64800,00

Помічник лісничого

3

1700,00

61200,00

Старший майстер лісу

3

1600,00

57600,00

Майстер лісу

17

1500,00

306000,00

Бухгалтер

3

1400,00

50400,00

Двірник

3

1200,00

43200,00

Сторож

6

1200,00

86400,00

Р а з о м

38

х

669600,00

2. Відрахування на соціальні потреби

х

х

251100

3. Господарські витрати

х

х

66960

Всього загальновиробничих витрат

х

х

987660,00

Загальна кількість цехового персоналу складає 38 чоловік. Кошти, які йдуть на соціальні відрахування складають 251100 грн., господарські витрати складають - 66960 грн. Загальна сума загальновиробничих витрат по ДП «Компаніївський лісгосп» - складає 987660 грн.

3.5 Адміністративні витрати

До адміністративних витрат належать такі загальногосподарські витрати, що пов'язані з обслуговуванням і управлінням підприємством, а саме:

1) витрати, пов'язані з управлінням підприємством;

2) витрати на утримання та обслуговування основних засобів загальногосподарського призначення;

3) витрати на обслуговування виробничого процесу;

4) інші витрати.

Витрати на оплату праці працівників апарату управління підприємства та його структурних підрозділів обчислюємо як і цехового персоналу згідно штатного розпису та схеми посадових окладів. Обрахунки наводимо в табл. 3.5.

Таблиця 3.5

Розрахунок адміністративних витрат

Розрахунок адміністративних витрат
Посада	Чисельність, осіб	Місячний посадовий оклад з доплатами і надбавками, грн.	Річний фонд заробітної плати, грн.
1. Директор	1	2500	30000
2. Головний лісничий	1	2300	27600
3. Головний бухгалтер	1	2200	26400
4. Головний економіст	1	2200	26400
6. Інженер лісового господарства	1	1800	21600
7. Інженер лісових культур	1	1800	21600
8. Інженер по охороні і захисту лісу	1	1800	21600
10. Інженер з охорони праці	1	1800	21600
11. Мисливствознавець	1	1700	20400
12. Бухгалтер	3	1600	57600
13. Економіст	1	1600	19200
14. Механік	1	1600	19200
15. Інспектор з кадрів	1	1400	16800
16. Секретар	1	1300	15600
17. Прибиральниця службових приміщень	2	1200	28800
18. Сторож	2	1200	28800
Разом	20	28000	403200
Відрахування на соціальні потреби	х	х	151200
Загальногосподарські витрати	х	х	40320
В с ь о г о	х	х	594720

Сума відрахувань на соціальні потреби планується за загальним правилом у відсотках від заробітної плати працівників апарату управління (37,5%). Сума загальногосподарських витрат встановлюємо експертним шляхом в межах 20-50 % від річного фонду заробітної плати працівників апарату управління підприємства (приймаємо 30%). Відрахування на соціальні потреби становлять 151200 грн., загальногосподарські витрати - 40320 грн, Загальна сума адміністративних витрат становить - 594720 грн.

3.6 Зведений кошторис на лісове господарство і мисливство

Кошторис - основний плановий для фінансування витрат на виконання робіт (послуг) по лісовому господарству. Він узагальнює поелементні витрати лісового господарства, показує ресурсну структуру (витрати на матеріали, персонал, утримання і експлуатацію машин і механізмів), що надзвичайно важливо для аналізу чинників формування і зниження собівартості робіт, послуг, продукції.

В курсовій роботі зведений кошторис складається у вигляді табл. 3.6. за елементами витрат по кожному виду робіт, при цьому назви виробничих операцій упускаються.

Витрати на основну і додаткову зарплату робітників, зайнятих у виконанні робіт, і врахування на соціальні потреби виписуються із табл. 3.1, на утримання машин і механізмів з табл. 3.2, на матеріальні витрати - з табл. 3.3. Сума цих витрат складає технологічну собівартість робіт.

Загальна величина загальновиробничих (цехових) витрат розподіляється між різними видами робіт пропорційно до суми основної заробітної плати робітників, зайнятих на виконанні відповідних робіт.

Адміністративні витрати, на відміну від цехових, не розподіляються між окремими видами робіт і не включаються до їх виробничої собівартості. Вони, як і витрати на мисливство і утримання тимчасових пожежних наглядачів, відносяться у загальні витрати на лісове господарство і мисливство окремими пунктами.

До загальновиробничої собівартості робіт включається технологічна (виробнича) собівартість і загальновиробничі (цехові) витрати.

На підставі даних зведеного кошторису витрат на виконання робіт розраховується планова виробнича собівартість калькуляційної одиниці (га, м3, м2, км, штуки). Це зводиться до простої арифметичної дії - суми загальновиробничої собівартості окремого виду роботи ділять на обсяг робіт даного виду роботи.

Показник рівня витрат на одиницю виміру є одним із узагальнюючих оціночних показників і дає змогу зробити певні обґрунтовані висновки щодо доцільності проведення робіт тим чи іншим способом чи технологією.

Таблиця 3.6
Кошторис витрат на лісове господарство і мисливство
Найменування робіт (заходів)	Одиниці виміру	Обсяг робіт	Основна і додаткова зарплата робітників, грн.	Відрахування на соціальні потреби, грн.	Витрати на утримання машин і механізмів, грн.	Матеріальні витрати, грн.	Техноло-гічна собі- вартість, грн.	Загально-виробничі витрати, грн.	Загально-виробнича собівартість, грн.	Вартість одиниці робіт, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Рубки головного користування
РГК	м3	44284,50	103197,65	38699,12	10843,00	1811,10	154550,87	15455,09	170005,96	3,84
2. Рубки формування та оздоровлення деревостанів
Освітлення	скл. м3	1193,50	15401,12	5775,42	-	-	21176,54	2117,65	23294,20	19,52
Прочищення	скл. м3	2326,24	11702,38	4388,39	787,50	535,44	17413,71	1741,37	19155,08	8,23
Проріджування	м3	5000,00	89108,17	33415,56	13671,00	1914,93	138109,65	13810,97	151920,62	30,38
Прохідні рубки	м3	5967,50	60812,83	22804,81	8645,00	1578,94	93841,58	9384,16	103225,74	17,30
Р а з о м	х	х	177024,49	66384,18	23103,50	4029,31	270541,49	27054,15	297595,63	х
2. Допоміжні лісогосподарські роботи
2.1. Відведення лісосік під рубки
РГК	га	39,20	3263,93	1223,97	-	54,40	4542,30	454,23	4996,53	127,46
Освітлення і прочищення	га	21,30	839,88	314,95	-	81,60	1236,43	123,64	1360,07	63,85
Проріджування та прохідні рубання	га	170,90	21360,32	8010,12	-	299,20	29669,64	2966,96	32636,60	190,97
Трелювання деревини від РГК	м3	11355,00	30845,26	11566,97	2720,00	7139,20	52271,43	5227,14	57498,57	5,06
Трелювання кінне	м3	952,00	21433,60	8037,60	8764,80	-	38236,00	3823,60	42059,60	44,18
Р а з о м	х	х	77742,99	29153,61	11484,80	7574,40	125955,80	12595,58	138551,38	x
3. Лісорозведення та лісопоновлення
Лісокультурні роботи	га	90,00	177662,82	66623,56	5705,30	4806,33	254798,01	25479,80	280277,81	3114,20
4. Заготівля лісового насіння
Збирання і переробка насіння	кг	1660,00	1954,83	733,06	-	-	2687,89	268,79	2956,68	1,78
5. Протипожежні роботи
Влаштування і догляд за мінералізованими смугами	км	264,00	1842,67	691,00	717,60	1127,52	4378,79	437,88	4816,67	18,24
6. Захист лісу від шкідників і хвороб
Винищувальні роботи в осередках шкідників	га	20,00	499,48	187,30	192,00	108,43	987,21	98,72	1085,93	54,30
7. Мисливське господарство
Ведення мисливського господарства	грн	х	х	х	х	х	х	х	50000	х
Загальновиробничі (цехові) та адміністративні витрати	грн	х	х	х	х	х	х	х	1582380	х
Всього витрат на лісове господарство і мисливство	х	х	557984,51	209244,19	52046,20	19457,09	813900,05	81390,01	2527670,06	х

Розділ 4. ВИЗНАЧЕННЯ ТРУДОВИТРАТ І ОРГАНІЗАЦІЯ РОБІТ

4.1 Календарний графік використання робітників

При плануванні лісогосподарських робіт важливо правильно встановити терміни їх виконання, користуючись як лісівничими вимогами, так і рівномірним завантаженням робітників протягом року. В багатьох випадках термін виконання робіт дуже стислий (садіння лісових культур, догляд за ними, заготівля насіння, проведення доглядових рубок в молодняках тощо), а обсяг робіт великий. Наочне уявлення потреби в робітниках дає календарний графік використання трудових ресурсів за місяцями (декадами) року. Календарний графік використання робітників (табл. 4.1) складається в розрізі окремих позицій виробничої програми і термінів виконання робіт згідно агротехнічних і лісівничих вимог.

Загальна потреба в людино-днях для виконання кожного виду робіт переноситься з табл. 3.1, а відтак розподіляємо по місяцях виконання робіт. Термін виконання встановлюємо в залежності від виду робіт, а також пріоритетів підприємства. Наприклад, проведення освітлення і прочищення можна приурочити до заготівлі новорічних ялинок. Підсумувавши потребу людино-днів на кожен місяць визначаємо загальні помісячні суми. Потрібна чисельність робітників на кожен місяць визначаємо діленням помісячної суми на місячний фонд робочого часу. На підприємстві він визначається за календарем. В даній курсовій роботі приймаємо 20 днів.

На графіку видно, в які місяці припадає найбільше навантаження і в які місяці постійні робітники не будуть завантажені роботою.

Згідно графіку по ДП «Компаніївське лісове господарство» найбільш завантаженими місяцями є травень - червень, оскільки саме в цей період проводить велика кількість технологічних операцій по садінню лісу і догляду за ним, а також рубок в молодняках.

Таблиця 4.1
Календарний графік використання трудових ресурсів робітників
Назва робіт та заходів	Одиниці виміру	Обсяг робіт	Потрібно людино-днів на протязі року по місяцям
			всього	І	ІІ	ІІІ	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII
1. РГК	м3	11355	756,3	150	150	150								150	156,3
2. Освітлення	м3	1193,5	132,6					66	66,6
3. Прочищення	м3	1163,1	97,6						48	49,6
4. Проріджування	м3	1250	515,3							171	171	173,3
5. Прохідні рубки	м3	1550	344,6									170	174,6
6. Трелювання деревини від РГК	м3	7153,7	199,2	39	39	39								39	43,2
7. Трелювання деревини від РД	м3	953	272							68	68	68	68
8. Відведення лісосік під рубки	га	231,4	151,4					50	50	51,4
9. Обробіток ґрунту	га	90	42,9										20	22,9
10. Садіння лісу механізовано	га	72	48				48
11. Садіння лісу ручне	га	18	320,6				160	160,6
8. Ручний догляд за л/к	м?	180000	604					300	304
9. Механізований догляд за л/к	га	90	15,5					8	7,5
10. Заготівля лісового насіння	кг	1660	22,9										7	8	7,9
12. Влаштування мінсмуг	км	82	5,3			5,3
13. Догляд за мінсмугами	км	182	8,5				8,5
14. Лісозахисні роботи	га	20	3,2						3,2
Р а з о м за місяць	х	х	3539,9	189	189	194,3	216,5	584,6	479,3	340	239	411,3	269,6	219,9	207,4
Місячний фонд робочого часу	х	х	240	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20
Чисельність робітників	х	х	15	9	9	10	11	29	24	17	12	21	13	11	10

У випадках, коли робітники не будуть завантажені роботою у лісовому господарстві, їх можна залучити до лісозаготівельного, деревообробного та інших виробництв.

Розділ 5. ФІНАНСОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВИКОНАННЯ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ

Витрати на ведення лісового господарства покриваються за рахунок внутрішніх фінансових ресурсів підприємства (власних коштів) та з державного бюджету. З державного бюджету фінансуються, в першу чергу, витрати на природоохоронні заходи (лісокультурні роботи у державному лісовому фонді, охорона лісу від пожеж, боротьба зі шкідниками та хворобами лісу, створення захисних насаджень тощо). Всі інші роботи фінансуються за рахунок власних коштів.

Власні кошти - це частина доходу від реалізації лісопродукції від усіх видів рубок, пов'язаних з веденням лісового господарства, і рубок головного користування, реалізації на сторону насіння і садивного матеріалу, надання на сторону послуг та інше. Чим більше підприємство мобілізує власних коштів, тим, відповідно, менше потрібно асигнувань з бюджету.

Розраховуємо суму надходжень від реалізації лісопродукції від рубок. Всі розрахунки приведені в таблиці 5.1. Загальну масу виписуємо з таблиці 2.2. До об'єму ліквідних матеріалів відносимо ділову деревину і дрова. Середню відпускну ціну приймаємо відповідно до діючих цін на підприємстві. Суму реалізації отримуємо множенням відпускної ціни на об'єм лісоматеріалів.

Таблиця 5.1

Розрахунок вартості лісоматеріалів, призначених для реалізації

Розрахунок вартості лісоматеріалів, призначених для реалізації
Види рубки	Загальна маса, м3	Об'єм ліквідних лісоматеріалів, м3	Середня відпускна ціна, грн/м3	Сума реалізації, грн.
1	2	3	4	5
1. Рубки головного користування	11355,00	Х	Х	Х
в т.ч.: - ділова		7153,65	900,00	6438285,00
- дрова		3065,85	150,00	459877,50
2. Освітлення і прочищення, всього	2356,62	Х	Х	Х
в т.ч.: - хворост		622,62	30,00	18678,60
- хмиз		1734,00	15,00	26010,00
3. Проріджування, всього	1250,00	Х	Х	Х
в т.ч.: - ділова		425,00	500,00	212500,00
- дрова		637,50	150,00	95625,00
4. Прохідні рубки, всього	1550,00	Х	Х	Х
в т.ч.: - ділова		527,00	700,00	368900,00
- дрова		790,50	150,00	118575,00
ВСЬОГО	Х	Х	Х	7738451,10

Приймаємо фактичну ціну знеособленого кубічного метра деревини на базовому підприємстві і весь дохід від реалізації лісопродукції необхідно спрямувати на фінансування лісового господарства.

Гуртові (оптові) ціни на лісопродукцію є вільними. Вони встановлюються підприємством лісового господарства з урахуванням кон'юнктури ринку залежно від трьох видів франко:

франко-лісосіка;

франко - верхній склад;

франко - нижній склад;

Ціна реалізації лісопродукції включає: виробничу собівартість (ВС) - сума реалізації всього, адміністративні витрати пов'язані з організацією збуту (А) - 11% від виробничої собівартості, витрати на збут лісопродукції (Вз) - 2% від виробничої собівартості, суму прибутку (П) приймаємо 18% від виробничої собівартості і податок на додану вартість (ПДВ) 20%. Таким чином ціна визначається за формулою:

Ц = ВС + А + Вз + П + ПДВ

Для встановлення рентабельності виробництва лісопродукції користуються формулою:

Р =

Рівень рентабельності виробництва лісопродукції згідно рекомендації Державного комітету лісового господарства України від 8 листопада 2002 р. № 146 не обмежується. Нормативний прибуток у ціні повинен забезпечувати розширене відтворення основних виробничих фондів, розвиток соціальної сфери, справляння податків та інших платежів.

Загальна сума від реалізації власної продукції складає 7738451,10 гривень.

Остаточні результати розрахунків фінансового забезпечення виконання виробничої програми наводяться в таблиці 5.2.

Загальна сума витрат у цю таблицю заноситься із зведеного кошторису (таблиця 3.6). Дефіцит коштів покривається за рахунок державних бюджетних асигнувань.

Таблиця 5.2

Джерела покриття витрат

Джерела покриття витрат
Джерела фінансування витрат	Сума, тис. грн	Структура, %
1. Власні кошти	7738451,1	100
2. Асигнування з Держбюджету	-	-
Загальна сума витрат	1077155,06	100

Аналізуючи табл. 5.2. можна бачити, що власні кошти складають 100%.

З вищезазначених даних видно, що ДП «Компаніївський лісгосп» має можливості забезпечити себе потрібними коштами. Тому асигнування з держбюджету непотрібні підприємству.

Розділ 6. ОСНОВНІ ПОКАЗНИКИ ЛІСОГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

В табл. 6.1 наводимо обсяги витрат на окремі розділи виробничої програми і визначаємо їх структуру (в %) в загальній сумі витрат на лісове господарство і мисливство.

Таблиця 6.1

Обсяг і структура витрат на лісове господарство

Обсяг і структура витрат на лісове господарство
Найменування робіт (заходів)	Сума витрат, тис.грн.	Структура, %
1. РГК	170005,96	6,7
2. Рубки формування і оздоровлення лісів	297595,63	11,8
3. Допоміжні лісогосподарські роботи	138551,38	5,5
4. Лісокультурні роботи в державному лісовому фонді (лісорозведення та лісопоновлення)	280277,81	11,1
5. Протипожежні роботи	4816,67	0,2
6. Захист лісу від шкідників та хвороб	1085,93	0,0
7. Ведення мисливського господарства	50000,00	2,0
8. Загальновиробничі (цехові) витрати	987660,00	39,1
9. Адміністративні витрати	594720,00	23,6
Всього витрат на лісове господарство і мисливство	2524713,38	100,0

Більша частина витрат, виділених для проведення рубок, пов'язаних з веденням лісового господарства покриваються з власних коштів. Також за їх рахунок проводяться допоміжні лісогосподарські роботи, мисливство, а також частина лісокультурних робіт. Це пов'язано з можливістю реалізації лісопродукції, насіння, садивного матеріалу, залучення лісників до виконання робіт тощо. На інші роботи виділяються кошти з держбюджету. Також з вищенаведеної таблиці видно, що найбільше коштів виділяється на загальновиробничі (цехові) витрати.

ВИСНОВКИ

Я зробив висновок про важливість планування як функції управління на підприємствах лісового господарства. За результатами виконаної роботи та узагальнених знань із технологічної та виробничої практики я оцінив ефективність використання наявних економічних ресурсів базового підприємства. При цьому вказав на основі планові показники - обсяги робіт з лісорозведення та лісо поновлення, доглядів за лісом та використанням лісових ресурсів, а також навів інформацію щодо ресурсів (трудових, матеріальних, фінансових), необхідних для виконання виробничої програми підприємства. Зазначив шляхи ефективного використання ресурсів, а також їх вплив на економічні показники його господарювання: обсяги витрат сировини і матеріалів, оплату праці, собівартість окремих видів продукції, дохід(виручку) від реалізації продукції, прибуток від операційної діяльності, структуру джерел фінансування лісового господарства та пов'язаних з ним послуг, забезпеченість необхідними ресурсами.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ІНФОРМАЦІЇ

1. Литвиненко О.М. Методичні вказівки для виконання курсової роботи з дисципліни «Економіка, організація та планування лісового господарства» (навчально-методичний порадник). - 2-е вид., перероб. та доп. -Лубни, ЛЛТК, 2011. - 45 с.

2. Норми виробітку і норми витрати пального на вирощування садивного матеріалу в лісорозсадниках. -К., 2007. -80 с.

3. Норми виробітку на виконання лісокультурних, лісозахисних та протипожежних робіт. -К., 2007. -164 с.

4. Норми виробітку, часу та витрати палива на виконання лісозаготівельних робіт. -К., 2007. -153 с.

5. Норми виробітку, часу та витрати палива на рубки формування та оздоровлення лісів. -К., 2007. -121 с.

6. Организация и планирование лесохозяйственного производства. Учебник для техникумов / В.П.Ливенцев, В.Г.Осьмаков, Н.И.Кожухов и др. -М.: Лесная пром-сть, 1980. -264 с.

7. Планування виробництва в лісовому господарстві: Навч. посіб. / Я.В.Коваль, Т.П.Блажкевич, В.В.Волочков. -Житомир: Вид-во «Житомирський національний агроекологічний університет», 2011. -504 с.

8. Травкин Н.Н., Ливенцев В.П. Практикум по экономике, организации и планированию лесохозяйственного производства. -2-е изд., перераб. и доп. - М.: ВО «Агропромиздат», 1987. - 136 с.

Размещено на Allbest.ru