Аудит денежных средств на примере предприятия ЗАО "Торговый Дом "ЦентрОбувь"

услуги банка

91.2

51

5,00

Д

82 256,57

29.09.11

Выписка 00000124

Движения по р/с оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.10г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

270 000,00

К

187 743,43

29.09.11

Выписка 00000124

Движения по р/с Договор займа РГБ

Прочие поступления ТРЕЙДКОМ

Договор займа №136/Б

51

270 000,00

67.3

Д

82 256,57

29.09.11

Выписка 00000124

Движения по р/с Комиссия за обслуживание счета за сент.11г.

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

500,00

Д

81 756,57

30.09.11

Выписка 00000125

Движения по р/с Договор займа РГБ

Прочие поступления ТРЕЙДКОМ Договор займа №136/Б

51

73 000,00

67.3

Д

154 756,57

30.09.11

Выписка 00000125

Движения по р/с Оплата за товар

Стройтек ООО Договор поставки №15 от 05.01.09г. РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

385 000,00

К

230 243,43

30.09.11

Выписка 00000125

Движения по р/с Аренда оргтехники

СТРОЙТЕК ООО Договор аренды оргтехники №7 РГБ

Оплата поставщику

60.1

51

18 000,00

К

248 243,43

30.09.11

Выписка 00000125

Движения по р/с Оплата по накл.76от 27.09.11г. РГБ

Поступления от покупателей ТРЕЙДКОМ

Договор на поставку кожаных изделий

51

250 000,00

62.1

Д

1 756,57

30.09.11

Выписка 00000125

Движения по р/с Комиссия за проведение платежей

Договор банк. Обслуживания РГБ

услуги банка

91.2

51

15,00

Д

1 741,57

Обороты за период

2 184415,87

2 266875,71

Сальдо на 30.09.11

1 741,57

Таблица 4

Анализ счета: 51
за 3 Квартал 2011 г.
КПП 782601001 ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»
Счет	С кред. счетов	В дебет счетов	С кред. счетов	В дебет счетов
			В валюте	В валюте
Сальдо на начало периода	84 201,41
50		58 400,00
60		2 133 817,85
62	1 662 305,87
67	500 000,00
68		35 952,00
69		12 959,12
76	22 110,00	22 110,00
91		3 636,74
Обороты за период	2 184 415,87	2 266 875,71
Сальдо на конец периода	1 741,57

Таким образом, большая часть денежных средств проходит по счетам 60 “Расчеты с поставщиками” и 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”, что характерно для торгового предприятия.

Следует отметить, что фактически предприятие проводит сделки с покупателями через нескольких юридических лиц, что видно из карточки счета. Расчеты с большинством конечных покупателей проводятся через ООО “Стройтек” и ООО “Трейдком”, первое из которых являются поставщиком, а второе - покупателем по отношению к ЗАО «ТД «ЦентрОбувь». Денежные средства с расчетного счета используются для уплаты налогов, сборов и отчислений на социальные нужды, а также на оплату аренды и организационных расходов (услуг связи, Интернета и т.д.).

2.3 Анализ отчета о движении денежных средств

В качестве базы для проведения анализа используем форму бухгалтерской отчетности №4 “Отчет о движении денежных средств”.

На основании данных Ф №4 составим таблицу 5.

Таблица 5. Анализ динамики денежных средств ЗАО «ТД «ЦентрОбувь» за 2011 г., руб.

Годы	Сальдо остатков (+, -)	Поступление	Расходование	Приток (+), отток (-) средств	Соотношение поступивших и израсходованных средств, %
А	1	2	3	4	5
2010	363544	24394382	28354438	3960056	116,23
2011	(50967)	59040710	59091677	50967	100,09

Таблица 6. Анализ структуры денежных средств ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»

Вид деятельности	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+, -) отчетного года от прошлого	Отчетный год в % к прошлому году
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %
средства, полученные от покупателей (заказчиков)	23912878	100	45255471	100	21342593	0,00	189,25
итого приток ДС	23912878	100	45255471	100	21342593	0,00	189,25
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	18323660	78,26	39684390	89,19	21360730	10,93	216,57
на оплату труда	1338836	5,72	2139725	5,39	800889	-0,33	159,82
на расчеты по налогам и сборам	972402	4,15	5522284	13,92	4549882	9,77	567,90
на прочие расходы	2778279	11,87	3382559	8,52	604280	-3,35	121,75
итого отток ДС	23413177	100	39684390	100	16271213	0,00	169,50
итого от текущей деятельности	499701	100	(1747140)	100	(2246841)	0,00	349,64
итого от инвестиционной деятельности	(2112862)	100	(3178734)	100	(5291596)	0,00	150,45
итого от финансовой деятельности	1976705	100	4874907	100	2898202	0,00	246,61
чистое увеличение денежных средств	363544	100	(50967)	100	312577	0,00	140,19

По результатам анализа можно сделать следующие выводы:

Приток и отток денежных средств в рассматриваемой фирме сопоставимы по величине. В 2010 году приток превышал отток на 13,97%, в 2011 отток превысил приток на 0,086%. Тенденцию можно считать негативной, однако серьезных оснований для беспокойства такой поверхностный анализ не дает.

Для более точных рекомендаций необходим анализ структуры денежных средств (см. табл.6)

По результатам анализа структуры денежных средств можно сделать следующие выводы:

Денежные средства формируются исключительно в результате текущей деятельности, что свидетельствует об ограниченном назначении данного юридического лица. Приток денежных средств происходит лишь за счет средств, полученных от покупателей. Более 90% в структуре оттока денежных средств приходится на счет оплаты товаров и иных оборотных активов. Доля этих расходов имеет незначительную тенденцию к снижению, что можно считать положительным фактором. Увеличилась доля расходов на налоги и сборы, но это может быть связано с развитием фирмы. В целом в 2011 г. произошло существенное увеличение как притока, так и оттока денежных средств по сравнению с предыдущим годом. Это связано с тем, что фирма набирает обороты и активно развивается.

Таким образом, нет оснований для выводов о негативных тенденциях. Руководству следует обратить внимание на контроль оттока денежных средств (возможно, доля расходов на материалы может быть сокращена).



Глава 3. Аудит денежных средств

3.1 Аудиторская проверка ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»

Данное предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, круглую печать со своим наименованием, штамп и бланк, расчетные счета, имеет в собственности имущество. Основным видам деятельности предприятия является розничная торговля.

Руководство текущей деятельностью осуществляется директором. Директор предприятия несет полную ответственность за реорганизацию хозяйственной деятельности, исполнения договоров и соглашений.

Директору предоставлено право:

· принимать, увольнять и перемещать работников предприятия;

· самостоятельно утверждать штаты;

· распоряжаться средствами;

· издавать приказы, распоряжения;

· поощрять работников, налагать взыскания на них при необходимости;

Директору подчиняются начальники отделов, главный бухгалтер.

Главный бухгалтер ответственен за составление и предоставление бухгалтерской отчетности. Пользуется правами, установленными законодательством РФ для главных бухгалтеров предприятия, которым подчиняется бухгалтерия.

Ответственность за денежные средства, находящиеся в кассе ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»возлагается на кассира. Все операции по кассе оформляются приходным кассовым ордером и расходным кассовым ордером. В конце дня кассиром формируется кассовая книга, также ведется журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Предприятие хранит в кассе денежные средства только в пределах установленного лимита. Лимит определён банком, обслуживающим предприятие, по согласованию с руководителем. Составляет 60000 рублей. Синтетический учет операций по кассе ведется на счете 50 «Касса» - счет активный, основной, денежный.

Не реже одного раза в месяц проводится ревизия кассы. Результаты ревизии оформляются актом. Все операции по расчётным рублёвым счетам оформляются выписками. Выписка с расчетного счета является регистром аналитического учета операций по расчетному счету. К ней прилагаются все документы, по которым производится зачисление и списание сумм. Полученные выписки с приложенными документами в бухгалтерии подвергаются тщательной проверке. Выписки из расчетного счета служат основанием для учетных записей по синтетическому счету 51 «Расчетный счет».

Все операции по расчётным валютным счетам тоже оформляются выписками. Для учета операций в валюте предусмотрен счет 52 "Валютные счета", записи операций на котором ведут в валюте платежа.

Учёт на данном предприятии полностью автоматизирован с помощью программы «1С- Бухгалтерия»,. Периодически дорабатывается и обновляется с учётом специфики данного предприятия.

Регулярно ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»проводит плановую аудиторскую проверку, которая позволяет оценить состояние бухгалтерского учёта за истёкший период, и по необходимости внести важные коррективы.

В ходе аудита в ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»все действия аудиторов направлены на достижение главной цели аудиторской проверки - формирование объективного мнения о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта. Это мнение и составляет содержание аудиторского заключения. Которое приведено ниже.



3.2 Документальное оформление проведенной аудиторской проверки

ОТЧЕТ

ИНФОРМАЦИЯ, ПОЛУЧЕННАЯ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТА

ЗАО «ТД «ЦентрОбувь» Москва 2011

Общие положения

Целью аудита является выражение мнения о достоверности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. Пользователь не должен принимать данное мнение ни как выражение уверенности в непрерывности деятельности аудируемого лица в будущем, ни как подтверждение эффективности ведения дел руководством данного лица. Мы не даем оценку соблюдения интересов собственников (акционеров, участников) и эффективности отдельных операций. При выполнении своих профессиональных обязанностей мы руководствовались нормами, установленными профессиональным аудиторским объединением Российской Коллегией Аудиторов, членом которой мы являемся, профессиональными стандартами, а также следующими этическими принципами: независимость; честность; объективность; профессиональная компетентность и добросовестность; конфиденциальность; профессиональное поведение.

Данный отчет основан только на документах, представленных в связи с этим, он не может рассматриваться как полный отчет обо всех существующих недостатках. Проверяющая сторона несет ответственность за правильность выводов, сделанных на основании представленных документов. За подлинность документов и правильность разъяснений, а также за обоснованность операций финансово-хозяйственной деятельности ответственность несет руководство.

Информация об отрасли.

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

· розничная торговля обувью и изделиями из кожи;

· розничная торговля одеждой;

· розничная торговля текстильными изделиями;

· розничная торговля галантерейными изделиями;

· розничная торговля в неспециализированных магазинах;

· ремонт обуви и прочих изделий из кожи;

· оптовая торговля обувью;

· оптовая торговля аксессуарами одежды и головными уборами;

· оптовая торговля текстильными и галантерейными изделиями;

· сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества;

· деятельность агентов по оптовой торговле текстильными изделиями, одеждой, обувью, изделиями из кожи и меха;

· оптовая торговля прочими потребительскими товарами;

· аренда офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;

· аренда торгового оборудования;

· аренда легковых автомобилей с водителем;

· аренда грузового автомобильного транспорта с водителем;

· аренда легковых автомобилей;

· деятельность в области права, бухгалтерского учета и аудита;

· консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления;

· наем рабочей силы и подбор персонала;

· предоставление различных видов услуг.

3.3 Аудит расчетного и валютного счетов ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»

Сведения об исправлении:

Принято к сведению.

Аудит кассовых операций.

Нарушений не выявлено.

Аудит расчетных счетов

ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»

Открыты расчетные счета.

Производилась проверка правильности обработки выписок. Выписки хранятся в папках. На каждый месяц заведена своя папка. В ней находятся выписки данного месяца за каждый день. К каждой выписке подшиты документы, которые обосновывают поступление или списание денежных средств. Все приложенные документы должны быть подшиты в таком порядке как они идут по выписке. Проверка показала, что документы подшиты в нужные выписки, но в хаотичном порядке. Это не является существенным нарушением, но вызывает неудобство в проведении проверки.

Проводилась проверка полноты зачисления на расчетный счет денежных средств. Проверка проводилась по следующим документам: выписка, объявление на взнос наличными, платежные поручения. По данным проверки не было выявлено отклонений.

Проводилась проверка полноты и соответствия списания с расчетного счета денежных средств. Проверка проводилась по следующим документам: выписка, платежные поручения, платежные требования, корешки чековых книжек. По данным проверки не было выявлено отклонений.

Аудит валютных счетов ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»

Открыты следующие валютные счета:

- счет в долларах

- счет в евро

Описание нарушения:

Обществом приобретались валютные средства для вложений в банк по депозитным договорам под проценты сроком на три месяца.

Оформлены записи:

Дт 57-02 Кт 51

Дт 52 Кт 57-02

Дт 52 Кт 91-01 курсовые разницы

Дт 91-02 Кт 52 услуги банка, курсовые разницы

Дт 52 Кт 91-01 проценты по вкладу

Нормативная база:

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором (п. 1 ст. 834 Гражданского кодекса РФ).

На сумму вклада банком выплачиваются проценты в размере, определяемом договором банковского вклада. Проценты начисляются со дня, следующего за днем поступления суммы вклада в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям - до дня списания включительно (п. 1 ст. 838, п. 1 ст. 839 ГК РФ).

Депозитные вклады учитываются в составе финансовых вложений организации.

Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для учета финансовых вложений предназначен счет 58 "Финансовые вложения", а для учета депозитных вкладов - счет 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3 "Депозитные счета". Таким образом, организация может предусмотреть в своем рабочем плане счетов любой из вышеназванных счетов. Заметим, что независимо от применяемого организацией счета депозитный вклад отражается в бухгалтерской отчетности в составе финансовых вложений, формируя в данном случае значение показателя строки 250 "Краткосрочные финансовые вложения" Бухгалтерского баланса (форма N 1, рекомендованная Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций").

Доходы в виде процентов, предусмотренных договором банковского вклада, могут учитываться ежемесячно в составе прочих. В бухгалтерском учете начисление причитающихся к получению процентов организация отражает по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы".

В налоговом учете средства, зачисленные на депозитный счет, а также возвращенная банком сумма вклада не учитываются при исчислении налога на прибыль (п. 12 ст. 270, пп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ).

Приведены проводки без учета покупки валюты.

Таблица 7

Содержание операций	Дебет	Кредит	Первичный документ
Отражено зачисление средств на депозитный счет	58 (55-3)	52	Договор банковского вклада, Выписка банка по валютному счету
Отражена положительная курсовая разница от переоценки суммы вклада	58 (55-3)	91-1	Бухгалтерская справка-расчет
Начисление процентов (за каждый месяц)	76	91-1	Договор банковского вклада, Бухгалтерская справка-расчет
Отражена отрицательная курсовая разница от переоценки суммы вклада	91-2	58 (55-3)	Бухгалтерская справка-расчет
Отражена отрицательная курсовая разница от переоценки суммы процентов	91-2	76	Бухгалтерская справка-расчет
Банком возвращена сумма вклада и выплачены проценты	52	76, 58 (55-3)	Выписка банка по валютному счету

Рекомендации:

Депозитные вклады учитывать в составе финансовых вложений на счете 58 "Финансовые вложения", или применять счет 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3 "Депозитные счета".

Выводы:

Мы провели аудит финансово-хозяйственных операций ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. включительно.

Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

В ходе аудита установлено, что бухгалтерский учет на предприятии ведется согласно учетной политики предприятия и обеспечивает отражение всех без исключения факторов хозяйственной деятельности данные отнесены к тем периодам, в которых они имели место.



Заключение

Рассмотрев организацию бухгалтерского учета и контроля наличия и движения денежных средств по кассе и расчетным счетам исследуемого предприятия ЗАО «ТД «ЦентрОбувь» выявлено следующее:

· учетный процесс наличных денежных средств ведется с помощью программы 1С: Предприятие;

· средствами контроля за наличием и движением наличных денежных средств являются: обязательный аудит, внезапные проверки денежной наличности в кассе ЗАО «ТД «ЦентрОбувь», инвентаризация.

Основной целью написания курсовой работы является изучение организации бухгалтерского учета и контроля наличия и движения денежных средств.

Для достижения поставленной цели нами были решены следующие задачи:

1) изучены нормативные акты, регламентирующие движение денежных средств, а так же их структура, классификация и оценка;

2) проведен подробный аудит состояния денежных средств;

3) сформированы предложения по совершенствованию эффективного использования денежных средств.

В результате проведенных нами исследований состояния учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в ЗАО «ТД «ЦентрОбувь»выявлены следующие недостатки:

1) нарушаются рекомендации по охране и транспортировке денежных средств из банка в организацию;

2) дубликаты ключей от сейфа и помещения кассы хранятся в сейфе главного бухгалтера;

3) наличные деньги полученные в банке могут быть расходованы не по назначению;

4) отсутствие указания месяца заработной платы и корреспондирующего счета на платежной ведомости;

5) платежные ведомости должны регистрироваться в специальном журнале (ф.№Т-53а).

В целях совершенствования контроля за наличием, движением денежных средств на исследуемом предприятии предлагаем вменить в обязанности заместителя главного бухгалтера проведение внутреннего контроля, состояния движения денежных средств в организации, который имел бы своей целью обеспечение эффективности деятельности аппарата управления по защите законных имущественных интересов предприятия, обеспечение внутреннего контроля, содействие росту эффективности работы учреждения, укрепление его финансового состояния.

Необходимо также разработать проект структуры управления службы внутреннего аудита на предприятии, примерную программу внутрихозяйственного контроля, которая позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

По результатам проведенного аудита связанного с изучением организации бухгалтерского учета можно сделать вывод об эффективности системы бухгалтерского учета экономического субъекта: т.к. бухгалтерский учет осуществляется в соответствии с ФЗ РФ №129 "О бухгалтерском учете" от 21.11.2008г. и положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ от 29.07.2010 г. №34н.



Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) // Справочно-правовая система Гарант.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (// Справочно-правовая система Гарант.

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. №195-ФЗ // Справочно-правовая система Гарант.

4. Федеральный закон о бухгалтерском учете. Принят Государственной Думой23 февраля 1996 года (в ред. Федеральных законов от 23.11.2009 N 261-ФЗ)

5. Федеральный закон об аудиторской деятельности. Принят Государственной Думой 24 декабря 2008 года (в ред. Федерального закона от 01.07.2010 N 136-ФЗ)

6. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 г. №86-ФЗ (в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ)

7. Положение о безналичных расчетах в РФ. Зарегистрировано в Минюсте России 23 декабря 2002 г. N 4068 (в ред. Указаний Банка России Банком России 19.06.2012 N 383-П)

8. Приказ от 31 октября 2000 г. N 94н об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению (в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н)

9. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории. Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 ноября 2011 г. N 22394

10. Методические рекомендации по использованию данных учета выручки, полученных с применением контрольно-кассовых машин, при осуществлении контроля за полнотой и своевременностью поступления выручки, уплаты налогов и других поступлений в бюджеты Российской Федерации: Письмо ЦБР и Госналогслужбы РФ от 18 августа 2009 г. №№51, ВЗ-6-13/272 // Справочно-правовая система Гарант.

11. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации: Постановление Госкомстата РФ от 18.08.2008 г. №88 // Справочно-правовая система Гарант.

12. Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности: Постановление Минтруда РФ от 31.12.2010 г. №85 // Справочно-правовая система Гарант.

13. Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. - М.: Экзамен, 2012.

14. Александрова В.Г. Требования к хранению денежных средств на предприятии. Ответственность за их несоблюдение // Консультант бухгалтера. - 2009. - №5.

15. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. - М.: ИКЦ "МарТ", 2010.

16. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

17. Бородина В.В. Все о кассовых операций. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2012.

18. Бухгалтерский учет: Учебник под ред. Безруких П.С. - 2-е изд. - М.: Бухгалтерский учет, 2009. - 576 с.

19. Большая энциклопедия бухгалтера / Под ред. Г.Ю. Касьяновой - М.: Информцентр, 2010.



Приложение

Корреспонденция счетов по операциям с денежными средствами по расчетному счету

№ п/п	Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма
1.	Сдана выручка в банк на расчетный счет	51	50.1	110000,00р.
2	Перевод денежных средств с одного расчетного счета на другой	51	51	50 000,00р.
3	Оплачен вексель	51	57.1	100 000,00р.
4	Поступление от "ООО “Стройтек” по договору займа	51	58.3	50 000,00р.
5	Возврат излишне уплаченных авансовых платежей от ООО «Трейдком»	51	60.2	10 000,00р.
6	Поступление от ООО «Трейдком» за кожаные изделия	51	62.1	54 300,00р.
7	Поступление авансовых платежей от СПК "Заря" за спецодежду	51	62.2	961,00р.
8	Получен кредит от ООО КИКБ "Ринвестбанк"	51	66.1	120000,00р.
9	Возврат излишне уплаченного НДС в бюджет	51	68.2	900000,00р.
10	Взыскано по исполнительному листу пени и судебные расходы	51	76.2	14000,00р.
11	Получены денежные средства по чеку на выплату заработной платы	50.1	51	20000,00р.
12	Получены векселя	57.1	51	100000,00р.
13	Перечисление денежных средств по договору займа	58.3	51	51000,00р.
14	Перечислены денежные средства поставщику за поступивший товар	60.1	51	431000,00р.
15	Перечислены авансовые платежи поставщику в счет будущих поставок	60.2	51	101000,00р.
16	Возврат излишне перечисленных авансовых платежей от СПК "Окский"	62.2	51	8200,00р.
17	Частичный возврат кредита	66.1	51	50000,00р.
18	Перечислены проценты за кредит	67.1	51	12184,00р.
19	Перечислен НДФЛ	58.1	51	89054,00р.
20	Перечислен НДС в бюджет за ноябрь 2011г.	68.2	51	951738,00р.
21	Перечислен налог на прибыль организаций в федеральный бюджет	68.4.1	51	8235,00р.
22	Перечислен налог на имущество	68.8	51	6167,00р.
23	Перечислены прочие налоги	68.10	51	5241,00р.
24	Перечислен ЕСН в фонд социального страхования	69.1	51	10225,00р.
25	Перечислен ЕСН в федеральный бюджет	69.2.1	51	23432,00р.
26	Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (страховая часть)	69.2.2	51	48819,00р.
27	Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (накопительная часть)	69.2.3	51	6809,00р.
28	Перечислен ЕСН В ФФОМС	69.3.1	51	4528,00р.
29	Перечислен ЕСН в ТВОМС	69.3.2	51	7678,00р.
30	Перечислены страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний	69.11	51	1140,00р.
31	Перечислена депонированная заработная плата на счет сотруднику	76.4	51	7800,00р.
32	Оплачены услуги банка за обслуживание расчетного счета	91.2	51	100,00р.
33	Оплачена страховая премия по ОСАГО	97	51	3500,00р.

Размещено на Allbest.ru