Управление рисками в кредитной организации

Стратегия в области рисков основывается на деятельности банка: чем агрессивнее стратегия, тем выше может быть величина предельных потерь, выраженная в размере капитала банка, а при консервативной стратегии - в прибыли банка.

На уровне такого стратегического управления можно применить различные способы для более эффективного контроля над рисками[13].

На шестом этапе рассматриваются меры по управлению рисками, которые включают ранее разработанные методы их профилактики и нейтрализации. Меры по управлению банковским риском представлены в таблице 5:

Таблица 5. Основные группы методов воздействия на риск

Наименование метода	Инструментарий
Программа по снижению рисков	Исключение риска	Без финансирования	Страхование
Программа возможного предотвращения рисков	Снижение вероятности возникновения риска	Самострахование	Получение финансовых гарантий
Программа минимизации разрушительных последствий при реализации риска	Снижение возможного ущерба банковскому капиталу	Привлечение внешних источников (кредит, через хеджирование страхование)	Другие методы (договорные, юридические, делегирование полномочий)

Эффективность управления риском во многом зависит от умения использовать в полной мере все методы и приемы. Методы управления риском состоят из приемов снижения его степени. Можно выделить три основных способа снижения риска:

– отказ от риска (простое уклонение от мероприятия, связанного с риском, т.е. отказ от каких-либо операций, несущих в себе неприемлемый для банка риск, а значит и отказ от прибыли);

– снижение риска (самострахование - резервирование, диверсификация, лимитирование, минимизация);

– передача риска третьему лицу (страхование, хеджирование, распределение).

Решение принимает руководство банка в соответствии с разработанной системой полномочий. Учитывается финансовое положение банка и рыночного окружения, оценивается вся совокупность рисков, принятых банком, а также возможность управления принимаемыми рисками.

Диверсификация - распределение активов и пассивов по различным компонентам, как на уровне финансовых инструментов, так и по их составляющим с целью снижения риска.

В основу данного метода положен портфельный подход, предполагающий рассмотрение активов и пассивов банка как элементов единого целого - портфеля, обладающего характеристиками риска и доходности. Это позволяет эффективно проводить оптимизацию параметров финансовых рисков.

В качестве основных форм диверсификации используются следующие:

– диверсификация портфеля ценных бумаг (формирование портфеля определенной структуры, отражающей потребность банка в получении процента на вложенный капитал, с одной стороны, а с другой - в обеспечении прироста капитала за счет роста курсовой стоимости ценных бумаг с учетом приемлемого уровня риска);

– диверсификация кредитного портфеля (предоставление кредитов более мелкими суммами большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования);

– диверсификация валютной корзины банка (формирование валютной корзины с использованием нескольких валют с целью уменьшения потерь в случае падения курса одной из валют);

– диверсификация источников привлечения средств (привлечение депозитных вкладов, межбанковских кредитов более мелкими суммами, размещение ценных бумаг среди большего количества инвесторов с целью уменьшения вероятности досрочного изъятия средств).

Формирование резерва на покрытие потерь позволяет покрыть риск за счет собственных средств банка, зарезервированных ранее. Для эффективного применения данного метода необходимо определить оптимальный для банка размер создаваемого резерва. Под ним следует понимать такую его величину, которая была бы минимальной, и в то же время достаточной для покрытия возможных убытков.

Таким образом, банки с помощью количественных и качественных методов должны оценить вероятность потерь по операциям и на основании оценки возможных убытков принять решение о величине резерва, которая регулируется нормативными актами ЦБ РФ.

Согласно законодательству банки обязаны создавать резервы на возможные потери по всем операциям, по которым существует риск несения потерь[2]:

- кредитные и срочные операции;

- операции с ценными бумагами;

- операции с резидентами оффшорных зон;

- факторинговые операции.

Данная мера направлена на обеспечение банками стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избежать колебаний величины их прибыли в связи со списанием потерь. При этом рост резерва увеличивает расходы (уменьшает капитал), а уменьшение резерва увеличивает доходы (капитал).

Хеджирование - использование одного финансового инструмента для снижения риска, связанного с неблагоприятным влиянием рыночных факторов на цену другого, связанного с первым инструментом. Таким образом, хеджирование применяется для снижения риска потерь, связанных с изменением рыночных факторов (цен на финансовые инструменты, обменных курсов валют, процентных ставок) путем применения определенных мер. Такими мерами являются: фьючерсные операции, опционы, операции своп.

Фактически хеджирование означает создание встречных требований и обязательств по операциям с ценными бумагами, валютой или реальными активами. При заключении фьючерсных контрактов и опционов хеджирование выступает формой страхования цены и прибыли от нежелательного изменения (в результате резкие колебания можно сгладить).

Важную роль в банковской деятельности играет страхование финансовых рисков.

Страховая компания может помочь банку в минимизации кредитных рисков следующим образом.

Субъективные факторы обычно исключаются, минимизируются или нейтрализуются на стадии подготовки и принятия решения о финансировании проекта, то есть выдаче кредита. Например, не считаются надежными: кредитование абсолютно нового бизнеса; текущего бизнеса с новым руководством; бизнеса «с нуля», полностью финансируемого за счет кредитования, без участия собственных средств предприятия или его акционеров. Для этого банки содержат большой штат экспертов, которые могут адекватно оценить вероятность успеха проекта. Здесь возможно использование таких инструментов, как страхование от ошибки в проектировании или страхование строительно-монтажных рисков. Можно застраховать основных исполнителей проекта от несчастного случая, нетрудоспособности и смерти по любой причине, при этом выгодоприобретателем на величину непогашенной задолженности будет являться банк. Объективные факторы риска можно минимизировать (не все) с помощью классических видов страхования: страхования от огня, страхования грузов, страхования от перерыва в производстве в результате аварии и т.д. Конечно, нельзя застраховаться от действий властей, изменений налогового законодательства и мошенничества.

В итоге, страховая компания предлагает застраховать риск невозврата кредита или других финансовых потерь банка, связанных с дефолтом заемщика или неполным покрытием потерь после реализации залога. Страховой случай признается таковым, если он произошел в результате объективных, случайных причин (стихийных бедствий, гибели груза и т.д.), личностных факторов (болезнь, инвалидность или смерть ключевых фигур проекта) и частично субъективных ошибок (проектировщика, наладчика и т.д.). Можно говорить о расширении перечня страховых случаев за счет иных субъективных причин, но только при страховании полного набора всех возможных рисков, что приводит к увеличению суммарного страхового тарифа.

Таким образом, основные принципы страхования кредитных рисков банка следующие:

1) При наступлении страхового случая потери несут страховщик и банк.

2) Страхуется только весь портфель кредитов или портфель однородных кредитов.

3) Страхованию подлежат только прямые убытки банка (не покрываются страхованием проценты, неполученная прибыль и непредвиденные расходы).

Возможные программы страхования для банков.

1) Страхование кредитного риска банка при выдаче долгосрочных (сроком до 3 лет) кредитов. Разновидности:

а) страховым случаем является просрочка очередного платежа более чем на 3 месяца;

б) Страховым случаем является невозмещение банком своих потерь после реализации залога при дефолте заемщика.

В обоих случаях страхователем выступает банк.

Такое страхование позволяет:

- снизить соотношение собственных и заемных средств заемщика;

- сократить срок возврата денежных средств, повысить ликвидность банковских активов в случае дефолта заемщика;

- разделить риск со страховщиком.

2) Страхование кредитного риска банка по портфелю выданных краткосрочных (до 1 года) кредитов. Страхователь - банк. Страховой случай - просрочка очередного платежа более чем на 3 месяца. Сопутствующее страхование ключевых фигур - физических лиц: страхование заемщика от несчастного случая в пользу банка на сумму задолженности. Страхователь - заемщик.

3) Страхование овердрафта по дебетовым корпоративным картам. Страховой случай - неуплата в срок, превышающий срок оплаты задолженности по договору банковской карты на 4 недели. Страхователь - банк.

4) Классические виды страхования, сопутствующие кредитованию, например страхование предмета залога (зданий, товаров, оборудования, имущества, ценностей и т.д.).

5) Комплексное страхование банковских рисков (продукт BBB). По данному виду страхования страхователь-банк может получить страховую защиту от следующих рисков:

- ущерб от умышленных действий, совершенных любым сотрудником банка в одиночку или в сговоре с другими лицами с целью нанести ущерб банку или приобрести для себя незаконную финансовую выгоду;

- убытки от утраты (гибели, исчезновения), повреждения в помещении банка ценного имущества, принадлежащего банку либо его клиенту;

- убытки от пропажи ценного имущества при транспортировке;

- убытки от подделки или умышленных изменений документов;

- ущерб, понесенный банком, в результате операций с ценными бумагами;

- ущерб от принятия банком в качестве платежного средства фальшивой банкноты или монеты любой страны мира при условии, что стандартные детекторы подлинности валют, используемые банком, не смогли выявить подделку и что банкноты (монеты) не вышли из обращения;

- убытки в результате противоправных действий третьих лиц.

Выбор конкретных методов управления или их сочетание производится в зависимости от вида риска, специфики деятельности банка, финансового состояния и т.д.

На седьмом этапе производится реализация мер по управлению рисками, включающие реинжиниринг, мониторинг и регулярный контроль риска[30].

Реинжиринг является важным инструментом антикризисного направления, потому что он направлен на перестройку бизнес процессов для радикального улучшения деятельности банков. В этой связи проводятся исследования в области пассивных операций и активных операций. Цель управления активами и пассивами включает сведение к минимуму кратких и долгосрочных последствий процентного риска, оптимизацию чистого процентного дохода при минимизации риска потери ликвидности, риска недостаточности собственного капитала. Это процесс планирования, а также измерения степени риска и управления им.

Мониторинг риска означает регулярную независимую оценки и контроля над риском с механизмом обратимой связи. Мониторинг реализуется через информационные должностные отчеты, внутренний и внешний аудит и деятельность, подобную кредитному анализу. Отчетность, применяемая в рамках мониторинга, обеспечивает менеджерам обратную связь, а также предоставляет детальную и укрупненную информацию. В свою очередь, данная информация позволяет им анализировать текущую деятельность, что необходимо как для принятия решений в отношении отдельных направлений деятельности банка, так и решений, касающихся банка в целом.

Контроль риска включает в себя все меры, направленные на своевременное выявление риска с целью его снижения или исключения. Можно выделить три способа контроля риска:

– внутренний аудит;

– внешний аудит;

– внутренний контроль.

Внутренний аудит осуществляется внутренним структурным подразделением коммерческой организации, обеспечивающим независимую оценку адекватности и эффективности функционирования банка и осуществляющим деятельность в соответствии с требованиями Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П. Внутренний аудит организован в интересах кредитной организации и регламентирован ее внутренними документами. К институтам внутреннего аудита относятся назначаемые собственниками банка ревизоры, ревизионные комиссии, внутренние аудиторы или группы внутренних аудиторов. Контроль и мониторинг рисков осуществляется, в первую очередь, в рамках существующей в банке системы внутреннего контроля.

Цели внутреннего аудита:

– обеспечение эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций;

– обеспечение достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, а также информационной безопасности;

– соблюдение нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов кредитной организации;

– исключение вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России.

Система внутреннего контроля (Далее - СВК) кредитной организации должна включать в себя следующие направления[13]:

– контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;

– контроль за распределением полномочий при совершении операций и сделок;

– контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;

– постоянное наблюдение за функционированием СВК в целях: оценки степени ее соответствия задачам деятельности кредитной организации; выявления недостатков и разработка предложений по усовершенствованию СВК; осуществления контроля СВК;

– анализ учредительных и внутренних документов банка на их соответствие требованиям законодательства РФ и стран местонахождения зарубежных дочерних и зависимых организаций;

– мониторинг изменений законодательства РФ, стран местонахождения зарубежных дочерних и зависимых организаций банка;

– контроль за соблюдением установленного порядка доступа к информации и материальным активам банка.

Внешний аудит. В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ «О применении к кредитным организациям мер воздействия» от 31.03.1997 г. № 59., надзор за деятельностью кредитных организаций осуществляется центральным аппаратом и территориальными учреждениями Банка России, которые именуются «надзорными органами». Основной задачей, решаемой надзорными органами при применении мер воздействия, является регулирование деятельности кредитных организаций в целях ее приведения в соответствие с нормами и требованиями федеральных законов и Банка России[30].

В целях усиления внешнего контроля кредитные организации проходят ежегодный обязательный аудит в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 30.12.2008г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Функции государственного регулирования аудиторской деятельности осуществляет уполномоченный федеральный орган - Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России).

Внешний аудит играет большую роль в обеспечении транспарентности (прозрачности) деятельности кредитных организаций, усилении рыночный дисциплины и совершенствовании системы корпоративного управления и внутреннего контроля. В отличие от внешнего аудита, цели службы внутреннего аудита меняются в зависимости от требований руководства. В свою очередь, основная цель внешнего аудитора - выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитных организаций и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. Аудитор выражает свое мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности во всех существенных отношениях. Он должен предварительно оценить, насколько эффективны функции службы внутреннего аудита.

Внутренний контроль. В отличие от внутреннего аудита, внутренний контроль направлен в первую очередь на эффективность разработанной банком системы управления рисками (Далее - СУР). Механизмы внутреннего контроля не регламентированы и не контролируется надзорными органами. Банк сам разрабатывает и утверждает процедуру внутреннего контроля рисков. Внутренний контроль СУР, как правило, осуществляется представителем вышестоящего департамента/отдела контроля рисков.

Внутренний контроль СУР является эффективным способом предотвращения риска и реализуется путем:

– мониторинга и оценки эффективности политики управления рисками;

– расследования причин возникновения убытков, фактов наступления событий или обстоятельств, приводящих к убыткам;

– участия в разработке предложений и мероприятий по оптимизации бизнес-процессов и внутрибанковских процедур с целью минимизации рисков;

– контроля за рисками новых продуктов и совершением рисковых сделок (включает в себя оценку рисков и разработку эффективных контрольных мер в отношении всех нововведений).

В заключение необходимо отметить, что для полноценного и результативного управления рисками кредитной организации, необходимо партнерство в управлении рисками, таким образом, когда каждый ключевой участник имеет четко определенную ответственность за конкретные показатели по каждой области риска, а именно:

1) Органы банковского регулирования и надзора

2) Акционеры.

3) Совет директоров (Наблюдательный совет).

4) Исполнительный менеджмент.

5) Комитет по аудиту и внутренние аудиторы.

6) Внешние аудиторы.

7) Общественность, потребители.

На основании вышеизложенного в первом разделе дипломной работы, можно сделать следующие выводы:

1)Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска. Позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный статистический анализ конкретной ситуации.

2) Система управления банковскими рисками -это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий.

Основными методами управления рисками являются:

- мониторинг;

- установление внутрибанковских нормативов и лимитов;

- диверсификация операций;

- формирование достаточного уровня резервов на покрытие потерь;

- хеджирование.

3) Оценка банка в условиях конкурентного и неустойчивого рынка является сложным процессом. Для обеспечения безопасности банковских учреждений и стабильности финансовых систем и рынков необходимы не только эффективное управление и надзор, но и другие факторы, среди которых эффективная и устойчивая макроэкономическая политика, а также развитая и последовательная правовая система. Также важны адекватная инфраструктура финансового сектора, эффективная рыночная дисциплина и системы обеспечения стабильного функционирования банков. Чтобы правильно оценить и интерпретировать полученные конкретные результаты, сделать прогнозы потенциального развития, осуществить диагностику ключевых проблем и выработать эффективные и реализуемые курсы действий, банковский аналитик должен иметь глубокие знания условий регулирования рыночной и экономической среды, в которой действует банк, а также должен обладать целостным видением финансовой системы, даже если рассматривает отдельный банк.

4) Эффективное управление рисками, комплексный подход к управлению рисками и разработка схемы моделирования рисковой ситуации позволяют решить следующие задачи: обеспечение требуемой ликвидности, поддержание определенного уровня прибыльности операций, сведения к минимуму банковских рисков.

2. Анализ системы управления рисками кредитной организации в ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития»

2.1 Краткая характеристика банка

ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» ведет историю своих достижений с момента становления современной банковской системы России. Основан 28 сентября 1990 года. Уральский Банк Реконструкции и Развития имеет более 140 отделений в 11 регионах России (в Свердловской и Челябинской областях, Москве, Кирове, Оренбурге, Республике Башкортостан, Перми, Воронеже, Ижевске, Тюмени и Нижнем Новгороде).

ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития»более 20 лет работает на финансовом рынке, основан 28 сентября 1990 г., имеет более 190 отделений в 16 регионах России (в Свердловской, Челябинской и Курганской областях, Республиках Башкортостан и Татарстан, Москве, Кирове, Оренбурге, Перми, Воронеже, Ижевске, Тюмени, Нижнем Новгороде, Белгороде, Самаре, Саратове).

Клиенты Банка -- крупные торговые и сервисные компании, предприятия машиностроительной, пищевой, текстильной и IT отраслей. Исходя из потребностей своих клиентов, Уральский банк реконструкции и развития постоянно совершенствует уже имеющиеся и предлагает новые услуги. Благодаря этому многие продукты Уральский банк реконструкции и развития являются по-настоящему уникальными.

ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» реализует долгосрочную стратегию развития, направленную на активное продвижение услуг для физических лиц, усиление корпоративного бизнеса, а также укрепление лидирующих позиций банка на рынке факторинга и международного бизнеса, в области внедрения новейших банковских технологий. Одна из основных задач развития бизнеса банка на ближайшую перспективу - укрепить свое положение среди банков-лидеров на розничном рынке.

Успешно развивается и корпоративный бизнес. Более 66 тыс. клиентов - юридических лиц используют широкий спектр высокотехнологичных услуг, предлагаемых банком. Стратегически важные отрасли - связь и телекоммуникации, металлургическая, горнодобывающая промышленность, транспорт, электроэнергетика, машиностроение, туризм. Среди услуг для корпоративных клиентов - расчетно-кассовое обслуживание, валютный контроль, торговое и проектное финансирование, операции на фондовом рынке и рынке Forex, операции с векселями, услуги кредитования, факторинга и другие

Основными задачами деятельности ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» являются:

– обеспечение эффективности деятельности;

– упрочнение позиций на российском и международных финансовых рынках;

– расширение обслуживаемых клиентских сегментов;

– адекватное управление рисками в соответствии с российскими и международными нормами;

– развитие кадрового, технологического и инфраструктурного потенциала банка.

Основными целями деятельности ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» являются:

– максимальное удовлетворение потребностей клиентов в качественных финансово-банковских услугах;

– повышение капитализации банка, обеспечение рентабельности вложений акционеров и финансовой устойчивости банка.

Основными задачами деятельности ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» являются:

– развитие продуктового ряда;

– расширение обслуживаемых клиентских сегментов;

– укрепление позиций на российском и международных финансовых рынках;

– обеспечение эффективности деятельности;

– адекватное управление рисками в соответствии с российскими и международными нормами;

– развитие кадрового, технологического и инфраструктурного потенциала банка.

ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» вправе осуществлять следующие банковские операции:

– привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

– размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

– открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

– осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

– инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных инструментов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

– купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

– привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

– выдача банковских гарантий;

– осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо выше перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

– выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

– приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

– доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

– осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

– предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

– лизинговые операции;

В основе работы ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» - развитие линейки продуктов универсального розничного банка, постоянное совершенствование работы с клиентом. Банк уделяет особое внимание качеству работы IT-платформы, позволяющей сегодня предоставлять услуги самого высокого уровня.

Задача Банка - подобрать конкретный продукт под индивидуальные нужды каждого потребителя. Ответственное отношение к Клиенту, персональный сервис и внимание к любым пожеланиям Клиента - главные требования к работе каждого сотрудника Банка.

Россия - приоритетный рынок для развития ОАО «Уральский банк реконструкции и развития». Банк инвестирует в экономику России, предлагая россиянам доступные кредиты, и намерен удерживать позиции лидера в своем сегменте. Банк заботится о своих Клиентах, помогает решать финансовые вопросы и способствует росту их личного благосостояния.

2.2 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности банка

За время своего существования ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» зарекомендовал себя как надежный динамично развивающийся банк. Успешная реализация общей стратегии развития и важнейшей ее составляющей -- клиентской политики -- позволяет Банку ежегодно удваивать основные финансовые показатели.

В условиях рынка анализ активов банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. В таблице 6 представлены данные анализа активов банка.

Таблица 6. Анализ структуры актива

Наименование статей	2010 год	2011 год	Отклонение
	сумма тыс. руб.	уд.вес, %	сумма тыс. руб.	уд.вес, %	абсолют-ное	%
Активы всего	94548505	100	99754544	100	5206039	105,51
Денежные средства	573275	0,61	1339942	1,34	766667	233,73
Средства в ЦБ РФ	2872945	3,04	2002341	2,01	-870604	69,70
в том числе обязательные резервы	2678932	2,83	1890299	1,89	-788633	70,56
Средства в кредитных организациях	369661	0,39	2811567	2,82	2441906	760,58
Вложения в ценные бумаги	1412518	1,49	21913985	21,97	20501467	1551,41
Чистая ссудная задолженность	73759387	78,01	59216331	59,36	-14543056	80,28
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	4870702	5,15	4775438	4,79	-95264	98,04
Прочие активы	10690017	11,31	7694940	7,71	-2995077	71,98

В 2011 году активы банка выросли на 5,51 % по сравнению 2010 годом. Увеличение активов произошло в свою очередь за счет возрастания имеющихся ценных бумаг в 15,51 раз, а также за счет роста средств кредитных организаций на 86,9%. В 2011 году уменьшилась доля удельного веса чистой ссудной задолженности на 19,72 % по сравнению с 2010 годом.

Анализируя структуру активов, видим, что значимую долю занимает ссудная и приравненная к ней задолженность, которая составляет 78% в 2010 г., и 59,36% в 2011 г. соответственно.

В структуре активов за 2011 г. также значимую часть занимают вложения в ценные бумаги, доля которых составила 21,97%; прочие активы - 7,7%.

Из таблицы6очевидно, что на протяжении двух лет доля работающих активов постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика филиала направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах. Учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования, филиалом расширен спектр предоставляемых кредитов. Освоены новые виды кредитов: корпоративный кредит, связанное кредитование, кредитные карты.

Данные анализа показывают рост в отчетном периоде по большинству статей дохода приносящих активов кредитной организации. Банк занимается главным образом "традиционным банковским бизнесом" - наибольший удельный вес в суммарных активах занимают кредитные вложения[5,267].

Рассчитанные данные позволяют рассчитать коэффициент доходных активов (К_да), необходимых для оценки характера политики банка в части извлечения доходов:

К_да= РА/СА, (1)

где РА- работающие активы СА - суммарные активы

Работающие активы определяются по формуле (2) :

РА= ЧВ_ТЦБ/Ч_ССЗ, (2)

где ЧВ_ТЦБ - чистые вложения в торговые ценные бумаги;Ч_ССЗ - чистая ссудная задолженность.

РА (2011) =0 + 59216331 = 59216331 руб.

К_да (2011) = 5921633/99754544=0,60 или 60%

Полученное значение показателя К_да попадает в диапазон оптимальных значений (50-65%), что говорит о том, что банк проводит взвешенную политику по использованию аккумулированных финансовых ресурсов для проведения доходных операций

Данная структура активов является достаточно эффективной и высоко диверсифицированной. Доля работающих активов высока, и это позволяет банку извлечь максимальную выгоду из привлеченных ресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные, приносящие доход инструменты.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. В таблице 7представлен анализ пассивов ОАО «Уральский банк реконструкции и развития».

Анализируя таблицу 7 можно наблюдать увеличение пассивов в общей сложности на 5,51 % в 2011году относительно 2010 года. За отчетный 2011 год привлеченные средства сформированы в большей степени за счет средств клиентов -53,61 % и за счет выпущенных долговых обязательств - 18,12%.

Наращивание ресурсного потенциала банка обеспечивалось большей частью привлечением свободных денежных средств населения. Привлеченные ресурсы банка в анализируемом периоде выросли на 2,72 % в 2011 г. по сравнению с 2010 г. в основном за счет увеличения привлеченных средств клиентов и выпущенных долговых обязательств. В 2011 г. по сравнению с 2010г. увеличились собственные средства банка на 28,89 %.Структура пассива в целом характерна для коммерческого банка.

Таблица 7. Анализ структуры пассива

Наименование статей	2010 год	2011 год	Отклонение
	Сумма тыс. руб.	Уд.вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд.вес, %	абсолютное	%
Пассивы всего	94548505	100	99754544	100	5206039	105,51
Привлеченные средства	84496960	89,37	86798964	87,01	2302004	102,72
Средства кредитных организаций	7222072	7,64	323907	0,32	-6898165	4,48
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	15475000	16,37	12287544	12,32	-3187456	79,40
Выпущенные долговые обязательства	13000000	13,75	18076861	18,12	5076861	139,05
Средства клиентов	46753254	49,45	53474307	53,61	6721053	114,38
Прочие	2046634	2,16	2636345	2,64	589711	128,81
Собственные средства	10051545	10,63	12955580	12,99	2904035	128,89
Средства акционеров	4173000	4,41	4173000	4,18	0	100,00
Собственные акции выкупленные у акционеров	0	0,00	0	0,00	0	-
Эмиссионный доход	226165	0,24	226165	0,23	0	100,00
Переоценка ОС	0	0,00	0	0,00	0	-
Резервный фонд	834600	0,88	834600	0,84	0	100,00
Фонды и неиспользованная прибыль	3619275	3,83	4817780	4,83	1198505	133,11
Прибыль отчетного периода	1198505	1,27	2904035	2,91	1705530	242,30

Показатель достаточности капитала Банка на 1 января 2011 г. составил 11,89 %, на 1 января 2012 года составил 14,93% , что превышает норматив Банка России (11%). Таким образом, Банк сохраняет достаточный собственный капитал для обеспечения выполнения своих обязательств и возможности по дополнительному привлечению средств и наращиванию объемов активных операций.

В целом ресурсная база банка достаточно устойчивая, банк ориентирован на работу с различными категориями заемщиков, как физических лиц, так и предприятий, организаций.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций[5,267].

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, и снижение доходов представляется собой, как правило, объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Основные доходы и расходы банка за 2011 год представлены в таблице8.

Таблица 8. Основные показатели доходов банка

Доходы, тыс.руб.	2010 год	2011 год	Темпы роста
Проценты, полученные за предоставленные кредиты (кроме физических лиц), по депозитам, открытым счетам и прочим размещенным средствам	946229	1344091	142,05
Проценты, полученные за предоставленные кредиты физическим лицам	11624393	19243236	165,54
Доходы от операций с ценными бумагами	608652	2291925	376,56
Доходы от операций с иностранной валютой, включая переоценку	23294353	55059233	236,36
Штрафы, пени полученные	2435645	4312155	177,04
Другие доходы (кроме восстановленных резервов)	17050962	11267121	66,08
Восстановленные резервы	15345897	20739201	135,14
Безвозмездно полученное имущество	2000000	-	-
Комиссия, полученная от торговых организаций (ПК)	467536	463578	99,15
Итого доходов	73773667	114720540	155,50

Результатом общей деятельности Банка за 2011 год является балансовая прибыль в размере 2904035 тыс.руб. (с учетом СПОД).

Для сравнения в 2010 году ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития»был получена прибыль в размере 1198505 тыс.руб. (с учетом СПОД). Банк регулярно исследует потребительские предпочтения клиентов и совершенствует предлагаемый продуктовый ряд. В то же время за 2011 год Банком были произведены расходы по операциям с ценными бумагами в размере 2096589 тыс. руб., из них 1897374 тыс.руб. - купонный и дисконтный расход по выпущенным Банком облигациям.

Из таблицы 8 видно, что в 2011 году наибольшую долю, как и в 2010 году (31,58% от всех доходов), составляют доходы от операции с иностранной валютой, включая переоценку- 47,99% доходов банка. При этом относительно 2010 года в отчетном периоде доходы от данного вида деятельности выросли в 2,36 раза. Восстановленные резервы составили 18,08% от всех доходов банка в 2011 году и 20,80% в 2010 году. Проценты полученные за кредитование физических лиц составили 15,76% и 16,77% всех доходов за 2010 и 2011гг . соответственно, рост данной статьи доходов составил 65,54% в отчетном периоде относительно предыдущего. Общая сумма доходов за 2011 год превысила доходы 2010 года на 55,5% и составила 114720540 тыс. руб.

В таблице 9 представлены расходы банка за 2010 и 2011 гг.

Расходная часть за 2011 год сложилась в размере 111816505 тыс. руб. что на 54,07% превысило расходы банка за 2010год.

В расходах банка расходы по операциям с иностранной валютой, включая переоценку за 2011 год составили 50,21млрд. руб., их доля в общих расходах банка составила 44,91% при 41,01% в 2010 году.. Расходы по данной статье возросли в 1,7 раза в сравнении с 2010 годом. В общей структуре расходов расходы по созданию резервов составляют 27,37%, что в 1,62 раза результата прошлого периода. Доля расходов по содержанию персонала составляет 4,67 % в общей структуре расходов, и снизилась на 24,16 % по сравнению с прошлым годом. В расходах банка доля прочих расходов составляет 14,81%, при 14,58% в 2010 году , при этом рост прочих расходов ,56 раза относительно прошлого периода.

Таблица 9. Основные показатели расходов банка

Расходы	2010 год	2011 год	Темпы роста
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (межбанковские) в том числе:	880453	2646441	300,58
банкам - нерезидентам	381602	124069	32,51
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	2926401	3692331	126,17
Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	13224	420963	3183,33
Расходы по операциям с ценными бумагами, в том числе:	1258086	2096589	166,65
процентный расход по выпущенным Банком облигациям	1257274	1897374	150,91
Расходы по операциям с иностранной валютой, включая переоценку	29764736	50221085	168,73
Расходы на содержание персонала	6889986	5225646	75,84
Штрафы уплаченные	2102	3731	177,50
Другие расходы, кроме созданных резервов	10583702	16556603	156,43
Созданные резервы	18876095	30607670	162,15
Комиссии, уплаченные торговым организациям (ПК)	1380377	345446	25,03
Итого расходов:	72575162	111816505	154,07

Объем розничных депозитов банка в 2011 году демонстрирует положительную динамику - рост по сравнению с аналогичным периодом 2010 года составил 58%. Объем розничных депозитов превышает 18, 802 млрд. руб. (с учетом текущих счетов клиентов), что составляет почти 30% ресурсной базы Банка на дату объявления результатов отчетности (по состоянию на 31 декабря 2010 года этот показатель составлял 17,1%).

Рассмотрим структуру кредитного портфеля ОАО «Уральский банк реконструкции и развития», представленную в таблице10.

Как видно из таблицы 10 в 2011 году объем кредитного портфеля снизился на 15,6%, что составило на 5,57 млрд.руб. Объем товарных кредитов в 201 году снизился на 15,57 %- эти кредиты составляют одно из главных звеньев формирования прибыли банка.

Таблица 10. Структура кредитного портфеля банка

Наименование кредитов	2010год	2011 год	Отклонение
	млрд.руб.	%	млрд.руб.	%	абсолютное	%
Потребительские кредиты	35,786	48,52	30,213	51,02	-5,57	84,43
Карточные кредиты	13,854	18,78	9,435	15,93	-4,42	68,10
Ипотечные кредиты	8,543	11,58	7,521	12,70	-1,02	88,04
Кредиты наличными	9,609	13,03	6,537	11,04	-3,07	68,03
Автокредиты	2,356	3,19	1,980	3,34	-0,38	84,04
Корпоративные кредиты	3,611	4,90	3,530	5,96	-0,08	97,76
Итого	73,759	100,00	59,216	100,00	-14,54	80,28

Автокредиты снизились на 15,6 %- это относительно новое веяние в кредитовании банка, развитое пока только в более крупных городах. Кредиты наличными денежными средствами снизились на 31,97% - самое главное новшество в деятельности Банка. Карточные кредиты снизились на 31,9%- активно развивающийся рынок в России. Уменьшилось также и ипотечное кредитование на 11,96 % по решению самого Правления Банка.

Анализ деятельности банка по потребительскому кредитованию.

В 2011 году Банком было выдано потребительских кредитов:

Общее количество кредитов - 3588885 шт., в том числе:

- потребительских - 3888873 шт. (в том числе наличных - 229168 шт.)

- ипотечных - 12 шт.

Сумма выданных кредитов - 52817131 тыс. руб. в том числе:

- потребительских - 52735901 тыс. руб. (в том числе наличных - 8405576 тыс. руб.)

- ипотечных - 81230 тыс.руб.

Средний размер потребительского кредита - 14694 руб., ипотечного 6769 тыс.руб.

Кроме того, в 2011 году было активировано 50391 шт. банковских карт и выдано кредитов по банковским картам на сумму 7019254 тыс.руб.

Анализ деятельности банка по кредитованию юридических лиц

За 2011 год Банком было заключено 6 кредитных договоров с юридическим лицами (кроме межбанковских кредитов), в т.ч. 6 договоров о предоставлении кредитных линий на общую сумму (в рублевом эквиваленте) 4586775 тыс. руб. (с учетом кредитов, предоставляемых в рамках кредитных линий; без учета кредитов, выданных в рамках проектов по секъюритизации активов Банка). Получены доходы в виде процентов за кредиты, выданные юридическим лицам - 265475 тыс.руб. (в рублевом эквиваленте, без учета доходов, полученных от кредитов, выданных в рамках проектов по секьюритизации активов Банка).

Данные за 2011 год по выданным кредитам юридическим лицам представлены в таблице 11:

Таблица 11. Данные по кредитам, выданным юридическим лицам за 2011 год

Вид деятельности	Кредиты, выданные юридическим лицам, тыс.руб.	Структура, %
Торговля	3498175	76,27
Прочие	1088600	23,73
ИТОГО	4586775	100,00

Для сравнения в таблице 12 приведены данные по выданным кредитам юридическим лицам за 2010 год:

Таблица 12. Данные по кредитам, выданным юридическим лицам за 2010 год

Вид деятельности	Кредиты, выданные юридическим лицам, тыс.руб	Структура, %
Торговля	1255608	31,45
Лизинговые компании	240000	6,01
Финансовые компании	2497334	62,54
ИТОГО	3992942	100

В 2011 г. ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» велась активная деятельность по операциям межбанковского кредитования.

В 2011 году Банк привлек кредитов ЦБР на сумму 69326544 тыс. руб. Банком возвращено ранее полученных кредитов ЦБР на сумму 72514000 тыс. руб., а также процентов на сумму 2510618 тыс. руб.

Доход, полученный в 2011 г. от операций с ценными бумагами составил - 2291925 тыс. руб., в том числе процентный доход по ценным бумагам - 1551816 тыс. руб., доходы по сделкам РЕПО - 259269 тыс. руб.

Кредиты выдаются на сумму, не превышающую 0,1% от капитала Банка строго в рамках стандартных продуктов. Средняя сумма выданных потребительских кредитов составляет 13,3 тыс.руб. (средний срок - 9 месяцев), наличных кредитов - 36,8 тыс. руб. (средний срок - 14 месяцев), револьверных кредитов - 29,7 тыс.руб.

С момента выдачи кредита Банк осуществляет сопровождение сделки. Банк предпринимает необходимые и достаточные, экономически обоснованные меры по взысканию кредитов перед списанием нереальных для взыскания кредитов.

Списание происходит за счет сформированного резерва. В Банке используется портфельный доход к формированию резервов по единым принципам, удовлетворяющим Российскую систему бухгалтерского учета и МСФО. Банк разбивает портфель по срокам длительности просроченных платежей и применяет к каждой группе свои аналитические коэффициенты. Доля резервов в 2011 году к портфелю потребительских кредитов составляет 6,25 %, доля резервов к портфелю наличных кредитов составляет 28,91%, доля резервов к портфелю карточных кредитов составляет 20,03% на 1 января 2012 года. Общая сумма резервов банка составляет 3,19% от выданных кредитов.

Сформированные резервы целиком покрывают ожидаемые потери. По состоянию на 01.01.2012 года общая сумма дебиторской задолженности по счетам 603 и 47423 составила 7147848 тыс.руб. или 5,58% от общей суммы балансовых активов.

Общая сумма задолженности по счету 60312 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками и покупателями" составляет 1244307 тыс.руб. или 0,97 % от общей суммы балансовых активов.

Из них 1105 млн.руб. или 88,8% составляют требования по судебным решениям Банка к заемщикам (штрафы, убытки, страховое возмещение, госпошлина).

Остаток дебиторской задолженности по балансовому счету 47423 "Требования по прочим операциям" составил на 01.01.2012года 5903541 тыс.руб. или 4,61% от общей суммы балансовых активов. Из них 2261 млн.руб. (38,3%) являются требованиями по комиссиям за предоставление потребительских кредитов физическим лицам, 2270 млн.руб. (38,5%) являются требованиями Банка к контрагентам по уступке прав требования по потребительским кредитам.

Одним из важнейших компонентов системы оценки финансового состояния банка является анализ достаточности его капитала. Согласно положениям Базельского соглашения 1998 г., достаточность капитала имеет статический и динамический аспекты. Статический аспект состоит в необходимости соблюдения минимальных стандартов абсолютного размера капитала, т.е. предполагает, что ни один банк, принимающий депозиты и выдающий кредиты, не должен иметь уставный капитал менее 5 млн. евро.

Динамический аспект связан с соблюдением банком так называемых Базельских нормативов и стандартов. Основными показателями надежности банков служит коэффициент Кука, выражающий отношение капитала банка к активам, взвешенным по степени риска. Данная методика послужила основой расчета соответствующих экономических нормативов, утвержденных Банком России. Развитие рекомендаций Базельского соглашения 1988 г. В основном затрагивало вопросы распределения активов по степени риска. Порядок определения суммарного капитала остался практически без изменения. В целях управления банковскими рисками в составе факторов, которые определяют размеры собственных средств банка, называют не только масштабы активных операций в целом, но и объем отдельных видов операций, прежде всего операций по вкладам и кредитам. В Инструкции № 110-И ЦБ РФ наряду с нормативами достаточности капитала банка представлены другие нормативы, которые также связаны с размером капитала банка максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения.

Именно таким образом Банк России регламентирует механизм расчета собственного капитала банка. Однако данная методика не может быть использована на практике простым пользователем банковских услуг, поскольку часть информации ему просто недоступна. Например, публикуемые в открытом доступе формы не позволяют получить такие данные, как величина резерва на возможные потери по ссудам II - V категорий качества, недосозданного банком по сравнению с величиной, требуемой Банком России, или прибыль текущего и прошлого периодов, не подтвержденная аудиторской компанией. А тем более пользователь не может получить такую информацию, как уставный капитал и иные источники собственных средств, для формирования которых использованы ненадлежащие активы.

Кроме того, непосредственно по данным балансового отчета могут быть рассчитаны и другие, применявшиеся ранее в международной практике в качестве экономических нормативов, варианты расчета коэффициента достаточности капитала банка:

- К1достаточности капитала определяется как отношение собственного капитала банка к общей сумме вкладов;

- К2достаточности капитала определяется отношением собственного капитала банка к общей сумме активов;

- К3 достаточности капитала определяется отношением собственного капитала банка к общей сумме пассивов, за исключением собственного капитала. [18, 67]

В целях анализа факторов, определяющих изменение уровня этих коэффициентов, рассмотрим таблицу 13.

Таблица 13. Анализ коэффициентов достаточности капитала

Показатели	2010 год	2011 год	отклонение,+/-
Фактическое значение показателя достаточности капитала:
К1	13,63	21,88	8,25
К2	10,63	12,99	2,36
К3	11,90	14,93	3,03
Факторы, определяющие уровень показателя, тыс. руб.:
-собственные средства	10051545	12955580	2904035
-общая сумма вкладов	73759387	59216331	-14543056
-общая сумма активов	94548505	99754544	5206039
- общая сумма пассивов (исключая собственные средства)	84496960	86798964	2302004

Анализируя данные таблицы 13, можно сделать вывод, что в 2011 году произошло увеличение всех трех коэффициентов достаточности капитала, также фактическое значение коэффициентов соответствует нормативному значению (10%) ,что свидетельствует о достаточности собственных средств банка.

Общее финансовое положение ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» можно охарактеризовать как устойчивое. Основными факторами, оказавшими значительное влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности является способность банка активно реагировать на изменения рыночной ситуации и предпринимать оперативные меры по оптимизации бизнеса, сохранения качества активов за счет непрерывного усовершенствования процесса системы управления рисками и оптимизации параметров продуктов

2.3 Оценка системы управления рисками в ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития»

Система управления банковскими рисками в Банке построена в соответствии с Политикой ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» в сфере управления банковскими рисками, утвержденной протоколом Наблюдательного совета от 25.12.2006 №22, которая определяет стратегию управления, процедуры выявления, измерения (оценки), мониторинга и контроля различных видов риска.

Система управления банковскими рисками ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития»включает в себя следующие этапы:

– идентификация риска, выявление его факторов;

– оценка степени риска (измерение);

– определение приемлемого уровня риска, непосредственное управление;

– контроль уровня риска (текущий мониторинг, последующий контроль, формирование отчетности), разработка мероприятий по его ограничению (снижению).

ОАО «Уральский Банк Реконструкции и Развития» определяет для себя существенными следующие виды риска: кредитный, рыночный, риск ликвидности и операционный риск

Основными методами управления банковскими рисками, которые использует Банк, являются:

– мониторинг (сбор и анализ информации, составление прогнозов развития в отношении операций, заключающих в себе потенциальный риск);

– регламентация операций (разработка процедур проведения операций);

– диверсификация (взвешенное распределение активных и пассивных операций Банка по источникам привлечения инструментам инвестиций с целью ограничения рисков отдельных сегментов рынка);

– лимитирование (установление предельно допустимых уровней рисков по направлениям деятельности Банка, а также четкое распределение функций и ответственности работников Банка);

– обеспечение наличия капитала Банка, достаточного для покрытия возможных убытков от деятельности Банка;

– хеджирование (проведение компенсирующих риск операций);

– принятие (признание) банковских рисков на приемлемом для Банка уровне.

Непосредственное управление банковскими рисками в основном осуществляется на том уровне Банка и в рамках того структурного подразделения (филиала) Банка, где риск возникает; контроль банковских рисков - на высших уровнях управления (Общее собрание акционеров Банка, Наблюдательный совет Банка, Правление Банка), а также с помощью функций независимой проверки (внутренний и внешний аудит).

Высшим коллегиальным исполнительным органом Банка, ответственным за реализацию процесса риск-менеджмента в Банке, является Правление Банка.

Руководители структурных подразделений (филиалов) Банка являются ответственными за организацию и реализацию процесса управления банковскими рисками в подчиненных им подразделениях (в рамках функциональных обязанностей, возложенных на них приказами, распоряжениями, должностными инструкциями, доверенностями, Политикой, Положением о соответствующем структурном подразделении (филиале) Банка, иными локальными нормативными правовыми актами), а также за результаты деятельности от принятия банковских рисков.