Управление сбытовой деятельностью фирмы
Теоретические и методические основы управления сбытовой деятельностью предприятия. Анализ производственной и финансовой деятельности предприятия, использования материальных затрат. Управление сбытовой деятельностью на примере ООО ТД "Восход-Мари".
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.03.2009 |
| Размер файла | 341,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
4. Формирование базы данных (досье) на покупателей (заказчиков).
Структура досье на покупателей (заказчиков) должна разрабатываться одним из руководителей отдела сбыта (например, заместителем начальника отдела сбыта по управлению сбытом). Форма досье должна утверждаться заместителем директора по коммерческим вопросам по представлению начальника отдела сбыта. Формирование досье на заказчика целесообразно возложить на начальника договорно-правового бюро отдела сбыта (договорно-правовое бюро должно аккумулировать информацию по аспектам взаимоотношений с покупателями). Досье - это утвержденная форма внутреннего учета, определенным образом структурированная совокупность всех имеющихся данных о заказчике (покупателе). Такое досье служит для контроля покупателя на предмет его надежности и финансовой устойчивости, соблюдения им договорной дисциплины, для контроля выполнения договорных обязательств самой организацией (имеется в виду организация-продавец). Начальник договорно-правового бюро отдела сбыта должен контролировать соблюдение порядка ограниченного доступа к документам, материалам и файлам, образующим вышеуказанное досье, и обеспечивать их сохранность.
Итак, неумение управлять сбытом в современных условиях хозяйствования рождает цепочку: переполненные склады, неплатежи, отсутствие оборотных средств на закупку сырья, остановка производства. Детально проработанная и документально закрепленная сбытовая политика становится эффективным инструментом текущего и последующего контроля за сбытовой деятельностью организации и ее положением на рынке.
Структурные подразделения, отвечающие за сбыт, являются основными подразделениями предприятия, выполняющими функции оперативного маркетинга. От эффективности деятельности этих подразделений зависит во многом эффективность деятельности всего предприятия.
Организация деятельности этих структурных подразделений включает следующие основные направления: подбор кадров; организация стимулирования работников; информационное обеспечение; внедрение логистики в свою работу.
Эти структурные подразделения должны владеть следующей информацией:
объем запасов продукции на складе;
объем производственного задела;
уровень загрузки производственных мощностей;
сроки выполнения заказов;
технические условия продукции;
цены на все виды продукции и предельные размеры скидок;
виды упаковки;
типы отгрузок;
сроки получения продукции потребителей с момента отгрузки;
стоимость транспортировки.
Независимо от размера и сферы деятельности предприятия структурное подразделение, отвечающее за сбыт продукции, должно собирать следующую оперативную информацию о рынке:
о производителях продукции, аналогичной производимой предприятием;
о производителях продукции, заменяющей производимую предприятием;
о клиентах предприятия;
о клиентах производителя аналогичной и заменяющей продукции;
о новых видах продукции, производимой конкурентами;
о новых потребностях потенциальных потребителей.
На основе анализа существующей практики можно предложить следующие рекомендации по организации работы структурных подразделений предприятия, отвечающих за сбыт:
организация рекламных компаний, в т.ч. в средствах массовой информации, выпуск буклетов, установка транспорантов, выпуск короткометражных фильмов, указание адреса и телефона предприятий на всех без исключения упаковках продукции, а при возможности и на самой продукции;
изучение требований покупателей к качеству и ассортименту продукции (изучение претензий; проведение опросов потребителей, организация специальной телефонной службы по консультации о пользовании продукцией, выдаче рекомендаций);
проведение постоянной работы по улучшению качества продукции, усовершенствованию и расширению ассортимента, информирование об этом покупателей, обратив особое внимание на упаковку;
постоянное отслеживание рынка своей продукции, покупка образцов товаров, производимых российскими и зарубежными конкурентами, сравнение качества этих товаров с товарами, производимыми предприятием, и при необходимости доведение их качества до требуемого уровня.
организация производства новой продукции, ее рекламы, изучение спроса и определение объемов и регионов ее реализации;
изучение сезонного спроса и подготовка к нему;
выделение специального фонда для оплаты услуг специалистов сторонних организаций за работу и консультации в областях маркетинга и сбыта;
введение новых форм оплаты труда, предусматривающих более эффективное использование труда работников сбыта;
организация доставки товаров своими структурными подразделениями, отвечающими за транспортные средства;
участие в выставках, семинарах.
Эффективность деятельности структурных подразделений, отвечающих за сбыт продукции, должна основываться на полном владении оперативной информацией как о самом предприятии, так и о его клиентах.
2. Анализ производственной и финансовой деятельности предприятия
2.1. Общая характеристика организации
Общество с ограниченной ответственностью «Восход-Мари» является юридическим лицом и действует на основании устава, учредительного договора и законодательства РФ.
Участниками общества являются:
1. Общество с ограниченной ответственностью «Коммерческий центр Восход-Р», заре-гистрированное Московской регистрационной Палатой г. Москва, 28.01.99 г. peг. №1403811;
2. Закрытое акционерное общество «Бумизделия», зарегистрированное Московской ре-гистрационной Палатой г. Москва, 14.05.96г., peг. №386770;
3. Канюков Эдуард Галипович 17.07.71 года рождения, паспорт серии Ill-EC №698273 выдан 05.01.87г. Заречным отделением милиции Ленинского райисполкома г. Йош-кар-Олы.
Полное фирменное наименование общества: общество с ограниченной ответст-венностью торговый дом «Восход-Мари».
Сокращенное фирменное наименование общества: ООО ТД «Восход-Мари».
Место нахождение и почтовый адрес общества совпадают: 424000, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. О. Тихомировой, д. 59.
Целью ООО ТД «Восход-Мари» является извлечение прибыли.
Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необ-ходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.
Предметом деятельности ООО ТД «Восход-Мари» является:
- производство школьных и общих тетрадей, альбомов для рисования, черчения, фо-тоальбомов, записных книжек, блокнотов, сувенирных изделий, широкого ассорти-мента других бумажно-беловых товаров культурно-бытового назначения;
- выпуск бумажных обоев различного профиля;
- издательская деятельность и производство полиграфической продукции;
- выпуск товаров народного потребления из отходов производства;
- оптовая и розничная торговля собственного производства, а также продукцией других предприятий;
- осуществление маркетинговой деятельности в условиях рыночной экономики; организация и участие в выставках, ярмарках, семинарах, конференциях и т.п. в России и за рубежом, по вопросам своей основной деятельности;
- осуществление информационно-консультационной деятельности по вопросам своей основной деятельности;
- покупка, продажа, ремонт, прокат, аренда и лизинг зданий и сооружений, машин и оборудования, вычислительной техники, оргтехники, средств связи, транспор-та, сырья и материалов и т.д., необходимых для осуществления основных видов деятельности;
- внешнеэкономическая деятельность;
- услуги агента на договорной основе;
- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации и Республики Марий Эл.
ООО ТД «Восход-Мари» является юридическим лицом по законодательству РФ и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.
Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
ООО ТД «Восход-Мари» имеет печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения.
Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке фирменный знак (товарный знак, знак обслуживания) и другие средства визуальной идентификации.
Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществ-ляются по ценам и тарифам, устанавливаемым обществом самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных законодательством.
ООО ТД «Восход-Мари» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.
Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Участники общества, внесшие вклады в уставный капитал общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества.
В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.
Уставный капитал ООО ТД «Восход-Мари» составляет 10 тысяч рублей.
В ООО ТД «Восход-Мари» создается резервный фонд, который формируется путем обязательных ежегодных отчислений в размере 5% от чистой прибыли до достижения им установленного размера.
Органами управления ООО ТД «Восход-Мари» являются: Общее собрание участников общества; директор (единоличный исполнительный орган). Организационная структура ООО ТД «Восход-Мари» представлена на рис. 2.1.
1
Рис. 2.1. Организационная структура управления ООО ТД «Восход-Мари»
Директор организует выполнение решений общего собрания участников.
Управление предприятием осуществляется директором на основе единоначалия. Создана единая вертикальная линия руководства и прямой путь активного воздействия на подчиненных. Преимущество такой структуры управления заключается в простоте, надежности и экономичности. Руководитель в данном случае должен охватывать все стороны деятельности предприятия.
Общество для осуществления своей деятельности на основании контрактов нанимает персонал, а также привлекает лиц на основании гражданско-правовых договоров. Самостоятельно определяет порядок увольнения работников, системы и принципы оплаты труда, распорядок рабочего дня, устанавливает порядок предоставления выходных дней, продолжительность ежегодно оплачиваемых отпусков.
2.2. Анализ производства и реализации продукции
Рост реализации продукции в стоимостном выражении - один из обобщающих показателей экономической эффективности торгового предприятия.
Реализация продукции оценивается при помощи натуральных и условно-натуральных показателей, в единицах трудоемкости и по стоимости. Объем реализации характеризуется отгруженной и реализованной товарной продукцией.
Рост производства продукции (работ и услуг) в стоимостном выражении - один из обобщающих показателей экономической эффективности производства. Расширение производства происходит прежде всего за счет лучшего использования техники и материалов, роста производительности труда.
Производство продукции оценивается при помощи натуральных и условно-натуральных показателей, в единицах трудоемкости и по стоимости. Объем производства характеризуется валовой и чистой продукцией, выпуска -- готовой и товарной продукцией, реализации -- отгруженной и реализованной товарной продукцией.
Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.
Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек. Прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение.
Проанализируем показатели реализации продукции в ООО ТД «Восход-Мари». Анализ начнем с изучения динамики реализованной продукции и расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (таблица 2.1).
Таблица 2.1
Анализ объема реализации продукции (в действующих ценах)
|
Год |
Объем реализации продукции, тыс. руб. |
Абс. отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
Темп прироста, % |
|
|
2002 |
10777 |
- |
- |
- |
|
|
2003 |
15329 |
4552 |
142,2 |
42,2 |
|
|
2004 |
17901 |
2572 |
116,8 |
16,8 |
|
|
2005 |
30703 |
12802 |
171,5 |
71,5 |
|
|
2006 |
40029 |
9326 |
130,4 |
30,4 |
|
|
Итого |
- |
29252 |
х |
х |
Объем реализации продукции ООО ТД «Восход-Мари» в действующих ценах возрос за 2002-2006 гг. на 29252 тыс. руб. или почти в 4 раза.
Выручка от реализованной продукции, работ, услуг за 2005 год составляет 30703 тыс.руб., рост к 2004 г. составляет 71,5%, в 2006 году - 70029 тыс. руб., что на 30,4% больше уровня 2005 года.
Среднегодовой абсолютный прирост=тыс. руб.
Среднегодовой темп роста
= = *100=138,8%
Среднегодовой темп прироста = 138,8 - 100 = 38,8%
За пять лет объем реализации продукции предприятия увеличивался в среднем на 38,8%.
Рассмотрим динамику изменения объема реализации продукции ООО ТД «Восход-Мари» на графике в действующих и сопоставимых ценах (рис. 2.2).
Рис. 2.2. Динамика объемов реализации продукции за 2002-2006 гг.
На графике видно, что объем реализации продукции в действующих и сопоставимых ценах за 2003-2006 гг. из года в год возрастал.
В настоящее время ООО ТД «Восход-Мари» занимается оптовой и розничной торговлей белобумажной продукцией широкого ассортимента, то есть выступает в роли оптового и розничного торговца.
Таблица 2.2
Структура выручки от реализации продукции
|
Показатели |
2002 г. |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
||||||
|
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
||
|
Выручка от пррдажи товаров и продукции |
10777 |
100 |
15329 |
100 |
17901 |
100 |
30703 |
100 |
40029 |
100 |
|
|
- оптовая торговля |
7355 |
68,2 |
8689 |
56,7 |
11941 |
66,7 |
20632 |
67,2 |
27660 |
69,1 |
|
|
- розничная торговля |
3422 |
31,8 |
6640 |
43,3 |
5960 |
33,3 |
10071 |
32,8 |
12369 |
30,9 |
Данные, проедставленные в табл. 2.2 свидетельствуют о том, что наибольший объем продаж фирмы занимает оптовая торговля, ее удельный вес соствляет 60-70% в общей сумме реализации ООО ТД «Восход-Мари».
Оценка выполнения плана по производству продукции за 2006 год произведена в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции за 2006 год
|
Объем производства продукции, тыс.руб. |
Отклонение планового выпуска от2005 г. |
Отклонение фактического выпуска |
||||||||
|
2005г. |
2006 г. |
тыс. руб. |
% |
от плана |
от 2005 года |
|||||
|
план |
факт |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||||
|
Итого: |
34629,8 |
45332,0 |
41524,5 |
10702,2 |
130,9 |
-3807,5 |
91,6 |
6894,7 |
119,9 |
Проведенный анализ показал, что предприятие не полностью достигло запланированных результатов. В целом предприятие недовыполняет план на 8,4%, что говорит о недостаточной работе планового отдела и реалистичности поставленных целей.
На выпуск продукции, а, следовательно, и на ее реализацию также влияют факторы трех основных групп:
обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования (выработка рабочих, среднегодовая численность рабочих, фонд рабочего времени);
обеспеченность предприятия основными фондами и эффективность их использования (выработка и количество оборудования, фонд рабочего времени);
обеспеченность предприятия сырьем и материалами и эффективность их использования (материалоемкость, стоимость материальных ресурсов).
В дальнейшем будет проведен анализ этих факторов.
2.3. Анализ использования основных средств
Основным производственным фондам принадлежит определяющее место в экономике промышленного производства. Улучшение их использования имеет первостепенное значение для выполнения задания по освоению объемов работ и повышения эффективности производства.
Долгосрочные активы, или основной капитал - это вложение средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запа-сы полезных ископаемых, совместные предприятия, нематериальные активы и другие.
Под структурой основных фондов понимается соотношение стоимости отдельных групп основных производственных фондов, которая изменяется в зависимости от степени и характера технической оснащенности строительных организаций и их специализации.
Рассмотрим структуру основных средств ООО ТД «Восход-Мари», т.е. тех средств труда, участвующих прямо или косвенно в процессе производства продукции (табл. 2.4).
Таблица 2.4
Динамика состава и структуры основных фондов
|
Показатели |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
|||||
|
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
тыс. руб. |
уд. вес,% |
||
|
1.Здания |
58 |
20,4 |
58 |
9,8 |
162 |
13,4 |
1392 |
35,3 |
|
|
2.Сооружения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
3.Машины и оборудование |
50 |
18,9 |
142 |
25,7 |
358 |
29,6 |
1620 |
41,0 |
|
|
4.Транспортные средства |
160 |
60,4 |
347 |
62,9 |
670 |
55,5 |
895 |
22,7 |
|
|
5. Производственный и хозяйственный инвентарь |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
6. Другие виды основных средств |
1 |
0,3 |
9 |
1,6 |
18 |
1,5 |
38 |
1,0 |
|
|
Итого, в т.ч. -производственные фонды -непроизводственные фонды |
265 265 - |
100 100 - |
552 552 - |
100 100 - |
1208 1208 - |
100 100 - |
3945 3945 - |
100 100 - |
Следует отметить возрастание стоимости основных фондов за 2003-2006 гг. на 3680 тыс. руб. или почти в 15 раз, а также то, что все фонды предприятия являются производственными. В 2006 году произошло занчительное обновление основных средств за счет приобретения зданий, а также производственного оборудования.
Данные таблицы 2.4 свидетельствуют о том, что структура основных фондов на предприятии в рассматриваемый период изменилась.
Для предприятия характерен высокий удельный вес зданий в структуре основных фондов, причем на протяжении четырех лет вес зданий увеличился с 20,4% в 2003 году до 35,3% в 2006 году.
Следует отметить также увеличение суммы транспортных средств, что связано с обновлением парка машин на предприятии.
Графически изменение структуры основных средств организации представлено на рис. 2.3.
Рис. 2.3. Динамика структуры основных средств
В динамике структуры основных фондов заметно увеличение на протяжении периода доли машин и оборудования- их удельный вес в сравнении с 2003 годом возрос с 18,9% до 41% в 2006 году.
В 2006 году увеличивается доля пассивной части фондов - зданий и снижается доля активной части основных средств.
Такое измерение соотношений связано, прежде всего, с увеличением износа транспорта, его устареванием, что свидетельствует об ухудшении технической оснащенности предприятия. Также сказывается норма амортизационных отчислений - на здания она значительно ниже, чем на транспортные средства.
Изменение структуры зависело также от поступления, выбытия и обновления основных производственных фондов; от степени концентрации производственных мощностей (машин и механизмов).
Следующим этапом анализа основных фондов является анализ эффективности использования основных средств.
Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели:
-фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), который характеризует объем реализации продукции на 1 рубль основных фондов;
-фондоемкости (обратный показатель фондоотачи), который показывает сколько основных средств в стоимостном выражении было использовано для производства 1 рубля товарной продукции;
-фондофооруженности (отношение среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочной численности работников).
Оценка эффективности использования основных производственных фондов ООО ТД «Восход-Мари» в работе осуществляется путем сравнения показателей фондоотдачи и фондоемкости, представленных в табл. 2.5.
Данный анализ эффективности использования основных фондов говорит о том, что происходит увеличение основных фондов, что несомненно можно поставить в заслугу предприятию.
Таблица 2.5
Показатели эффективности использования основных средств
|
Показатели |
Ед. изм. |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
Откло-нение 2006/ 2003 |
Темп роста, 2006/ 2003 |
|
|
Объем реализован-ной продукции за минусом НДС |
Тыс. руб. |
15329 |
17901 |
30703 |
40029 |
24700 |
261,1 |
|
|
Среднегодовая стои-мость ОФ |
Тыс. руб. |
265 |
552 |
1208 |
3945 |
3680 |
1489 |
|
|
Среднегодовая численность |
Чел. |
36 |
37 |
40 |
47 |
+11 |
130,6 |
|
|
Фондоотдача |
Руб. |
57,8 |
32,4 |
25,4 |
10,1 |
-47,7 |
17,5 |
|
|
Фондоемкость |
Руб. |
0,02 |
0,03 |
0,04 |
0,1 |
0,08 |
500 |
|
|
Фондовооруженность |
Руб./чел. |
7,4 |
14,9 |
30,2 |
83,9 |
76,5 |
1134 |
Из таблицы 2.5 видно, что за период 2003-2006 гг. фондоотдача сократилась на 47,7 руб. или более чем в 5 раз, а фондоемкость соответственно возросла, что свидетельствует о неэффективном использовании основных производственных фондов ООО ТД «Восход-Мари».
Резкое снижение значения фондоотдачи обусловлено превышающим темпом роста стоимости основных фондов (почти в 15 раз) над темпом роста объема реализованной продукции предприятия (в 2,6 раз).
В 2006 году стоимость основных фондов возросла в результате приобретения зданий и нового оборудования, в связи с чем фондоотдача снизилась и составила 10,1 руб/руб.
Рост показателя фондовооруженности на 1 работника увеличился по сравнению с базовым 2003 годом на 76,5 тыс. руб. на человека, что отражает улучшение обеспеченности работников средствами труда.
На предприятии необходимо рассмотрение следующих путей повышения фондоотдачи:
- совершенствование структуры основных производственных фондов - рост доли активной части основных фондов предприятия;
- создание новых производственных мощностей, замена устаревшего оборудования новым, модернизация оборудования;
- максимальное использование производительности оборудования за счет внедрения дополнительных приспособлений и рационализаторских предложений.
Повышению фондоотдачи также способствуют:
* механизация и автоматизация производства, использование прогрессивной технологии, модернизация действующего оборудования;
* увеличение времени работы оборудования;
* повышение интенсивности работы оборудования, в том числе путем обеспечения соответствия качества сырья и материалов требованиям технологического процесса и повышения квалификации промышленно-производственного персонала.
2.4. Анализ использования трудового потенциала
Трудовые ресурсы на предприятии - это объект постоянной заботы со стороны руководства предприятием.
Состав, квалификация, расстановка кадров в процессе производства, их отношение к труду, активность участия в решении вопросов хозяйственной деятельности предприятия, в управлении производством оказывают решающее влияние на эффективность работы предприятия. И поэтому главная задача анализа состоит в объективной оценке уровня профессионального и социального развития предприятия.
В современных рыночных условиях существенно возросло значение трудовых показателей в оценке и анализе деятельности предприятий. Анализ трудовых показателей - один из основных разделов анализа работы предприятий. Он призван на основе комплексного рассмотрения, глубокого и всестороннего изучения всех факторов дать оценку динамики и использования труда.
К трудовым показателям, характеризующим деятельность предприятия, относятся: производительность труда, численность персонала, фонд заработной платы. Они тесно связаны между собой и могут рассматриваться как система.
Прием и выбытие работников отражается в форме № 2-т "Сведения о численности, заработной плате и движении работников". Все эти сведения систематизированы в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Характеристика трудовых ресурсов
|
Наименование показателя |
Ед. изм |
Год |
||||
|
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
|||
|
Среднесписочная численность, всего *ППП - рабочие - служащие * Непромышленный персонал Принято работников, всего Выбыло работников, всего В связи с сокращением По собственному желанию |
чел. чел. чел. чел. чел. чел. чел. чел. чел. |
36 28 18 10 8 4 12 2 10 |
37 30 18 12 7 3 6 1 5 |
40 34 21 13 6 7 5 - 5 |
47 40 26 14 7 11 4 - 4 |
В 2006 году по сравнению с 2003 годом произошло увеличение чис-ленности всех категорий работников ООО ТД «Восход-Мари». Большую часть выбывших работников составляют уволенные по собственному желанию. Основная доля уволившихся приходится на рабочих.
В процессе анализа проверяется не только количественный, но и качественный состав работающих. Удельный вес работников, занятых в основном производстве (производственно-промышленный персонал) увеличивается на 7,2% (85% - 77,8%) в 2003-2006 годы, и соответственно снижается удельный вес работников непромышленного персонала.
Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.
Таблица 2.7
Показатели движения рабочей силы
|
Наименование |
усл. обоз |
формула |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
|
|
Коэффициент оборота по приему рабочих |
Кпр |
количество принятого персонала/ среднесписочная числ. персонала |
0,11 |
0,08 |
0,18 |
0,23 |
|
|
Коэффициент оборота по выбытию |
кв |
количество уволившихся работн./ среднесписочная числ. персонала |
0,33 |
0,16 |
0,12 |
0,09 |
|
|
Коэффициент текучести кадров |
Кт |
количество уволив, по собст. жел/ среднесписочная числ. персонала |
0,28 |
0,13 |
0,12 |
0,09 |
Из таблицы 2.7 видно, что количество принятого персонала в 2006 году увеличилось значительно - на 0,12 по сравнению с базисным 2003 годом; а вот количество выбывших работников снизилось, в связи с чем коэффициент оборота по выбытию сократился на 0,22, это свидетельствует о снижении текучести кадров.
Следует отметить невысокий уровень текучести кадров на предприятии. Коллектив на предприятии в основном стабильный, длительное время работающий на предприятии, а постоянные кадры совершенствуют свою квалификацию, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке и активно влияют на уровень производительности труда.
На основе выявления на предприятии причин данной тенденции можно отметить, что основными являются неудовлетворенность работников заработной платой (около 90%) и прочие причины (выезд из города, условия труда и др.)
Производительностью труда называется способность работников производить определенное количество продукции в единицу времени или количество времени (период), который необходимо затратить на выпуск единицы продукции. Уровень производительности труда, выраженный в стоимостном выражении, является универсальным для всех цехов и предприятий отрасли, так как дает возможность определить производительность труда по всем видам продукции одновременно.
Расчет производительности труда работников в стоимостном выражении определяется исходя из объемов товарной или реализованной продукции.
Производительность труда является показателем, в котором отражаются уровень организации производства и труда, внедрение новой техники и технологии, использование строительных машин и механизмов, снабжение материалами, обеспеченность кадрами и т.д. Показателем, характеризующим уровень оплаты труда, является средняя заработная плата. Ее изменения влияют на расход фонда зарплаты, на себестоимость продукции.
Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы в ООО ТД «Восход-Мари» представлен в табл. 2.8.
Таблица 2.8
Анализ производительности труда и заработной платы
|
Показатели |
Ед. изм. |
2003 год |
2004 год |
Темп роста, % |
2005 год |
Темп роста, % |
2006 год |
Темп роста, % |
|
|
1. Выручка от реализации |
тыс.руб. |
15329 |
17901 |
116,8 |
30703 |
171,5 |
40029 |
130,4 |
|
|
2. Среднесписочная численность |
Чел. |
36 |
37 |
102,8 |
40 |
108,1 |
47 |
117,5 |
|
|
3. Среднегодовая выработка на одного работника |
тыс. руб./ чел. |
425,8 |
483,8 |
113,6 |
767,6 |
158,7 |
851,7 |
110,9 |
|
|
4. Среднемесячная заработ-ная плата 1 работника |
тыс. руб. |
3,7 |
5,3 |
143,2 |
6,8 |
128,3 |
7,5 |
110,3 |
|
|
6. Коэффициент опережения темпов роста производи-тельности труда над темпами роста оплаты труда на 1 работника, раз |
х |
х |
0,79 |
х |
1,23 |
х |
1,01 |
В 2005 г. производительность труда на предприятии резко увеличилась с 483,8 до 767,6 тыс. руб. на одного работника, а средняя заработная плата с 5300 руб. до 6800 руб. Это связано с увеличением выручки от реализации и средне-списочной численности работников. За период 2005-2006 гг. темпы роста производительности труда работников предприятия превышали темпы роста заработной платы, что оценивается положительно в работе ООО ТД «Восход-Мари».
В 2004 г. темпы роста производительности труда отстают от роста заработной платы. Более высокие темпы роста фонда заработной платы в 2006 году по сравнению с темпами производительности труда способствовали перерасходу фонда заработной платы.
Из таблицы видно, за 2003-2006 гг. выросла средняя заработная плата работников предприятия, но это прежде всего обусловлено ростом инфляции и цен на продукцию предприятия, а не ростом производительности труда. На уровень средней заработной платы предприятия может влиять фонд рабочего времени за данный период, наличие внутрисменных потерь рабочего времени в течение дня и изменение средней заработной платы за год, месяц и т.д.
Из таблицы следует, что среднемесячная заработная плата на одного работника увеличилась за 2003-2006 гг. в два раза, что является положительным моментом в мотивации труда работников.
Однако, как показывает таблица 2.8, средняя заработная плата на предпри-ятии в 2006 году возросла всего на 0,7 тыс. руб. или на 10 по сравнению с 2005 годом. Это представляет собой крайне отрица-тельную тенденцию на фоне постоянной инфляции и роста стоимости "потребительской корзины" для населения. Несмотря на достаточно высокий уровень заработной платы работников предприятия для республики Марий Эл, социальная защищенность их неуклонно снижается.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня про-изводительности труда необходимо рассматривать в тесной взаимосвязи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты.
В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет повышения производительности труда и снижения трудоемкости производства.
Если обратиться к уровню дифференциации оплаты труда рабочих и служащих, то уровень оплаты труда всех работников предприятия практически одинаковый, на предприятии слабо учитывается дифференциация условий труда работников.
Администрация принимает следующие меры с целью сохранения и комплектования предприятия кадрами:
повышение тарифных ставок и окладов;
предоставление по просьбе работников сокращенного рабочего времени и гибкого графика работы.
2.5. Анализ использования материальных затрат
Большое внимание на рассматриваемом предприятии уделяется подготовке кадров.
Уровень организации материально-технического снабжения оказывает непосредственное влияние на производственную деятельность предприятия. Поэтому при анализе выпуска продукции дается оценка снабжения материалами и комплектующими изделиями, определяется влияние материально-технического снабжения в течение анализируемого периода на объем реализации продукции, ритмичность работы предприятия. Рациональное использование материалов и применение прогрессивных технологий позволяют уменьшить стоимость израсходованных материалов, сократить время их обработки, а значит снизить трудоемкость и фондоемкость продукции, в конечном счете, снизить ее себестоимость.
Материальные затраты объединяют блок издержек производства, включающий расходы сырья и материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий. К прямым затратам относятся используемые на производственные нужды предметы труда, которые являются необходимыми компонентами при производстве продукции.
Проведем анализ качественных показателей, т.е. показателей эффективности использования материальных ресурсов.
Эффективность использования материальных ресурсов в целом по предприятию определяют следующие показатели:
- материалоемкость товарной продукции, которая рассчитывается как отношение общей суммы материальных затрат к стоимости реализованной продукции (РП):
Ме = МЗ/РП
По экономическому содержанию показатель материалоемкости отражает уровень потребности производства в материальных ресурсах.
- материалоотдача - это отношение общего объема реализованной продукции к сумме материальных затрат:
Мо = РП/МЗ
Анализ материалоемкости реализованной продукции представлен в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Анализ материалоемкости реализованной продукции
|
Показатели |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
2006 год |
Отклонение 2006г. от 2003 г. |
||
|
Абсолют-ное, (+,-) |
Относи-тельное, % |
||||||
|
Объем продукции в действующих ценах, тыс. руб. |
15329 |
17901 |
30703 |
40029 |
24700 |
261,1 |
|
|
Общая сумма материальных затрат, тыс. руб. |
11212 |
13617 |
24815 |
30355 |
19143 |
270,7 |
|
|
Материалоемкость, руб./руб. |
0,73 |
0,76 |
0,82 |
0,76 |
0,03 |
104,1 |
|
|
Материалоотдача, руб./руб. |
1,37 |
1,31 |
1,24 |
1,32 |
-0,05 |
96,4 |
Данные таблицы свидетельствуют об увеличении материалоемкости продукции в 2005 году по сравнению с 2003 годом на 0,09 руб. или 12,3%, а так же о соответствующем уменьшении материалоотдачи на 9,5%. Данная тенденция отражает снижение эффективности использования материальных ресурсов на предприятии. В 2006 году наблюдаем рост материалотдачи, на 1 рубль реализованной продукции предприятия приходится уже 1,32 руб. материальных затрат, что на 6,5% выше уровня 2005 года.
Предприятию необходимо более эффективно использовать материальные средства за счет уменьшения удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции и, в первую очередь, за счет более экономного расходования материальных ресурсов и применения ресурсосберегающих технологий.
2.6. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
Себестоимость продукции, представляя собой затраты предприятия на производство и обращение, служит основой измерения расходов и доходов, т.е. самоокупаемости - основополагающего признака хозяйственного рыночного расчета. Себестоимость - один из обобщающих показателей интенсификации и эффективности потребления ресурсов. Изучение себестоимости продукции позволяет дать более правильную оценку уровню показателей прибыли и рентабельности, достигнутому на предприятиях.
Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции, работ, услуг. От ее уровня зависят финансовые ре-зультаты деятельности предприятий.
Анализ себестоимости позволяет выяснить тенденции изменения пока-зателей, определить влияние факторов на ее прирост, выработать корректи-рующие меры по снижению показателя себестоимости. Планирование и учет себестоимость ведется по элементам затрат и калькуляционным статьям рас-ходов.
Анализ себестоимости продукции по статьям и элементам затрат осуществляется сравнением сумм по статьям затрат за ряд лет и определением сумм отклонений в абсолютных и относительных показателях. На основании таких данных можно сделать вывод об имеющихся тенденциях, сложившихся на данном предприятии.
Анализ себестоимости по элементам затрат по ООО ТД «Восход-Мари» представлен в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Анализ себестоимости по элементам затрат
|
Элемент затрат |
Сумма, тыс.руб. |
Структура затрат, % |
|||||||
|
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
||
|
Материальные затраты |
11212 |
13617 |
24815 |
30355 |
82,2 |
85,4 |
87,1 |
83,9 |
|
|
Заработная плата |
1166 |
1465 |
1824 |
2509 |
8,5 |
9,2 |
6,4 |
6,9 |
|
|
Отчисления в фонды |
164 |
223 |
414 |
603 |
1,2 |
1,4 |
1,5 |
1,7 |
|
|
Амортизация ОС |
55 |
80 |
197 |
229 |
0,4 |
0,5 |
0,7 |
0,6 |
|
|
Прочие затраты |
1043 |
560 |
1224 |
2518 |
7,7 |
3,5 |
4,3 |
6,9 |
|
|
Полная себестоимость |
13640 |
15945 |
28474 |
36194 |
100 |
100 |
100 |
100 |
Структура элементов затрат, свидетельствует, что производство ООО ТД «Восход-Мари» очень материалоемкое. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости составляют материальные затраты, причем они возросли, что связано с увеличением объема производства предприятия.
Как показывают данные табл. 2.10, материальные затраты занимают наибольший удельный вес в структуре затрат. Их удельный вес увеличился с 82,2% в 2003 г. до 87,1% в 2005 г., а затем снизился на 3,2% в 2006 году. Увеличение доли затрат на материалы объясняется удорожанием стоимости сырья и материалов, топлива и энергии; и в связи с этим на предприятии должны быть проведены мероприятия по экономному использованию данных видов ресурсов.
Уровень затрат труда и отчислений на социальные нужды возрастает на протяжении рассматриваемого периода, что связано с ростом среднесписочной численности работников предприятия.
Удельный вес амортизационных отчислений уменьшился в 2006 г., хотя в целом сумма затрат по данному элементу увеличилась.
Доля прочих затрат за 2003-2006 гг. сократилась, однако их доля велика из-за большого веса в них таких расходов как содержание помещений, аренда оборудования, налога на землю, содержание охраны.
Анализ себестоимости по статьям затрат говорит об абсолютном росте в отчетном году всех статей затрат, но в то же время значительных сдвигов в удельном весе по статьям затрат не произошло.
Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль товарной (реализованной) продукции, который выгоден тем, что, во-первых, очень универсальный: может рассчитываться в любой отрасли производства, во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Исчисляется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах.
В таблице 2.11 рассмотрим во что обходится ООО ТД «Восход-Мари» каждый рубль реализованных товаров и за счет каких факторов изменились затраты на рубль реализованной продукции.
Таблица 2.11
Анализ затрат на рубль реализованной продукции
|
Показатели |
2003г. |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
Изменение (+,-) 2006/2003 |
|
|
Реализованная продукция, тыс. руб. |
15329 |
17901 |
30703 |
40029 |
24700 |
|
|
Затраты на производство реа-лизованной продукции, тыс. руб. |
13640 |
15945 |
28474 |
36194 |
22554 |
|
|
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп. |
0,88 |
0,89 |
0,92 |
0,90 |
0,02 |
Из таблицы видно, что в 2005 г. уровень затрат составил 0,92 руб., т. е. на 1 руб. продукции затраты равны 92 коп. Данная тенденция негативно оценивается в работе предприятия, необходимо изыскивать резервы и разрабатывать мероприятия по снижению издержек ООО ТД «Восход-Мари».
По сравнению с 2005 г. в 2006 г. уровень затрат снизился, на 1 руб. реализованной продукции затраты составили 90 коп.
В результате в 2006 году наблюдаем значительное снижение затрат на рубль реализованной продукции, что свидетельствует о действии на предприятии мероприятий по снижению затрат на производство и реализацию продукции.
Таким образом, как показал анализ себестоимости, темпы роста затрат превышают темпы роста выручки, что приводит к снижению затрат на 1 рубль реализованной продукции.
2.7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Прибыль - это выраженный в денежной форме доход предприятия на вложенный капитал, характеризующий его вознаграждение за рек осуществления хозяйственной деятельности, представляющий разницу между совокупным доходом и совокупными затратами в процессе осуществления этой деятельности. Прибыль является не только обобщающим стоимостным показателем, характеризующим результаты финансово-хозяйственной деятельности фирмы, но и реальным источником денежных накоплений. Она создает определенные гарантии для дальнейшего существования предприятия, так как именно накопления прибыли помогают преодолевать последствия риска, связанного с реализацией товаров на рынке.
Структуру доходов и результатов (прибыли) предприятия можно проанализировать на основе данных отчета о прибылях и убытках. Цель анализа состоит в определении доли отдельных компонентов балансовой прибыли в ее возникновении.
Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов.
Информация, содержащаяся в отчетной форме №2, позволяет проанализировать финансовые результаты, полученные от всех видов деятельности предприятия, установить изменение прибыли.
Таблица 2.12
Финансовые результаты деятельности за 2003 - 2006 годы, тыс. руб.
Показатели |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
|||||
|
Руб. |
% |
Руб. |
% |
Руб. |
% |
Руб. |
% |
||
|
1 . Валовая прибыль |
2168 |
100 |
2466 |
100 |
4673 |
100 |
8042 |
100 |
|
|
2. Прибыль от продаж |
896 |
41,3 |
790 |
32,0 |
1858 |
39,8 |
3576 |
44,5 |
|
|
3. Операционный результат |
|||||||||
|
3.1. операционные доходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
969 |
12,0 |
|
|
3.2. операционные расходы |
15 |
0,7 |
67 |
2,7 |
161 |
3,4 |
1018 |
12,7 |
|
|
4. внереализационный результат |
|||||||||
|
4.1. внереализационные доходы |
- |
- |
8 |
0,3 |
22 |
0,5 |
7 |
0,1 |
|
|
4.2. внереализационные расходы |
37 |
1,7 |
- |
- |
5 |
0,1 |
5 |
0,1 |
|
|
5. прибыль до налогообложения |
844 |
38,9 |
731 |
29,6 |
1714 |
36,7 |
3381 |
42,0 |
|
|
6. налог на прибыль и иные обязательные платежи |
244 |
11,3 |
124 |
5,0 |
133 |
2,8 |
675 |
8,4 |
|
|
7. чистая прибыль |
600 |
27,7 |
607 |
24,6 |
1581 |
33,8 |
2706 |
33,6 |
Из данных таблицы следует, что темп роста полной себестоимости не превышает темп роста выручки от реализации продукции, что является положительной тенденцией.
Прибыль от реализации в 2005 году увеличилась на 1068 тыс. рублей по сравнению с данными 2004 года и составила 1858 тыс. рублей.
В 2006 году валовая прибыль предприятия резко возросла за счет снижения уровня затрат до 8042 тыс. руб., однако в результате большого объема коммерческих и управленческих расходов, прибыль от продаж составила всего 3576 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль) увеличилась на 1010 тыс. рублей и составила в 2005 году 1714 тыс. руб., против 731 тыс. руб. 2004 года. В 2006 году балансовая прибыль предприятия возросла на 1667 тыс. руб. по сравнению с уровнем 2005 года.
Чистая прибыль предприятия характеризует в самой наибольшей сте-пени экономические результаты его деятельности. Ее размер в 2004 году составил 607 тыс. руб., в 2005 году - 1581 тыс. руб. или около 34% от общей суммы валовой прибыли предприятия, в 2006 году - 2706 тыс. руб.
В рассматриваемом периоде с 2003 по 2006 год прибыль предприятия, кроме прибыли от реализации продукции (работ, услуг) включала в себя прибыль от прочей реализации (операционные доходы и расходы) и внереализационные доходы.
Анализируя операционную деятельность предприятия, отметим, что операционные доходы и расходы в 2006 году увеличились на 969 и 857 тыс. руб. соответственно по сравнению с 2005 годом. Но наблюдаем превышение данных расходов над доходами, в связи с чем операционный результат отрицательный, как и в 2003-2005 гг.
Предприятие не обращает внимание на немаловажный аспект получения дополнительной прибыли и отрицательное сальдо говорит о недостаточно эффективном использовании внереализационного потенциала предприятия.
В 2003-2006 гг. прочие внереализационные расходы представлены уплаченными предприятием штрафами, пенями и неустойками, что является следствием роста кредиторской задолженности, что в свою очередь является фактором ухудшения работы предприятия.
Для увеличения балансовой прибыли необходимо увеличить внереали-зационные доходы; сокращать внереализационные расходы: жестко контро-лировать состояние расчетов с дебиторами, улучшить качество бухгалтерско-го учета на предприятии (выявление прибылей и убытков прошлых лет в от-четном году), определять причины штрафов и изменения их сумм по сравне-нию с предыдущим периодом, контролировать соотношение операционных доходов и расходов; вести правильно учетную политику.
Наглядно динамика показателей финансовых результатов деятельности предприятия 2003 - 2006 гг. представлена на рис. 2.4.
Рис. 2.4. Динамика показателей прибыли за 2003-2006 гг.
На предприятии необходимо рассмотреть следующие факторы, обеспечивающие рост прибыли от реализации продукции: сокращение сроков реализации продукции; улучшение хозяйственной, финансовой и договорной деятельности; укрепление производственной, трудовой и технологической дисциплины.
Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.
В процессе анализа рассматривается динамика показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню.
Расчет показателей рентабельности представлен в табл. 2.13.
Таблица 2.13
Анализ показателей рентабельности ,%
|
Показатели |
Формула расчета |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
Откло-нение, 2006/ 2003 |
|
|
Рентабельность производственной деятельности |
R = П / З П - прибыль от реализации З - затраты на производство и сбыт продукции |
6,8 |
5,1 |
2,8 |
11,2 |
4,4 |
|
|
Рентабельность продаж |
R =БП / В БП - балансовая прибыль В - выручка от реализации |
5,5 |
4,1 |
5,6 |
8,4 |
2,9 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
R = ЧП / ССК ЧП - чистая прибыль СК -величина собственного капитала |
88,2 |
32,2 |
45,6 |
43,9 |
-44,3 |
|
|
Рентабельность вложений (активов) |
R =ЧП / ОК ОК -величина имущества |
15,0 |
7,7 |
10,0 |
12,0 |
-3,0 |
Рентабельность производственной деятельности, исходя из значений прибыли от реализации продукции, составила в 2003 году - 6,8%, в 2004 году 5,1%, в 2005 году - 2,8%. В 2006 году значение показателя резко возросло до 11,2% за счет увеличения объемов прибыли.
Увеличение рентабельности продаж связано с ростом объема балансовой прибыли предприятия. Рентабельность продаж составила в 2004 году - 4,1%, в 2006 году - 8,4%. Тенденция к росту связана с тем, что каждый год выручка от реализации растет, за счет увеличения цен, а реальная сумма балансовой прибыли на предприятии увеличивается.
Рентабельность собственного и общего капитала изменилась в том же направлении, в 2004 г. наблюдаем спад показателей прибыльности фирмы вследствие снижения массы прибыли, а в 2005-2006 гг. - рост рентабельности вложений.
Таким образом, мы наблюдаем улучшение эффективности работы ООО ТД «Восход-Мари» за 2003-2006 гг.
2.8. Анализ финансового состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимые для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими физическими и юридическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности (бухгалтерского баланса).
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. От того, как размещен капитал, в каких сферах и видах деятельности он используется, во многом зависит эффективность работы предприятия и его финансовое положение.
Размещение средств предприятий имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности, поэтому в процессе анализа активов в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре (табл. 2.14) и дать им оценку.
Таблица 2.14
Структура и динамика актива баланса
|
Статьи актива баланса |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
|||||
|
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
||
|
1. Внеоборотные активы |
|||||||||
|
1. Нематериаль-ные активы |
10 |
0,2 |
15 |
0,2 |
15 |
0,1 |
18 |
0,1 |
|
|
2. Основные средства |
193 |
4,7 |
490 |
6,2 |
1189 |
7,5 |
3887 |
17,2 |
|
|
3. Незавершенное строительство |
10 |
0,2 |
20 |
0,3 |
22 |
0,1 |
21 |
0,1 |
|
|
Итого: |
213 |
5,1 |
525 |
6,7 |
1226 |
7,7 |
3926 |
17,4 |
|
|
2. Оборотные активы |
|||||||||
|
1. Запасы, в т. ч. |
1682 |
40,5 |
3475 |
44,2 |
4923 |
31,1 |
8000 |
35,4 |
|
|
-материалы, сырье |
8 |
0,2 |
- |
- |
6 |
0,0 |
- |
- |
|
|
-затраты в незавершенном производстве |
62 |
1,5 |
77 |
1,0 |
53 |
0,3 |
124 |
0,5 |
|
|
-готовая про-дукция и товары |
1603 |
38,6 |
3372 |
42,9 |
4849 |
30,6 |
7843 |
34,7 |
|
|
-расходы буду-щих периодов |
9 |
0,2 |
26 |
0,3 |
15 |
0,1 |
33 |
0,1 |
|
|
2. НДС по приобр. ценностям |
227 |
5,5 |
411 |
5,2 |
1468 |
9,3 |
861 |
3,8 |
|
|
3. Дебиторская задолженность |
1987 |
47,8 |
3380 |
43,0 |
8090 |
51,0 |
9470 |
41,9 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
1954 |
47,0 |
3155 |
40,1 |
7577 |
47,8 |
8276 |
36,6 |
|
|
4. Денежные средства |
47 |
1,1 |
51 |
0,6 |
126 |
0,8 |
360 |
1,6 |
|
|
5. Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
18 |
0,2 |
18 |
0,1 |
3 |
0,0 |
|
|
Итого: |
3942 |
94,9 |
7336 |
93,3 |
14625 |
92,3 |
18694 |
82,6 |
|
|
Баланс |
4155 |
100 |
7861 |
100 |
15851 |
100 |
22620 |
100 |
Приведенные в таблице 2.14 данные, показывают, что структура актива анализируемых лет изменилась: доля внеоборотных активов на конец 2006 года возросла и составляет 17,4%, где большую часть составляют основные средства.
Оборотные активы составляют наибольшую долю в балансе - 92,3% в 2005 г. и 82,6% в 2006 г., где большую часть составляют запасы, доля которых в 2006 году резко сократилась до 35,4%.
По данным баланса наблюдаем увеличение готовой продукции в 2006 году более чем в 5 раз по сравнению с 2003 годом. В связи с этим предприятию необходимо работать на заказ и сокращать запасы готовой продукции на складе.
Рост дебиторской задолженности (51% в 2005г.) оказывает большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятие.
Положительным моментом можно также считать рост денежных средств фирмы в балансе.
В целом можно сказать, что предприятие наращивает активы. Структура имеет положительную тенденцию изменения.
Анализ структуры собственных и заемных средств необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости. Это важно, во-первых: для внешних потребителей информации (для банков и других поставщиков ресурсов) при изучении степени финансового риска, и, во-вторых: самого предприятия при определении перспективного варианта организации финансов и выработке финансовой стратегии.
Собственный капитал является основным источником финансирования, в его состав входят: уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавочный капитал, фонд накопления, нераспределенная прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и другие).
Таблица 2.15
Анализ состава и структуры источников собственных средств
|
Статьи |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
|||||
тыс.руб. |
уд. вес, % |
тыс.руб. |
уд. вес, % |
тыс.руб. |
уд. вес, % |
тыс.руб. |
уд. вес, % |
||
|
1. Уставный капитал |
10 |
0,8 |
10 |
0,5 |
10 |
0,3 |
10 |
0,2 |
|
|
2. Добавочный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
3. Целевые финансирования и поступления |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
4. Нераспреде-ленная прибыль прошлых лет |
1267 |
99,2 |
1873 |
99,5 |
3454 |
99,7 |
6159 |
99,8 |
|
|
Итого: |
1277 |
100 |
1883 |
100 |
3464 |
100 |
6169 |
100 |
Из таблицы 2.15 видно, что уставный капитал в течение 2003-2006 гг. не изменялся, но доля его снижалась и достигла к концу 2006 года - 0,2%.
Основную долю собственного капитала предприятия составляет нерапределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.
Заемный капитал - это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и другие. Он подразделяется на долгосрочный (более года) и краткосрочный (до года).
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала (табл. 2.16).
Из таблицы 2.16 видно, что долгосрочные обязательства, а в частности займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев, в течение четырех лет отсутствовали на балансе предприятия.
Кредиторская задолженность возросла в 2003-2005 гг. в 4,3 раза.
Подобные документы
Теоретические аспекты управления сбытовой деятельностью на металлургических предприятиях, оценка сбытовой политики в системе менеджмента. Анализ организационной структуры управления, внешней среды предприятия и сбытовой политики на ЗАО "Сталькрон".
курсовая работа [501,8 K], добавлен 03.02.2012Исследование и анализ, выявление резервы для улучшения сбытовой деятельности предприятия, разработка и оценка эффективности соответствующих мероприятий. Последовательность планирования данного процесса и его значение в успешной работе организации.
курсовая работа [37,4 K], добавлен 14.05.2015Сущность и функции сбытовой деятельности предприятий, особенности данного процесса в металлургической отрасли на современном этапе. Показатели эффективности управления сбытовой деятельностью исследуемой организации, направления ее совершенствования.
дипломная работа [847,8 K], добавлен 18.11.2013Управление производственной деятельностью предприятия. Оценка эффективности управления производственной деятельностью. Выпуск продукции и специализация предприятия. Обеспеченность ресурсами и эффективность их использования. Анализ финансового состояния.
курсовая работа [178,4 K], добавлен 18.12.2011Перспективы развития системы управления сбытовой политикой предприятия в отрасли в Орловской области. Организация сбыта на металлургическом предприятии в условиях кризиса. Состояние финансово-хозяйственной деятельности и вероятность банкротства.
курсовая работа [441,5 K], добавлен 21.05.2012Исследование сущности маркетинга, как научно-практической теории управления производственно-сбытовой деятельностью. Характеристика продуктивности по Г.Б. Клейнеру. Рассмотрение основных внутренних факторов, влияющих на выбор маркетинговой стратегии.
дипломная работа [821,8 K], добавлен 28.10.2017Анализ влияния внешней (PEST-анализ) и внутренней среды предприятия, анализ производственной деятельности, ассортимента и сбытовой политики. Оценка финансового состояния и кадрового потенциала фирмы. SWOT-анализ и разработка стратегических альтернатив.
курсовая работа [675,8 K], добавлен 17.08.2015Организационно-экономическая характеристика комбината питания. Основные направления совершенствования системы управления сбытом на предприятии. Изучение и проведение маркетинговых исследований. Проведение политики организации каналов товародвижения.
курсовая работа [26,5 K], добавлен 13.12.2015Этапы оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Методические подходы к диагностике финансового состояния предприятия. Модели управления финансово-хозяйственной деятельностью. Характеристика ООО "Тиара". Технико-экономические показатели.
дипломная работа [151,9 K], добавлен 17.02.2009Планирование, административное управление и контроль за деятельностью предприятия, виды планирования. Соотношение планирования и управления производственной деятельностью предприятия. Оценка планирования на предприятии в рыбопромышленном холдинге.
курсовая работа [567,8 K], добавлен 18.11.2010
