Бухгалтерский финансовый учет в страховой организации
Особенности проведения бухгалтерского учета в страховой организации ООО "Омега". Анализ расходов страховой организации, расчет страховых резервов. Отражение финансовых результатов деятельности организации в форме отчетов и бухгалтерских балансов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.03.2012 |
| Размер файла | 83,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
48
3
Размещено на http://www.allbest.ru/
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Санкт-Петербургский государственный политехнический университет
Факультет экономики и менеджмента
Кафедра «Предпринимательство и коммерция»
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине «Страхование»
на тему
Бухгалтерский финансовый учет в страховой организации
Выполнил:
Хужина Р.И.
Санкт-Петербург
2011
ВВЕДЕНИЕ
бухгалтерский учет страховая организация
ООО «Омега» занимается страховой деятельностью. В соответствии с лицензиями, полученными на страховую деятельность, ООО «Омега» осуществляет следующие виды страхования: имущественное страхование прочего имущества, перестрахование. Организационная структура ООО «Омега» включает в себя управление, отдел имущественного страхования, отдел перестрахования.
Управление включает в себя административно-управленческий аппарат, маркетинговые и экономические подразделения, определяющие политику организации. В отделе имущественного страхования осуществляется работы по проведению имущественного страхования, в отделе перестрахования - по перестраховочным операциям.
При выполнении курсового проекта необходимо провести бухгалтерский финансовый учет в ООО «Омега» за январь месяц 2010 года, используя следующие исходные данные:
остатки по счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01 2010 г.;
аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.2010 г.;
перечень хозяйственных операций за январь месяц 2010 г., представленный в журнале регистраций операций;
Курсовой проект выполняется в следующей последовательности:
составляется баланс страховой организации по состоянию на 01.01.2010 г.;
открываются счета бухгалтерского учета виде учебных схем и записываются на счетах суммы начальных остатков по состоянию на 01.01.2010 г.;
указывается корреспонденция счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистраций хозяйственных операций;
записываются на синтетических и аналитических счетах суммы соответствующим хозяйственным операциям;
подсчитываются обороты по дебету и кредиту счетов и определяются конечные остатки;
составляются оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;
заполняются на конец отчетного периода баланс страховой организации, отчет о прибылях и убытках страховой организации за январь 2010 г.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Учетная политика организации
Учетная политика - основной документ, регламентирующий ведение бухгалтерского и налогового учета. С помощью учетной политики обеспечивается прозрачность и достоверность учета, оптимизация объемов и сроков налоговых платежей, снижение трудоемкости и унификация учетных процедур, решение многих других управленческих и учетных задач. От правильного понимания учетной политики, ее оформления, раскрытия во многом зависит экономическая эффективность деятельности организации, да и способы отражения операций в бухгалтерском учете всегда принимаются во внимание при управлении предприятием. Следовательно, руководителю и главному бухгалтеру следует серьезно отнестись к формированию и утверждению учетной политики.
Необходимость формирования учетной политики возникает у организации в двух основных ситуациях. Во-первых, когда законодательными актами предусмотрено несколько способов ведения бухгалтерского учета и организация имеет возможность выбрать тот из них, который в наибольшей степени отвечает ее интересам. Во-вторых, когда законодательство не содержит регламентаций по отражению в бухгалтерском учете тех или иных операций и действий, и поэтому организация разрабатывает их самостоятельно. Причем выбранные способы учета устанавливаются предприятием на всех его структурных подразделениях, независимо от места их расположения и функционирования.
Учетная политика организации делится на:
· учетную политику для целей финансового учета;
· учетную политику для целей налогового учета.
Учетная политика для целей финансового учета выбирается из вариантов учета, установленных законодательными и нормативными актами; в случае отсутствия в данных актах необходимых вариантов учета, организация самостоятельно устанавливает свой вариант учета, основанный на общих принципах учета.
Возможные варианты учетной политики для целей финансового учета в страховой организации приведены в табл. 1.
Таблица 1. Учетная политика организации ООО «Омега»
|
№ п/п |
Элементы учетной политики |
Вариант выбора |
|
|
Организационно-технические вопросы |
|||
|
1 |
Организация учетной работы |
Бухгалтер, состоящий в штате организации |
|
|
2 |
Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации |
Централизованная |
|
|
3 |
Рабочий план счетов |
План счетов в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н и от 04.09.2001 г. № 69н |
|
|
4 |
Формы первичных документов |
Унифицированные формы документов |
|
|
5 |
Организация документооборота |
Графики движения документов в организации и сдачи их в бухгалтерию. Перечни лиц, имеющих право подписи первичных документов |
|
|
6 |
Порядок проведения инвентаризации |
Положение о проведении инвентаризаций (количество, сроки, перечни проверяемого имущества и т.п.) |
|
|
7 |
Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации |
Журнал--главная (книга учета хозяйственных операций) |
|
|
8 |
Внутренняя отчетность организации |
Положение о внутренней отчетности организации (состав и формы внутренней отчетности, периодичность, сроки составления, лица, ответственные за составление, пользователи) |
|
|
9 |
Другие решения, необходимые для организации и ведения учета |
Положения по организации и ведению учета на разных участках работы бухгалтерии |
|
|
№ п/п |
Элементы учетной политики |
Вариант выбора |
|
|
Методы ведения учета |
|||
|
1 |
Способ начисления амортизации основных средств |
Линейный |
|
|
2 |
Способ начисления амортизации нематериальных активов |
Линейный |
|
|
3 |
Оценка материалов в текущем учете |
По фактической себестоимости их приобретения (заготовления) |
|
|
4 |
Отражение на счетах процесса заготовления материалов |
На счете 10 |
|
|
5 |
Способ оценки материалов, списываемых в расход |
По стоимости единицы |
|
|
6 |
Способ оценки продаваемых ценных бумаг |
По стоимости единицы |
|
|
7 |
Создание резервов за счет расходов на ведение дела |
Не производится |
|
|
8 |
Отнесение затрат на ремонт основных средств |
На счет 26 |
|
|
9 |
Списание расходов будущих периодов |
В течение срока, к которому они относятся |
|
|
10 |
Создание страховых резервов |
Резерв незаработанной премии (РНП) Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) Стабилизационный резерв (СР) Другие резервы |
|
|
11 |
Создание резерва предупредительных мероприятий |
Резервы создаются |
|
|
12 |
Метод расчета резерва незаработанной премии |
Pro rata temporis |
|
|
13 |
Создание фондов за счет чистой прибыли |
Резервный капитал Не производится |
|
|
14 |
Создание резервов за счет прибыли |
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей Резерв под обесценение финансовых вложений Резерв сомнительных долгов Не производится |
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Омега» по состоянию на 01.01.2010г. приведены в табл.2
Таблица 2.Остатки по счетам на 01.01.2010 г
|
№ п/п |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
1060 000 |
||
|
02 |
Амортизация основных средств |
217 960 |
||
|
04 |
Нематериальные активы |
25 000 |
||
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1000 |
||
|
07 |
Оборудование к установке |
|||
|
08 |
Вложения во в необоротные активы |
|||
|
10 |
Материалы |
45 900 |
||
|
22 |
Выплаты по договорам страхования, со страхования и перестрахования |
|||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|||
|
50 |
Касса |
5000 |
||
|
51 |
Расчетный счет |
550000 |
||
|
58 |
Финансовые вложения, в т.ч., Векселя Газпрома Акции ОАО «Альфа» Облигации ОАО «Алмаз» Депозит в банке «Русский мир» Депозит в банке «Возрождение» Государственные ценные бумаги |
29484000 29000000 80000 100000 150000 82000 72000 |
||
|
59 |
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
|||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками, в т.ч., Задолженность перед ООО «Строитель» за произведенный ремонт Задолженность перед ООО «Юпитер» за приобретенные запасные части для автомобилей |
9000 4000 5000 |
||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|||
|
63 |
Резервы по сомнительным долгам |
|||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|||
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам, в т.ч., Задолженность по налогу на доходы физических лиц |
13780 13780 |
||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч., ЕСН в Федеральный бюджет Страховой взнос в ПФ ЕСН в ФСС Страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случая и профзаболеваний в ФСС ЕСН в ФОМС |
27772 6360 14840 3074 212 3286 |
||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
92220 |
||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами, в т.ч., Иванова Ю.А. Комаров В.В Федорова Т.П. |
10000 5000 2000 3000 |
||
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|||
|
75 |
Расчеты с учредителями |
|||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|||
|
77 |
Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию |
|||
|
80 |
Уставный капитал |
30000000 |
||
|
81 |
Собственные акции (доли) |
|||
|
82 |
Резервный капитал |
85328 |
||
|
83 |
Добавочный капитал |
50000 |
||
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
132840 |
||
|
86 |
Целевое финансирование |
|||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|||
|
92 |
Страховые премии и взносы |
|||
|
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
|||
|
95 |
Страховые резервы, в т.ч., Резерв незаработанной премии (РНП) Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РНПУ) Стабилизационный резерв (СР) |
500000 150000 170000 180000 - |
||
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
50000 |
||
|
97 |
Расходы будущих периодов |
|||
|
98 |
Прибыли и убытки |
|||
|
Итого |
31179900 |
31179900 |
1. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ КУРСОВОГО ПРОЕКТА
Хозяйственная операция - экономические события, действия, которые влияют на финансовое состояние, доходы и расходы организации.
Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (табл. 3). В данном журнале приведен примерный перечень операций, осуществляемых страховой организацией. По каждой операции студентом проставляется корреспонденция счетов (в графе «Корреспондирующиеся счета») и сумма хозяйственной операции (в графе «Сумма»). Суммы по операциям устанавливаются студентом самостоятельно. В необходимых случаях, чтобы определить сумму, произвести соответствующие расчеты.
1.1Журнал регистрации операций
Таблица 3. Журнал регистрации операций за январь 2010 года
|
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспондирующиеся счета |
Сумма |
||
|
дебет |
кредит |
||||
|
1 |
Уплачен налог на доходы физических лиц |
68/2 |
51 |
13780 |
|
|
2 |
Перечислено: ЕСН в ФБ ЕСН В ФСС ЕСН в ФМС Страховой взнос в ПФ Страховой взнос в ФСС по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний |
69/1 69/11 69/3 69/2 69/12 |
51 51 51 51 51 |
6360 3074 3286 14840 212 |
|
|
3 |
Получено в кассу на выплату заработной платы |
50 |
51 |
92220 |
|
|
4 |
Выдана заработная плата полностью |
70 |
50 |
92220 |
|
|
5 |
Получен от подотчетных лиц остаток не израсходованных подотчетных сумм |
50 |
71 |
10000 |
|
|
6 |
Выдано в подотчет Зиминой А.П. |
71 |
50 |
6500 |
|
|
7 |
Оприходованы приобретенные в розничном магазине Зиминой А.П. хозяйственные принадлежности |
10 |
71 |
6500 |
|
|
8 |
Оприходованы поступившие от поставщика канцелярские товары: цена - ? НДС - ? |
10 19 |
60 60 |
32000 5760 |
|
|
9 |
Оплачено поставщику за приобретенные канцелярские товары |
60 |
51 |
37760 |
|
|
10 |
Отпущены канцелярские товары в офис организации |
26 |
10 |
32000 |
|
|
11 |
Продан устаревший компьютер: Списана амортизация с сумме 15000руб. Списана остаточная стоимость 17000руб. Передан компьютер покупателю по продажной стоимости 25000руб. с учетом НДС Начислен НДС по проданному компьютеру |
01/выб 02 91/2 62 91/2 |
01 01/выб 01/выб 91/1 68/ндс |
37760 15000 17000 50000 7627,12 |
|
|
12 |
Получен от поставщика компьютер: Цена компьютера НДС Компьютер введен в эксплуатацию Оплачено за компьютер поставщику |
08 19 01 60 |
60 60 08 51 |
29661,02 5338,98 29661,02 35000 |
|
|
13 |
Начислены страховые взносы по договорам, заключенным в январе 20ХХ г. (данные проводки производятся на основании записей из журнала регистрации договоров страхования и перестрахования, форма которого представлена в табл. 4): |
||||
|
По договору HPT1024 По договору HPT1025 По договору HPT1026 По договору HPT1027 По договору HPT1028 По договору HPT1030 По договору HPT1033 По договору HPT1035 По договору HPT1036 По договору HPT1037 По договору HPT1033 По договору HPT1035 По договору HPT1036 |
77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 |
92/1 92/1 92/1 92/1 92/1 92/1 92/1 92/1 92/1 92/1 92/1 92/1 92,1 |
225,0 427,5 562,5 180,0 168,75 191,25 270,00 292,50 393,75 337,50 292,50 337,50 562,50 |
||
|
14 |
Получены начисленные страховые взносы: По договору HPT1024 По договору HPT1025 По договору HPT1026 По договору HPT1027 По договору HPT1028 По договору HPT1032 По договору HPT1033 По договору HPT1035 По договору HPT1036 По договору HPT1037 По договору HPT1036 По договору HPT1037 |
51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 |
77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 77/1 |
225,0 427,5 562,5 180,0 168,75 191,25 270,00 292,50 393,75 337,50 292,50 337,50 562,50 |
|
|
15 |
В январе 2010 г. получено заявление на возмещение ущерба (полученные заявления регистрируются в журнале учета убытк_с, форма которого представлен в табл. 5): Договор Договор |
22/1 22/1 |
77/1 77/1 |
130000 130000 |
|
|
16 |
Выплачено начисленное страховое возмещение: |
77/1 77/1 |
51 51 |
130000 130000 |
|
|
17 |
Начислены % по депо премий, подлежащие выплате перестраховщику (10% годовых) |
91/2 |
77/4 |
0,83 |
|
|
18 |
Передан в перестрахование основной договору: начислен взнос перестраховщику (доля, подлежащая перечислению перестраховщику - 45 %) начислено комиссионное вознаграждение, подлежащее получению от перестраховщика (5 % от суммы перестраховочного взноса) начислено депо премий (10 % от суммы взноса) перечислено перестраховщику в окончательный расчет |
92/4 77/4 77/4 77/4 |
77/4 91/1 77/6 51 |
1215 60,75 121,50 1032,75 |
|
|
19 |
Начислено страховое возмещение страхователю по основному договору переданному в перестрахование (заявление при наступлении страхового случая зарегистрировано в журнале учета убытков) |
22/1 |
77/1 |
130000 |
|
|
20 |
Выплачено страховое возмещение страхователю по основному договору |
77/1 |
51 |
130000 |
|
|
21 |
Начислено возмещение убытков перестраховщиком по перестраховочному договору, по которому было выплачено страховое возмещение (доля перестраховщика в возмещении убытков - 45 % |
77/4 |
22/4 |
58500 |
|
|
22 |
Начислен возврат депо, удержанного у перестраховщика |
77/6 |
77/4 |
702 |
|
|
23 |
Получено от перестраховщика возмещение доли убытков |
51 |
77/4 |
17,55 |
|
|
24 |
Получен в перестрахование договор начислен взнос, подлежащий получению от цедента (перестрахователя) - 20% от суммы взноса по основному договору начислено комиссионное вознаграждение подлежащее уплате цеденту - 2,5 % от суммы взноса цедента начислено депо премий - 10 % от суммы взноса цедента получено от цедента в окончательный расчет |
77/3 91/2 77/6 51 |
92/3 77/3 77/3 77/3 |
702,0 17,55 70,20 614,25 |
|
|
25 |
Начислены % по депо премий, подлежащие получению от цедента (10 % годовых) |
77/3 |
91/1 |
0,60 |
|
|
26 |
Начислено согласно бордеро возмещение убытков цедента - 25 % от суммы страхового возмещения, выплаченного цедентом по основному договору |
22/3 |
77/3 |
32500 |
|
|
27 |
Списано депо премий |
77/3 |
77/6 |
70,20 |
|
|
28 |
Выплачено перестрахователю в окончательный расчет |
77/3 |
51 |
32499,40 |
|
|
29 |
Начислена заработная плата работникам страховой организации |
26 |
70 |
400000 |
|
|
30 |
Начислен налог на доходы физических лиц - 13% |
70 |
68/2 |
52000 |
|
|
31 |
Начислены: ЕСН в Федеральный бюджет 6% ЕСН в ФСС 2,9% ЕСН в ФМС 3,1% страховой взнос в ПФ 14% страховой взнос в ФСС 1% |
26 26 26 26 26 |
69/1 69/11 69/3 69/2 69/12 |
24000 11600 12400 56000 4000 |
|
|
32 |
Начислена амортизация основных средств за январь (сумму амортизации установить самостоятельно, исходя из состава основных средств организации и из примерной нормы амортизации 10%) |
26 |
02 |
10000 |
|
|
33 |
Начислена амортизация нематериальных активов за январь (сумму амортизации установить самостоятельно, исходя из состава НМА и примерной нормы амортизации 5%) |
26 |
05 |
2000 |
|
|
34 |
Начисление РНП за январь 2010 г.: списаны остатки РНП на 01.01.2010 г. списана доля перестраховщика в РНП на 01.01. 2010 г начислен РНП на 01.02.2010 г. (расчет произвести методом pro rata temporis в табл. 7, 8, 9, 10) начислена доля перестраховщика в РНП на 01.02.2010 г. списано изменение РНП на финансовый результат |
95/1 95/3 95/3 95/2 95/3 |
95/3 95/2 95/1 95/3 99 |
217500 67500 67337,16 1032,05 83694,89 |
|
|
35 |
Начислен РЗУ за январь 2010 г.: Списаны остатки РЗУ на 01.01.2010 г. списана доля перестраховщика в РЗУ на 01.01.2010 г. начислен РЗУ на 31.01. 2010 г. (расчет представлен в табл. 11) начислена доля перестраховщика в РЗУ на 31.01.2010 г. списано изменение РЗУ на финансовый результат |
95/1 95/3 95/3 95/2 95/3 |
95/3 95/2 95/1 95/3 99 |
170000 169950 50 |
|
|
36 |
Начислен РПНУ за январь 2010 г.: списаны остатки РПНУ на 01.01.2010 г. списана доля перестраховщика в РПНУ на 01.01.2010 г. начислен РПНУ на 31.01.2010 г. (расчет произведен в табл. 12, 13, 14, 15) начислена доля перестраховщика в РПНУ на 31.01.2010 г. списано изменение РПНУ на финансовый результат |
95/3 |
99 |
201600 |
|
|
37 |
Начислен РПМ по договорам имущественного страхования (табл. 16) |
99 |
96 |
1251,45 |
|
|
38 |
Использован РПМ на проведение предупредительных мероприятий |
96 |
76 |
700 |
|
|
39 |
Перечислены денежные средства на депозит банка |
55/3 |
51 |
1000000 |
|
|
40 |
Начислены проценты по депозитам банка - 11 % годовых |
76 |
91/1 |
2167,45 |
|
|
41 |
Возвращен депозит банка |
51 |
55/3 |
1000000 |
|
|
42 |
Приобретены ценные бумаги в счет покрытия страховых резервов |
58 |
51 |
500000 |
|
|
43 |
Начислены % по ценным бумагам |
76 |
91/1 |
2972,60 |
|
|
44 |
Получены % по ценным бумагам |
51 |
76 |
2972,60 |
|
|
45 |
Проданы ценные бумаги: списана учетная стоимость ценных бумаг отражена продажная стоимость ценных бумаг |
76 91/2 |
91/1 58 |
700000 150000 |
|
|
46 |
Сформирован финансовый результат: списаны общехозяйственные расходы списаны страховые взносы по основному страхованию списаны страховые выплаты по основному страхованию списаны страховые взносы, начисленные перестраховщикам списаны страховые взносы, подлежащие получению от цедентов списаны полученные от перестраховщиков возмещения убытков списаны уплаченные цедентам возмещения убытков Списан финансовый результат по счету 91 |
99 92/1 99 99 92/3 22/4 99 91/9 |
26 99 22/1 92/4 99 99 22/3 99 |
552000 4241,5 390000 1215 702 58500 32500 580555,91 |
|
|
47 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
116111,18 |
1.2Журнал учета заключенных договоров и журналы учета убытков
Журналы учета заключенных договоров и журналы учета убытков по имущественному страхованию и перестрахованию представлены в табл. 3,4,5 и 6
.Таблица 3. Журнал учета заключенных договоров на 31.01.2010г Вид страхования: имущественное страхование прочего имущества Валюта: рубль
|
№ п/п |
№ договора |
Страховая сумма, руб. |
Страховой взнос (премия), руб. |
Комиссионное вознаграждение, руб. |
Отчисления в резерв предупредительных мероприятий, руб. |
Дата вступления договора в силу (число, месяц, год) |
Дата окончания действия договора (число, месяц, год) |
Срок действия договора, мес. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
1 квартал 2009 г |
|||||||||
|
1 |
HPT1013 |
160000,00 |
4320,00 |
216,00 |
129,60 |
22.02.2009 |
21.02.2010 |
12 |
|
|
2 |
HPT1014 |
75000,00 |
2025,00 |
101,25 |
60,75 |
12.03.2009 |
11.03.2010 |
12 |
|
|
2 квартал |
|||||||||
|
3 |
HPT1017 |
150000,00 |
4050,00 |
202,50 |
121,50 |
15.05.2009 |
14.05.2010 |
12 |
|
|
4 |
HPT1018 |
190000,00 |
5130,00 |
256,50 |
153,90 |
20.05.2009 |
19.05.2010 |
12 |
|
|
З квартал 2009 г |
|||||||||
|
5 |
HPT1019 |
120000,00 |
3240,00 |
162,00 |
97,20 |
21.07.2009 |
20.07.2010 |
12 |
|
|
6 |
HPT1020 |
190000,00 |
5130,00 |
256,50 |
153,90 |
16.09.2009 |
15.09.2010 |
12 |
|
|
7 |
HPT1016 |
125000,00 |
3375,00 |
168,75 |
101,25 |
25.09.2009 |
24.09.2010 |
12 |
|
|
4 квартал 2009 г |
|||||||||
|
8 |
HPT1021 |
130000,00 |
3510,00 |
175,50 |
105,30 |
08.10.2009 |
07.10.2010 |
12 |
|
|
9 |
HPT1022 |
210000,00 |
5670,00 |
283,50 |
170,10 |
24.11.2009 |
23.11.2011 |
12 |
|
|
10 |
HPT1023 |
155000,00 |
4185,00 |
209,25 |
125,55 |
25.12.2009 |
24.12.2010 |
12 |
|
|
1 квартал 2010 г |
|||||||||
|
11 |
HPT1024 |
100000,00 |
2700,00 |
135,00 |
81,00 |
03.01.2010 |
02.01.2011 |
12 |
|
|
12 |
HPT1025 |
190000,00 |
5130,00 |
256,50 |
153,90 |
06.01.2010 |
05.01.2011 |
12 |
|
|
13 |
HPT1026 |
250000,00 |
6750,00 |
337,50 |
202,50 |
12.01.2010 |
11.01.2011 |
12 |
|
|
14 |
HPT1027 |
80000,00 |
2160,00 |
108,00 |
64,80 |
14.01.2010 |
13.01.2011 |
12 |
|
|
15 |
HPT1028 |
75000,00 |
2025,00 |
101,25 |
60,75 |
17.01.2010 |
16.01.2011 |
12 |
|
|
16 |
HPT1029 |
85000,00 |
2295,00 |
114,75 |
68,85 |
20.01.2010 |
19.01.2011 |
12 |
|
|
17 |
HPT1030 |
120000,00 |
3240,00 |
162,00 |
97,20 |
22.01.2010 |
21.01.2011 |
12 |
|
|
18 |
HPT1031 |
130000,00 |
3510,00 |
175,50 |
105,30 |
25.01.2010 |
24.01.2011 |
12 |
|
|
19 |
HPT1032 |
175000,00 |
4725,00 |
236,25 |
141,75 |
27.01.2010 |
26.01.2011 |
12 |
|
|
20 |
HPT1033 |
150000,00 |
4050,00 |
202,50 |
121,50 |
28.01.2010 |
27.01.2011 |
12 |
Таблица 4 Журнал учета заключенных договоров на 31.01.2010г Вид страхования: перестрахование Валюта: рубль
|
№ п/п |
№ договора |
Страховая сумма, руб. |
Страховой взнос (премия), руб. |
Комиссионное вознаграждение, руб. |
Дата вступления договора в силу (число, месяц, год) |
Дата окончания действия договора (число, месяц, год) |
Срок действия договора, мес. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1 квартал 2009 г |
||||||||
|
1 |
PHPT1034 |
185000,00 |
4995,00 |
249,75 |
04.01.2009 |
03.02.2010 |
12 |
|
|
3 квартал 2009 |
||||||||
|
3 |
PHPT1033 |
65000,00 |
1755,00 |
87,75 |
19.09.2009 |
18.09.2010 |
12 |
|
|
4 квартал 2009 |
||||||||
|
4 |
PHPT1034 |
95000,00 |
2565,00 |
128,25 |
15.11.2009 |
14.11.2010 |
12 |
|
|
1 квартал 2010 г |
||||||||
|
5 |
PHPT1035 |
130000,00 |
3510,00 |
175,50 |
10.01.2010 |
09.01.2011 |
12 |
|
|
6 |
PHPT1036 |
150000,00 |
4050,00 |
202,50 |
25.01.2010 |
24.01.2011 |
12 |
|
|
7 |
PHPT1037 |
250000,00 |
6750,00 |
337,50 |
25.01.2010 |
24.01.2011 |
12 |
Таблица 5. Журнал учета убытков на 31.01.2010г Вид страхования: имущественное страхование прочего имущества Валюта: рубль
|
№ п/п |
№ договора |
Дата поступления заявления |
Страхователь |
Страховая сумма, руб. |
Величина заявленного убытка, руб. |
Произведенная страховая выплата |
||
|
Дата |
Сумма, руб. |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1 квартал 2009 г |
||||||||
|
HPT1013 |
15.03.2009 |
ООО «Мир» |
100000 |
70000 |
30.03.2009 |
80000 |
||
|
HPT1014 |
23.03.2009 |
ООО «Алай» |
170000 |
55000 |
- |
- |
||
|
2 квартал 2009 г |
||||||||
|
HPT1017 |
15.06.2009 |
ООО «Конт» |
170000 |
90000 |
01.07.2009 |
90000 |
||
|
HPT1017! |
18.06.2009 |
ООО «Би» |
220000 |
120000 |
23.08.2009 |
120000 |
||
|
3 квартал 2009 г |
||||||||
|
HPT1018 |
02.08.2009 |
ООО «Лир» |
150000 |
125000 |
10.09.2009 |
125000 |
||
|
HPT1019 |
10.09.2009 |
ООО «Кара» |
250000 |
175000 |
19.09.2009 |
175000 |
||
|
4 квартал 2009 г |
||||||||
|
HPT1021 |
24.10.2009 |
ООО «Сусу» |
145000 |
70000 |
- |
- |
||
|
HPT1022 |
21.11.2009 |
ООО «Лент» |
250000 |
120000 |
15.12.2009 |
120000 |
||
|
1 квартал 2010 г |
||||||||
|
HPT1024 |
21.01.2010 |
ООО «Пун» |
90000 |
40000 |
- |
- |
||
|
HPT1025 |
22.01.2010 |
ООО «Ром» |
165000 |
130000 |
27,01,10 |
130000 |
Таблица 6. Журнал учета убытков на 31.01.2010г Вид страхования: перестрахование Валюта: рубль
|
№ п/п |
№ договора |
Дата поступления заявления |
Страхователь |
Страховая сумма, руб. |
Величина заявленного убытка, руб. |
Произведенная страховая выплата |
||
|
Дата |
Сумма, руб. |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1 квартал 2009 г |
||||||||
|
1 |
HPT1031 |
19.06.2009 |
ООО «Рай» |
180000 |
155000 |
18,07.2009 |
155000 |
|
|
2квартал 2009 г |
||||||||
|
3 |
HPT1033 |
30.08.2009 |
ООО «Мут» |
220000 |
100000 |
20.09.2009 |
100000 |
|
|
4 квартал 2009 г |
||||||||
|
4 |
HPT1034 |
25.11.2009 |
ООО «Рим» |
175000 |
145000 |
15.12.2009 |
145000 |
|
|
1 квартал 2010 г |
||||||||
|
5 |
HPT1035 |
26.01.2010 |
ООО «Шок» |
160000 |
130000 |
30.01.2010 |
130000 |
1.3 Расчет резервов
1.3.1 Расчет резерва незаработанной премии (РНП)
Для расчета величины резерва незаработанной премии используются следующие методы:
"pro rata temporis";
"одной двадцать четвертой" (далее - "1/24");
"одной восьмой" (далее - "1/8").
Согласно правилам расчета резервов имущественное страхование прочего имущества относится к 11 учетной группе, перестрахование, производимое пропорциональным методом - к 19 учетной группе. По данным группам расчет РНП производится методом "pro rata temporis".
Страховщик осуществляет расчет РНП на основе информации, содержащейся в журнале учета заключенных договоров (табл. 3,4).
Для расчета незаработанной премии по договору страхования начисленная страховая брутто-премия по договору страхования уменьшается на сумму начисленного комиссионного вознаграждения за заключение договора страхования и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством. Полученная величина называется базовой страховой премией. Расчет РНП по имущественному страхованию прочего имущества приведен в табл. 7, 8.
Таблица 7 Расчет базовой страховой премии для целей расчета РНП «pro rata temporis» Отчетная дата 31.01.2010. Учетная группа страхования 11 Валюта рубль
|
Дого-вор |
Страховая брутто-премия, руб. |
Вознаграж-дение, руб. |
Отчисления в случаях, предусмотренных законодательством, руб. |
Базовая страховая премия, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
HPT1013 |
4320,00 |
216,00 |
129,60 |
3974,40 |
|
|
HPT1014 |
2025,00 |
101,25 |
60,75 |
1863,00 |
|
|
HPT1015 |
4050,00 |
202,50 |
121,50 |
3726,00 |
|
|
HPT1016 |
5130,00 |
256,50 |
153,90 |
4719,60 |
|
|
HPT1017 |
3240,00 |
162,00 |
97,20 |
2980,80 |
|
|
HPT1018 |
5130,00 |
256,50 |
153,90 |
4719,60 |
|
|
HPT1019 |
3375,00 |
168,75 |
101,25 |
3105,00 |
|
|
HPT1020 |
3510,00 |
175,50 |
105,30 |
3229,20 |
|
|
HPT1021 |
5670,00 |
283,50 |
170,10 |
5216,40 |
|
|
HPT1022 |
4185,00 |
209,25 |
125,55 |
3850,20 |
|
|
HPT1023 |
2700,00 |
135,00 |
81,00 |
2484,00 |
|
|
HPT1024 |
5130,00 |
256,50 |
153,90 |
4719,60 |
|
|
HPT1025 |
6750,00 |
337,50 |
202,50 |
6210,00 |
|
|
HPT1026 |
2160,00 |
108,00 |
64,80 |
1987,20 |
|
|
HPT1027 |
2025,00 |
101,25 |
60,75 |
1863,00 |
|
|
HPT1028 |
2295,00 |
114,75 |
68,85 |
2111,40 |
|
|
HPT1029 |
3240,00 |
162,00 |
97,20 |
2980,80 |
|
|
HPT1030 |
3510,00 |
175,50 |
105,30 |
3229,20 |
|
|
HPT1031 |
4725,00 |
236,25 |
141,75 |
4347,00 |
|
|
HPT1032 |
4050,00 |
202,50 |
121,50 |
3726,00 |
|
|
итого |
77220,00 |
3861,00 |
2316,60 |
71042,40 |
Таблица 8. Расчет РНП методом «pro rata temporis» Отчетная дата 31.01.2010. Учетная группа страхования 11 Валюта рубль
|
Дого-вор |
Базовая страховая премия, руб. |
Срок действия договора (в днях) |
Число дней с начала действия договора на отчетную дату |
Неистекший на отчетную дату срок действия договора (в днях) |
Резерв незаработанной премии, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
HPT1013 |
3974,40 |
365 |
342 |
23 |
250,44 |
|
|
HPT1014 |
1863,00 |
365 |
325 |
40 |
204,16 |
|
|
HPT1015 |
3726,00 |
365 |
261 |
104 |
1061,65 |
|
|
HPT1016 |
4719,60 |
365 |
256 |
109 |
1409,41 |
|
|
HPT1017 |
2980,80 |
365 |
194 |
171 |
1396,48 |
|
|
HPT1018 |
4719,60 |
365 |
137 |
228 |
2948,13 |
|
|
HPT1019 |
3105,00 |
365 |
128 |
237 |
2016,12 |
|
|
HPT1020 |
3229,20 |
365 |
115 |
250 |
2211,78 |
|
|
HPT1021 |
5216,40 |
365 |
68 |
297 |
4244,58 |
|
|
HPT1022 |
3850,20 |
365 |
37 |
328 |
3459,91 |
|
|
HPT1023 |
2484,00 |
365 |
28 |
337 |
2293,45 |
|
|
HPT1024 |
4719,60 |
365 |
25 |
340 |
4396,34 |
|
|
HPT1025 |
6210,00 |
365 |
19 |
346 |
5886,74 |
|
|
HPT1026 |
1987,20 |
365 |
17 |
348 |
1894,65 |
|
|
HPT1027 |
1863,00 |
365 |
14 |
351 |
1791,54 |
|
|
HPT1028 |
2111,40 |
365 |
11 |
354 |
2047,77 |
|
|
HPT1029 |
2980,80 |
365 |
9 |
356 |
2907,30 |
|
|
HPT1030 |
3229,20 |
365 |
6 |
359 |
3176,12 |
|
|
HPT1032 |
4347,00 |
365 |
4 |
361 |
4299,36 |
|
|
HPT1031 |
3726,00 |
365 |
3 |
362 |
3695,38 |
|
|
итого |
X |
X |
Х |
X |
51591,32 |
Расчет РНП по перестрахованию приведен в табл. 9, 10.
Таблица 9. Расчет базовой страховой премии для целей расчета РНП «pro rata temporis» Отчетная дата 31.01.2010. Учетная группа страхования 19 Валюта рубль
|
Дого-вор |
Страховая брутто-премия, руб. |
Вознаграж-дение, руб. |
Отчисления в случаях, предусмотренных законодательством, руб. |
Базовая страховая премия, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
HPT1031 |
4995,00 |
249,75 |
149,85 |
4595,40 |
|
|
HPT1032 |
1755,00 |
87,75 |
52,65 |
1614,60 |
|
|
HPT1033 |
2565,00 |
128,25 |
76,95 |
2359,80 |
|
|
HPT1034 |
3510,00 |
175,50 |
105,30 |
3229,20 |
|
|
HPT1035 |
4050,00 |
202,50 |
121,50 |
3726,00 |
|
|
HPT1036 |
6750,00 |
337,50 |
202,50 |
6210,00 |
|
|
итого |
23625,00 |
1181,25 |
708,75 |
21735,00 |
Таблица 10 Расчет РНП методом «pro rata temporis» Отчетная дата 31.01.2010. Учетная группа страхования 19 Валюта рубль
|
Договор |
Базовая страховая премия, руб. |
Срок действия договора (в днях) |
Число дней с начала действия договора на отчетную дату |
Неистекший на отчетную дату срок действия договора (в днях) |
Резерв незаработанной премии, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
HPT1031 |
4595,40 |
365,00 |
361 |
4,00 |
50,36 |
|
|
HPT1032 |
1614,60 |
365,00 |
135 |
230,00 |
1017,42 |
|
|
HPT1033 |
2359,80 |
365,00 |
77 |
288,00 |
1861,98 |
|
|
HPT1035 |
3229,20 |
365,00 |
21 |
344 |
3043,41 |
|
|
HPT1036 |
3726,00 |
365,00 |
6 |
359 |
3664,75 |
|
|
HPT1037 |
6210,00 |
365,00 |
6 |
359 |
6107,92 |
|
|
итого |
Х |
Х |
Х |
15745,84 |
1.3.2 Расчет резерва заявленных, но нерегулируемых убытков (РЗУ)
Информация необходимая для расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков содержится в журнале учета убытков (табл. 5, 6). Расчет РЗУ по имущественному страхованию прочего имущества производится в табл. 11.
Таблица 11. Расчет резерва заявленных, но нерегулируемых убытков Отчетная дата 31.01.2010. Учетная группа страхования 11 Валюта рубль
|
Квартал наступления страховых случаев и (или) досрочного прекращения (изменения условий) договоров |
Код строки |
Сумма заявленных, но неурегулирован-ных убытков на отчетную дату, руб. |
Сумма страховых премий (взносов), подлежащих на отчетную дату возврату страхователям (перестрахователям) в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров, руб. |
Расходы по урегулированию убытков, руб. |
Резерв заявленных, но неурегули-рованных убытков, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1 квартал |
01 |
55000 |
1650 |
56650 |
||
|
2 квартал |
02 |
|||||
|
3 квартал |
03 |
|||||
|
4 квартал |
04 |
70000 |
21000 |
91000 |
||
|
Квартал заканчивающийся отчетной датой |
05 |
40000 |
1200 |
41200 |
||
|
Итого |
06 |
x |
x |
x |
169950 |
1.3.3 Расчет резерва предупредительных мероприятий (РПМ)
Расчет резерва предупредительных мероприятий производится в табл. на основании информации, содержащейся в журнале учета договоров.
Таблица 16. Резерв предупредительных мероприяти
|
Код строки |
РПМ на начало отчетного периода |
Сумма отчислений в РПМ |
Фактически израсходовано на предупредительные мероприятия |
РПМ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Квартал, заканчивающийся отчетной датой |
1 |
35000,00 |
1251,45 |
700,00 |
35551,45 |
1.3.4Общая величина страховых резервов
Общая величина страховых резервов представлена в табл. 17.
Таблица 17. Общая величина страховых резервов Отчетная дата 31.01.2010
|
РНП |
|||
|
Учетная группа |
Рубли |
Итого |
|
|
11 |
51591,32 |
51591,32 |
|
|
19 |
15745,84 |
15745,84 |
|
|
Итого |
67337,16 |
67337,16 |
|
|
РЗУ |
|||
|
Учетная группа |
Рубли |
Итого |
|
|
11 |
169950,00 |
169950,00 |
|
|
19 |
|||
|
Итого |
169950,00 |
169950,00 |
|
|
СР |
|||
|
11 |
x |
x |
|
|
19 |
x |
x |
|
|
Итого |
x |
x |
|
|
Общая величина страховых резервов |
|||
|
Итого |
257356,72 |
257356,72 |
2. Оборотная ведомость
Таблица 18
|
№ п/п |
счет |
Сальдо на начало периода |
Оборот |
Сальдо на конец периода |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
01 |
1060000 |
61 661,02 |
64 000 |
1 057 661,02 |
|||
|
2 |
02 |
217960 |
15 000 |
10 000 |
212 960 |
|||
|
3 |
04 |
25000 |
25 000 |
|||||
|
4 |
05 |
1000 |
2 000 |
3 000 |
||||
|
5 |
07 |
|||||||
|
6 |
08 |
|||||||
|
7 |
10 |
45900 |
38 500 |
32 000,00 |
52 400 |
38 500 |
||
|
8 |
19 |
11 098,98 |
0,00 |
11 098,98 |
11 098,98 |
|||
|
9 |
22/1 |
390 000 |
390 000 |
390 000 |
||||
|
10 |
22/3 |
32 500 |
32 500 |
32 500 |
||||
|
11 |
22/4 |
58 500 |
58 500 |
58 500 |
||||
|
12 |
26 |
552 000 |
552 000 |
552 000 |
||||
|
13 |
50 |
5000 |
102 220,00 |
98 720 |
8 500 |
102 220 |
||
|
14 |
51 |
550000 |
1 066 328,10 |
2 130 064,15 |
-513 736,05 |
1 066 328,10 |
||
|
15 |
55 |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
||||
|
16 |
58 |
29484000 |
||||||
|
29000000 |
29 000 000,00 |
|||||||
|
80000 |
80 000,00 |
|||||||
|
100000 |
100 000,00 |
|||||||
|
150000 |
150 000,00 |
|||||||
|
82000 |
82 000,00 |
|||||||
|
72000 |
500 000 |
150 000 |
422 000 |
500 000 |
||||
|
17 |
59 |
|||||||
|
18 |
60 |
9000 |
72 760 |
72 760 |
9 000 |
|||
|
19 |
62 |
50 000 |
50 000 |
|||||
|
20 |
63 |
|||||||
|
21 |
66 |
|||||||
|
22 |
67 |
|||||||
|
23 |
68 НиП |
116 111 |
116 111, |
|||||
|
24 |
68 НДФЛ |
13780 |
13 780,00 |
52 000,00 |
52 000,00 |
|||
|
25 |
68 НДС |
7 627,12 |
7 627,12 |
|||||
|
26 |
69 |
27772 |
||||||
|
69/1 |
6 360,00 |
24 000,00 |
24 000,00 |
|||||
|
27 |
69/2 |
14 840,00 |
56 000,00 |
56 000,00 |
||||
|
28 |
69/11 |
3 074,00 |
11 600,00 |
11 600,00 |
||||
|
29 |
69/12 |
212,00 |
4 000,00 |
4 000,00 |
||||
|
30 |
69/3 |
3 286,00 |
12 400,00 |
12 400,00 |
||||
|
31 |
70 |
144 220,00 |
400 000,00 |
348 000,00 |
||||
|
32 |
71 |
10000 |
6 500,00 |
16 500,00 |
0,00 |
|||
|
5000 |
||||||||
|
2000 |
||||||||
|
3000 |
||||||||
|
33 |
73 |
|||||||
|
34 |
75 |
|||||||
|
35 |
76 |
705 140,05 |
3 672,60 |
701 467,45 |
705 140,05 |
|||
|
36 |
77/1 |
394 241,25 |
394 241,25 |
|||||
|
37 |
77/3 |
33 272,20 |
33 202,00 |
70,20 |
||||
|
77/4 |
59 715,00 |
59 837,33 |
122,33 |
|||||
|
77/6 |
191,70 |
191,70 |
||||||
|
38 |
80 |
30000000 |
30 000 000,00 |
|||||
|
39 |
81 |
|||||||
|
40 |
82 |
85328 |
85 328,00 |
|||||
|
41 |
83 |
50000 |
50 000,00 |
|||||
|
42 |
84 |
132840 |
132 840,00 |
|||||
|
43 |
86 |
|||||||
|
44 |
91 |
755 201,40 |
755 201,40 |
|||||
|
45 |
92/1 |
4 241,25 |
4 241,25 |
|||||
|
92/3 |
702,00 |
702,00 |
||||||
|
92/4 |
1 215,00 |
1 215,00 |
||||||
|
46 |
94 |
|||||||
|
47 |
95 |
150000 |
150000 |
|||||
|
95 |
217 500,00 |
67 337,16 |
150 162,84 |
|||||
|
95/1 РНП |
1 032,05 |
67 500,00 |
67 377,16 |
|||||
|
95/2 |
218 532,05 |
218 532,05 |
||||||
|
95/3 |
67 500,00 |
217 500,00 |
||||||
|
170 000,00 |
170 000,00 |
|||||||
|
48 |
95/1 РЗУ |
170 000,00 |
169 950,00 |
50,00 |
||||
|
95/2 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|||||
|
95/3 |
170 000,00 |
170 000,00 |
||||||
|
180000 |
180000 |
|||||||
|
49 |
95/1 РПНУ |
201 600,00 |
201600,00 |
|||||
|
50 |
96 |
15 000,00 |
15 000,00 |
|||||
|
97 |
35 000,00 |
700,00 |
1 251,45 |
35 551,45 |
||||
|
51 |
99 |
|||||||
|
1 093 077,63 |
890 082,83 |
-202 994,80 |
||||||
|
итого |
31179900 |
31179900 |
8375618,39 |
8375618,39 |
31558204,88 |
31558204,88 |
||
|
99 |
01 |
02 |
51 |
|||||
|
1251,45 |
83694,89 |
1 060 000 |
217 960 |
550 000,00 |
||||
|
552 000,00 |
50,00 |
32 000,00 |
32 000,00 |
15 000,00 |
10 000,00 |
4 241,25 |
13 780,00 |
|
|
390 000,00 |
162 338,78 |
29 661,02 |
15 000,00 |
58 500,00 |
6 360,00 |
|||
|
1 215,00 |
4 241,25 |
614,25 |
3 286,00 |
|||||
|
32 500,00 |
702,00 |
1 000 000,00 |
14 840,00 |
|||||
|
116 111,18 |
58 500,00 |
2 972,60 |
212,00 |
|||||
|
580 555,91 |
92 220,00 |
|||||||
|
1093077,63 |
890082,83 |
61 661,02 |
64 000,00 |
15 000,00 |
10 000,00 |
37 760,00 |
||
|
-202 994,80 |
1 057 661,02 |
212 960,00 |
35 000,00 |
|||||
|
260 000,00 |
||||||||
|
1 032,75 |
||||||||
|
130 000,00 |
||||||||
|
32 499,40 |
||||||||
|
1 000 000,00 |
||||||||
|
3 074,00 |
||||||||
|
500 000,00 |
||||||||
|
1 066 328,10 |
2 130 064,15 |
|||||||
|
-513 736,05 |
||||||||
|
71 |
10 |
62 |
19 |
|||||
|
10 000 |
45 900 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
6 500,00 |
10 000,00 |
6 500,00 |
32 000,00 |
50 000,00 |
5 760,00 |
|||
|
6 500,00 |
32 000,00 |
50 000,00 |
5 338,98 |
|||||
|
6 500,00 |
16 500,00 |
38 500,00 |
32 000,00 |
50 000,00 |
11 098,98 |
|||
|
0,00 |
52 400,00 |
11 098,98 |
||||||
|
68 НПр |
69/11 |
68/2 |
69/1 |
|||||
|
0 |
0 |
3 074 |
13 780 |
6 360 |
||||
|
116 111,18 |
3074,00 |
11 600,00 |
13780,00 |
52 000,00 |
6360,00 |
24 000,00 |
||
|
116 111,18 |
3074,00 |
11 600,00 |
13780,00 |
52 000,00 |
6360,00 |
24 000,00 |
||
|
116 111,18 |
11 600,00 |
52 000,00 |
24 000,00 |
|||||
|
6 360 |
||||||||
|
69/3 |
26 |
76 |
69/2 |
|||||
|
3 286 |
32000,00 |
552 000,00 |
2 167,45 |
700,00 |
14 840 |
|||
|
3286,00 |
12 400,00 |
400000,00 |
2 972,60 |
2 972,60 |
14 840,00 |
56 000,00 |
||
|
3286,00 |
12 400,00 |
24 000,00 |
700 000,00 |
|||||
|
12 400,00 |
11600,00 |
705 140,05 |
3 672,60 |
|||||
|
3 286 |
12400,00 |
701 467,45 |
14 840,00 |
56 000,00 |
||||
|
56000,00 |
56 000,00 |
|||||||
|
4000,00 |
14 840 |
|||||||
|
10000,00 |
||||||||
|
552000,00 |
552 000,00 |
|||||||
|
69/12 |
60 |
08 |
50 |
|||||
|
212 |
9 000 |
29 661,02 |
29 661,02 |
5 000 |
||||
|
212,00 |
4 000,00 |
37 760,00 |
32 000,00 |
92 220,00 |
92 220,00 |
|||
|
35 000,00 |
5 760,00 |
10 000,00 |
6 500,00 |
|||||
|
29 661,02 |
||||||||
|
212,00 |
4 000,00 |
5 338,98 |
29 661,02 |
29 661,02 |
102 220,00 |
98 720,00 |
||
|
4000 |
0,00 |
8 500,00 |
||||||
|
72 760,00 |
72 760,00 |
|||||||
|
9 000,00 |
||||||||
|
77/1 |
92/1 |
77/4 |
77/6 |
|||||
|
4 241,25 |
4 241,25 |
4 241,25 |
4 241,25 |
60,75 |
0,83 |
121,50 |
121,50 |
|
|
260 000,00 |
260 000,00 |
4 241,25 |
4 241,25 |
121,50 |
1 215,00 |
70,20 |
70,20 |
|
|
130 000,00 |
130 000,00 |
0 |
0 |
1 032,75 |
121,50 |
|||
|
394 241,25 |
394 241,25 |
58 500,00 |
58 500,00 |
|||||
|
0 |
0 |
|||||||
|
59 715,00 |
59 837,33 |
191,70 |
191,70 |
|||||
|
122,33 |
||||||||
|
22/1 |
92/4 |
22/4 |
92/3 |
|||||
|
260 000,00 |
390 000,00 |
1 215,00 |
1 215,00 |
58 500,00 |
58 500,00 |
702,00 |
702,00 |
|
|
130 000,00 |
1 215,00 |
1 215,00 |
58 500,00 |
58 500,00 |
702,00 |
702,00 |
||
|
390 000,00 |
390 000,00 |
|||||||
|
77/3 |
22/3 |
55/3 |
||||||
|
702,00 |
17,55 |
32 500,00 |
32 500,00 |
1 000 000,00 |
1 000 000,00 |
|||
|
0,60 |
70,20 |
32 500,00 |
32 500,00 |
1 000 000,00 |
1 000 000,00 |
|||
|
70,20 |
614,25 |
|||||||
|
32 499,40 |
32 500,00 |
|||||||
|
33 272,20 |
33 202,00 |
3. Отчетность страховой организации
3.1 Бухгалтерский баланс
|
Форма N 1 - страховщик по ОКУД |
0710001 |
||||||||||
|
на |
2010 |
г. |
Дата (год, месяц, число) |
||||||||
|
Страховая организация |
ООО «Омега» |
по ОКПО |
|||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||
|
Вид деятельности |
по ОКДП |
||||||||||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|||||||||||
|
по ОКОПФ / ОКФС |
|||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384 / 385 |
|||||||||
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||
|
I. Активы |
|||||||||||
|
Нематериальные активы |
110 |
24000 |
22000 |
||||||||
|
Инвестиции |
120 |
||||||||||
|
в том числе: земельные участки |
121 |
||||||||||
|
здания |
122 |
||||||||||
|
Финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации |
130 |
29180000 |
29180000 |
||||||||
|
в том числе: акции дочерних и зависимых обществ |
131 |
||||||||||
|
долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы |
132 |
||||||||||
|
вклады в уставные (складочные)капиталы дочерних и зависимых обществ |
133 |
||||||||||
|
акции других организаций |
134 |
80000 |
80000 |
||||||||
|
долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы |
135 |
29100000 |
29100000 |
||||||||
|
вклады в уставные (складочные)капиталы других организаций |
136 |
||||||||||
|
Иные инвестиции |
140 |
304000 |
65400 |
||||||||
|
в том числе: государственные и муниципальные ценные бумаги |
141 |
72000 |
422000 |
||||||||
|
депозитные вклады |
142 |
232000 |
203180 |
||||||||
|
прочие инвестиции |
143 |
||||||||||
|
Депо премий у перестрахователей |
150 |
||||||||||
|
Доля перестраховщиков встраховых резервах |
160 |
||||||||||
|
в том числе в резервах по страхованию жизни |
161 |
||||||||||
|
в резерве незаработанной премии |
162 |
67500 |
150163 |
||||||||
|
в резервах убытков |
163 |
21600 |
181580 |
||||||||
|
Дебиторская задолженность по операциям страхования, со страхования |
170 |
||||||||||
|
в том числе: страхователи |
171 |
||||||||||
|
страховые агенты |
172 |
||||||||||
|
прочие дебиторы |
175 |
70 |
|||||||||
|
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования |
180 |
||||||||||
|
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
190 |
||||||||||
|
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты |
200 |
10000 |
751467 |
||||||||
|
Основные средства |
210 |
842040 |
844701 |
||||||||
|
Незавершенное строительство |
220 |
||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
230 |
||||||||||
|
Запасы |
240 |
45900 |
52400 |
||||||||
|
в том числе: материалы и другие аналогичные ценности |
241 |
45900 |
52400 |
||||||||
|
расходы будущих периодов |
242 |
||||||||||
|
прочие запасы и затраты |
245 |
||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
250 |
11099 |
|||||||||
|
Денежные средства |
260 |
555000 |
-505236 |
||||||||
|
Иные активы |
270 |
||||||||||
|
Итого по разделу I |
290 |
31050040 |
31342245 |
||||||||
|
БАЛАНС |
300 |
31050040 |
31342245 |
||||||||
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||
|
II. Капитал и резервы |
|||||||||||
|
Уставный капитал |
410 |
30000000 |
30000000 |
||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
419 |
||||||||||
|
Добавочный капитал |
420 |
50000 |
50000 |
||||||||
|
Резервный капитал |
430 |
85328 |
85328 |
||||||||
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||||||||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
132840 |
-70155 |
||||||||
|
Итого по разделу II |
490 |
30268168 |
300615173 |
||||||||
|
III. Страховые резервы |
|||||||||||
|
Резервы по страхованию жизни |
510 |
||||||||||
|
Резерв незаработанной премии |
520 |
150000 |
67337,16 |
||||||||
|
Резервы убытков |
530 |
350000 |
190019,59 |
||||||||
|
Другие страховые резервы |
540 |
||||||||||
|
Резервы по обязательному медицинскому страхованию |
550 |
||||||||||
|
Итого по разделу III |
590 |
500000 |
257356,72 |
||||||||
|
IV. Обязательства |
|||||||||||
|
Задолженность по депо премий перед перестраховщиками |
610 |
||||||||||
|
Долгосрочные займы и кредиты |
619 |
||||||||||
|
Краткосрочные займы и кредиты |
625 |
||||||||||
|
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования |
630 |
||||||||||
|
в том числе: страхователи |
631 |
||||||||||
|
страховые агенты |
632 |
||||||||||
|
прочие кредиторы |
635 |
122 |
|||||||||
|
Кредиторская задолженность по операциям перестрахования |
640 |
||||||||||
|
Прочая кредиторская задолженность |
650 |
142772 |
640738 |
||||||||
|
в том числе: задолженность перед персоналом организации |
651 |
92220 |
348000 |
||||||||
|
Поставщики и подрядчики |
9000 |
9000 |
|||||||||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
652 |
27772 |
108000 |
||||||||
|
задолженность по налогам и сборам |
653 |
13780 |
175738 |
||||||||
|
прочие кредиторы |
655 |
||||||||||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
660 |
||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
665 |
||||||||||
|
Резервы предстоящих расходов |
670 |
50000 |
50551 |
||||||||
|
Резерв предупредительных мероприятий |
675 |
35000 |
35551 |
||||||||
|
Прочие обязательства |
680 |
||||||||||
|
Итого по разделу IV |
690 |
192772 |
691412 |
||||||||
|
БАЛАНС |
700 |
31050040 |
31342245 |
3.1 Отчет о прибылях и убытках
|
КОДЫ |
||||
|
Форма № 2 - страховщик по ОКУД |
0710002 |
|||
|
за __________ 2010 г. Дата (год, месяц, число) |
||||
|
Страховая организация __ООО «Омега» по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
||||
|
Вид деятельности _______________ по ОКВЭД |
||||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности _______________ по ОКОПФ / ОКФС |
||||
|
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384 / 385 |
|||
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Страхование жизни |
||||
|
Страховые премии (взносы) -- нетто перестрахование |
010 |
|||
|
страховые премии (взносы) -- всего |
011 |
|||
|
переданные перестраховщикам |
012 |
() |
( ) |
|
|
Доходы по инвестициям |
020 |
|||
|
из них: проценты к получению |
021 |
|||
|
доходы от участия в других организациях |
022 |
|||
|
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки |
023 |
|||
|
Выплаты по договорам страхования -- нетто перестрахование |
030 |
( ) |
( ) |
|
|
выплаты по договорам страхования -- всего |
031 |
( ) |
( ) |
|
|
доля перестраховщиков |
032 |
|||
|
Изменение резервов по страхованию жизни -- нетто перестрахование |
040 |
|||
|
изменение резервов по страхованию жизни -- всего |
041 |
|||
|
изменение доли перестраховщиков в резервах |
042 |
|||
|
Расходы по ведению страховых операций -- нетто перестрахование |
050 |
|||
|
затраты по заключению договоров страхования |
051 |
( ) |
( ) |
|
|
Прочие расходы по ведению страховых операций |
052 |
( ) |
( ) |
|
|
вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования |
055 |
|||
|
Расходы по инвестициям |
060 |
( ) |
( ) |
|
|
из них: изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки |
061 |
( ) |
( ) |
|
|
Результат от операций по страхованию жизни |
070 |
|||
|
II. Страхование иное, чем страхование жизни |
||||
|
Страховые премии -- нетто перестрахование |
080 |
1564 |
||
|
страховые премии -- всего |
081 |
|||
|
переданные перестраховщикам |
082 |
( ) |
||
|
Изменение резерва незаработанной премии -- нетто перестрахование |
090 |
4 241 |
||
|
изменение резерва незаработанной премии -- всего |
091 |
(689) |
||
|
изменение доли перестраховщиков в резерве |
092 |
117178 |
||
|
Состоявшиеся убытки -- нетто перестрахование |
100 |
|||
|
Выплаты по договорам страхования -- нетто перестрахование |
110 |
( ) |
117178 |
|
|
выплаты по договорам страхования -- всего |
111 |
( ) |
- |
|
|
доля перестраховщиков |
112 |
7500 |
||
|
Изменение резервов убытков -- нетто перестрахование |
120 |
|||
|
изменение резервов убытков -- всего |
121 |
(89592) |
||
|
изменение доли перестраховщиков в резервах |
122 |
|||
|
Изменение других страховых резервов |
130 |
|||
|
Отчисления в резерв предупредительных мероприятий |
140 |
- 699 |
||
|
Отчисления от страховых премий |
150 |
( ) |
( ) |
|
|
из них: отчисления в резерв гарантий |
151 |
( ) |
( ) |
|
|
отчисления в резерв текущих компенсационных выплат |
152 |
( ) |
( ) |
|
|
Расходы по ведению страховых операций -- нетто перестрахование |
160 |
|||
|
затраты по заключению договоров страхования |
161 |
( ) |
( ) |
|
|
Прочие расходы по ведению страховых операций |
162 |
( ) |
( ) |
|
|
вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования |
165 |
|||
|
Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни |
170 |
110543 |
||
|
III. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы I и II |
||||
|
Доходы по инвестициям |
180 |
|||
|
из них: проценты к получению |
181 |
|||
|
доходы от участия в других организациях |
182 |
|||
|
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки |
183 |
|||
|
Расходы по инвестициям |
190 |
( ) |
( ) |
|
|
из них: изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки |
191 |
( ) |
( ) |
|
|
Управленческие расходы |
200 |
( ) |
(355700) |
|
|
Операционные доходы, кроме связанных с инвестициями |
210 |
|||
|
из них: проценты к получению |
211 |
|||
|
Операционные расходы, кроме связанных с инвестициями |
220 |
( ) |
( ) |
|
|
из них: проценты к уплате |
221 |
( ) |
( ) |
|
|
Внереализационные доходы |
230 |
678753 |
||
|
Внереализационные расходы |
240 |
( ) |
( ) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
250 |
81526 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
260 |
116 111 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
270 |
-34 586 |
||
|
Текущий налог на прибыль |
280 |
( ) |
() |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
300 |
-34586 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
При выполнении курсового проекта проведен бухгалтерский финансовый учет в ООО «Омега» за январь месяц 2010 года. Произведен расчет страховых резервов. Составлен баланс страховой организации и отчет о прибылях и убытках на конец отчетного периода.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая. Закон Российской Федерации от 05.08.2002 № 57-ФЗ.
2. Об организации страхового дела в Российской Федерации. Закон Российской Федерации от 27.11.92 N 4016-1.
3. Об особенностях применения страховыми организациями плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкций по его применению. Приказ МФ РФ от 04.09.01 N 69н.
4. Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни. Приказ МФ РФ от 11.06.02 № 51н.
5. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский учет в страховых организациях: Учебно-практ. пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 608с.
Размещено на Allbest
Подобные документы
Деятельность страховой организации с точки зрения бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерского учета и финансового анализа страховой организации ЗАО "Поволжский страховой альянс". Рекомендации по улучшению финансового состояния организации.
дипломная работа [106,4 K], добавлен 13.09.2010Оценка тенденции развития страхового рынка Республики Узбекистан. Сравнительный анализ особенностей организации бухгалтерского учета страховой деятельности. Совершенствование и автоматизация бухгалтерского учета и актуарного аудита страховых резервов.
курсовая работа [660,2 K], добавлен 02.01.2016Бухгалтерская отчетность страховой организации как единая система данных о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности. Состав промежуточной и годовой отчетности страховой организации. Отчет о составе акционеров организации.
контрольная работа [26,3 K], добавлен 20.05.2009Теоретические основы бухгалтерского учёта и аудита страховой компании: нормативно-правовое регулирование, организация и сущность. Анализ организации бухгалтерского учёта и аудита страховой деятельности, особенности организации страхового аудита.
дипломная работа [176,2 K], добавлен 07.08.2012Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности страховой организации по определенным позициям. Финансовая устойчивость страховой организации, структура, содержание. Показатели, характеризующие степень перестраховочной защиты. Анализ финансовых результатов.
контрольная работа [35,7 K], добавлен 28.10.2010Понятие нематериальных активов, их классификация, принципы, проблемы, задачи. Учет поступления, амортизации и выбытия НМА. Особенности организации бухгалтерского учета и движения НМА в страховых организациях на примере ООО Страховой компании "Советская".
курсовая работа [55,6 K], добавлен 18.03.2016Методы учета и отчетности в страховании. Факторы и факторные показатели в анализе и аудите страховой организации, проблемные аспекты в методиках. Дуоцентрическая система показателей финансовых результатов при анализе прибыли страховых организаций.
реферат [26,8 K], добавлен 02.05.2009Основные отличия страховой деятельности от других финансовых институтов. Учетная политика, организационное построение и ведение бухгалтерского учета в страховых организациях. Журнал хозяйственных операций. Оборотно–сальдовая и шахматная ведомость.
контрольная работа [33,4 K], добавлен 07.06.2010Экономическая сущность анализа финансовых результатов как объекта бухгалтерского учета. Принципы признания доходов и расходов организации. Порядок отражения информации в регистрах бухгалтерского учёта. Баланс организации, формирование прибыли предприятия.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 15.06.2015Анализ организации бухгалтерского учета на предприятии. Учет финансовых результатов и использование прибыли. Принципы учета капиталов, резервов и целевого финансирования. Понятия инвентаризации имущества организации, ее отражение в бухгалтерском учете.
отчет по практике [236,4 K], добавлен 29.06.2015
