К трудовым ресурсам (кадрам) относится все трудоспособное население, т.е. та его часть, которая обладает необходимыми физическими данными, умственными способностями, знаниями, необходимыми для осуществления полезной деятельности.[13.80]

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех Работ, эффективность использования оборудования , машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Известно, что конкурентоспособность предприятия во многом зависит от занятого на нем персонала. Хорошо подготовленный и обученный персонал, с высоким уровнем мотивации на качественную работу представляет не меньшее, а то и большее богатство, чем новейшее оборудование и передовая технология.

Основными задачами анализа является:

§ изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам;

§ оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии;

§ выявление резервов более полного эффективного их использования.

Объектами анализа являются:

- рациональность численности структуры персонала

- возможный недостаток или излишек кадров

- текучесть кадров

- другие показатели

Источниками информации для анализа служат:

1. план по труду;

2. данные годовой и периодической статистической отчетности;

3. данные табельного учета, отдела кадров;

4. форма № 1 « Отчет по труду»;

5. форма № П-4 « сведения о численности, заработной плате и движении работников».

Таблица 2.1 Общая характеристика состава и движения кадров УК «Кряжов М.В.»

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества по категориям и профессиям с плановой потребностью. В таблице приведена характеристика состава и движения кадров УК «Кряжов М.В.» г.Собинки.

Таблица 2.2. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Сравнивая полученные данные по табл. 2.1 и 2.2 можно сделать следующие выводы:

1. Нормативная численность рабочих увеличилась в 2011 г на 34 человека или 8%, фактическая - на 2% или 9 человек. Увеличение связано с приемом на баланс предприятия с 1.04.2011 котельной. Количество руководителей увеличилось на 1 человека по той же причине.

2. Среднесписочная численность составляет в 2010 г.-279 чел, на конец 2011 г. - 378 чел.

3. Доля административно-управленческого персонала составляет 13% (нормативный показатель 10-15%).

4. В целях экономии фонда заработной платы предприятие не принимает работников до полного штата, имеются вакансии по рабочим и служащим.

5. Наиболее низкая укомплектованность по ИТР и служащим, на конец 2011 обеспеченность составляет 81,5%, из них обеспеченность кадрами наиболее важных профессий, например, таких как слесарь-сантехник и электрогазосварщик составляет 90,6% и 100% соответственно.

Вместе с тем отмечается достаточно высокий уровень текучести кадров, коэффициент текучести кадров составил 0,48 на конец 2011 г. Основной причиной текучести кадров является низкий уровень заработной платы на предприятии.

Проанализируем качественный состав трудовых ресурсов УК «Кряжов М.В.» (табл.2.3).

Таблица 2.3 Качественный состав трудовых ресурсов компании

Таким образом, средний разряд рабочих в 2011 году повысился и составляет 3,3 против 2,9 в 2010г.

В структуре кадров в 2011г. увеличилось количество лиц от 40 до 50 лет -32,8% против 26% в 2010 г., незначительно снизилась доля работников от 20 до 30 лет (-3%) и работников в возрасте 50 лет и старше (-1,4%) и стали составлять на конец 2011 г. 19% и 29,4% соответственно.

Анализируя состав кадров по образованию необходимо отметить малую долю работников, имеющих высшее образование (2,9%), доля работников со средним специальным образованием - 20,9%. Это говорит о том, что руководящий состав предприятия укомплектован в основном техниками. Значительна доля людей с начальным образованием - 23%.

3.Финансовый анализ деятельности ООО УК «Кряжов М.В.»

Бухгалтерский баланс служит индикатором оценки финансового состояния предприятия. Для общей оценки финансового состояния предприятия составляется уплотненный баланс, в котором объединяются в группы однородные статьи, при этом число статей баланса сокращается, что повышает его наглядность.

Непосредственно из уплотненного баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. К ним относятся:

Общая стоимость имущества предприятия, равная итогу баланса (строка 300 или 700).

Стоимость иммобильных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела I актива баланса (строка 190).

Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела II актива баланса (строка 290).

Стоимость материальных оборотных средств (строка 210).

Величина собственных средств предприятия, равная итогу раздела III пассива баланса (строка 490).

Величина заемных средств, равная сумме итогов разделов IV и V пассива баланса (строка 590 + 690).

Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов разделов III и I баланса (строка 490 - 190).

Предварительную оценку финансового состояния предприятия можно получить на основе выявления “больных” статей баланса которые условно подразделяются на две группы:

свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и сложившемся в результате этого плохом финансовом положении: «Непокрытые убытки прошлых лет», «Убытки отчетного года»;

свидетельствующие об определенных недостатках в работе предприятия, которые могут быть выявлены по данным аналитического учета или в приложении к балансу предприятия для годовой бухгалтерской отчетности: «Долгосрочные кредиты банков, в том числе не погашенные в срок», «Долгосрочные займы, в том числе не погашенные в срок», «Краткосрочные кредиты банков, в том числе не погашенные в срок» и т.п.

Уплотненный баланс УК «Кряжов М.В.» представлен в табл.3.1

Из таблицы видно, что за анализируемый период 2010-2011гг. у предприятия произошло увеличение стоимости имущества, главным образом в результате увеличение стоимости основных средств.

Пассивная часть баланса увеличилась за счет собственного капитала, что положительно характеризует финансовую деятельность предприятия.

На основании данных уплотненного баланса Управляющей компании определим коэффициент прироста имущества (К_б) и коэффициент прироста выручки от реализации продукции (К_v ):

1). Коэффициент прироста имущества (К_б):

К_{б =} Б_ср1 - Б_ср0 / Б _{ср0 *} 100,

где

Б_ср1, Б_ср0 - средняя величина имущества за отчетный и предыдущий периоды соответственно.

К_{б =} 420247 - 378175 / 378175 _* 100% ₌ 11,1%;

2). Коэффициент прироста выручки от реализации продукции:

К_{v =} V₁ - V_{0 /} V_{0 *} 100

где

V₁, V₀ - выручка от реализации продукции за отчетный и предыдущий периоды.

К_{v =} 27939 - 8825 / 8825 _* 100% ₌ 216,6%

Таблица 3.1 Уплотненный баланс управляющей компании «Кряжов М.В.»тыс.руб.

Коэффициент прироста выручки от реализации значительно выше коэффициента прироста имущества, что свидетельствует об улучшении использования средств на предприятии по сравнению с предыдущим периодом. Иванов В.В., Коробова А.Н. « Муниципальный менеджмент» . Справочное пособие М.: Инфра-М, 2002 год

Далее рассмотрим структуру активной и пассивной части баланса.

Анализ структуры активов (табл.3.2) показал, что у предприятия за отчетный период произошел значительный рост внеоборотных активов, что связано с тем, что на баланс перешла котельная.

Таблица 3.2 Анализ структуры активов

В то же время произошло хоть и незначительное, но снижение оборотных (мобильных) активов предприятия.

Таблица 3.3. Анализ структуры внеоборотных активов

Актив баланса характерен тем, что практически всю его величину (более 90%) занимают внеоборотные активы. И на конец 2012 года удельный вес первого раздела актива только увеличился с 94,04% до 94,76%. Это говорит о том, что практически все имущество предприятия иммобильно.

Рассмотрим подробно изменение каждого раздела актива баланса. Анализ структуры внеоборотных активов УК «Кряжов М.В.» приведен в табл.3.3

Практически все внеоборотные активы составляют основные средства, что характерно для управляющих компаний. На конец 2011 г. удельный вес основных средств во внеоборотных активах составляет 98,98%.

Анализ структуры оборотных активов представлен в табл.3.4

Таблица 3.4 Анализ структуры оборотных активов

Как видно из таблицы, за отчетный период произошло снижение оборотных активов на 506 тыс.руб. Данное снижение произошло благодаря уменьшению краткосрочной кредиторской задолженности на 1805 тыс.руб. Это положительный момент, т.к. у предприятия имеется хроническая проблема с дебиторской задолженностью в связи с неоплатой населения и некоторых организаций за используемые услуги. Также произошло некоторое снижение по статье «Запасы». В то же время значительный рост произошел по статье «НДС на приобретенные ценности».

Проведем анализ пассива баланса УК «Кряжов М.В.» (табл.3.5).

Таблица 3.5 Анализ структуры пассива баланса

Общий рост источников предприятия составил 42072 тыс.руб. Данный рост обусловлен как ростом собственного капитала предприятия на 33855 тыс.руб., так и ростом краткосрочных пассивов на 8216 тыс.руб. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций). М.: ИНФРА-М, 2000. 96с

Собственный капитал занимает более 88% величины всего имущества предприятия, что хорошо сказывается на его финансовой устойчивости.

Для определения характера краткосрочной задолженности предприятия проведем анализ краткосрочных пассивов (табл.3.6.).

Таблица 3.6 Анализ краткосрочных пассивов

Рост краткосрочных пассивов произошел благодаря значительному увеличению статьи «Кредиторская задолженность» (за отчетный год по данной статье произошел рост с 40192 тыс.руб. до 48008 тыс.руб.). Данная тенденция негативно может отразиться на финансовом благополучии предприятия, т.к. происходит рост самой «дорогой» и самой срочной задолженности.

Т.к. кредиторская задолженность составляет наибольший удельный вес в заемных средствах предприятия необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности (табл.3.7).

Таблица 3.7 Анализ состава и структуры кредиторской задолженности

Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведенные в табл.3.7, можно отметить, что произошли существенные изменения в следующих статьях:

· наибольшую долю во всей кредиторской задолженности занимает задолженность поставщикам и подрядчикам (на конец 2011 г. - 39,4%) и задолженность перед внебюджетными фондами (35%);

· задолженность поставщикам и подрядчикам за 2011г. увеличилась на 5 810 тыс.руб.;

· положительным моментом является значительное снижение задолженности по оплате труда за анализируемый период с 7286 тыс.руб. до 433 тыс.руб.;

· в 2011 г. произошел рост задолженности перед внебюджетными фондами на 3736 тыс.руб., перед бюджетом на сумму 481 тыс.руб., а также задолженность прочим кредиторам на 4642 тыс.руб.

Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса УК «Кряжов М.В.» г. Собинки за 2010-2011 гг. можно сделать вывод о удовлетворительном финансовом состоянии предприятия, выражающейся в значительном росте имущества предприятия, высокой доли собственного капитала в общей стоимости имущества предприятия, снижении уровня краткосрочной дебиторской задолженности.

Однако имеется и негативные тенденции, основная из которых заключается в росте кредиторской задолженности, что требует проведения более детальной оценки финансовой устойчивости предприятия.

3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности УК «Кряжов М.В.»