Образование землепользования крестьянского хозяйства

Составление бизнес-плана проекта образования землепользования крестьянского хозяйства. Определение необходимого состава, количества сельскохозяйственной техники и стоимости ее приобретения. Определение видов, размеров кредитов и условий их возврата.

Рубрика Сельское, лесное хозяйство и землепользование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 28.05.2012
Размер файла 644,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Мt -- затраты на материалы;

КИt -- затраты на закупку комплектующих изделий;

Эt -- затраты на топливо, тепло, пар, и т. п.;

РСt -- расходы на оплату производственного персонала, включая отчисления на социальные нужды соцстрах, пенсионный фонд, медицинская страховка, фонд занятости;

ЗЧt -- затраты на запасные части для ремонта основного и вспомогательного оборудования;

3НРt -- заводские накладные расчеты;

РМt -- затраты на обслуживание и ремонт оборудования без зарплаты;

АНРt -- административные накладные расходы;

СБt -- издержки сбыта и распределения;

Аt -- амортизационные отчисления;

ФИt -- финансовые издержки процент за краткосрочный кредит.

Для расчета притока реальных денег от операционной деятельности в таблицу 4.1 заносятся данные из таблиц предыдущего задания, а также учитываются расходы на личное потребление семьи фермера, отчисления на социальные нужды и подоходный налог.

Главе и членам крестьянского хозяйства предоставляются льготы по подоходному налогу. Так, в течение пяти лет, начиная с года образования регистрации хозяйства, в совокупный доход не включаются доходы членов хозяйства, полученные от сельскохозяйственной деятельности.

Расходы на личное потребление семьи фермера в первые годы образования землепользования планируются 10000 руб/чел.

Таблица 4.1 Приток реальных денег от операционной деятельности

Показатели

Значение показателей по годам расчета, тыс.руб.

1.Выручка от реализации продукции

-

3537

3537

3537

3537

3537

3537

2.Материальные затраты

-

199,7

173,7

199,7

173,7

199,7

173,7

3.Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды

35,7

35,7

35,7

35,7

35,7

35,7

35,7

4.Фиксированные платежи

214,08

214,08

214,08

214,08

214,08

214,08

214,08

5.Амортизационные отчисления

-

72,7

72,7

72,7

72,7

72,7

72,7

6.Прочие расходы.

-

17,98

17,98

17,98

17,98

17,98

17,98

7.Прибыль до вычета налогов (=1-2-3-4-5-6)

-

2996,84

3022,84

2996,84

3022,84

2996,84

3022,84

8.Подоходный налог

-

354,15

357,53

354,15

357,53

354,15

357,53

9.Отчисления на социальные нужды

-

190,69

192,52

190,69

192,52

190,69

192,52

10.Проектируемый чистый доход (=7-8-9)

-

2452

2472,79

2452

2472,79

2452

2452

11. Расходы на собственное потребление

260

260

260

260

260

260

260

12.Амортизационные отчисления (5)

-

72,7

72,7

72,7

72,7

72,7

72,7

13.Чистый приток реальных денег от операционной деятельности (13=10-11+12)

-

2264,7

2285,49

2264,7

2285,49

2264,7

2285,49

4.3 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТОКОВ РЕАЛЬНЫХ ДЕНЕГ И ИХ ТЕКУЩЕЙ СТОИМОСТИ

Проведение коммерческой оценки проектов всегда является достаточно сложной задачей, что порождается рядом факторов:

во-первых, инвестиционные расходы могут осуществляться либо разово, либо неоднократно на протяжении достаточно длительного периода времени (порой до нескольких лет);

во-вторых, длителен и процесс получения результатов от реализации проектов (во всяком случае, он превышает один год).

Процедура приведения разновременных затрат и эффектов к фиксированному (базовому) моменту времени называется дисконтированием. Технически приведение к базовому моменту времени разновременных затрат и эффектов удобно производить путем их умножения на коэффициент дисконтирования, который при постоянной норме дисконтирования (дисконта) определяется по формуле:

где: аt -- коэффициент дисконтирования;

t -- номер шага расчета (t = 0,1,2,.......... Т);

Т -- горизонт расчета, лет;

Е -- норма ( ставка) дисконта.

Базовым моментом времени могут быть: дата начала реализации проекта (осуществления инвестиций), дата начала производства продукции или условная дата, близкая ко времени проведения расчетов эффективности проекта, (например, в случае сравнения показателей вариантов проекта, начинающихся в различные моменты времени).

4.4 РАСЧЕТ ЧИСТОГО ДИСКОНТИРОВАННОГО ДОХОДА, ИНДЕКСА ДОХОДНОСТИ И СРОКА ОКУПАЕМОСТИ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Чистый дисконтированный доход определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенных к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами. Чистый дисконтированный доход определяется как величина, полученная дисконтированием (при постоянной ставке процента и отдельно для каждого года) разницы между всеми годовыми притоками и оттоками реальных денег, накапливаемых в течение жизни проекта:

где: ЧДД -- чистый дисконтированный доход, тыс. руб.;

ПДt -- приток реальных денег на t-ом шаге расчета, тыс. руб.;

ОДt -- отток реальных денег на t-ом шаге расчета, тыс. руб.;

аt -- коэффициент дисконтирования;

t -- годы реализации проекта (номер шага расчета), включая этап строительства (t=0,1, 2, ..., Т);

Т -- горизонт расчета, лет.

Если ЧДД проекта положителен, проект является эффективным (при данной норме дисконта) и может рассматриваться вопрос о его реализации. Чем больше ЧДД, тем эффективнее проект. Если проект будет осуществляться при отрицательном ЧДД, инвестор крестьянское хозяйство понесет убытки, то есть проект неэффективен.

Достоинством показателя ЧДД является то, что он учитывает весь срок жизни проекта (горизонт расчета) и распределение во времени потока реальных денег.

Индекс доходности представляет собой отношение суммы приведенных доходов к приведенным дисконтированным на туже дату инвестиционным расходам. Индекс доходности ИД это показатель, позволяющий определить, в какой мере возрастают доходы инвестора в расчете на 1 рубль инвестиций. Этот показатель иногда называют коэффициентом «доход-издержки» и определяют по формуле:

,

где: ЧДДх -- чистый дисконтированный доход, определяемый без учета инвестиций, тыс. руб.;

ДСИ -- общая дисконтированная стоимость инвестиций, тыс. руб.

Чистый дисконтированный доход, определяемый без учета инвестиций, рассчитывается по формуле:

где: ОДхt -- отток реальных денег на t-ом шаге расчета при условии, что в него не входят инвестиции, тыс. руб.

Общая дисконтная стоимость инвестиций за весь горизонт расчета определяется по формуле:

где: ДСИt -- стоимость инвестиций на t-ом шаге расчета, тыс. руб.

Индекс доходности тесно связан с ЧДД. Он строится из тех же элементов и его значение определяется ЧДД: если ЧДД положителен, то ИД1 и, наоборот, если ИД1, то проект эффективен, если ИД1 -- не эффективен.

Срок окупаемости -- один из наиболее применяемых показателей, особенно для предварительной оценки эффективности инвестиций. Срок окупаемости определяется как период времени, в течение которого инвестиции будут возвращены за счет накопления чистых потоков реальных денег доходов, полученных от реализации проекта с учетом их дисконтирования.

В таблице 4.2 приведены расчеты текущей стоимости реальных денег потоков разных лет.

Таблица 4.2 Потоки реальных денег и их текущая стоимость

Годы

Отток реальных денег, (инвестиции) тыс. руб.

Приток реальных денег (операционная деятельность), тыс. руб.

Текущая стоимость 1 рубля разных лет (коэффициенты дисконтирования при ставке процента =20%)

Общая текущая стоимость реальных денег потоков разных лет, тыс. руб.

Отток

Приток

1

2718,49

0,91

2473,83

2

2718,48

2264,7

0,83

2256,34

1879,70

3

-

2285,49

0,75

-

1714,12

4

-

2264,7

0,68

-

1540

5

-

2285,49

0,62

-

1417,01

6

-

2264,7

0,56

-

1268,23

7

-

2285,49

0,51

-

1165,59

8

-

2264,7

0,47

-

1064,41

Итого:

?

?

?

4730,17

10049,06

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) = 5318,89 тыс. руб.

Индекс доходности (ИД) = 2,12

Срок окупаемости инвестиций = 4 лет

4.5 РАСЧЕТ САЛЬДО РЕАЛЬНЫХ ДЕНЕГ

Крестьянские хозяйства, имеющие свой расчётный счёт в банке, обладающие собственными средствами производства, другими ценностями, должны иметь чёткое представление о том, какие сельскохозяйственные машины, оборудование и материалы следует приобрести в первую очередь, что подлежит реализации или списанию. Расчёты с поставщиками материальных ресурсов и заготовителями конечной продукции, налоговые проверки обуславливают необходимость организации баланса доходов и расходов, притоков и оттоков денежных средств с указанием источников их образования. Поэтому для установления экономической и коммерческой эффективности, учитывающей финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников, необходимо проанализировать потоки реальных денег от различных видов хозяйственной деятельности.

Сумма потоков накопленных реальных денег от всех видов хозяйственной деятельности представляет сальдо.

Сальдо накопленных реальных денег за горизонт расчета определяется по формуле:

где: СТ -- сальдо реальных денег за весь Т-горизонт расчета;

-- поток реальных денег от i-го вида деятельности за Т-горизонт расчета;

N -- количество видов деятельности.

Положительное сальдо реальных денег на каждом шаге расчётного периода является обязательным условием эффективного предпринимательства и необходимым критерием принятия инвестиционного проекта. Для расчета сальдо необходимо знать динамику оттоков и притоков денежных средств по итогам расчетов. Расчет сальдо реальных денег показан в таблице 4.4.

Таблица 4.4 Расчет сальдо накопленных реальных денег

Виды деятельности

Показатели

Значение показателей, тыс. руб

3-й год

4-й год

1-й год, кварталы

2-й год, кварталы

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Операционная

1. Выручка от реализации продукции - всего, в т.ч. растениеводства

-

-

-

-

884,25

884,25

884,25

884,25

3537

3537

811,25

811,25

811,25

811,25

3245

3245

животноводства

-

-

-

-

73

73

73

73

292

292

2. Амортизационные отчисления

-

-

-

-

18,2

18,2

18,2

18,2

72,7

72,7

3. Материальные затраты

-

-

-

-

49,9

49,9

49,9

49,9

173,7

199,7

4. Расходы на оплату труда наемным рабочим и социальные отчисления

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5. Фиксированные платежи

53,52

53,52

53,52

53,52

53,52

53,52

53,52

53,52

214,08

214,08

6. Прочие расходы

-

-

-

-

4,5

4,5

4,5

4,5

17,98

17,98

7. Подоходный налог

-

-

-

-

88,54

88,54

88,54

88,54

357,53

354,15

8. Отчисления в пенсионный и другие фонды

-

-

-

-

47,67

47,67

47,67

47,67

192,52

190,69

9. Расходы на личное потребление семьи

10

10

10

10

10

10

10

10

40

40

10.Итого сальдо реальных денег по операционной деятельности

-

-

-

-

611,92

611,92

611,92

611,92

2468,49

2447,7

Инвестиционная

11.Затраты на строительство, приобретение скота и техники

679,62

679,62

679,62

679,62

679,62

679,62

679,62

679,62

-

-

12.Сальдо по инвестиционной деятельности

679,62

679,62

679,62

679,62

679,62

679,62

679,62

679,62

-

-

Финансовая

13.Долгосрочный кредит

1699,05

1699,05

1699,05

1699,05

1699,05

1699,05

1699,05

1699,05

6796,21

6796,21

14.Собственный капитал

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

15.Дотация из бюджета

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

16.Проценты по вкладам

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

17.Погашение кредита

611,65

611,65

611,65

611,65

747,58

747,58

747,58

747,58

3534,03

4077,72

18.Оплата процентов

1087,4

1087,4

1087,4

1087,4

951,47

951,47

951,47

951,47

3262,18

2718,49

19.Итого сальдо по финансовой деятельности 13+14+15+16-17-18

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

20.Всего текущее сальдо по всем видам деятельности 10+12+19

-

-

-

-

1291,64

1291,64

1291,64

1291,64

2468,49

2447,7

21.Сальдо накопленных денег

-

-

-

-

1291,64

1291,64

1291,64

1291,64

2468,49

2447,7

ГЛАВА V СОСТАВЛЕНИЕ БИЗНЕС - ПЛАНА ПРОЕКТА ОБРАЗОВАНИЯ ЗЕМЛЕПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕСТЬЯНСКОГО ХОЗЯЙСТВА ЗАО « Заветы Ильича»

5.1 ПОНЯТИЕ, ЗНАЧЕНИЕ И СТУКТУРА БИЗНЕС-ПЛАНА

Бизнес-план проекта образования землепользования крестьянского фермерского хозяйства -- это постоянно действующий документ, который описывает все основные стратегические аспекты планирования коммерческой деятельности организуемого в порядке землеустройства фермерского хозяйства. В бизнес-плане, составленном на основе проекта образования крестьянского хозяйства и организации его территории, анализируются все проблемы функционирования предприятия, определяются способы и сроки решения этих проблем.

Главной особенностью бизнес-планов является не только сбалансированность по постановке и решению задач с учетом реальных финансовых возможностей фермерского хозяйства, но и динамичный характер этого документа, в который вносятся изменения, дополнения, связанные с переменами внутри фермерского хозяйства и внешнеэкономическими условиями рынка.

К основным задачам, которые решает бизнес-план проекта образования землепользования крестьянского хозяйства, относятся:

1. обоснование экономической эффективности вложения средств в образование крестьянского хозяйства и направления его развития;

2. расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности от реализации данного проекта, включая объем продаж, прибыли, доходов на капитал;

3. определение источников и порядка финансирования хозяйственной деятельности фермера.

В пятую главу входит решение вопросов о структуре и содержании разделов бизнес-плана данного проекта. Содержание бизнес-плана и степень его детализации прежде всего зависят от размеров будущего проекта и сферы, к которой оно относится, от вида и характера деятельности создаваемого предприятия. Очевидно, что чем крупнее предприятие и шире рынок сбыта, тем сложнее его хозяйственная деятельность, тем полнее и обоснованнее разработка разделов бизнес-плана. Для небольшого предприятия, например, крестьянского хозяйства, бизнес-план значительно проще по составу, структуре и объему.

Строгая унификация этого документа отсутствует, но в отечественной и зарубежной практике принято, что содержание и структура бизнес-плана включает следующие разделы:

· резюме;

· краткое описание существа проекта;

· продукция и услуги;

· план маркетинга;

· производственный план;

· организационный план;

· финансовый план.

5.2 ОБЩАЯ ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ РАЗРАБОТКИ И СОДЕРЖАНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА ПРОЕКТА ОБРАЗОВАНИЯ ЗЕМЛЕПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕСТЬЯНСКОГО ХОЗЯЙСТВА

Разрабатываемые в настоящее время в землеустроительном производстве проекты образования новых землепользований на базе реформируемых сельскохозяйственных предприятий содержат только самую общую информацию, недостаточную для разработки бизнес-планов. Эти проекты по своему экономическому содержанию носят эскизный характер и обеспечивают организационно-территориальные и правовые основы формирования новых землепользований.

Более широкий спектр информации содержится в проектах внутрихозяйственного землеустройства крестьянских хозяйств. Однако статичный характер экономических расчетов без оценки финансового положения крестьянского хозяйства в различные периоды времени, а также другие объективные причины не позволяют обеспечить хозяйства необходимой информацией. Поэтому в качестве технико-экономического обоснования -- основного проектного документа, определяющего все аспекты организации и хозяйственной деятельности крестьянского хозяйства должен выступать землеустроительно-агроэкономический бизнес-план.

БИЗНЕС - ПЛАН

ПРОЕКТА ОБРАЗОВАНИЯ ЗЕМЛЕПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕСТЬЯНСКОГО ХОЗЯЙСТВА

Адрес д.Новая Сапожковского района Рязанской области

Глава крестьянского хозяйства Побалков П.А,

Дата начала реализации проекта 20.10.2011г.

Срок жизни проекта 10 лет

Дата составления «1» октября 2010г.

РАЗДЕЛЫ

Резюме

Краткое описание существа проекта

Продукция

План маркетинга

Производственный план

Организационный план

Финансовый план

Раздел 1. Резюме

Дата регистрации крестьянского хозяйства 20.03.2011г.

Организационно правовая форма хозяйства Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Состав и площади сельскохозяйственных угодий хозяйства:

Всего сельскохозяйственный угодий 25,98 га,

из них пашни 23,28 га;

Из общей площади сельскохозяйственных угодий 26,07 га,

являются собственностью хозяйства 26,07 га,

арендуются 0 га.

Количество трудоспособных в хозяйстве 3 чел, из них

механизаторы широкого профиля 2 чел.,

доярки скотницы 1 чел.

Планируемые объемы реализации продукции:

мн. травы - 0,3ц;

кукуруза - 10,05ц;

свинина - 6ц;

КРС -160ц.

молоко-105ц.

Гарантии реализации продукции:

Начальный капитал 0 тыс. руб.

Потребность в заемных средствах и условия их получения:

Срок возврата заемных средств 8 лет

Гарантии возврата заемных средств Залог имущества

Показатели эффективности реализации проекта: чистый дисконтированный доход 5318,89тыс. руб.; индекс доходности 2,12 ; срок окупаемости инвестиций 4 лет.

Раздел 2. Краткое описание существа проекта

Местоположение крестьянского хозяйства с.Новая Сапожковского района Рязанской области

Производственное направление хозяйства производство молока

Объемы производства сельскохозяйственной продукции:

молоко - 105ц;

свинина - 6ц;

КРС - 160ц;

озимая рожь - 764,1ц;

картофель - 90,2ц;

многолетние травы - 1774,6ц;

одн. травы - 545,6ц;

кукуруза - 3297ц.

Планируемые показатели реализации продукции:

1-й год

выручка от реализации продукции ___-___ тыс. руб.,

чистый доход ___-___ тыс. руб.

2-й и последующие годы

выручка от реализации продукции 3537 тыс. руб.,

чистый доход 5318,89 тыс. руб.

Права хозяйства в осуществлении хозяйственной деятельности Федеральный закон о крестьянском фермерском хозяйстве

Льготы, которые имеет хозяйство в осуществлении хозяйственной деятельности льготный долгосрочный кредит

Раздел 3. Продукция

Наименование продукции

Основные характеристики продукции

Прогнозируемые цены реализации продукции руб/ц

животноводство

молоко

свинина

КРС

4000

1000

600

растениеводство

мн. травы

кукуруза

корм. корнеплоды

3000

1500

500

Раздел 4. План маркетинга

Наименование продукции

Потребители продукции (рынки сбыта)

Характер спроса

Организация сбыта

Перспективы заключения договоров на реализацию продукции

Животноводство

Перерабатывающее предприятие

Высокий

Самовывоз перерабатывающего предприятия

Увеличение объемов валовой продукции

Растениеводство

1. Перерабатывающее предприятие

2. Овощехранилища и зернохранилища

3. Прочие

Высокий

Самовывоз различными предприятиями

Увеличение объемов валовой продукции

Раздел 5. Производственный план

5.1

№ п.п

Сельскохозяйственные культуры

Урожайность, ц/га

Проектируемые площади посева, га

Валовое производство продукции, ц

Проектируемое распределение продукции, ц

Остается в хозяйстве

Планируется к реализации

1

Озимая рожь

25,9

29,5

764,1

764,1

-

2

Мн. травы на з/к

157,8

3,5

552,3

552,3

-

3

Одн. травы

124

4,4

545,6

545,6

-

4

Кукуруза на з/к

281,8

2,9

817,2

817,2

-

5

Мн. тр. на сено

39,5

9,9

391,1

-

0,3

6

Кук. на силос

281,8

8,8

2479,8

-

10,5

7

Мн. тр. на сенаж

124

3,9

483,6

483,6

-

8

Мн. тр. на солому

39,5

8,8

347,6

347,6

-

9

Корм. корнеплоды

225,5

0,4

90,2

36,1

54,1

5.2

Потребность в семенах

Обеспеченность семенами

Виды семян

Всего, ц

Собственными

Покупными

Всего

источники и условия закупок

Мн. травы

0,3

-

0,3

-

Картофель

54,1

-

54,1

-

5.3

Потребность в органических удобрениях всего, т

Планируемое обеспечение потребности за счет:

Собственного производства

Закупки торфа

2575

2575

-

5.4

Виды и группы скота

Поголовье скота, гол

Продуктивность животных

Валовое производство продукции,ц

Планируемое распределение продукции, ц

Показатели продуктивности

Единицы измерения

Количество единиц измерения

На нужды хозяйства

На реализацию

Коровы

3

Молоко

ц

35

105

-

105

Мясо

ц

53

160

-

160

Свиньи

6

Мясо

ц

1

6

-

6

5.5

Показатели

Обеспеченность скота кормами

сено

силос

сенаж

зеленые корма

корнеплоды

Потребность скота в кормах

389,8

2469,3

6,65

2761

346,5

Обеспеченность скота кормами собственного производства

389,8

2469,3

6,65

2721,2

305,6

Дефицит кормов

0

0

0

39,8

40,9

Обеспеченность %

100

100

100

98,56

88,19

5.6

Планируемые затраты труда на производство продукции, чел. час.

Годовой фонд рабочего времени в хозяйстве, чел.-час.

Баланс труда, чел.-час.

Источники привлечения дополнительной рабочей силы

6285,4

7200

914,6

-

Раздел 6. Организационный план

Категория работников в хозяйстве

Годовой фонд рабочего времени, чел.-час.

Планируемые затраты труда на производство продукции, чел.-час.

Планируемое использование годового фонда рабочего времени, чел.-час.

Установленный норматив оплаты труда, руб./чел.- час

Растениеводства

Животноводства

В растениеводстве

В животноводстве

Члены семьи

7200

520,4

5765

520,4

5765

-

Раздел 7. Финансовый план

Показатели оценки экономической эффективности проекта

Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.

Индекс доходности

Срок окупаемости инвестиций, лет

Внутренняя норма доходности, %

5318,89

2,12

4

-

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. О крестьянском (фермерском) хозяйстве: Федеральный закон Российская газета.-02.11.2002.

2. Волков С.Н. Землеустройство. Экономика землеустройства. Т. 5. М.: Колос, 2001.-456 с.

3. Пименов В.В., Новиков Д.В. Экономическая оценка инвестиций: Методические указания. - М.: ГУЗ, 2003. - 86 с.

4. Земельный кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями на 1 февраля 2009 года. Издательство «Эксмо».

5. Закон «О плате за землю» от 11 октября 1991 года №1738-1;

6. Федеральный закон от 11.06.2003 N 74-ФЗ (ред. от 13.05.2008) "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" (принят ГД ФС РФ 23.05.2003);

7. Волков С. Н. Землеустройство в условиях земельной реформы. Экономика, экология, право: Учеб. пособие. -- М.: Былина, 1998. -- 527 с.

8. Волков С. Н. Экономика землеустройства. -- М.: Колос, 1996 -- 239 с.

9. Экономика землеустройства: Методические указания по изучению дисциплины /Гос. ун-т. по землеустройству; С. Н. Волков, Г. П. Митяев, В. В. Косинский, В. В. Пименов. -- М., 1994. -- 96 с.

10. Лекции В.В. Пименов.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.