Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Генеральный бюджет торговой организации

Генеральный бюджет торговой организации

Суть и значение бухгалтерского управленческого учета, его нормативное регулирование. Понятие генерального бюджета торговой организации, последовательность его разработки. Составление генерального бюджета торговой организации на примере ООО "Промбетон".

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 29.09.2011
Размер файла 164,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Организация финансового планирования и бюджетного контроля

Функции финансового анализа и планирования выполняет специально выделенная группа работников планово-экономического отдела, финансового отдела и бухгалтерии во взаимодействии с другими службами, которые должны предоставлять информацию, необходимую для составления бюджетов. Планово-экономическая служба ООО «Промбетон» составляет бюджеты и корректирует их внутри бюджетного периода. Бюджеты капитальных (первоначальных) затрат, кредитный план и бюджет движения денежных средств в целом согласовываются с финансовым отделом. Бухгалтерская служба ООО «Промбетон» отвечает за подготовку отчетов о выполнении бюджетов.

Решение по первоначальным бюджетным наметкам по уровню (лимитам затрат) других статей накладных расходов (управленческие расходы ООО «Промбетон») принимается разработчиком самостоятельно, исходя из фактически сложившегося их уровня в предшествующие периоды по согласованию с руководителем ООО «Промбетон», который обязан в двухдневный срок после получения бюджетных наметок от разработчика бюджета сделать корректировки бюджета управленческих расходов. Его решение является окончательным и может быть отменено только руководителем ООО «Промбетон» в соответствии с общими установками бюджетной политики на предстоящий бюджетный период.

Сводные бюджеты разрабатываются планово-экономической службой ООО «Промбетон» путем обработки и сведения в установленные форматы соответствующих бюджетов по бюджетному регламенту и представляются на утверждение руководителям ООО «Промбетон». В случае несогласия планово-экономической службы с бюджетами, представленными структурными подразделениями, она вправе самостоятельно выработать рекомендации о корректировках их бюджетов, информировать руководителей подразделений об изменениях и через два дня передать окончательный вариант бюджета на утверждение руководителям ООО «Промбетон».

Бюджетный контроль за правильностью заполнения бюджетных форм и достоверностью включенной в них информации осуществляется централизованно службой заместителя генерального директора ООО «Промбетон» по экономическим вопросам. Она же осуществляет подготовку сводного бюджета и анализ предоставленной финансовой информации. Результаты исполнения бюджетов структурных подразделений ежемесячно докладываются заместителю генерального директора ООО «Промбетон» по экономическим вопросам, служба которого обобщает полученную информацию. По докладу заместителя генерального директора по экономическим вопросам руководитель ООО «Промбетон» принимает решения о мерах по исправлению негативных тенденций и поощрению тех подразделений, которые превысили бюджетные нормативы.

Бюджетный контроль осуществляется на основе целевых показателей и нормативов, устанавливаемых для структурных подразделений на бюджетный период. Эти показатели устанавливаются до начала бюджетного периода (на период 12 месяцев) и остаются стабильными на протяжении всего бюджетного срока. Нормативы доводятся до структурных подразделений руководителями ООО «Промбетон». Пересмотр (корректировка) нормативов осуществляется по завершении данного бюджетного периода в процессе разработки бюджета на новый бюджетный период.

Показатели финансового планирования могут быть абсолютными и относительными. Набор их меняется в зависимости от целей и стратегии ООО «Промбетон». Для структурных подразделений предприятия в качестве нормативов могут быть определены следующие показатели: рентабельность; структура капитала; ликвидность; эффективность производства (операций).

В процессе подготовки и организации выполнения плана предприятия разделение функций в управленческом аппарате можно построить следующим образом:

- организация прогнозирования, определение на их основе долгосрочных целей; выбор приоритетных средств и методов движения к цели; общий расчет затрат и результатов - функция верхнего эшелона управления (директора, его заместителей, главных специалистов);

- выбор конкретных исполнителей и распределение среди них заданий, вытекающих из общей целевой установки и приоритетов предприятия - задача среднего звена управления (начальники отделов).

- пооперационное и подетальное распределение заданий среди рабочих, старших мастеров, мастеров, ведущих специалистов;

- контроль исполнения и текущая корректировка работы и заданий - общая задача всех эшелонов и структур хозяйственного управления предприятием.

Система планирования приносит наибольшую отдачу и выгоду предприятию, если она отвечает следующим требованиям: строгая обоснованность каждого элемента и каждого этапа плана; точное исполнение плановых заданий всеми его участниками; наличие сплошного непрерывного учета, контроля и корректировки исполнения плана; восприимчивость к изменениям внутренней и внешней среды и способность вовремя перестроить работу предприятия в соответствии с изменившимися условиями (гибкость).

Вследствие того, что планирование как базовый элемент системы хозяйственного управления внутри предприятия разделяется по масштабам, необходимо различать также по периодам и рангам должностных лиц, принимающих решения (рисунок 7). За разработку и реализацию стратегического и долгосрочного планов, а также за точность расчета показателей конечных результатов деятельности предприятия отвечать должно его высшее руководство во главе с директором.

Высший орган управления:

генеральный директор, заместители

Выбор стратегии, долгосрочное планирование

Конечные результаты деятельности предприятия

Среднее звено управления: главный бухгалтер, начальники отделов

Текущее планирование

Промежуточные результаты

Нижнее звено управления: старшие мастера, мастера

Оперативно-календарное планирование

Суточные графики выполнения заданий

Соблюдение стандартов, установленных норм и нормативов

Рисунок 7 - Распределение функций системы планового управления производством ООО «Промбетон»

Ответственность за решение локальных и промежуточных задач внутри предприятия необходимо возложить на руководителей среднего звена - начальников отделов. Ответственность за конечное исполнение планового задания, установленного текущим графиком работы, возложить на руководителей нижнего звена - старших мастеров, мастеров.

Одна из наиболее сложных процедур разработки и реализации плана деятельности производственных подразделений предприятия - добиться совместимости и синхронности их работы. Необходимо поставить задачу, чтобы действия всего персонала предприятия были направлены на достижение единой цели. Любые просчеты в планировании, могут повлечь к нарушению производственного ритма, потерям средств и времени.

Заключение

Главный бюджет предприятия - представляет собой систему взаимосвязанных бюджетов и в структурированной форме описывает ожидания менеджеров относительно продаж, расходов и других хозяйственных операций в планируемом периоде. Бюджет - это документ, в котором цели компании, сформулированные в плане, получают количественное выражение. Другими словами, бюджет показывает, как намеченные цели будут реализовываться. Единой модели построения бюджета не существует - для каждого конкретного предприятия бюджет будет индивидуален. Сам процесс бюджетирования предусматривает творческий подход, готовых шаблонов и моделей здесь не бывает.

По состоянию на сегодняшний день процедуры планирования на предприятии ООО «Промбетон» реализуются планово-экономическим отделом, который совместно с другими подразделениями составляет проекты перспективных и текущих планов развития предприятия с учетом требования рынка, включая основные технико-экономические показатели; разрабатывает план организационно-технических мероприятий по выполнению плановых заданий; разрабатывает и доводит до структурных подразделений оперативные планы; устанавливает им лимиты затрат на производственную программу по отдельным видам ресурсов.

При сравнительном анализе плановых показателей и фактических данных, можно отметить следующее: полученная выручка, себестоимость проданной продукции и полученная прибыль от реализации бетона и блоков превышают запланированные показатели. А за счет значительного превышения себестоимости остальной продукции над запланированной, финансовым результатом хотя и является прибыль, но всего лишь в размере 10% от планируемой. Также следует отметить, что превышение фактического размера выручки значительно меньше, чем отклонения в себестоимости продукции, т.е. необходимо отметить уменьшение рентабельности продукции в связи с увеличением ее себестоимости.

Поэтому, не взирая на пропорциональные отклонения фактического объема реализации продукции и ее себестоимости от плановых показателей: 19,38% и 28,7% (т.е. перевыполнение плана), фактический размер прибыли предприятия значительно отклонился от запланированного (11%), что также подтверждает снижение рентабельности предприятия и увеличение себестоимости производимой продукции.

Можно сделать вывод, что плановая служба не совсем четко определила возможные показатели в производственной и финансовой деятельности. Основные просчеты допущены при производстве блоков, где объем реализации превысил плановый уровень более чем в 1,5 раза.

Качество планов предприятия не является высоким, так как по данным анализа планов ошибка планирования равна 12%.

Кроме того, хотя все текущие планы разрабатываются с учетом выполнения прошлых, а также того обстоятельства, что сами они послужат основой составления планов в будущем, все равно наблюдаются значительные отклонения фактических данных от плановых. Все составляемые планы должны учитывать возможность пересмотра в любой момент ранее принятых плановых решений в соответствии с изменяющимися обстоятельствами, а планы ООО «Промбетон» пересматриваются максимум два раза в год, что свидетельствует о недостаточной эффективности системы планирования на предприятии. Поэтому необходимо разработать новую систему планирования ООО «Промбетон», основанную на совокупности взаимосвязанных бюджетов.

Итак, в работе были рассмотрены общие вопросы бюджетирования на предприятии. Естественно, даже идеально построенные бюджеты не смогут решить всех проблем. Однако они точно помогут понять, в чем эти проблемы и как можно максимально быстро и эффективно решить их.

Список литературы

1. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. - М.: Издательство «Бухгалтерский учет». - 2007.

2. Бабаев Ю.А Бухгалтерский финансовый учет. - М.: Издательство «Бухгалтерский учет». - 2008.

3. Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия. - М.: ИНФРА М, 2008. - 412 с.

4. Бухгалтерский учёт /под ред. д.э.н. профессора А.Д. Ларионова - М.: ГРОСС ГБ БУХ М. - 2010 г. - 654 с.

5. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет - М.: Омега-Л, 2008 г. - 496 с.

6. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет - М.: Омега-Л, 2007 г. - 570 с.

7. Волкова О.И., Девяткина О.В. Экономика предприятия (фирмы): Учебник - М.: ИНФРА-М 2009. - 600 с.

8. Грузинов В.Г. Экономика предприятия: Учебное пособие - М.: ЮНИТИ, 2009. - 165с.

9. Ионова И.Ф., Н.Н.Селезнева Финансовый анализ. Управление финансами - М.: ЮНИТИ 2008 - 534 с.

10. Каверина О.Д. «Организация бюджетирования на предприятии» // Бухгалтерский учет № 11 2008 г. С.57-60

11. Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 388 с.

12. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент - М.: Финансы и статистика, 2007. - 768 с.

13. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт Учебное пособие 5-е изд - М.: ИНФРА М, - 2009 - 717 с.

14. Логвинова Т.В. Трансформация функций стратегического управления финансами предприятия// Финансовый менеджмент №1, 2007 г., С.14

15. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства - М.: ФиС , 2008 - 212 с.

16. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. - М.: Издательство «Бухгалтерский учет». - 2008. - 368 с.

17. Пансков В.Г. Проблемы решаются, проблемы остаются// Налоговый вестник 2009 №1 С. 3-7

18. Поршнева А.Г. Основы и проблемы экономики предприятия М.: Финансы и статистика. 2009 - 92с.

19. Правовые основы бухгалтерского и налогового учета и аудита в РФ. Учеб. - М.: Юристъ, 2008. - 255 с.

20. Пушкарева В.М. История финансовой мысли: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 192 с.

21. Финансовые проблемы стабилизации российской экономики/ под ред. проф. Любимцева Ю.И. - М.: «Гильдия финансистов», 2007. - 223 с.

22. Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н. проф. А.М.Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 284 с.

23. Финансы предприятий, организаций: Учеб./под ред. проф. Н.В.Колчиной. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 368 с.

24. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учебное пособие для студентов экономического факультета. 2-е изд., перераб. и доп. - РнД.: изд. центр «Март», 2010. - 356с.

25. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. - М. : Филинъ, 2004 - 518 с.

26. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета. Учеб. пособие. - М.: ИКЦ «ДИС», 2008. - 528 с.

27. Яшин С.Н., Яшина Н.И. Совершенствование теоретических и практических основ определения экономического состояния промышленных предприятий в целях управления их экономическими развитием // Финансы и кредиты 2009 №12.

Приложения

Таблица 1 - Реализация элементов метода бухгалтерского учета в подсистемах финансового и управленческого учета

Элемент метода

Финансовый учет

Управленческий учет

Документация

Перечень реквизитов первичных документов устанавливается законодательно

Перечень реквизитов устанавливается в зависимости от целей управления

Оценка

Осуществляется в национальной денежной единице с использованием методов, определенных законодательно

Помимо методов оценки, определенных законодательно, возможно использование альтернативных подходов. При этом применяются не только денежные, но и другие единицы измерения (натуральные, условно-натуральные и т.д.)

Калькуляция

Возможно калькулирование полной или производственной себестоимости в соответствии с учетной политикой для целей ведения финансового учета

Исходя из потребностей управления могут использоваться различные методики калькулирования себестоимости (в том числе по переменным расходам)

Счета и двойная запись

Обязательны

Возможны

Балансовое обобщение и отчетность

Регламентируется нормативными актами (ПБУ 4/99)

Периодичность составления определяется принципом экономичности; возможно составление прогнозных балансов

Таблица 2 - Принципы управленческого учета

Название принципа

Содержание принципа

Оперативность представления информации

Предполагает ослабление требований к полноте информации в пользу ее оперативности

Конфиденциальность представляемой информации

Предполагает обособленное ведение управленческой бухгалтерии

Полезность представляемой информации

Предполагает применение тех методик планирования, учета и анализа, которые обеспечивают получение полезной информации, в связи с чем их выбор зависит от решаемых управленческих задач

Гибкость системы управленческого учета

Означает приспособленность системы управленческого учета к индивидуальным особенностям организации, совершенствование ее по мере изменений, происходящих в предпринимательской деятельности организации

Прогнозность системы управленческого учета

Означает направленность системы управленческого учета на оптимизацию результатов деятельности сегментов бизнеса путем прогнозирования их будущих доходов и расходов

Экономичность представляемой информации

Состоит в том, что управленческим учетом формируется лишь та информация и та отчетность, которые необходимы для целей управления

Принцип делегирования ответственности и мотивации исполнителей

Предполагает перераспределение ответственности между руководителями различных иерархических уровней управления и выбор критериев оценки деятельности, максимально способствующих их мотивации

Принцип управления по отклонениям

Означает, что внутренняя отчетность должна содержать информацию об отклонениях фактических показателей от плановых, что позволяет установить ответственность за возникшие неблагоприятные отклонения и оперативно устранить их причины

Принцип контролируемости показателей внутренней отчетности

Предпогагаст раздельное составление отчетности по показателям, контролируемым и не контролируемым руководителем сегмента предпринимательской деятельности

Таблица 3 - Пользователи бухгалтерской информации в условиях административной и рыночной экономики

Пользователи

Внутренние пользователи

Внешние пользователи

Административная экономика

Администрация предприятия

Налоговые органы, министерства, органы статистики и иные государственные органы

Рыночная экономика

Управленческий персонал предприятия

Акционеры, кредиторы, поставщики, покупатели, инвесторы, государство

Таблица 4 - Сравнение финансового, управленческого и налогового учета

Область сравнения

Финансовый учет

Управленческий учет

Налоговый учет

Обязательность ведения учета

Ведение учета обязательно

Ведение учета необязательно

Ведение учета обязательно

Цель ведения учета

Составление финансовых документов для внешних пользователей

Информационное обеспечение внутрифирменного управления

Контроль за полнотой, правильностью, своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налогов

Правила ведения учета

Основан на общепринятых принципах

Учетные принципы формируются организацией самостоятельно исходя из целей и задач внутрифирменного управления

Основной принцип учета - обеспечение непрерывного отражения фактов хозяйственной деятельности, влекущих за собой изменение размера налоговой базы

Пользователи информации

Внешние и внутренние пользователи

Различные уровни внутрифирменного управления

Внешние и внутренние пользователи

Основной внутренний документ, определяющий порядок ведения учета

Учетная политика для целей ведения финансового учета

Учетная политика для целей ведения управленческого учета

Учетная политика для целей ведения налогового учета

Принцип группировки расходов

По экономическим элементам

По статьям калькуляции

По экономическим элементам

Основной объект учета и отчетности

Организация как юридическое лицо

Структурные подразделения организации

Организация как юридическое лицо

Периодичность представления отчетности

Устанавливается законодательными нормативными актами

По мере необходимости, в соответствии с принципами целесообразности и экономичности

По мере окончания налогового периода

Необходимость использования метода двойной записи

Использование обязательно

Использование возможно, но не обязательно

Использование не предусмотрено

Таблица 5 - Виды бюджетов

Тип бюджета

Характеристика

Бюджеты, построенные по принципу «снизу вверх» и «сверху вниз»

Бюджеты, построенные по принципу «снизу вверх» предусматривают сбор и постепенную передачу информации от исполнителей к менеджерам нижнего уровня и далее к руководству компании. Основным недостатком таких бюджетов является то, что много сил и времени уходит на согласование бюджетов, а руководство не имеет доступа к «первичной» информации. В процессе передачи от одного уровня другому показатели могут изменяться, что искажает исходную информацию.

Бюджеты, построенные по принципу «сверху вниз» работают по обратному принципу. Недостатком этого типа бюджетов является то, что не учитывается мнение самих исполнителей, а руководство зачастую не обладает полной информацией, необходимой для бюджетирования.

На практике, как правило, применяются смешанные варианты, содержащие в себе черты обоих типов

Долгосрочные и краткосрочные бюджеты

В западной практике долгосрочным бюджетом считается бюджет, составленный на срок 1 год и более, а краткосрочным -- на период не более 1 года. Сейчас в России «горизонт прогнозирования» составляет от полугода до полутора -- двух лет. Таким образом, в российских условиях краткосрочными можно считать квартальные бюджеты и менее, а долгосрочными -- от полугода до года.

Непрерывные (скользящие) бюджеты

По мере того как заканчивается месяц (квартал), к «старому» бюджету добавляется новый. Этот вид бюджета целесообразно использовать в российских условиях в связи с высокой степенью неопределенности. Бюджетирование можно построить так: на первый квартал планового года построить максимально подробный бюджет, далее бюджеты могут быть уже более приблизительными и уточняться по мере исполнения

Постатейный бюджет

Предусматривает жесткое ограничение суммы по каждой отдельной статье расходов без возможности переноса в другую статью.

Бюджеты с временным периодом

Означает систему бюджетирования, в которой неизрасходованный на конец периода остаток средств не переносится на следующий период. Недостатком такого метода является неравномерность расходования средств, когда в конце периода менеджеры начинают в срочном порядке тратить остатки неоптимальным образом, опасаясь, что в случае «недорасхода» руководство сократит бюджет на следующий период

Статичные и гибкие бюджеты

В статичном типе бюджета цифры находятся вне зависимости от объемов производства, в то время как при составлении гибкого бюджета расходы ставятся в зависимость от некоего параметра (как правило, объема производства или продаж)

Бюджеты с нулевым уровнем, преемственные бюджеты и бюджеты, предполагающие несколько вариантов развития событий

Бюджет с нулевым уровнем -- это бюджет, который каждый раз составляется заново, «с нуля». В противоположность ему у преемственного бюджета есть нечто вроде шаблона, в который лишь вносятся коррективы, отражающие текущие изменения.

Преемственный бюджет намного снижает объем усилий и времени, затрачиваемых на бюджетный процесс. Однако он может привести к тому, что в процессе бюджетирования будут повторяться одни и те же ошибки, которых можно было бы избежать при составлении бюджета «с нуля».

Третий вид бюджета предполагает наличие нескольких вариантов развития событий и в зависимости от складывающейся ситуации выбирается наиболее подходящий вариант. В этом случае из некоторых статей бюджета, имеющих несколько значений, выбирается одно

Таблица 6 - Классификация бюджетов

Операционный бюджет

План продаж

Бюджет затрат на оснастку, инструмент, тару

Бюджет затрат по видам затрат

План запасов готовой продукции

Бюджет затрат на оплату труда

Бюджет рекламных затрат

План производства

Бюджет затрат на оплату труда основного персонала

Бюджет налогов и сборов

План незавершенного производства

Бюджет затрат на энергоресурсы

Бюджет социальных расходов

План запасов сырья и материалов

Бюджет общепроизводственных расходов

Бюджет доходов и расходов по операционной деятельности

План закупок

Бюджет внепроизводственных расходов

Бюджет дебиторской задолженности

Бюджет прямых материальных затрат

Бюджет затрат по статьям калькуляции

Бюджет кредиторской задолженности

Инвестиционный бюджет

Бюджет капитальных вложений и инвестиций

Бюджет инвестиционных поступлений и выплат

Бюджет реализации внеоборотных активов

Финансовый бюджет

Бюджет финансовой деятельности

Бюджет движения собственного капитала

Бюджет выданных займов

Бюджет кредитов и займов

Бюджет движения собственных акций

Бюджет краткосрочных финансовых вложений

Сводный бюджет

Бюджет неоперационных (внереализационных) доходов и расходов

Бюджет движения денежных средств

Бюджет прибылей и убытков

Прогнозный баланс

Таблица 7 - Последовательность принятия решений в системе бюджетного управления

Этапы

Содержание

Этап 1

Разработка долгосрочной стратегии (бизнес-плана).

Этап 2

Определение исходных данных, используемых при составлении прогноза основного бюджета, а также системы их пороговых значений и возможных отклонений.

Этап 3

Расчет и выбор варианта годового бюджета, соответствующего краткосрочным задачам и стратегическим целям планирования предприятия.

Этап 4

Формирование квартальных (месячных) планов продаж, балансов и прогнозов денежных потоков предприятия. При этом предполагается разрабатывать бюджет как на уровне предприятия в целом, так и по отдельным подразделениям и службам.

Таблица 8 - Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия данные ООО «Промбетон» за 2008-2010 гг.

Показатели

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Изменение, +/-

2009 к 2008 г.

2010 к 2009 г.

Денежная выручка, тыс. руб.

14803

18283

18504

3480

221

Среднесписочная численность, чел.

1217

1267

1349

50

82

- управленческий персонал;

- производственный персонал;

- мужчин;

- женщин;

- имеющих высшее образование;

- имеющих среднее проф. образование

114

1103

991

226

128

1089

124

1143

1021

246

134

1133

138

1211

1108

241

156

1193

10

40

30

20

6

44

14

68

87

-5

22

60

Стоимость основных средств, тыс. руб.

320

438

1661

118

1223

Расходы на оплату труда, тыс. руб.

169,8

197,5

293,9

27,7

96,4

Среднемесячная зарплата, тыс. руб.

4,85

6,20

15,53

1,35

9,33

Производительность труда, тыс. руб.

1464

2132

2102

668

-30

Фондовооруженность труда, тыс. руб.

128,8

118,6

103,46

-10,2

-15,14

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

12583

15047

15443

2464

396

Прибыль/убыток от продаж, тыс. руб.

212

542

377

330

-165

Фондоотдача, руб.

11,37

17,97

20,31

6,6

2,34

Рентабельность продаж, %

1,12

1,02

1,01

-0,1

-0,01

Чистая прибыль, тыс. руб.

0

0

79

0

79

Стоимость оборотных средств, тыс. руб.

981

1424

2711

443

1287

Оборачиваемость оборотных средств, дни

14,50

21,61

7,77

7,11

-13,84

Собственный капитал, тыс. руб.

311

648

1496

337

848

Коэффициент устойчивости экономического роста

0,06

0,2

0,3

0,14

0,1

Эффективность торгового потенциала

4,088

4,516

6,818

0,428

2,302

Эффективность финансовой деятельности

0,92

12,24

3,86

11,32

-8,38

Эффективность трудовой деятельности

3,218

3,018

4,104

-0,2

1,086

Интегральная эффективность

2,298

5,505

4,762

3,207

-0,743

Таблица 9 - Выполнение плана по финансовым результатам от реализации продукции ООО «Промбетон» в 2010 г.

Отрасли и виды продукции

Выручка, тыс. руб.

Полная себестоимость, тыс. руб.

Прибыль или убыток, тыс. руб.

Бетон

- план

- факт

- % выполнения плана

5000

5935

118,7

3800

4800

126,32

1200

1135

94,59

Блоки

- план

- факт

- % выполнения плана

5200

8007

153,98

4000

6980

174,5

1200

1027

85,59

Прочая продукция

- план

- факт

- % выполнения плана

5300

4562

86,08

4200

3663

87,22

1100

899

81,73

Всего от реализации

- план

- факт

- % выполнения плана

15500

18504

119,38

12000

15443

128,7

3500

377

10,78

Таблица 10 - Планы, разрабатываемые на ООО «Промбетон» и их содержание

Вид плана

Содержание плана

План продаж

Определяются доходы от продаж (выручки), физического объема и структуры продаж, себестоимости продаж (реализации) и сбытовых (прямых коммерческих) расходов предприятия на определенный период

План производственной программы

Определяется план физического объема и структуры выпуска (производственной программы) и производственных затрат и себестоимости выпуска предприятия на определенный период времени

План затрат на оплату труда

Определяется оптимальный размер фонда заработной платы исходя из планируемой результативности деятельности предприятия

План издержек предприятия

Определяется оптимальный размер затрат, обеспечивающий необходимый темп роста, прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных, трудовых и материальных ресурсов

Финансовый план

Определяется объем поступления и расходования денежных средств, фиксируется баланс доходов и направление расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период

Таблица 11 - Бюджет продаж

Показатели

2009 г., база

Месяц 2010

2010 г., план

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

1. Планируемый объем продаж (Q) в натуральном выражении, шт.:

Бетон

1104

90

90

90

90

95

95

95

95

100

100

100

100

1140

Блоки фундаментные

500

35

35

40

40

40

40

45

45

45

50

50

50

515

Бордюр

3100

250

250

250

250

250

250

270

270

270

270

270

270

3120

Диафрагмы

950

70

70

70

70

80

80

80

80

90

90

90

90

960

Колонны, ригели

220

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

240

Кольца

520

40

40

40

40

40

40

50

50

50

50

50

50

540

Опорные подушки

350

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

360

Перемычки

250

20

25

20

25

20

25

20

25

20

25

20

25

270

Плиты дорожные, ребристые

240

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

246

Раствор

156

12

12

13

13

14

14

15

15

16

16

17

13

170

2. Цена за единицу (Ц), руб./шт.:

Бетон

2375

2375

2375

2375

2380

2380

2380

2385

2385

2385

2390

2390

2390

Блоки фундаментные

748

750

760

770

780

790

800

810

820

830

840

850

860

Бордюр

169

180

181

182

183

184

185

186

187

188

189

190

200

Диафрагмы

198

198

198

198

214

214

214

214

225

225

225

225

225

Колонны, ригели

3789

3816

3816

3816

3854

3854

3854

3854

3900

3900

3900

4012

4012

Кольца

388

450

450

450

450

420

420

420

450

450

475

475

475

Опорные подушки

2515

2550

2550

2550

2550

2612

2612

2612

2685

2685

2685

2680

2680

Перемычки

3874

3877

3877

3877

3950

3950

3950

3950

3950

4070

4070

4070

4070

Плиты дорожные, ребристые

4156

4190

4205

4205

4212

4228

4336

4345

4358

4389

4399

4399

4409

Раствор

22415

22499

22499

22533

22533

22578

22578

22599

22599

22599

22612

22612

22700

3. Планируемая выручка (В), тыс. руб.:

Бетон

2622000

213750

213750

213750

214200

226100

226100

226575

226575

238500

239000

239000

239000

2716300

Блоки фундаментные

374000

26250

26600

30800

31200

31600

32000

36450

36900

37350

42000

42500

43000

416650

Бордюр

523900

45000

45250

45500

45750

46000

46250

50220

50490

50760

51030

51300

54000

581550

Диафрагмы

188100

13860

13860

13860

14980

17120

17120

17120

18000

20250

20250

20250

20250

206920

Колонны, ригели

833580

76320

76320

76320

77080

77080

77080

77080

78000

78000

78000

80240

80240

931760

Кольца

201760

18000

18000

18000

18000

16800

16800

21000

22500

22500

23750

23750

23750

242850

Опорные подушки

880250

76500

76500

76500

76500

78360

78360

78360

80550

80550

80550

80400

80400

943530

Перемычки

968500

77540

96925

77540

98750

79000

98750

79000

98750

81400

101750

81400

101750

1072555

Плиты дорожные, ребристые

997440

62850

67280

71485

75816

80332

86720

91245

95876

100947

105576

109975

114634

1062736

Раствор

3496740

269988

269988

292929

292929

316092

316092

338985

338985

361584

361792

384404

295100

3838868

4. Всего планируемая выручка, руб.

11086270

880058

904473

916684

945205

968484

995272

1016035

1046626

1071841

1103698

1113219

1052124

12013719

Таблица 12 - График ожидаемых поступлений денежных средств от продажи продукции, тыс. руб.

Показатели

2009 г., база

Месяц 2010

2010 г., план

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

1. Остаток краткосрочной ДЗ на конец месяца

917000

1437041

1528143

1480276

1440407

1398941

1355008

1304624

1260654

1213124

1162599

1086627

955549

955549

2. Сумма ДЗ к погашению в текущем периоде

917000

96000

102000

105300

107500

109300

114600

118700

119300

122100

130200

142600

145400

1413000

3. Поступления денежных средств от продажи продукции каждого месяца в соответствии с принятой схемой погашения ДЗ

264017

711371

859250

877574

900650

924604

947719

971296

997271

1024024

1046591

1037801

10562169

4. Всего поступлений денежных средств от продажи продукции и погашения ДЗ

360017

813371

964550

985074

1009950

1039204

1066419

1090596

1119371

1154224

1189191

1183201

11975169

Таблица 14 - Бюджет производства

Показатели

2009 г.,

база

Месяц 2010

2010 г.,

план

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

1. Планируемый объем продаж, тыс. шт.:

Бетон

1104

90

90

90

90

95

95

95

95

100

100

100

100

1140

Блоки фундаментные

500

35

35

40

40

40

40

45

45

45

50

50

50

515

Бордюр

3100

250

250

250

250

250

250

270

270

270

270

270

270

3120

Диафрагмы

950

70

70

70

70

80

80

80

80

90

90

90

90

960

Колонны, ригели

220

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

240

Кольца

520

40

40

40

40

40

40

50

50

50

50

50

50

540

Опорные подушки

350

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

360

Перемычки

250

20

25

20

25

20

25

20

25

20

25

20

25

270

Плиты дорожные, ребристые

240

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

246

Раствор

156

12

12

13

13

14

14

15

15

16

16

17

13

170

2. Необходимый запас готовой продукции на конец месяца, тыс. шт.:

Бетон

9

9

9

9,5

9,5

9,5

9,5

10

10

10

10

10

115

Блоки фундаментные

3,5

4

4

4

4

4,5

4,5

4,5

5

5

5

5

53

Бордюр

25

25

25

25

25

27

27

27

27

27

27

27

314

Диафрагмы

7

7

7

8

8

8

8

9

9

9

9

9

98

Колонны, ригели

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

24

Кольца

4

4

4

4

4

5

5

5

5

5

5

5

55

Опорные подушки

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

36

Перемычки

2,5

2

2,5

2

2,5

2

2,5

2

2,5

2

2,5

2,5

27,5

Плиты дорожные, ребристые

1,6

1,7

1,8

1,9

2

2,1

2,2

2,3

2,4

2,5

2,6

2,6

25,7

Раствор

1,2

1,3

1,3

1,4

1,4

1,5

1,5

1,6

1,6

1,7

1,3

1,3

17,1

3. Планируемый запас продукции на начало месяца, тыс. шт.:

Бетон

9

9

9

9

9,5

9,5

9,5

9,5

10

10

10

10

114

Блоки фундаментные

3,5

3,5

4

4

4

4

4,5

4,5

4,5

5

5

5

51,5

Бордюр

25

25

25

25

25

25

27

27

27

27

27

27

312

Диафрагмы

7

7

7

7

8

8

8

8

9

9

9

9

96

Колонны, ригели

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

24

Кольца

4

4

4

4

4

4

5

5

5

5

5

5

54

Опорные подушки

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

36

Перемычки

2

2,5

2

2,5

2

2,5

2

2,5

2

2,5

2

2,5

27

Плиты дорожные, ребристые

1,5

1,6

1,7

1,8

1,9

2

2,1

2,2

2,3

2,4

2,5

2,6

24,6

Раствор

1,2

1,2

1,3

1,3

1,4

1,4

1,5

1,5

1,6

1,6

1,7

1,3

17

4. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, тыс. шт.:

Бетон

90

90

90

90,5

95

95

95

95,5

100

100

100

100

1141

Блоки фундаментные

35

35,5

40

40

40

40,5

45

45

45,5

50

50

50

516,5

Бордюр

250

250

250

250

250

252

270

270

270

270

270

270

3122

Диафрагмы

70

70

70

71

80

80

80

81

90

90

90

90

962

Колонны, ригели

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

240

Кольца

40

40

40

40

40

41

50

50

50

50

50

50

541

Опорные подушки

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

360

Перемычки

20,5

24,5

20,5

24,5

20,5

24,5

20,5

24,5

20,5

24,5

20,5

25

270,5

Плиты дорожные, ребристые

15,1

16,1

17,1

18,1

19,1

20,1

21,1

22,1

23,1

24,1

25,1

26

247,1

Раствор

12

12,1

13

13,1

14

14,1

15

15,1

16

16,1

16,6

13

170,1

Таблица 15 - Бюджет производственных запасов

Показатели

2009 г., база

Месяц 2010

2010 г., план

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

1. Запас готовой продукции, тыс. шт.:

Бетон

9

9

9

9,5

9,5

9,5

9,5

10

10

10

10

10

115

Блоки фундаментные

3,5

4

4

4

4

4,5

4,5

4,5

5

5

5

5

53

Бордюр

25

25

25

25

25

27

27

27

27

27

27

27

314

Диафрагмы

7

7

7

8

8

8

8

9

9

9

9

9

98

Колонны, ригели

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

24

Кольца

4

4

4

4

4

5

5

5

5

5

5

5

55

Опорные подушки

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

36

Перемычки

2,5

2

2,5

2

2,5

2

2,5

2

2,5

2

2,5

2,5

27,5

Плиты дорожные, ребристые

1,6

1,7

1,8

1,9

2

2,1

2,2

2,3

2,4

2,5

2,6

2,6

25,7

Раствор

1,2

1,3

1,3

1,4

1,4

1,5

1,5

1,6

1,6

1,7

1,3

1,3

17,1

2. Производственная себестоимость единицы изделия, руб./ шт.:

Бетон

1896

1896

1896

1900

1900

1900

1904

1904

1904

1908

1908

1908

Блоки фундаментные

599

607

615

623

631

639

647

655

663

671

679

687

Бордюр

144

145

145

146

147

148

149

149

150

151

152

160

Диафрагмы

158

158

158

171

171

171

171

180

180

180

180

180

Колонны, ригели

3047

3047

3047

3077

3077

3077

3077

3114

3114

3114

3204

3204

Кольца

359

359

359

359

335

335

335

359

359

379

379

379

Опорные подушки

2036

2036

2036

2036

2086

2086

2086

2144

2144

2144

2140

2140

Перемычки

3096

3096

3096

3154

3154

3154

3154

3154

3250

3250

3250

3250

Плиты дорожные, ребристые

3346

3358

3358

3363

3376

3462

3469

3480

3505

3513

3513

3521

Раствор

17965

17965

17993

17993

18029

18029

18045

18045

18045

18056

18056

18126

3. Стоимостная оценка запасов готовой продукции, тыс. руб.:

Бетон

17068

17068

17068

18054

18054

18054

18092

19044

19044

19084

19084

19084

218799

Блоки фундаментные

2096

2427

2459

2491

2523

2875

2911

2946

3314

3354

3394

3434

34223,7

Бордюр

3593

3613

3633

3653

3673

3989

4010

4032

4053

4075

4096

4312

46732,2

Диафрагмы

1107

1107

1107

1367

1367

1367

1367

1617

1617

1617

1617

1617

16873,1

Колонны, ригели

6094

6094

6094

6155

6155

6155

6155

6228

6228

6228

6407

6407

74401

Кольца

1437

1437

1437

1437

1341

1677

1677

1797

1797

1896

1896

1896

19726,9

Опорные подушки

6109

6109

6109

6109

6257

6257

6257

6432

6432

6432

6420

6420

75340,9

Перемычки

7739

6192

7739

6308

7885

6308

7885

6308

8125

6500

8125

8125

87239,3

Плиты дорожные, ребристые

5353

5708

6044

6390

6752

7271

7633

8004

8411

8782

9133

9154

88633,7

Раствор

21559

23355

23390

25190

25240

27043

27068

28872

28872

30695

23472

23564

308320

Таблица 16 - Бюджет прямых затрат на материалы

Показатели

2009 г., база

Месяц 2010

2010 г., план

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, шт.:

Бетон

90

90

90

90,5

95

95

95

95,5

100

100

100

100

1141

Блоки фундаментные

35

35,5

40

40

40

40,5

45

45

45,5

50

50

50

516,5

Бордюр

250

250

250

250

250

252

270

270

270

270

270

270

3122

Диафрагмы

70

70

70

71

80

80

80

81

90

90

90

90

962

Колонны, ригели

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

240

Кольца

40

40

40

40

40

41

50

50

50

50

50

50

541

Опорные подушки

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

360

Перемычки

20,5

24,5

20,5

24,5

20,5

24,5

20,5

24,5

20,5

24,5

20,5

25

270,5

Плиты дорожные, ребристые

15,1

16,1

17,1

18,1

19,1

20,1

21,1

22,1

23,1

24,1

25,1

26

247,1

Раствор

12

12,1

13

13,1

14

14,1

15

15,1

16

16,1

16,6

13

170,1

2. Прямые затраты на материалы в расчете на единицу изделия, руб./ шт.:

Бетон

1045

1045

1045

1047

1047

1047

1049

1049

1049

1051

1051

1051

12574

Блоки фундаментные

330

334

339

343

347

352

356

361

365

369

374

378

4248

Бордюр

79

80

80

80

81

81

82

82

83

83

84

88

983

Диафрагмы

87

87

87

94

94

94

94

99

99

99

99

99

1132

Колонны, ригели

1678

1678

1678

1695

1695

1695

1695

1715

1715

1715

1764

1764

20489

Кольца

198

198

198

198

185

185

185

198

198

209

209

209

2368

Опорные подушки

1121

1121

1121

1121

1149

1149

1149

1181

1181

1181

1179

1179

13832

Перемычки

1705

1705

1705

1737

1737

1737

1737

1737

1790

1790

1790

1790

20961

Плиты дорожные, ребристые

1843

1849

1849

1852

1859

1907

1911

1917

1930

1935

1935

1939

22727

Раствор

9895

9895

9910

9910

9930

9930

9939

9939

9939

9945

9945

9983

119160

3. Стоимостная оценка прямых затрат на материалы, руб.:

Бетон

94007

94007

94007

94729

99439

99439

99648

100172

104892

105112

105112

105112

1195677

Блоки фундаментные

11545

11866

13546

13722

13898

14250

16031

16229

16609

18472

18692

18911

183768

Бордюр

19791

19901

20011

20121

20231

20503

22087

22206

22324

22443

22562

23749

255928

Диафрагмы

6096

6096

6096

6682

7529

7529

7529

8015

8906

8906

8906

8906

91196

Колонны, ригели

33566

33566

33566

33900

33900

33900

33900

34304

34304

34304

35290

35290

409788

Кольца

7916

7916

7916

7916

7389

7573

9236

9896

9896

10445

10445

10445

106990

Опорные подушки

33645

33645

33645

33645

34463

34463

34463

35426

35426

35426

35360

35360

414964

Перемычки

34955

41775

34955

42562

35613

42562

35613

42562

36695

43855

36695

44750

472589

Плиты дорожные, ребристые

27826

29775

31624

33529

35516

38330

40321

42358

44590

46626

48560

50416

469470

Раствор

118741

119730

128830

129821

139017

140010

149086

150080

159025

160111

165083

129785

1689318

4. Запас материала на начало месяца, руб.:

Бетон

37603

37603

37603

37891

39776

39776

39859

40069

41957

42045

42045

42045

478271

Блоки фундаментные

4746

4746

5418

5489

5559

5700

6412

6491

6644

7389

7477

7565

73636

Бордюр

7960

7960

8004

8048

8092

8201

8835

8882

8930

8977

9025

9500

102415

Диафрагмы

2438

2438

2438

2673

3012

3012

3012

3206

3562

3562

3562

3562

36479

Колонны, ригели

13426

13426

13426

13560

13560

13560

13560

13722

13722

13722

14116

14116

163915

Кольца

3167

3167

3167

3167

2955

3029

3694

3958

3958

4178

4178

4178

42796

Опорные подушки

13458

13458

13458

13458

13785

13785

13785

14170

14170

14170

14144

14144

165986

Перемычки

16710

16710

13982

17025

14245

17025

14245

17025

14678

17542

14678

17900

191764

Плиты дорожные, ребристые

11910

11910

12650

13412

14206

15332

16128

16943

17836

18650

19424

20166

188568

Раствор

47892

47892

51532

51928

55607

56004

59634

60032

63610

64044

66033

51914

676123

5. Запас материала на конец месяца, руб.:

Бетон

37603

37603

37891

39776

39776

39859

40069

41957

42045

42045

42045

42045

482713

Блоки фундаментные

4746

5418

5489

5559

5700

6412

6491

6644

7389

7477

7565

7565

76454

Бордюр

7960

8004

8048

8092

8201

8835

8882

8930

8977

9025

9500

9500

103955

Диафрагмы

2438

2438

2673

3012

3012

3012

3206

3562

3562

3562

3562

3562

37603

Колонны, ригели

13426

13426

13560

13560

13560

13560

13722

13722

13722

14116

14116

14116

164605

Кольца

3167

3167

3167

2955

3029

3694

3958

3958

4178

4178

4178

4178

43808

Опорные подушки

13458

13458

13458

13785

13785

13785

14170

14170

14170

14144

14144

14144

166672

Перемычки

16710

13982

17025

14245

17025

14245

17025

14678

17542

14678

17900

17900

192953

Плиты дорожные, ребристые

11910

12650

13412

14206

15332

16128

16943

17836

18650

19424

20166

20166

196824

Раствор

47892

51532

51928

55607

56004

59634

60032

63610

64044

66033

51914

51914

680145

6. Затраты предприятия по закупке материала, руб.:

Бетон

94007

94007

94296

96613

99439

99522

99857

102060

104980

105112

105112

105112

1200119

Блоки фундаментные

11545

12538

13616

13792

14038

14962

16110

16381

17354

18560

18779

18911

186586

Бордюр

19791

19945

20055

20165

20340

21137

22134

22253

22372

22490

23037

23749

257468

Диафрагмы

6096

6096

6330

7021

7529

7529

7724

8372

8906

8906

8906

8906

92321

Колонны, ригели

33566

33566

33699

33900

33900

33900

34062

34304

34304

34698

35290

35290

410478

Кольца

7916

7916

7916

7705

7463

8238

9500

9896

10115

10445

10445

10445

108002

Опорные подушки

33645

33645

33645

33972

34463

34463

34848

35426

35426

35400

35360

35360

415651

Перемычки

34955

39047

37997

39782

38392

39782

38392

40215

39559

40991

39917

44750

473778

Плиты дорожные, ребристые

27826

30514

32386

34324

36642

39126

41136

43251

45404

47400

49303

50416

477727

Раствор

118741

123370

129227

133500

139414

143640

149483

153658

159459

162100

150964

129785

1693340

7. Суммарные затраты предприятия по закупке материала

Руб.

388086

400644

409168

420773

431620

442300

453246

465814

477879

486101

477112

462724

5315468

Тыс. руб.

388,09

400,64

409,17

420,77

431,62

442,30

453,25

465,81

477,88

486,10

477,11

462,72

5315

Таблица 13 - Бюджет коммерческих расходов

Показатели

2009 г., база

Месяц 2010

2010 г., план

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

1. Суммарная планируемая выручка предприятия, руб.

11086270

880058

904473

916684

945205

968484

995272

1016035

1046626

1071841

1103698

1113219

1052124

12013719

2. Ставка переменных коммерческих расходов на 1 руб. продаж, %

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

3. Величина планируемых переменных коммерческих расходов, руб.

304403

312848

317072

326937

334989

344255

351436

362017

370739

381758

385051

363919

4155425

4. Величина планируемых постоянных коммерческих расходов, руб.

14081

14472

14667

15123

15496

15924

16257

16746

17149

17659

17812

16834

192220

5. Общая планируемая сумма коммерческих расходов предприятия, руб.

318484

327320

331739

342060

350485

360179

367693

378763

387889

399417

402863

380753

4347645

Таблица 17 - График оплаты материальных ресурсов, тыс. руб.

Показатели

2009 г., база

Месяц 2010

2010 г., план

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

1. Остаток кредиторской задолженности за поставленные материалы на конец периода

170000

170000

334043

315322

299584

290387

280810

271150

266623

262907

258940

253051

238556

3241372

2. Сумма кредиторской задолженности к погашению в текущем месяце

30000

25000

20000

15000

15000

15000

10000

10000

10000

10000

10000

10000

180000

3. Оплата закупок материалов в соответствии с утвержденным графиком

194043

394365

404906

414970

426197

436960

447773

459530

471847

481990

481607

469918

5084106

4. Суммарные выплаты предприятия по приобретению материальных ресурсов

224043

419365

424906

429970

441197

451960

457773

469530

481847

491990

491607

479918

5264106

Таблица 18 -Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатели

2009 база

Месяц 2010

2010 г., план

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, шт.:

Бетон

90

90

90

91

95

95

95

96

100

100

100

100

1141

Блоки фундаментные

35

36

40

40

40

41

45

45

46

50

50

50

517

Бордюр

250

250

250

250

250

252

270

270

270

270

270

270

3122

Диафрагмы

70

70

70

71

80

80

80

81

90

90

90

90

962

Колонны, ригели

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

240

Кольца

40

40

40

40

40

41

50

50

50

50

50

50

541

Опорные подушки

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

360

Перемычки

21

25

21

25

21

25

21

25

21

25

21

25

271

Плиты дорожные, ребристые

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

247

Раствор

12

12

13

13

14

14

15

15

16

16

17

13

170

2. Трудоемкость изготовления продукции, шт./ч.:

Бетон

0,2

0,2

0,2

0,2

0,2

0,2

0,2

0,2

0,2

0,2

0,2

0,2

2

Блоки фундаментные

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

24

Бордюр

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

240

Диафрагмы

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

180

Колонны, ригели

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

12

Кольца

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

48

Опорные подушки

3

3

3

3

3

3

33

3

3

3

3

3

66

Перемычки

7

7

7

7

7

7

7

7

7

7

7

7

84

Плиты дорожные, ребристые

6,3

6,3

6,3

6,3

6,3

6,3

6,3

6,3

6,3

6,3

6,3

6,3

76

Раствор

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

5

3. Суммарная трудоемкость изготовления продукции, ч.

560,0

561,2

565,3

568,9

593,8

595,4

593,5

606,2

631,3

634,6

635,4

627,2

7172,8

4. Часовая тарифная ставка рабочего, руб./ ч.

27

27

28

28

29

29

30

30

31

31

32

32

5. Прямые затраты на оплату труда, руб.:

Бетон

12150

12150

12600

12670

13775

13775

14250

14325

15500

15500

16000

16000

168695

Блоки фундаментные

473

479

560

560

580

587

675

675

705

775

800

800

7669

Бордюр

338

338

350

350

363

365

405

405

419

419

432

432

4614

Диафрагмы

126

126

131

133

155

155

160

162

186

186

192

192

1903

Колонны, ригели

540

540

560

560

580

580

600

600

620

620

640

640

7080

Кольца

270

270

280

280

290

297

375

375

388

388

400

400

4012

Опорные подушки

270

270

280

280

290

290

27

300

310

310

320

320

3267

Перемычки

79

95

82

98

85

102

88

105

91

109

94

114

1140

Плиты дорожные, ребристые

65

69

76

80

88

93

100

105

114

119

127

132

1168

Раствор

810

817

910

917

1015

1022

1125

1133

1240

1248

1328

1040

12604

6. Суммарные прямые затраты на оплату труда, тыс. руб.

15,1

15,2

15,8

15,9

17,2

17,3

17,8

18,2

19,6

19,7

20,3

20,1

212,2

Таблица 19 - График погашения задолженности по оплате труда, руб.

Показатели

2009 г., база

Месяц 2010

2010 г., план

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

1. Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец месяца

20200

7560

17

338

50

646

23

270

190

693

50

331

-131

2. Сумма задолженности к погашению в текущем месяце

20200

7560

17

338

50

646

23

270

190

693

50

331

30367

3. Выплата заработной платы в соответствии с утвержденным графиком

7560

15136

15491

15878

16574

17243

17536

17995

18878

19622

20003

20202

202118

4. Суммарные выплаты предприятия по зарплате

27760

22696

15507

16216

16624

17889

17559

18265

19068

20315

20053

20532

232484

Таблица 20 - Бюджет общепроизводственных накладных расходов

Показатели

2009 г., база

Месяц 2010

2009 план

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

1. Планируемая трудоемкость изготовления продукции, тыс. ч

15120

15153

15829

15928

17220

17266

17806

18185

19572

19672

20333

20090

212153

2. Ставка переменных накладных расходов, руб./ч

1,2

1,202

1,204

1,206

1,208

1,21

1,212

1,214

1,216

1,218

1,22

1,222

14,532

3. Планируемая сумма переменных расходов, руб.

18144

18214

19058

19209

20802

20892

21580

22076

23799

23960

24807

24526

257067

4. Планируемые постоянные накладные расходы, руб.

3292

3305

3458

3485

3774

3791

3916

4006

4318

4347

4501

4450

46643

5. Общая сумма планируемых накладных расходов, руб.

21436

21519

22516

22695

24576

24682

25496

26082

28117

28308

29307

28976

303710

6. Величина начисленной амортизации, руб.

27190

27190

27190

27190

27190

27190

27190

27190

27190

27190

27190

27190

326280

7. Расход денежных средств предприятия по оплате накладных расходов, руб.

48626

48709

49706

49885

51766

51872

52686

53272

55307

55498

56497

56166

629990

Таблица 21 - Бюджет управленческих расходов, тыс. руб.

Показатели

2009 г., база

Месяц 2010

2010 г., план

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

1. Суммарная планируемая выручка предприятия

880058

904473

916684

945205

968484

995272

1016035

1046626

1071841

1103698

1113219

1052124

12013719

2. Планируемая сумма управленческих расходов предприятия

30000

30600

31300

32800

32800

33000

33000

34200

34800

35800

36200

36900

401400

3. Величина начисленной амортизации

11200

11200

11200

11200

11200

11200

11200

11200

11200

11200

11200

11200

134400

4. Сумма денежных средств предприятия по оплате управленческих расходов

41200

41800

42500

44000

44000

44200

44200

45400

46000

47000

47400

48100

535800

Таблица 22 - Прогнозный отчет о движении денежных средств ООО «Промбетон» в 2010 г., тыс. руб.

Показатели

2009 база

Месяц 2010

2010 г., план

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

1. Остаток ДС на начало периода

312000

10404

-104250

-103703

-54467

-8998

28261

85207

165685

234023

255725

308611

1128498

2. Поступления ДС от реализации продукции

360017

813371

964550

985074

1009950

1039204

1066419

1090596

1119371

1154224

1189191

1183201

11975170

3. Итого: наличие ДС

672017

823775

860300

881371

955484

1030206

1094680

1175803

1285056

1388246

1444916

1491813

4. Выплаты денежных средств по основной деятельности:

Материалы

224043,2

419365,1

424905,7

429970,4

441196,6

451960,1

457773

469530,1

481846,9

491990,4

491606,8

479918,2

5264106

Оплата труда

27760

22696

15507

16216

16624

17889

17559

18265

19068

20315

20053

20532

232484

Общепроизводственные накладные расходы

48626

48709

49706

49885

51766

51872

52686

53272

55307

55498

56497

56166

629990

Коммерческие расходы

318484

327320

331739

342060

350485

360179

367693

378763

387889

399417

402863

380753

4347645

Управленческие расходы

41200

41800

42500

44000

44000

44200

44200

45400

46000

47000

47400

48100

535800

Налог на прибыль, нарастающим итогом

-72023

-11165

24046

24706

25411

27145

30362

30088

31022

33601

40985

47456

Прочие выплаты

1500

79300

75600

29000

35000

48700

39200

14800

29900

84700

76900

39600

554200

5. Итого: выплаты ДС

661613

928025

964004

935838

964482

1001945

1009473

1010118

1051033

1132521

1136305

1072525

11867882

6. Излишек (дефицит) ДС по основной деятельности

10404

-104250

-103703

-54467

-8998

28261

85207

165685

234023

255725

308611

419287

1235785

Приложение к приказу Минфина РФ от 22.10.2003. №.67н

Бухгалтерский баланс

на 01 января 2010 г.

Коды

Форма №1 по ОКУД

1010001

Дата (год, месяц, число)

31.12.09.

Организация ООО «Промбетон»

по ОКУД

51677514

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3232012049

Вид деятельности Производство ЖБИ и конструкций

по ОКДП

29.23.1

Организационно - правовая форма /форма собственности ООО/частная

по ОКОПФ/ОКФС

65/16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384/385

Адрес 241020, г. Брянск, ул. Шоссейная, дом 1

Актив

Код строки

На начало отчётного периода

На конец отчётного периода

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Основные средства

120

442

510

Итого по разделу 1

190

442

510

II. Оборотные активы

Запасы

210

424

331

сырье, материалы и другие ценности

211

424

331

НДС по приобретенным ценностям

220

0

0

Дебиторская задолженность в течение 12 месяцев

240

550

1076

в т.ч. покупатели и заказчики

241

Денежные средства

260

7

17

Итого по разделу 11

290

981

1424

БАЛАНС

300

1423

1934

Пассив

Код строки

На начало отчётного периода

На конец отчётного периода

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

13

13

Нераспределенная прибыль/Непокрытый убыток

470

298

635

Итого по разделу III

490

311

648

V Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность

620

1112

1286

в т.ч. поставщики и подрядчики

621

645

712

задолженность перед персоналом организации

624

213

225

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

625

126

154

задолженность по налогам и сборам

626

79

103

прочие кредиторы

628

49

92

Резервы предстоящих расходов

650

0

0

Итого по разделу V

690

1112

1286

БАЛАНС

700

1423

1934

Руководитель

Воронина Н.Ф.

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

Баранина И.А.

(подпись)

(расшифровка подписи)

" 31декабря 2009 г.

Приложение к приказу Минфина РФ от 22.10.2003. №.67н

Бухгалтерский баланс

на 01 января 2011 г.

Коды

Форма №1 по ОКУД

1010001

Дата (год, месяц, число)

31.12.10.

Организация ООО «Промбетон»

по ОКУД

51677514

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3232012049

Вид деятельности Производство ЖБИ и конструкций

по ОКДП

29.23.1

Организационно - правовая форма /форма собственности ООО/частная

по ОКОПФ/ОКФС

65/16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384/385

Адрес 241020, г. Брянск, ул. Шоссейная, дом 1

Актив

Код строки

На начало отчётного периода

На конец отчётного периода

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Основные средства

120

510

1733

Итого по разделу 1

190

510

1733

II. Оборотные активы

Запасы

210

331

309

сырье, материалы и другие ценности

211

331

309

готовая продукция и товары для перепродажи

214

0

0

НДС по приобретенным ценностям

220

0

12

Дебиторская задолженность в течение 12 месяцев

240

1076

762

Денежные средства

260

17

1628

Итого по разделу 11

290

1424

2711

БАЛАНС

300

1934

4444

Пассив

Код строки

На начало отчётного периода

На конец отчётного периода

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

13

814

Нераспределенная прибыль/Непокрытый убыток

470

635

682

Итого по разделу III

490

648

1496

V Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

0

789

Кредиторская задолженность

620

1286

2159

в т.ч. поставщики и подрядчики

621

712

1106

задолженность перед персоналом организации

624

225

341

задолженность перед государственными внебюджетн. фондами

625

154

288

задолженность по налогам и сборам

626

103

296

прочие кредиторы

628

92

128

Итого по разделу V

690

1286

2948

БАЛАНС

700

1934

4444

Руководитель

Воронина Н.Ф.

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

Баранина И.А.

(подпись)

(расшифровка подписи)

" 31декабря 2010 г.

Приложение к приказу Министерства финансов РФ от 22.10.2003г. №67н

Отчет о прибылях и убытках

за год 2009 г.

Коды

Форма №2 по ОКУД

1010001

Дата (год, месяц, число)

31.12.2009

Организация ООО «Промбетон»

по ОКПО

51677514

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3232012049

Вид деятельности Производство ЖБИ и конструкций

по ОКВЭД

29.23.1

Организационно - правовая форма /форма собственности ООО/частная

по ОКОПФ/ОКФС

65/16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384/385

Показатель

За отчётный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей

010

18283

14803

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

Страница:


Подобные документы

  • Организация управленческого учета в торговле

    Место и значение бухгалтерского управленческого учета в информационной системе торговой организации. Особенности деятельности розничных торговых организаций и их влияние на построение бухгалтерского управленческого учета, нормативное регулирование.

    курсовая работа [62,1 K], добавлен 15.12.2012

  • Структура генерального бюджета организации, порядок и особенности его разработки

    Финансовый бюджет как центральный момент всего процесса планирования и управления. Сущность бюджета и его функции. Бюджетирование в системе планирования деятельности организации. Генеральный бюджет и его составляющие, структура, порядок разработки.

    курсовая работа [339,6 K], добавлен 16.11.2010

  • Организация бухгалтерского учета и аудита продажи товаров в торговой организации

    Организационно-экономическая характеристика предприятия. Методика аудиторской проверки товарных операций. Рекомендации по улучшению ведения бухгалтерского учета, эффективности торговой деятельности и внутреннего контроля товарных операций в организации.

    дипломная работа [93,3 K], добавлен 23.07.2013

  • Учетная политика торговой организации

    Понятие реализованной торговой наценки; порядок ее формирования и методика расчета. Валовый доход торговой организации. Правила формирования себестоимости товара и ее списание. Гарантийные обязательства организации. Проведение инвентаризации товаров.

    курсовая работа [29,8 K], добавлен 26.01.2014

  • Бухгалтерский и налоговый учет движения товаров в торговой организации

    Понятие деятельности торговой организации. Особенности ее организационной структуры. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности. Недостатки в организации бухгалтерского учёта. Нормативно-правовая база учета движения товаров.

    дипломная работа [166,5 K], добавлен 12.09.2010

  • Бухгалтерский и налоговый учет движения товаров в торговой организации

    Особенности правовой базы движения товаров, организации бухгалтерского и налогового учета на предприятии. Методы учета поступления и выбытия товаров, издержек обращения, товарных потерь, скидок, возвратов товара в торговой организации ООО "Смик Рус".

    дипломная работа [166,3 K], добавлен 26.03.2010

  • Бухгалтерский учет и аудит продажи товаров торговой организации на примере ЗАО "Л.О.Т"

    Цели, задачи и основные принципы учета в розничной торговле. Способы оценки товаров в бухгалтерском учете. Методика бухгалтерского учета и аудита продажи товаров торговой организации на примере ЗАО "Л.О.Т". Инвентаризация и аудит продажи товаров.

    дипломная работа [1,4 M], добавлен 13.08.2010

  • Учет расходов на продажу торговой организации

    Определение понятия дополнительных расходов на продажу. Номенклатура статей издержек обращения и производства торговой организации. Методы аналитического и синтетического учета затрат организации, их распределение между проданными и непроданными товарами.

    курсовая работа [29,7 K], добавлен 24.06.2011

  • Бухгалтерский учет и аудит расходов на оплату труда в торговой организации

    Теоретические основы организации и учета расходов на оплату труда. Бухгалтерский учет расходов на оплату труда на примере торговой организации ООО "Торговый Дом Элсвик Северо-Запад". Аудит расходов на оплату труда в торговой организации.

    дипломная работа [121,2 K], добавлен 09.09.2006

  • Бухгалтерский учет и аудит расходов на продажу в торговой организации

    Расходы на продажу как один из показателей финансовой деятельности торговой организации. Практика бухгалтерского учета и аудита расходов на продажу. Мероприятия по совершенствованию учета. Выводы на основании аудита и рекомендаций, основанных на нем.

    дипломная работа [178,1 K], добавлен 22.11.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены