Бухгалтерская отчетность ООО "Новые Заборы"
Расчет заработной платы и ЕСН работников предприятия ООО "Новые Заборы". На основе Книги хозяйственных операций заполнение оборотных ведомостей по счетам, шахматной и сальдовой ведомостей. Составление бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.01.2012 |
| Размер файла | 180,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
18
49
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
Выполнение курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерский учет» является неотъемлемым условием практического изучения данного предмета.
Цели:
1. Практическое изучение «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99
2. Закрепление знаний, полученных при изучении курса "Бухгалтерский учет";
3. Приобретение навыков самостоятельного заполнения учетных регистров и форм бухгалтерской отчетности.
Задачи:
1. Составление Приказа по учетной политике организации;
2. Корректировка входного баланса на коэффициент, установленный преподавателем (1.4)
3. Выполнение бухгалтерских проводок по операциям за 1 квартал текущего года;
4. Заполнение оборотных ведомостей по счетам;
5. Заполнение сальдовой и шахматной оборотных ведомостей;
6. Составление бухгалтерского баланса, заполнение отчета о прибылях и убытках (формы № 1, 2).
1. Характеристика предприятия ООО «Новые Заборы»
Фирма ООО "Новые Заборы" учреждена в 2003г. в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации на основании постановления Красноярского краевого комитета по управлению государственным имуществом.
Предприятие находится по адресу: г. Красноярск, Пограничников,103а, ЭкспоЦентр ”Исток”, оф. 8. ООО "Новые Заборы" является юридическим лицом и имеет расчетный счет в рублях в Красноярском филиале ЗАО «Райффайзенбанк» г.Красноярск, Р/с 40702810825100417630.
ООО "Новые Заборы" является собственником принадлежащего ему имущества, денежных средств.
Основными видами деятельности является: выпуск декоративных бетонных заборов для любого ландшафта.
Таблица 1. Основные средства ООО «Новые Заборы», тыс. руб.
|
Основные средства |
Первоначальная стоимость, руб. |
Срок полезного использования, год |
Годовая норма амортизации, % |
Годовые амортизационные отчисления, руб. |
Месячные амортизационные отчисления, руб. |
|
|
Здания |
4000 |
80 |
1,25 |
50 |
4,2 |
|
|
Сооружения и передаточные устройства |
1000 |
40 |
2,5 |
25 |
2,1 |
|
|
Машины и оборудование |
2000 |
5 |
20 |
400 |
33 |
|
|
Транспортные средства |
1500 |
5 |
20 |
300 |
25 |
|
|
Производственный инвентарь |
250 |
2 |
50 |
125 |
10,4 |
|
|
Итого |
8750 |
900 |
74,7 |
Таблица 2 Нематериальные активы ООО «Новые Заборы», тыс. руб.
|
Вид нематериального актива |
Первоначальная стоимость, руб. |
Срок полезного использования, год |
Норма амортизации, % |
Годовые амортизационные отчисления, руб. |
Месячные амортизационные отчисления, руб. |
|
|
Лицензии |
500 |
10 |
10 |
50 |
4,2 |
|
|
Программные продукты |
200 |
10 |
10 |
20 |
1,6 |
|
|
Итого |
700 |
70 |
5,8 |
Среднесписочная численность работников: 8 человек (АУП -3 человек, работники основного производства - 5 человек).
Таблица 3. Среднесписочная численность работников ООО «Новые Заборы»
|
№ |
Занимаемая должность |
Ф.И.О. |
Возраст |
Дети до 18 чел. |
Формы обучения детей до 24 лет |
|
|
1 |
Директор |
Мусатова Светлана Степановна |
40 |
1 |
Дневная - 1 чел |
|
|
2 |
Главный бухгалтер |
Еськин Константин Сергеевич |
35 |
1 |
Дневная - 1 чел |
|
|
3 |
Зам. директора по произ-ву |
Яковлева Екатерина Андреевна |
38 |
1 |
Заочная - 1 чел |
|
|
4 |
Начальник участка |
Смирнов Григорий Семенович |
42 |
1 |
Дневная - 1 чел |
|
|
5 |
Рабочий основного пр-ва |
Тимошин Сергей Александрович |
41 |
2 |
||
|
6 |
Формовщик |
Огурцов Павел Генадьевич |
36 |
Дневная - 1 чел |
||
|
7 |
Формовщик |
Каплун Дмитрий Сергеевич |
40 |
Дневная - 1 чел |
||
|
8 |
Рабочий основного пр-ва |
Разнов Кирилл Михайлович |
38 |
2 |
Расчет заработной платы работников
|
месяц |
Начислено, руб. |
Удержано и зачтено, руб |
К выплате |
|||||||
|
Январь |
за текущий месяц (по видам оплат) |
Всего |
||||||||
|
Должностной оклад |
РК, 30% |
СН, 30% |
Премия, 20% |
НДФЛ, 13% |
Другие удержания |
всего |
||||
|
Директор |
40 000,00р. |
12 000,00р. |
12 000,00р. |
64 000,00р. |
8 060,00р. |
8 060,00р. |
55 940,00р. |
|||
|
Главный бухгалтер |
35 000,00р. |
10 500,00р. |
10 500,00р. |
7 000,00р. |
63 000,00р. |
7 930,00р. |
7 930,00р. |
55 070,00р. |
||
|
Зам. Директора по произв-ву |
38 000,00р. |
11 400,00р. |
11 400,00р. |
60 800,00р. |
7 774,00р. |
7 774,00р. |
53 026,00р. |
|||
|
Начальник участка |
30 000,00р. |
9 000,00р. |
9 000,00р. |
48 000,00р. |
5 980,00р. |
5 980,00р. |
42 020,00р. |
|||
|
Рабочий основного пр-ва |
20 000,00р. |
6 000,00р. |
6 000,00р. |
4 000,00р. |
36 000,00р. |
4 368,00р. |
4 368,00р. |
31 632,00р. |
||
|
Рабочий основного пр-ва |
20 000,00р. |
6 000,00р. |
6 000,00р. |
4 000,00р. |
36 000,00р. |
4 368,00р. |
4 368,00р. |
31 632,00р. |
||
|
Формовщик |
20 000,00р. |
6 000,00р. |
6 000,00р. |
4 000,00р. |
36 000,00р. |
4 498,00р. |
4 498,00р. |
31 502,00р. |
||
|
Формовщик |
20 000,00р. |
6 000,00р. |
6 000,00р. |
4 000,00р. |
36 000,00р. |
4 498,00р. |
4 498,00р. |
31 502,00р. |
|
месяц |
Начислено, руб. |
Удержано и зачтено, руб |
К выплате |
|||||||
|
Февраль |
за текущий месяц (по видам оплат) |
Всего |
||||||||
|
Должностной оклад |
РК, 30% |
СН, 30% |
Премия, 20% |
НДФЛ, 13% |
Другие удержания |
всего |
||||
|
Директор |
40 000,00р. |
12 000,00р. |
12 000,00р. |
8 000,00р. |
72 000,00р. |
9 100,00р. |
9 100,00р. |
62 900,00р. |
||
|
Главный бухгалтер |
35 000,00р. |
10 500,00р. |
10 500,00р. |
56 000,00р. |
7 020,00р. |
7 020,00р. |
48 980,00р. |
|||
|
Зам. Директора по произв-ву |
38 000,00р. |
11 400,00р. |
11 400,00р. |
7 600,00р. |
68 400,00р. |
8 762,00р. |
8 762,00р. |
59 638,00р. |
||
|
Начальник участка |
30 000,00р. |
9 000,00р. |
9 000,00р. |
6 000,00р. |
53 000,00р. |
6 762,00р. |
6 762,00р. |
47 240,00р. |
||
|
Рабочий основного пр-ва |
20 000,00р. |
6 000,00р. |
6 000,00р. |
32 000,00р. |
3 952,00р. |
3 952,00р. |
28 048,00р. |
|||
|
Рабочий основного пр-ва |
20 000,00р. |
6 000,00р. |
6 000,00р. |
32 000,00р. |
3 952,00р. |
3 952,00р. |
28 048,00р. |
|||
|
Формовщик |
20 000,00р. |
6 000,00р. |
6 000,00р. |
32 000,00р. |
4 082,00р. |
4 082,00р. |
27 918,00р. |
|||
|
Формовщик |
20 000,00р. |
6 000,00р. |
6 000,00р. |
32 000,00р. |
4 082,00р. |
4 082,00р. |
27 918,00р. |
|
месяц |
Начислено, руб. |
Удержано и зачтено, руб |
К выплате |
|||||||
|
Март |
за текущий месяц (по видам оплат) |
Всего |
||||||||
|
Должностной оклад |
РК, 30% |
СН, 30% |
Премия, 20% |
НДФЛ, 13% |
Другие удержания |
всего |
||||
|
Директор |
40 000,00р. |
12 000,00р. |
12 000,00р. |
64 000,00р. |
8 060,00р. |
8 060,00р. |
55 940,00р. |
|||
|
Главный бухгалтер |
35 000,00р. |
10 500,00р. |
10 500,00р. |
56 000,00р. |
7 020,00р. |
7 020,00р. |
48 980,00р. |
|||
|
Зам. Директора по произв-ву |
38 000,00р. |
11 400,00р. |
11 400,00р. |
60 800,00р. |
7 774,00р. |
7 774,00р. |
53 026,00р. |
|||
|
Начальник участка |
30 000,00р. |
9 000,00р. |
9 000,00р. |
48 000,00р. |
5 980,00р. |
5 980,00р. |
42 020,00р. |
|||
|
Рабочий основного пр-ва |
20 000,00р. |
6 000,00р. |
6 000,00р. |
4 000,00р. |
36 000,00р. |
4 420,00р. |
4 420,00р. |
31 580,00р. |
||
|
Рабочий основного пр-ва |
20 000,00р. |
6 000,00р. |
6 000,00р. |
4 000,00р. |
36 000,00р. |
4 420,00р. |
4 420,00р. |
31 580,00р. |
||
|
Формовщик |
20 000,00р. |
6 000,00р. |
6 000,00р. |
4 000,00р. |
36 000,00р. |
4 550,00р. |
4 550,00р. |
31 450,00р. |
||
|
Формовщик |
20 000,00р. |
6 000,00р. |
6 000,00р. |
4 000,00р. |
36 000,00р. |
4 550,00р. |
4 550,00р. |
31 450,00р. |
Расчёт НДФЛ за январь:
Директор: (64 000-1000-1000)*0,13=8 060;
Главный бухгалтер: (63000-1000-1000)*0,13=7 930;
Зам. директора по произ-ву: (60 800-1000)*0,13=7 774;
Начальник участка: (48 000-1000-1000)*0,13=5 980;
Рабочий осн. произ-ва: (36 000-400-1000-1000)*0,13=4 368;
Рабочий осн. произ-ва: (36 000-400-1000-1000)*0,13=4 368;
Формовщик: (36 000-400-1000)*0,13=4 498.
Формовщик: (36 000-400-1000)*0,13=4 498.
Расчёт НДФЛ за февраль:
Директор: (136 000-2000-2000)*0,13-8 060=9 100;
Главный бухгалтер: (119 000-2000-2000)*0,13-7 930=7 020;
Зам. директора по произ-ву: (129 200-2000)*0,13-7 774=8 762;
Начальник участка: (102 000-2000-2000)*0,13-5 980=6 760;
Рабочий осн. произ-ва: (68 000-2000-2000)*0,13-4 368=3 952;
Рабочий осн. произ-ва: (68 000-2000-2000)*0,13-4 368=3 952;
Формовщик: (68 000-2000)*0,13-4 498=4 082.
Формовщик: (68 000-2000)*0,13-4 498=4 082.
Расчёт НДФЛ за март:
Директор: (200 000-3000-3000)*0,13-9 100-8 060=8 060;
Главный бухгалтер: (175 000-3000-3000)*0,13-7 930-7 020=7 020;
Зам. директора по произ-ву: (190 000-3000)*0,13-7 774-8 762=7 774;
Начальник участка: (150 000-3000-3000)*0,13-5 980-6 760=5 980;
Рабочий осн. произ-ва: (104 000-3000-3000)*0,13-4 368-3 952=4 420;
Рабочий осн. произ-ва: (104 000-3000-3000)*0,13-4 368-3 952=4 420;
Формовщик: (104 000-3000)*0,13-4 498-4 082=4 550;
Формовщик: (104 000-3000)*0,13-4 498-4 082=4 550.
Таблица 5 - Страховые взносы
|
Директор |
январь |
февраль |
март |
|||
|
Выплаты работнику |
за месяц |
64000 |
72000 |
64000 |
||
|
с начала года |
64000 |
136000 |
200000 |
|||
|
Из них суммы, не подлежащие обложению |
за месяц |
- |
- |
- |
||
|
с начала года |
- |
- |
- |
|||
|
База для начисления страховых взносов на ОПС |
за месяц |
64000 |
72000 |
64000 |
||
|
с начала года |
64000 |
136000 |
200000 |
|||
|
База для начисления страховых взносов на ОМС |
за месяц |
64000 |
72000 |
64000 |
||
|
с начала года |
64000 |
136000 |
200000 |
|||
|
База для начисления страховых взносов в ФСС |
за месяц |
64000 |
72000 |
64000 |
||
|
с начала года |
64000 |
136000 |
200000 |
|||
|
Начислено страховых взносов на ОПС |
страховая часть |
за месяц |
8960 |
10080 |
8960 |
|
|
с начала года |
8960 |
19040 |
28000 |
|||
|
накопительная часть |
за месяц |
3840 |
4320 |
3840 |
||
|
с начала года |
3840 |
8160 |
12000 |
|||
|
Начислено страховых взносов на ОМС |
ФФОМС |
за месяц |
704 |
792 |
704 |
|
|
с начала года |
704 |
1496 |
2200 |
|||
|
ТФОМС |
за месяц |
1280 |
1440 |
1280 |
||
|
с начала года |
1280 |
2720 |
4000 |
|||
|
Начислено страховых взносов в ФСС |
за месяц |
1856 |
2088 |
1856 |
||
|
с начала года |
1856 |
3944 |
5800 |
|||
|
Начислено страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,5%. |
за месяц |
960 |
1080 |
960 |
||
|
с начала года |
960 |
2040 |
3000 |
|
Главный бухгалтер |
январь |
февраль |
март |
|||
|
Выплаты работнику |
за месяц |
63000 |
56000 |
56000 |
||
|
с начала года |
63000 |
119000 |
175000 |
|||
|
Из них суммы, не подлежащие обложению |
за месяц |
- |
- |
- |
||
|
с начала года |
- |
- |
- |
|||
|
База для начисления страховых взносов на ОПС |
за месяц |
63000 |
56000 |
56000 |
||
|
с начала года |
63000 |
119000 |
175000 |
|||
|
База для начисления страховых взносов на ОМС |
за месяц |
63000 |
56000 |
56000 |
||
|
с начала года |
63000 |
119000 |
175000 |
|||
|
База для начисления страховых взносов в ФСС |
за месяц |
63000 |
56000 |
56000 |
||
|
с начала года |
63000 |
119000 |
175000 |
|||
|
Начислено страховых взносов на ОПС |
страховая часть |
за месяц |
8820 |
7840 |
7840 |
|
|
с начала года |
8820 |
16660 |
24500 |
|||
|
накопительная часть |
за месяц |
3780 |
3360 |
3360 |
||
|
с начала года |
3780 |
7140 |
10500 |
|||
|
Начислено страховых взносов на ОМС |
ФФОМС |
за месяц |
693 |
616 |
616 |
|
|
с начала года |
693 |
1309 |
1925 |
|||
|
ТФОМС |
за месяц |
1260 |
1120 |
1120 |
||
|
с начала года |
1260 |
2380 |
3500 |
|||
|
Начислено страховых взносов в ФСС |
за месяц |
1827 |
1624 |
1624 |
||
|
с начала года |
1827 |
3451 |
5075 |
|||
|
Начислено страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,5%. |
за месяц |
945 |
840 |
840 |
||
|
с начала года |
945 |
1785 |
2625 |
|
Зам. директора по пр-ву |
январь |
февраль |
март |
|||
|
Выплаты работнику |
за месяц |
60800 |
68400 |
60800 |
||
|
с начала года |
60800 |
129200 |
190000 |
|||
|
Из них суммы, не подлежащие обложению |
за месяц |
- |
- |
- |
||
|
с начала года |
- |
- |
- |
|||
|
База для начисления страховых взносов на ОПС |
за месяц |
60800 |
68400 |
60800 |
||
|
с начала года |
60800 |
129200 |
190000 |
|||
|
База для начисления страховых взносов на ОМС |
за месяц |
60800 |
68400 |
60800 |
||
|
с начала года |
60800 |
129200 |
190000 |
|||
|
База для начисления страховых взносов в ФСС |
за месяц |
60800 |
68400 |
60800 |
||
|
с начала года |
60800 |
129200 |
190000 |
|||
|
Начислено страховых взносов на ОПС |
страховая часть |
за месяц |
8512 |
9576 |
8512 |
|
|
с начала года |
8512 |
18088 |
26600 |
|||
|
накопительная часть |
за месяц |
3648 |
4104 |
3648 |
||
|
с начала года |
3648 |
7752 |
11400 |
|||
|
Начислено страховых взносов на ОМС |
ФФОМС |
за месяц |
668,8 |
752,4 |
668,8 |
|
|
с начала года |
668,8 |
1421,2 |
2090 |
|||
|
ТФОМС |
за месяц |
1216 |
1368 |
1216 |
||
|
с начала года |
1216 |
2584 |
3800 |
|||
|
Начислено страховых взносов в ФСС |
за месяц |
1763,2 |
1983,6 |
1763,2 |
||
|
с начала года |
1763,2 |
3746,8 |
5510 |
|||
|
Начислено страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,5%. |
за месяц |
912 |
1026 |
912 |
||
|
с начала года |
912 |
1938 |
2850 |
|
Начальник участка |
январь |
февраль |
март |
|||
|
Выплаты работнику |
за месяц |
48000 |
54000 |
48000 |
||
|
с начала года |
48000 |
10200 |
150000 |
|||
|
Из них суммы, не подлежащие обложению |
за месяц |
- |
- |
- |
||
|
с начала года |
- |
- |
- |
|||
|
База для начисления страховых взносов на ОПС |
за месяц |
48000 |
54000 |
48000 |
||
|
с начала года |
48000 |
10200 |
150000 |
|||
|
База для начисления страховых взносов на ОМС |
за месяц |
48000 |
54000 |
48000 |
||
|
с начала года |
48000 |
10200 |
150000 |
|||
|
База для начисления страховых взносов в ФСС |
за месяц |
48000 |
54000 |
48000 |
||
|
с начала года |
48000 |
10200 |
150000 |
|||
|
Начислено страховых взносов на ОПС |
страховая часть |
за месяц |
6720 |
7560 |
6720 |
|
|
с начала года |
6720 |
14280 |
21000 |
|||
|
накопительная часть |
за месяц |
2880 |
3240 |
2880 |
||
|
с начала года |
2880 |
6120 |
9000 |
|||
|
Начислено страховых взносов на ОМС |
ФФОМС |
за месяц |
528 |
594 |
528 |
|
|
с начала года |
528 |
1122 |
1650 |
|||
|
ТФОМС |
за месяц |
960 |
1080 |
960 |
||
|
с начала года |
960 |
2040 |
3000 |
|||
|
Начислено страховых взносов в ФСС |
за месяц |
1392 |
1566 |
1392 |
||
|
с начала года |
1392 |
2958 |
4350 |
|||
|
Начислено страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,5%. |
за месяц |
720 |
810 |
720 |
||
|
с начала года |
720 |
1530 |
2250 |
|
Рабочий основного пр-ва |
январь |
февраль |
март |
|||
|
Выплаты работнику |
за месяц |
36000 |
32000 |
36000 |
||
|
с начала года |
36000 |
68000 |
104000 |
|||
|
Из них суммы, не подлежащие обложению |
за месяц |
- |
- |
- |
||
|
с начала года |
- |
- |
- |
|||
|
База для начисления страховых взносов на ОПС |
за месяц |
36000 |
32000 |
36000 |
||
|
с начала года |
36000 |
68000 |
104000 |
|||
|
База для начисления страховых взносов на ОМС |
за месяц |
36000 |
32000 |
36000 |
||
|
с начала года |
36000 |
68000 |
104000 |
|||
|
База для начисления страховых взносов в ФСС |
за месяц |
36000 |
32000 |
36000 |
||
|
с начала года |
36000 |
68000 |
104000 |
|||
|
Начислено страховых взносов на ОПС |
страховая часть |
за месяц |
5040 |
4480 |
5040 |
|
|
с начала года |
5040 |
9520 |
14560 |
|||
|
накопительная часть |
за месяц |
2160 |
1920 |
2160 |
||
|
с начала года |
2160 |
4080 |
6240 |
|||
|
Начислено страховых взносов на ОМС |
ФФОМС |
за месяц |
396 |
352 |
396 |
|
|
с начала года |
396 |
748 |
1144 |
|||
|
ТФОМС |
за месяц |
720 |
640 |
720 |
||
|
с начала года |
720 |
1360 |
2080 |
|||
|
Начислено страховых взносов в ФСС |
за месяц |
1044 |
928 |
1044 |
||
|
с начала года |
1044 |
1972 |
3016 |
|||
|
Начислено страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,5%. |
за месяц |
540 |
480 |
540 |
||
|
с начала года |
540 |
1020 |
1560 |
|
Рабочий основного пр-ва |
январь |
февраль |
март |
|||
|
Выплаты работнику |
за месяц |
36000 |
32000 |
36000 |
||
|
с начала года |
36000 |
68000 |
104000 |
|||
|
Из них суммы, не подлежащие обложению |
за месяц |
- |
- |
- |
||
|
с начала года |
- |
- |
- |
|||
|
База для начисления страховых взносов на ОПС |
за месяц |
36000 |
32000 |
36000 |
||
|
с начала года |
36000 |
68000 |
104000 |
|||
|
База для начисления страховых взносов на ОМС |
за месяц |
36000 |
32000 |
36000 |
||
|
с начала года |
36000 |
68000 |
104000 |
|||
|
База для начисления страховых взносов в ФСС |
за месяц |
36000 |
32000 |
36000 |
||
|
с начала года |
36000 |
68000 |
104000 |
|||
|
Начислено страховых взносов на ОПС |
страховая часть |
за месяц |
5040 |
4480 |
5040 |
|
|
с начала года |
5040 |
9520 |
14560 |
|||
|
накопительная часть |
за месяц |
2160 |
1920 |
2160 |
||
|
с начала года |
2160 |
4080 |
6240 |
|||
|
Начислено страховых взносов на ОМС |
ФФОМС |
за месяц |
396 |
352 |
396 |
|
|
с начала года |
396 |
748 |
1144 |
|||
|
ТФОМС |
за месяц |
720 |
640 |
720 |
||
|
с начала года |
720 |
1360 |
2080 |
|||
|
Начислено страховых взносов в ФСС |
за месяц |
1044 |
928 |
1044 |
||
|
с начала года |
1044 |
1972 |
3016 |
|||
|
Начислено страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,5%. |
за месяц |
540 |
480 |
540 |
||
|
с начала года |
540 |
1020 |
1560 |
|
Формовщик |
январь |
февраль |
март |
|||
|
Выплаты работнику |
за месяц |
36000 |
32000 |
36000 |
||
|
с начала года |
36000 |
68000 |
104000 |
|||
|
Из них суммы, не подлежащие обложению |
за месяц |
- |
- |
- |
||
|
с начала года |
- |
- |
- |
|||
|
База для начисления страховых взносов на ОПС |
за месяц |
36000 |
32000 |
36000 |
||
|
с начала года |
36000 |
68000 |
104000 |
|||
|
База для начисления страховых взносов на ОМС |
за месяц |
36000 |
32000 |
36000 |
||
|
с начала года |
36000 |
68000 |
104000 |
|||
|
База для начисления страховых взносов в ФСС |
за месяц |
36000 |
32000 |
36000 |
||
|
с начала года |
36000 |
68000 |
104000 |
|||
|
Начислено страховых взносов на ОПС |
страховая часть |
за месяц |
5040 |
4480 |
5040 |
|
|
с начала года |
5040 |
9520 |
14560 |
|||
|
накопительная часть |
за месяц |
2160 |
1920 |
2160 |
||
|
с начала года |
2160 |
4080 |
6240 |
|||
|
Начислено страховых взносов на ОМС |
ФФОМС |
за месяц |
396 |
352 |
396 |
|
|
с начала года |
396 |
748 |
1144 |
|||
|
ТФОМС |
за месяц |
720 |
640 |
720 |
||
|
с начала года |
720 |
1360 |
2080 |
|||
|
Начислено страховых взносов в ФСС |
за месяц |
1044 |
928 |
1044 |
||
|
с начала года |
1044 |
1972 |
3016 |
|||
|
Начислено страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,5%. |
за месяц |
540 |
480 |
540 |
||
|
с начала года |
540 |
1020 |
1560 |
|
Формовщик |
январь |
февраль |
март |
|||
|
Выплаты работнику |
за месяц |
36000 |
32000 |
36000 |
||
|
с начала года |
36000 |
68000 |
104000 |
|||
|
Из них суммы, не подлежащие обложению |
за месяц |
- |
- |
- |
||
|
с начала года |
- |
- |
- |
|||
|
База для начисления страховых взносов на ОПС |
за месяц |
36000 |
32000 |
36000 |
||
|
с начала года |
36000 |
68000 |
104000 |
|||
|
База для начисления страховых взносов на ОМС |
за месяц |
36000 |
32000 |
36000 |
||
|
с начала года |
36000 |
68000 |
104000 |
|||
|
База для начисления страховых взносов в ФСС |
за месяц |
36000 |
32000 |
36000 |
||
|
с начала года |
36000 |
68000 |
104000 |
|||
|
Начислено страховых взносов на ОПС |
страховая часть |
за месяц |
5040 |
4480 |
5040 |
|
|
с начала года |
5040 |
9520 |
14560 |
|||
|
накопительная часть |
за месяц |
2160 |
1920 |
2160 |
||
|
с начала года |
2160 |
4080 |
6240 |
|||
|
Начислено страховых взносов на ОМС |
ФФОМС |
за месяц |
396 |
352 |
396 |
|
|
с начала года |
396 |
748 |
1144 |
|||
|
ТФОМС |
за месяц |
720 |
640 |
720 |
||
|
с начала года |
720 |
1360 |
2080 |
|||
|
Начислено страховых взносов в ФСС |
за месяц |
1044 |
928 |
1044 |
||
|
с начала года |
1044 |
1972 |
3016 |
|||
|
Начислено страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1,5%. |
за месяц |
540 |
480 |
540 |
||
|
с начала года |
540 |
1020 |
1560 |
2. Приказ по учетной политике
ООО «Новые Заборы»
Приказ 4376
Принять на 2010г. следующую учетную политику:
1. Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерской службой во главе с главным бухгалтером, в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета.
2.Учет ОС
Учет ОС ведется с использованием счета 01 «Основные средства» по субсчетам согласно ПБУ 6/01
Амортизация ОС для целей бухгалтерского и налогового учета, начисляется линейным методом.
Учет амортизации ОС ведется с использованием счета 02 «Амортизация ОС»
3. Учет НА
Учет НА ведется с использованием счета 04 «Нематериальные активы» по субсчетам согласно ПБУ 14/07
Амортизация НА для целей бухгалтерского и налогового учета начисляется линейным методом. Учет амортизации НА ведется с использованием счета 05 «Амортизация НА»
4. Учет МПЗ.
Учет МПЗ ведется по фактической себестоимости приобретения с использованием счета 10 «Материалы» по субсчетам согласно ПБУ 5/01.
Оценка материалов при их списании в производство по средней стоимости единицы запасов.
Инвентаризация материалов на складах производится в последний день каждого месяца.
5. Учет затрат.
Учет затрат на производство ведется с использованием счетов 20, 26, 44.
20 - основное производство, 26 - ОХР, 44-расходы на продажу. В конце месяца
26,44 счет закрывается на счет 90, т.е. формируется неполная фактическая себестоимость произведенной продукции.
6. Учет готовой продукции ведется с использованием счета 43 «Готовая продукция».
7. Учет денежных средств ведется с использованием счета 50 «Касса» и использованием счета 51 «Расчетный счет».
8. Учет расчетов.
Учет текущих расчетов и обязательств ведется на счетах 62,76, 60, 66.
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». 66 «Расчеты по кредитам и займам»
9. Учет доходов и расходов по основному виду деятельности ведется с использованием счета 90 «Продажа». Выручка от продажи для целей налогообложения признается по отгрузке.
10. Учет прочих доходов и расходов ведется с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы»
11. Счета 90 «Продажа» и 91 «Прочие доходы и расходы» закрываются в конце месяца на счете 99 « Прибыли и убытки».
12. Учет расчетов с персоналом по оплате труда ведется с использованием счета 70 . По кредиту начисление заработной платы, по дебиту удержания и выдача заработной платы.
13. Учет подотчетных сумм ведется на счете 71, только лицам, которым разрешено получать наличные денежные средства.
14. Резервы предстоящих расходов не создаются.
15. График документооборота утверждается приказом руководителя. Соблюдение графика контролирует главный бухгалтер.
16. Для составления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности применяются формы:
- №1 «Бухгалтерский баланс»
- №2 «Отчет о прибылях и убытках»
- №3 «Отчет об изменениях капитала»
- №4 «Отчет о движении денежных средств»
- №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
17. Срок полезного использования основных средств определяется по классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002г. №1.
18. НДС
19. Отчисления на соц. нужды
20. Для погашения краткосрочных кредитов используется счет 66, для долгосрочных 67.
бухгалтерский отчетность ведомость баланс
3. Учетные регистры за 1 квартал 2010 г.
3.1 Выписка из книги хозяйственных операций за I квартал 2010 года
|
№ |
Дата |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, тыс.руб. |
|||
|
Счет |
Субсчет |
Счет |
Субсчет |
|||||
|
1 |
11.янв |
Отражена выручка от продажи оборудования |
62 |
91 |
1 |
118000 |
||
|
2 |
11.янв |
Отражено выбытие оборудования по первоначальной стоимости |
01 |
Выбытие |
01 |
120000 |
||
|
3 |
11.янв |
Списана накопленная амортизация |
02 |
01 |
Выбытие |
48000 |
||
|
4 |
11.янв |
Списана остаточная стоимость |
91 |
2 |
01 |
Выбытие |
72000 |
|
|
5 |
11.янв |
Начислен НДС (продажа ОС) |
91 |
2 |
68 |
НДС |
18000 |
|
|
6 |
11.янв |
Списаны затраты, связанные с продажей |
91 |
2 |
60 |
2000 |
||
|
7 |
11.янв |
Затраты связанные с продажей ОС оплачены с РС |
60 |
51 |
2000 |
|||
|
8 |
11.янв |
Поступило от покупателя за оборудование на рс |
51 |
62 |
118000 |
|||
|
9 |
11.янв |
Поступили средства на расчетный счет от прочих дебиторов за прошлый период |
51 |
76 |
50000 |
|||
|
10 |
12.янв |
Материалы списаны в основное производство (янв) |
20 |
10 |
100000 |
|||
|
11 |
12.янв |
Перечислено в счет погашения кредита (янв) |
66 |
51 |
260000 |
|||
|
12 |
12.янв |
Акцептован счет подрядной ремонтной организации за ремонт оборудования |
96 |
60 |
50000 |
|||
|
13 |
12.янв |
Учтен НДС |
19 |
60 |
9000 |
|||
|
14 |
12.янв |
НДС принят к вычету |
68 |
НДС |
19 |
9000 |
||
|
15 |
12.янв |
Оплачен счет ремонтной организации |
60 |
51 |
59000 |
|||
|
16 |
20.янв |
Начислена заработная плата работникам основного производства (янв) |
20 |
70 |
192000 |
|||
|
17 |
20.янв |
Начислена заработная плата АУП (янв) |
26 |
70 |
187800 |
|||
|
18 |
20.янв |
Начислены страховые взносы в ФСС (янв осн пр-во) |
20 |
69 |
1-1 |
5568 |
||
|
19 |
20.янв |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (янв осн пр-во) |
20 |
69 |
3-1 |
2112 |
||
|
20 |
20.янв |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (янв осн пр-во) |
20 |
69 |
3-2 |
3840 |
||
|
21 |
20.янв |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (янв осн пр-во) |
20 |
69 |
2-2 |
11520 |
||
|
22 |
20.янв |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (янв осн пр-во) |
20 |
69 |
2-1 |
26880 |
||
|
23 |
20.янв |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (янв осн пр-во) |
20 |
69 |
1-2 |
2880 |
||
|
24 |
20.янв |
Начислены страховые взносы в ФСС (янв АУП) |
26 |
69 |
1-1 |
5446,2 |
||
|
25 |
20.янв |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (янв АУП) |
26 |
69 |
3-1 |
2065,8 |
||
|
26 |
20.янв |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (янв АУП) |
26 |
69 |
3-2 |
3756 |
||
|
27 |
20.янв |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (янв АУП) |
26 |
69 |
3-2 |
11268 |
||
|
28 |
20.янв |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (янв АУП) |
26 |
69 |
2-1 |
26292 |
||
|
29 |
20.янв |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (янв АУП) |
26 |
69 |
1-2 |
2817 |
||
|
30 |
20.янв |
Начислен налог на доходы физических лиц (янв) |
70 |
68 |
НДФЛ |
47476 |
||
|
31 |
20.янв |
Перечислены деньги с р/с в кассу под выдачу аванса |
50 |
51 |
132929,6 |
|||
|
32 |
20.янв |
Выдан аванс из кассы |
70 |
50 |
132929,6 |
|||
|
33 |
25.янв |
Отражена готовая продукция по фактической себестоимости (янв) |
43 |
20 |
393450 |
|||
|
34 |
27.янв |
Отгружена продукция (янв) |
62 |
90 |
1 |
1180000 |
||
|
35 |
27.янв |
Списана себестоимость продукции (янв) |
90 |
2 |
43 |
393450 |
||
|
36 |
27.янв |
Начислен НДС (янв) |
90 |
3 |
68 |
НДС |
180000 |
|
|
37 |
27.янв |
Поступило от покупателя за продукцию в янв на рс |
51 |
62 |
1180000 |
|||
|
38 |
27.янв |
Списаны общехозяйственные расходы (янв) |
90 |
2 |
26 |
244115 |
||
|
39 |
27.янв |
Списаны расходы на продажу (янв) |
90 |
2 |
44 |
9000 |
||
|
40 |
30.янв |
Начислена амортизация основных средств (янв) |
20 |
02 |
48650 |
|||
|
41 |
30.янв |
Начислена амортизация нематериальных активов (янв) |
26 |
05 |
4670 |
|||
|
42 |
31.янв |
Получены материалы от поставщика |
10 |
60 |
50000 |
|||
|
43 |
31.янв |
Учтен НДС |
19 |
60 |
9000 |
|||
|
44 |
31.янв |
Оплачены материалы с расчетного счета |
60 |
51 |
59000 |
|||
|
45 |
31.янв |
Входной НДС принят к вычету по матер в февр |
68 |
ндс |
19 |
9000 |
||
|
46 |
31.янв |
Перечислен в бюджет НДС |
68 |
НДС |
51 |
180000 |
||
|
47 |
31.янв |
Отражен финансовый результат от реализации продукции в январе |
90 |
9 |
99 |
3534435 |
||
|
48 |
31.янв |
Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов (янв) |
91 |
9 |
99 |
26000 |
||
|
49 |
01.фев |
Получены материалы от поставщика |
10 |
60 |
50000 |
|||
|
50 |
01.фев |
Учтен НДС |
19 |
60 |
9000 |
|||
|
51 |
01.фев |
Оплачены материалы с расчетного счета |
60 |
51 |
59000 |
|||
|
52 |
02.фев |
Входной НДС принят к вычету по матер в февр |
68 |
ндс |
19 |
9000 |
||
|
53 |
02.фев |
Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет |
68 |
НДФЛ |
51 |
47476 |
||
|
54 |
02.фев |
Перечислены страховые взносы в ФСС |
69 |
1-1 |
51 |
11014,2 |
||
|
55 |
02.фев |
Перечислены страховые взносы в ФФОМС |
69 |
3-1 |
51 |
4177,8 |
||
|
56 |
02.фев |
Перечислены страховые взносы в ТФОМС |
69 |
3-2 |
51 |
7596 |
||
|
57 |
02.фев |
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть |
69 |
2-2 |
51 |
22788 |
||
|
58 |
02.фев |
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть |
69 |
2-1 |
51 |
53172 |
||
|
59 |
02.фев |
Перечислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
69 |
1-2 |
51 |
5697 |
||
|
60 |
05.фев |
Снято с расчетного счета в кассу под выдачу з/п |
50 |
51 |
199394,4 |
|||
|
61 |
05.фев |
Выдана з/п за январь |
70 |
50 |
199394,4 |
|||
|
62 |
05.фев |
Материалы списаны в производство |
20 |
10 |
60000 |
|||
|
63 |
14.фев |
Отражена готовая продукция по фактической себестоимости |
43 |
20 |
339700 |
|||
|
64 |
14.фев |
Отгружена продукция |
62 |
90 |
1 |
1062000 |
||
|
65 |
14.фев |
Списана с/б продукции |
90 |
2 |
43 |
339700 |
||
|
66 |
14.фев |
Начислен НДС |
90 |
3 |
68 |
НДС |
162000 |
|
|
67 |
14.фев |
Списаны расходы на продажу |
90 |
2 |
44 |
12000 |
||
|
68 |
20.фев |
Начислена заработная плата работникам основного производства (февр) |
20 |
70 |
181000 |
|||
|
69 |
20.фев |
Начислена заработная плата АУП (февр) |
26 |
70 |
196400 |
|||
|
70 |
20.фев |
Начислен НДФЛ |
70 |
68 |
НДФЛ |
47710 |
||
|
71 |
20.фев |
Списаны ОХР |
90 |
2 |
26 |
255080 |
||
|
72 |
20.фев |
Начислена амортизация основных средств (февр) |
20 |
02 |
48650 |
|||
|
73 |
20.фев |
Начислена амортизация нематериальных активов (февр) |
26 |
05 |
4670 |
|||
|
74 |
20.фев |
Начислены страховые взносы в ФСС (фев осн пр-во) |
20 |
69 |
1-1 |
5278 |
||
|
75 |
20.фев |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (фев осн пр-во) |
20 |
69 |
3-1 |
2002 |
||
|
76 |
20.фев |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (фев осн пр-во) |
20 |
69 |
3-2 |
3640 |
||
|
77 |
20.фев |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (фев осн пр-во) |
20 |
69 |
2-2 |
10920 |
||
|
78 |
20.фев |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (фев осн пр-во) |
20 |
69 |
2-1 |
25480 |
||
|
79 |
20.фев |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (фев осн пр-во) |
20 |
69 |
1-2 |
2730 |
||
|
80 |
20.фев |
Начислены страховые взносы в ФСС (фев АУП) |
26 |
69 |
1-1 |
5695,6 |
||
|
81 |
20.фев |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (фев АУП) |
26 |
69 |
3-1 |
2160,4 |
||
|
82 |
20.фев |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (фев АУП) |
26 |
69 |
3-2 |
3928 |
||
|
83 |
20.фев |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (фев АУП) |
26 |
69 |
3-2 |
11784 |
||
|
84 |
20.фев |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (фев АУП) |
26 |
69 |
2-1 |
27496 |
||
|
85 |
20.фев |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (фев АУП) |
26 |
69 |
1-2 |
2946 |
||
|
86 |
20.фев |
Снято с р/с в кассу под выдачу аванса |
50 |
51 |
132276 |
|||
|
87 |
20.фев |
Выдан аванс |
70 |
50 |
132276 |
|||
|
88 |
27.фев |
Поступило на р/с от покупателей |
51 |
62 |
1062000 |
|||
|
89 |
27.фев |
Перечислен НДС |
68 |
51 |
153000 |
|||
|
90 |
28.фев |
Отражен финансовый результат от реализации продукции в феврале |
90 |
9 |
99 |
293220 |
||
|
91 |
02.мар |
Получены материалы от поставщика |
10 |
60 |
60000 |
|||
|
92 |
02.мар |
Учтен НДС |
19 |
60 |
10800 |
|||
|
93 |
02.мар |
Входной НДС принят к вычету |
68 |
НДС |
19 |
10800 |
||
|
94 |
02.мар |
Оплачен счет за материалы |
60 |
51 |
70800 |
|||
|
95 |
02.мар |
Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет |
68 |
НДФЛ |
51 |
47710 |
||
|
96 |
02.мар |
Перечислены страховые взносы в ФСС |
69 |
1-1 |
51 |
10973,6 |
||
|
97 |
02.мар |
Перечислены страховые взносы в ФФОМС |
69 |
3-1 |
51 |
4162,4 |
||
|
98 |
02.мар |
Перечислены страховые взносы в ТФОМС |
69 |
3-2 |
51 |
7568 |
||
|
99 |
02.мар |
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть |
69 |
2-2 |
51 |
22704 |
||
|
100 |
02.мар |
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть |
69 |
2-1 |
51 |
52976 |
||
|
101 |
02.мар |
Перечислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
69 |
1-2 |
51 |
5676 |
||
|
102 |
05.фев |
Погашена задолженность перед внебюджетными фондами |
69 |
51 |
7000 |
|||
|
103 |
05.мар |
Получено в кассу с расчетного счета под выдачу заработной платы за февраль |
50 |
51 |
198414 |
|||
|
104 |
05.мар |
Выплачена из кассы заработная плата за февраль |
70 |
50 |
198414 |
|||
|
105 |
05.мар |
Материалы списаны в производство |
20 |
10 |
40000 |
|||
|
106 |
12.мар |
Приобретены исключительные права на программный продукт |
08 |
76 |
300000 |
|||
|
107 |
12.мар |
Учтен НДС |
19 |
76 |
54000 |
|||
|
108 |
12.мар |
Оплачена счет-фактура продавца |
76 |
51 |
354000 |
|||
|
109 |
15.мар |
Принят к учету объект НА |
04 |
08 |
300000 |
|||
|
110 |
15.мар |
НДС принят к вычету |
68 |
НДС |
19 |
54000 |
||
|
111 |
15.мар |
Отражена стоимость готовой продукции |
43 |
20 |
333450 |
|||
|
112 |
15.мар |
Списана с/б продукции |
90 |
2 |
43 |
333450 |
||
|
113 |
15.мар |
Отгружена продукция |
62 |
90 |
1 |
944000 |
||
|
114 |
15.мар |
Списаны расходы на продажу |
90 |
2 |
44 |
20000 |
||
|
115 |
20.мар |
Начислена заработная плата (осн пр-во март) |
20 |
70 |
192000 |
|||
|
116 |
20.мар |
Начислена заработная плата АУП(март) |
26 |
70 |
180800 |
|||
|
117 |
20.мар |
Начислен НДС |
90 |
3 |
68 |
144000 |
||
|
118 |
20.мар |
Списаны общехозяйственные расходы |
90 |
2 |
26 |
235190 |
||
|
119 |
20.мар |
Начислена амортизация основных средств (март) |
20 |
02 |
48650 |
|||
|
120 |
20.мар |
Начислена амортизация нематериальных активов (март) |
26 |
05 |
4670 |
|||
|
121 |
20.мар |
Начислены страховые взносы в ФСС (март осн пр-во) |
20 |
69 |
1-1 |
5568 |
||
|
122 |
20.мар |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (март осн пр-во) |
20 |
69 |
3-1 |
2112 |
||
|
123 |
20.мар |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (март осн пр-во) |
20 |
69 |
3-2 |
3840 |
||
|
124 |
20.мар |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (март осн пр-во) |
20 |
69 |
2-2 |
11520 |
||
|
125 |
20.мар |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (март осн пр-во) |
20 |
69 |
2-1 |
26880 |
||
|
126 |
20.мар |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (фев осн пр-во) |
20 |
69 |
1-2 |
2880 |
||
|
127 |
20.мар |
Начислены страховые взносы в ФСС (фев АУП) |
26 |
69 |
1-1 |
5243,2 |
||
|
128 |
20.мар |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (фев АУП) |
26 |
69 |
3-1 |
1988,8 |
||
|
129 |
20.мар |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (фев АУП) |
26 |
69 |
3-2 |
3616 |
||
|
130 |
20.мар |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (фев АУП) |
26 |
69 |
3-2 |
10848 |
||
|
131 |
20.мар |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (фев АУП) |
26 |
69 |
2-1 |
25312 |
||
|
132 |
20.мар |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (фев АУП) |
26 |
69 |
1-2 |
2712 |
||
|
133 |
20.мар |
Удержан НДФЛ |
70 |
68 |
НДФЛ |
46774 |
||
|
134 |
20.мар |
Погашена задолженность перед работниками |
70 |
51 |
28000 |
|||
|
135 |
20.мар |
Снято с р/с в кассу под выдачу аванса |
50 |
51 |
130410,4 |
|||
|
136 |
20.мар |
Выдан из кассы аванс |
70 |
50 |
130410,4 |
|||
|
137 |
20.мар |
Перечислен НДС |
68 |
НДС |
51 |
79200 |
||
|
138 |
30.мар |
Отражен финансовый результат от продажи продукции (март) |
91 |
9 |
99 |
211360 |
||
|
139 |
31.мар |
Начислен налог на имущество за 1 кв |
91 |
2 |
68 |
НИ |
38098,6 |
|
|
140 |
31.мар |
Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов за март |
99 |
91 |
9 |
38098,6 |
||
|
141 |
31.мар |
Начислен налог на прибыль за 1 кв |
99 |
68 |
НП |
176803 |
|
Расчет налога на имущество |
|||||
|
Дата |
Первоначальная стоимость |
Накопленная амортизация |
Остаточная стоимость |
||
|
1 января 2010 |
7000000 |
48650 |
6951350 |
||
|
1 февраля 2010 |
6951350 |
48650 |
6902700 |
||
|
1 марта 2010 |
6902700 |
48650 |
6854050 |
||
|
1 апреля 2010 |
6854050 |
48650 |
680540 |
||
|
Сумма НИ за 1 квартал 2010 |
38098,6 |
3.2 Оборотные ведомости по счетам
|
Оборотная ведомость по счету 01 |
||||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 01 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 01 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||||
|
01 |
01 |
02 |
91 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Отражено выбытие оборудования по первоначальной стоимости |
120000 |
120000 |
120000 |
||||||
|
2 |
Отражено выбытие оборудования по первоначальной стоимости |
120000 |
120000 |
120000 |
||||||
|
3 |
Списана накопленная амортизация |
48000 |
48000 |
48000 |
||||||
|
4 |
Списана остаточная стоимость |
72000 |
72000 |
72000 |
||||||
|
Итого |
120000 |
120000 |
120000 |
48000 |
72000 |
240000 |
240000 |
120000 |
|
Оборотная ведомость по счету 02 |
||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 02 с кредита |
Итого |
По кредиту счета 02 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||
|
01 |
26 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Списана накопленная амортизация |
48000 |
48000 |
48000 |
||||
|
2 |
Начислена амортизация основных средств (янв) |
48650 |
48650 |
48650 |
||||
|
3 |
Начислена амортизация основных средств (февр) |
48650 |
48650 |
48650 |
||||
|
4 |
Начислена амортизация основных средств (март) |
48650 |
48650 |
48650 |
||||
|
Итого |
48000 |
48000 |
48650 |
145950 |
145950 |
48000 |
|
Оборотная ведомость по счету 04 |
||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 04 с кредита |
Итого |
По кредиту счета 04 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||
|
Д |
К |
|||||||
|
1 |
Объект НА принят к учету |
300000 |
300000 |
300000 |
||||
|
Итого |
300000 |
300000 |
300000 |
|
Оборотная ведомость по счету 05 |
||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 05 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 05 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||
|
26 |
Д |
К |
||||||
|
1 |
Начислена амортизация нематериальных активов (янв) |
4670 |
4670 |
4670 |
||||
|
2 |
Начислена амортизация нематериальных активов (фев) |
4670 |
4670 |
4670 |
||||
|
3 |
Начислена амортизация нематериальных активов (март) |
4670 |
4670 |
4670 |
||||
|
Итого |
4670 |
14010 |
14010 |
|
Оборотная ведомость по счету 08 |
||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 08 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 08 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||
|
76 |
04 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Приобретены исключительные права на пограммный продукт |
300000 |
300000 |
300000 |
||||
|
2 |
Объект НА принят к учету |
300000 |
300000 |
300000 |
||||
|
Итого |
300000 |
300000 |
300000 |
300000 |
300000 |
300000 |
|
Оборотная ведомость по счету 10 |
||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 10 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 10 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||
|
60 |
20 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Получены материалы от поставщика в январе |
50000 |
50000 |
50000 |
||||
|
2 |
Получены материалы от поставщика в феврале |
50000 |
50000 |
50000 |
||||
|
3 |
Материалы списаны в основное производство (янв) |
100000 |
100000 |
100000 |
||||
|
4 |
Материалы списаны в основное производство (фев) |
60000 |
60000 |
60000 |
||||
|
5 |
Получены материалы от поставщика (март) |
60000 |
60000 |
60000 |
||||
|
6 |
Материалы списаны в производство (март) |
40000 |
40000 |
|||||
|
Итого |
160000 |
160000 |
200000 |
200000 |
160000 |
160000 |
|
Оборотная ведомость по счету 19 |
|||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 19 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 19 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
|||
|
60 |
76 |
68 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Учтен НДС за ремонт оборудования |
9000 |
9000 |
9000 |
|||||
|
2 |
Входной НДС принят к вычету за ремонт оборудования |
9000 |
9000 |
9000 |
|||||
|
3 |
НДС по материалам принят к учету |
9000 |
9000 |
9000 |
|||||
|
4 |
Входной НДС принят к вычету материалов в январе |
9000 |
9000 |
9000 |
|||||
|
5 |
НДС по материалам принят к учету |
9000 |
9000 |
9000 |
|||||
|
6 |
Входной НДС принят к вычету материалов в феврале |
9000 |
9000 |
9000 |
|||||
|
7 |
НДС по материалам принят к учету |
10800 |
10800 |
10800 |
|||||
|
8 |
Входной НДС принят к вычету материалов в марте |
10800 |
10800 |
10800 |
|||||
|
9 |
Учтен НДС за программный продукт |
54000 |
54000 |
54000 |
|||||
|
10 |
Входной НДС принят к вычету за программный продукт |
54000 |
54000 |
54000 |
|||||
|
Итого |
37800 |
54000 |
91800 |
91800 |
91800 |
91800 |
91800 |
|
Оборотная ведомость по счету 20 |
|||||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 20 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 20 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
|||||
|
02 |
10 |
69 |
70 |
43 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Материалы списаны в основное производство (янв) |
100000 |
100000 |
100000 |
|||||||
|
2 |
Начислена заработная плата работникам основного производства (янв) |
192000 |
192000 |
192000 |
|||||||
|
3 |
Начислены страховые взносы в ФСС (янв осн пр-во) |
5568 |
5568 |
5568 |
|||||||
|
4 |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (янв осн пр-во) |
2112 |
2112 |
2112 |
|||||||
|
5 |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (янв осн пр-во) |
3840 |
3840 |
3840 |
|||||||
|
6 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (янв осн пр-во) |
11520 |
11520 |
11520 |
|||||||
|
7 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (янв осн пр-во) |
26880 |
26880 |
26880 |
|||||||
|
8 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (янв осн пр-во) |
2880 |
2880 |
2880 |
|||||||
|
9 |
Отражена готовая продукция по фактической себестоимости (янв) |
393450 |
393450 |
393450 |
|||||||
|
10 |
Начислена амортизация основных средств (янв) |
48650 |
48650 |
48650 |
|||||||
|
11 |
Материалы списаны в основное производство (февр) |
60000 |
60000 |
60000 |
|||||||
|
12 |
Отражена готовая продукция по фактической себестоимости (февр) |
339700 |
339700 |
339700 |
|||||||
|
13 |
Начислена заработная плата работникам основного производства (февр) |
181000 |
181000 |
181000 |
|||||||
|
14 |
Начислена амортизация основных средств (февр) |
48650 |
48650 |
48650 |
|||||||
|
15 |
Начислены страховые взносы в ФСС (февр осн пр-во) |
5278 |
5278 |
5278 |
|||||||
|
16 |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (февр осн пр-во) |
2002 |
2002 |
2002 |
|||||||
|
17 |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (февр осн пр-во) |
3640 |
3640 |
3640 |
|||||||
|
18 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (февр осн пр-во) |
10920 |
10920 |
10920 |
|||||||
|
19 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (февр осн пр-во) |
25480 |
25480 |
25480 |
|||||||
|
20 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (февр осн пр-во) |
2730 |
2730 |
2730 |
|||||||
|
21 |
Материалы списаны в производство (март) |
40000 |
40000 |
40000 |
|||||||
|
22 |
Отражена стоимость готовой продукции (март) |
333450 |
333450 |
333450 |
|||||||
|
23 |
Начислена заработная плата работникам основного производства (март) |
192000 |
192000 |
192000 |
|||||||
|
24 |
Начислена амортизация основных средств (март) |
48650 |
48650 |
122,00 |
|||||||
|
25 |
Начислены страховые взносы в ФСС (март осн пр-во) |
5568 |
5568 |
5568 |
|||||||
|
26 |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (март осн пр-во) |
2112 |
2112 |
2112 |
|||||||
|
27 |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (март осн пр-во) |
3840 |
3840 |
3840 |
|||||||
|
28 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (март осн пр-во) |
11520 |
11520 |
11520 |
|||||||
|
29 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (март осн пр-во) |
26880 |
26880 |
26880 |
|||||||
|
30 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (март осн пр-во)) |
2880 |
2880 |
2880 |
|||||||
|
Итого |
145950 |
200000 |
155650 |
565000 |
1066600 |
106660 |
1066600 |
1066600 |
1066600 |
|
Оборотная ведомость по счету 26 |
||||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 26 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 26 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||||
|
05 |
69 |
70 |
90 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Начислена заработная плата АУП (янв) |
187800 |
187800 |
187800 |
||||||
|
2 |
Начислены страховые взносы в ФСС (янв АУП) |
5446,2 |
5446,2 |
5446,2 |
||||||
|
3 |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (янвАУП ) |
2065,8 |
2065,8 |
2065,8 |
||||||
|
4 |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (янв АУП) |
3756 |
3756 |
3756 |
||||||
|
5 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (янв АУП) |
11268 |
11268 |
11268 |
||||||
|
6 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (янв АУП) |
26292 |
26292 |
26292 |
||||||
|
7 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (янв АУП) |
2817 |
2817 |
2817 |
||||||
|
8 |
Списаны общехозяйственные расходы (янв) |
244115 |
244115 |
244115 |
||||||
|
9 |
Начислена амортизация нематериальных активов (янв) |
4670 |
4670 |
4670 |
||||||
|
10 |
Начислена заработная плата АУП (февр) |
196400 |
196400 |
196400 |
||||||
|
11 |
Начислена амортизация нематериальных активов (февр) |
4670 |
4670 |
4670 |
||||||
|
12 |
Списаны общехозяйственные расходы (фев) |
255080 |
255080 |
255080 |
||||||
|
13 |
Начислены страховые взносы в ФСС (фев АУП) |
5695,6 |
5695,6 |
5695,6 |
||||||
|
14 |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (фев АУП ) |
2160,4 |
2160,4 |
2160,4 |
||||||
|
15 |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (фев АУП) |
3928 |
3928 |
3928 |
||||||
|
16 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (фев АУП) |
11784 |
11784 |
11784 |
||||||
|
17 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (фев АУП) |
27496 |
27496 |
27496 |
||||||
|
18 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (фев АУП) |
2946 |
2946 |
2946 |
||||||
|
19 |
Начислена заработная плата АУП (март) |
180800 |
180800 |
180800 |
||||||
|
20 |
Начислены страховые взносы в ФСС (март АУП) |
5243,2 |
5243,2 |
5243,2 |
||||||
|
21 |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (март АУП ) |
1988,8 |
1988,8 |
1988,8 |
||||||
|
22 |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (март АУП) |
3616 |
3616 |
3616 |
||||||
|
23 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (март АУП) |
10848 |
10848 |
10848 |
||||||
|
24 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (март АУП) |
25312 |
25312 |
25312 |
||||||
|
25 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (март АУП) |
2712 |
2712 |
2712 |
||||||
|
27 |
Списаны общехозяйственные расходы |
235190 |
235190 |
235190 |
||||||
|
28 |
Начислена амортизация нематериальных активов (март) |
4670 |
4670 |
4670 |
||||||
|
Итого |
14010 |
155375 |
565000 |
734385 |
734385 |
734385 |
734385 |
734385 |
|
Оборотная ведомость по счету 43 |
||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 43 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 43 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||
|
20 |
90 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Отражена готовая продукция по фактической себестоимости (янв) |
393450 |
393450 |
393450 |
||||
|
2 |
Списана себестоимость продукции (янв) |
393450 |
393450 |
393450 |
||||
|
3 |
Отражена готовая продукция по фактической себестоимости (февр) |
339700 |
339700 |
339700 |
||||
|
4 |
Списана себестоимость продукции в (февр) |
339700 |
339700 |
339700 |
||||
|
5 |
Отражена готовая продукция по фактической себестоимости (март) |
333450 |
333450 |
333450 |
||||
|
6 |
Списана себестоимость продукции (март) |
333450 |
333450 |
333450 |
||||
|
Итого |
1066600 |
1066600 |
1066600 |
1066600 |
1066600 |
1066600 |
|
Оборотная ведомость по счету 44 |
||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 44 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 44 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||
|
90 |
Д |
К |
||||||
|
1 |
Списаны расходы на продажу (янв) |
9000 |
9000 |
9000 |
||||
|
2 |
Списаны расходы на продажу (февр) |
12000 |
12000 |
12000 |
||||
|
4 |
Списаны расходы на продажу (март) |
20000 |
20000 |
20000 |
||||
|
Итого |
41000 |
41000 |
41000 |
|
Оборотная ведомость по счету 50 |
||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 50 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 50 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||
|
51 |
70 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Получено в кассу с р/с под выдачу аванса (январь) |
132929,6 |
132929,6 |
132929,6 |
||||
|
2 |
Выплачен из кассы аванс (январь) |
132929,6 |
132929,6 |
132929,6 |
||||
|
3 |
Получено в кассу с р/с под выдачу з/п за январь |
199394,4 |
199394,4 |
199394,4 |
||||
|
4 |
Выплачена из кассы заработная плата за январь |
199394,4 |
199394,4 |
199394,4 |
||||
|
5 |
Получено в кассу с р/с под выдачу аванса (февраль) |
132276 |
132276 |
132276 |
||||
|
6 |
Выплачен из кассы аванс (февраль) |
132276 |
132276 |
132276 |
||||
|
7 |
Получено в кассу с р/с под выдачу з/п за февраль |
198414 |
198414 |
198414 |
||||
|
8 |
Выплачена из кассы з/п за февраль |
198414 |
198414 |
198414 |
||||
|
9 |
Получено в кассу с р/с под выдачу аванса за март |
130410,4 |
130410,4 |
130410,4 |
||||
|
10 |
Выплачен из кассы аванс (март) |
130410,4 |
130410,4 |
130410,4 |
||||
|
Итого |
793424,4 |
793424,4 |
793424,4 |
793424,4 |
793424,4 |
793424,4 |
|
Оборотная ведомость по счету 51 |
|||||||||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 51 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 51 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
|||||||||
|
62 |
76 |
50 |
60 |
66 |
68 |
69 |
70 |
76 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Затраты связанные с продажей ОС оплачены с РС |
2000 |
2000 |
2000 |
|||||||||||
|
2 |
Поступило от покупателя за оборудование на р/с |
118000 |
118000 |
118000 |
|||||||||||
|
3 |
Поступили средства на р/c от прочих дебиторов за прошлый период |
50000 |
50000 |
50000 |
|||||||||||
|
4 |
Перечислено в счет погашения кредита |
260000 |
260000 |
260000 |
|||||||||||
|
5 |
Оплачен счет ремонтной организации |
59000 |
59000 |
59000 |
|||||||||||
|
6 |
Получено в кассу с р/с под выдачу аванса |
132929,6 |
132929,6 |
132929,6 |
|||||||||||
|
7 |
Поступило от покупателей за продукцию в январе на р/c |
1180000 |
1180000 |
1180000 |
|||||||||||
|
8 |
Перечислен НДС |
180000 |
180000 |
180000 |
|||||||||||
|
9 |
Оплачены материалы с р/с (январь) |
59000 |
59000 |
59000 |
|||||||||||
|
10 |
Оплачены материалы с р/с (февраль) |
59000 |
59000 |
59000 |
|||||||||||
|
11 |
Перечислен НДФЛ |
47476 |
47476 |
47476 |
|||||||||||
|
12 |
Перечислены страховые взносы в ФСС за январь |
11014,2 |
11014,2 |
11014,2 |
|||||||||||
|
13 |
Перечислены страховые взносы в ФФОМС за январь |
4177,8 |
4177,8 |
4177,8 |
|||||||||||
|
14 |
Перечислены страховые взносы в ТФОМС за январь |
7596 |
7596 |
7596 |
|||||||||||
|
15 |
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть за январь |
22788 |
22788 |
22788 |
|||||||||||
|
16 |
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть за январь |
53172 |
53172 |
53172 |
|||||||||||
|
17 |
Перечислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь |
5697 |
5697 |
5697 |
|||||||||||
|
18 |
Снято с р/с в кассу под выдачу з/п за январь |
199394,4 |
199394,4 |
199394,4 |
|||||||||||
|
19 |
Перечислен НДС за февраль |
153000 |
153000 |
153000 |
|||||||||||
|
20 |
Поступило от покупателей на р/с |
1062000 |
1062000 |
1062000 |
|||||||||||
|
21 |
Снято с р/с в кассу под выдачу аванса за февраль |
132276 |
132276 |
132276 |
|||||||||||
|
22 |
Оплачен счет за материалы |
70800 |
70800 |
70800 |
|||||||||||
|
23 |
Перечислен НДФЛ |
47710 |
47710 |
47710 |
|||||||||||
|
24 |
Перечислены страховые взносы в ФСС за февраль |
10973,6 |
10973,6 |
10973,6 |
|||||||||||
|
25 |
Перечислены страховые взносы в ФФОМС за февраль |
4162,4 |
4162,4 |
4162,4 |
|||||||||||
|
26 |
Перечислены страховые взносы в ТФОМС за февраль |
7568 |
7568 |
7568 |
|||||||||||
|
27 |
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть за февраль |
22704 |
22704 |
22704 |
|||||||||||
|
28 |
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть за февраль |
52976 |
52976 |
52976 |
|||||||||||
|
29 |
Перечислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за февраль |
5676 |
5676 |
5676 |
|||||||||||
|
30 |
Погашена задолженность перед внебюджетными фондами |
7000 |
7000 |
7000 |
|||||||||||
|
31 |
Снято с р/с в кассу под выдачу з/п за февраль |
198414 |
198414 |
198414 |
|||||||||||
|
32 |
Оплачена счет-фактура продавца |
354000 |
354000 |
354000 |
|||||||||||
|
33 |
Снято с р/с в кассу под выдачу аванса |
130410,4 |
130410,4 |
130410,4 |
|||||||||||
|
34 |
Погашена задолженность перед работниками |
28000 |
28000 |
28000 |
|||||||||||
|
35 |
Перечислен НДС |
79200 |
79200 |
79200 |
|||||||||||
|
Итого |
2360000 |
50000 |
2410000 |
793424,4 |
249800 |
260000 |
757186 |
215505 |
28000 |
354000 |
2657915,4 |
2657915,4 |
2410000 |
|
Оборотная ведомость по счету 60 |
|||||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 60 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 60 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
|||||
|
51 |
10 |
19 |
91 |
96 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Списаны затраты, связанные с продажей |
2000 |
2000 |
2000 |
|||||||
|
2 |
Затраты связанные с продажей ОС оплачены с р/с |
2000 |
2000 |
2000 |
|||||||
|
3 |
Акцептован счет подрядной ремонтной организацииза ремонт оборудования |
50000 |
50000 |
50000 |
|||||||
|
4 |
Учтен НДС за ремонт оборудования |
9000 |
9000 |
9000 |
|||||||
|
5 |
Оплачен счет ремонтной организации |
59000 |
59000 |
59000 |
|||||||
|
6 |
Получены материалы от поставщика (январь) |
50000 |
50000 |
50000 |
|||||||
|
7 |
Учтен НДС за материалы |
9000 |
9000 |
9000 |
|||||||
|
8 |
Оплачены материалы с р/с |
59000 |
59000 |
59000 |
|||||||
|
9 |
Получены материалы от поставщика (февраль) |
50000 |
50000 |
50000 |
|||||||
|
10 |
НДС (материалы) принят к учету |
9000 |
9000 |
9000 |
|||||||
|
11 |
Оплачены материалы с р/с |
59000 |
59000 |
59000 |
|||||||
|
12 |
Получены материалы от поставщика (март) |
60000 |
60000 |
60000 |
|||||||
|
13 |
НДС (материалы) принят к учету |
10800 |
10800 |
10800 |
|||||||
|
14 |
Оплачен счет за материалы |
70800 |
70800 |
70800 |
|||||||
|
Итого |
249800 |
249800 |
160000 |
37800 |
2000 |
50000 |
249800 |
249800 |
249800 |
|
Оборотная ведомость по счету 62 |
|||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 62 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 62 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
|||
|
90 |
91 |
51 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Отражена выручка от продажи оборудования |
118000 |
118000 |
118000 |
|||||
|
2 |
Поступило от покупателя за оборудование на р/с |
118000 |
118000 |
118000 |
|||||
|
3 |
Отгружена продукция (янв) |
1180000 |
1180000 |
1180000 |
|||||
|
4 |
Поступило от покупателя за продукцию в янв на р/с |
1180000 |
1180000 |
1180000 |
|||||
|
5 |
Отгружена продукция (февраль) |
1062000 |
1062000 |
1062000 |
|||||
|
6 |
Поступило от покупателя за поставленную продукцию в феврале |
1062000 |
1062000 |
1062000 |
|||||
|
7 |
Отгружена продукция (март) |
944000 |
944000 |
944000 |
|||||
|
Итого |
3186000 |
118000 |
3304000 |
2360000 |
2360000 |
2360000 |
3304000 |
|
Оборотная ведомость по счету 66 |
||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 66 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 66 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||
|
51 |
Д |
К |
||||||
|
1 |
Перечислено в счет погашения кредита (янв) |
260000 |
260000 |
260000 |
||||
|
Итого |
260000 |
260000 |
260000 |
|
Оборотная ведомость по счету 68 |
||||||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 68 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 68 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||||||
|
19 |
51 |
70 |
90 |
91 |
99 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Начислен НДС (продажа ОС) |
18000 |
18000 |
18000 |
||||||||
|
2 |
НДС принят к вычету |
9000 |
9000 |
9000 |
||||||||
|
3 |
Начислен НДФЛ (январь) |
47476 |
47476 |
47476 |
||||||||
|
4 |
Начислен НДС с продукции (январь) |
180000 |
180000 |
180000 |
||||||||
|
5 |
Входной НДС принят к вычету по материалам (январь) |
9000 |
9000 |
9000 |
||||||||
|
6 |
Перечислен НДС |
180000 |
180000 |
180000 |
||||||||
|
7 |
Входной НДС принят к вычету по материалам (февраль) |
9000 |
9000 |
9000 |
||||||||
|
8 |
Перечислен НДФЛ за январь |
47476 |
47476 |
47476 |
||||||||
|
9 |
Начислен НДС |
162000 |
162000 |
162000 |
||||||||
|
10 |
Начислен НДФЛ (февраль) |
47710 |
47710 |
47710 |
||||||||
|
11 |
Перечислен НДС (февраль) |
153000 |
153000 |
153000 |
||||||||
|
12 |
Входной НДС принят к вычету по материалам (март) |
10800 |
10800 |
10800 |
||||||||
|
13 |
Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет за февраль |
47710 |
47710 |
47710 |
||||||||
|
14 |
НДС принят к вычету |
54000 |
54000 |
54000 |
||||||||
|
15 |
Начислен НДС на продукцию (март) |
144000 |
144000 |
144000 |
||||||||
|
16 |
Начислен НДФЛ (март) |
46774 |
46774 |
46774 |
||||||||
|
17 |
Перечислен НДС |
79200 |
79200 |
79200 |
||||||||
|
18 |
Начислен налог на имущество за 1 кв |
38098,6 |
38098,6 |
38098,6 |
||||||||
|
19 |
Начислен налог на прибыль за 1 кв |
176803 |
176803 |
176803 |
||||||||
|
Итого |
91800 |
507386 |
599186 |
141960 |
486000 |
56098,6 |
176803 |
860861,6 |
860861,6 |
599186 |
|
Оборотная ведомость по счету 69 |
|||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 69 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 69 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
|||
|
51 |
20 |
26 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Начислены страховые взносы в ФСС (янв осн пр-во) |
5568 |
5568 |
5568 |
|||||
|
2 |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (янв осн пр-во) |
2112 |
2112 |
2112 |
|||||
|
3 |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (янв осн пр-во) |
3840 |
3840 |
3840 |
|||||
|
4 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (янв осн пр-во) |
11520 |
11520 |
11520 |
|||||
|
5 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (янв осн пр-во) |
26880 |
26880 |
26880 |
|||||
|
6 |
Перечислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (янв осн пр-во) |
2880 |
2880 |
2880 |
|||||
|
7 |
Начислены страховые взносы в ФСС (янв АУП) |
5446,2 |
5446,2 |
5446,2 |
|||||
|
8 |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (янв АУП) |
2065,8 |
2065,8 |
2065,8 |
|||||
|
9 |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (янв АУП) |
3756 |
3756 |
3756 |
|||||
|
10 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (янв АУП) |
11268 |
11268 |
11268 |
|||||
|
11 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (янв АУП) |
26292 |
26292 |
26292 |
|||||
|
12 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (янв АУП) |
2817 |
2817 |
2817 |
|||||
|
13 |
Перечислены страховые взносы в ФСС за январь |
11014,2 |
11014,2 |
11014,2 |
|||||
|
14 |
Перечислены страховые взносы в ФФОМС за январь |
4177,8 |
4177,8 |
4177,8 |
|||||
|
15 |
Перечислены страховые взносы в ТФОМС за январь |
7596 |
7596 |
7596 |
|||||
|
16 |
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть за январь |
22788 |
22788 |
22788 |
|||||
|
17 |
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть за январь |
53172 |
53172 |
53172 |
|||||
|
18 |
Перечислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь |
5697 |
5697 |
5697 |
|||||
|
19 |
Начислены страховые взносы в ФСС (фев осн пр-во) |
5278 |
5278 |
5278 |
18,27 |
||||
|
20 |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (фев осн пр-во) |
2002 |
2002 |
2002 |
|||||
|
21 |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (фев осн пр-во) |
3640 |
3640 |
3640 |
|||||
|
22 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (фев осн пр-во) |
10920 |
10920 |
10920 |
|||||
|
23 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (фев осн пр-во) |
25480 |
25480 |
25480 |
|||||
|
24 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (фев осн пр-во) |
2730 |
2730 |
2730 |
|||||
|
25 |
Начислены страховые взносы в ФСС (февр АУП) |
5695,6 |
5695,6 |
5695,6 |
|||||
|
26 |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (февр АУП) |
2160,4 |
2160,4 |
2160,4 |
|||||
|
27 |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (февр АУП) |
3928 |
3928 |
3928 |
|||||
|
28 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (февр АУП) |
11784 |
11784 |
11784 |
|||||
|
29 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (февр АУП) |
27496 |
27496 |
27496 |
|||||
|
30 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (февр АУП) |
2946 |
2946 |
2946 |
|||||
|
31 |
Перечислены страховые взносы в ФСС за февраль |
10973,6 |
10973,6 |
10973,6 |
|||||
|
32 |
Перечислены страховые взносы в ФФОМС за февраль |
4162,4 |
4162,4 |
4162,4 |
|||||
|
33 |
Перечислены страховые взносы в ТФОМС за февраль |
7568 |
7568 |
7568 |
|||||
|
34 |
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть за февраль |
22704 |
22704 |
22704 |
|||||
|
35 |
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть за февраль |
52976 |
52976 |
52976 |
|||||
|
36 |
Перечислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за февраль |
5676 |
5676 |
5676 |
|||||
|
37 |
Начислены страховые взносы в ФСС (март осн пр-во) |
5568 |
5568 |
5568 |
|||||
|
38 |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (март осн пр-во) |
2112 |
2112 |
2112 |
|||||
|
39 |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (март осн пр-во) |
3840 |
3840 |
3840 |
|||||
|
40 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (март осн пр-во) |
11520 |
11520 |
11520 |
|||||
|
41 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (март осн пр-во) |
26880 |
26880 |
26880 |
|||||
|
42 |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (март осн пр-во) |
2880 |
2880 |
2880 |
|||||
|
43 |
Начислены страховые взносы в ФСС (март АУП) |
5243,2 |
5243,2 |
5243,2 |
|||||
|
44 |
Начислены страховые взносы в ФФОМС (март АУП) |
1988,8 |
1988,8 |
1988,8 |
|||||
|
45 |
Начислены страховые взносы в ТФОМС (март АУП) |
3616 |
3616 |
3616 |
|||||
|
46 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: накопительная часть (март АУП) |
10848 |
10848 |
10848 |
|||||
|
47 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: страховая часть (март АУП) |
25312 |
25312 |
25312 |
|||||
|
48 |
Перечислен страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (март АУП) |
2712 |
2712 |
2712 |
|||||
|
Итого |
208505 |
208505 |
155650 |
155375 |
311025 |
311025 |
208505 |
|
Оборотная ведомость по счету 70 |
||||||||||||
|
№ п /п |
Содержание операции |
В дебет счета 70 с кредита счетов |
Итого |
По кредиту счета 70 в дебет счетов |
Итого |
Сальдо |
||||||
|
50 |
68 |
76 |
08 |
20 |
26 |
Д |
К |
|||||
|
1 |
Выплачена из кассы з/п (за дек) |
445,00 |
445,00 |
445,00 |
||||||||
|
2 |
Депонирована невыплаченная часть з/п |
Подобные документы
Методика составления бухгалтерской финансовой отчетности на примере ЗАО "Стимул". Ведение оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам, журнала хозяйственных операций. Составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [865,0 K], добавлен 11.01.2011Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 23.01.2011Учет хозяйственных операций, производственных расходов в компании. Содержание форм годовой бухгалтерской отчетности. Экономическая интерпретация основных статей отчета о прибылях и убытках. Составление оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам.
курсовая работа [101,3 K], добавлен 09.04.2015Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.
курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011Составление корреспонденции счетов, бухгалтерских проводок согласно исходным данным, регистрация их в журнале операций. Расчет итогов по оборотам и остатков на конец месяца по каждому счету, составление оборотных ведомостей по счетам и баланса.
практическая работа [39,7 K], добавлен 14.06.2010Группировка хозяйственных средств предприятия по источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса. Составление оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета. Оформление бухгалтерскими записями процесса производства.
методичка [147,5 K], добавлен 05.04.2010Бухгалтерский баланс, журнал регистрации хозяйственных операций ООО "Волна". Открытие активных и пассивных счетов синтетического и аналитического учета. Составление оборотных ведомостей по счетам. Подсчет оборотов и выведение остатков на конец месяца.
контрольная работа [39,1 K], добавлен 01.03.2012Составление журнала регистрации хозяйственных операций. Составление синтетических и аналитических счетов и ведомостей. Расчет общепроизводственных расходов и распределение расходов по изделиям. Определение остатков по бухгалтерским счетам на предприятии.
курсовая работа [52,4 K], добавлен 13.06.2009Учетная политика организации ООО "СтройСервис". Расчет заработной платы на предприятии. Составление бухгалтерских проводок по выполнению хозяйственных операций. Журнал учета хозяйственных операций. Составление баланса и отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [195,8 K], добавлен 25.02.2012Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Формирование статей в отчете о прибылях и убытках организации на основании данных бухгалтерского учета. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, разноска операций по счетам.
курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.02.2012
