Учет, контроль и анализ денежных средств на расчетном счете и в кассе (на примере ООО "Волжские напитки")

Наиболее распространены расчеты платежными поручениями.

Внешний контроль хранения и использования денежных средств предприятия осуществляется налоговыми органами и кредитно-финансовыми учреждениями, внутренний контроль - главным бухгалтером предприятия.

На основании проведенного анализа в третьей главе даются рекомендации по повышению эффективности учета, анализа и использования денежных средств.

Для оптимизации бухгалтерского учета в работе предложено внедрить на предприятии информационную систему «Парус».

Поскольку заработная плата сотрудникам филиала выплачивается из кассы, то иногда происходит ее несвоевременная выплата, в случае недостаточного количества денежных средств в кассе в дни платежей.

Для оптимизации процесса выдачи зарплаты необходимо выдать сотрудникам общества с ограниченной ответственностью «Волжские напитки» пластиковые карточки и перечислять деньги сотрудникам непосредственно с банковского счета предприятия.

Для оптимизации расчетов с поставщиками необходимо объединение всех процессов, связанных с закупкой товаров, в рамках одной структуры. Оптимальным здесь является расширение полномочий начальника отдела снабжения и предоставление ему права принимать решения на всех стадиях процесса, начиная от сбора информации и заканчивая оплатой за товар. При этом со стороны директора общества с ограниченной ответственностью «Волжские напитки» необходим всесторонний контроль за работой начальника отдела снабжения. Целесообразно также установить предел суммы закупок, по которым решение принимается начальником отдела снабжения (например, 500000 рублей).

Вышеперечисленные меры способствуют повышению эффективности системы денежных расчетов предприятия.

Предприятию необходимо упорядочить процессы инкассации денежных средств и заполнения чеков, ведения кассовой книги и работы с подотчетными лицами.

В целом можно сделать вывод, что в обществе с ограниченной ответственностью «Волжские напитки» существует четкая эффективная система работы с денежными средствами, поступившими на расчетный счет и в кассу.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-ФЗ.

3. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Утверждены приказом Минфина России от 28 июня 2000 г. №60н.

4. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. №94н (ред. От 08.11.2010)

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/98. Утверждены приказом Минфина России от 09 декабря 1998 г. №60н (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 N 107н).

6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждены приказом Минфина России от 06 июля 1999 г. №43н (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н).

7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждены приказом Минфина России от 06 мая 1999 г. №32н (в ред.приказов Минфина РФ от 30.12.1999 N 107н, от 30.03.2001 N 27н, от 08.09.2006 N 116н, от 27.11.2006 N 156н)

8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждены приказом Минфина России от 06 мая 1999 г. №32н. (в ред. приказов Минфина РФ от 30.12.1999 N 107н, от 30.03.2001 N 27н, от 18.09.2006 N 116н, от 27.11.2006 N 156н)

9. Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Утверждено ЦБ РФ 05 января 1998 г.

10. Письмо ЦБ РФ от 04 октября 1993 г. № 18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в РФ»» (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 № 247)

11. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/Под ред. Проф. Н.П. Любушина. - М., 2010.

12. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. - М., 2011.

13. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. - М., 2008.

14. Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. - М.: Изд-во ПРИОР, 2010.

15. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд. - М., 2008.

16. Бреславцева Н.А. Дипломное проектирование по специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». - Шахты: «ЮРГУЭС», 2010.

17. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М., 2011.

18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М., 2009.

19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М., 2005.

20. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Доброседова И.И. Финансы предприятий.- СПб.: Питер, 2008.

21. Русалева Л.А. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие. - Ростов-на-Дону: «Феникс», 2011.

22. Ульянов И.П., Попова Л.В. Детализация учета и цены. - М., 2006.

23. Ульянов И.П., Попова Л.В. Бухучет. Пособие для бухгалтера и менеджера. - М., 2006.

24. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник под редакцией Дробозиной Л.А. - М., 2010.

25. Шеремет А.Д. , Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих предприятий. - М., 2009.

26. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятия. - М., 2003.

27. Бородин О.А. Эволюция концепции справедливой стоимости. Международный бухгалтерский учет №23, 2011, с. 28-33

28. Гетьман В.Г. Назревшие вопросы совершенствования бухгалтерского учета в России. Международный бухгалтерский учет №18, 2011, с. 2-5

29. Грабарева А. Методика анализа денежных средств организации. РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция №1, 2011, с. 553-558

30. Диркова Е.Ю. Положения по бухгалтерскому учету. Международный бухгалтерский учет №21, 2011

31. Дружиловская Т.Ю. Как формировать отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерский учет 04'11, с. 96-98

32. Дружиловская Т.Ю. Требования к составлению бухгалтерского баланса. Бухгалтерский учет 03'11, с. 52-55

33. Ендовицкий Д.А., Литвин Ю.В. Развитие синтетического и аналитического бухгалтерского учета исходя из применяемых предприятием форм учета. Международный бухгалтерский учет №23, 2011, с. 2-12

34. Изменения в учете доходов и расходов субъектов малого бизнеса (О ФЗ от 07.03.2011 №23-ФЗ). Аудит и налогообложение №5, 2011, с. 10

35. Калганова А.К. Книга учета предпринимателя. Бухгалтерский учет 03'11, с. 64-66

36. Кириллова Л.Н. Концепция гармонизации менеджмента в финансовом анализе. Финансы и кредит №43, ноябрь 2010, с. 19-24

37. Куликова Л.И. Вуалирование и фальсификация финансовой отчетности: историко-эволюционный аспект. Международный бухгалтерский учет №14, 2011, с. 56-68

38. Лепешинская М.И. О роли бухгалтерского учета в хозяйственной деятельности. Экономика и учет труда №9, 2011, с. 9-28

39. Мамина М.Т. Международная унификация бухгалтерского учета как фактор развития предпринимательской среды. Международный бухгалтерский учет №15, 2011, с. 37-41

40. Миславская Н.А. Объединение бизнеса: учет и раскрытие информации в финансовой отчетности. Международный бухгалтерский учет №13, 2011, с. 2-8

41. Несветайлов В.Д. Существенность и транспарентность финансовой отчетности. Международный бухгалтерский учет №21, 2011, с. 16-23

42. Опарина С.И. Исправление ошибок в бухгалтерском учете. Бухгалтерский учет 03'11, с. 25-29

43. Петрова В.Ю. Составление промежуточной бухгалтерской отчетности. Бухгалтерский учет 04'11, с. 6-15

44. Поленова С.Н. Отечественная система регулирования бухгалтерского учета в период перехода к рыночным отношениям. Международный бухгалтерский учет №13, 2011, с. 22-35

45. Слободянюк И.А. Регламенты формирования информации внутренней бухгалтерской отчетности. Международный бухгалтерский учет №11, 2011, с. 21-30

46. Соколов В.Я. Капитализация как метод бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет 01'11, с. 94-98

47. Ульянов А. Упрощенный бухгалтерский учет. Бухгалтер и компьютер №6, 2011, с. 11-20

48. «Ценовой» менеджмент в компании. Консультант №13, июль 2010,с. 30-36

49. Чипуренко Е.В. Налоговые риски в хозяйственной деятельности коммерческой организации. Международный бухгалтерский учет №24, 2011, с. 38-44

50. Шашкова Н. Финансовая отчетность - каждому свое. Консультант №13, 2011, с. 72-77

51. Шеремет А.Д. Анализ эффективности бизнеса в аудиторской деятельности. Аудит №6, 2011, с. 2-6

52. Шигун М.М. Проблемы классификации систем бухгалтерского учета. Международный бухгалтерский учет №11, 2011, с. 31-38

53. Шмиголь Н.С. Современное представление о финансовой системе в экономической литературе. Финансы и кредит №43, ноябрь 2010, с. 53-62

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Общество ограниченной ответственностью «Волжские напитки»

наименование (штамп) предприятия

40702810500000018668

номер счета

ЗАО АКБ «Экспресс-Волга банк»

Три тысячи рублей

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на (нужное подчеркнуть):

1) заработную плату и выплаты социального характера;

2) Стипендии;

3) Командировочные расходы;

4) Оплату товаров (кроме ЦБ), работ, услуг;

5) Выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

6) Выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физ.лиц.

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Размещено на Allbest.ru