Аудит денежных средств на примере предприятия ЗАО "Торговый Дом "ЦентрОбувь"

Основные принципы аудита денежных средств, процедура его проведения. Особенности аудиторской проверки банковских операций. Анализ учета и движения денежных средств в кассе предприятия. Аудит расчетного и валютного счетов, его документальное оформление.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 01.04.2013
Размер файла 68,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические основы аудита денежных средств

1.1 Основные принципы аудита денежных средств

1.2 Процедура проведения аудита денежных средств

1.3 Аудит операций по расчетным счетам

Глава 2. Исследование аудита денежных средств в ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь»

2.1 Характеристика анализируемого предприятия

2.2 Анализ учета и движения денежных средств в кассе в ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»

2.3 Анализ отчета о движении денежных средств

Глава 3. Аудит денежных средств

3.1 Аудиторская проверка ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»

3.2 Документальное оформление проведенной аудиторской проверки

3.3 Аудит расчетного и валютного счетов ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе производства и реализации продукции, работ или услуг. Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков. Одним из значимых, а также перспективных и эффективных видов контроля финансово-хозяйственной деятельности является независимый контроль - аудит.

Аудит денежных средств является важным звеном в аудиторской проверке. Денежные операции однообразны, методы и процедуры проверки достаточно просты, однако этот этап аудиторской проверки очень трудоемок из-за массового характера кассовых операций.

Целью данной работы является раскрытие темы: «Аудит денежных средств».

В данной работе будут поставлены следующие задачи:

· проверка целесообразности и законности операций по использованию денежных средств;

· оценка своевременности проведенных инвентаризаций денежных средств;

· оценка состояния синтетического и аналитического учета;

· выявление возможных нарушений, допущенных при ведении денежных операций;

· проверка соблюдения правового режима текущих валютных операций и валютных операций, связанных с движением капитала.

Данная курсовая состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений. Первая глава содержит теоретические основы аудита, аудиторской выборки и ее организации.

Во второй главе разрабатывается методика проведения аудиторской проверки на примере аудита денежных средств. В третьей главе рассмотрим аудит денежных средств на примере предприятия ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь». Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность предприятия ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь».

Глава 1. Теоретические основы аудита денежных средств

1.1 Основные принципы аудита денежных средств

Аудит (в разных переводах это слово означает «он слышит», «слушающий»)

Аудиторская проверка операций с денежными средствами предполагает проверку кассовых, банковских и валютных операций.

Основная цель аудиторской проверки - формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета денежных средств действующим в Российской Федерации нормативным документам. Для достижения данной цели необходимо установить законность, достоверность и целесообразность совершения операций с денежными средствами на предприятии, правильность их отражения в учете и отчетности.

Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. Аудитор выражает свое мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности во всех существенных отношениях.

В ходе аудита операций с денежными средствами решаются следующие задачи:

· ознакомление с условиями хранения наличных денег, ценных бумаг и других денежных документов в кассе;

· изучение фактического порядка документального оформления операций по приходу и расходу денежных средств, ведения кассовой книги, учета кассовых операций;

· проверка соблюдения кассовой дисциплины (своевременности и полноты оприходования наличных денег в кассе и возврата в банк сверхлимитных остатков денежных средств, установленных правил расчетов наличными деньгами с юридическими лицами, порядка выдачи и возврата в кассу подотчетных сумм целевого использования, полученных из банка по чекам денежных средств (в том числе валютных) и другие;

· проверка состояния платежно-расчетной дисциплины.

В процессе аудиторской проверки операций с денежными средствами следует руководствоваться следующими нормативными документами:

· Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" (аудите) в РФ N 307-ФЗ от 30.12.2008

· ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением Принят ГД РФ 25 апреля 2003 года

· Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом МФ РФ от 29 июля 1998 г. №34н (с изменениями на 24 декабря 2010 года);

· Приказ от 27.11.06 N-154ноб утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ3/2006) (в ред. Приказа Минфина РФ от 25.12.2007 N 147н)

· Положение о безналичных расчетах в РФ. Зарегистрировано в Минюсте России 23 декабря 2002 г. N 4068 (в ред. Указаний Банка России Банком России 19.06.2012 N 383-П)

· Приказ от 31 октября 2000 г. N 94ноб утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению(в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н)

· Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории. Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 ноября 2011 г. N 22394

Информационная база, используемая аудитором при проверке денежных операций, включает:

· основные нормативные документы, регулирующие порядок проведения кассовых, банковских и расчетных операций, а также бухгалтерский учет этих операций;

· приказ об учетной политике организации;

· бухгалтерскую отчетность - Бухгалтерский баланс (ф. №1) и Отчет о движении денежных средств (ф. №4);

· налоговую отчетность (сведения о рублевых счетах и счетах в иностранной валюте);

· регистры синтетического учета денежных операций: журналы-ордера, ведомости, по счетам (50, 51, 52, 55, 57); журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, платежных поручений; кассовую книгу; Главную книгу;

· первичные документы, оформляющие операции с денежными средствами - отчеты кассира с приложенными первичными документами (приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости, квитанции и др.); чековые денежные книжки; выписки банков по рублевым и валютным счетам с приложенными первичными документами (счета, платежные поручения, платежные требования-поручения, авизо) и др.

По приказу об учетной политике аудитор знакомится:

· с рабочим планом счетов, используемых предприятием для отражения в учете операций с денежными средствами;

· применяемой формой бухгалтерского учета и перечнем регистров по учету денежных средств;

· документооборотом (графиком документооборота) первичных документов, связанных с учетом денежных средств;

· перечнем лиц, которым предоставлено право подписи денежных и расчетных документов.

1.2 Процедура проведения аудита денежных средств

Вся информация о наличии и движении денежных средств в кассе собирается на счете 50 "Касса". К этому счету могут быть открыты следующие субсчета: 50-1 "Касса организации", 50-2 "Операционная касса", 50-3 "Денежные документы" и др.

Аудиторская проверка кассовых операций является одной из важных и необходимых процедур в начальной стадии аудита. Освоение методики аудита кассовых операций представляется важной по нескольким причинам:

· денежные средства принадлежат к числу наиболее подвижных и легко реализуемых активов предприятия;

· денежные операции носят массовый и распространенный характер;

· подвижность денежных средств и массовость денежных операций делают этот участок хозяйственной деятельности экономического субъекта наиболее уязвимым с точки зрения различных нарушений.

Проверка правильности ведения кассовых операций производится сплошным образом. Начиная со дня окончания предыдущей ревизии (аудиторской проверки), все кассовые документы подвергаются сплошной проверке. Аудит кассовых операций должен проводиться в соответствии с разработанной программой по следующим направлениям:

· проверка правильности документального оформления операций по кассе;

· оценка полноты и своевременности оприходования денежных средств;

· анализ правильности списания денежных средств в расход;

· проверка соблюдения кассовой дисциплины;

· выяснение правильности отражения кассовых операций в учете.

При проверке следует установить, соблюдает ли предприятие установленный лимит хранения наличных денег, так как в кассе можно хранить лишь небольшие денежные суммы для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам предприятия, пособий по временной нетрудоспособности и премий.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итог операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведут через копировальную бумагу одновременно на двух листах. Один лист отрывной, его сдают в конце дня вместе со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по кассовым операциям.

По желанию аудитора или директора предприятия можно провести инвентаризацию. Инвентаризация должна проходить в присутствии кассира и главного бухгалтера. Кассир должен составить кассовый отчет. При инвентаризации кассы необходимо проверить: имеется ли приказ о назначении кассира; заключен ли с кассиром договор о полной индивидуальной материальной ответственности установленной формы; соответствует ли помещение кассы рекомендациям по обеспечению сохранности денежных средств.

После инвентаризации кассы аудитору необходимо проверить:

· созданы ли условия, необходимые для обеспечения сохранности денежных средств при доставке их из банка и при сдаче в банк;

· полноту и своевременность оприходования денег, полученных по чекам;

· правильность оформления приходных и расходных кассовых ордеров, кассовой книги, журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;

· имеются ли подписи в получении денег, для чего нужно выборочно проверить подписи в расходных ордерах и ведомостях на соответствие;

· правильность ведения кассовой книги и остатков денег по ней;

· наличие или отсутствие штампов на кассовых документах (получено, оплачено);

· соответствие фамилий в платежных ведомостях фамилиям в других документах;

· соблюдается ли лимит хранения наличных денег в кассе;

· правильность выдачи денег по доверенностям;

· соблюден ли порядок регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах.

Аудит учета денежных документов

В кассе могут храниться денежные документы. К ним относятся путевки в санатории и дома отдыха, почтовые марки, проездные билеты, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие документы. Как уже было сказано, учет денежных документов ведется на субсчете 50-3 "Денежные документы", при этом аналитический учет ведется по каждому виду денежных документов.

Аудитору необходимо проверить правильность учета денежных документов, правильность составления бухгалтерских проводок по счету 50-3 "Денежные документы" и записей в книге по учету и движению денежных документов. Поступление и списание денежных документов оформляется кассовыми приходными и расходными документами и отражается в книге по движению денежных документов. Кассир составляет отчет по движению денежных документов и сдает его главному бухгалтеру.

Источники информации:

· документы, подтверждающие оплату за денежные документы (платежные поручения, расходные кассовые ордера);

· описи оценочной стоимости денежных документов;

· денежные документы - авиабилеты, ж/д билеты и др.;

· учетный регистр, Главная книга.

1.3 Аудит операций по расчетным счетам

При аудиторской проверке банковских операций особое внимание обращается на соблюдение действующего законодательства при их осуществлении. В соответствии с действующим законодательством организации обязаны хранить свои денежные средства (сверх наличного лимита) в обслуживающих учреждениях банков. В Бухгалтерском учёте для этого предусмотрен счёт 51 «Расчётный счёт».

Порядок открытия и режим ведения банковских счетов, а также осуществления операций, связанных с безналичными расчетами, регулируются специальными инструктивными указаниями Центрального банка России, а также нормами ГК РФ.

Самостоятельное регулирование банковских операций не допускается.

Цели проведения аудита по операциям на расчетном счете:

· правильность оформления расчетных документов в банке;

· целесообразность совершенных операций;

· соответствие перечисленных сумм кредиторской задолженности или формам оплаты согласно договору;

· соответствие остатка денег на расчетном счете с балансом предприятия;

· правильность обобщения всех хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах и их формирование в журнале-ордере №2 и Главной книге.

Источники информации:

· платежное поручение (кому перечислено);

· платежное требование (был акцепт - оплата с согласия предприятия или нет, целесообразность требования);

· сводное платежное поручение и требование-поручение;

корешки чековой книжки на получение наличных денег (своевременность оприходования сумм, сумму, снятую с расчетного счета);

· журнал-ордер №2 (заполняется на основании выписки и платежных поручений - выписка выдается банком, если есть движение на расчетном счете);

· главная книга (счет 51 - расчетный счет: Дт - суммы, поступившие на расчетный счет, Дт 51-Кт 62 - расчеты с заказчиками, Дт 60-Кт 51 - оплата поставщикам).

Прежде всего аудитор устанавливает, сколько на предприятии имеется расчетных счетов, и при наличии нескольких таких счетов необходимо проверить, как ведется аналитический и синтетический учет по каждому из них.

Основная информация по расчетному счету содержится в банковских выписках и приложенных к ним первичных документах. Аудитор должен проверить, подтверждена ли каждая операция, отраженная в выписке, соответствующими первичными документами. Если в выписке будут обнаружены подчистки и не оговоренные в письменном виде исправления, нужно провести встречную проверку в учреждении банка.

При аудите операций по расчетному счету аудитор также проверяет:

· порядок ведения учетных регистров;

· ведутся ли регистры синтетического учета по каждому расчетному счету, открытому в банке, составляется ли сводный регистр;

· своевременность отражения в регистрах синтетического учета операций по движению денежных средств на расчетном счете;

· производятся ли записи в учетные регистры по каждой выписке банка.

В начале проверки обязательно сверяют остатки на счетах по выпискам банка и по учетным регистрам, а также обороты и остатки по счетам 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути» в учетных регистрах и в Главной книге.

Прежде всего, следует сверить остатки на счетах денежных средств проверяемого периода в выписках банка, регистрах бухгалтерского учета (журналах-ордерах, ведомостях, Главной книге) и отчетности. При наличии расхождений необходимо выявить их причины. При проверке поступивших на счета денежных средств устанавливается правильность их учета и полнота зачисления. Перечисленную покупателями выручку сверяют с записями в учетных регистрах по счетам учета реализации (90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы») и по счетам учета расчетов с покупателями и заказчиками (62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»). Поступление денежных средств от прочих дебиторов (по договорам аренды, простого товарищества, штрафных санкций и др.) проверяют по данным выписок и приложенным к ним документам. Аудиторы должны проверить наличие договоров, подтвердить обоснованность и полноту зачисления денежных средств.

В ходе проверки выясняют также правильность указания корреспонденции счетов по зачислению денежных средств на счета в банках, своевременность выделения НДС по поступившим суммам выручки, авансов и др.

Аналогично осуществляется контроль операций по списанию денежных средств с расчетного и других банковских счетов.

Кроме расчетных счетов организации могут иметь и прочие счета в банках, на которых учитываются денежные средства, подлежащие обособленному хранению. Открытие специальных счетов в банках вызвано также спецификой ведения отдельных форм расчетов между организациями. Аудиторская проверка проводится по каждому специальному счету в банке.

Бухгалтерский учет операций, связанных с расчетами по аккредитиву, по чекам, иным платежным документам, ведется на счете 55 «Специальные счета в банках». К нему могут быть открыты следующие субсчета; 55-1 «Аккредитивы», 55-2 «Чековые книжки», 55-3 «Депозитные счета» и др.

Аудит операций по валютным счетам

Для учета операций в валюте предусмотрен счет 52 "Валютные счета", записи операций на котором ведут в валюте платежа и ее рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату поступления (списания) средств. При этом к счету 52 могут быть открыты следующие субсчета: 52-1 "Валютные счета внутри страны", 52-2 "Валютные счета за рубежом".

В соответствии с действующим законодательством основными формами расчетов по внешнеэкономической деятельности являются: предоплата, инкассо, расчеты через аккредитив, открытый счет.

Цель аудита операций валютного счета:

· проверить своевременность представления платежных поручений на продажу валюты;

· правильность отражения учета в операциях по покупке и продаже валюты;

· правильность определения и отражения в учете курсовых разниц;

· правильность составления бухгалтерских записей, соответствие записей с выпиской банка, с записями в Журнале-ордере №2 по счету 52 и Главной книге;

· полноту и своевременность зачисления валютной выручки на валютный транзитный счет в уполномоченном банке;

· имеются ли факты наличия счетов в иностранных банках, открытых без разрешения ЦБ РФ;

· правильность использования собственной валютной выручки, сохранность материальных ценностей приобретенных за иностранную валюту.

Источники информации:

· платежные поручения;

· платежные требования;

· сводное платежное поручение и требование-поручение;

· корешки чеков на получение иностранной валюты (Журнал-ордер №2).

Ведение бухгалтерского учета независимо от номенклатуры валют осуществляется в рублях (Дт 52 - положителен, если курс валюты вырос, Кт 52 - отрицательный, если курс валюты упал, курсовая разница: счет 91 - прочие расходы и доходы, счет 90 - продажа валюты).

Глава 2. Исследование аудита денежных средств в ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь»

2.1 Характеристика анализируемого предприятия

В качестве базы исследования выступает предприятие торговли - ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь».

Закрытое акционерное общество «Торговый Дом «ЦентрОбувь» было создано 16 мая 2005 года в соответствии с решением учредительного собрания от 11 мая 2005 года. При создании ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» получило имя одноимённого бренда, который к этому времени стал известен и узнаваем среди широкого круга потребителей и деловых партеров.

Бренд розничной сети «ЦентрОбувь» - уникальный товарный знак и формат розничной торговли - был создан в 1996 году. В период с 1996 года по 2000 год произошло объединение нескольких московских магазинов под единым брендом «ЦентрОбувь». В период с 2000 по 2004 гг. было открыто более 70 магазинов «ЦентрОбувь». К концу 2006 года ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» насчитывал уже более 170 розничных магазинов, расположенных в 46 регионах РФ.

В 2008 году осуществлена структуризация Сети «ЦентрОбувь» в единый вертикально интегрированный холдинг, расширена линия ассортиментного перечня: в магазинах сети ЦентрОбувь был введен в продажу широкий спектр сопутствующих товаров, аксессуаров, бижутерии.

На конец 2009 года ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» насчитывает уже 336 магазинов.

На конец 2010 года в состав ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» входит уже 426 магазинов формата Centro и «ЦентрОбувь».

На конец 2011 года в состав ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» входит уже 665 магазинов формата Centro и «ЦентрОбувь». Дополнительно у Компании насчитывается 53 магазина франчайзи в формате «ЦентрОбувь». Закрытое акционерное общество «Торговый Дом «ЦентрОбувь» в настоящее время представляет собой современное предприятие, управляющее двумя обувными брендами: «ЦентрОбувь» и Centro и является одним из лидеров российского рынка розничной торговли обувью.

В соответствии с Уставом основными видами деятельности Общества являются:

· розничная торговля обувью и изделиями из кожи;

· розничная торговля одеждой;

· розничная торговля текстильными изделиями;

· розничная торговля галантерейными изделиями;

· розничная торговля в неспециализированных магазинах;

· ремонт обуви и прочих изделий из кожи;

· оптовая торговля обувью;

· оптовая торговля аксессуарами одежды и головными уборами;

· оптовая торговля текстильными и галантерейными изделиями;

· сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества;

· деятельность агентов по оптовой торговле текстильными изделиями, одеждой, обувью, изделиями из кожи и меха;

· оптовая торговля прочими потребительскими товарами;

· аренда офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;

· аренда торгового оборудования;

· аренда легковых автомобилей с водителем;

· аренда грузового автомобильного транспорта с водителем;

· аренда легковых автомобилей;

· деятельность в области права, бухгалтерского учета и аудита;

· консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления;

· наем рабочей силы и подбор персонала;

· предоставление различных видов услуг.

Общество вправе заниматься любыми иными видами деятельности, не запрещенными действующим законодательством РФ.

Цель создания Общества: Общество создано для осуществления коммерческой деятельности, обеспечивающей извлечение прибыли. Организационная структура ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» представлена на рис.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Организационная структура предприятия

Структура является линейно-функциональной, что оптимально для предприятия.

Бухгалтерский учет находится в ведении главного бухгалтера предприятия. Бухгалтерия представлена двумя сотрудниками - главным бухгалтером и бухгалтером-кассиром. Бухгалтерия ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» находится в тесном сотрудничестве с бухгалтериями предприятий-партнеров и непосредственно магазинов.

2.2 Анализ учета и движения денежных средств в кассе в ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»

аудит денежный банковский касса

В ЗАО «ТД «ЦентрОбувь» соблюдаются требования, предъявляемые к кассам предприятий. Помещение бухгалтерии оборудовано сейфом, специального помещения для кассы нет.

Поскольку учет на предприятии автоматизирован, формы приходных и расходных кассовых ордеров распечатываются из бухгалтерской программы.

Проанализируем операции, проходящие по счету 50 “Касса”. Для этого воспользуемся карточкой счета и анализом счета (табл. 1).

Анализ показывает, что в ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»по кассе проходят только операции, связанные с выплатой заработной платы и расчетами с подотчетными лицами, причем последние составляют незначительную долю в общем количестве операций.

Анализ учета и движения денежных средств на расчетном счете

Проанализируем движение денег по счету 51 “Расчетный счет”. Воспользуемся также карточкой счета и анализом счета (табл. 3).

Таблица 1

Карточка счета 50

за 3 Квартал 2011 г.

КПП 782601001 ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»

Дата

Документ

Операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на 01.07.11

15.07.11

Выплата зарплаты 00000004

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Васильев Александр Сергеевич

Выплата зарплаты

70

50.1

2 488,00

К

2 488,00

15.07.11

Выплата зарплаты 00000004

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Галкина Мария Михайловна

Выплата зарплаты

70

50.1

1 435,00

К

3 923,00

15.07.11

Выплата зарплаты 00000004

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Гуторова Екатерина Алексеевна

Выплата зарплаты

70

50.1

1 096,00

К

5 019,00

15.07.11

Выплата зарплаты 00000004

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Десяткова Наталья Валерьевна

Выплата зарплаты

70

50.1

1 096,00

К

6 115,00

15.07.11

Выплата зарплаты 00000004

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Идрисов Александр Даларисович

Выплата зарплаты

70

50.1

2 701,00

К

8 816,00

15.07.11

Выплата зарплаты 00000004

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Карнаухов Александр Михайлович

Выплата зарплаты

70

50.1

1 396,00

К

10 212,00

15.07.11

Выплата зарплаты 00000004

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Кочарян Валерий Юрьевич

Выплата зарплаты

70

50.1

961,00

К

11 173,00

15.07.11

Выплата зарплаты 00000004

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Лапшин Александр Сергеевич

Выплата зарплаты

70

50.1

2 836,00

К

14 009,00

15.07.11

Выплата зарплаты 00000004

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Москвина Эрика Анатольевна

Выплата зарплаты

70

50.1

1 831,00

К

15 840,00

15.07.11

Выплата зарплаты 00000004

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Романовский Сергей Владимирович

Выплата зарплаты

70

50.1

2 436,00

К

18 276,00

15.07.11

Выплата зарплаты 00000004

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Турикова Тамара Петровна

Выплата зарплаты

70

50.1

1 357,00

К

19 633,00

15.07.11

Выплата зарплаты 00000004

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Худгарян Лилия Арсеновна

Выплата зарплаты

70

50.1

922,00

К

20 555,00

15.07.11

Выплата зарплаты 00000004

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Якутин Александр Георгиевич

Выплата зарплаты

70

50.1

1 096,00

К

21 651,00

15.07.11

Приходный кассовый ордер 00000004

Поступл. в кассу: Чек №5756987 от 15.07.04г. Приход:

Получение наличных из банка РГБ

Получение наличных из банка

50.1

21 700,00

51

Д

49,00

10.08.11

Выплата зарплаты 00000005

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Галкина Мария Михайловна

Выплата зарплаты

70

50.1

1 435,00

К

1 386,00

10.08.11

Выплата зарплаты 00000005

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Гуторова Екатерина Алексеевна

Выплата зарплаты

70

50.1

1 096,00

К

2 482,00

10.08.11

Выплата зарплаты 00000005

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Десяткова Наталья Валерьевна

Выплата зарплаты

70

50.1

1 096,00

К

3 578,00

10.08.11

Выплата зарплаты 00000005

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Идрисов Александр Даларисович

Выплата зарплаты

70

50.1

3 626,63

К

7 204,63

10.08.11

Выплата зарплаты 00000005

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Карнаухов Александр Михайлович

Выплата зарплаты

70

50.1

1 396,00

К

8 600,63

10.08.11

Выплата зарплаты 00000005

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Кочарян Валерий Юрьевич

Выплата зарплаты

70

50.1

961,00

К

9 561,63

10.08.11

Выплата зарплаты 00000005

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Лапшин Александр Сергеевич

Выплата зарплаты

70

50.1

2 836,00

К

12 397,63

10.08.11

Выплата зарплаты 00000005

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Москвина Эрика Анатольевна

Выплата зарплаты

70

50.1

1 831,00

К

14 228,63

10.08.11

Выплата зарплаты 00000005

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Романовский Сергей Владимирович

Выплата зарплаты

70

50.1

2 436,00

К

16 664,63

10.08.11

Выплата зарплаты 00000005

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Турикова Тамара Петровна

Выплата зарплаты

70

50.1

1 357,00

К

18 021,63

10.08.11

Выплата зарплаты 00000005

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Худгарян Лилия Арсеновна

Выплата зарплаты

70

50.1

922,00

К

18 943,63

10.08.11

Выплата зарплаты 00000005

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Якутин Александр Георгиевич

Выплата зарплаты

70

50.1

1 096,00

К

20 039,63

10.08.11

Приходный кассовый ордер 00000005

Поступл. в кассу: Чек №5756988 от 10.08.04г. Приход:

Получение наличных из банка РГБ

Получение наличных из банка

50.1

20 200,00

51

Д

160,37

10.08.11

Расходный кассовый ордер 00000010

Выдача из кассы: Возмещение перерасхода Расход:

Москвина Эрика Анатольевна

Выдача под авансовый отчет

71.1

50.1

10,83

Д

149,54

10.08.11

Расходный кассовый ордер 00000011

Выдача из кассы: По отчет Расход:

Карнаухов Александр Михайлович

Выдача под авансовый отчет

71.1

50.1

100,00

Д

49,54

10.09.11

Выплата зарплаты 00000006

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Галкина Мария Михайловна

Выплата зарплаты

70

50.1

1 435,00

К

1 385,46

10.09.11

Выплата зарплаты 00000006

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Гуторова Екатерина Алексеевна

Выплата зарплаты

70

50.1

1 096,00

К

2 481,46

10.09.11

Выплата зарплаты 00000006

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Десяткова Наталья Валерьевна

Выплата зарплаты

70

50.1

1 096,00

К

3 577,46

10.09.11

Выплата зарплаты 00000006

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Карнаухов Александр Михайлович

Выплата зарплаты

70

50.1

1 396,00

К

4 973,46

10.09.11

Выплата зарплаты 00000006

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Кочарян Валерий Юрьевич

Выплата зарплаты

70

50.1

961,00

К

5 934,46

10.09.11

Выплата зарплаты 00000006

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Лапшин Александр Сергеевич

Выплата зарплаты

70

50.1

2 836,00

К

8 770,46

10.09.11

Выплата зарплаты 00000006

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Москвина Эрика Анатольевна

Выплата зарплаты

70

50.1

1 831,00

К

10 601,46

10.09.11

Выплата зарплаты 00000006

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Романовский Сергей Владимирович

Выплата зарплаты

70

50.1

2 436,00

К

13 037,46

10.09.11

Выплата зарплаты 00000006

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Турикова Тамара Петровна

Выплата зарплаты

70

50.1

1 357,00

К

14 394,46

10.09.11

Выплата зарплаты 00000006

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Худгарян Лилия Арсеновна

Выплата зарплаты

70

50.1

922,00

К

15 316,46

10.09.11

Выплата зарплаты 00000006

Выплата зарплаты Выдано из кассы

Якутин Александр Георгиевич

Выплата зарплаты

70

50.1

1 030,07

К

16 346,53

10.09.11

Приходный кассовый ордер 00000006

Поступл. в кассу: Чек №5756989 Приход:

Получение наличных из банка РГБ

Получение наличных из банка

50.1

16 500,00

51

Д

153,47

10.09.11

Расходный кассовый ордер 00000013

Выдача из кассы: Возмещение перерасхода Расход:

Карнаухов Александр Михайлович

Выдача под авансовый отчет

71.1

50.1

124,00

Д

29,47

Обороты за период

58 400,00

58 370,53

Сальдо на 30.09.11

29,47

Таблица 2

Анализ счета: 50

за 3 Квартал 2011 г.

КПП 782601001 ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»

Счет

С кред. счетов

В дебет счетов

С кред. счетов

В дебет счетов

В валюте

В валюте

Сальдо на начало периода

51

58 400,00

70

58 135,70

71

234,83

Обороты за период

58 400,00

58 370,53

Сальдо на конец периода

29,47

Таблица 3

Карточка счета 51

за 3 Квартал 2011 г.

КПП 782601001 ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»

Дата

Документ

Операции

Дебет

Кредит

Текущее сальдо

Счет

Сумма

Счет

Сумма

Сальдо на 01.07.12

84 201,41

02.07.11

Выписка 00000077

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

10,00

Д

84 191,41

02.07.11

Выписка 00000077

Движения по р/с оплата за товар

Стройтек ООО

Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

53 220,00

Д

30 971,41

03.07.11

1Выписка 00000078

Движения по р/с Интернет-банк за Июль 11г.

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

500,00

Д

30 471,41

06.07.11

Выписка 00000079

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

10,00

Д

30 461,41

06.07.11

Выписка 00000079

Движения по р/с НС на пр-ве за июнь 11г.

Взносы: начислено/уплачено РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.11

51

47,80

Д

30 413,61

06.07.11

Выписка 00000079

Движения по р/с ФФОМС за Июнь 11г.

Налог: начисл./уплач.

Все сотрудники РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.3.1

51

47,80

Д

30 365,81

06.07.11

Выписка 00000079

Движения по р/с ПФ РФ накопит. часть за июнь 11г.

Налог: начисл./уплач.

Все сотрудники РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.2.3

51

622,00

Д

29 743,81

06.07.11

Выписка 00000079

Движения по р/с ТФОМС за июнь 11г.

Налог: начисл./уплач.

Все сотрудники РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.3.2

51

812,60

Д

28 931,21

06.07.11

Выписка 00000079

Движения по р/с ФСС 4% за июнь 11г.

Взносы: начислено/уплачено

Все сотрудники РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.1

51

956,00

Д

27 975,21

06.07.11

Выписка 00000079

Движения по р/с НДФЛ за июнь 11г.

Налог: начисл./уплач. РГБ

Платежи в бюджет

68.1

51

2 249,00

Д

25 726,21

06.07.11

Выписка 00000079

Движения по р/с Техн. обслуж-ие за Июль 11г.

АСВ ООО Филиал 2

Договор №1108-01/ТО на технич. Обслуживание РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

4 742,40

Д

20 983,81

07.07.11

Выписка 00000080

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

10,00

Д

20 973,81

07.07.11

Выписка 00000080

Движения по р/с Услуги вэб-хостинга за июль 12г.

КОНКОРД ООО Договор 5810-TD РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

435,60

Д

20 538,21

07.07.11

Выписка 00000080

Движения по р/с ПФ РФ страх. часть за Июнь 11г.

Налог: начисл./уплач.

Все сотрудники РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.2.2

51

2 724,00

Д

17 814,21

07.07.11

Выписка 00000080

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Райский сад ОО СЗПК

Договор поставки 143

51

15 731,24

62.1

Д

33 545,45

07.07.11

Выписка 00000080

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Лытасов ЧП

Договор поставки конд. изд-й 03

51

33 600,38

62.1

Д

67 145,83

08.07.11

Выписка 00000081

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

40,00

Д

67 105,83

08.07.11

Выписка 00000081

Движения по р/с Арендная плата за август 11г

Завод слоистых пластиков ОАО

Договор аренды №42/2003 РГБ

Оплата поставщику

60.2

51

35 229,33

Д

31 876,50

08.07.11

Выписка 00000081

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей ТРЕЙДКОМ

Договор на поставку кожаных изделий

51

145 737,80

62.1

Д

177 614,30

08.07.11

Выписка 00000081

Движения по р/с Оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

100 080,62

Д

77 533,68

09.07.11

Выписка 00000082

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

20,00

Д

77 513,68

09.07.11

Выписка 00000082

Движения по р/с Установ. плата

СТАРТЕЛЕКОМ СЕВЕРО-ЗАПАД

Доп.соглашение №1 к Дог.083-УС /С РГБ

Оплата поставщику

60.2

51

1 062,00

Д

76 451,68

09.07.11

Выписка 00000082

Движения по р/с Услуги доступа в Интернет

СТАРТЕЛЕКОМ СЕВЕРО-ЗАПАД

Дог.083-УС/С (Предоставление доступа в Интернет) РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

6 767,57

Д

69 684,11

09.07.11

Выписка 00000082

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Лытасов ЧП

Договор поставки кож. изд-й 03

51

33 168,63

62.1

Д

102 852,74

12.07.11

Выписка 00000083

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

10,00

Д

102 842,74

12.07.11

Выписка 00000083

Движения по р/с Предоплата установ. платы

СТАРТЕЛЕКОМ СЕВЕРО-ЗАПАД

Доп.соглашение №1 к Дог.083-УС /С РГБ

Оплата поставщику

60.2

51

29 857,49

Д

72 985,25

14.07.11

Выписка 00000084

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

20,00

Д

72 965,25

14.07.11

Выписка 00000084

Движения по р/с Оплата за гарант. обслуж-ие

Лоза 1С: Франчайзинг ООО

Договор 130 от 21.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

1 947,00

Д

71 018,25

14.07.11

Выписка 00000084

Движения по р/с Оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

30 000,00

Д

41 018,25

15.07.11

Приходный кассовый ордер 00000004

Поступл. в кассу: Чек №5756987 от 15.07.011г. Приход:

Получение наличных из банка РГБ

Получение наличных из банка

50.1

51

21 700,00

Д

19 318,25

15.07.11

Выписка 00000085

Движения по р/с Комиссия за выдачу наличн. денег

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

41,65

Д

19 276,60

15.07.11

Выписка 00000085

Движения по р/с Комиссия за удостоверение 1-ой подписи

Банк «РГБ» Основной договор РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

236,00

Д

19 040,60

16.07.11

Выписка 00000086

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Лытасов ЧП

Договор поставки конд. изд-ий 03

51

33 119,68

62.1

Д

52 160,28

20.07.11

Выписка 00000087

Движения по р/с НДС за 2 кв.2011г.

Налог: начисл./уплач. РГБ

Платежи в бюджет

68.2

51

22 414,00

Д

29 746,28

21.07.11

Выписка 00000088

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

10,00

Д

29 736,28

21.07.11

Выписка 00000088

Движения по р/с Оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Прочие выплаты

76.5

51

22 110,00

Д

7 626,28

22.07.11

Выписка 00000089

Движения по р/с комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

20,00

Д

7 606,28

22.07.11

Выписка 00000089

Движения по р/с Оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

78 854,00

К

71 247,72

22.07.11

Выписка 00000089

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей ТРЕЙДКОМ

Договор на поставку кожаных изделий

51

79 953,74

62.1

Д

8 706,02

22.07.11

Выписка 00000089

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Лытасов ЧП

Договор поставки конд. изд-ий 03

51

80 313,60

62.1

Д

89 019,62

22.07.11

Выписка 00000089

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей ТРЕЙДКОМ

Договор на поставку кожаных изделий

51

46,26

62.2

Д

89 065,88

23.07.11

Выписка 00000090

Движения по р/с Доплата НДС за 2 кв.2011г.

Налог: начисл./уплач. РГБ

Платежи в бюджет

68.2

51

7 330,00

Д

81 735,88

28.07.11

Выписка 00000091

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Райский сад ОО СЗПК

Договор поставки 143

51

29 132,01

62.1

Д

110 867,89

29.07.11

Выписка 00000092

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

10,00

Д

110 857,89

29.07.11

Выписка 00000092

Движения по р/с Обслуж-ие счета за Июль 11г.

Договор банк. Обслуживания РГБ услуги банка

91.2

51

500,00

Д

110 357,89

29.07.11

Выписка 00000092

Движения по р/с Налог на имущество за 2 кв.11г.

Налог: начисл./уплач. РГБ

Платежи в бюджет

68.8

51

115,00

Д

110 242,89

29.07.11

Выписка 00000092

Движения по р/с Услуги вэб-хостинга за авг.11г.

КОНКОРД ООО Договор 5810-TD РГБ

Оплата поставщику

60.2

51

436,31

Д

109 806,58

30.07.11

Выписка 00000093

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

10,00

Д

109 796,58

30.07.11

Выписка 00000093

Движения по р/с Арендная плата за сент.11г.

Завод слоистых пластиков ОАО

Договор аренды №42/2003 РГБ

Оплата поставщику

60.2

51

35 229,33

Д

74 567,25

30.07.11

Выписка 00000093

Движения по р/с Возврат денежных средств РГБ

Прочие поступления Стройтек ООО

Договор поставки №15 от 05.01.11г.

51

22 110,00

76.5

Д

96 677,25

02.08.11

Выписка 00000094

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

Прочие выплаты

91.2

51

10,00

Д

96 667,25

02.08.11

Выписка 00000094

Движения по р/с Оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

50 000,00

Д

46 667,25

04.08.11

Выписка 00000095

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

Прочие выплаты

91.2

51

10,00

Д

46 657,25

04.08.11

Выписка 00000095

Движения по р/с Интернет-банк за Авг.11г.

Договор банк. Обслуживания РГБ

Прочие выплаты

91.2

51

500,00

Д

46 157,25

04.08.11

Выписка 00000095

Движения по р/с Оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

22 110,00

Д

24 047,25

04.08.11

Выписка 00000095

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Прочие поступления Лытасов ЧП

Договор поставки кож. изд-ий 03

51

81 912,92

62.1

Д

105 960,17

09.08.11

Выписка 00000096

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

Прочие выплаты

91.2

51

10,00

Д

105 950,17

09.08.11

Выписка 00000096

Движения по р/с Оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

50 000,00

Д

55 950,17

10.08.11

Выписка 00000097

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

Прочие выплаты

91.2

51

20,00

Д

55 930,17

10.08.11

Выписка 00000097

Движения по р/с Комиссия за выдачу денег

Договор банк. Обслуживания РГБ

Прочие выплаты

91.2

51

40,09

Д

55 890,08

10.08.11

Выписка 00000097

Движения по р/с ФФОМС за Июль 11г.

Налог: начисл./уплач. Все сотрудники РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.3.1

51

36,75

Д

55 853,33

10.08.11

Выписка 00000097

Движения по р/с НС за Июль 11г.

Взносы: начислено/уплачено РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.11

51

36,75

Д

55 816,58

10.08.11

Выписка 00000097

Движения по р/с ПФ РФ накопит. часть за Июль 11г.

Налог: начисл./уплач. Все сотрудники РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.2.3

51

511,45

Д

55 305,13

10.08.11

Выписка 00000097

Движения по р/с ТФОМС за Июль 11г.

Налог: начисл./уплач. Все сотрудники РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.3.2

51

624,67

Д

54 680,46

10.08.11

Выписка 00000097

Движения по р/с ФСС за Июль 11г.

Взносы: начислено/уплачено Все сотрудники РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.1

51

734,91

Д

53 945,55

10.08.11

Выписка 00000097

Движения по р/с ПФ РФ страх. часть 11г.

Налог: начисл./уплач. Все сотрудники РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.2.2

51

2 060,73

Д

51 884,82

10.08.11

Выписка 00000097

Движения по р/с НДФЛ за Июль 11г.

Налог: начисл./уплач. РГБ

Платежи в бюджет

68.1

51

2 180,00

Д

49 704,82

10.08.11

Выписка 00000097

Движения по р/с Доступ в Интернет за Июль 11г.

СТАРТЕЛЕКОМ СЕВЕРО-ЗАПАД

Дог.083-УС/С (Предоставление доступа в Интернет) РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

2 734,18

Д

46 970,64

10.08.11

Выписка 00000097

Движения по р/с Услуги связи за Июль 11г.

СТАРТЕЛЕКОМ СЕВЕРО-ЗАПАД

Доп.соглашение №1 к Дог.083-УС /С РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

7 009,32

Д

39 961,32

10.08.11

Приходный кассовый ордер 00000005

Поступл. в кассу: Чек №5756988 от 10.08.11г. Приход:

Получение наличных из банка РГБ

Получение наличных из банка

50.1

51

20 200,00

Д

19 761,32

16.08.11

Выписка 00000098

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Лытасов ЧП

Договор поставки кож. изд-ий 03

51

79 534,73

62.1

Д

99 296,05

17.08.11

Выписка 00000099

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Райский сад ОО СЗПК

Договор поставки 143

51

46 052,80

62.1

Д

145 348,85

18.08.11

Выписка 00000100

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

Прочие выплаты

91.2

51

10,00

Д

145 338,85

18.08.11

Выписка 00000100

Движения по р/с Техн. обслуж-ие за Авг.11г.

АСВ ООО Филиал 2

Договор №1108-01/ТО на технич. Обслуживание РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

4 742,40

Д

140 596,45

20.08.11

Выписка 00000101

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Райский сад ОО СЗПК

Договор поставки 143

51

25 946,43

62.1

Д

166 542,88

23.08.11

Выписка 00000102

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

Прочие выплаты

91.2

51

10,00

Д

166 532,88

23.08.11

Выписка 00000102

Движения по р/с Оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

10 000,00

Д

156 532,88

25.08.11

Выписка 00000103

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

Прочие выплаты

91.2

51

20,00

Д

156 512,88

25.08.11

Выписка 00000103

Движения по р/с Оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

87 080,00

Д

69 432,88

26.08.11

Выписка 00000104

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Лытасов ЧП

Договор поставки кож. изд-ий 03

51

48 384,60

62.1

Д

117 817,48

27.08.11

Выписка 00000105

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

10,00

Д

117 807,48

27.08.11

Выписка 00000105

Движения по р/с Оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

40 000,00

Д

77 807,48

30.08.11

Выписка 00000106

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

40,00

Д

77 767,48

30.08.11

Выписка 00000106

Движения по р/с Комиссия за обслуживание счета в авг.11г.

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

500,00

Д

77 267,48

30.08.11

Выписка 00000106

Движения по р/с Доплата по зар. плате за июнь, июль 11г.

Завод слоистых пластиков ОАО

Договор аренды №42/2003 РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

3 000,00

Д

74 267,48

31.08.11

Выписка 00000107

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

10,00

Д

74 257,48

31.08.11

Выписка 00000107

Движения по р/с Предоплата аренд. платы за Окт.11г.

Завод слоистых пластиков ОАО

Договор аренды №42/2003 РГБ

Оплата поставщику

60.2

51

36 145,29

Д

38 112,19

01.09.11

Выписка 00000108

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Лытасов ЧП

Договор поставки кож. изд-ий 03

51

19 247,04

62.1

Д

57 359,23

01.09.11

Бухгалтерская справка 00000007

Корректировка, вследствие ошибочно проведенного до Сторно

Завод слоистых пластиков ОАО

Затраты по междуг. Разговорам РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

-239,78

Д

57 599,01

01.09.11

Бухгалтерская справка 00000007

Корректировка, вследствие ошибочно проведенного до Исправление

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

239,78

Д

57 359,23

02.09.11

Выписка 00000109

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Райский сад ОО СЗПК

Договор поставки 143

51

17 610,40

62.1

Д

74 969,63

06.09.11

Выписка 00000110

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

10,00

Д

74 959,63

06.09.11

Выписка 00000110

Движения по р/с Интернет-банк за Сент11г.

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

500,00

Д

74 459,63

06.09.11

Выписка 00000110

Движения по р/с Оплата за Сент.11г.

АСВ ООО Филиал 2

Договор №1108-01/ТО на технич. Обслуживание РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

4 742,40

Д

69 717,23

08.09.11

Выписка 00000111

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Лытасов ЧП

Договор поставки конд. изд-ий 03

51

33 023,98

62.1

Д

102 741,21

09.09.11

Выписка 00000112

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Сыч Ю.Н ЧП

Договор купли-продажи

51

164 026,90

62.1

Д

266 768,11

10.09.11

Выписка 00000113

Движения по р/с оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

107 740,00

Д

159 028,11

10.09.11

Выписка 00000113

Движения по р/с ПФ РФ страх. часть за авг.11г.

Налог: начисл./уплач. Все сотрудники РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.2.2

51

1 898,18

Д

157 129,93

10.09.11

Выписка 00000113

Движения по р/с НЗ и НС за авг.11г.

Взносы: начислено/уплачено РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.11

51

34,35

Д

157 095,58

10.09.11

Выписка 00000113

Движения по р/с ФФОМС за авг.11г.

Налог: начисл./уплач. Все сотрудники РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.3.1

51

34,35

Д

157 061,23

10.09.11

Выписка 00000113

Движения по р/с ТФОМС за авг.11г.

Налог: начисл./уплач. Все сотрудники РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.3.2

51

583,87

Д

156 477,36

10.09.11

Выписка 00000113

Движения по р/с ФСС за авг.11г.

Взносы: начислено/уплачено Все сотрудники РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.1

51

686,91

Д

155 790,45

10.09.11

Выписка 00000113

Движения по р/с НДФЛ за авг.11г.

Налог: начисл./уплач. РГБ

Платежи в бюджет

68.1

51

1 628,00

Д

154 162,45

10.09.11

Выписка 00000113

Движения по р/с ПФ РФ накопит. часть за авг.11г.

Налог: начисл./уплач. Все сотрудники РГБ

Отчисления в социальные фонды

69.2.3

51

506,00

Д

153 656,45

10.09.11

Выписка 00000113

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

30,00

Д

153 626,45

10.09.11

Выписка 00000113

Движения по р/с Комиссия за выдачу нал. денег

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

40,00

Д

153 586,45

10.09.11

Приходный кассовый ордер 00000006

Поступл. в кассу: Чек №5756989 Приход:

Получение наличных из банка РГБ

Получение наличных из банка

50.1

51

16 500,00

Д

137 086,45

13.09.11

Выписка 00000114

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

10,00

Д

137 076,45

13.09.11

Выписка 00000114

Движения по р/с Оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

59 251,50

Д

77 824,95

13.09.11

Выписка 00000114

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Лытасов ЧП

Договор поставки кож. изд-ий 03

51

76 105,70

62.1

Д

153 930,65

14.09.11

Выписка 00000115

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

10,00

Д

153 920,65

14.09.11

Выписка 00000115

Движения по р/с Оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

50 000,00

Д

103 920,65

15.09.11

Выписка 00000116

Движения по р/с оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

50 000,00

Д

53 920,65

15.09.11

Выписка 00000116

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

10,00

Д

53 910,65

16.09.11

Выписка 00000117

Движения по р/с Доплата НДС за 2 кв.11г.

Налог: начисл./уплач. РГБ

Платежи в бюджет

68.2

51

36,00

Д

53 874,65

16.09.11

Выписка 00000117

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Райский сад ОО СЗПК

Договор поставки 143

51

61 159,42

62.1

Д

115 034,07

17.09.11

Выписка 00000118

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

20,00

Д

115 014,07

17.09.11

Выписка 00000118

Движения по р/с Оплата за товар

КОНКОРД ООО Договор 5810-TD РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

438,28

Д

114 575,79

17.09.11

Выписка 00000118

Движения по р/с Оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

100 000,00

Д

14 575,79

20.09.11

Выписка 00000119

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Сыч Ю.Н ЧП

Договор купли-продажи

51

199 021,55

62.1

Д

213 597,34

21.09.11

Выписка 00000120

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

60,00

Д

213 537,34

21.09.11

Выписка 00000120

Движения по р/с услуги Интернет за Авг.11г.

СТАРТЕЛЕКОМ СЕВЕРО-ЗАПАД

Дог.083-УС/С (Предоставление доступа в Интернет) РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

3 571,31

Д

209 966,03

21.09.11

Выписка 00000120

Движения по р/с Телеф. связь за авг.11г.

СТАРТЕЛЕКОМ СЕВЕРО-ЗАПАД

Доп.соглашение №1 к Дог.083-УС /С РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

8 641,71

Д

201 324,32

21.09.11

Выписка 00000120

Движения по р/с Оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

196 513,81

Д

4 810,51

21.09.11

Выписка 00000120

Движения по р/с оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Райский сад ОО СЗПК

Договор поставки 143

51

32 253,42

62.1

Д

37 063,93

24.09.11

Выписка 00000121

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

10,00

Д

37 053,93

24.09.11

Выписка 00000121

Движения по р/с Оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

17 000,00

Д

20 053,93

27.09.11

Выписка 00000122

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

10,00

Д

20 043,93

27.09.11

Выписка 00000122

Движения по р/с оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

15 000,00

Д

5 043,93

28.09.11

Выписка 00000123

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

5,00

Д

5 038,93

28.09.11

Выписка 00000123

Движения по р/с Оплата за товар РГБ

Поступления от покупателей Лытасов ЧП

Договор поставки конд. изд-ий 03

51

77 222,64

62.1

Д

82 261,57

28.09.11

Выписка 00000123

Движения по р/с Договор займа от 20.09.11г. РГБ

Прочие поступления ТРЕЙДКОМ

Договор займа №136/Б

51

157 000,00

67.3

Д

239 261,57

28.09.11

Выписка 00000123

Движения по р/с оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.11г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

157 000,00

Д

82 261,57

29.09.11

Выписка 00000124

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ


Подобные документы

  • Проведение аудита денежных средств. Аудит кассовых операций, учета денежных документов, операций по расчетным и по валютным счетам. Реализация аудиторской проверки на примере ООО "Петон". Документальное оформление проведенной аудиторской проверки.

    курсовая работа [40,8 K], добавлен 10.09.2010

  • Порядок планирования и проведения аудиторской проверки учета денежных средств и разработка программы проверки на примере предприятия ООО "Поле". Требования по организации кассового узла и хранению наличных денежных средств, ценных бумаг в кассе.

    курсовая работа [72,6 K], добавлен 10.09.2010

  • Документальное оформление кассовых операций и расчет лимита наличных средств. Порядок открытия расчетного, валютного и прочих счетов в банке. Бухгалтерский учет движения денежных средств предприятия в кассе и на банковских счетах, состав форм отчетности.

    курсовая работа [124,0 K], добавлен 06.08.2011

  • Роль денежных средств в успешном функционировании предприятия. Сущность денежных средств. Виды денежных средств и их функции. Нормативное регулирование учета и аудита денежных средств. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег.

    дипломная работа [95,6 K], добавлен 29.11.2010

  • Задачи, объекты и источники информации по проверке денежных средств предприятия. Методика аудита операций по движению денежных средств в ООО "Токурский рудник". Ведение учета и внутреннего контроля денежных средств в кассе, на расчетном счете, в банке.

    курсовая работа [101,1 K], добавлен 11.12.2013

  • Нормативное обеспечение аудита кассовых операций, их документальное оформление. Обеспечение сохранности денежных средств как основная задача организации. Порядок проведения аудита наличных денежных средств в кассе на примере предприятия ООО "Строй Темп".

    курсовая работа [61,4 K], добавлен 07.11.2012

  • Организация бухгалтерского учета денежных средств в кассе и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. Характеристика аудиторских процедур по проверке денежных средств в кассе ООО "Митра". Планирование аудита денежных средств на предприятии.

    курсовая работа [108,1 K], добавлен 23.04.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.