Бухгалтерский учет в страховых организациях
Основные отличия страховой деятельности от других финансовых институтов. Учетная политика, организационное построение и ведение бухгалтерского учета в страховых организациях. Журнал хозяйственных операций. Оборотно–сальдовая и шахматная ведомость.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.06.2010 |
| Размер файла | 33,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
КУРГАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра « Анализ, бухгалтерский учёт и аудит»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Бухгалтерский учет в страховых организациях
Содержание
Введение
1. Журнал хозяйственных операций
2. Оборотно - сальдовая ведомость
3. Шахматная ведомость
Введение
Страховая деятельность (страховое дело) имеет ряд особенностей, отличающих ее от других финансовых институтов. К числу основных специфических характеристик деятельности страховых организаций относят:
- особенности страхования как механизма формирования специальных денежных фондов для предоставления страховой защиты, в основе которого лежит принцип трансферта риска;
- особенности страхования как вида предпринимательской деятельности, связанной с обслуживанием и управлением рисков участников страховых отношений;
- особенности формирования и управления факторами финансовой устойчивости страховой организации.
Законодательно-нормативная база, регламентирующая организацию и ведение бухгалтерского учета в РФ, непрерывно развивается и тесно связана с организационно-правовыми и финансовыми нормами, устанавливающими порядок мобилизации финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов, в том числе и страховых организаций. При этом в сфере страховой деятельности современная направленность законодательных требований в области бухгалтерского учета основывается на предоставлении определенной свободы выбора в способах и методах ведения учета в сочетании с жестко зафиксированными правилами регулирования источников формирования и использования как средств страхового фонда, так и собственных средств страховых организаций.
Организационное построение и ведение бухгалтерского учета в страховых организациях зависит от многих факторов, в том числе от видов и объемов страховых операций; организационной структуры и системы управления; наличия развитой системы продаж страховых продуктов (филиалов, агентств, представительств); объемов иной деятельности, не запрещенной законодательством.
Предоставление страховой услуги предполагает вступление страховой организации во взаимоотношения с многочисленными субъектами, главными из которых являются потенциальные страхователи. Заключение, ведение договоров страхования, урегулирование убытков по договорам при наступлении страховых случаев, оговоренных в договоре, составляют основные технологические звенья страхового производства. Принципиальными отличиями страхового производства являются вероятностный характер страховых событий, принятых страховщиком по заключенным договорам страхования, неопределенность момента наступления и величины ущерба, связанных с реализацией этих событий. Страховое производство характеризуется высоким динамизмом, поскольку деятельность по заключению договоров страхования осуществляется постоянно и так же постоянно осуществляются страховые выплаты. Страховое производство сопровождается образованием встречных денежных потоков, которые формируют финансовые ресурсы страховой организации.
При этом в бухгалтерском учете страховой организации формируется информационный ресурс, который, в свою очередь, определяет качество и величину финансовых ресурсов страховщика, гарантирующих исполнение принятых обязательств по договорам страхования, потенциал его финансовой устойчивости и платежеспособности.
Проведение страховых операций сопровождается значительными объемами работы с документами как в рамках каждого договора страхования, так и по страховому портфелю в целом. При этом большинство документов страховые организации разрабатывают самостоятельно, что предъявляет повышенные квалификационные требования к персоналу страховой организации, в том числе и к персоналу бухгалтерской службы.
Учетная политика страховой организации закрепляет порядок организации и ведения бухгалтерского учета имущественного и финансового положения организации, определения финансовых результатов ее деятельности в отчетном периоде, выбранных и обоснованных исходя из установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету вариантов. С другой стороны, в современных условиях учетная политика приобретает особое значение, поскольку относится к тем корпоративным стандартам организации, на основе которых формируются большинство организационно-распорядительных документов, регулирующих финансово-хозяйственную деятельность и предотвращающих возникновение проблем во взаимоотношениях с контролирующими органами, контрагентами по хозяйственным договорам и персоналом организации.
Структура и содержание охватывают те вопросы организации и ведения учетного процесса, которые, прежде всего, связаны с проведением страховых операций и тех, которые являются производными от страховых операций, что не делает их менее важными для страховой деятельности. Особенности отражения в бухгалтерском учете страховых операций обуславливаются принятой организационно-правовой формой страхового фонда страховщика, особенностями финансовых и хозяйственных отношений и процессов в страховании, результаты которых трансформируются в конкретные объекты учета. К специфическим объектам учета в страховании относят страховые премии, страховые выплаты, страховые резервы, перестраховочные операции и т.п.
Современные законодательно-нормативные требования в сфере бухгалтерского учета, потребности в бухгалтерской информации для целей управления страховыми организациями, по существу, делают неприемлемым так называемый "котловой" способ ведения учета, который все еще является распространенным в учетной практике страховых организаций. Идентификация страховых операций, выявление доходов и расходов, связанных с этими операциями, их классификация и обособленное отражение в учете являются достаточно трудоемкими процедурами, но, в свою очередь, обеспечивают формирование достоверной финансовой отчетности и в конечном итоге способствуют снижению трудозатрат по ведению бухгалтерского учета.
Табл.1 - Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п |
Дата |
Корреспонденция счета |
Сумма |
Содержание операции |
||
|
Д |
К |
|||||
|
1 |
01.02.06 |
77.1. |
92.1. |
50,4 |
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев |
|
|
2 |
01.02.06. |
77.1. |
92.1. |
390,4 |
Начислена премия по страхованию имущества |
|
|
3 |
01.02.06 |
77.1. |
92.1. |
188,96 |
Начислена премия по страхованию ответственности |
|
|
4 |
01.02.06. |
92.4 |
77.4 |
15,2 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
|
5 |
01.02.06. |
92.4 |
77.4 |
117,6 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
|
6 |
01.02.06 |
92.4 |
77.4 |
56,64 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
|
7 |
02.02.06 |
51 |
77.1. |
50,4 |
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев |
|
|
8 |
02.02.06 |
51 |
77.1. |
390,4 |
Поступили страховые взносы по страхованию имущества |
|
|
9 |
02.02.06 |
51 |
77.1. |
188,96 |
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности |
|
|
10 |
02.02.06 |
77.4 |
51 |
15,2 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
|
11 |
02.02.06 |
77.4 |
51 |
117,6 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
|
12 |
02.02.06 |
77.4 |
51 |
56,64 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
|
13 |
10.03.06. |
22.1 |
77.5 |
314,87 |
Начислены страховые выплаты по наступившим страховым случаям |
|
|
14 |
16.03.06. |
77.4 |
22.4 |
80,27 |
Начислена доля перестраховщиков в страховых выплатах |
|
|
15 |
11.03.06. |
77.5 |
51 |
314,87 |
Перечислены страховые выплата по наступившим страховым случаям |
|
|
16 |
17.03.06. |
51 |
77.4 |
80,27 |
Поступили выплаты от перестраховщиков |
|
|
17 |
23.03.06 |
77.1. |
92.1. |
56,7 |
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев |
|
|
18 |
23.03.06 |
77.1. |
92.1. |
439,2 |
Начислена премия по страхованию имущества |
|
|
19 |
23.03.06 |
77.1 |
92.1. |
212,58 |
Начислена премия по страхованию ответственности |
|
|
20 |
23.03.06 |
92.4 |
77.4 |
17,1 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
|
21 |
23.03.06 |
92.4 |
77.4 |
132,3 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
|
22 |
23.03.06 |
92.4 |
77.4 |
63,72 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
|
23 |
24.03.06 |
51 |
77.1 |
56,7 |
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев |
|
|
24 |
24.03.06 |
51 |
77.1 |
439,2 |
Поступили страховые взносы по страхованию имущества |
|
|
25 |
24.03.06 |
51 |
77.1 |
212,58 |
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности |
|
|
26 |
24.03.06 |
77.4 |
51 |
17,1 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
|
27 |
24.03.06 |
77.4 |
51 |
132,3 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
|
28 |
24.03.06 |
77.4 |
51 |
63,72 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
|
29 |
20.04.06. |
10 |
76 |
1,65 |
Приобретены материалы |
|
|
30 |
21.04.06. |
76 |
51 |
1,65 |
Оплачены приобретенные материалы |
|
|
31 |
03.05.06 |
77.1. |
92.1. |
53,55 |
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев |
|
|
32 |
03.05.06. |
77.1. |
92.1. |
414,8 |
Начислена премия по страхованию имущества |
|
|
33 |
03.05.06 |
77.1. |
92.1. |
200,77 |
Начислена премия по страхованию ответственности |
|
|
34 |
03.05.06 |
92.4 |
77.4 |
16,15 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
|
35 |
03.05.06. |
92.4 |
77.4 |
124,95 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
|
36 |
03.05.06 |
92.4 |
77.4 |
60,18 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
|
37 |
04.05.06 |
51 |
77.1. |
53,55 |
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев |
|
|
38 |
04.05.06 |
51 |
77.1. |
414,8 |
Поступили страховые взносы по страхованию имущества |
|
|
39 |
04.05.06 |
51 |
77.1. |
200,77 |
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности |
|
|
40 |
04.05.06 |
77.4 |
51 |
16,15 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
|
41 |
04.05.06 |
77.4 |
51 |
124,95 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
|
42 |
04.05.06 |
77.4 |
51 |
60,18 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
|
43 |
23.06.06. |
22.1 |
77.5 |
506,53 |
Начислены страховые выплаты по наступившим страховым случаям |
|
|
44 |
29.06.06 |
77.4 |
22.4 |
129,13 |
Начислена доля перестраховщиков в страховых выплатах |
|
|
45 |
24.06.06 |
77.5 |
51 |
506,53 |
Перечислены страховые выплата по наступившим страховым случаям |
|
|
46 |
30.06.06. |
51 |
77.4 |
129,13 |
Поступили выплаты от перестраховщиков |
|
|
47 |
03.07.06 |
77.1. |
92.1. |
59,85 |
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев |
|
|
48 |
03.07.06 |
77.1. |
92.1. |
463,6 |
Начислена премия по страхованию имущества |
|
|
49 |
03.07.06 |
77.1. |
92.1. |
224,39 |
Начислена премия по страхованию ответственности |
|
|
50 |
03.07.06 |
92.4 |
77.4 |
18,05 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
|
51 |
03.07.06 |
92.4 |
77.4 |
139,65 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
|
52 |
03.07.06 |
92.4 |
77.4 |
67,26 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
|
53 |
04.07.06 |
51 |
77.1. |
59,85 |
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев |
|
|
54 |
04.07.06 |
51 |
77.1. |
463,6 |
Поступили страховые взносы по страхованию имущества |
|
|
55 |
04.07.06 |
51 |
77.1. |
224,39 |
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности |
|
|
56 |
04.07.06 |
77.4 |
51 |
18,05 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
|
57 |
04.07.06 |
77.4 |
51 |
139,65 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
|
58 |
04.07.06 |
77.4 |
51 |
67,26 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
|
59 |
21.09.06 |
77.1. |
92.1. |
47,25 |
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев |
|
|
60 |
21.09.06 |
77.1. |
92.1. |
366 |
Начислена премия по страхованию имущества |
|
|
61 |
21.09.06 |
77.1. |
92.1. |
177,15 |
Начислена премия по страхованию ответственности |
|
|
62 |
21.09.06 |
92.4 |
77.4 |
14,25 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
|
63 |
21.09.06 |
92.4 |
77.4 |
110,25 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
|
64 |
21.09.06 |
92.4 |
77.4 |
53,1 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
|
65 |
22.09.06 |
51 |
77.1. |
47,25 |
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев |
|
|
66 |
22.09.06 |
51 |
77.1. |
366 |
Поступили страховые взносы по страхованию имущества |
|
|
67 |
22.09.06 |
51 |
77.1. |
177,15 |
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности |
|
|
68 |
22.09.06 |
77.4 |
51 |
14,25 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
|
69 |
22.09.06 |
77.4 |
51 |
110,25 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
|
70 |
22.09.06 |
77.4 |
51 |
53,1 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
|
71 |
18.10.06 |
22.1 |
77.5 |
177,97 |
Начислены страховые выплаты по наступившим страховым случаям |
|
|
72 |
19.10.06 |
77.5 |
51 |
177,97 |
Перечислены страховые выплата по наступившим страховым случаям |
|
|
73 |
23.10.06. |
26 |
10 |
3,16 |
Списаны материалы |
|
|
74 |
23.10.06 |
26 |
97 |
14 |
Списаны расходы будущих периодов |
|
|
75 |
23.10.06. |
26 |
76 |
124,95 |
Начислены прочие расходы |
|
|
76 |
24.10.06. |
76 |
51 |
124,95 |
Оплачены прочие расходы |
|
|
77 |
24.10.06 |
77.4 |
22.4 |
45,37 |
Начислена доля перестраховщиков в страховых выплатах |
|
|
78 |
25.10.06 |
51 |
77.4 |
45,37 |
Поступили выплаты от перестраховщиков |
|
|
79 |
01.11.06. |
26 |
70 |
548,3 |
Начислена заработная плата |
|
|
80 |
01.11.06. |
26 |
69.1. |
109,66 |
Начислены взносы в Пенсионный фонд |
|
|
81 |
01.11.06. |
26 |
69.2 |
25,2 |
Начислены взносы в Фонд Социального страхования |
|
|
82 |
01.11.06. |
26 |
69.3. |
7,7 |
Начислены взносы в Фонд обязательного медицинского страхования |
|
|
83 |
19.12.06 |
77.1. |
92.1. |
47,25 |
Начислена премия по страхованию от несчастных случаев |
|
|
84 |
19.12.06 |
77.1. |
92.1. |
366 |
Начислена премия по страхованию имущества |
|
|
85 |
19.12.06 |
77.1. |
92.1. |
177,15 |
Начислена премия по страхованию ответственности |
|
|
86 |
19.12.06 |
92.4 |
77.4 |
14,25 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
|
87 |
19.12.06 |
92.4 |
77.4 |
110,25 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
|
88 |
19.12.06 |
92.4 |
77.4 |
53,1 |
Начислены страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
|
89 |
20.12.06 |
51 |
77.1. |
47,25 |
Поступили страховые взносы по страхованию от несчастных случаев |
|
|
90 |
20.12.06 |
51 |
77.1. |
366 |
Поступили страховые взносы по страхованию имущества |
|
|
91 |
20.12.06 |
51 |
77.1. |
177,15 |
Поступили страховые взносы по страхованию ответственности |
|
|
92 |
20.12.06 |
77.4 |
51 |
14,25 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию от несчастных случаев |
|
|
93 |
20.12.06 |
77.4 |
51 |
110,25 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию имущества |
|
|
94 |
20.12.06 |
77.4 |
51 |
53,1 |
Поступили страховые премии передаваемые перестраховщикам по страхованию ответственности |
|
|
95 |
22.12.06 |
77.4 |
22.4 |
94,23 |
Начислена доля перестраховщиков в страховых выплатах |
|
|
96 |
22.12.06 |
22.1 |
77.5 |
369,63 |
Начислены страховые выплаты по наступившим страховым случаям |
|
|
97 |
23.12.06 |
77.5 |
51 |
369,63 |
Перечислены страховые выплата по наступившим страховым случаям |
|
|
98 |
24.12.06 |
95.3 |
95.1. |
1691 |
Начислен резерв незаработанной премии |
|
|
99 |
24.12.06 |
95.1. |
95.3. |
1938 |
Списан резерв незаработанной премии |
|
|
100 |
25.12.06 |
95.7. |
95.5. |
422,5 |
Начислен РЗУ |
|
|
101 |
25.12.06 |
95.5 |
95.7. |
547,5 |
Списан РЗУ |
|
|
102 |
25.12.06 |
95.2. |
95.4. |
291 |
Начислена доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии |
|
|
103 |
25.12.06 |
95.4. |
95.2. |
534 |
Списана доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии |
|
|
104 |
25.12.06 |
95.6. |
95.8. |
231 |
Начислена доля перестраховщиков в РЗУ |
|
|
105 |
25.12.06. |
95.8. |
95.6 |
165,5 |
Списана доля перестраховщиков в РЗУ |
|
|
106 |
25.12.06 |
95.11 |
95.9 |
422,5 |
Начислен РПНУ |
|
|
107 |
25.12.06 |
95.9 |
95.11 |
547,5 |
Списан РПНУ |
|
|
108 |
25.12.06 |
95.10 |
95.12 |
231 |
Доля перестраховщиков в РПНУ |
|
|
109 |
25.12.06 |
95.12 |
95.10 |
165,5 |
Списана доля перестраховщиков в РПНУ |
|
|
110 |
25.12.06 |
95.19. |
95.17. |
97 |
Начислен стабилизационный резерв |
|
|
111 |
25.12.06. |
95.17. |
95.19. |
0 |
Списан стабилизационный резерв |
|
|
112 |
25.12.06 |
99 |
96 |
107 |
Начислен РПМ |
|
|
113 |
30.12.06 |
26 |
02 |
10,4 |
Начислена амортизация |
|
|
114 |
30.12.06 |
50 |
51 |
502,61 |
Получены денежные средства в банке на выплату зарплаты |
|
|
115 |
30.12.06 |
70 |
50 |
502,61 |
Выплачена заработная плата |
|
|
116 |
30.12.06. |
69.1. |
51 |
109,66 |
Перечислены взносы в Пенсионный Фонд |
|
|
117 |
31.12.06. |
69.2. |
51 |
25,2 |
Перечислены взносы в Фонд социального страхования |
|
|
118 |
31.12.06. |
69.3. |
51 |
7,7 |
Перечислены взносы в Фонд обязательного медицинского страхования |
|
|
119 |
31.12.06 |
26.2 |
60 |
841 |
Расходы по ведению дела |
|
|
120 |
31.12.06 |
99 |
26.2 |
841 |
Финансовый результат |
|
|
121 |
31.12.06 |
76 |
91 |
787 |
Расчёты по причитающимся дивидендам и др.доходы |
|
|
122 |
31.12.06 |
51 |
76 |
787 |
Расчёты по дивидендам |
|
|
123 |
31.12.06 |
91 |
99 |
787 |
Финансовый результат |
|
|
124 |
31.12.06. |
99 |
26 |
833 |
Списаны общехозяйственные расходы |
|
|
125 |
31.12.06. |
92.1 |
99 |
3936 |
Определяем финансовый результат |
|
|
126 |
31.12.06 |
99 |
92.4 |
1184 |
Определяем финансовый результат |
|
|
127 |
31.12.06. |
95.7. |
99 |
125 |
Отражен доход связанный с изменением резерва убытков |
|
|
128 |
31.12.06. |
95.8. |
99 |
65,5 |
Списано на финансовый результат по окончании отчетного периода |
|
|
129 |
31.12.06. |
95.3 |
99 |
247 |
Отражен финансовый результат по окончании отчетного периода изменения величины РНП |
|
|
130 |
31.12.06. |
99 |
95.4 |
243 |
Отражен финансовый результат по окончании отчетного периода изменения доли перестраховщиков в РНП |
|
|
131 |
31.12.06 |
95.11 |
99 |
125 |
Финансовый результат РПНУ |
|
|
132 |
31.12.06 |
95.12 |
99 |
65,5 |
Финансовый результат доли перестраховщиков в РПНУ |
|
|
133 |
31.12.06. |
99 |
95.19. |
97 |
Отражён финансовый результат по окончании отчетного периода изменения стабилизационного резерва |
|
|
134 |
31.12.06 |
99 |
22.1 |
1369 |
Списаны в расходы организации выплаты по договорам страхования |
|
|
135 |
31.12.06 |
22.4 |
99 |
349 |
Списаны в расходы организации доля перестраховщиков в страховых выплатах |
|
|
136 |
31.12.06 |
99 |
84 |
996,5 |
Прибыль отчётного года |
|
|
137 |
31.12.06. |
99 |
68 |
239,16 |
Начислен налог на прибыль |
|
|
138 |
31.12.06 |
99 |
84 |
757,34 |
Прибыль после налогообложения |
Табл 2-Оборотно-сальдовая ведомость
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало |
Обороты за период |
Сальдо на конец |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Основные средства |
104 |
|
|
|
104 |
|
|
|
2 |
Амортизация основных средств |
|
|
|
10,40 |
|
10,40 |
|
|
8 |
Вложения во внеоборотные активы |
98 |
98 |
|||||
|
9 |
Отложенные налоговые активы |
0 |
|
|
|
0 |
|
|
|
10 |
Материалы |
11 |
|
1,65 |
3,16 |
9,49 |
|
|
|
22 |
Страховые выплаты |
|
|
|
|
|
0 |
|
|
22.1 |
Страховые выплаты по договорам страхования |
|
0 |
1369 |
1369 |
|
0 |
|
|
22.4 |
Доля перестраховщиков в страховых выплатах |
|
450 |
349 |
349 |
|
450 |
|
|
26.1 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
833 |
833 |
0 |
0 |
|
|
26.2 |
Прочие расходы |
851,4 |
841 |
10,4 |
||||
|
50 |
Касса |
|
|
502,61 |
502,61 |
|
|
|
|
51 |
Расчетные счета |
1513 |
|
4977,77 |
3324,77 |
3166 |
|
|
|
58 |
Финансовые вложения |
14264 |
|
|
|
14264 |
|
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
288 |
0 |
841 |
|
1129 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
66 |
|
239,16 |
|
305,16 |
|
|
69.1 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
0 |
109,66 |
109,66 |
|
||
|
69.2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
|
|
25,2 |
25,2 |
|
||
|
69.3 |
Расчеты по мед страхованию |
|
|
7,7 |
7,7 |
|
||
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
76 |
502,61 |
548,3 |
|
121,69 |
|
|
76 |
Прочие дебиторы и кредиторы (c/c Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам" |
178 |
|
913,6 |
913,6 |
178 |
0,00 |
|
|
77 |
Расчеты по страхованию |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
|
77.1 |
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями |
1046 |
|
3936,00 |
3936,00 |
1046,00 |
|
|
|
77.4 |
Расчеты по договорам, переданным в перестрахование |
136 |
|
1533 |
1438,77 |
230,23 |
|
|
|
77.5 |
Расчеты по страховым премиям (взносам со страховыми агентами, страховыми брокерами |
|
|
1369,00 |
1369,00 |
|
|
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
10000 |
|
|
|
10000,00 |
|
|
81 |
Собственные акции |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
83 |
Добавочный капитал |
5 |
5 |
|||||
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
4318 |
0,00 |
757,34 |
|
5075,34 |
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
787 |
787 |
|
|
|
|
92 |
Страховые премии и взносы |
|
|
|
|
|
0,00 |
|
|
92.1 |
Страховые премии (взносы) по договорам страхования (основным) |
|
|
3936 |
3936 |
|
|
|
|
92.4 |
Страховые премии (взносы) по договорам, переданным в перестрахование |
|
|
1184 |
1184 |
|
|
|
|
95 |
РНП |
0 |
|
|
|
|
0,00 |
|
|
95-1 |
Резерв незаработанной премии |
|
1938 |
1938 |
1691 |
|
1691,00 |
|
|
95-2 |
Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии |
534 |
|
291 |
534 |
291,00 |
|
|
|
95-3 |
Результат изменения резерва незаработанной премии" |
|
|
1938 |
1938 |
0,00 |
|
|
|
95-4 |
Результат изменения доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии" |
|
|
534 |
534 |
|
0,00 |
|
|
95-5 |
РЗУ |
|
547,5 |
547,5 |
422,5 |
|
422,50 |
|
|
95-6 |
Доля перестраховщиков в РЗУ |
165,5 |
|
231 |
165,5 |
231 |
|
|
|
95-7 |
Результат изменения РЗУ |
|
|
547,5 |
547,5 |
|
0,00 |
|
|
95-8 |
Результат изменения доли перестраховщиков в РЗУ |
|
|
231 |
231 |
|
0,00 |
|
|
95-9 |
РПНУ |
|
547,5 |
547,5 |
422,5 |
|
422,5 |
|
|
95-10 |
Доля перестраховщиков в РПНУ |
165,5 |
|
231 |
165,5 |
231 |
|
|
|
95-11 |
Результат изменения РПНУ |
|
|
547,5 |
547,5 |
|
0,00 |
|
|
95-12 |
Результат изменения доли перестраховщиков в РПНУ |
|
|
|
|
|
|
|
|
95-17 |
Страховые резервы |
|
|
0 |
97 |
|
97,00 |
|
|
95-19 |
|
|
|
97 |
97 |
|
|
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов (РПМ) |
|
0 |
|
107 |
|
107 |
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
21 |
|
|
14 |
7 |
|
|
|
99 |
Прибыль убыток |
|
|
5670,5 |
5700 |
|
29,5 |
|
|
|
Итого |
18236 |
18236 |
36770,67 |
36770,67 |
19866,09 |
19866,09 |
Табл. 3 - Шахматная ведомость
|
Актив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
I. Активы |
||||
|
Инвестиции |
120 |
14264 |
14264 |
|
|
В том числе: |
130 |
13282 |
13282 |
|
|
финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации |
||||
|
В том числе: |
134 |
4000 |
4000 |
|
|
акции других организаций |
||||
|
долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы |
135 |
9282 |
9282 |
|
|
вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций |
136 |
|
|
|
|
Доля перестраховщиков в страховых резервах |
160 |
865 |
753 |
|
|
В том числе: |
162 |
534 |
291 |
|
|
в резерве незаработанной премии |
||||
|
в резервах убытков |
163 |
331 |
462 |
|
|
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования |
170 |
1046 |
1046 |
|
|
В том числе: |
171 |
1046 |
1046 |
|
|
страхователи |
||||
|
страховые агенты |
172 |
20284 |
0 |
|
|
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования |
180 |
136 |
230 |
|
|
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты |
200 |
178 |
178 |
|
|
Основные средства |
210 |
104 |
93,6 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
230 |
|
|
|
|
Запасы |
240 |
32 |
16,49 |
|
|
В том числе: |
241 |
11 |
9,49 |
|
|
материалы и другие аналогичные ценности |
||||
|
расходы будущих периодов |
242 |
21 |
7 |
|
|
Денежные средства |
260 |
1513 |
3166 |
|
|
Иные активы |
270 |
98 |
98 |
|
|
Итого по разделу I |
290 |
|
|
|
|
Баланс |
300 |
18236 |
19845,32 |
|
Подобные документы
Учетная политика предприятия ООО "Смак+". Бухгалтерский баланс предприятия, журнал хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость. Учет кассовых операций и расчетов с персоналом по оплате труда. Достоверность информации бухгалтерского учета.
курсовая работа [41,8 K], добавлен 24.07.2013Нормативно–правовое регулирование и теоретические аспекты организации бухгалтерского учета в страховых организациях. Метод бухучета и его элементы. Состояние этой сферы в ОАО "РОСГОССТРАХ", комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности.
курсовая работа [98,5 K], добавлен 31.03.2015Метод бухгалтерского учета, принципы оценки. Виды бухгалтерской отчетности. Общие требования к ней. Бухгалтерский баланс ОАО "Мария", журнал хозяйственных операций. Счета синтетического учета по данным баланса. Оборотно-сальдовая ведомость за август.
контрольная работа [337,0 K], добавлен 14.01.2014Учётная политика предприятия ООО "Смак +". Бухгалтерский баланс предприятия. Журнал регистрации хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость. Учёт кассовых операций. Расчёты с персоналом по оплате труда. Пособия по больничному листу и отпускные.
курсовая работа [38,1 K], добавлен 08.01.2015Организационно-штатная структура, специфика деятельности предприятия. Перечень хозяйственных операций за данный период, их отражение на счетах бухгалтерского учета. Оборотно-сальдовая ведомость. Состав бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о прибылях).
курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.12.2010Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.
курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.06.2009Журнал регистрации хозяйственных операций. Начисление заработной платы за месяц. Общепроизводственные расходы основного производства. Счета синтетического учета с остатками и движениями по ним. Расчет лимита кассы. Оборотно-сальдовая ведомость.
курсовая работа [61,1 K], добавлен 28.09.2012Финансовая деятельность строительной организации. Бухгалтерский учет на предприятии. Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО "ТрансСтрой". Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период. Бухгалтерские счета и первичные документы по операциям.
курсовая работа [243,2 K], добавлен 29.03.2014Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Экономико-организационная характеристика ОАО "Энергоподряд". Журнал хозяйственных операций. Налоговые платежи и страховые взносы. Оборотно-сальдовая ведомость. Учетная политика ПО "Прогресс" на 2013 год.
курсовая работа [82,2 K], добавлен 07.11.2014Учетная политика предприятий: понятие и особенности формирования. Корреспонденция счетов в журнале хозяйственных операций. Открытие счета, подсчет оборотов, конечного сальдо. Оборотно-сальдовая ведомость. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [48,9 K], добавлен 10.07.2014
