Учет вложений в бюджетных учреждениях

· автоматический расчет начислений по ценным бумагам, согласно графиков оплаты;

· ручная корректировка начислений по ценным бумагам;

· ведение первичного учета;

· ведение регламентированных регистров учета:

o реестр ценных бумаг (ф. 0504056);

o карточка учета государственного долга РФ в ценных бумагах (ф. 0504059);

o инвентаризационная опись ценных бумаг (ф. 0504081);

o инвентаризационная опись состояния государственного долга РФ в ценных бумагах (ф. 0504084);

· ведение регистров оперативного учета;

· оперативное получение информации о начислениях по ценным бумагам.

Строгое соответствие нормативному регулированию

В типовой конфигурации программы «1С: Ценные бумаги 7.7 реализована методология учета ценных бумаг в соответствии с текущим законодательством Российской Федерации.

Бланки форм соответствуют оригиналам, разработанным Министерством финансов Российской Федерации и другими ведомствами. Для хозяйственных операций, для которых не предусмотрена единая типовая форма, печатная форма разработана методистами «1С» в результате обобщения нормативных документов по учету ценных бумаг.

«1С: Ценные бумаги 7.7» - программа системы «1С: Предприятие»

«1С: Ценные бумаги 7.7 ПРОФ» представляет собой профессиональную версию компоненты «Оперативный учет» системы «1С: Предприятие 7.7» с типовой конфигурацией «Ценные бумаги. Учет государственных долговых обязательств и инвестиций в ценные бумаги». Программа предназначена для работы одного пользователя.

Работа программы «1С: Ценные бумаги 7.7 ПРОФ» в многопользовательском режиме возможна при использовании типовой конфигурации программы «1С: Ценные бумаги 7.7» совместно с сетевой версией или версией для SQL (клиент-сервер) системы «1С: Предприятие 7.7» с компонентой «Оперативный учет».

Надежность и безопасность

«1С: Ценные бумаги 7.7» содержит средства обеспечения сохранности и непротиворечивости информации:

· возможность запрещения пользователям «прямого» удаления информации

· специальный режим удаления данных с контролем перекрестных ссылок

· возможность запрещения пользователям редактировать данные за прошлые отчетные периоды

· установка запрета на редактирование печатных форм документов

· «запирание» системы пользователем при временном прекращении работы.

Развитые средства администрирования

· система авторизации и контроля прав пользователей

· ограничение прав на различные функции по категориям

· монитор работы пользователей: просмотр списка работающих пользователей и истории работы пользователей

Гибкость и настраиваемость

Типовая конфигурация программы «1С: Ценные бумаги 7.7» реализует наиболее общие схемы учета. Для отражения специфики учета конкретного учреждения типовую конфигурацию можно изменить в соответствии с требованиями учета. В состав системы входит Конфигуратор, который позволяет при необходимости настроить все основные элементы системы:

· редактировать существующие и создавать новые необходимые документы любой структуры

· изменять экранные и печатные формы документов

· создавать журналы для работы с документами и произвольно перераспределять документы по журналам для эффективной работы с ними

· редактировать существующие и создавать новые справочники произвольной структуры

· редактировать свойства справочников:

o изменять состав реквизитов,

o количество уровней,

o тип кода,

o диапазон проверки уникальности кода

o и другое

· создавать регистры для учета средств в любых необходимых разрезах

· создавать любые дополнительные отчеты и процедуры обработки информации

· описывать поведение элементов системы на встроенном языке.

Открытость и доступность

«1С: Ценные бумаги 7.7» содержит разнообразные средства для связи с другими программами.

Возможность импорта и экспорта информации через текстовые файлы позволит обмениваться данными практически с любой программой.

Кроме этого, встроенный язык содержит средства работы с файлами формата DBF.

Также «1С: Ценные бумаги 7.7» поддерживает современные средства интеграции приложений: OLE, OLE Automation и DDE. Использование этих средств позволяет:

· управлять работой других программ, используя встроенный язык «1С: Предприятия», - например, формировать отчеты и графики в Microsoft Excel

· получать доступ к данным «1С: Ценные бумаги 7.7» из других программ.

Бухгалтерский учет ценных бумаг

В программе «1С: Ценные бумаги 7.7» весь учет операций по движению ценных бумаг выполняется с использованием механизмов компоненты «Оперативный учет». Вместе с тем в программе предусмотрено формирование бухгалтерских записей (проводок) по данным оперативного учета и выгрузка проводок в программу бухгалтерского учета.

Совместимость с программой «1С: Бухгалтерия для бюджетных учреждений»

В типовой конфигурации программы «1С: Ценные бумаги 7.7» реализован обмен данными с типовой конфигурацией «Бухгалтерия для бюджетных учреждений» редакции 6.

Методическая поддержка и сопровождение

В поставку программы «1С: Ценные бумаги 7.7» входят подробное руководство пользователя, руководство по ведению учета государственных долговых обязательств и инвестиций в ценные бумаги (описание типовой конфигурации) и демонстрационный пример, иллюстрирующий технологию работы с программой.

При изменении законодательства планируется выпускать обновления программы.

Зарегистрированные пользователи программы имеют право на:

· обновление конфигурации в фирме «1С» или у партнеров фирмы;

· пользование услугами Линии консультации фирмы «1С».

Применение программы позволяет:

· поставить учет ценных бумаг, государственных долговых обязательств и инвестиций в ценные бумаги в соответствии с действующим законодательством по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях;

· оперативно отслеживать текущие изменения в методологии учета;

· снизить трудоемкость учета;

· исключить счетные ошибки;

· повысить качество учета и отчетности;

· сделать учет «прозрачным»;

· оперативно получать достоверную информацию о движении ценных бумаг за любой период времени.

Заключение

В настоящее время в нашей стране всё большую популярность получают операции организаций связанные с финансовыми вложениями в акции, уставные капиталы других организаций, предоставление займов другим организациям. На мой взгляд, современный Российский рынок ценных бумаг успешно развивается, хотя все еще существует масса недостатков связанных с контролем за действиями участников рынка в целях ограничения монополистической деятельности; защитой интересов инвесторов и в частности необходимость совершенствования процедуры регистрации ценных бумаг и защиты их от подделки нормативным регулированием этой сферы деятельности; установлением четких мер ответственности государственных и коммерческих структур за нарушение процедуры выпуска и обращения ценных бумаг. Но, несмотря на эти трудности, сегодня практически все субъекты экономических отношений, ведущие бухгалтерский учет непосредственно сталкиваются с учётом операций с ценными бумагами.

В своей курсовой работе я рассмотрела, по возможности, все ситуации, которые могут возникнуть при работе с финансовыми вложениями.

Хочу обратить внимание еще на одну проблему Российского рынка ценных бумаг, а именно все еще нестабильную экономическую систему, и как следствие недоверие партнеров друг другу, желание получать оплату за товары и услуги по факту отгрузки с предоплатой, и нежелание многих руководителей использовать такую систему оплаты, как вексель.

Еще раз хочу отметить, что на данный момент отсутствует единое положение, регулирующее все аспекты бухгалтерского учета финансовых вложений, и при их бухгалтерском и налоговом учете приходится опирать на очень большое количество нормативных актов, которые иногда трактуют одну и туже ситуацию несколько по разному, и из-за этого бухгалтеру бывает сложно правильно применять их на практике.

Следует отметить, что нормативная база по данному вопросу постоянно претерпевает изменения, вносятся дополнения и исправления, утрачивают силу старые нормативные документы, вступают в силу новые законы, приказы, инструкции, методические рекомендации, поэтому в обязанности бухгалтера входит своевременное ознакомление с изменениям и дополнениями в законодательной базе по бухгалтерскому учету и отчетности. Конечно же национальная правовая база, а также практика бухгалтерского и налогового учета финансовых вложений нуждается в дальнейшей корректировке, с тем чтобы превратить их в действительно удобный и универсальный инструмент получения прибыли, исключающий возможность необоснованных финансовых потерь. И такие предпосылки в нашей стране есть и процессы происходящие в нашей стране должны привести к новым политическим и экономическим условиям функционирования рынка ценных бумаг и всей финансовой системы в целом.

Список литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ.

3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ.

4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129 - ФЗ (в редакции Федеральных законов от 29.07.1998 г. №123-ФЗ, от 28.03.2002. №32-ФЗ, от 31.12.2002 №187-ФЗ, от 31.12.2002 №191-ФЗ, от 10.01.2003 №8-ФЗ, Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 №61-ФЗ, Федерального закона от 30.06.2003 №86-ФЗ)

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98). Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.1998 г. №60н.

7. Инструкция по бюджетному учету утверждена приказом Минфина России от 30 декабря 2008 г. №148н.

8. Астахов В.П. Учет денежных средств и текущих обязательств в организациях. - М.: МарТ, 2006. - 480 с.

9. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. - 416 с.

10. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет денежных средств. - М.: Проспект, 2007. - 189 с.

11. Бухгалтерский учет и отчетность предприятий и организаций. / Под ред. В.В. Карпова - М.: Экономика и финансы, 2008. - 616 с.

12. Бычков С.С. Администрирование поступлений от денежных взысканий (штрафов) // Бюджетный учет. - 2006. - №6.

13. Гарнов И.Ю. Учет валютных операций // Бюджетный учет. - 2006. - №2.

14. Колесников С.И., Денеко Е.И. О процедуре проведения аудита эффективности использования бюджетных средств // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2005. - №23.

15. Курочкина Л.П. Изменения в учете финансовых активов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2006. - №10.

16. Парушина Н.В. Инвентаризация денежных средств в кассе, на расчетных и других счетах в банке // Аудитор. - 2006. - №4. - С. 14-18.

17. Сергеева К.В. Движение наличных денежных средств при расчетах через казначейство // БУХ.1С. - 2007. - №7.

18. Сивец С.В. Рекомендации по формированию рабочего плана счетов // Бюджетный учет. - 2009. - №7.

19. Учет в медучреждениях: денежные поступления // Бюджетный учет. - 2007. - №7.

20. Финансы предприятий / Под ред. М.В. Романовского. - СПб: Бизнес-пресса, 2009. - 417 с.

21. Шишкоедова Н.Н. Учёт денежных средств. - М.: Вершина, 2008. - 214 с.

22. Щеткин С.В. Расчеты бюджетного учреждения с вышестоящим распорядителем бюджетных средств (счет 304 04). Новый учет - старые проблемы // Советник бухгалтера социальной сферы. - 2006. - №1.

Размещено на Allbest.ru