Бухгалтерская отчетность ООО "Новые Заборы"
Расчет заработной платы и ЕСН работников предприятия ООО "Новые Заборы". На основе Книги хозяйственных операций заполнение оборотных ведомостей по счетам, шахматной и сальдовой ведомостей. Составление бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.01.2012 |
| Размер файла | 180,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
80,00
80,00
80,00
3
Начислена заработная плата работникам основного производства (янв)
630,00
630,00
630,00
4
Начислена заработная плата АУП (янв)
270,00
270,00
270,00
5
Начислен НДФЛ (янв)
117,00
117,00
117,00
6
Выплачена из кассы з/п за янв
562,00
562,00
562,00
7
Начислена заработная плата работникам основного производства (февр)
630,00
630,00
630,00
8
Начислена заработная плата АУП (февр
270,00
270,00
270,00
9
Удержано из заработной платы по исполнительным листам (алименты)
5,00
5,00
5,00
10
Начислен налог на доходы физических лиц (февр
117,00
117,00
117,00
11
Выплачены из кассы заработная плата и больничные
783,00
783,00
783,00
12
Начислена ЗП рабочим занятым строительством ОС
62,05
62,05
62,05
13
Начислена заработная плата работникам основного производства (март)
610,00
610,00
610,00
14
Начислена заработная плата АУП (март)
270,00
270,00
270,00
15
Начислен налог на доходы физических лиц (март)
79,30
79,30
79,30
Итого
1790,00
313,30
85,00
2188,30
62,05
1870,00
810,00
2742,05
2742,05
2188,30
|
Оборотная ведомость по счету 76 |
||||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 76 с кредита |
Итого |
По кредиту счета 76 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||||
|
51 |
08 |
19 |
51 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Поступили средства на расчетный счет от прочих дебиторов за прошлый период |
50000 |
50000 |
50000 |
||||||
|
2 |
Приобретены исключительные права на программный продукт |
300000 |
300000 |
300000 |
||||||
|
3 |
Учтен НДС |
54000 |
54000 |
54000 |
||||||
|
4 |
Оплачена счет-фактура продавца |
354000 |
354000 |
354000 |
||||||
|
Итого |
354000 |
354000 |
300000 |
54000 |
50000 |
404000 |
404000 |
354000 |
|
Оборотная ведомость по счету 90 |
||||||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 90 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 90 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||||||
|
26 |
43 |
44 |
68 |
99 |
62 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Отгружена продукция (янв) |
3046,65 |
3046,65 |
3046,65 |
||||||||
|
2 |
Списана себестоимость продукции (янв) |
1100,00 |
1100,00 |
1100,00 |
||||||||
|
3 |
Начислен НДС (янв) |
762,70 |
762,70 |
762,70 |
||||||||
|
4 |
Списаны общехозяйственные расходы (янв) |
187,00 |
187,00 |
187,00 |
||||||||
|
5 |
Списаны расходы на продажу (янв) |
18,00 |
18,00 |
18,00 |
||||||||
|
6 |
Отражен финансовый результат от реализации продукции в январе |
978,95 |
978,95 |
978,95 |
||||||||
|
7 |
Отгружена продукция за февр |
2700,00 |
2700,00 |
2700,00 |
||||||||
|
8 |
Списана себестоимость продукции в февр |
1390,00 |
1390,00 |
1390,00 |
||||||||
|
Начислен НДС (февр) |
411,86 |
411,86 |
411,86 |
|||||||||
|
Списаны общехозяйственные расходы в феврале |
129,00 |
129,00 |
129,00 |
|||||||||
|
9 |
Списаны расходы на продажу (февр) |
23,00 |
23,00 |
23,00 |
||||||||
|
10 |
Отражен финансовый результат от реализации продукции в феврале |
746,14 |
746,14 |
746,14 |
||||||||
|
Итого |
316,00 |
2490,00 |
41,00 |
1174,56 |
1725,09 |
5746,65 |
5746,65 |
5746,65 |
5746,65 |
5746,65 |
|
Оборотная ведомость по счету 91 |
||||||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 91 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 91 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||||||
|
01 |
60 |
68 |
99 |
62 |
99 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Отражена выручка от продажи оборудования |
118000 |
118000 |
118000 |
||||||||
|
2 |
Начислен НДС (продажа ОС) |
18000 |
18000 |
18000 |
||||||||
|
3 |
Списана остаточная стоимость |
72000 |
72000 |
72000 |
||||||||
|
4 |
Списаны затраты, связанные с продажей |
2000 |
2000 |
2000 |
||||||||
|
5 |
Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов (янв) |
26000 |
26000 |
26000 |
||||||||
|
6 |
Начислен налог на имущество за 1 кв |
38098,6 |
38098,6 |
38098,6 |
||||||||
|
7 |
Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов за март |
38098,6 |
38098,6 |
38098,6 |
||||||||
|
Итого |
72000 |
2000 |
56098,6 |
26000 |
156098,6 |
118000 |
38098,6 |
156098,6 |
118000 |
156098,6 |
|
Оборотная ведомость по счету 99 |
||||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 99 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 99 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||||
|
68 |
91 |
90 |
91 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Отражен финансовый результат от реализации продукции в январе |
353435 |
353435 |
353435 |
||||||
|
2 |
Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов (янв) |
26000 |
26000 |
26000 |
||||||
|
3 |
Отражен финансовый результат от реализации продукции в феврале |
293220 |
293220 |
293220 |
||||||
|
4 |
Отражен финансовый результат от реализации продукции в марте |
211360 |
211360 |
211360 |
||||||
|
5 |
Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов за март |
38098,6 |
38098,6 |
38098,6 |
||||||
|
6 |
Начислен налог на прибыль за 1 кв |
176803 |
176803 |
176803 |
||||||
|
Итого |
176803 |
38098,6 |
214901,6 |
858015 |
26000 |
884015 |
884015 |
214901,6 |
3.3 Шахматная ведомость
|
К |
Д |
01 |
02 |
05 |
08 |
10 |
19 |
20 |
26 |
43 |
44 |
50 |
51 |
60 |
62 |
66 |
68 |
69 |
|
|
01 |
635,00 |
435,00 |
|||||||||||||||||
|
02 |
6,00 |
38,00 |
|||||||||||||||||
|
04 |
85,00 |
||||||||||||||||||
|
05 |
35,00 |
||||||||||||||||||
|
08 |
169,05 |
||||||||||||||||||
|
10 |
75,56 |
435,00 |
50,00 |
||||||||||||||||
|
19 |
99,00 |
||||||||||||||||||
|
20 |
2490,00 |
||||||||||||||||||
|
26 |
|||||||||||||||||||
|
43 |
|||||||||||||||||||
|
44 |
|||||||||||||||||||
|
50 |
80,00 |
4,00 |
|||||||||||||||||
|
51 |
1870,00 |
653,00 |
154,00 |
895,75 |
518,18 |
||||||||||||||
|
60 |
550,00 |
99,00 |
|||||||||||||||||
|
62 |
6367,00 |
||||||||||||||||||
|
68 |
12,41 |
374,00 |
162,00 |
||||||||||||||||
|
69 |
13,03 |
126,49 |
56,70 |
375,20 |
|||||||||||||||
|
70 |
62,05 |
1870,00 |
810,00 |
||||||||||||||||
|
76 |
120,00 |
||||||||||||||||||
|
90 |
5746,65 |
||||||||||||||||||
|
91 |
456,00 |
||||||||||||||||||
|
99 |
|||||||||||||||||||
|
ДО |
804,05 |
435,00 |
85,00 |
169,05 |
550,00 |
99,00 |
2805,49 |
1101,70 |
2490,00 |
50,00 |
1870,00 |
6567,00 |
657,00 |
6202,65 |
154,00 |
1369,95 |
518,18 |
3.4 Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал 2010 года.
|
№ счета |
Сальдо начальное |
Оборот за период |
Сальдо конечное |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
01 |
8333330 |
804050 |
1270000 |
7867380 |
|||
|
02 |
2083330 |
435000 |
44000 |
1692330 |
|||
|
04 |
585000 |
110000 |
475000 |
||||
|
05 |
85000 |
85000 |
35000 |
35000 |
|||
|
08 |
169,05 |
169,05 |
0,00 |
||||
|
10 |
1652000 |
550000 |
560560 |
1464440 |
|||
|
19 |
99000 |
99000 |
|||||
|
20 |
55000 |
2805490 |
2490000 |
370490 |
|||
|
26 |
20000 |
1101700 |
316000 |
805700 |
|||
|
43 |
2490000 |
2490000 |
|||||
|
44 |
12500 |
50000 |
41000 |
21500 |
|||
|
50 |
20000 |
1870000 |
1886000 |
4000 |
|||
|
51 |
542500 |
6567000 |
4090930 |
3018580 |
|||
|
60 |
3080000 |
657000 |
657000 |
2750000 |
|||
|
62 |
224000 |
6202650 |
6367000 |
35650 |
|||
|
66 |
1260000 |
154000 |
971000 |
||||
|
68 |
42000 |
1369950 |
2508460 |
1426010 |
|||
|
69 |
7000 |
518180 |
571420 |
240750 |
|||
|
70 |
28000 |
2188300 |
2742005 |
1078750 |
|||
|
76 |
28000 |
1120000 |
12000 |
205000 |
37000 |
1205000 |
|
|
80 |
1680000 |
625000 |
|||||
|
83 |
2772000 |
2475000 |
|||||
|
84 |
203000 |
125000 |
|||||
|
90 |
5746650 |
5746650 |
|||||
|
91 |
518660 |
518660 |
|||||
|
99 |
431630 |
1907530 |
1475900 |
||||
|
Итого |
10192000 |
10192000 |
34825300 |
34825300 |
12372410 |
12372410 |
3.5 Бухгалтерский баланс
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
560 |
440 |
|
|
Основные средства (01, 02) |
120 |
7000 |
6175 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (58) |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
7560 |
6615 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
1750 |
2662 |
|
|
в том числе: |
||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) |
1652 |
1464 |
||
|
животные на выращивании и откорме |
||||
|
затраты в незавершенном производстве (20, 26, 44) |
98 |
1197 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
||||
|
товары отгруженные |
||||
|
расходы будущих периодов |
||||
|
прочие запасы и затраты |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (62, 76) |
230 |
147 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики (62) |
147 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (62, 76) |
240 |
105 |
73 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики (62) |
77 |
36 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения (58) |
250 |
|||
|
Денежные средства (50, 51) |
260 |
630 |
3023 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
2632 |
5757 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
10192 |
12372 |
|
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (80) |
410 |
1680 |
625 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
( ) |
( ) |
||
|
Добавочный капитал (83) |
420 |
2772 |
2475 |
|
|
Резервный капитал (82) |
430 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
470 |
203 |
1601 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
4655 |
4701 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (67) |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты (66) |
610 |
1260 |
971 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
5320 |
6701 |
|
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики (60) |
3080 |
2750 |
||
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
28 |
1078 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
7 |
241 |
||
|
задолженность по налогам и сборам (68) |
42 |
1427 |
||
|
прочие кредиторы (76) |
1120 |
1205 |
||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
5537 |
7671 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
10192 |
12372 |
Руководитель _________ ____________________ Главный бухгалтер ________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
“31” марта 2008 г.
3.6 Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
|
КОДЫ |
|||
|
09888767565 |
|||
|
2008 |
2008 |
2008 |
|
|
87978665564 |
|||
|
766755656454 |
|||
|
98776875 |
|||
|
45453543 |
4545354 |
||
|
131312315343 |
на _31 марта____________ 2008 г.
Форма № 2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Новые Заборы» ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности кондитерская фабрика по ОКВЭД
Организационно-правовая форма _________________ ______________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
Местонахождение. г. Красноярск, ул. Пограничников, 103а
__________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период |
||
|
Наименование |
Код |
|||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
10 |
4572 |
||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
(2490) |
( ) |
|
|
Валовая прибыль |
29 |
2082 |
||
|
Коммерческие расходы |
30 |
(41) |
( ) |
|
|
Управленческие расходы |
40 |
(316) |
( ) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
50 |
1725 |
||
|
Прочие доходы и расходы |
||||
|
Проценты к получению |
60 |
|||
|
Проценты к уплате |
70 |
( ) |
( ) |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
80 |
|||
|
Прочие доходы |
90 |
456 |
||
|
Прочие расходы |
100 |
(336) |
( ) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
1845 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|||
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
369 |
( ) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
1476 |
||
|
СПРАВОЧНО |
||||
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
|||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Заключение
Выполнив данную курсовую работу, был прослежен весь путь, который проходит любая хозяйственная операция от момента ее первоначального отражения в учете и до попадания в бухгалтерскую отчетность. Была заполнена Книга хозяйственных операций, на ее основе заполнены оборотные ведомости по каждому счету бухгалтерского учета, шахматная ведомость и СОВ за отчетный период, равный одному кварталу. Был произведен расчет заработной платы и ЕСН по некоторым категориям работников. На основании данных регистров бухгалтерского учета была сформирована бухгалтерская отчетность. Одновременно с отражением операций в регистрах, были выполнены сопутствующие расчеты, такие как:
? расчет амортизационных отчислений
? выделение и начисление НДС по расчетной ставке
? расчет среднегодовой стоимости основных средств
? расчет налога на имущество
? расчет ЕСН
? расчет НДФЛ
? расчет налога на прибыль
Список использованных источников
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129 ФЗ.
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утв. приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) от 06.07.1999 г. № 43н.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально - производственных запасов» (ПБУ 5/01) от 09.06.2001 г. № 44н.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) от 30.03.2001 г. № 26н.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) от 06.05.1999 г. № 32н.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) от 06.05.1999 г. № 33н.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007) от 27.12.2007 г. № 153н.
10. Налог на доходы физических лиц. Налоговый кодекс РФ, ч II, гл. 23.
11. Единый социальный налог (взнос). Налоговый кодекс РФ, ч II, гл. 24.
12. Налог на прибыль. Налоговый кодекс РФ, ч II, гл. 25.
13. Гражданский кодекс Российской Федерации.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Методика составления бухгалтерской финансовой отчетности на примере ЗАО "Стимул". Ведение оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам, журнала хозяйственных операций. Составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [865,0 K], добавлен 11.01.2011Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 23.01.2011Учет хозяйственных операций, производственных расходов в компании. Содержание форм годовой бухгалтерской отчетности. Экономическая интерпретация основных статей отчета о прибылях и убытках. Составление оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам.
курсовая работа [101,3 K], добавлен 09.04.2015Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.
курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011Составление корреспонденции счетов, бухгалтерских проводок согласно исходным данным, регистрация их в журнале операций. Расчет итогов по оборотам и остатков на конец месяца по каждому счету, составление оборотных ведомостей по счетам и баланса.
практическая работа [39,7 K], добавлен 14.06.2010Группировка хозяйственных средств предприятия по источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса. Составление оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета. Оформление бухгалтерскими записями процесса производства.
методичка [147,5 K], добавлен 05.04.2010Бухгалтерский баланс, журнал регистрации хозяйственных операций ООО "Волна". Открытие активных и пассивных счетов синтетического и аналитического учета. Составление оборотных ведомостей по счетам. Подсчет оборотов и выведение остатков на конец месяца.
контрольная работа [39,1 K], добавлен 01.03.2012Составление журнала регистрации хозяйственных операций. Составление синтетических и аналитических счетов и ведомостей. Расчет общепроизводственных расходов и распределение расходов по изделиям. Определение остатков по бухгалтерским счетам на предприятии.
курсовая работа [52,4 K], добавлен 13.06.2009Учетная политика организации ООО "СтройСервис". Расчет заработной платы на предприятии. Составление бухгалтерских проводок по выполнению хозяйственных операций. Журнал учета хозяйственных операций. Составление баланса и отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [195,8 K], добавлен 25.02.2012Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Формирование статей в отчете о прибылях и убытках организации на основании данных бухгалтерского учета. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, разноска операций по счетам.
курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.02.2012
