Разработка документации и постановка задачи "Учет наличия, состояния и движения оборудования"

Объект основных средств, полученный по договору аренды и договору безвозмездного пользования, арендатором (ссудополучателем) учитывается на забалансовом счете (за исключением случая, когда по договору финансовой аренды объект учитывается на балансе лизингополучателя) в оценке, принятой в договоре.

Объект основных средств, полученный на правах финансовой аренды, отражается арендатором на балансовом счете после окончания срока, принятого договором финансовой аренды, если право собственности на этот объект у арендатора не возникло ранее.

Если по условиям договора финансовой аренды лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, затраты, связанные с получением лизингового имущества, учтенные на счете учета капитальных вложений при принятии указанного имущества к бухгалтерскому учету, списываются на дебет счета учета основных средств, на отдельный субсчет “Арендованное имущество”.

При возврате лизингового имущества лизингодателю (если по условиям договора лизинговое имущество учитывалось на балансе лизингополучателя) при условии внесения всей суммы предусмотренных договором финансовой аренды лизинговых платежей отражение в бухгалтерском учете лизингополучателя производится в общеустановленном порядке на счете учета списания основных средств корреспонденции: с кредитом счета учета основных средств, субсчета “Арендованное имущество” - в размере первоначальной стоимости; с дебетом счета амортизации, субсчетом “Амортизация имущества, сданного в лизинг” - на сумму начисленной амортизации.

При выкупе лизингового имущества (если по условиям договора финансовой аренды лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя) его стоимость на дату перехода права собственности списывается лизингодателем с забалансового счета. Одновременно лизингополучатель производит запись на указанную стоимость по дебету счета учета основных средств в корреспонденции с кредитом счета учета амортизации основных средств.

Если по условиям договора финансовой аренды лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то при выкупе лизингового имущества и переходе его в собственность лизингополучателя при условия внесения все суммы предусмотренных договором лизинговых платежей производится внутренняя запись на счетах учета основных средств, амортизации основных средств с переносом данных с соответствующих субсчетов счета учета лизингового имущества на счета учета собственных основных средств.

Возврат объектов основных средств после окончания срока аренды отражаются в бухгалтерском учете:

§ арендодателем - списанием счета по учету арендованных основных средств на счет по учету основных средств;

§ арендатором - списанием забалансового счетом.

1.5 Выбытие основных средств

Объекты основных средств выбывают из организации в результате:

§ продажи (реализации) объекта другому юридическому лицу или физическому лицу;

§ списания в случае морального и (или) физического износа;

§ передачи объектов основных средств в виде вклада в уставный (складочный) капитал других организаций;

§ ликвидации при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях;

§ передачи по договорам мены, дарения объектов основных средств;

§ списания объектов основных средств, ранее сданных в аренду с правом выкупа, в момент перехода права собственности на указанные основные средства к арендатору;

§ по другим причинам.

Для определения целесообразности и непригодности объектов основных средств к дальнейшему использованию, невозможности или неэффективности его восстановления, а так же для оформления документации на списание указанных объектов в организации (если наличие основных средств является существенным) приказом руководителя может быть создана постоянно действующая комиссия, в состав которой входят соответствующие должностные лица, в том числе главный бухгалтер (бухгалтер) и лица, на которых возложена ответственность за сохранность основных средств. Для участия в работе комиссии могут приглашаться представители соответствующих инспекций.

В комплектацию комиссии входит:

§ осмотр объекта, подлежащего списанию, с использованием необходимой технической документации, а так же данных бухгалтерского учета, установление непригодности объекта к восстановлению и дальнейшему использованию;

§ установление причин списания (физический и моральный износ, реконструкция, нарушение условий эксплуатации, аварии, стихийные бедствия и иные чрезвычайные ситуации, длительное не использование объекта для производства продукции, выполнения работ и услуг либо управленческих нужд);

§ выявление лиц, по вине которых произошло преждевременное выбытие объектов основных средств из эксплуатации, внесение предложений о привлечении этих лиц к ответственности, установленной действующим законодательством;

§ возможность использования отдельных узлов, деталей, материалов списываемого объекта и оценка исходя из цен возможного использования, контроль за изъятием из списываемых основных средств цветных и драгоценных металлов, определение веса и сдача на соответствующий склад;

§ осуществление контроля за изъятием из списываемых объектов основных средств цветных и драгоценных металлов, определением их количества, веса;

§ составления акта на списание основных средств (Ф.№ОС-4), акта на списание автотранспортных средств (Ф.№ОС-4а) (с приложением активов об авариях, причин, вызвавших аварию, если они имели место).

Результаты принятого комиссией решения оформляются актом на списание основных средств (Ф.№ОС-4) или актом на списание автотранспортных средств (Ф.№ОС-4а) с указанием данных, характеризующих объект (дата принятия объекта к бухгалтерскому учету, год изоготовления или посторйки, время ввода в эксплуатацию, срок полезного использования, первоначальная стоимость и сумма начисленной амортизации по данным бухгалтерского учета, проведенные ремонты, причины выбытия с обоснованием причин целесообразности использования и невозможности восстановления, состояние основных частей, деталей, узлов, конструктивных элементов). Акт утверждается руководителем организации.

Детали, узлы и агрегаты разобранного и демонтированного оборудования, пригодные для ремонта других объектов основных средств, а также другие материалы приходуются как лом или утиль по цене возможного использования или реализации, а непригодные детали и материалы приходуются как вторичное сырье и отражаются по дебету счета учета материалов в корреспонденции со счетом учета списания основных средств.

На основании оформленных актов на списание основных средств или на списание автотранспортных средств, переданных бухгалтерской службе организации, в инвентарной карточке (инвентарной книге) производится отметка о выбытии объекта. Соответствующие записи о выбытии объекта основных средств производится в документе, открываемом по месту его нахождения.

Инвентарные карточки по выбывшим объектам основных средств хранятся в течении срока, определяемого руководителем организации.

Ликвидация отдельных частей, входящих в состав объекта, имеющих разный срок полезного использования и учитывающихся как самостоятельные инвентарные объекты, оформляется в порядке, изложенном выше.

Безвозмездная передача объектов основных средств, осуществляемая по договору дарения, и передача организацией основных средств в собственность другого юридического или физического лица в обмен на другой товар, совершаемая по договору мены, оформляется актом (накладной) приемки - передачи основных средств (Ф.№ОС-1).

На основании акта бухгалтерская служба организации производит соответствующую запись в инвентарной карточке переданного объекта и прилагает указанную карточку к акту (накладной) приемки - передачи основных средств. Об изъятии карточки на выбывший объект делается отметка в документе, открываемом по местонахождению объекта (инвентарной книге).

Списание стоимости указанных основных средств производится на основании акта (накладной) приемки - передачи с приложением договора дарения и письменного сообщения (авизо) принимающей организации о принятии к бухгалтерскому учету этого объекта или договора мены.

Перемещение объектов основных средств между структурными подразделениями организации оформляется актом (накладной) приемки - передачи основных средств (Ф.№ОС-1). Возврат арендуемого объекта основных средств арендодателю оформляется актом (накладной) приемки - передачи (Ф.№ОС-1), на основании которого бухгалтерская служба арендатора снимает возвращенный объект с забалансового учета.

Списание стоимости объектов основных средств отражается в бухгалтерском учете развернуто: по дебету счета учета списания (реализации) основных средств - первоначальная стоимость объекта, учитываемая на счете учета основных средств, и затраты, связанные с выбытием основных средств, которые предварительно аккумулируются на счете учета затрат вспомогательного производства (начисленная оплата труда и произведенные отчисления на социальное страхование работников, участвующих в операциях по выбытию основных средств, налоги и сборы, уплачиваемые из выручки при реализации основных средств, и др.), а по кредиту указанного счета - сумма начисленных амортизационных отчислении, сумма выручки от продажи ценностей, относящихся к основным средствам, стоимость оприходованных материальных ценностей, полученных от разборки объектов основных средств по цене возможного использования или возможной реализации.

При отражении в бухгалтерском учете списания объектов основных средств, подвергавшейся дооценке, списание суммы дооценки по ним производится за счет добавочного капитала (в пределах имеющейся суммы).

Доходы, расходы и потери от списания с бухгалтерского баланса объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы, расходы и потери от списания объектов основных средств с бухгалтерского баланса подлежат зачислению со счета учета списания (реализации) на финансовые результаты организации.

Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Для целей налогообложения произведенные организацией затраты корректируются с учетом утвержденных в установленном порядке лимитов, норм и нормативов.

В себестоимость продукции (работ, услуг) включаются:

-затраты, связанные с содержанием помещений, предоставляемых бесплатно организациям общественного питания (как состоящим, так и не состоящим на балансе организации), обслуживающим трудовые коллективы (включая амортизационные отчисления, затраты на провидение всех видов ремонта помещения, расходов на освещение, отопление, водоснабжение, электроснабжение, а так же на топливо для приготовления пищи);

-амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов по нормам, утвержденным в установленном порядке;

-амортизация нематериальных активов, используемых в процессе осуществления уставной деятельности по нормам амортизационных отчислений, рассчитанным организацией исходя из первоначальной стоимости и срока их полезного использования (но не более срока деятельности организации). По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на десять лет (но не более срока деятельности предприятия).

Не подлежат включению в себестоимость продукции (работ, услуг):

-затраты на выполнение работ по строительству, оборудованию и содержанию (включая амортизационные отчисления и затраты на все виды ремонтов) культурно - бытовых и других объектов, находящихся на балансе предприятия, а также работ, выполняемых в порядке оказания помощи и участия в деятельности других предприятий и организаций.

Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

§ материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

§ затраты на оплату труда;

§ отчисления на социальные нужды;

§ амортизация основных фондов;

§ прочие затраты.

В элементе “Амортизация основных фондов” отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленная исходя из балансовой стоимости и утвержденных в установленном порядке норм, включая и ускоренную амортизацию их активной части, производимую в соответствии с законодательством.

Предприятия, осуществляемые свою деятельность на условиях аренды, по элементу “Амортизация основных фондов” отражают амортизационные отчисления на полное восстановление как по собственным, так и по арендованным основным фондам.

В этом элементе затрат отражается также амортизационные отчисления от стоимости основных фондов (помещений), предоставляемых бесплатно предприятиям общественного питания, обслуживающим трудовые коллективы, а также от стоимости помещений и инвентаря, предоставляемых предприятиями медицинским учреждениям для организации медпунктов непосредственно на территории предприятий.

Предприятия, производящие в установленном законодательством порядке индексацию начисленных по действующим нормам амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, отражают по элементу “Амортизация основных средств” также сумму прироста амортизационных отчислений в результате их индексации.

Итак подведем некоторые итого данного раздела.

В данном разделе Информационной Системы мы имеем следующие формы:

1.6 Формы

§ АКТ (НАКЛАДНАЯ) приемки - передачи основных средств

(Ф.№ОС-1)

Применятся для зачисления в состав основных средств отдельных объектов, поступивших путем:

-приобретения за плату у других организации;

-строительства хозяйственным или подрядным способом;

-получения от других организаций и лиц в безвозмездное пользование;

-внесения учредителями в счет их вкладов в уставной капитал;

-получения в хозяйственное ведение или оперативное управление;

-взятия в аренду с последующим выкупом;

-поступления по акту дарения;

-передачи в совместную деятельность и доверительное управление;

-передачи в обмен на другое имущество и другими способами, не противоречащим действующему законодательству.

Документ применятся для учета ввода объектов в эксплуатацию, за исключением тех случаев, когда ввод объектов в действие должен в соответствии с действующим законодательством оформляется в особом порядке, для оформления внутреннего перемещения основных средств из одного структурного подразделения организации в другое, для оформления передачи основных средств со склада (из запаса) в эксплуатацию, а также для исключения из состава основных средств при передаче, продаже другой организации.

При оформлении приемки основных средств акт (накладная) составляется в одном экземпляре на каждый отдельный объект членами приемочной комиссии, назначенной распоряжением (приказом) руководителя организации. Составление общего акта, оформляющего приемку нескольких объектов основных средств, допускается лишь при учете производственного и хозяйственного инвентаря, инструмента, оборудования и т.п., если эти объекты однотипны, имеют одинаковую стоимость и приняты в одном календарном месяце. Акт (накладная) после его оформления с приложенной технической документацией, относящейся к данному объекту, передается в бухгалтерию организации, подписывается главным бухгалтером и утверждается руководителем организации или лицом, на это уполномоченным.

При оформление внутреннего перемещения основных средств акт (накладная) выписывается в двух экземплярах работником структурного подразделения организации - сдатчика. Первый экземпляр с распиской получателя и сдатчика передается в бухгалтерию, второй - структурному подразделению организации - сдатчика.

Выбытие основных средств в результате продажи или передачи сторонним организациям оформляется актом (накладной), на основании данных которого в бухгалтерии организации делается соответствующая запись в инвентарной карточке учета основных средств (Ф.№ОС-6).

Износ объекта определяется по методике Госкомстата России.

§ АКТ приемки - сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (Ф.№ОС-3).

Применяется для оформления приемки - сдачи основных средств из ремонта, реконструкции и модернизации.

Акт, подписанный работником структурного подразделения организации, уполномоченным на приемку основных средств, и представителем организации, производившей ремонт, реконструкцию и модернизацию, сдают в бухгалтерию организации.

Акт подписывается главным бухгалтером (бухгалтером) и утверждается руководителем организации или лицом, на это уполномоченным. В технический паспорт соответствующего объекта основных средств должны быть внесены необходимые изменения в характеристику объекта, связанные с капитальным ремонтом, реконструкцией и модернизацией.

Если ремонт, реконструкцию и модернизацию выполняет сторонняя организация, акт составляют в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, второй экземпляр передают организации, проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию.

§ АКТ на списание основных средств (Ф.№ОС-4).

Применяется для оформления полного или частичного списания основных средств (кроме автотранспортных средств).

Акт составляется в двух экземплярах, подписывается членами комиссии, утверждается руководителем организации или лицом, на это уполномоченным.

Первый экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй - у лица, ответственного за сохранность основных средств, и является основанием для сдачи на склад и реализации оставшихся в результате списания запчастей, материалов, металлолома и т.п.

Затраты по списанию, а также стоимость материальных ценностей после износа и разборки зданий, сооружений, демонтажа оборудования и т.п. отражаются в разделе “Справка о затратах, связанных со списанием автотранспортных средств, и о поступлении материальных ценностей от их списания”.

§ Инвентарная карточка учета основных средств (Ф.№ОС-6).

Применяется для учета всех видов основных средств, а так же для группового учета однотипных объектов основных средств, поступивших в эксплуатацию в одном календарном месяце и имеющих одно и то же производственно - хозяйственное назначение, техническую характеристику и стоимость.

Инвентарная карточка ведется в бухгалтерии на каждый объект или группу объектов. В случае группового учета карточка заполняется путем позиционных записей отдельных объектов основных средств.

Форма заполнения в одном экземпляре на основании документов на зачисление объектов, его перемещения, до оборудования, реконструкции, модернизации, по капитальному ремонту и списанию.

В разделе “Краткая индивидуальная характеристика объекта” записывают только основные качественные и количественные показатели основного объекта, а также относящиеся к нему важнейшие пристройки, приспособления и принадлежности, ограничиваясь двумя - тремя наиболее важными для данного объекта качественными показателями, исключая дублирование данных имеющихся в организации технической документации на данный объект.

Краткую индивидуальную характеристику в случае группового учета основных средств дают не по каждому объекту отдельно, а в целом по всей группе объектов, учитываемых в инвентарной карточке.

При значительном изменении качественных и количественных показателей в характеристике объекта в результате реконструкции (модернизации), достройки и до оборудования прежнюю инвентарную карточку в случае невозможности отразить в ней все показатели, характеризующие реконструированный (модернизированный, до оборудованный, достроенный) объект в целом, заменяют новой. Старую инвентарную карточку сохраняют как справочный документ.

§ АКТ о приемки оборудования (Ф.№ОС-14)

§ АКТ приемки - передачи оборудования в монтаж (Ф.ОС-15)

§ АКТ о выявленных дефектах оборудования (Ф.№ОС-16)

Форма №ОС-14 применяется для оформления поступившего на склад оборудования для установки. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается приемной комиссией.

При осуществлении монтажных работ подрядным способом в состав приемной комиссии входит также представитель подрядной монтажной организации. В этом случае отдельный акт на передачу оборудования в монтаж не составляется. В получении оборудования на ответственное хранение уполномоченный представитель монтажной организации расписывается непосредственно в акте, и ему передается копия акта.

В случае невозможности произвести качественную приемку оборудования при его поступлении на склад “Акт о приемке оборудования” (Ф.№ОС-14) является предварительным, составленным по наружному осмотру.

На дефекты, выявленные в процессе ревизии, монтажа или испытания оборудования, составляется “Акт о выявленных дефектах оборудования” (Ф.№ОС-16).

Передача оборудования монтажным организациям оформляется “Актом приемки - передачи оборудования в монтаж” (Ф.№ОС-15).

2 Проектно - расчетная часть

2.1 Характеристика комплекса задач

Характеристика комплекса задач “Учет наличия, состояния и движения оборудования” - см. таблица№1

Сюда входит:

§ Учет капитальных вложений;

§ Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками;

§ Учет фактических затрат на ремонт оборудования;

§ Учет ремонта оборудования;

§ Анализ простоя по видам оборудования;

§ Анализ выполненных работ;

Так же комплекс задач “Учет наличия, состояния и движения оборудования” связан с другими комплексами решаемых задач что показано на рисунке №1

Рисунок 1 Схема связи комплекса задач “ Учет наличия, состояния и движения оборудования ” с другими комплексами задач

2.2 Выходная информация задачи “ Учет наличия, состояния и движения оборудования ”

Выходная информация в бухгалтерии предприятия представлена документами: АКТ на списание основных средств (Ф.№ОС-4),АКТ на списание автотранспортных средств (Ф.№ОС-4а), Инвентарная карточка учета основных средств (Ф.№ОС-6).

Перечень описания форм выходных документов представлен в следующей таблице №2:

таблица№1

Наименование документа	Форма представления	Периодичность выдачи	Получатель информации
Ф.№ОС-4	документ	по необходимости	бухгалтерия
Ф.№ОС-4а	документ	по необходимости	бухгалтерия
Ф.№ОС-6	документ	по надобности	бухгалтерия

2.2.1 АКТ на списание основных средств

таблица №2 Описание документа Ф.№ОС-4

Наименование реквезитов	Иден-р реквезита	Значность	Тип реквизита
Нименование организаций, предприятия	NAIME	30	C
Дата составления	DATES	6	D
Код вида операции	CODEO	6	N
Код лица, ответств. За сохранность ОС	DODEP	6	C
Код структурного подразделения	KSPODR	4	C
Структурное подразделение	SPODR	35	C
Вид деятельности	VBUS	15	C
Дебет счет, субсчет	DSCH	4	N
Дебет код аналитического учета	DCAN	4	N
Кредит счет, субсчет	KSCH	4	N
Кредит код аналитического учета	KCAN	4	N
Первоначальная(балансовая стоимость)	STB	4	N
Сумма начисленной амортизации	SNAM	4	N
Инвентарный номер	INV	6	N
Заводской номер	INVZ	10	N
Сумма износа	SIZN	4	N
Поступил в организацию	POST	8	N
Код драгоценных металов	KDMET	3	C
Наименование драгоценных металов	NDMET	8	C
Еденица измирения	EDIZ	3	C
Количество (масса)	MSDMET	6	N
Причина списания	PSPIS	30	C
Техническое состояние	TSOST	10	C
Код оборудования	KOBOR	6	C
Год выпуска	GVIP	4	D
Дата ввода в эксплуатацию	DVVI	8	D
Затраты на списание статья затрат	SZAT	3	C
Затраты на списание сумма руб.коп	SZNSP	4	N

Продолжение таблица №3

Поступило от списания код	KPOS	4	C
Поступило от списания количество	POSK	4	N
Поступило от списания сумма руб.коп	POSS	4	N
Результат списания	REZ	30	C
Выручка от реализации	VOREA	4	N
Дата номер документа	DNOMD	12	N

2.2.2 АКТ списания автотранспортных средств

таблица №4 Ф.№ОС-4а

Наименование реквезитов	Иден-р реквезита	Значность	Тип реквизита
Нименование организаций, предприятия	NAIME	30	C
Дата составления	DATES	6	D
Код вида операции	CODEO	6	N
Код лица, ответств. За сохранность ОС	DODEP	6	C
Код структурного подразделения	KSPODR	4	C
Структурное подразделение	SPODR	35	C
Вид деятельности	VBUS	15	C
Дебет счет, субсчет	DSCH	4	N
Дебет код аналитического учета	DCAN	4	N
Кредит счет, субсчет	KSCH	4	N
Кредит код аналитического учета	KCAN	4	N
Первоначальная(балансовая стоимость)	STB	4	N
Сумма начисленной амортизации	SNAM	4	N
Инвентарный номер	INV	6	N
Заводской номер	INVZ	10	N
Сумма износа	SIZN	4	N
Марка автомобиля	MARK	6	C
Модель	MODl	6	C
Тип	TP	6	C
№ технического паспорта	NTHP	6	C
Масса объекта	MOBE	4	N
Поступил в организацию	POST	8	N
Причина списания	PSPIS	30	C
Техническое состояние	TSOST	10	C
Код драгоценных металов	KDMET	3	C
Наименование драгоценных металов	NDMET	8	C
Еденица измирения	EDIZ	3	C
Количество (масса)	MSDMET	6	N
Код оборудования	KOBOR	6	C
Год выпуска	GVIP	4	D
Дата ввода в эксплуатацию	DVVI	8	D
Пробег с начала эксплуатации	PSI	6	N
Пробег после последнего кап. ремонта	PPKR	6	N
Зааключение комиссии	ZAKL	30	C
Номенклатурный номер	NNOM	6	N
Количество	KOL	4	N
Сумма руб.коп	SUMS	4	N
Затраты на списание статья затрат	SZAT	3	C
Затраты на списание сумма руб.коп	SZNSP	4	N
Поступило от списания код	KPOS	4	C

Продолжение таблица №4

Поступило от списания количество	POSK	4	N
Поступило от списания сумма руб.коп	POSS	4	N

2.2.3 Инвентарная карточка учета основных средств

таблица №5 Ф.№ОС-6

Наименование реквезитов	Иден-р реквезита	Значность	Тип реквизита
Нименование организаций, предприятия	NAIME	30	C
Дата составления	DATES	6	D
Документ на оприходование дата	DATEO	8	N
Документ на оприходование номер	NOMO	6	N
Количество объектов	KOLO	4	N
Первоначальная стоимость объектов руб.	PSOB	6	N
Наиминование объекта	NOB	15	C
Наиминование организации изготовителя	NOIZ	15	C
Модель, тип, марка	MTM	20
Код структурного подразделения	KSPODR	4	C
Структурное подразделение	SPODR	35	C
Вид деятельности	VBUS	15	C
Cчет, субсчет	SCH	4	N
Первоначальная(балансовая стоимость)	STB	4	N
Срок полезного использования	SPIS	4	N
Норма амортизации %	NAMR	4	N
Код нормы амортизационных отчислений	KAMRO	4	N
Код счета и объекта аналит-го учета	KANU	4	N
Объект (оборудование) вид	OVID	4	C
Объект (оборудование) код	OVIC	4	C
Акт о вводе в эксплуатацию дата	AOVID	8	D
Акт о вводе в эксплуатацию номер	AOVIN	4	N
Инвентарный номер	INV	6	N
Заводской номер	INVZ	10	N
№ технического паспорта	NTHP	6	C
Сумма начисленной амортизации	SNAM	4	N
Год выпуска	GVIP	4	D
Код драгоценных металов	KDMET	3	C
Наименование драгоценных металов	NDMET	8	C
Еденица измирения	EDIZ	3	C
Количество (масса)	MSDMET	6	N
Выбыло по документу дата	VPDD	8	D
Выбыло по документу номер	VPDN	6	N
Выбыло причина выбытия код	VPVC	4	N
Выбыло причина выбытия наиминование	VPVN	8	C
Сумма износа	SIZN	4	N
Дооборудование объета дата	DOBD	8	D
Дооборудование объета номер	DOBN	4	N
Дооборудование инвентарный номер	INV	6	N
Ремонт объекта дата	ROD	8	D
Ремонт объекта номер	RON	4	N
Ремонт объекта Инвентарный номер	INV	6	N
Ремонт объекта Сумма затрат	SUMZ	4	N
Индивид. Характ. Наимен. Элимента.	IHN	15	C
Инд. Характ. Наим. Элим. Осн. Объект	IHOOB	15	C
Инд.Характ.Наим.Элим.Наим.важн.пост	IHOVP	15	C

2.3 Входная информация задачи '' Учет наличия, состояния и движения оборудования''

Входная информация в бухгалтерии предприятия представлена документами:

АКТ приемки - передачи основных средств (Ф.№ОС-1), АКТ приемки - сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов(Ф.№ОС-3), АКТ о приемке оборудования (Ф.№ОС-14), Акт приемки - передачи оборудования в монтаж(Ф.№ОС-15), АКТ о выявленных дефектах оборудования (Ф.№ОС-16).

Таблица №6 Описание форм входных документов

Наименование документа	Форма представления	Переодичность выдачи	Получатель информации
Ф.№ОС-1	документ	по мере надобности	бухгалтерия
Ф.№ОС-3	документ	по мере надобности	бухгалтерия
Ф.№ОС-14	документ	по необходимости	бухгалтерия
Ф.№ОС-15	документ	по необходимости	бухгалтерия
Ф.№ОС-16	документ	при проверке	бухгалтерия

2.3.1 АКТ приемки - передачи основных средств

таблица №7 Ф.ОС-1

Наименование реквезитов	Иден-р реквезита	Значность	Тип реквизита
Нименование организаций, предприятия	NAIME	30	C
Дата составления	DATES	6	D
Код вида операции	CODEO	6	N
Код лица, ответств. За сохранность ОС	DODEP	6	C
Сдатчик организ., стр-ое подразделение	SSPO	4	C
Получатель структурное подразделение	PSPO	4	C
Вид деятельности	VBUS	15	C
Дебет счет, субсчет	DSCH	4	N
Дебет код аналитического учета	DCAN	4	N
Кредит счет, субсчет	KSCH	4	N
Кредит код аналитического учета	KCAN	4	N
Первоначальная(балансовая стоимость)	STB	4	N
Срок полезного использования	SPIS	4	N
Сумма начисленной амортизации	SNAM	4	N
Норма амортизации %	NAMR	4	N
Код нормы амортизационных отчислений	KAMRO	4	N
Код счета и объекта аналит-го учета	KANU	4	N
Инвентарный номер	INV	6	N
Заводской номер	INVZ	10	N
Сумма износа	SIZN	4	N
Код оборудования	KOBOR	6	C
Год выпуска	GVIP	4	D
Дата ввода в эксплуатацию	DVVI	8	D
Номер паспорта	NPAS	8	C
Код драгоценных металов	KDMET	3	C
Наименование драгоценных металов	NDMET	8	C
Еденица измирения	EDIZ	3	C
Количество (масса)	MSDMET	6	N

2.3.2 АКТ приемки - сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов.

таблица №8 Ф.№ОС-3

Наименование реквезитов	Иден-р реквезита	Значность	Тип реквизита
Нименование организаций, предприятия	NAIME	30	C
Дата составления	DATES	6	D
Код вида операции	CODEO	6	N
Код лица, ответств. За сохранность ОС	DODEP	6	C
Структурное подразделение	SPODR	35	C
Вид деятельности	VBUS	15	C
Первоначальная(балансовая стоимость)	STB	4	N
Сумма начисленной амортизации	SNAM	4	N
Дебет счет, субсчет	DSCH	4	N
Дебет код аналитического учета	DCAN	4	N
Кредит счет, субсчет	KSCH	4	N
Кредит код аналитического учета	KCAN	4	N
Первоначальная б.с. с учетом рек. моде	STBRM	4	N
Сумма износа с уч. реконстр. модерн.	SIZRM	6	N
стоимость по договору - ремонта	SREMD	4	N
стоимость по договору -реконструкции	SREKD	4	N
стоимость фактическая - ремонта	SREMF	4	N
стоимость фактическая - реконструкции	SREKF	4	N
стоимость фактическая - затрат по дост-е	SDOSF	4	N

2.3.3 АКТ о приемке оборудования

таблица №8

Наименование реквезитов	Иден-р реквезита	Значность	Тип реквизита
Нименование организаций, предприятия	NAIME	30	C
Дата составления	DATES	6	D
Код вида операции	CODEO	6	N
Код структурного подразделения	KSPOD	4	C
Вид деятельности	VBUS	15	C
Склад	SKLD	3	C
Код отправителя	ROTP	4	C
Код поставщика	KPOS	4	C
Корреспондирующий счет, счет,субсчет	KSUB	3	C
Корреспондирующий счет, код аналит. У	KSAU	3	C
Номер сопроводительного документа, сч.	NSDS	3	C
Отправитель	OTP	30	C
Поставщик	POS	30	C
Знак, марка, пломба	ZMP	4	C
Вид упаковки	VUP	4	C
Еденица измирения	EDIZ	3	C
Масса груза	MGRUZ	4	C
Особые отметки отправителя по накладн.	OPNA	15	C
Наименование оборудования	NOBOR	15	C
Номенклатурный номер	NOMN	6	C
Тип, марка	TPMA	6	C
Номер паспорта	NPAS	8	C

Продолжение таблица №8

Количество по документу	KDOC	4	N
Количество фактическое	KFAC	4	N
стоимость	STST	6	N
Обнаруженные деффекты	ODEF	15	C

2.3.4 АКТ приемки - передачи оборудования в монтаж

таблица №9

Наименование реквезитов	Иден-р реквезита	Значность	Тип реквизита
Нименование организаций, предприятия	NAIME	30	C
Дата составления	DATES	6	D
Код вида операции	CODEO	6	N
Код структурного подразделения	KSPOD	4	C
Вид деятельности	VBUS	15	C
Склад отправитель	SKLDO	3	C
Корреспондирующий счет, счет,субсчет	KSUB	3	C
Корреспондирующий счет, код аналит. У	KSAU	3	C
переданно - монтажная организация	PMO	30	C
Наименование оборудования	NOBOR	15	C
Номенклатурный номер	NOMN	6	C
Тип, марка	TPMA	6	C
Номер паспорта	NPAS	8	C
Организация изготовитель	OIZG	15	C
Номер позиции по технологической схеме	NPPTS	3	C
Поступление на склад заказчика - дата	PSZD	8	D
Поступление на склад заказчика - № акта	PSZN	4	C
Количество	KOL	4	N
Цена	CEN	4	N
Сумма	SPO	4	N

2.3.5 АКТ о выявленных дефектах оборудования

таблица №10

Наименование реквезитов	Иден-р реквезита	Значность	Тип реквизита
Нименование организаций, предприятия	NAIME	30	C
Дата составления	DATES	6	D
Код вида операции	CODEO	6	N
Код структурного подразделения	KSPOD	4	C
Вид деятельности	VBUS	15	C
Код организации заказчика	KOZAK	4	C
Наименование оборудования	NOBOR	15	C
Тип, марка	TPMA	6	C
Номер паспорта	NPAS	8	C
Проектная организация	PORG	15	C
дата изготовления оборудования	DIOBOR	8	D
дата поступления оборудования на склад	DPSO	8	D
Обнаруженные деффекты	ODEF	15	C

Примеры заполнения форм показаны в приложениях 1-10

2.4 Блок - схема описания задач “Учет наличия, состояния и движения оборудования”

рисунок №2 Краткий алгоритм получения результатных данных задачи

“Учет наличия, состояния и движения оборудования”

Структура массива по “Инвентарный список основных средств”

Таблица №11

Наиминование реквезитов	Идентефикатор реквезита		Значность	Тип реквизита
	в программе	в алгоритме
1	2	3	4	5
Структурное подразделение	SPODR	K	35	C
Номер инвентарной карточки	NIKA	с	5	С
дата записи в инвентарной карточке	DZIK	a	6	D
Инвентарный номер	INV	z	6	C
Первоначальная(балансовая стоимость)	STB	T	4	N
дата выбытия документа	DVDO	С	6	D
Номер выбывшего документа	NVDO	g	5	N
Причина списания	PSPIS	l	30	C

F(K) = Tacz (1)

где F - стоимость основных средств.

Структура массива по “Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов”

Таблица №12

Наиминование реквезитов	Идентефикатор реквезита		Значность	Тип реквизита
	в программе	в алгоритме
1	2	3	4	5
дата подписания	DATP	g	6	D
Номер документа	NDOC	p	4	N
дата составления	DSOS	r	6	D
Код лица, ответств. За сохранность ОС	DODEP	x	6	C
Код вида операции	CODEO	y	6	N
Структурное подразделение	SPODR	w	35	C
Дебет счет, субсчет	DSCH	v	4	N
Дебет код аналитического учета	DCAN	V	4	N
Кредит счет, субсчет	KSCH	u	4	N
Кредит код аналитического учета	KCAN	U	4	N
Сумма	SPO	S	4	N
Инвентарный номер	INV	z	6	C
Номер приказа	NPR	T	3	N
Дата начала ремонта	NACH	a	6	D
Дата окончания ремонта	OKON	b	6	D
Продолжительность ремонта	PROD	X	3	N

X(y) = by -ay (2)

Styw (3)

Структура массива по “Инвентарная карточка учета основных средств”

Таблица №13

Наиминование реквезитов	Идентефикатор реквезита		Значность	Тип реквизита
	в программе	в алгоритме
1	2	3	4	5
Дата бухгалтерской записи	DBUZ	D	6	D
Номер бухгалтерской записи	NBUZ	n	4	N
Первоначальная(балансовая стоимость)	STB	s	4	N
Полное наименование и назначение объекта	PNNO	-	35	C
Наименование завода-изготовителя	NAIZ	-	35	C
Тип, марка	TPMA	M	6	C
Структурное подразделение	SPODR	w	35	C
Счет, субсчет	SCH	w	4	N
Код аналитического учета	KANU	V	4	N
Первоначальная (покупная) стоимость	PST	T	7	N
Код сч. и об.аналит. уч.(для отнес. амор.отч)	KSOA	d	5	N
Код амортизационных отчислений	KAMO	F	5	N
Поправочный коэффициент	PKOF	k	5	N
Вид оборудования	VIDO	-	20	C
Код оборудования	KOBOR	l	6	C
Дата акта о вводе в эксплуатацию	DAVV	j	6	D
Номер акта о вводе в эксплуатацию	NAVV	J	6
Признак платности в бюджет	PPB	-	3	N
Дата начала платы за основные средства (месяц, год)	DNPL	e	10	C
Инвентарный номер	INV	z	6	C
Заводской номер	INVZ	-	10	N
Номер паспорта	NPAS	-	8	C
Сумма изн. по дан. переоц. или по док. приобретения	SUMI	Q	6	N
Год выпуска	GVIP	G	4	D
Количество (масса) драг.метала	MSDMET	-	6	N
Дата бух. записи(акт, накладная) о выбытии(передаче)	DBZV	h	6	D
Номер бух. записи(акт, накладная) о выб. (передаче)	NBZV	H	3	N
Причина выбытия (перемещения)	PSPIS	l	30	C

Tzi = Szi - Q (4)

Структура массива по“Акт (накладная) приемки-передачи (внутреннего перемещения) основных средств”

Таблица №14

Наиминование реквезитов	Идентефикатор реквезита		Значность	Тип реквизита
	в программе	в алгоритме
1	2	3	4	5
Дата подписания	DATP	a	6	D
Номер документа	NDOC	b	4	N
Дата составления	DSOS	c	6	D
Код лица, ответств. За сохранность ОС	DODEP	x	6	C
Код вида операции	CODEO	y	6	N
Структурное подразделение сдатчик	SPODR	w	35	C
Структурное подразделение получатель	SPODP	W	35	C
Дебет счет, субсчет	DSCH	v	4	N
Дебет код аналитического учета	DCAN	V	4	N
Кредит счет, субсчет	KSCH	u	4	N
Кредит код аналитического учета	KCAN	U	4	N
Инвентарный номер	INV	z	6	C
Заводской номер	INVZ	-	10	N
Код сч. и об.аналит. уч.(для отнес. амор.отч)	KSOA	d	5	N
Код амортизационных отчислений	KAMO	F	5	N
Поправочный коэффициент	PKOF	k	5	N
Вид оборудования	VIDO	-	20	C
Код оборудования	KOBOR	l	6	C
Сумма изн. по дан. переоц. или по док. приобретения	SUMI	Q	6	N
Год выпуска	GVIP	G	4	D
Признак платности в бюджет	PPB	-	3	N
Дата начала платы за основные средства (месяц, год)	DNPL	e	10	C
Номер паспорта	PASN	-	10	N
Источник приобретения (финансирования)	ISTF	-	25	C
Основание перемещения	OSNP	-	30	C
Индивид. Характ. Наимен. Элимента.	IHN	-	15	C

S = Jwz - cwz (5)

Где S - перед эксплуатацию

Структура массива по “Карточка учета движения основных средств”

Таблица №15

Наиминование реквезитов	Идентефикатор реквезита		Значность	Тип реквизита
	в программе	в алгоритме
1	2	3	4	5
Название классификационной группы (вида)	NKLG	Y	20	C
Отчетные периоды	OTP	B	12	C
Наличие осн. Сред-в на 1-е число отч. даты	NOSD	N	7	N
Поступило всего	PVS	D	6	N
Выбыло всего	VVS	O	7	N
Выбыло в следствии ветхости ,износа	VVVS	o	5	N
Выбыло в следствии стихийных бедствий	VVSB	F	7	N
Аморт.(за январь полн., в послед-измен.),(+,-)	AMPM	I	3	N
Аморт.(за январь полн. впосл-измен.), сумма;	AMSU	s	4	N
Ремонтный фонд, сумма	RFSU	R	4	N
Затраты на ремонт	ZATR	Z	4	N

N = D - ( О + s + Z )+ R+ H (6)

Где H - Наличие основных средств на 31-е число отчетной даты;

O = o + F (7)

Структура массива по “Акт на списание основных средств”

Таблица №16

Наиминование реквезитов	Идентефикатор реквезита		Значность	Тип реквизита
	в программе	в алгоритме
1	2	3	4	5
Дата подписания	DATP	a	6	D
Номер документа	NDOC	b	4	N
Дата составления	DSOS	c	6	D
Код вида операции	CODEO	y	6	N
Структурное подразделение	SPODR	w	35	C
Дебет счет, субсчет	DSCH	v	4	N
Дебет код аналитического учета	DCAN	V	4	N
Кредит счет, субсчет	KSCH	u	4	N
Кредит код аналитического учета	KCAN	U	4	N
Сумма	SUM	S	7	N
Сум. изн. по дан. пере. на199_г. или по докум.приобр.	SUMIZ	С	6	N
Инвентарный номер	INV	z	6	C
Заводской номер	INVZ	-	10	N
Код сч. и объ. аналит. Уч. (для отнес. Амортиз-х отчис.)	KSOAU	К	4	N
Код нормы амортизационных отчислений	KNAO	-	3	N
Код оборудования	KOBOR	l	6	C
Год выпуска	GVIP	G	4	D
Дата ввода в эксплуатацию (месяц, год)	DVVE	m	6	D
Дата начала платы за основные средства (месяц, год)	DNPL	-	6	C
Дата поступления объекта на предприятие	DPOB	f	6	D
Число ремонтов объекта	CROB	k	2	N
Сумма затрат на ремонты объекта	SUMZ	Q	5	N
Масса объекта по паспорту	MASS	d	5	N
Наличие в объекте драгоценных металлов	NDRM	h	5	C
Техническое состояние и причина списания	TSOS	l	45	C

Продолжение таблица №16

S(ejz) =S(yz) - (SQz+Cz) (8)

Справочник по драгметаллы

Таблица №17

Наиминование реквезитов	Идентефикатор	реквезита	Значность	Тип реквизита
	в программе	в алгоритме
1	2	3	4	5
Наименование металла.	NADR	-	15	C
Вид металла.	VIDDR	-	12	C
Наличие в объекте драгметаллов	MASS	h	6	N

Справочник по оборудования

Таблица №18

Наиминование реквезитов	Идентефикатор	реквезита	Значность	Тип реквизита
	в программе	в алгоритме
1	2	3	4	5
Вид оборудования	VIDO	-	20	C
код оборудования	KODO	i	6	N

Справочник по объекту

Таблица №19

Наименование реквизитов	Идентификатор		Значность	Тип реквизита
	в программе	в алгоритме
1	2	3	4	5
Инвентарный номер	INV	Z	5	N
Заводской номер	ZVN	-	10	N
Полное наименование объекта	PNAO	-	35	C
Модель; тип ;марка.	MTM	M	70	C
Паспортный номер	PASN	-	10	N
Масса объекта по паспорту	MASS	d	5	N

Заключение

В результате решения поставленного комплекса задач “Учет наличия, состояния и движения оборудования” были закреплены теоретические знания и приобретены практические навыки в разработке входных и выходных документов. В ходе решения задачи были рассмотрены почти все документы по учету основных средств, которые находятся в пределах функционирования такого подразделения как бухгалтерия. По имеющимся документам удалось создать целостную картину о той деятельности и тех функциях, которые она выполняет.

Вся разработка представлена в наглядной табличной форме и позволяет наиболее доступным образом увидеть состав реквизитов, их идентификаторы, значнотсь и тип, а также с помощью краткого алгоритма и блок схемы увидеть разработку в целом.

Список использованных источников

1. Бухгалтерский учет / Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 432с.: ил.

2. Бухгалтерский учет в коммерческих банках / Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 284с.: ил.

3 . Бухгалтерский учет /Н.П.кондраков -М ; 2000г -105 с.

4. Попова Л.К. Методические указания по курсовому проектированию для студентов специальности 0719.00 “Информационные системы в экономике”: Учебное пособие. -Ростов-на-Дону: РГЭА, 1999. -28с.