Учет и аудит денежных средств (на примере СПК "Памяти Островского" Шипуновского района)

16.01.2009

Караваев Н.Г

Инструктивные указания Центрального банка России, нормы ГК РФ

7

Выяснение законность и целесообразность операций по движению средств на этих счетах

17.01.2009

Караваев Н.Г

Договоры с юридическими и физическими лицами; исполнительные листы и претензионные иски; выписки банка с приложенными к ним денежно-расчетными документами

8

Определение правильности отображения банковских операций в учете

18.01.2009

Караваев Н.Г

Главная книга, оборотно-сальдовая ведомость по счету 51, оборотный баланс по счету 51

9

Оценка состояния платежно-расчетной дисциплины

18.01.2009

Караваев Н.Г

Главная книга

10

Оформление результатов аудиторской проверки

19.01.2009

Караваев Н.Г , Белозеров А.С

Аудиторское заключение

Руководитель аудиторской организации Караваев Н.. Подпись

Руководитель аудиторской проверки Белозеров А.С Г. Подпись

Рабочий документ аудитора №5

Таблица - Вопросник для проведения контроля кассовых операций

Руководитель аудиторской проверки Белозеров А.С Г. Подпись

Рабочий документ аудитора №6

Таблица - Вопросник для проведения контроля банковских операций

Руководитель аудиторской проверки Белозеров А.С Г. Подпись

«Утверждаю»

Руководитель СПК «Памяти Островского»

__________С.В. Белозеров

« _» ______ 2009 год.

Положение о службе внутреннего аудита

СПК «Памяти Островского»

1.0бщие положения

1.1 Служба внутреннего аудита создается с целью обеспечения эффективности деятельности аппарата управления по защите законных имущественных интересов предприятия, совершенствования системы бухгалтерского учета и содействия повышению эффективности работы СПК «Памяти Островского» укреплению его финансового состояния.

Служба внутреннего аудита является самостоятельным структурным подразделением СПК «Памяти Островского» и подчиняется непосредственно руководителю предприятия. На должность руководителя службы назначается высококвалифицированный специалист, имеющий высшее экономическое образование, опыт бухгалтерской работы не менее пяти лет и квалификационный аттестат аудитора по общему аудиту Руководитель службы внутреннего аудита назначается и освобождается от занимаемой должности руководителем предприятия.

Состав службы внутреннего аудита включает руководителя службы и ведущих аудиторов Обязанности работников службы регламентируются должностными инструкциями, которые разрабатываются руководителем службы внутреннего аудита и утверждаются руководителем предприятия.

Деятельность службы осуществляется в соответствии с планом, разработанным руководителем службы и утвержденным руководителем предприятия

2. Задачи службы внутреннего аудита

2.1 Представление руководителю хозяйства обоснованных заключений на предприятии:

· по экспертизе организации бухгалтерского учета и составлении отчетности;

· по устранению выявленных недостатков и реализации системы защиты имущественных интересов предприятия,

· о результатах тематических проверок, осуществляемых в подразделениях предприятия.

3. Функции службы внутреннего аудита

3.1 Проведение экспертизы финансово-хозяйственной деятельности предприятия:

· бухгалтерской отчетности подтверждение правильности составления и оформления первичных документов, учетных регистров по участкам учета, оборотных ведомостей, согласованности баланса с Главной книгой, другими формами годового отчета;

· достоверности финансовых результатов полноты учета выручки от реализации продукции, правильности оформления расчетов.

3 2 Осуществление тематических проверок:

· наличие, состояние сохранности имущества,

· правильности расчета и своевременности перечисления налогов и других обязательных платежей в бюджет.

3.3 Разработка и представление предложений по улучшению системы контроля, бухгалтерского учета и расчетной дисциплины, усилению материальной ответственности должностных лиц.

3 4 Подготовка предложений по формированию учетной политики

4. Права службы внутреннего аудита

Проверять бухгалтерские учетные регистры и первичные документы, наличие денег, ценных бумаг и других ценностей в кассе, планы и другие документы по финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Знакомиться с приказами, распоряжениями, решениями собрания акционеров, правления и должностных лиц предприятия.

4.3 Проверять наличие, состояние и сохранность товарно-материальных ценностей у материально-ответственных лиц.

4.4 Требовать проведения или проводить лично полную или частичную инвентаризацию основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств и расчетов.

5. Заключительные положения

5.1.В положение могут вноситься дополнения и изменения, утверждаемые приказом руководителя СПК «Памяти Островского».

5.2.Срок действия настоящего положения не органичен.

Размещено на Allbest.ur