Совершенствование управления сбытом ОАО "Уральская сталь"

Тп - товарооборот по плану (или сопоставимый период - месяц, год - до проведения мероприятия), млн. руб.

Экономическая эффективность мероприятий по изучению спроса, результатом которых явилось снижение товарных запасов, характеризуется сокращением издержек обращения на остаток товаров, что в конечном счете влият на объем получаемой прибыли. Она рассчитывается следующим способом:

(12)

где Эз - экономическая эффективность мероприятия (тыс. руб.);

Р1 - издержки обращения на 1 млн. руб. товарных остатков (тыс. руб.);

З - размер уменьшения товарных запасов, млн. руб.;

З1 - товарные запасы до проведения мероприятий (млн. руб.);

З2 - товарные запасы после проведения мероприятий (млн. руб.).

Экономическая эффективность мероприятий по изучению спроса отражается также на ускорении оборачиваемости товаров и оценивается по формуле:

(13)

где Эу - экономическая эффективность (тыс. руб.);

Р2 - однодневный размер издержек обращения (отношение издержек обращения на реализованный товар за год на 360), тыс. руб.;

О - ускорение оборачиваемости товаров (в днях);

Оф - оборачиваемость в днях фактическая (после проведения мероприятия);

Оп - оборачиваемость в днях (до проведения мероприятий).



2. Анализ организационно-экономической деятельности предприятия ОАО «Уральская сталь» за 2010-2012 гг.

2.1 Организационно-экономическая деятельность ОАО «Уральская сталь»

ОАО «Уральская Сталь» - один из ведущих металлургических комбинатов страны, по объему продаж и реализации продукции занимающий сегодня седьмую позицию в рейтинге российских предприятий черной металлургии. Комбинат производит толстолистовой, полосовой и сортовой прокат из углеродистых, конструкционных и низколегированных марок стали. Продукция ОАО «Уральская Сталь» нашла широкое применение в машиностроении, судостроении, трубной промышленности, а также в тех отраслях, где востребовано не только высококачественная, но и уникальная по своим характеристикам сталь.

ОАО «Уральская Сталь» - металлургический комбинат полного цикла, входит в состав холдинга ООО УК «МЕТАЛЛОИНВЕСТ» и является одним из крупнейших российских производителей проката высокого качества, углеродистой, легированной, низколегированной стали, а так же стали повышенного качества с комплексом свойств, не имеющих аналогов в зарубежном производстве (единственный в мире производитель хромоникелевого природнолегированного чугуна), имеет в своем составе коксохимическое, агломерационное, доменное, сталеплавильное и прокатное производства, по объемам производства листового проката занимает 4 место в России. ОАО «Уральская Сталь» на сегодняшний день объединяет полный металлургический цикл.

Миссия ОАО «Уральская Сталь»: производство высококачественного толстолистового, полосового и сортового проката из углеродистых, конструкционных и низколегированных марок стали, для удовлетворения потребностей потребителей.

ОАО «Уральская Сталь» работает на внутреннем и международном рынке стального проката и полуфабрикатов. На внутреннем рынке основными приоритетными направлениями для ОАО «Уральская Сталь» являются:

1. Расширение присутствия на основных рынках в РФ и за рубежом;

2. Рынок плоского проката для мостостроения;

3. Рынок стальных строительных конструкций;

4. Рынок стального проката (плоского и сортового) для машиностроения;

5. Рынок стального проката для производства труб (плоского и сортового).

ОАО «Уральская Сталь» продолжит улучшение качества производимой продукции и расширение ассортимента сталей с улучшенными свойствами.

Другими приоритетными направлениями деятельности ОАО «Уральская Сталь» являются снижение издержек, снижение эмиссии двуокиси углерода, модернизация коксохимического производства, обеспечение энергобезопасности сталеплавильного производства, повышение конкурентоспособности прокатной продукции, обучение персонала, улучшение социального климата.

В течение 2012 года положение ОАО «Уральская Сталь» в отрасли существенно не изменилось. Тенденция запуска сталеплавильных мощностей производителями трубной продукции не привела к значительному сокращению рынка сбыта предприятия. Это связано как с возрастающими потребностями потребителей в качественном штрипсе и трубной заготовке, так и с отмеченными на рынке сложностями со снабжением новых сталеплавильных мощностей сырьем - в том числе металлоломом.

Основные факторы долговременной конкурентоспособности ОАО «Уральская Сталь»:

1. Выгодное географическое положение (возможность поставки продукции в любую точку России, а также на экспорт как через черноморские / балтийские, так и через дальневосточные порты);

2. Гарантированное обеспечение высококачественной железорудной продукцией (стабильность производства, высокое качество продукции);

3. Наличие соглашений о долгосрочном сотрудничестве с ключевыми потребителями в РФ (стабильность сбыта продукции) сохраняются в долгосрочной перспективе.

Перспективы развития ОАО «Уральская сталь» на 2013 г.:

На внутреннем рынке:

1. На внутреннем рынке «Уральская Сталь» в перспективе столкнется с существенным усилением конкуренции на традиционных для себя рынках.

2. Существуют перспективы для выхода на российский рынок проката с покрытиями. В данном сегменте возможно создание мощностей до 1 млн. т/год.

На внешних рынках: существуют долгосрочные перспективы поставок полуфабрикатов (как заготовки, так и слябов) на внешние рынки. Дополнительный годовой объем поставок полуфабрикатов на экспорт в ближайшие годы может составить до 2 млн. т.

Основные перспективы связаны с модернизацией оборудования и улучшением потребительских свойств выпускаемого проката. В перспективные планы ОАО «Уральская сталь» входит отказ от устаревшего мартеновского производства стали и сооружение комплекса кислородно-конвертерного цеха, возобновление реализации инвестиционного проекта по сооружению ВРУ №6 в кислородно-компрессорном цехе, реконструкция КХП с модернизацией коксовой батареи №5, реконструкция цеха улавливания КХП, модернизация участка разливочных машин №№1-4 доменного цеха, а также реконструкция термического отделения ЛПЦ-1.

Риски ухудшения ситуации в черной металлургии мировые аналитические центры связывают с продолжением опережающего роста стоимости сырья для производства стали в течение длительного периода или с резким снижением видимого потребления стали в Китае. Существует две точки зрения относительно дальнейшего развития мировой сталелитейной отрасли. Согласно оптимистичной, тенденция восстановления спроса в странах Запада будет продолжена и она приведет к стабилизации цен на различные виды стальной продукции. Согласно пессимистичной точке зрения возможен резкий рост предложения стали из-за пуска простаивающих мощностей, который не будет подкреплен достаточным расширением конечного спроса со стороны металлопотребляющих секторов экономики, что приведет к очередному росту запасов и создаст предпосылки к падению цен на сталь. С учетом разброса мнений аналитиков, отраслевые риски ОАО «Уральская Сталь» оценивает как стабильные.

Риски изменения стратегических установок основных потребителей. В 2012 году вступили в действие комплексы по производству трубной заготовки и штрипса в составе основных производителей труб в РФ - потребителей продукции ОАО «Уральская Сталь». Не смотря на это, ОАО «Уральская Сталь» не ожидает снижения объема отгрузок в адрес трубных заводов в связи с выходом их сталеплавильных мощностей на проектные параметры.

Основным для ОАО «Уральская Сталь» является рынок РФ. Имеющаяся информация позволяет сделать вывод о стабильности ситуации, отсутствии значимых негативных рисков для общества в РФ. К числу позитивных факторов относится возможное восстановление внутреннего спроса на металлопрокат, а также усиление конкуренции и ослабления монопольной власти поставщиков сырья и материалов для металлургических предприятий, что приведет к улучшению ситуации с поставками сырья и комплектующих на ОАО «Уральская Сталь».

ОАО «Уральская Сталь» не видит существенных негативных рисков, связанных с развитием ситуации в регионах, имеющих существенное влияние на его функционирование и финансовое состояние. Мнения аналитиков о времени и темпах выхода ЕС и развитого мира из текущих кризисных явлений различаются, однако улучшение прогнозов мировых финансовых институтов и аналитических агентств позволяет оценить региональные и страновые риски как стабильные.

В отчетном периоде основные экспортные рынки, на которых присутствует ОАО «Уральская Сталь» оставались стабильными.

Организационная структура управления ОАО «Уральская Сталь» построена по типу линейно - функциональной организационной структуры управления. Данная структура применяется наиболее широко. Она опирается на использование преимуществ функциональной специализации и четкой ответственности, основанной на линейных связях. Функциональные связи улучшают качество методов управления.

При линейно-функциональной структуре общее распоряжение ресурсами и целеполагание входят в полномочия линейных руководителей, например заместителей директора, а управление процессами возлагается на руководителей функциональных служб и подразделений. Примером может служить любое крупное российское предприятие. В развитых странах такая структура характерна в основном для мелких и средних фирм, а крупные компании (более 90%) имеют дивизиональную структуру.

При линейно-функциональной структуре линейные звенья управления призваны командовать, а функциональные - консультировать, помогать в решении конкретных вопросов, но не отдавать распоряжения производственным подразделениям.

Существующая линейно-функциональная организационная структура управления на ОАО «Уральская Сталь» имеет свои преимущества и недостатки.

Достоинства линейно-функциональной структуры:

- освобождение линейных руководителей от необходимости заниматься функциональными вопросами и обеспечение управления, при котором каждый работник подчинен только одному руководителю.

Недостатки линейно-функциональной структуры:

* слабое взаимодействие с подразделениями по горизонтали;

* аккумулирование на верхнем уровне полномочий по решению оперативных задач.

Как итог, негативными сторонами такой структуры являются замедленность принятия управленческих решений из-за высокой централизации процесса управления (директор, начальник производства, начальник цеха, мастер). Нижний уровень самостоятельности в принятии решении, полное перекладывание ответственности на высшие звенья управления. Данная структура там, где аппарат управления выполняет часто повторяющиеся, стандартные процедуры, производство носит характер массового или крупносерийного производства.

Организационная структура ОАО «Уральская Сталь» представлена в приложении №1.

Для ОАО «Уральская сталь» характерен функциональный подход к управлению. Результат функционального подхода - оптимальное проектирование организационной структуры - определение границ между подразделениями по принципу функциональных областей. Изначально постулируется изначальный набор типовых функций, который в дальнейшем детализируется и привязывается к конкретному предприятию, к его службам и подразделениям.

Основные показатели, характеризующие деятельность ОАО «Уральская сталь» представлены в таблице 1.

Данные таблицы 1 свидетельствуют о стабильном положении предприятия. Выручка от реализации металлопродукции по отношению 2011 г. к 2010 г. увеличилась на 34%, но уже в 2012 г. темп роста составляет - 57%. Это связано увеличением цен на отгружаемую продукцию, снижением цен на сырье (в основном на угли, железорудное сырье).

В тоже время прослеживается негативная тенденция увеличения темпов роста себестоимости продукции: в 2011 г. составляет 34%, относительно 2010 г., а к 2012 г. выросла до отметки 58%, по сравнению с 2010 г.

Рентабельность продаж невысокая и с рубля реализации продукции предприятие получает в 2010-2011 гг. - 1,10 руб., в 2012 г. - 1,09 руб.; стоимость имущества и основных средств невысока, то это обеспечит достаточно высокий уровень прибыли на 1 руб. всего имущества и основных средств. Среднегодовая стоимость основных средств имеет тенденцию к увеличению, следовательно, фондоемкость будет уменьшаться, а фондоотдача увеличиваться, что является положительной ситуацией для предприятия. Предприятие относится крупным, т.к. среднегодовая численность работников составляет около 16 тыс. чел.

Таблица 1 - Технико-экономические показатели деятельности 0А0 «Уральская сталь» за 2010-2012гг.

Показатель	2010г.	2011г.	2012г.	Темп роста 2011г к 2010г, %	Темп	Абс. отклонение 2011г. к 2010г.	Абс. отклонение 2012г. к 2010г
					роста 2012г к 2010г, %
Выручка от реализации, тыс.руб.	40 333 885	54 204 827	63 274 289	134	157	13 870 942	22 940 404
Себестоимость продукции, тыс.руб.	36 612 275	49 063 979	57 852 546	134	158	12 451 704	21 240 271
Валовая прибыль, тыс.руб.	3 721 610	5 140 848	5 421 743	138	146	1 419 238	1 700 133
Прибыль от продаж, тыс.руб.	190 531	543 086	346 228	285	182	352 555	155 697
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	267 817	-184 615	-1 472 783	-69	-550	-452 432	-1 740 600
Чистая прибыль, тыс.руб.	55 476	-838 330	-1 420 454	-1 511	-2 560	-893 806	-1 475 930
Рентабельность продаж	110,16	110,48	109,37	100,28	99,28	0,31	-0,79
Рентабельность капитала	1,25	-1,12	-8,24	-90,09	-660,56	-2,37	-9,49
Рентабельность производства	0,52	1,11	0,60	212,70	115,00	0,59	0,08
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	16 849 807,00	16 381 315,00	16 402 399,00	97,22	97,34	-468 492,00	-447 408,00
Среднегодовая заработная плата, руб.	16 037,00	19 557,00	20 730,00	121,95	129,26	3 520,00	4 693,00
Среднесписочная численность работников, чел.	16 557	16 683	16 745	101	101	126	188
Фондоемкость, руб./руб.	0,42	0,30	0,26	72,34	62,05	-0,12	-0,16
Фондоотдача, руб./руб.	2,4	3,3	3,9	138,2	161,2	0,9	1,5
Фондовооруженность, руб./чел.	1 018	982	980	96	96	-36	-38

Рассмотрим основные производственные показатели, представленные в таблице 2.

Данные таблицы 2 показывают, что производственные показатели по всем видам продукции увеличиваются за 2010-2012 гг.:

* производство кокса увеличивается к 2011 г. на 16,35%, к 2012 на 29,39%;

* производство чугуна в 2011 г. превышает на 11,75% производства в 2010, к 2012 г. составило 13,21%.

* производство стали в 2011 г. увеличилось на 13,31% относительно 2010 г., а к 2012 г. превышает производство 2010 г. на 17,08%;

* в производстве проката также положительная тенденция отклонение 2011 г. к 2010 г. составляет 62,57%, а отношение 2012 г. к 2010 г. - 63,81%.

Таблица 2 - Производственные показатели ОАО «Уральская сталь» за 2010-2012 гг.

Показатель	2010г.(тыс.т.)	2011г.(тыс.т.)	2012г.(тыс. т.)	Отклонение 2011г. к 2010г.	Отклонение 2012г. к 2010г..
				+/-	%	+/-	%
кокс	1596	1857	2065	261	116,35	469	129,39
чугун	2460	2749	2785	289	111,75	325	113,21
сталь	1909	2163	2235	254	113,31	326	117,08
прокат	1130	1837	1851	707	162,57	721	163,81

На рисунке 1 представлено графическое отображение производственных показателей ОАО «Уральская сталь» за 2010-2012 гг.



Рисунок 1 - Динамика изменения производственных показателей ОАО «Уральская сталь» за 2010-2012 гг.

Для оценки финансового состояния фирмы мало изучить баланс и структурно представить основные доходы и расходы. Необходимо применить математические показатели и формулы, которые дадут наиболее полное представление о финансовом климате предприятия. Основные коэффициенты финансовой устойчивости предприятия представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Расчет показателей финансовой устойчивости ОАО «Уральская сталь» за 2010-2012 гг.

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.
Коэффициент финансовой независимости	0,41	0,51	0,43
Коэффициент заемного капитала	0,59	0,49	0,57
Коэффициент финансовой зависимости	1,41	0,94	1,31
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	-0,41	0,02	-0,38
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами	-0,98	0,03	-0,67
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств	-14 762 242	-8 217 617	-14 046 898
Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат	-669 449	-569 522	-9 594 103
Излишек (недостаток) общей величины источников формирования запасов и затрат	4 374 844	1 227 458	-7 236 727

Из таблицы 3 видно, что

* в структуре капитала происходят позитивные изменения, т.е. доля собственных средств растет с 41% до 51% за 2010-2011 гг., а к 2012 г. сокращается до значения 2010 г. - 43%, заемные средства соответственно сокращается - 59% и 49%, в 2012 г. - 57%;

* финансовая устойчивость предприятия улучшается, т.к. в 2010 г. оборотные средства и запасы полностью формировались за счет заемного капитала, о чем свидетельствуют отрицательные значения коэффициентов обеспеченности, то в 2011 г. 2% оборотных средств и 3% запасов сформированы за счет собственного капитала, но уже к 2012 г. финансовая устойчивость возвращается к периоду 2010 г.;

* недостаток средств в обороте сокращается с 14 млн. руб. до 8 млн. руб. за 2010-2011 гг. и привлечение долгосрочных и краткосрочных кредитов уменьшает данный недостаток к 2012 г. до 7 млн. руб., таким образом тип финансовой ситуации на предприятии - кризисное финансовое положение.

В таблице 4 приведен расчет коэффициентов деловой активности.

Таблица 4 - Расчет показателей деловой активности ОАО «Уральская сталь» за 2010-2012 гг.

Показатели	2010г.	Срок оборота	2011г.	Срок оборота	2012г.	Срок оборота
Коэффициент оборачиваемости активов	0,94	382,9	1,65	218,2	1,77	203,4
Коэффициент оборачиваемости запасов	5,54	64	6,54	55	7,5	48
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	4,98	72,3	5,78	62,3	6,5	55,4
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	6,18	58,3	9,76	36,9	13,07	27,54
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	6,96	54,7	8,33	43,2	4,78	75,31

Расчеты, приведенные в таблице 4 показывают, что происходит увеличение оборачиваемости всего имущества и его составляющих за 2010-2012 г. Однако, в целом оборот средств достаточно высокий, что свидетельствует об существовании производственно-торговой деятельности предприятия. Разрыв в сроках оборота кредиторской и дебиторской задолженности незначительный, что указывает на активную политику предприятия по кредитованию дебиторов и соответственно позволяет получить достаточное количество средств для погашения долгов перед кредиторами.

2.2 Характеристика управления сбытом ОАО «Уральская сталь»

В условиях растущего рынка существуют несколько базовых сбытовых стратегий ОАО «Уральская сталь». Одна из них предполагает оперативное принятие решений и формирование портфеля заказов в зависимости от текущей рыночной конъюнктуры. Другая - формирование долгосрочных отношений с ключевыми потребителями продукции, ориентацию на крупного клиента. Причем если первая имеет преимущества на тактическом уровне, то вторая ориентирована на перспективное развитие. Для ОАО «Уральская сталь» выстраивание долгосрочной сбытовой политики является принципиально важной составляющей успешного ведения бизнеса.

Сбытовая деятельность предприятия ОАО «Уральская сталь» не протекает самостоятельно. Она регулируется и управляется коммерческой дирекцией. Коммерческая служба предприятия включает следующие отделы: сбыта, закупок, снабжения.

Такая организационная структура построена на следующих принципах:

* наличие четко сформулированной цели;

* малозвенность в управлении коммерческой деятельностью;

* гибкость;

* эффективная система связи, обеспечивающая передачу информации и имеющая обратную связь;

* принцип единого подчинения;

* четкое разграничение функций между отдельными звеньями в управлении;

* координация деятельности.

Получение прибыли - главная цель предприятия, которой можно добиться только за счет продажи товара либо услуги. Поэтому сбыт является ключевой функцией, а плановый объем продаж - инструментом планирования, контроля и корректировки деятельности отдела продаж. Непосредственно сбытом продукции занимается Управление сопровождения заказов. Всего в данном управлении работает 38 специалистов.

Функции экономиста по сбыту заключаются в следующем:

* Осуществление сбытовой деятельности в соответствии с заказами и заключенными договорами, обеспечивает поставку выпускаемой продукции потребителям (заказчикам) в установленные сроки и полном объеме.

* Участие в подготовке проектов перспективных и годовых планов реализации продукции, составлении прогнозов сбыта.

* Работа по заключению договоров на поставку продукции и согласованию условий поставок.

* Составление заявок, сводных ведомостей заказов и номенклатурные планы поставок.

* Разработка нормативов запасов готовой продукции.

* Учет нарядов, заказов и спецификаций, представляемых потребителями (заказчиками), проверяет соответствие объемов и номенклатуры заказываемой продукции планам производства, а также договорам, действующим стандартам, техническим условиям и другим нормативным документам.

* Участие в разработке и внедрении стандартов предприятия по организации хранения, сбыта и транспортировки готовой продукции, инструкций о скидках, сроках и условиях платежа, а также мероприятий по соблюдению режима экономии, снижению сверхнормативных остатков готовой продукции.

* Планирование сбытовых расходов по отдельным видам продукции, анализирует издержки обращения, участие в разработке и осуществлении мероприятий по совершенствованию работы по увеличению объемов сбыта.

* Контроль за выполнением подразделениями предприятия заказов, соблюдением установленных сроков поставок, номенклатуры, комплектности и качества реализуемой продукции в соответствии с договорными обязательствами.

* Внесение предложений по корректировке цен на предлагаемую продукцию, объемам продаж, способов и времени выхода на рынок.

* Принятие мер по обеспечению своевременного поступления средств за реализованную продукцию.

* Определение потребности в различных транспортных средствах, механизированных погрузочных устройствах и рабочей силе для своевременной отгрузки готовой продукции.

* Оформление транспортных, расчетных и платежных документов.

* Подготовка необходимых справок, расчетов, обоснований и других материалов для оформления договоров с заказчиками, составления ответов на поступившие претензии потребителей, а также претензий к поставщикам при нарушении ими условий заключенных договоров.

* Контроль за соблюдением правил хранения и подготовки готовой продукции к отправке потребителям (заказчикам).

* Вести оперативный учет отгрузки продукции, выполнения договоров и заказов, остатков нереализованной продукции, составлять отчетность о выполнении плана реализации.

* Выполнение работы по формированию, внедрению и хранению базы данных внутрипроизводственной и внешней информации по сбыту, вносить изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.

* Участие в формулировании экономической постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определяет возможность использования готовых проектов, алгоритмов и пакетов прикладных программ, позволяющих создавать экономически обоснованные системы обработки информации по сбыту.

Управление сбытом на предприятии ОАО «Уральская сталь» нагляднее отобразить при помощи системы взаимосвязанных бизнес-процессов. При процессном подходе управление рассматривается как процесс - серия взаимосвязанных непрерывных действий. Эти действия называют управленческими функциями.

Из приведенного бизнес-процесса видно, что сбытовая деятельность предприятия осуществляется по заказам. Прогноз производственных возможностей является основой формирования производственной программы и бюджета продаж. Расчет бюджета базируется на анализе возможностей промышленного предприятия по производству продукции с учетом имеющихся производственных мощностей, графиков текущих ремонтов, технического перевооружения и реконструкции оборудования.

Бизнес-планирование - процесс формирования плана предприятия В бизнес-прогнозе производственных мощностей определяется суточная мощность производства продукции для каждой производственной установки с начала планового периода и в случае ее корректировки даты ее изменения. Производственной установкой может выступать цех, технологический участок, линия или оборудование, выпускающей продукцию и имеющие «узкие места», ограничивающие потребности для удовлетворения спроса покупателей. При планировании полной остановки оборудования указывается причина и период остановки, суточная мощность обнуляется. По окончанию процесса корректируется рабочая мощность. Соответствие производимой продукции и технологического оборудования осуществляется в справочнике продукции, наиболее высокого уровня. Планирование долгосрочное, план составляется в стоимостном выражении. Наименее формализованный процесс выработки решений.

Производственная программа рассчитывается на основании прогнозируемых потребностей и производственных возможностей. В некоторых ситуациях спрос на продукт может удовлетворяться не только производством, но и закупкой соответствующего товара. При наличии на какой-либо стадии производства ограничений, предлагается возможность раннего выпуска с учетом остатков мощностей в пределах срока хранения продукта. В случае не возможности полного удовлетворения потребности посредством производства металлопродукции, анализируется возможность закупки недостающей части у предполагаемых поставщиков. Встречающиеся ограничения в производстве продукции анализируются и осуществляется поиск максимально возможного объема выпуска. На этапе формирования производственных возможностей собирается необходимая информация о сроках остановочных периодов реконструкции, о нормах производительности и трудоемкости, предоставляются нормы расхода сырья и график плановых ремонтов основного оборудования.

План производства составляется на основании предполагаемого спроса и с учетом возможностей предприятия и служит базой для формирования плана отгрузки. Непосредственная зависимость расчета производственной программы и бюджета продаж определяет возможность получения наиболее эффективного планирования производства и реализации продукции.

Бюджет продаж в стоимостном выражении рассчитывается по каждому контракту путем умножения количества определенного продукта на его цену. Если контракт имеет специфический характер поведения цены, отличный от установленного темпа роста цены по продукту, то используются контрактные цены. Можно применять базовые цены по продукту с учетом динамического изменения - инфляционного (среднестатистического) индекса. Для составления прогнозного плана продаж формируются нормы образования попутной продукции, прогнозный план реализации, рассчитывается потребность в финансовых ресурсах.

Бюджетные показатели, полученные при составлении бюджета продаж, являются отправной точкой планирования деятельности предприятия и оказывают воздействие на расчет информации для других операционных бюджетов и формирования финансовых бюджетов, позволяющих установить и оценить достижимость намеченных целей.

2.3 Анализ эффективности управления сбытом на ОАО «Уральская сталь»

Для эффективного адаптивного управлении необходимо использовать алгоритм проведения SWOT-анализа по бизнес-процессам предприятия, когда факторы бизнес-процессов в рамках каждого элемента (например, сильные стороны) проранжированы по значимости: первой будет идти самая важная, затем менее важная и так далее. В таблице 5 представлен вариант SWOT-анализа деятельности ОАО «Уральская сталь» (бизнес-процесс - сбыт продукции).

Таблица 5 - SWOT - анализ деятельности ОАО «Уральская сталь» (бизнес-процесс - сбыт продукции)

Для анализа макроокружения ОАО «Уральская сталь» использована методика PEST-анализа, с помощью которого возможно оценить влияние на деятельность предприятия основных политических, экономических и технологических факторов.

Сильные стороны - внутренняя среда	Возможности - внешняя среда
1. Широкий ассортимент продукции; 2. Комплексная поставка продукции; 3. Внимательное отношение к потребителю и долгосрочное сотрудничество; 4. Возможность обучения кадров; 5. Высокий образовательный уровень персонала.	1. Снижение ставки рефинансирования; 2. Рост покупательной способности рубля; 3. Стабилизация курса доллара; 4. Большой рынок рабочей силы высокой квалификации; 5. Появление современных технологий производства и высокоэффективного оборудования; 6. Политическая стабильность.
Слабые стороны - внутренняя среда	Угрозы - внешняя среда
1. Отсутствие маркетинговых исследований; 2. Высокие цены; 3. Недостаточно знаний о конкурентах; 4. Ухудшение финансовой ситуации; 5. Снижение рентабельности деятельности вследствие снижения издержек; 6. Кредитование предприятия связано с риском; 7. Значительный износ оборудования.	1. Повышение требований к качеству и ценам; 2. Рост числа конкурентов; 3. Нестабильность цен поставщиков; 4. Риск использования конкурентами современных технологий; 5. Повышение цен на энергоносители; 6. Высокие налоги; 7. Критическое состояние производственной инфраструктуры; 8. Низкие темпы развития высокотехнологичного, трудо- и наукоемкого производства. 9. Рост удельной энерго-,материало-, природоемкости производства.

Поскольку на среду работы предприятия напрямую влияют политические факторы, то в результате анализа определяются факторы влияния политической ситуации на деловую активность, инвестиционный климат, стабильность и перспективы развития. В таблице 6 дается оценка влияния политических факторов на деятельность предприятия.

Из приведенной выше таблицы 6 видно, что политические факторы оказывают негативное влияние на развитие отрасли и предприятия в целом.

Проявлением кризисных явлений на предприятии стало падение цен на металлопродукцию, что является несомненным признаком нарушения равновесия между спросом и предложением, поэтому на почве невозможности достичь пропорционального размещения дополнительно произведенной продукции, не имеющей своего спроса, и возникают промышленные кризисы. Основной причиной этих кризисов является низкий уровень потребления.

Таблица 6 - Оценка влияния политических факторов на деятельность предприятия

Фактор	Важность для отрасли	Влияние на предприятие	Направление влияния	Итоговая оценка
-Мировой кризис;	9	4	-	-36
-Трудовое, экологическое законодательство;	7	2	-	-14
- Регулирование и ограничения международной торговли (вступление в ВТО);	9	4	-	-36
-Государственное регулирование конкуренции.	9	5	+	45
Итого	-	-	-	-41

За 2011 г. законодательная база претерпела ряд существенных изменений, в результате чего существенно изменились условия работы предприятия. Однако, на основании этого можно утверждать. Что в ближайшие несколько лет, по крайней мере, до следующих президентских выборов, законодательная база будет подвергаться только косметическим изменениям. Членство в ВТО является сдерживающим фактором для каких-либо радикальных изменений. Для ориентированных на экспорт предприятий выгода от снижения пошлин очевидна. Однако внутренний рынок может оказаться под угрозой возросшей конкуренции со стороны китайских и украинских металлургических заводов.

Экономический фактор изучается как основной для определения инвестиционных перспектив развития рынка, покупательной способности и т.д. Также изучается распределение экономических ресурсов в масштабе государства. В таблице 7 приведена оценка влияния экономических факторов на предприятие.

Таблица 7 - Оценка влияния экономических факторов

Фактор	Важность для отрасли	Влияние на предприятие	Направление влияния	Итоговая оценка
-Процентные ставки и уровень инфляции;	9	4	-	-36
- Налогообложение;	9	3	-	-27
-Повышение цен на энергоносители	9	3	-	-27
Итого	-	-	-	-90



Из таблицы 7 видно, что наибольшее отрицательное воздействие оказывает процентные ставки, уровень инфляции данный фактор является существенным и наиболее неопределенным для оценки рисков.

Правительство традиционно сдерживает инфляционные процессы за счет поддержания высоких процентных ставок, периодически «отсасывая» с рынка избыточную денежную массу. Поэтому следует ожидать лишь умеренного снижения кредитных ставок, которые, тем не менее, будут оставаться относительно высокими. Данный фактор будет оказывать существенное влияние на предприятие. При высоких процентных ставках предприятию невыгодно брать банковские кредиты и проводить инвестиционную деятельность.

Радикальные изменения, которые произошли в политике налогообложения на 2012 г., позволяет считать, что в течение 2012 г. налоговое законодательство будет подвергнуто ряду доработок и изменений. Данный фактор является существенным и наиболее неопределенным для оценки рисков.

В свою очередь важным экономическим фактором является увеличение цен на энергоносители, что приводит к удорожанию выпускаемой металлопродукции.

Целью исследования технологического компонента принято считать выявление тенденций в технологическом развитии, которые зачастую являются причинами изменений и потерь рынка, а также появления новых продуктов.

В таблице 8 приведена оценка влияния технологических факторов на предприятие.

Таблица 8 - Оценка влияния технологических факторов

Фактор	Важность для отрасли	Влияние на предприятие	Направление влияния	Итоговая оценка
-Развитие информационных технологий	9	4	+	+36
- Внедрение в производство новой техники и технологии	9	5	+	+45
- Износ оборудования на комбинате составляет 62%	9	5	-	-45
Итого	-	-	-	36

Из приведенной таблицы 8 можно сделать вывод, что развитие информационных технологий и все большая их доступность предполагают неизбежное усложнение процессов их эффективного применения. Внедрение новой технологии невозможно без применения также информационных коммуникаций. В сочетании с факторами, которые были описаны ранее, данная тенденция имеет долгосрочный тренд и является благоприятной.

Технологический уровень металлургических производств в России низок в сравнении с промышленно-развитыми странами. Средний износ активной части (машин и оборудования) основных производственных фондов на предприятии достиг 62%, что приводит к увеличению энергоемкости выплавки стали, увеличению отходов при производстве проката, производительность труда снижается, рост негативного влияния на окружающую среду.

На рисунке 4 представлены факторы, оказывающие влияние на предприятие.



Рисунок 4 - Влияние политических, экономических и технологических факторов на предприятие

Найдем среднее значение влияния рассмотренных выше факторов:

Полученное значение свидетельствует о том, что данные факторы оказывают негативное влияние на деятельность предприятия.

Существующие направления деятельности были оценены в соответствии с концепцией БКГ. Каждое направление оценивается с позиции потенциального роста рынка и предполагает возможно успешную конкуренцию на нем.

Результат оценки существующих возможностей диверсификации деятельности представлен в таблице 9.

Из таблицы 9 видно, что производство и реализация чугуна, стали, листового и сортового проката, огнеупоров, кокса и коксохимической продукции предприятие продает уже давно и имеет большую часть доходов с этих групп товаров, следовательно, заносим его в квадрант «дойных коров». Производство и реализация чугуна, стали, проката активно развивается внутри предприятия и растет прибыльность этого направления - это «звезда». Сбор, переработка и реализация лома черных и цветных металлов в Оренбургской области и за ее пределами, строительные, монтажные работы, научно-исследовательская деятельность, производство, передача и распределение электрической и тепловой энергии - это «трудные дети». Данные виды услуг способны принести больше прибыли, чем необходимо для поддержания их роста. Они являются основными источниками финансовых средств для диверсификации и научных исследований. Осуществление монтажа, наладки и ремонта энергообъектов, электроэнергетического и теплоэнергетического оборудования, обращение с отходами (утилизация, складирование, перемещение, переработка, размещение промышленных отходов) относим к «собакам», т.к. они находятся в невыгодном положении по издержкам и не имеют возможностей роста. Сохранение таких товаров привлечет к значительным финансовым расходам при небольших шансах на улучшение положения.

Таблица 9 - Результат оценки существующих возможностей диверсификации деятельности

«Звезда»	«Трудные дети»
- производство и реализация чугуна, стали, листового и сортового проката.	- сбор, переработка и реализация лома черных и цветных металлов в Оренбургской области и за ее пределами; - строительные, монтажные, пуско-наладочные, реставрационные и отделочные работы; - проектная, научно-исследовательская деятельность, проведение технических, технико-экономических и иных экспертиз и консультаций; - производство, передача и распределение электрической и тепловой энергии.
«Дойная корова»	«Собака»
- производство и реализация чугуна, стали, листового и сортового проката, огнеупоров, кокса и коксохимической продукции.	- осуществление монтажа, наладки и ремонта энергообъектов, электроэнергетического и теплоэнергетического оборудования; - обращение с отходами (утилизация, складирование, перемещение, переработка, размещение промышленных отходов).



Рассмотрим динамику производства и реализации продукции за 2010-2012 гг. (см. таблицу 10)

Таблица 10 - Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах ОАО «Уральская сталь» за 2008-2011 гг.

Год	Объем производства продукции, тыс.руб.	Темпы роста, %	Объем реализации, тыс.руб.	Темпы роста, %
		Базисные	Цепные		Базисные	Цепные
2010	65 960 333	100	100	63 048 904	100	100
2011	42 120 460	63,8	63,8	40 333 885	64	64
2012	51 563 896	78,2	122,4	54 204 827	86	134,4

Из таблицы 10 видно, что за три года объем производства и реализации были нестабильными. В 2010 г. наблюдается спад производства и реализации продукции причиной тому мог послужить финансовый кризис 2008 г. Но уже к 2011 г. объем производства вырос до 78,2%, а объем реализации - до 86%. Если в предыдущие годы темпы роста производства и реализации примерно совпадали, то за последний год темпы роста производства значительно ниже темпов реализации продукции, что свидетельствует о сбыте остатков нереализованной продукции за прошлые года на складах предприятия и не оплаченной покупателями. Динамика производства и реализации продукции представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 - Динамика производства и реализации продукции за 2008-2011 гг.



Проведем анализ рынков сбыта, т.к. от них зависят объем продаж, средний уровень цен, выручка от реализации, сумма полученной прибыли и т.д. В первую очередь нужно изучить динамику положения каждого вида продукции на рынках сбыта за 2010-2012 гг.

В таблице 11 представлен анализ динамики рынков сбыта продукции.

Таблица 11 - Анализ динамики рынков сбыта продукции за 2010-2012 гг.

Показатель	Внутренний рынок	Экспорт
	2010г.	2011г.	2012г.	2010г.	2011г.	2012г.
Чугун
1.1 Объем реализации, тн.	29 664	49 941	158 590	557 141	879 421	953 166
1.2 Цена единицы продукции, руб/тн.	8 361	12 186	13 155	7 031	10 771	12 327
1.3 Себестоимость единицы продукции, руб./тн.	6 969	8 150	12 272	6 719	9 101	12 243
1.4 Прибыль, тыс.руб.	41 306	201 562	140 034	173 933	1 468 633	80 065
1.5 Рентабельность,%	20	25	7,2	5	18,3	0,7
Сталь
1.1 Объем реализации продукции, тн.	37 537	53 831	56 553	1 232	580	-
1.2 Цена единицы продукции, руб/тн.	12 424	16 818	20 680	11 581	13 130	-
1.3 Себестоимость единицы продукции, руб./тн.	11 947	15 420	18 668	11 552	12 150	-
1.4 Прибыль, тыс.руб.	17 905	75 255	113 784	35,728	568,400	-
1.5 Рентабельность, %	4	9	10,7	0,3	8	-
Прокат
1.1 Объем реализации продукции, тн.	977 783	1 208 358	1 305 403	1 580 583	965 433	636 458
1.2 Цена единицы продукции, руб/тн.	16 918	20 226	22 972	13 722	13 488	16 509
1.3 Себестоимость единицы продукции, руб./тн.	15 641	17 130	19 352	13 598	12 102	18 561
1.4 Прибыль, тыс.руб.	1 248 628	3 741 076	4 725 558	195 992	1 338 090	603 362
1.5 Рентабельность,%	8,2	18	18,7	0,9	11	6,1

Из таблицы 11 видно, что спрос на чугун за период 2010-2012 гг. увеличивается, как на внутреннем так и на внешнем рынках. Дополнительные затраты на повышение конкурентоспособности принесли небольшие успехи: прибыль и уровень рентабельности увеличились в 2010-2011 гг., но к 2012 г. данные показатели значительно сократились и составили 140 034 тыс. руб. и 7,2%, соответственно. По стали и прокату на внутреннем рынке наблюдается положительная тенденция: увеличивается спрос на металлопродукцию, прибыль и рентабельность к 2012 г. достигают следующих значений:

* по стали: прибыль - 113 784 тыс. руб., рентабельность - 10,7%;

* по прокату: прибыль - 4 725 558 тыс. руб., рентабельность - 18,7%.

Негативная ситуация складывается на внешнем рынке: спрос снижается по данным категориям продукции, а в 2012 г. сталь не экспортировалась.

Выручка представляет собой совокупность денежных поступлений за определенный период от результатов деятельности предприятия, и является источником формирования его собственных финансовых ресурсов. При этом деятельность предприятия можно охарактеризовать по нескольким направлениям:

1) выручка от основной деятельности, поступающая от реализации продукции;

2) выручка от инвестиционной деятельности, выраженная в виде финансового результата от продажи внеоборотных активов, реализация ценных бумаг;

3) выручка от финансовой деятельности, включающая результат размещения среди инвесторов акций и облигаций предприятий.

Как принято в странах с рыночной системой хозяйствования, общая выручка складывается из выручки по трем направлениям (выручка от основной деятельности, от инвестиционной деятельности, от финансовой деятельности). Однако основное значение в ней отдается выручке от основной деятельности, определяющей весь смысл существования предприятия.

Проведем анализ изменения выручки от реализации основной продукции за 2010-2012 гг. на внутреннем и внешних рынках (см. таблицу 12).

По данным таблицы 12 видно, что показатель выручки по всем видам продукции увеличивается за период 2010-2012 гг. на внутреннем рынке, что является положительным моментом. Отклонение по выручке имеют положительное значение, всего по отгрузке отклонение составило в 2011 г. относительно 2010 г. - 8 697 647 тыс. руб., в 2012 г. относительно 2010 г. - 15 986 972 тыс. руб. На такой результат повлияло увеличение цен на продукцию.

На внешнем рынке ситуация нестабильная:

* по чугуну наметилась положительная тенденция к 2011 г. выручка выросла на 5 565 014 тыс. руб. относительно 2010 г., а к 2012 г. увеличилась на 7 842 448 тыс. руб.;

* по стали спрос снижается и по сравнению с 2010 г. отклонение в 2011 г. составило -6 652 тыс. руб., а в 2012 г. отгрузка продукции не происходило;

* по прокату также спрос с каждым годом снижается отклонение в 2011 г. составило -8 746 029 тыс. руб. относительно 2010 г., в 2012 г. снизилась на -11 2600 504 тыс. руб. Основным фактором оказывающим влияние на выручку является снижение объемов реализации металлопродукции на внешнем рынке.Таблица 12 - Анализ изменения выручки от реализации основных видов продукции ОАО «Уральская сталь» за 2010-2012гг.

Вид продукции	Количество, тн.	Цена продаж, руб./тн.	Выручка от продаж, тыс.руб.	Абсолютное отклонение, тыс.руб.
	2010г.	2011г.	2012г.	2010г.	2011г.	2012г.	2010г.	2011г.	2012г.	2011г. к 2010г.	2012г. к 2010г.
Внутренний рынок
Чугун	29 664	49 941	158 590	8 361	12 186	13 155	248 020	608 581	2 086 251	360 561	1 838 231
Сталь	37 537	53 831	56 553	12 424	16 818	20 680	466 359	905 329	1 169 516	438 970	703 157
Прокат	977 783	1 208 358	1 305 403	16 918	20 226	22 972	16 542 133	24 440 249	29 987 717	7 898 116	13 445 584
Отгрузка всего	1 044 984	1 312 130	1 520 546	-	-	-	17 256 512	25 954 159	33 243 484	8 697 647	15 986 972
Экспорт
Чугун	557 141	879 421	953 166	7 013	10 771	12 327	3 907 229	9 472 243	11 749 677	5 565 014	7 842 448
Сталь	1 232	580	-	11 581	13 130	-	14 267	7 615	-	-6 652	-14 267
Прокат	1 580 583	965 433	636 458	13 772	13 488	16 509	21 767 789	13 021 760	10 507 285	-8 746 029	-11 260 504
Отгрузка всего	2 138 956	1 845 434	1 589 624	-	-	-	25 689 285	22 492 618	22 256 962	-3 196 667	-3 432 323

Основные факторы, которые оказывают влияние на изменение выручки металлургического предприятия:

1) объем продаж;

2) уровень цен.

Объем сбыта продукции является в современных условиях одним из важнейших показателей работы металлургического предприятия. Значение этого показателя определяется тем, что только в процессе реализации произведенная продукция получает общественное признание. От величины объема реализации зависят финансовые результаты деятельности предприятия, показатели оборачиваемости и рентабельности.

Объем сбыта продукции определятся или по отгрузке продукции покупателям или по оплате (выручке). Рассмотрим результаты по отгрузке продукции.

На основании таблицы 12 определим структуру отгрузки основных видов продукции ОАО «Уральская сталь» за 2010-2012 гг. Представим данные для графического отображения структуры в таблице 13.

Таблица 13 - Структура отгрузки продукции ОАО «Уральская сталь» за 2010-2012 гг.

Наименование	Объем отгрузки продукции, тн.	Структура рынков сбыта,%
	2010г.	2011г.	2012г.	2010г.	2011г.	2012г.
Внутренний рынок	1 044 984	1 312 130	1 520 546	32,8	41,6	48,9
Экспорт	2 138 956	1 845 434	1 589 624	67,2	58,4	51,1
Отгрузка всего	3 183 940	3 157 564	3 110 170	100	100	100

Данные таблицы 13 показывают, что наибольшую долю в отгрузке металлопродукции составляет экспорт. В 2010 г. экспорт составляет 67,2%, в 2011 г. - 58,4%, в 2012 г. - 51,1%.

Полученный результат таблицы 13 изобразим на рисунке 6.



2010 г. 2011 г.

2012 г.

Рисунок 6 - Структура отгрузки продукции ОАО «Уральская сталь» за 2010-2012 гг.

Проведем анализ изменения цен на основную продукцию предприятия за 2010-2012 гг. (см. таблицу 14).

Таблица 14 - Анализ изменения средних цен реализации основной продукции за 2010-2012 гг.

Вид продукции	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение 2011г. к 2010г.	Отклонение
					2012г. к 2010г.
				Абс.	%	Абс.	%
Чугун
Внутренний рынок	8 361	12 186	13 155	3 825	146	4 794	157,3
Экспорт	7 013	10 771	12 327	3 758	154	5 314	175,8
Сталь
Внутренний рынок	12 424	16 818	20 680	4 394	135,4	8 256	166,5
Экспорт	11 581	13 130	-	1 549	-	-11 581	-
Прокат
Внутренний рынок	16 918	20 226	22 972	3 308	119,6	6 054	135,8
Экспорт	13 772	13 488	16 509	-284	97,9	2 737	119,8

Из таблицы 14 видно, что также на изменение выручки от реализации оказывают цены. В 2011 г. относительно 2010 г. рост средней цены на чугун составлял:

* на внутреннем рынке увеличение цены на 3 825 руб. или 46%;

* экспорт - увеличение средней цены на 3 758 руб. (54%).

В 2012 г. относительно 2010 г. ситуация более благоприятная для производителей рост средней цены увеличивается как на внутреннем рынке, так и при экспорте и составляет 57,3% и 75,8% соответственно.

Динамика средних цен по стали и по прокату имеет аналогичную картину. В 2011 г. относительно 2010 г. рост средней цены на сталь и прокат составил:

* на внутреннем рынке наблюдается увеличение цены на 35,4% и 19,6% соответственно;

* экспорт - цена уменьшилась до 97,9% по прокату.

В 2012 г. относительно 2010 г. ситуация следующая:

* внутренний рынок - цена на сталь увеличилась до 66,5%, на прокат до 35,8%;

* экспорт - цена на прокат увеличилась до 19,8%.

Графически изменение средних цен реализации основных видов продукции на внутреннем рынке представлено на рисунке 7.



Рисунок 7 - Изменение средних цен реализации основных видов продукции на внутреннем рынке.

Изменение средних цен реализации основных видов продукции на внешнем рынке представлено на рисунке 8.

Рисунок 8 - Изменение средних цен реализации основных видов продукции на внешнем рынке

Эффективность деятельности металлургического предприятия определяется как отношение полученного ею дохода от реализации товара к сумме расходов на приобретение сырья, издержек обращения на производство и реализацию готовой продукции.

Анализ рентабельности продаж начинается с изучения ее фактического уровня за отчетный (анализируемый) период в сравнении с рентабельностью продаж за предыдущие годы, с данными бизнес-плана, с аналогичным показателем предприятий, выпускающих однородную с анализируемым предприятием продукцию, со средними значениями рентабельности продаж по данным видам деятельности, отраслям хозяйства в отечественной экономике и в других странах.

В экономической литературе рентабельность продаж предлагается рассчитывать, как отношение прибыли от реализации продукции или чистой прибыли к сумме полученной выручки.

Для более подробного анализа рентабельности продаж необходимо провести факторный анализ рентабельности продаж, т.е. проанализировать какие факторы повлияли на уровень рентабельности продаж предприятия. Исходные данные представлены в таблице 15.

На основании таблицы 15 проведем факторный анализ рентабельности основных видов металлопродукции ОАО «Уральская сталь» за 2010-2011 гг. (см. таблицу 16).

Таблица 15 - Анализ рентабельности основных видов продукции ОАО «Уральская сталь» за 2010-2011 гг.

Наименование продукции	Удельная себестоимость, руб/тн.	Цена, руб.	Объем реализации, тн.	Объем реализации, тыс. руб.	Себестоимость, тыс. руб.
				2010г.	2011г.	2010г.	2011г.
	С0	С1	P0	P1	Q0	Q1	N0	N1	S0	S1
Внутренний рынок
Чугун	6 969,0	8 150,0	8 361,0	12 186,0	29 664	49 941	248 020,7	417 556,7	608 581,0	206 728,4
Сталь	11 947,0	15 420,0	12 424,0	16 818,0	37 537	53 831	466 359,7	668 796,3	905 329,8	448 454,5
Прокат	15 641,0	17 130,0	16 918,0	20 226,0	977 783	1 208 358	16 542 132,8	20 443 000,6	24 440 248,9	15 293 503,9
Всего:							17 256 513,2	21 529 353,7	25 954 159,7	15 948 686,9
Экспорт
Чугун	6 719,0	9 101,0	7 031,0	10 771,0	557 141	879 421	3 917 258,4	6 183 209,1	9 472 243,6	3 743 430,4
Сталь	11 552,0	12 150,0	11 581,0	13 130,0	1 232	580	14 267,8	6 717,0	7 615,4	14 232,1
Прокат	13 598,0	12 102,0	13 722,0	13 488,0	1 580 583	965 433	21 688 759,9	13 247 671,6	13 021 760,3	21 492 767,6
Всего:							25 620 286,1	19 437 597,7	22 501 619,3	25 250 430,1

Таблица 16 - Факторный анализ рентабельности металлопродукции на внутреннем и внешнем рынках ОАО «Уральская сталь» за 2010-2011 гг.

Наименование продукции	Рентабельность продукции, %	Изменение рентабельности, %	Изменение рентабельности за счет факторов, %
	2010г.	2011г.		Изменение цены	изменение себестоимости
	R0	R1		?RN	?RS
Внутренний рынок
Чугун	16,6%	33,1%	16,5%	49,38%	-32,91%
Сталь	3,8%	8,3%	4,5%	46,63%	-42,15%
прокат	7,5%	15,3%	7,8%	29,88%	-22,12%
Рентабельность всего выпуска продукции	7,6%	15,5%	7,9%	30,97%	-23,07%
Экспорт
Чугун	4,4%	15,5%	11,1%	56,04%	-44,98%
Сталь	0,3%	7,5%	7,2%	-87,14%	94,35%
прокат	0,9%	10,3%	9,4%	-65,96%	75,33%
Рентабельность всего выпуска продукции	1,4%	12,5%	11,0%	-13,66%	24,69%

В таблице 16 приведен пример, показывающий влияние цены и себестоимости продукции на динамику общей рентабельности предприятия. Данные таблицы показывают, что рентабельность продаж на внутреннем рынке увеличилась в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 7,9% и составила 15,5%, т.е. предприятие получило 15,5 копеек прибыли с одного рубля продаж. Изменение уровня рентабельности продаж на внутреннем рынке произошло в результате воздействия следующих факторов:

- изменение цен на реализованную продукцию привело к увеличению рентабельности продаж предприятия на 30,97%;

- изменение себестоимости реализованной продукции привело к снижению рентабельности продаж предприятия на 23,07%.

Сумма факторных отклонений дает общее изменение рентабельности продаж 7,9%.