Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Дипломная работа

Информационные системы учета

Введение

информационный учет данные

Изменения в управлении экономикой, переход к рыночным отношениям оказывают значительное влияние на организацию и ведение бухгалтерского учета. Осуществляется переход к международным системам бухгалтерского учета, что требует разработки новых форм его методологии. Значительным изменениям подвергается информационная система бухгалтерского учета и традиционные формы организации ее компьютерной обработки. От бухгалтера требуется знание объективной оценки финансового состояния предприятия, овладение методами финансового анализа, умение работать с ценными бумагами, обоснование инвестиций денежных средств в условиях рынка и др.

В новом качестве бухгалтер может быть назван «финансовым менеджером», «бухгалтером-аналитиком».

Овладение новыми методами немыслимо без совершенствования информационной системы и использования современных персональных компьютеров - необходимого инструмента в работе бухгалтера. Основу деятельности управления любого экономического объекта составляют экономические системы, имеющие сложное построение, состав которых зависит от вида деятельности и размера предприятий, организации, фирмы.

Традиционно включаются функции управления подготовкой производства, планирования, материально-технического снабжения и сбыта (маркетинга); ведение бухгалтерского учета и осуществление бухгалтерской деятельности, реализации и сбыта готовой продукции, а также решение кадровых вопросов. В теории компьютерной обработки они называются функциональными подсистемами. Значительную роль в процессе управления играет бухгалтерский учет, где сосредоточено около 60% всей информации.

Бухгалтерский учет хозяйствующих субъектах в условиях рыночных отношений приобретает особое значение. Он строится на основе общих принципов и положений, закрепленных в Стандартах бухгалтерского учета, Генеральном плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов, изданных в соответствии с Законами Республики Казахстан «О бухгалтерском учете», «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», а также инструкций, положений и рекомендаций, изданных конкретными органами Республики Казахстан по бухгалтерскому учету. Причем, действующая в республике система бухгалтерского учета соответствует Международным бухгалтерским стандартам.

Данные учета используются для оперативного руководства работой хозяйствующий субъектов и их структурных подразделений, для составления государственной финансовой отчетности, экономических прогнозов и текущих планов и, наконец, для изучения и исследования закономерностей развития экономики страны.

В современных условиях хозяйствования практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременной, полной и достоверной экономической информации, которую дает только четко налаженная система учета.

Работники экономической службы и, в первую очередь, персонал бухгалтерии, должны хорошо знать всю систему учета и отчетности, упрощать и удешевлять ее, строго соблюдать положения, инструкции и другие нормативные акты, регламентирующие деятельность субъекта, организацию бухгалтерского и налогового учета.

Владельцы и трудовые коллективы предприятий всех отраслей экономики заинтересованы в бережном и рациональном расходовании сырья и материалов, сокращении отходов производства, устранении потерь, увеличении производства конкурентноспособной продукции, повышении ее качества, снижении себестоимости, сохранении окружающей среды. При этом нельзя недооценивать значение бухгалтерского учета в борьбе с бесхозностью, незаконным и нерациональным расходованием и хищением материальных ценностей, денежных средств и других ресурсов предприятия. Важна роль бухгалтерского учета в деле правильного определения размеров платежей подоходного и других налогов, сборов и отчислений, направляемых на формирование бюджета Республики Казахстан, пенсионного, дорожного и других фондов.

Размеры этих платежей определяются самими хозяйствующими субъектами на основе установленных государством нормативов и формируются по данным бухгалтерского и налогового учета.

Не менее важно, чтобы каждый субъект имел бухгалтерию, укомплектованную высококвалифицированными специалистами, и, в первую очередь, высокую квалификацию должен иметь главный бухгалтер. От четкой и слаженной работы бухгалтерии во многом зависит экономическое состояние субъекта, своевременность платежей в бюджет, расчеты с покупателями и заказчиками и другое.

Единая бухгалтерия призвана вести учет затрат на производство, калькулировать себестоимость произведенной продукции, работ и услуг, составлять отчетность о производстве и себестоимости продукции. Система субсчетов и счетов аналитического учета осуществляется субъектами самостоятельно, исходя из специфики отрасли экономики и организации производства. В результате новой системы организации учета затрат на производство, появляется возможность получить достоверные данные о затратах на производство по статьям и элементам затрат, точно определить себестоимость производимой продукции, работ или услуг, составить установленную владельцем предприятия и государством отчетность. Производственная бухгалтерия готовит материал для принятия различных управленческих решений. Учет и калькулирование в производственной бухгалтерии носят закрытый характер.

Новая система бухгалтерского учета, принятая в Казахстане, позволяет сделать предприятия более открытыми, а, следовательно, и наиболее предпочтительными для внутренних и внешних инвесторов, что положительно скажется, в конечном итоге, на общем подъеме всей экономики республики.

Основная цель данной дипломной работы - совершенствование информационных систем в бухгалтерском учете.

Задачи дипломной работы:

- проведение экономического анализа функционирования информационных систем в бухгалтерском учете;

- постановка и разработка проектных решений, связанных с совершенствованием обработки экономической информации в системах бухгалтерского учета на базе использования современных средств вычислительной техники, экономико-математических методов и рациональной технологии;

- разработка собственного программного продукта по задаче «Учет наличности в кассе».

1.Аналитическая часть

1.1 Технико-экономическая характеристика компьютерной бухгалтерии

1.1.1 Организационная структура и объект управления фирмы «ПлюсМикро»

Фирма «ПлюсМикро» была зарегистрирована в 1987 году как научно-технический кооператив и в 1991 году как товарищество с ограниченной ответственностью. Основная область деятельности фирмы - информационные технологии: разработка программного обеспечения, компьютерной сети, системная интеграция, автоматизация бухгалтерского учета и организационного управления. Количество работающих - около 60 человек. В других регионах фирма ПлюсМикро представлена дочерними компаниями и представительствами в Москве, Новосибирске, Алматы и Астане.

Фирма ПлюсМикро является официальным партнером компаний Oracle, TOSHIBA (авторизованный дилер) и SIEMENS.

Фирма начала свою деятельность с простой программы, ориентированной на очень ограниченный ресурс тогдашних компьютеров. Тем не менее, некоторые идеи, заложенные изначально, оправдали себя и в последующих версиях.

В настоящее время основной продукцией фирмы является пакет программ «Компьютерная бухгалтерия Лука», первая версия которой была разработана в 1988 году. Основные программные продукты:

1. Лука Pro представляет собой мощный пакет для автоматизации экономических и управленческих задач средних и крупных предприятий и организаций с любой формой собственности и любой отраслевой принадлежности. Программа оснащена мощным генератором отчетов и конструктором экранных форм и поддерживает распределенную обработку данных. Вся стоимость проекта зависит в основном от объема внедренческих работ и услуг по обучению персонала. Лука Pro - программа, независимая в тех случаях, когда требуется подробнейшая многомерная аналитика, поддержка нескольких стандартов учета, работа с распределенными базами данных, обеспечение высокого быстродействия при работе большого количества пользователей в сети.

2. Лука Бизнес представляет собой законченное, готовое к применению сразу после установки на компьютере приложение в виде набора модулей для автоматизации всех участков учета, включая такие как «Жилой дом на балансе» или «Цех питания» на промышленных или торговых предприятиях.

3. Лука Бюджет представляет собой законченное, готовое к применению сразу после установки на компьютере приложение в виде набора модулей для автоматизации всех участков учета в государственных учреждениях.

В 1995 году фирма приступила и в 1997 году закончила разработку Системы Комплексного Управления Налоговыми Службами (АИС СКУНС). Работа была выполнена по заказу Налогового комитета РК. Основные принципы, положенные в основу системы:

возможность групповой работы;

комплексность решений;

открытость;

гибкость.

АИС построена как распределенная корпоративная информационная сеть, узлами которой являются все учреждения Налоговой Инспекции области и другие организации, в которых возникает и обрабатывается информация. Каждый узел сети выполняет специализированные функции, но для их выполнения может использовать информацию, накопленную или обработанную в других узлах сети.

К системе подключены таможенное управление, управление юстиции, бюджетный банк. Список подключаемых организаций может не ограниченно расширяться, так как в Системе предусмотрено стандартное подключение поставщиков информации.

ИНИС РК разрабатывается по заказу Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан. Объектами автоматизации являются подразделения налоговых органов страны. В первую очередь система предназначена для решения четырех основных задач:

1. регистрация налогоплательщиков;

2. ведение лицевых счетов;

3. организационное управление;

4. поддержка принятия решений.

Фирма ПлюсМикро также оказывает услуги по проектированию, монтажу и наладке локальных вычислительных сетей, установке сетевых операционных систем (Windows NT, Novell NetWare) и их обслуживанию.

В 1997 году фирма открыла информационный WWW- сервер, на котором широко представлена информация о фирме, ее проектах, и решениях и о городе Караганды.

Фирма является провайдером услуг Internet, оказывая полный спектр Internet-сервиса: доступ к сети, электронная почта, FTP, хостинг, разработка и оформление сайтов.

ПлюсМикро имеет свой магазин, через который реализуются вычислительное и копировально-множительное оборудование, кассовые аппараты, сопутствующие товары и расходные материалы.

Фирмой оказываются также следующие виды услуг:

ремонт, гарантийное и послегарантийное обслуживание средств вычислительной техники;

ремонт и обслуживание копировально-множительной техники TOSHIBA;

ремонт, обслуживание, ввод в эксплуатацию контрольно-кассовых аппаратов с фискальной памятью и фискальных карт на правах ЦТО;

сборка и модернизация компьютеров на заказ;

установка и настройка нестандартного программного обеспечения и оборудования:

обучение компьютерной бухгалтерии Лука. Курс пользователя от 24 часов;

обучение компьютерной бухгалтерии Лука. Курс администратора и разработчика приложений - от 32 часов.

Организационная структура фирмы представлена на рисунке 1.

Организационная структура фирмы «ПлюсМикро»

Рис.

Должностные обязанности:

Отдел разработки программных проектов: проектирование, разработка и внедрение программных проектов, разработка архитектуры систем, постановка задач;

Отдел внедрения экономических приложений: разработка, внедрение, сопровождение приложений экономического характера, подготовка документов, инструкций, постановка задач;

Отдел разработки программных проектов /Подразделение внедрения программных проектов/: разработка и сопровождение программной документации, внедрение и разработка программного обеспечения.

1.2 Компьютерные бухгалтерские программы

Программный комплекс "АЛТЫН" - это группа программ для автоматизации бухгалтерского учета на любых предприятиях с разной численностью, разными видами деятельности и разными формами собственности: малых и крупных, коммерческих и бюджетных, производственных, торговых, строительных и прочих предприятий. Основное отличие АЛТЫН'а от других бухгалтерских программ, представленных на казахстанском рынке, в том, что «АЛТЫН» не относится к «инструментальным» системам, а является законченной бухгалтерской программой, не требующей дополнительных настроек и поддержки программистов как в начале внедрения, так и в процессе эксплуатации.

Программный комплекс «АЛТЫН»:

- это полное соответствие казахстанскому законодательству,

- это полное отсутствие трудоемких расчетов,

- это максимальная автоматизация ввода бухгалтерских проводок,

- это готовые, содержательные документы, красивые, привычные и легко читаемые,

- это быстрый старт и эффективная дальнейшая работа,

- это уникальная возможность получения бухгалтерских документов на государственном языке.

Компьютерная бухгалтерия «АЛТЫН» делится на три модуля:

- «АЛТЫН» - общая бухгалтерия,

- «АЛТЫН» - основные средства,

- «АЛТЫН» - расчет зарплаты.

Все модули связаны между собой, но могут работать в автономном режиме, если пользователь по каким-то причинам не использует весь комплекс полностью. Компаниям с несколькими рабочими местами (компьютерами) рекомендуется использовать сетевую версию.

«АЛТЫН» - общая бухгалтерия.

Позволяет оформлять первичные документы: приходные и расходные кассовые ордера, платежные поручения и требования в банк, счета-фактуры, накладные на перемещение и отгрузку товаров и др. Процесс подготовки первичных документов сопровождается бухгалтерскими проводками, которые автоматически попадают в журнал проводок. Попутно бухгалтер получает «Кассовую книгу», журналы-ордера, расшифровки о движении наличности, книгу складских остатков и журнал регистрации счетов-фактур. Обработка входящих документов (накладные на приход товаров, сырья, материалов, авансовые отчеты, акты на полученные от поставщиков услуги, на списание ТМЦ, производственные и накладные расходы и др.) осуществляется с помощью функции «типовые проводки», и эти проводки также пополняют журнал. Кроме того, в журнале записываются проводки по функции «закрытие счетов». После выполнения необходимых расчетов в дополнительных модулях: «зарплата» и «основные средства» сформированные проводки переносятся в основной модуль и оказываются в журнале проводок.

Таким образом, в журнале собираются все бухгалтерские проводки, обеспечивающие получение множества документов, ведомостей, расшифровок, таблиц, среди них Главная книга, Баланс, Шахматка, журналы-ордера по расчетам с подотчетными лицами, поставщиками, покупателями, расшифровка дебиторско-кредиторской задолженности, ведомости складского учета товаров и материалов, карточки аналитического учета по каждому объекту аналитики. Каждый из документов можно получить за любой интервал времени и на любой момент времени, и когда учет ведется оперативно, любая информация (о состоянии расчетов, объемах реализации, движении товаров, остатках) доступна ежедневно. Группировка объектов аналитики (товар, подотчетное лицо, поставщик, клиент) осуществляется с помощью балансовых счетов, субсчетов первого или второго порядков, а также по участкам, подразделениям, цехам, отделам, номенклатурным группам.

Очень удобно работать и с журналом проводок, т.к. всегда на экране монитора появляется любая его часть по желанию пользователя: проводки по дебету или кредиту любого счета, по дебету одного, кредиту другого, с начала года или с учетом заданного интервала времени, с итоговыми результатами, с возможностью печати.

Программное обеспечение обладает эффективными средствами контроля и позволяет легко ориентироваться как опытным, так и начинающим бухгалтерам.

«АЛТЫН - зарплата»

Это самый первый рабочий модуль «АЛТЫНа», современный инструмент, которому уже несколько лет нет аналогов. И на небольших предприятиях, и на очень крупных, с численностью до нескольких тысяч трудящихся, программа покорила бухгалтеров своей гибкостью, универсальностью, наличием всех необходимых функций. «АЛТЫН» хранит архивные данные последних лет работы, имеет «досье» на каждого сотрудника компании, массу информации о доходах, налогах, пенсионных вкладах. Расчеты происходят в считанные секунды и учитывают все предусмотренные правилами бухучета, виды начислений и удержаний, будь то зарплата ученого или медика, шахтера или геолога, строителя или пекаря. Бухгалтеру доступны настройки в отношении налогового законодательства: по расчетам подоходного налога с учетом усредняющего коэффициента (или без него), с резидентов и нерезидентов РК, исчисление социального налога, также удержание пенсионных взносов и автоматическая передача данных в централизованную программу ГЦВП. И, конечно, расчет оплаты по больничным листам и отпускных, удержание по исполнительным листам, ссуд, кредитов, перечисление вкладов в сбербанки и т. д. и т.п. И, как результат расчета, большой набор выходных документов (своды, «квитки», ведомости, реестры, справки), способный удовлетворить самого взыскательного бухгалтера, руководителя и даже каждого сотрудника в отдельности.

«АЛТЫН» - основные средства

Модуль осуществляет учет основных средств, фиксированных активов в бухгалтерском учете, а также в целях налогообложения.

Программа имеет картотеку, в которой хранится история каждого объекта учета. Объектами учета могут быть машины и механизмы, здания и сооружения, оборудование и транспорт, а также земельные участки, библиотечный фонд, продуктивный скот, музейные ценности, нематериальные активы и т.д. Инвентарная карточка дает сведения о первоначальной, текущей стоимости, сумме износа, информацию о технических характеристиках, дате ввода в эксплуатацию, методе расчета амортизации, сроке предполагаемой эксплуатации (срок полезной службы), ликвидационной стоимости, группе налоговой амортизации, норме расчета амортизации. Методы расчета амортизации возможны любые, принятые казахстанскими СБУ: прямолинейный, производственный, кумулятивный, метод уменьшающегося остатка. Все операции, которые, происходят с основными средствами, обрабатываются программно, и при этом оформляются первичные документы на поступление, выбытие, перемещение объектов (акты, ведомости), и автоматически составляются бухгалтерские проводки. Предусмотрены функции расчета налоговой амортизации для исчисления подоходного налога с юридических лиц по каждому объекту индивидуально, по налоговым группам, в целом по предприятию, налога на имущество, транспорт, землю. Выходными документами являются ежемесячные или сводные (ежегодные) ведомости-расчеты, инвентаризационные описи, по амортизации, переоценке. Модуль "Основные средства" (версия под Windows) самый «молодой» в составе «АЛТЫНа» и сама жизнь подсказала, каким ему быть.

Отличия ПК "АЛТЫН" от других бухгалтерских программ:

- программа полностью настроена на Казахстанское законодательство, включая самые сложные виды учета, аналитики и расчета, не требует настройки и поддержки документов и отчетов со стороны программистов;

- очень проста в работе, легко и быстро внедряется самим бухгалтером;

- низкие цены, т.к. почти все затраты на программу разовые - только при приобретении;

- бесплатные консультации по телефону, электронной почте, в офисе - постоянно, на весь срок эксплуатации.

«1С: Бухгалтерия»

Фирма «1С» специализируется на дистрибуции, поддержке и разработке компьютерных программ и баз данных делового и домашнего назначения. Основанная в 1991 году, «1С» - чисто российская фирма, опирающаяся исключительно на собственные профессиональные успехи. «1С» поставляет со своего склада через самую развитую в СНГ партнерскую сеть полный спектр программ для офиса и дома, насчитывающий в настоящее время более 1500 позиций.

В Казахстан эту программу распространяет алматинская фирма «Сет». Специалисты этой фирмы подстраивают программы под казахстанские стандарты и распространяют ее через дистребьютеров. В г.Караганды насчитывается около 8 дистребьютеров программы, которые не только внедряют компьютерную бухгалтерию на фирмах, но и знакомят работников этих фирм с работой программ.

«1С: Бухгалтерия» - это универсальная бухгалтерская программа, которая не требует предварительного освоения. Программа используется как для простого, так и для сложного учета. Самое простое использование - это ввод проводок, получение обороток, карточек счетов, главной книги, ведение кассы, банка, печати платежных документов, выдача отчетов для налоговых органов.

Полностью возможности программы раскрываются при ведении аналитического учета. В торговых фирмах это в основном учет наличия и движения товаров, расчеты с покупателями и поставщиками, учет валюты, учет договоров. В производственных фирмах - в основном учет материалов, склад, учат основных средств, готовой продукции. Программа ведет учет в количественном и суммовом выражениях.

В новой версии 7.7 системы 1С: Предприятие включен ряд дополнительных функциональных возможностей, позволяющих сделать работу с программой более удобной:

- предусмотрен ряд гибких решений для бухгалтерского учета, механизм оптимизации обработки данных по наиболее часто используемым критериям;

- реализован интеллектуальный механизм конфигурирования системы;

- имеется ряд мастеров, облегчающих перенастройку системы малоподготовленному пользователю;

- новшеством является также включение в ее состав средств визуального проектирования, возможность глубокой адоптации пользовательских интерфейсов к требованиям конкретного пользователя;

- в данную версию включены средства для создания внешних компонентов.

Программа ЛУКА.Бизнес предназначена для комплексной автоматизации бухгалтерского учета на предприятиях различных отраслей и поддерживает оформление всего необходимого множества хозяйственных операций. Алгоритмы работы типизированы и соответствуют текущему законодательству РК для небюджетной сферы. Типизированы также распределение прав и обязанностей по категориям персонала, участвующего в учетной работе. Все категории персонала используют совместно одну общую информационную базу, благодаря чему достигается высокая эффективность коллективной работы.

Все модули программы могут быть установлены на одном или, при работе в сети с выделенным сервером, на разных компьютерах в соответствии с распределением обязанностей между сотрудниками предприятия.

Таблица 1. Категории персонала и доступные функции

Персонал	Доступные функции
Главный бухгалтер, Зам. Гл. бухгалтера	План счетов, главный журнал, картотеки аналитического учета, текущая и годовая отчетность. Доступ к оформлению всех хозяйственных операций. Закрытие учетного периода.
Основные средства	Регистрация, ввод в эксплуатацию, выбытие, амортизация, переоценка, списание переоценки, модернизация, комплектация и разукомплектация основных средств. Бухгалтерская и налоговая отчетность
Нематериальные активы	Приход, амортизация, выбытие, бухгалтерская и налоговая отчетность.
Денежные средства	Перемещение денежных средств, расчеты с персоналом, расходы из кассы, расчеты с ЮЛ. Поступления от ЮЛ и из кассы, получение и погашение кредитов, выписка и проводка платежных поручений, списание в кассу, перечисление алиментов. Соглашение по оплате, гашение предоплаты.
Услуги	Учет услуг, полученных от ЮЛ. Услуги по ремонту и модернизации ОС, расходы будущих периодов. Выставление и проводка счетов по оказанным услугам
Материальный отдел	Приход от различных источников, счета на отгрузку, отгрузка, расход на ремонт и модернизацию ОС, внутренние перемещения, передача в переработку, приход переработанных ТМЗ, пересортица, таможенные декларации. Бюджетное планирование материальных ресурсов. Выдача в подотчет, списание с подотчета, ежемесячное списание на расходы ТМЗ длительного использования
Готовая продукция	Приходование, перемещение, расход ТМЗ на выпуск, отгрузка, отчеты по статьям затрат
Кредиты	Получение, начисление процентов, погашение
Подотчетные сумм	Авансовые отчеты по командировкам и хозяйственным расходам
Зарплата	Лицевые счета персонала. Расчет, корректировки начислений, удержание задолженности, расчеты с персоналом, распределение зарплаты, отчисления в фонды
Налоги	Начисление налогов, декларации
Путевые листы	Выдача и списание ГСМ, выдача и списание шин, амортизация шин
Закрытие периода	Списание затрат, сворачивание сальдо. Реформация баланса.

При рассмотрении пакета необходимо знать следующие понятия:

Соглашения:

Здесь коротко описаны основными принципы, которыми руководствовались разработчики при создании программы.

План счетов:

Используется два плана счетов. Бухгалтерский учет ведется в терминалах

синтетического плана счетов, который соответствует плану счетов установленному законодательством РК. Налоговый учет ведется с помощью вспомогательного плана счетов, специально разработанного для данной версии программы.

Счета первого уровня плана счетов имеют трехзначные цифровые обозначения, счета первого уровня второго плана счетов имеют двухзначные цифровые обозначения. Кроме того, в номер счета в качестве префикса включен номер плана счетов. Номер плана счетов отделяется символом «\» (обратный слэш), а обозначения счетов следующих уровней (субсчета) отделяется от номера счета и между собой символом «.» (точка).

Объекты калькуляции:

Объекты калькуляции - это учетные регистры, в которых суммируются затраты и доходы субъекта с целью определения себестоимости изготовленной продукции и выполненных работ для экономического анализа. В этой версии стандартно определены следующие объекты калькуляции:

- администрация;

- основное производство;

- вспомогательное производство.

Статьи затрат:

Статьи затрат представляют собой еще один набор учетных регистров для накапливания информации о всех расходах предприятия. Выделяют следующие статьи затрат:

- основные расходы;

- коммунальные платежи;

- организационные расходы;

- расход материалов;

- налоги и штрафы;

- расходы на полученные услуги;

- прочие расходы.

Меню:

Главное меню программы имеет одинаковый состав опций для всех участков учета:

- база данных

- объекты

- картотеки

- НСИ

- Операции

- Отчеты

- Сервис

База данных - набор основных операций с базой данных:

- пользователи - выбор участка учета

- открыть - открывает базу данных

- помощь - открывает файл с вспомогательной информацией

- выход - заканчивает сеанс работы с базой данных.

Объекты - доступ к базовым информационным объектам программы:

- планы счетов - выбор текущего плана счетов

- счета - открывает текущий план счетов

- главный журнал - открывает главный журнал в соответствии с установленной рабочей датой и текущим планом счетов

- рабочая дата - открывает календарь для установки рабочей даты (если дата по часам реального времени не соответствует учетному периоду)

- единицы измерения - открывает справочник единиц измерения

- курсы валют - открывает справочник валют

- текстовый редактор - открывает текстовый редактор

Картотеки - открывает доступ к общим для всех участков учета справочникам.

НСИ - открывает доступ к справочникам только для данного участка учета.

Операции - открывает доступ к журналам регистрации хозяйственных операций, характерных только для данного участка учета.

Отчеты - открывает доступ к отчетам, характерным только для данного участка учета.

Сервис - набор общих сервисных функций, настройка общих параметров программы, ввод индивидуальных характеристик субъекта, ввод начальных значений учетных объектов.

ЛУКА.Бизнес представляет собой законченное, готовое к применению сразу после установки на компьютере приложение для автоматизации всех участков учета на промышленных и торговых предприятиях.

От других распространенных пакетов программ ЛУКА.Бизнес отличается следующими свойствами:

- в одной программе доступны средства для работы со всеми участками бухгалтерского учета на общей базе данных на одном или на нескольких компьютерах в локальной сети. Это комплексное решение и если все хозяйственные операции зарегистрированы, то никаких дополнительных действий (расчетов, сводов, экспорта записей и пр.) для получения всей бухгалтерской, налоговой и управленческой от четности больше не требуется;

- в полном объеме поддерживаются операции налогового учета в соответствии с текущим законодательством РК;

- для каждого вида документов (хозяйственных операций) существует отдельный журнал и свое меню управления программой. Это позволяет организовать на каждом рабочем месте работу только со своими первичными документами, разделяя между сотрудниками права доступа, ответственность и обязанности. Во всех случаях оформления операций требующих данных более чем из одного документа, легко открыть любой дополнительный журнал. Например, приходуя импортный товар и работая с журналом накладных прихода сослаться на запись журнала таможенных деклараций;

- работа пользователей заключается в оформлении первичных

документов (выписка счетов, накладных и пр.). Каждому реальному документу соответствует регистрационная запись в журнале документов. По мере исполнения документов автоматически формируются и отражаются (проводятся) на регистрах бухгалтерского и вспомогательного планов счетов и на регистрах картотек учетные записи главного журнала. При этом ЛУКА поддерживает связи между первичными документами и учетными записями главного журнала. Чтобы найти нужный первичный документ по проводкам или наоборот достаточно одного щелчка мышкой;

ЛУКА.Бизнес единственная комплексная бухгалтерская система, не требующая настройки. Все решения приняты разработчиком на основании многолетнего опыта по внедрению компьютерного учета в организациях и на предприятиях различных отраслей и самых разных масштабов хозяйственной деятельности - банковский и гостиничный бизнес, промышленность и торговля, государственные бюджетные организации. Поддержка законодательства РК полностью и оперативно обеспечивается разработчиком.

Более сотни готовых отчетов способны удовлетворить все стандартные запросы бухгалтерии и управленческого персонала в малых и средних предприятиях с самыми различными видами деятельности.

Программа ЛУКА. Бюджет предназначена для комплексной автоматизации бухгалтерского учета в учреждениях и организациях, которые финансируются из республиканского или местного бюджета. Поддерживается оформление всех необходимых хозяйственных операций. Алгоритмы работы типизированы и соответствуют текущему законодательству РК для бюджетной сферы. Типизированы также распределение прав и обязанностей по категориям персонала, участвующего в учетной работе. Высокая эффективность коллективной работы достигается за счет совместного использования сотрудниками учреждений одной общей информационной базы.

Таблица 2. Категории персонала и доступные функции

Персонал	Доступные функции
Главный бухгалтер, Зам. Гл. бухгалтера	План счетов, главный журнал, картотеки аналитического учета, текущая и годовая отчетность. Доступ к оформлению всех хозяйственных операций. Закрытие учетного периода.
Основные средства	Регистрация, ввод в эксплуатацию, выбытие, амортизация, переоценка, списание переоценки, модернизация, комплектация и разукомплектация
Денежные средства	Перемещение денежных средств, расчеты с персоналом, расходы из кассы, расчеты с ЮЛ. Поступления от ЮЛ и из кассы, получение и погашение кредитов, выписка и проводка платежных поручений, списание в кассу, перечисление алиментов. Соглашение по оплате, гашение предоплаты.
Услуги	Учет услуг, полученных от ЮЛ. Услуги по ремонту и модернизации ОС, расходы будущих периодов. Выставление и проводка счетов по оказанным услугам
Материальный отдел	Приход от различных источников, счета по отгрузке, отгрузка, расход на ремонт и модернизацию ОС, внутренние перемещения, передача в переработку, приход переработанных ТМЗ, пересортица, таможенные декларации Выдача в подотчет, списание с подотчета, ежемесячное списание на расходы ТМЗ длительного использования
Подотчетные сумм	Авансовые отчеты по командировкам и хозяйственным расходам
Зарплата	Расчет, корректировки начислений, удержание задолженности, расчеты с персоналом, распределение зарплаты, отчисления в фонды
Путевые листы	Выдача и списание ГСМ, выдача и списание шин, амортизация шин

ЛУКА.Бюджет представляет собой законченное, готовое к применению сразу после установки на компьютере приложение для автоматизации всех участков учета в государственном учреждении.

От других распространенных пакетов программ ЛУКА.Бюджет отличается следующими свойствами:

- в одной программе доступны средства для работы со всеми участками учета на общей базе данных на одном или на нескольких компьютерах в локальной сети. Это комплексное решение и если все хозяйственные операции зарегистрированы, то никаких дополнительных действий (расчетов, сводов, экспорта записей и пр.) для получения всей бухгалтерской и управленческой отчетности больше не требуется;

- в качестве учетных регистров используются два счетных плана - бухгалтерский и вспомогательный и картотеки аналитического учета. С каждым счетным планом связан свой главный журнал;

- аналитика ведется в разрезе специфик и источников финансирования;

- для каждого вида документов (хозяйственных операций) существует отдельный журнал и свое меню управления программой. Это позволяет организовать на каждом рабочем месте работу только со своими первичными документами, разделяя между сотрудниками права доступа, ответственность и обязанности;

- работа пользователей заключается в оформлении первичных документов (выписка счетов, накладных и пр.). Каждому документу соответствует запись в журнале документов. По мере исполнения документов автоматически формируются и отражаются (проводятся) на регистрах бухгалтерского и вспомогательного планов счетов и на регистрах картотек учетные записи в главном журнале. При этом ЛУКА поддерживает связи между первичными документами и учетными записями главного журнала. Чтобы найти нужный первичный документ по проводкам или наоборот достаточно одного щелчка мышкой.

- для централизованных бухгалтерий предусмотрена возможность получения отчетности по отдельным бюджетным организациям;

- организован учет заявок на приобретение ТМЗ, МБП, ОС и услуг. Платежные документы, в свою очередь, формируются в соответствии с зарегистрированными заявками;

- для каждой республиканской программы открывается отдельная база

данных. Почтовая подсистема ЛУКИ позволяет получить консолидированную отчетность по всем программам администратора.

От пользователей не требуется практически никаких предварительных действий по, так называемой "настройке". Все решения приняты разработчиком на основании многолетнего опыта по внедрению компьютерного учета в организациях и на предприятиях различных отраслей и самых разных масштабов хозяйственной деятельности - банковский и гостиничный бизнес, промышленность и торговля, государственные бюджетные организации. Поддержка законодательства РК полностью и оперативно обеспечивается разработчиком.

2. Экономическая сущность комплекса экономических (информационных) задач в области бухгалтерского учета

2.1 Общая характеристика функциональных задач бухгалтерского учета

В основе информационной системы бухгалтерского учета принято считать учетные задачи, назначение которых получение информации о фактическом состоянии управляемого объекта. Учетные задачи объединены в комплексы, осуществляющие совокупность расчетов, выполняемых отдельными участками учета. Информационная система бухгалтерского учета традиционно включает следующие комплексы задач: учет основных средств, учет материальных ценностей, учет труда и заработной платы, учет готовой продукции, учет финансово-расчетных операций, учет затрат на производство, сводный учет и составление отчетности. Комплекс задач содержит информацию о качественно однородных ресурсах предприятия.

Комплекс задач характеризуется определенным экономическим содержанием, достижением конкретной цели, которую должна обеспечить функция данного участка учета, ведением определенных синтетических счетов. В комплексе задач используются различные первичные документы и составляется ряд выходных сводок на основе взаимосвязанных алгоритмов расчетов. Алгоритмы расчетов базируются на методических материалах, нормативных документах и инструкциях конкретного участка учета.

В состав каждого комплекса входят отдельные задачи, характеризуемые логически взаимосвязанными выходными документами, получаемыми на основе единых исходных данных (рисунок 2).

Информационные связи в бухгалтерском учете



Рисунок 2

Комплексы бухгалтерских задач имеют сложные внутренние и внешние информационные связи. Внутренние связи отражают информационное взаимодействие отдельных задач, комплексов и участков бухгалтерского учета; внешние связи - взаимодействие с подразделениями, реализующими иные функции управления, а также с другими организациями. Взаимная увязка комплекса учетных задач заложена в самой методологии бухгалтерского учета, системе ведения счетов и выполнении проводок, где каждая хозяйственная операция отражается дважды: в кредите одного счета и дебете другого.

Информационные связи комплекса учетных задач позволяют выделить три фазы обработки.

На первой фазе производится составление ведомостей аналитического учета, основой для получения которых служат данные первичных документов (например, в комплексе задач по учету труда и заработной платы на основании данных рабочих нарядов, табелей, различных документов по начислениям и удержаниям составляется расчетно-платежная документация, ведомости по начислениям и удержаниям заработной платы).

Итоговые данные аналитического учета служат для выполнения второй фазы - составления различных регистров аналитического и синтетического учета, журналов-ордеров по счету, карточек счета.

Третья фаза обработки состоит в составлении сводного синтетического учета: оборотно-сальдовых ведомостей по счетам, Главной книги, Баланса и форм отчетности.

Между комплексами задач существуют информационные связи. Для таких участков как: учет основных средств, учет готовой продукции, учет финансово-расчетных операций, учет материальных ценностей, учет труда и заработной платы - формирование исходной информации происходит, как правило, за счет первичного учета и отражения хозяйственных операций в первичных документах.

Для задач по учету затрат на производство и сводному учету входной информации, в основном, служат результаты решения других комплексов учетных задач. Особого внимания заслуживает формирование информационной базы по учету затрат на производство, где основным источником являются итоговые данные, полученные ранее при решении задач по учету основных средств, материалов, труда и заработной платы, готовой продукции.

При создании компьютерных бухгалтерских систем изучению информационных связей комплексов учетных задач придается большое значение. Установление таких связей необходимо для определения общей архитектуры вычислительной сети, выявление наиболее оптимальных способов обмена информацией. Программное обеспечение решения задач бухгалтерского учета также строится с учетом рассмотренных фаз обработки и интеграции учетных задач.

Бухгалтерские задачи характеризуются также сложными внешними информационными связями с другими экономическими подразделениями, реализующими функции управления.

2.2 Декомпозиция комплекса задач бухгалтерского учета

Учет основных средств

Основные средства представляют собой материальные активы, действующие в течение длительного периода времени (более 1 года) в качестве средств труда в сфере материального производства и в непроизводственной сфере. К основным средствам относятся: недвижимость, транспортные средства, машины и оборудование, хозяйственный инвентарь и другое.

Основные средства поступают на предприятие различными путями:

- в результате капитальных вложений (строительство новых зданий, сооружений, передаточных устройств);

- при получении за плату от юридических и физических лиц;

- при приобретении основных средств в обмен на ТМЦ;

- при передаче участником акционерного общества в счет своего взноса в уставный фонд;

- при безвозмездном поступлении.

Поступившие основные средства хранятся на складе как не установленное оборудование и учитываются как объекты капитальных вложений, не введенные в эксплуатацию.

На основании акта приемки-передачи основного средства происходит регистрация объекта и ввод его в эксплуатацию. В акте дается подробная характеристика объекта, указывается его первоначальная стоимость и сумма износа (если объект раньше находился в эксплуатации). Бухгалтерия закрепляет поступивший объект за материально-ответственным лицом, присваивает инвентарный номер, производит записи по приходованию объекта. Основные средства отражаются в учете по первоначальной стоимости приобретения.

Стоимость основных средств постоянно уменьшается под воздействием физического и морального износа. С целью устранения морального износа предприятие может произвести модернизацию или переоборудование основного средства, что отражается на текущей стоимости объекта.

В бухгалтерском учете полная балансовая стоимость основных средств погашается путем начисления износа по нормам амортизационных отчислений.

Амортизация может быть начислена различными путями:

- методом равномерного (прямолинейного) списания стоимости;

- методом списания стоимости пропорционально объему выполненных работ (производственный метод);

- методом ускоренного списания: уменьшающегося остатка, списания стоимости по сумме чисел (кумулятивный метод).

Суммы износа основных средств предприятие включает в прямые затраты подразделений производства.

Для целей налогообложения все основные средства предприятия, используемые в производстве и подлежащие амортизации, должны быть разбиты на налоговые группы, по которым необходимо организовать учет движения объектов и начисление амортизации по налоговым нормам. Для целей налогообложения приходуются основные средства, стоимость которых превышает 40 МРП.

Выбытие основных средств происходит:

- при ликвидации по физическому и моральному износу, в результате стихийных бедствий, аварий, нарушений нормальных условий эксплуатации, в связи со строительством, расширением, реконструкцией и техническим перевооружением предприятий;

- при безвозмездной передаче с баланса на баланс;

- при продаже другим организациям.

При списании производится непосредственный осмотр основного средства, устанавливаются причины списания, возможность использования отдельных узлов, деталей и материалов. Все материальные ценности, полученные от ликвидации основных средств и годные для дальнейшего использования, приходуются на соответствующие счета бухгалтерского учета по цене возможного их использования.

Материальный отдел

ТМЗ поступают на склады учреждения от поставщиков, учредителей, подотчетных лиц за плату или безвозмездно. На центральный склад, на склады его подразделений либо в подотчет материально - ответственных лиц. Возможны также внутренние перемещения ТМЗ между складами и материально-ответственными лицами.

Учет ТМЗ осуществляется с помощью журналов, разбитых по своему назначению:

- Приход ТМЗ

- Пересортица-уценка

- Отпуск ТМЗ юридическим лицам

- Расход ТМЗ

- МБП в подотчете

- Журнал регистрации доверенностей

- Настройка счетов

Для организации учета ТМЗ используются картотека ТМЗ; картотека юридических лиц; справочник складов и материально-ответственных лиц. На каждую карточку ТМЗ необходимо записать балансовый счет 2-го раздела плана счетов и базовую единицу измерения.

Денежные средства

Раздел содержит обслуживание операций по банку и по кассе. Соответственно построено и меню. Меню подраздела "Касса", кроме операций, которые фиксируются в соответствующих журналах, содержит операции печати кассовой книги и назначения кассира.

Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах выступают учреждения банков (государственные и коммерческие). Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Кроме расчетных счетов, в банках открываются специальные счета для хранения средств строго целевого назначения.

Учет в разделе ведется с помощью журналов:

- Заявки на регистрацию договоров

- Касса

- Банк

- Назначение кассира

Услуги

Раздел учета "Услуги" предназначен для учета полученных и оказанных услуг. Учет ведется в следующих журналах хозяйственных операций:

- Услуги оказанные

- Услуги полученные

- Авансовые отчеты

Путевые листы

В разделе учета Путевые листы используются следующие виды справочников:

- Время года

- Водитель

- Автомобиль

- Нормы расхода ГСМ

Перед тем как начать работу с журналами операций заполните справочники.

Информация, которую Вы занесете в них, будет в дальнейшем использоваться в учете.

Учет ведется в следующих журналах хозяйственных операций:

- Обработка ПЛ

- Заправка ГСМ

- Списание ГСМ

Расчет заработной платы

В разделе учета "Заработная плата" осуществляется обработка исходных данных, введенных из первичных документов, обработка данных, введенных в других разделах учета, получение и проверка итоговых результатов, корректировка и передача в другие разделы учета, а также подготовка и печать всей текущей отчетности по заработной плате.

После занесения исходной информации производится расчет заработной платы. По итогам расчета можно получить предварительную отчетность: ведомости начислений и удержаний, своды. По этим отчетам проверяется правильность расчета заработной платы.

Обнаруженные ошибки исправляются. Если в результате проверки ошибки не были обнаружены, распечатывается итоговая отчетность. После этого, выполняется распределение по счетам.

На этом расчет заработной платы текущего месяца завершается. Нужно перенести НСИ в следующий период.

В разделе учета Заработная плата используются следующие объекты:

Справочники:

- Подразделения";

- "Должности";

- "Начисления";

- "Удержания";

- "График рабочих дней";

- "Значения МРП";

- "Ставки подоходного налога";

- "Проценты отчислений от заработной платы";

- "Налоги на заработную плату;

- "Шкалы подоходного налога для перерасчетов".

- "Настройка счетов удержаний для персонала;

Картотека:

- "Персонал"

Журналы хозяйственных операций:

- "Расчеты с персоналом";

- "Удержания из заработной платы";

- "Перерасчеты по заработной плате";

- "Данные из другой организации";

- "Распределение заработной платы по счетам бухгалтерского учета";

- "Накопительный пенсионный фонд".

- Платежная ведомость

- Перенос данных

- Корректировка специфик

- Очистить журнал НПФ

3. Обоснование проектных решений по автоматизированному решению экономико-информационных задач бухгалтерского учета

3.1 Технологические операции сбора, передачи, хранения, контроля и обработки данных бухгалтерского учета

В зависимости от используемых технических средств и требований к технологии обработки информации изменяется и состав операций технологического процесса.

Операции сбора и регистрации данных осуществляются с помощью различных средств. Различают:

механизированный;

автоматизированный;

автоматический способы сбора и регистрации данных.

1. Механизированный - сбор и регистрация информации осуществляется непосредственно человеком с использованием простейших приборов (весы, счетчики, мерная тара, приборы учета времени и т.д.).

2. Автоматизированный - использование машиночитаемых документов, регистрирующих автоматов, универсальных систем сбора и регистрации, обеспечивающих совмещение операций формирования первичных документов и получения машинных носителей.

3. Автоматический - используется в основном при обработке данных в режиме реального времени (информация с датчиков, учитывающих ход производства - выпуск продукции, затраты сырья, простои оборудования и т.д. - поступает непосредственно в ЭВМ).

Технические средства передачи данных включают:

- аппаратуру передачи данных (АПД), которая соединяет средства обработки и подготовки данных с телеграфными, телефонными и широкополосными каналами связи;

- устройства сопряжения ЭВМ с АПД, которые управляют обменом информации - мультиплексоры передачи данных.

Запись и передача информации по каналам связи в ЭВМ имеет следующие преимущества:

- упрощает процесс формирования и контроля информации;

- соблюдается принцип однократной регистрации информации в первичном документе и машинном носителе;

- обеспечивается высокая достоверность информации, поступающей в ЭВМ.

Дистанционная передача данных, основанная на использовании каналов связи, представляет собой передачу данных в виде электронных сигналов, которые могут быть непрерывными во времени и дискретными, т.е. носить непрерывный во времени характер. Наиболее широко используются телеграфные и телефонные каналы связи. Электронные сигналы, передаваемые по телеграфному каналу связи, являются дискретными, а по телефонному - непрерывными.

В зависимости от направлений, по которым пересылается информация, различают каналы связи:

- симплексный (передача идет только в одном направлении);

- полудуплексный (в каждый момент времени производится либо передача, либо прием информации);

- дуплексный (передача и прием информации осуществляются одновременно в двух встречных направлениях).

Каналы характеризуются скоростью передачи данных, достоверностью, надежностью передачи.

Скорость передачи определяется количеством информации, передаваемой в единицу времени и измеряется в бодах (бод = бит/сек):

- телеграфные каналы (низкоскоростные - V=50-200 бод);

- телефонные (среднескоростные - V=200-2400 бод);

- широкополосные (высокоскоростные - V=4800 бод и более).

При выборе наилучшего способа передачи информации учитываются объемные и временные параметры доставки, требования к качеству передаваемой информации, трудовые и стоимостные затраты на передачу информации.