Введение бухгалтерского учета на предприятии
Наличие хозяйственных средств и источников их образования в организации. Составление бухгалтерских проводок в журнале регистрации хозяйственных операций. Открытие счета синтетического учета по данным Главной книги. Учет собственного и заемного капитала.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.01.2016 |
| Размер файла | 278,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задание 1
На основании исходных данных составить баланс ЗАО «Сокол» на 31 декабря 200__ г. При этом использовать типовой бланк баланса (ф. №1).
Наличие хозяйственных средств и источников их образования в ЗАО «Сокол» приведено в таблице 1.
Таблица 1. Хозяйственные средства и источники их образования ЗАО «Сокол»
|
Хозяйственные средства и источники их образования |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Основные средства (01) |
188000 |
|
|
Амортизация основных средств (02) |
16000 |
|
|
Нематериальные активы (04) |
62 |
|
|
Амортизация нематериальных активов (05) |
14 |
|
|
Строительные материалы (10.7) |
2800 |
|
|
Нефтепродукты (10.3) |
4000 |
|
|
Запасные части (10.5) |
100 |
|
|
Сырье и материалы (10.1) |
24000 |
|
|
Незавершенное производство (20) |
6800 |
|
|
Расходы будущих периодов (97) |
30 |
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиторы) (66) |
2200 |
|
|
Незавершенное строительство (08) |
420 |
|
|
Готовая продукция (43) |
6500 |
|
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (кредиторы) (67) |
23000 |
|
|
Наличные деньги в кассе (50) |
42 |
|
|
Расчетный счет (51) |
50000 |
|
|
Расчеты с поставщиками (кредиторы) (60) |
3800 |
|
|
Расчеты по векселям выданным (кредиторы) (60) |
80 |
|
|
Акции других организаций (более года) (58) |
2600 |
|
|
Товары отгруженные (45) |
4000 |
|
|
Задолженность бюджету (68) |
110 |
|
|
Задолженность покупателей (62) |
200 |
|
|
Задолженность дебиторов (76) |
34 |
|
|
Расчеты по социальному страхованию (кредиторы) (69) |
2500 |
|
|
Задолженность персоналу по оплате труда (70) |
4200 |
|
|
Расчеты по авансам выданным (дебиторы 60) |
80 |
|
|
Задолженность подотчетных лиц (71) |
21 |
|
|
Задолженность кредиторам (76) |
90 |
|
|
Уставной капитал (80) |
229015 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (84) |
620 |
|
|
Резервный капитал (82) |
8500 |
|
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности (10-9) |
430 |
|
|
Контрольный пакет акций дочернего АО (58) |
80 |
|
|
Итого: |
580328 |
Бухгалтерский баланс ЗАО «Сокол» приведен ниже.
Задание 2
Используя перечень хозяйственных операций, составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций.
Хозяйственные операции ОАО «Сибирь» за июль 20__г. приведены в таблице 2.
Таблица 2. Хозяйственные операции ОАО «Сибирь» за июль 20__г.
|
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
Шифр и наименование корреспондирующих счетов |
|||
|
Частная |
Общая |
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено в погашение задолженности поставщикам за материалы: |
|||||
|
ОАО "Цветмет" |
42 944 |
60 |
51 |
|||
|
ОАО "Чермет" |
66 000 |
60 |
51 |
|||
|
Итого: |
108 944 |
|||||
|
2 |
Наряды № 70-80. |
|||||
|
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции |
63 800 |
20 |
70 |
|||
|
3 |
Расходный кассовый ордер № 27. |
|||||
|
Выдано из кассы подотчет на командировочные расходы |
990 |
71 |
50 |
|||
|
4 |
Приходный кассовый ордер № 23 и выписка из расчетного счета. |
|||||
|
С расчетного счета в кассу по чеку № 325810 на зарплату рабочим и служащим за июнь |
68 200 |
50 |
51 |
|||
|
5 |
Расходный кассовый ордер № 28. |
|||||
|
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за июнь |
67 400 |
70 |
50 |
|||
|
6 |
Справка бухгалтерии |
|||||
|
Депонирована не выданная заработная плата за июнь |
800 |
70 |
76.4 |
|||
|
7 |
Выписка из расчетного счета и расходный кассовый ордер № 29. |
800 |
51 |
50 |
||
|
8 |
Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено в погашение задолженности органам социального страхования |
25 916 |
69 |
51 |
||
|
9 |
Счет № 60 ОАО "Чермет", приходные ордера № 120-125. |
|||||
|
Железо листовое 30 тонн на сумму |
33 000 |
10 |
60 |
|||
|
Сталь прокатная 25 тонн на сумму |
38 750 |
10 |
60 |
|||
|
Проволока стальная 20 тонн на сумму |
11 400 |
10 |
60 |
|||
|
Итого: |
83 150 |
|||||
|
10 |
Требование № 37-40. |
|||||
|
Отпущены со склада в производство: |
||||||
|
Железо листовое 60 тонн на сумму |
60 000 |
20 |
10 |
|||
|
Сталь прокатная 40 тонн на сумму |
60 000 |
20 |
10 |
|||
|
Проволока стальная 30 тонн на сумму |
15 000 |
20 |
10 |
|||
|
Итого: |
135 000 |
|||||
|
11 |
Выписка из расчетного счета в банке. |
|||||
|
Перечислено ОАО "Цветмет" под предстоящую поставку материалов |
23 100 |
60.2 |
51 |
На основании данных о наличии хозяйственных средств и их источников по состоянию на 01.07.200__г. ОАО «Сибирь» открыть синтетические счета.
Баланс ОАО «Сибирь» на 01 июля 20__г приведен в таблице 3.
Таблица 3. Баланс ОАО «Сибирь» на 01 июля 20__г
|
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
|
|
Основный средства |
1 265 000 |
Уставный капитал |
1 708 520 |
|
|
Материалы |
236 500 |
Резервный капитал |
141 020 |
|
|
Касса |
1100 |
Расчеты с поставщиками |
108 944 |
|
|
Расчетный счет |
550 000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
68 200 |
|
|
Расчеты с органами социальному страхованию |
25 916 |
|||
|
Баланс |
2 052 600 |
Баланса |
2 052 600 |
Таблица 4. Синтетические счета ОАО «Сибирь» приведены ниже.
|
Счет 01 "Основные средства" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
1 265 000 |
|||
|
ДО |
0 |
КО |
0 |
|
|
Ск |
1 265 000 |
|||
|
Счет 10 "Материалы" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
236 500 |
|||
|
9) |
33 000 |
10) |
60 000 |
|
|
9) |
38 750 |
10) |
60 000 |
|
|
9) |
11 400 |
10) |
15 000 |
|
|
ДО |
83 150 |
КО |
135 000 |
|
|
Ск |
184 650 |
|||
|
Счет 20 "Основное производство" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
0 |
|||
|
2) |
63 800 |
|||
|
10) |
60 000 |
|||
|
10) |
60 000 |
|||
|
10) |
15 000 |
|||
|
ДО |
198 800 |
КО |
0 |
|
|
Ск |
198 800 |
|||
|
Счет 50 "Касса" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
1 100 |
|||
|
4) |
68 200 |
3) |
990 |
|
|
5) |
67 400 |
|||
|
7) |
800 |
|||
|
ДО |
68 200 |
КО |
69 190 |
|
|
Ск |
110 |
|||
|
Счет 51 "Расчетный счет" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
550 000 |
|||
|
7) |
800 |
1) |
42 944 |
|
|
1) |
66 000 |
|||
|
4) |
68 200 |
|||
|
8) |
25 916 |
|||
|
11) |
23 100 |
|||
|
ДО |
800 |
КО |
226 160 |
|
|
Ск |
324 640 |
|||
|
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
108 944 |
|||
|
1) |
42 944 |
9) |
33 000 |
|
|
1) |
66 000 |
9) |
38 750 |
|
|
11) |
23 100 |
9) |
11 400 |
|
|
ДО |
132 044 |
КО |
83 150 |
|
|
Ск |
23 100 |
Ск |
83 150 |
|
|
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
25 916 |
|||
|
8) |
25 916 |
|||
|
ДО |
25 916 |
КО |
0 |
|
|
Ск |
0 |
|||
|
Счет 70 "Расчеты по оплате труда" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
68 200 |
|||
|
5) |
67 400 |
2) |
63 800 |
|
|
6) |
800 |
|||
|
ДО |
68 200 |
КО |
63 800 |
|
|
Ск |
63 800 |
|||
|
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
0 |
|||
|
3) |
990 |
|||
|
ДО |
990 |
КО |
0 |
|
|
Ск |
990 |
|||
|
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
0 |
|||
|
6) |
800 |
|||
|
ДО |
0 |
КО |
800 |
|
|
Сн |
800 |
|||
|
Счет 80 "Уставный капитал" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
1 708 520 |
|||
|
ДО |
0 |
КО |
0 |
|
|
Ск |
1 708 520 |
|||
|
Счет 82 "Резервный капитал" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
141 020 |
|||
|
ДО |
0 |
КО |
0 |
|
|
Ск |
141 020 |
Открыть счета аналитического учета по приведенным данным. По имеющимся данным аналитических счетов к синтетическим счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составить оборотные ведомости по аналитическим счетам.
Ведомость остатков по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками» на 01 июля 20__г. приведена в таблице 5.
Таблица 5. Ведомость остатков по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками» на 01 июля 20__г.
|
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
ОАО "Чермет" |
66 000 |
|
|
2 |
ОАО "Цветмет" |
42 944 |
|
|
Итого |
108 944 |
Выписка из счетов аналитического учета к счету «Материалы» на 01 июля 20__г. приведена в таблице 6.
Таблица 6. Выписка из счетов аналитического учета к счету «Материалы» на 01 июля 20__г
|
№ п/п |
Наименование аналитического счета |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Железо листовое |
т. |
1 000 |
110 |
110000 |
|
|
2 |
Сталь прокатная |
т. |
1 500 |
66 |
99000 |
|
|
3 |
Проволока стальная |
т. |
500 |
55 |
27500 |
|
|
Итого |
Х |
Х |
236500 |
Аналитические счета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» приведены ниже.
Таблица 7
|
Счет 60 "ОАО "Чермет" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
66 000 |
|||
|
1) |
66 000 |
9) |
33 000 |
|
|
9) |
38 750 |
|||
|
9) |
11 400 |
|||
|
ДО |
66 000 |
КО |
83 150 |
|
|
Ск |
83 150 |
|||
|
Счет 60 "ОАО "Цветмет" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
42 944 |
|||
|
1) |
42 944 |
|||
|
11) |
23 100 |
|||
|
ДО |
66 044 |
КО |
0 |
|
|
Ск |
23 100 |
Аналитические счета к синтетическому счету 10 «Материалы» приведены ниже.
Таблица 8. Аналитический счет 10 "Сталь прокатная"
|
№ операции |
Ед. изм. |
Цена, руб. |
Остаток на начало месяца |
Приход (дебет) |
Расход (кредит) |
Остаток на конец месяца |
|||||
|
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
||||
|
Сальдо на 01.07.20__г. |
т. |
1 500 |
66 |
99000 |
|||||||
|
№ 9 |
т. |
25 |
38 750 |
||||||||
|
№ 10 |
т. |
40 |
60 000 |
||||||||
|
Обороты |
25 |
38 750 |
40 |
60000 |
|||||||
|
Сальдо на 31.07.20__г. |
т. |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
51 |
77 750 |
Таблица 9. Аналитический счет 10 "Проволока стальная"
|
№ операции |
Ед. изм. |
Цена, руб. |
Остаток на начало месяца |
Приход (дебет) |
Расход (кредит) |
Остаток на конец месяца |
|||||
|
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
||||
|
Сальдо на 01.07.20__г. |
т. |
500 |
55 |
27500 |
|||||||
|
№ 9 |
т. |
20 |
11 400 |
||||||||
|
№ 10 |
т. |
30 |
15 000 |
||||||||
|
Обороты |
20 |
11 400 |
30 |
15000 |
|||||||
|
Сальдо на 31.07.20__г. |
т. |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
45 |
23 900 |
Таблица10. Оборотная ведомость по синтетическим счетам ОАО «Сибирь» за июль 20__г.
|
№ п/п |
Шифр счета |
Сальдо на 1 июля |
Оборот за июль |
Сальдо на 31 июля |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
01 "Основные средства" |
1 265 000 |
1 265 000 |
|||||
|
2 |
10 "Материалы" |
236 500 |
83 150 |
135 000 |
184 650 |
|||
|
3 |
20 "Основное производство" |
198 800 |
198 800 |
|||||
|
4 |
50 "Касса" |
1100 |
68 200 |
69 190 |
110 |
|||
|
5 |
51 "Расчетный счет" |
550 000 |
800 |
226 160 |
324 640 |
|||
|
6 |
60 "Расчеты с поставщиками" |
108 944 |
132 044 |
83 150 |
23 100 |
83 150 |
||
|
7 |
69 "Расчеты с органами социального страхования" |
25 916 |
25 916 |
|||||
|
8 |
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
68 200 |
68 200 |
63 800 |
63 800 |
|||
|
9 |
71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
990 |
990 |
|||||
|
10 |
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
800 |
800 |
|||||
|
11 |
80 "Уставный капитал" |
1 708 520 |
1 708 520 |
|||||
|
12 |
82 "Резервный капитал" |
141 020 |
141 020 |
|||||
|
Итого |
2 052 600 |
2 052 600 |
578100 |
578100 |
1997290 |
1997290 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам синтетического счета «Материалы» за июль 20__г. приведена в таблице 11.
Таблица 11. Оборотная ведомость по аналитическим счетам синтетического счета «Материалы» за июль 20__г.
|
Аналитический счет |
Ед. изм. |
Сальдо на 1 июля 20__г. |
Обороты за июль |
Сальдо на 31 июля 20__г. |
||||||
|
Кол-во |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
Кол-во |
Сумма, руб. |
|||||
|
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
|||||||
|
10 "Железо листовое" |
т. |
110 |
110000 |
30 |
33 000 |
60 |
60 000 |
80 |
83 000 |
|
|
10 "Сталь прокатная" |
т. |
66 |
99000 |
25 |
38 750 |
40 |
60 000 |
51 |
77 750 |
|
|
10 "Проволока стальная" |
т. |
40 |
27500 |
20 |
11 400 |
30 |
15 000 |
30 |
23 900 |
|
|
Итого |
Х |
Х |
236500 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
184 650 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам синтетического счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июль 20__г. приведена в таблице 12.
Таблица 12. Оборотная ведомость по аналитическим счетам синтетического счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июль 20__г.
|
Аналитические счета |
Сальдо на 1 июля 20__г. |
Обороты за июль |
Сальдо на 31 июля 20__г. |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
60 "ОАО "Чермет" |
66 000 |
66 000 |
83 150 |
83 150 |
|||
|
60 "ОАО "Цветмет" |
42 944 |
66 044 |
23 100 |
||||
|
Итого |
108 944 |
132 044 |
83 150 |
23 100 |
83 150 |
Задание 3
Задание: Открыть счета синтетического учёта по данным Главной книги на 1 ноября 200__г.
Остатки по счетам синтетического учета ОАО «Прибор» на 1 ноября 20__г. приведены в таблице 13.
Таблица 13. Остатки по счетам синтетического учета ОАО «Прибор» на 1 ноября 20__г.
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сумма, руб. |
Номер счета |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
Основные средства |
1 053 000 |
01 |
1 053 000 |
||
|
2 |
Материалы |
187 200 |
10 |
187 200 |
||
|
3 |
Готовая продукция |
17 550 |
43 |
17 550 |
||
|
4 |
Расчетный счет в банке |
234 000 |
51 |
234 000 |
||
|
5 |
Основное производство (незавершенное производство) |
32 500 |
20 |
32 500 |
||
|
6 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторы) |
123 500 |
62 |
123 500 |
||
|
7 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) |
3 900 |
71 |
3 900 |
||
|
8 |
Уставный капитал |
1 491 750 |
80 |
1 491 750 |
||
|
9 |
Расчеты по налогам и сборам (кредиторы) |
1 690 |
68 |
1 690 |
||
|
10 |
Резервный капитал |
143 000 |
82 |
143 000 |
||
|
11 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
15 210 |
66 |
15 210 |
||
|
Итого |
1 651 650 |
1651650 |
Счета синтетического учета ОАО «Прибор» на 1 ноября 20__г. приведены ниже.
Таблица 14
|
Счет 01 "Основные средства" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
1 053 000 |
|||
|
ДО |
0 |
КО |
0 |
|
|
Ск |
1 053 000 |
|||
|
Счет 02 "Амортизация основных средств" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
0 |
|||
|
9) |
9 672 |
|||
|
9) |
1 768 |
|||
|
9) |
1 170 |
|||
|
ДО |
0 |
КО |
12 610 |
|
|
Ск |
12 610 |
|||
|
Счет 10 "Материалы" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
187 200 |
|||
|
1) |
4 563 |
5) |
12 090 |
|
|
2) |
140 |
5) |
1 716 |
|
|
5) |
1 040 |
|||
|
ДО |
4 703 |
КО |
14 846 |
|
|
Ск |
177 057 |
|||
|
Счет 19 "Налог на добавленную стоимость" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
0 |
|||
|
1) |
913 |
4) |
941 |
|
|
2) |
28 |
20) |
312 |
|
|
15) |
312 |
|||
|
ДО |
1 253 |
КО |
1 253 |
|
|
Ск |
0 |
|||
|
Счет 20 "Основное производство" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
32 500 |
|||
|
5) |
12 090 |
13) |
64 118 |
|
|
6) |
11 999 |
|||
|
7) |
4 272 |
|||
|
10) |
1 699 |
|||
|
11) |
12 974 |
|||
|
12) |
3 584 |
|||
|
ДО |
46 618 |
КО |
64 118 |
|
|
Ск |
15 000 |
|||
|
Счет 23 "Вспомогательное производство" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
0 |
|||
|
6) |
390 |
10) |
1 699 |
|
|
7) |
139 |
|||
|
9) |
1 170 |
|||
|
ДО |
1 699 |
КО |
1 699 |
|
|
Ск |
0 |
|||
|
Счет 25 "Общепроизводственные расходы" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
0 |
|||
|
5) |
1 716 |
11) |
12 974 |
|
|
6) |
1 170 |
|||
|
7) |
416 |
|||
|
9) |
9 672 |
|||
|
ДО |
12 974 |
КО |
12 974 |
|
|
Ск |
0 |
|||
|
Счет 26 "Общехозяйственные расходы" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
0 |
|||
|
5) |
1 040 |
12) |
3 584 |
|
|
6) |
572 |
|||
|
7) |
204 |
|||
|
9) |
1 768 |
|||
|
ДО |
3 584 |
КО |
3 584 |
|
|
Ск |
0 |
|||
|
Счет 43 "Готовая продукция" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
17 550 |
|||
|
13) |
64 118 |
14) |
19 500 |
|
|
ДО |
64 118 |
КО |
19 500 |
|
|
Ск |
62 168 |
|||
|
Счет 44 "Расходы на продажу" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
0 |
|||
|
15) |
1 560 |
21) |
5 460 |
|
|
18) |
3 900 |
|||
|
ДО |
5 460 |
КО |
5 460 |
|
|
Ск |
0 |
|||
|
Счет 51 "Расчетный счет" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
234 000 |
|||
|
19) |
37 000 |
3) |
5 476 |
|
|
3) |
168 |
|||
|
19) |
1 872 |
|||
|
ДО |
37 000 |
КО |
7 516 |
|
|
Ск |
263 484 |
|||
|
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
0 |
|||
|
3) |
5 476 |
1) |
4 563 |
|
|
1) |
913 |
|||
|
15) |
1 560 |
|||
|
15) |
312 |
|||
|
ДО |
5 476 |
КО |
7 348 |
|
|
Ск |
1 872 |
|||
|
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
123 500 |
|||
|
16) |
37 440 |
19) |
37 000 |
|
|
ДО |
37 440 |
КО |
37 000 |
|
|
Ск |
123 940 |
|||
|
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
15 210 |
|||
|
ДО |
0 |
КО |
0 |
|
|
Ск |
15 210 |
|||
|
Счет 68 "Расчеты с бюджетом по налогам и сборам" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
1 690 |
|||
|
4) |
941 |
8) |
455 |
|
|
20) |
312 |
17) |
6 241 |
|
|
ДО |
1 253 |
КО |
6 696 |
|
|
Ск |
7 133 |
|||
|
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
0 |
|||
|
7) |
4 272 |
|||
|
7) |
139 |
|||
|
7) |
416 |
|||
|
7) |
204 |
|||
|
ДО |
0 |
КО |
5 031 |
|
|
Ск |
5 031 |
|||
|
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
0 |
|||
|
8) |
455 |
6) |
11 999 |
|
|
6) |
390 |
|||
|
6) |
1 170 |
|||
|
6) |
572 |
|||
|
ДО |
455 |
КО |
14 131 |
|
|
Ск |
13 676 |
|||
|
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
3 900 |
|||
|
ДО |
0 |
КО |
0 |
|
|
Ск |
3 900 |
|||
|
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
0 |
|||
|
3) |
168 |
2) |
140 |
|
|
19) |
1 872 |
2) |
28 |
|
|
ДО |
2 040 |
КО |
168 |
|
|
Ск |
1 872 |
|||
|
Счет 80 "Уставный капитал" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
1 491 750 |
|||
|
ДО |
0 |
КО |
0 |
|
|
Ск |
1 491 750 |
|||
|
Счет 82 "Резервный капитал" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
143 000 |
|||
|
ДО |
0 |
КО |
0 |
|
|
Ск |
143 000 |
|||
|
Счет 90 "Продажи" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
0 |
|||
|
14) |
19 500 |
16) |
37 440 |
|
|
17) |
6 241 |
|||
|
21) |
5 460 |
|||
|
22) |
6 239 |
|||
|
ДО |
37 440 |
КО |
37 440 |
|
|
Ск |
0 |
|||
|
Счет 99 "Прибыли и убытки" |
||||
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
0 |
|||
|
22) |
6 239 |
|||
|
ДО |
0 |
КО |
6 239 |
|
|
Ск |
6 239 |
Используя перечень хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций.
Хозяйственные операции ОАО «Прибор» за ноябрь 20__г. приведены в таблице 15.
Таблица 15. Хозяйственные операции ОАО «Прибор» за ноябрь 20__г.
|
№ п/п |
Документы и краткое содержание операции |
Суммы, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
|
А. Основы учета процесса снабжения |
|||||
|
1 |
Счет № 110 ОАО "Вымпел" и приходный ордер № 60 |
||||
|
Акцептован счет за принятые на склад материалы: |
|||||
|
Стоимость материалов |
4 563 |
10 |
60 |
||
|
НДС |
913 |
19 |
60 |
||
|
Всего к оплате |
5 476 |
||||
|
2 |
Счет № 98 ОАО "Автотранс" |
||||
|
Акцептован счет за погрузочно-разгрузочные работы и перевозку материалов на склад |
|||||
|
Стоимость работ |
140 |
10 |
76 |
||
|
НДС |
28 |
19 |
76 |
||
|
Всего к оплате |
168 |
||||
|
3 |
Выписка из расчетного счета в банке |
||||
|
Перечислено |
|||||
|
ОАО "Вымпел" по счету № 110 |
5 476 |
60 |
51 |
||
|
ОАО "Автотранс" по счету № 98 |
168 |
76 |
51 |
||
|
Итого |
5 644 |
||||
|
4 |
Расчет бухгалтерии |
||||
|
Предъявлен к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость по оплаченным и оприходованным материалам |
941 |
68 |
19 |
||
|
Б. Основы учета процесса производства |
|||||
|
5 |
Требования № 20-29 |
||||
|
Отпущены со склада материалы: |
|||||
|
а) основным цехам для изготовления продукции |
12 090 |
20 |
10 |
||
|
б) основным цехам на обслуживание оборудования |
1 716 |
25 |
10 |
||
|
в) общехозяйственным службам |
1040 |
26 |
10 |
||
|
Всего к оплате |
14 846 |
||||
|
6 |
Ведомость начисления заработной платы |
||||
|
Начислена заработная плата: |
|||||
|
а) основным цехам за изготовление продукции |
11 999 |
20 |
70 |
||
|
б) рабочим вспомогательного производства |
390 |
23 |
70 |
||
|
в) специалистам и служащим основного цеха |
1 170 |
25 |
70 |
||
|
г) специалистам и служащим общехозяйственных служб |
572 |
26 |
70 |
||
|
Всего к оплате |
14 131 |
||||
|
7 |
Ведомость начисления заработной платы |
||||
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды с фактически начисленной оплаты труда в размере 30 % |
|||||
|
а) рабочих основного производства |
4 272 |
20 |
69 |
||
|
б) рабочих вспомогательного производства |
139 |
23 |
69 |
||
|
в) специалистов и служащих основного цеха |
416 |
25 |
69 |
||
|
г) специалистов и служащих общехозяйственных служб |
204 |
26 |
69 |
||
|
Всего к оплате |
5 031 |
||||
|
8 |
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы |
455 |
70 |
68 |
|
|
9 |
Ведомость начисления амортизации: |
||||
|
а) цехов основного производства |
9 672 |
25 |
02 |
||
|
б) общехозяйственных служб |
1 768 |
26 |
02 |
||
|
в) вспомогательных цехов |
1 170 |
23 |
02 |
||
|
Итого |
12 610 |
||||
|
10 |
Ведомость распределения услуг вспомогательных производств |
||||
|
Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам (списать всю сумму) |
1 699 |
20 |
23 |
||
|
11 |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов |
||||
|
Списываются общепроизводственные расходы основных цехов в себестоимость основной продукции (списать всю сумму) |
12 974 |
20 |
25 |
||
|
12 |
Ведомость общехозяйственных расходов |
||||
|
Списываются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы |
3 584 |
20 |
26 |
||
|
13 |
Расчет бухгалтерии, накладные № 60-70 |
||||
|
Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на 30 ноября 20__г. - 15 000 руб.) |
64 118 |
43 |
20 |
Отразить хозяйственные операции за ноябрь 200__г. на счетах бухгалтерского учёта. Подсчитать обороты, определить сальдо на конец месяца. Затем составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за ноябрь 200__г. Составить баланс на 1 декабря 200__г.
Таблица 16. Оборотная ведомость по синтетическим счетам ОАО «Прибор» за ноябрь 20__г.
|
Шифр счета |
Сальдо на 1 ноября |
Оборот за ноябрь |
Сальдо на 30 ноября |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 "Основные средства" |
1 053 000 |
1 053 000 |
|||||
|
02 "Амортизация основных средств" |
12 610 |
12 610 |
|||||
|
10 "Материалы" |
187 200 |
4 703 |
14 846 |
177 057 |
|||
|
19 "Налог на добавленную стоимость" |
1253 |
1 253 |
|||||
|
20 "Основное производство" |
32 500 |
46 618 |
64 118 |
15 000 |
|||
|
23 "Вспомогательные производства" |
3 415 |
1 699 |
|||||
|
25 "Общепроизводственные расходы" |
11 258 |
12 974 |
|||||
|
26 "Общехозяйственные расходы" |
3 584 |
3 584 |
|||||
|
43 "Готовая продукция" |
17 550 |
64 118 |
19 500 |
62 168 |
|||
|
44 "Расходы на продажу" |
5 460 |
5 460 |
|||||
|
51 "Расчетный счет в банке" |
234 000 |
37 000 |
7 516 |
263 484 |
|||
|
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
5 476 |
7 348 |
1 872 |
||||
|
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
123 500 |
37 440 |
37 000 |
123 940 |
|||
|
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
15 210 |
15 210 |
|||||
|
68 "Расчеты с бюджетом по налогам и сборам" |
1 690 |
1 253 |
6 696 |
7 133 |
|||
|
69 "Расчеты по страховым взносам и обеспечению" |
5 031 |
5 031 |
|||||
|
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
455 |
14 131 |
13 676 |
Бухгалтерский баланс ОАО «Прибор» на 1 декабря 20__г. приведен ниже.
бухгалтерский хозяйственный учет капитал
Список использованных источников и литературы
1. Архипова С.В. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - М.: Велби, 2010.
2. Бухгалтерский финансовый учет: учебник/ И.И. Бочкарева, Г.Г. Левина; под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.: Магистр, 2010. - 413 с.
3. Бухгалтерский финансовый учет: учебно-методический комплекс для студентов экономического факультета/ Н.В. Китаева, Н.Е. Климушкина. - Ульяновск: УГСХА, 2009. - 440 с.
4. Учет собственного и заемного капитала: учебное пособие [Электронный ресурс]: для студентов специальности 080109 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" всех форм обучения/ И.В. Овчинникова. - Электрон. дан. - Кемерово: КузГТУ, 2012. - 136 с.
5. Григорьева М.В. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - Томск: факультет дистанционного обучения, ТУСУР, 2010. - 239 с.
6. Хамидуллина З.Ч. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. Часть 2. - М.: МИЭМП, 2010. - 118 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.
контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Журнал регистрации хозяйственных операций. Счета синтетического и аналитического учета, отражение данных экономических группировок имущества организации, источников его формирования и хозяйственных операций в обобщенном виде в денежном выражении.
контрольная работа [33,9 K], добавлен 28.05.2010Составление корреспонденции счетов, бухгалтерских проводок согласно исходным данным, регистрация их в журнале операций. Расчет итогов по оборотам и остатков на конец месяца по каждому счету, составление оборотных ведомостей по счетам и баланса.
практическая работа [39,7 K], добавлен 14.06.2010Группировка имущества предприятия по составу и по источникам образования. Определение типа изменений в балансе, составление бухгалтерских проводок, журнала регистрации хозяйственных операций, оборотных ведомостей аналитического учета и баланса.
задача [34,0 K], добавлен 16.11.2010Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.
контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.
учебное пособие [140,6 K], добавлен 31.03.2010Понятие объектов бухгалтерского учета, их разделения по составу, размещению и по источникам образования. Характеристика оборотных активов, внеоборотных средств, собственного капитала и заемных (привлеченных) источников хозяйственных средств предприятия.
курсовая работа [839,5 K], добавлен 15.11.2010Группировка хозяйственных средств фабрики по составу и источникам образования. Составление корреспонденции счетов. Определение типов изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [33,9 K], добавлен 10.01.2015
