Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками

Анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками

Информационное обеспечение, задачи и методика анализа расчетов с поставщиками и подрядчиками. Оценка динамики, состава и структуры задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками государственного предприятия "Полоцкий винодельческий завод".

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 14.08.2013
Размер файла 395,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Превышение задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками над задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками принято оценивать положительно. Это объясняется тем, что погашение задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, ее инкассация и поступление денежных средств от заказчиков за отгруженную им продукцию позволяет предприятию в свою очередь своевременно рассчитываться со своими поставщиками и подрядчиками. Но это вовсе не значит, что в данном случае превышение задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками над задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками заслуживает положительной оценки.

Во-первых, значительное превышение задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками над задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками не дает предприятию никаких преимуществ, но увеличивает потребность в оборотных средствах для обеспечения текущей производственно-хозяйственной деятельности.

Во-вторых, важное значение имеет сопоставление показателей оборачиваемости задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками и задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками. В данном случае оборачиваемость задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками не опережает оборачиваемость задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, что означает, что при одновременном возникновении сопоставимой суммы задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками и задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками последняя поступит позже, чем наступит срок погашения задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Таким образом создаются предпосылки для несвоевременных расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Таким образом, сравнительный анализ дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками и кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками государственного предприятия «Полоцкий винодельческий завод» показал, что в исследуемом периоде задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками значительно превышает задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Преобладание большой задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками является для данного предприятия постоянной характеристикой. Превышение задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками над задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками принято оценивать положительно. Но это вовсе не значит, что в данном случае превышение задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками над задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками заслуживает положительной оценки.

3. НАПРАВЛЕНИЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ АНАЛИЗА РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ

Для улучшения финансового положения организации необходимо:

1) следить за соотношением кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками и дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками. Значительное превышение дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

2) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

3) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам [8, c. 94].

Для эффективного управления кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками государственного предприятия «Полоцкий винодельческий завод» необходимо проведение следующих мероприятий:

- постоянный контроль кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, поскольку при умелом управлении кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Необходимо проведение следующих мероприятий, а именно:

- контроль за правильность оформления и составления договоров с контрагентами в соответствии с действующим законодательством;

- наблюдение за сроками оплаты договоров;

- контроль за своевременным осуществлением платежей.

- ранжирование контрагентов в реестре платежей.

Так как кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками является источником покрытия дебиторской задолженности, в том числе задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, необходимо уменьшение дебиторской задолженности предприятия.

Прежде всего, необходимо ввести в балансовую величину дебиторской задолженности поправку на сумму сомнительной задолженности.

Предприятие должно решать вопрос о сроках задержки платежей самостоятельно, с учетом имеющейся практики расчетов в увязке с каждым участником.

При снижении дебиторской задолженности можно использовать такие финансово-экономические рычаги, как [ 13, c. 86]:

· контроль за состоянием расчетов и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;

· использование скидок при долгосрочной оплате для оптовых покупателей;

· снижение кредиторской задолженности;

· уменьшение собственных и приравненных к ним средств оборота, в частности, за счет создания резервного фонда, уменьшения размеров других фондов;

· уменьшение незавершенных капитальных вложений;

· снижение себестоимости продукции и увеличение объемов выпущенной продукции;

· снижение расходов от внереализационной деятельности;

· оптимизация финансовых потоков.

На государственного предприятия «Полоцкий винодельческий завод» необходимо постоянное проведение анализа процесса управления дебиторской задолженностью и правильности отражения соответствующих операций в бухгалтерском и налоговом учете.

В настоящее время общая сумма дебиторской задолженности предприятия составляет около 5303 млн. руб. Особенностью этого вида активов является большое число должников предприятия и относительно невысокий уровень задолженности каждого из них.

В 2009-2010 гг. остаток краткосрочной дебиторской задолженности на конец года имеет тенденцию к увеличению.

В финансовый план необходимо включить задание по сокращению среднего остатка дебиторской задолженности в целом за 2010-2011 гг. на 2432 млн. руб. (за счет списания сумм просроченной невозможной для взыскания задолженности, и т.д.).

Сокращение задолженности позволит увеличить денежную составляющую оборотных средств, ускорит их оборачиваемость.

Для реализации этого мероприятия предполагается [15, c. 106]:

- увеличить в составе предлагаемых услуг долю номенклатурных позиций, имеющих повышенный потребительский спрос;

- увеличить долю предоплаты;

- активизировать работу юридической службы по взысканию просроченной части задолженности.

Также для увеличения эффективности использования оборотных средств (путем снижения периода оборачиваемости) рекомендуется разработать мероприятия по реализации и списанию залежалых материалов, так как их наличие приводит к «омертвению» оборотного капитала, росту затрат на хранение и т.д.

Произведем расчет эффективности предложенных мероприятий. Данные для расчетов представим в виде таблицы 3.1.

Таблица 3.1 - Исходные данные для проведения анализа

Показатель

2010 г

План 2011 г.

Отклонение

Выручка, млн.руб.

29739

43280

13541

Дебиторская задолженность, тыс. руб.

2764

2314

-450

Запасы и материалы на складах

6637

6033

-604

Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб.

9631

9105

-526

Источник: собственная разработка автора.

Для оценки оборачиваемости оборотного капитала используются:

- коэффициент оборачиваемости

Коб = Vр / СО (3.1)

где Коб -- коэффициент оборачиваемости (в оборотах);

Vр -- выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.;

СО -- средняя величина оборотного капитала, тыс. руб.

Длительность одного оборота рассчитывается по формуле

Дл = Т / Коб (3.2)

где Дл - длительность периода обращения оборотного капитала, в днях;

Т -- отчетный период, в днях.

В 2010 г. Коб0 = 29739 / 9631 = 3.08

Дл0 = 365/3,08 = 118,5 дней.

В 2011 г. Коб1 = 43280/ 9105 = 4,75

Дл1 = 365/4,93= 76,84 дня.

Величину абсолютной экономии (привлечения) оборотного капитала можно рассчитать двумя способами.

1. Высвобождение (привлечение) оборотных средств из оборота определяется по формуле

Д СО = СО1 -СО0 * Кvp (3.3)

где СО -- величина экономии (--), привлечения (+) оборотного капитала;

CO1, CO0 -- средняя величина оборотного капитала организации за отчетный и базисный периоды;

Кvp - коэффициент роста продукции (в относительных единицах).

Д СО = 9631 - 9105* 1,07 = -111,35 млн. руб.

2. Высвобождение (привлечение) оборотных средств в результате изменения продолжительности оборота рассчитывается по формуле

ДСО = (Дл1 - Дл0) * V1одн, (3.4)

где Дл1 ,Дл0 - длительность одного оборота оборотных средств, в днях;

V1одн - однодневная реализация продукции, млн. руб.

ДСО = (76,84-118,5)*0,33 = - 13,75 млн. руб.

Прирост объема продукции за счет ускорения оборотных средств (при прочих равных условиях) можно определить, применяя метод цепных подстановок:

Д Vр = (Koб1-Koб0) * CO1 (3.5)

Д Vр = (4,75-3,08) * 9105= 20015,46 млн. руб.

Влияние оборачиваемости оборотного капитала на приращение прибыли ДР рассчитывается по формуле

Д Р = Р0 * (Коб1 / Коб0) - Р0 (3.6)

где Р0 -- прибыль за базисный период;

Коб1 , Коб0 - коэффициенты оборачиваемости оборотных средств за отчетный и базисный периоды.

Д Р = 9781 * (18,47/15,41) - 9781 = 15205 млн. руб.

Следовательно, как показывают произведенные расчеты, на государственном предприятии «Полоцкий винодельческий завод» проведение мероприятий по эффективному использованию оборотных средств (а именно, снижение уровня запасов до оптимального уровня, своевременное взыскание дебиторской задолженности и проведение мероприятий по снижению уровня задолженности в будущем), приводит к повышению прибыли предприятия на 15205 млн. руб. (за счет увеличения коэффициента оборачиваемости и уменьшения периода оборачиваемости оборотных средств), а как следствие повышения эффективности использования оборотных средств улучшение финансового состояния предприятия и повышение деловой активности предприятия.

Таким образом, для успешного управления кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками государственного предприятия «Полоцкий винодельческий завод» необходимо провести ряд мероприятий по сокращению дебиторской задолженности. Например, увеличить в составе предлагаемых услуг долю номенклатурных позиций, имеющих повышенный потребительский спрос; увеличить долю предоплаты; активизировать работу юридической службы по взысканию просроченной части задолженности. Также для увеличения эффективности использования оборотных средств (путем снижения периода оборачиваемости) рекомендуется разработать мероприятия по реализации и списанию залежалых материалов, так как их наличие приводит к «омертвению» оборотного капитала, росту затрат на хранение и т.д. Как показывают произведенные расчеты, на государственном предприятии «Полоцкий винодельческий завод» проведение данных мероприятий приводит к повышению прибыли предприятия на 15205 млн. руб. Также необходимо проводить регулярный контроль кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе проведенной работы можно сделать следующие выводы:

1. Поставщики и подрядчики - это организации, поставляющие сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг. Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляют после отгрузки им товарно-материальных ценностей, выполнения работ или оказания услуг либо одновременно с ними с согласия предприятия или по его поручению. В настоящее время организации сами выбирают форму расчетов за поставленную продукцию или оказанные услуги. Существуют следующие формы расчетов: на основе платежного требования-поручения, аккредитивная форма, платежные поручения, расчеты чеками, расчеты в порядке плановых платежей, вексель. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками является важным элементом в системе бухгалтерского учета;

2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками осуществляется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Счет 60 кредитуется на стоимость фактически поступивших или принятых к оплате товарно-материальных ценностей, потребленных услуг и работ в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов товарно-материальных ценностей или затрат. По дебету счета 60 учитывают уплаченные суммы в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, организацией в соответствии с оговоренными условиями в договоре. Основными документами по расчетным взаимоотношениям с поставщиками являются договор и товарно-транспортная накладная, которая служит основанием для оформления соответствующих банковских платежных документов на перечисление задолженности: платежных требований, аккредитивов, платежных поручений, расчетных чеков. По дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» отражаются суммы исполнения обязательств (оплата кредиторской задолженности), включая авансы и предварительную оплату, корреспондируя со счетами учета денежных средств (51, 52, 55) и др.;

3. В анализе расчётов с поставщиками и подрядчиками важное место занимает анализ дебиторской и кредиторской задолженности, под которой подразумевается не только задолженность поставщикам, но и кредиты, займы, расчёты с бюджетом и прочие пассивы. При этом задолженность делится на две большие группы: долгосрочную и краткосрочную. Для анализа долгосрочной задолженности используется дисконтирование денежных потоков. Анализируя просроченную задолженность заказчиков, прежде всего определяют дату её возникновения. При анализе прочей дебиторской задолженности необходимо иметь в виду, что относящиеся к ней суммы учитываются на различных статьях баланса. В анализе прочих дебиторов находит отражение своевременность платежей рабочих и служащих за товары, приобретённые в кредит. При анализе причин финансовых затруднений рекомендуется детально рассмотреть факторы, оказавшие влияние на сохранение собственных оборотных средств, накопления сверхнормативных оборотных остатков товарно-материальных ценностей и возникновение дебиторской задолженности;

4. Государственное предприятие «Полоцкий винодельческий завод» был основан в 1929 г., как предприятие, перерабатывающее плодово-ягодное сырье и производящее плодово-ягодные вина. Пересмотрев стратегию производства, с 2004 г. данное предприятие специализируется на выпуске плодово-ягодных вин. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2009-2010 гг. (табл. 2.2) показал снижение за рассматриваемый период объемов производства в натуральном выражении на 1,2%, производительности труда на 6,1% (при увеличении численности ППП на 5,4%), рентабельности производства на 46,1%, прибыли по производству на 43%, рентабельности реализации производства на 58,4%, прибыли от реализации продукции на 57%, чистой прибыли на 78,6%. Основной целью предприятия является - снижение затрат на производство продукции, получение прибыли, освоение новых видов продукции для удовлетворения покупательского спроса населения;

5. Анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками целесообразно начать с состояния кредиторской задолженности. Анализ динамики, структуры кредиторской задолженности показал, что кредиторская задолженность на 100% состоит из краткосрочной дебиторской задолженности. Общая сумма задолженности за рассматриваемый период снизилась на 820 млн. руб. и составила 1671 млн. руб. Общее уменьшение кредиторской задолженности составило 49,43%. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками имеет отрицательную динамику за исследуемый период (снижение на 32,96 процентных пункта в структуре кредиторской задолженности). Доля просроченной задолженности перед поставщиками и подрядчиками достаточно высока: 36,95% в 2009 г. и 32,71% в 2010 г. Наличие такой задолженности позволяет временно использовать средства в собственном коммерческом обороте;

6. Анализ основных групп показателей задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками государственного предприятия «Полоцкий винодельческий завод» показал, что средняя кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками имеет отрицательную динамику. Она снизилась на 3960 млн. руб., что составило 76,6 %. Также наблюдается снижение периода погашения кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками на 48,67 дней, что составило 76,87 %;

7. Сравнительный анализ дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками и кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками государственного предприятия «Полоцкий винодельческий завод» показал, что в исследуемом периоде задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками значительно превышает задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Преобладание большой задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками является для данного предприятия постоянной характеристикой. Превышение задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками над задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками принято оценивать положительно. Но это вовсе не значит, что в данном случае превышение задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками над задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками заслуживает положительной оценки;

8. Для успешного управления кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками государственного предприятия «Полоцкий винодельческий завод» необходимо провести ряд мероприятий по сокращению дебиторской задолженности. Например, увеличить в составе предлагаемых услуг долю номенклатурных позиций, имеющих повышенный потребительский спрос; увеличить долю предоплаты; активизировать работу юридической службы по взысканию просроченной части задолженности. Также для увеличения эффективности использования оборотных средств (путем снижения периода оборачиваемости) рекомендуется разработать мероприятия по реализации и списанию залежалых материалов, так как их наличие приводит к «омертвению» оборотного капитала, росту затрат на хранение и т.д. Как показывают произведенные расчеты, на государственном предприятии «Полоцкий винодельческий завод» проведение данных мероприятий приводит к повышению прибыли предприятия на 15205 млн. руб. Также необходимо проводить регулярный контроль кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Вегера С.Г. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: учеб.-метод. Комплекс для студентов спец. 1-25 01 07 «Экономика и управление на предприятии»/ С.Г. Вегера, Л.В. Масько. - Новополоцк: ПГУ, 2008. - 408 с.

2. Пашкина И.Н. Работа с дебиторской задолженностью. Возврат долгов/ И.Н. Пашкина , О.И Соснаускене, О. В. Фадеева - М: Омега-Л, 2009 г. - 160 с.

3. Инструкция о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утв. Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14.02.2008 №19.

4. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В., Малеева, Л.И.Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 672с.

5. Бернстай Л.А.: Анализ финансовой отчетности: теория, практика, интерпритация/ Л. А. Бернастай - М.: Фмнансы и статистика, 2003. - 624 с.

6. Саталкина Н.И Бухгалтерский учет и аудит: учеб. пособие / Н.И Саталкина., С.А. Пахомова, Г.И. Терехова- Тамбов, 2008. - С.300

7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет : учеб./ Н.П. Кондраков-- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 448 с.

8. Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит. // Электронный ресурс. -Режим доступа: http://www.audit-it.ru/articles/accou nt/buhaccounting- /a6/44354.html. - Дата доступа: 20.09.2011

9. Электронная энциклопедия // [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki/Кредиторская_задолженность. - Дата доступа: 01.10.2011.

10. Панков Д.А. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций: Учеб. пособие / Д.А. Панков, Е.А. Головкова, Л.В. Пашковская и др. -- 2-е изд., испр. -- М.: Новое знание, 2003. -- 409 с.

11. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие./ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова-- 2-е изд. -- М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. -- 336 с.

12. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет.: учебное пособие /Н.П. Кондраков - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2003. - 640с.

13. Лешко, В.Н. Финансовый анализ показателей годовой бухгалтерской отчетности как инструмент управления предприятием / В.Н. Лешко // Планово-экономический отдел. - 2009. - № 3. - С.22-25

14. Панкевич, С.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации/ С.П. Панкевич// Планово-экономический отдел.-2007- № 8. - С.15-18.

15. Ендовицкий, Д. А. Содержание предварительного диагностического анализа финансовой несостоятельности организаций / Д. А. Ендовицкий, М. В. Щербаков // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 12 (45). - С. 22-29.

16. Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005 - 385 с.

17. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е. С. Стояновой. - М.: Изд-во «Перспектива», 2006 - 658 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Утверждена постановлением

Министерства финансов

Республики Беларусь

от 14.02.2008 №19

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на _______________________ 20___г.

КОДЫ

форма № 1 по ОКУД

0502070

дата (год, месяц, число)

Организация РУССП "ПОЛОЦКСНАБМЕЛИОВОДХОЗ"

по ОКЮЛП

Учетный номер плательщика

УНП

Вид деятельности

по ОКЭД

Организационно-пpавовая форма

по ОКОПФ

Орган управления

по СООУ

Единица измеpения млн.руб.

по ОКЕИ

Адрес

Контрольная сумма

Дата утверждения

Дата отправки

Дата принятия

Форма №1 лист 2

АКТИВ

Код строки

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства:

первоначальная стоимость

101

14 686

16 371

амортизация

102

9 466

10 802

остаточная стоимость

110

5 220

5 569

Нематериальные активы:

первоначальная стоимость

111

4

4

амортизация

112

1

1

остаточная стоимость

120

3

3

Доходные вложения в материальные ценности:

первоначальная стоимость

121

амортизация

122

остаточная стоимость

130

Вложения во внеоборотные активы

140

45

17

в том числе:

незавершенное строительство

141

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

5 268

5 589

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы и затраты

210

13122

11853

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные активы

211

5 171

5 103

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты

213

869

930

расходы на реализацию

214

готовая продукция и товары для реализации

215

1 188

503

товары отгруженные

216

4 825

4 671

выполненные этапы по незавершенным работам

217

расходы будущих периодов

218

724

545

прочие запасы и затраты

219

345

101

Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам

220

221 ! 86

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в т.ч. покупателей и заказчиков

231

&

прочая дебиторская задолженность

232

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

312

632

в том числе:

покупателей и заказчиков

241

66

65

поставщиков и подрядчиков

242

35

254

по налогам и сборам

243

3

в т.ч. из стр.243 расчеты по социальному страхованию и обеспечению

243A

по расчетам с персоналом

244

143

143

разных дебиторов

245

65

170

прочая дебиторская задолженность

249

Расчеты с учредителями

250

в том числе:

по вкладам в уставный фонд

251

прочие

252

Денежные средства

260

136

244

в том числе:

денежные средства на депозитных счетах

261

денежные средства на валютных счетах

262

Финансовые вложения

270

12

12

Прочие оборотные активы

280

311

ИТОГО по разделу II

290

13 458

12 534

БАЛАНС (190+290)

300

18 726

18 123

Форма №1 лист 3

пассив

Код строки

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный фонд

410

1 580

1 580

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)

411

Резервный фонд

420

в том числе:

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

421

резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами

422

Добавочный фонд

430

6 745

7 368

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

440

Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)

450

1027

567

Целевое финансирование

460

Доходы будущих периодов

470

ИТОГО по разделу III

490

9 352

9 515

IV. долгосрочные ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные кредиты и займы

510

295

59

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

295

59

V. краткосрочные ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные кредиты и займы

610

5 229

5 338

Кредиторская задолженность

620

2 491

1 671

в том числе:

перед поставщиками и подрядчиками

621

1 778

642

перед покупателями и заказчиками

622

27

13

по расчетам с персоналом по оплате труда

623

132

163

по прочим расчетам с персоналом

624

2

1

по налогам и сборам

625

300

670

по социальному страхованию и обеспечению

626

31

15

по лизинговым платежам

627

перед прочими кредиторами

628

221

167

Задолженность перед участниками (учредителями)

630

6

81

в том числе:

по выплате доходов, дивидендов

631

прочая задолженность

632

6

81

Резервы предстоящих расходов

640

Прочие краткосрочные обязательства

650

1 353

1459

ИТОГО по разделу V

690

9 079

8 549

БАЛАНС (490+590+690)

700

18 726

18 123

Из строки 620:

долгосрочная кредиторская задолженность

701

краткосрочная кредиторская задолженность

702

247

296

Форма №1 лист 4

Активы и обязательства, учитываемые за балансом

Код строки

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства

001

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

Материалы, принятые в пеpеpаботку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Оборудование, принятое для монтажа

005

Бланки строгой отчетности

006

1

1

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Амортизационный фонд воспроизводства основных средств

010

Основные средства, сданные в аренду (лизинг)

011

-25

Нематериальные активы, полученные в пользование

012

Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов

013

Потеря стоимости основных средств

014

Товары,отгруженные в отпускных ценах

015

Имущество,находящееся в совместном владении

016

Именные приватизационные чеки “Имущество”

017

6909

6589

Материалы,оборудование принятые(переданные) в рамках гарантийных обязательств

018

Руководитель

Главный бухгалтер

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Утверждена

постановлением

Министерства финансов

Республики Беларусь

от 14.02.2008 №19

OТЧЕТ О ПPИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

с __________________ 20____г. по __________________ 20____г.

КОДЫ

форма № 2 по ОКУД

05025501

дата (год, месяц, число)

Организация РУССП "ПОЛОЦКСНАБМЕЛИОВОДХОЗ"

по ОКЮЛП

Учетный номер плательщика

УНП

Вид деятельности

по ОКЭД

Оpганизационно-пpавовая форма

по ОКОПФ

Орган управления

по СООУ

Единица измерения млн.руб.

по ОКЕИ

Адрес

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

1

2

3

4

I. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг

010

29 739

29 395

в т.ч. выручка, поступившая в валюте

010а

Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг

011

9 977

9 346

Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) (010-011)

020

19 762

20 049

СПРАВОЧНО:

из строки 010 сумма государственной поддержки (субсидий) на покрытие разницы в ценах и тарифах

021

Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг

030

18 246

17 925

Валовая прибыль (020-021-030)

040

1 516

2 124

Управленческие расходы

050

Расходы на реализацию

060

901

695

Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (020-030-050-060)

070

615

1 429

II. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Операционные доходы

080

355

221

Налоги и сборы, включаемые в операционные доходы

081

44

26

Операционные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых в операционные доходы) (080-081)

090

311

195

в том числе:

проценты к получению

091

доходы от участия в создании (учредительстве) других организаций

092

доходы от операций с активами

093

311

195

прочие операционные доходы

099

Операционные расходы

100

318

230

в том числе:

проценты к уплате

101

расходы от операций с активами

102

318

230

прочие операционные расходы

109

Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (090-100)

120

12

7

Форма №2 лист 2

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

1

2

3

4

III.ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Внереализационные доходы

130

79

288

Налоги и сборы, включаемые во внереализационные доходы

131

8

20

Внереализационные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых во внереализационные доходы) (130-131)

140

71

268

Внереализационные расходы

150

388

631

Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов

(140-150)

160

-317

-363

ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) (+/-070+/-120+/-160)

200

291

1 031

Расходы, не учитываемые при налогообложении

210

189

493

Доходы, не учитываемые при налогообложении

220

Прибыль (убыток) до налогообложения (+/-200+/-210-220)

240

480

1 524

Налог на прибыль

250

115

364

Прочие налоги, сборы из прибыли

260

43

83

Прочие расходы и платежи из прибыли

270

9

4

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) (200-250-260-270)

300

124

580

СПРАВОЧНО (из строки 300):

сумма предоставленной льготы по налогу на прибыль

310

Прибыль (убыток) на акцию

320

Количество прибыльных организаций

330

1

1

Сумма полученной прибыли по конечному финансовому результату

330А

124

580

Количество убыточных организаций

340

Сумма полученного убытка по конечному финансовому результату

340А

Расшифровка отдельных внереализационных доходов и расходов

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование

Код

Доход

Расход

Доход

Расход

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

350

28

1

14

Прибыль (убыток) прошлых лет

360

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

370

7

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

380

24

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

390

134

14

17

Израсходовано на выплату компенсационного характера, а также выплаты, носящие характер социальных льгот

391

X

141

X

194

Безвозмездно полученные активы (включая денежные средства и суммы государственной помощи)

392

153

Сумма НДС, отнесенная на внереализационные расходы по товарам, отгруженным в РФ

393

X

X

Источники собственных средств, направленных на покрытие убытков отчетного года

394

Прочие доходы и расходы

400

36

89

100

406

ИТОГО

500

71

388

268

631

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Утверждена

Постановлением Министерства финансов

Республики Беларусь от 14.02.2008 №19

(с дополнениями Минсельхозпрода)

ПРИЛОЖЕHИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАHСУ

с __________________ 20____г. по __________________ 20____г.

КОДЫ

форма № 5 по ОКУД

05025505

дата (год, месяц, число)

Организация РУССП "ПОЛОЦКСНАБМЕЛИОВОДХОЗ"

по ОКЮЛП

Учетный номер плательщика

УНП

Вид деятельности

по ОКЭД

Оpганизационно-пpавовая форма

по ОКОПФ

Орган управления

по СООУ

Единица измерения млн.руб.

по ОКЕИ

Адрес

Раздел I. Основные средства и нематериальные активы

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕй

Код строки

На начало года

Поступило

Выбыло

На конец года

Сумма начисленной амортизации

1

2

3

4

5

6

7

Основные средства - всего

010

14 686

1 733

48

16 371

10 802

в том числе:

здания и сооружения

011

5 109

994

6 103

3 471

передаточные устройства

012

271

30

301

231

машины и оборудование

013

8 043

557

19

8 581

6 170

транспортные средства

014

1218

150

26

1 342

890

инструмент, инвентарь и принадлежности

015

45

2

3

44

40

рабочий скот и животные основного стада

016

многолетние насаждения

017

капитальные затраты в улучшение земель

018

прочие основные средства

019

Нематериальные активы - всего

020

4

4

в том числе:

имущественные права на объекты промышленной собственности

021

имущественные права на произведения науки, литературы, искусства

022

имущественные права на объекты смежных прав

023

имущественные права на программы для ЭВМ и компьютерные базы данных

024

имущественные права на использование объектов интеллектуальной собственности, вытекающие из лицензионных и авторских договоров

025

имущественные права пользования природными ресурсами, землей

026

прочие

027

4

4

СПРАВОЧНО:

На начало года

На конец года

3

6

амортизация основных средств

001

9466

10802

амортизация нематериальных активов

002

1

1

потеря стоимости основных средств

003

Х

сумма индексации амортизации основных средств

004

Х

сумма переоценки

005

Х

1483

стоимость основных средств, полностью самортизированных

006

3966

4352

Форма №5 лист 2

Источники финансирования инвестиционных расходов

Код строки

Получено (начислено) в отчетном году

Израсходовано в отчетном году

1

2

4

5

Всего источников

030

536

511

в том числе:

амортизационные фонды

031

536

511

бюджетное финансирование

032

средства инновационных фондов

033

прибыль нераспределенная и распределенная

034

заемные средства

035

прочие

036

Раздел II. Незавершенные вложения во внеоборотные активы

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Код строки

На начало года

Поступило

Выбыло

На конец года

1

2

3

4

5

6

Незавершенные НИОКР

040

Расходы произведены за счет:

Использовано источников финансирования в отчетном году

3

инновационного фонда

041

заемных средств

042

амортизационных фондов

043

прибыли

044

Незавершенное строительство - всего

050

в том числе:

производственное строительство

051

жилищное строительство

052

возведение коммуникаций

053

непроизводственное строительство

054

СПРАВОЧНО:

На конец года

6

строительство на консервации

055

сумма переоценки строительства

056

Прочие инвестиционные расходы - всего

060

45

222

250

17

в том числе:

приобретение основных средств

061

45

222

250

17

приобретение нематериальных активов

062

проценты по заемным средствам

063

курсовые и суммовые разницы

064

формирование основного стада

065

закладка многолетних насаждений

066

прочие

067

Форма №5 лист 3

Раздел III. Доходные вложения в активы

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕй

Код строки

На начало года

На конец года

1

2

3

4

Активы для передачи в лизинг

071

Активы, предоставляемые по договору проката

072

Активы, предоставляемые по договору аренды

073

074

ИТОГО

070

СПРАВОЧНО:

амортизация по активам для передачи в лизинг

075

амортизация по активам, предоставляемым на прокат

076

амортизация по активам, предоставляемым в аренду

077

Раздел IV. Финансовые вложения

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Код строки

На начало года

На конец года

1

2

3

4

Вклады в уставные (складочные) фонды - всего

080

в том числе:

дочерних организаций

081

зависимых организаций

082

083

Государственные ценные бумаги - всего

090

в том числе:

долгосрочные

091

краткосрочные

092

Ценные бумаги других организаций - всего

100

12

12

в том числе:

акции

101

12

12

векселя на срок более 12 месяцев

102

векселя на срок менее 12 месяцев

103

104

Предоставленные займы - всего

110

в том числе:

долгосрочные займы

111

краткосрочные займы

112

СПРАВОЧНО:

рыночная стоимость государственных ценных бумаг

113

рыночная стоимость ценных бумаг других организаций

114

12

12

резерв под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги

115

Форма №5 лист 4

Раздел V. Дебиторская задолженность

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛей

Код стро-ки

Остаток на начало года

Остаток на конец года

Всего

В том числе просроченная

Всего

В том числе просроченная

1

2

3

4

5

6

Долгосрочная задолженность - всего

120

в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками

121

расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные)

122

расчеты с покупателями и заказчиками в отпускных ценах (без включения в итог по строке 120)

123

расчеты с бюджетом

124

расчеты по социальному страхованию и обеспечению

125

прочая дебиторская задолженность

126

127

128

в том числе из строки 120 «Компенсация задолженности по государственной поддержке по Указу Президента Республики Беларусь от 17.07.2006 № 449»

129

Краткосрочная задолженность - всего

130

5137

1856

5303

2432

в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками

131

4891

1713

4736

2289

расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные, предоплата)

132

35

254

расчеты с покупателями и заказчиками в отпускных ценах (без включения в итог по строке 130)

133

6909

6589

расчеты с бюджетом

134

3

расчеты по социальному страхованию и обеспечению

135

прочая дебиторская задолженность

136

208

143

313

143

137

138

139

СПРАВОЧНО (из строк 120 и 130):

Дебиторская задолженность по внешнеторговым договорам

139A

Дебиторская задолженность по лизинговым платежам (у лизингодателя)

139B

Раздел VI. кредиторская задолженность

Наименование ПОКАЗАТЕЛей

Код стро-ки

Остаток на начало года

Остаток на конец года

Всего

В том числе просроченная

Всего

В том числе просроченная

1

2

3

4

5

6

Долгосрочная задолженность - всего

140

в том числе: перед поставщиками и подрядчиками

141

авансы, полученные под строительство

142

авансы полученные

143

обязательства по лизингу

144

145

прочая кредиторская задолженность

146

147

148

149

Краткосрочная задолженность - всего

150

2491

657

1657

210

в том числе: перед поставщиками и подрядчиками

151

1778

657

642

210

авансы, полученные под строительство

152

авансы полученные

153

27

13

расчеты по оплате труда

154

132

163

расчеты с персоналом по прочим операциям

155

2

1

расчеты по налогам и сборам

156

300

670

расчеты по социальному страхованию и обеспечению

157

31

15

158

прочая кредиторская задолженность

159

221

167

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены