Облік та аналіз фінансових інвестицій комерційного банку
Сутність та види фінансових інвестицій комерційного банку. Характеристика діяльності ПАТ "Мегабанк"; проведення аналізу динаміки і структури операцій банку з цінними паперами. Ознайомлення із порядком обліку фінансово-інвестиційних операцій банку.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 09.11.2013 |
| Размер файла | 593,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В роботі запропоновано методику аналізу прибутку від операцій з цінними паперами ПАТ "МЕГАБАНК" з застосуванням методів багатовимірного статистичного аналізу.
Можна зробити висновок про істотний вплив на розмір прибутку від операцій з цінними паперами (залежну змінну) всіх незалежних факторів, при цьому найвпливовішим фактором є розмір загальних активів банку. На розмір прибутку впливає також розмір чистої маржі операційного прибутку. Основний вплив на зниження розміру отриманого у звітному році прибутку справило зменшення величини чистої маржі операційного прибутку та досить значне збільшення обсягів простроченої заборгованості.
Проведений аналіз моделі у відповідності з таблицями регресійного аналізу свідчить про її достатню адекватність. Умови нормальності закону розподілу залишків виконуються з незначними відхиленнями, що свідчить про можливість її використання для встановлення залежності між розміром прибутку від операцій з цінними паперами як залежної змінної та обсягами загальних та дохідних активів, величиною чистої маржі операційного прибутку та розміром простроченої заборгованості.
СПИСОК ДЖЕРЕЛ ІНФОРМАЦІЇ
1 Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. / В.М. Усрскин. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2010. - 228 с.
2 Банковское дело: Учебник / Под редакцией Г.Н. Белоглазовой. - 5-е изд., перраб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 592 с.
3 Дмитренко М. Ощадно-кредитна система у контексті формування в Україні власної інвестиційно-інноваційної політики. / М. Дмитренко // Вісник НБУ. - 2010. - №1. - С. 16-18.
4 Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. Учебное пособие. / О.М. Маркова, Л.С.Сахарова, В.Н.Сидоров. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. - 288 с.
5 Васюренко О. В. Банківські операції: навч. посіб. / О. В. Васюренко. - [6-те вид., перероб. і доп.]. - К.: Знання, 2008. - 318 с.
6 Кириченко О., Гіленко І., Ятченко А. Банківський менеджмент : Навч. посібн. / О.Кириченко, І.Гіленко, А.Ятченко. - Київ "ОСНОВИ", 2004.- 456 с.
7 Про цінні папери та фондовий ринок : Закон України від 23.02.2006 р. № 3480-ІV (зі змінами). - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://portal.rada.gov.ua.
8 Банківські операції: Підручник. - 2-ге вид., випр. і доп. / А.М. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пудовкіна та ін.; За ред. д.е.н., проф.. А.М. Мороза. - К.: КНЕУ, 2009. - 476 с.
9 Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000 р. № 2121-III (зі змінами та доповненнями) [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://portal.rada.gov.ua/.
10 Новые услуги и акции украинских банков. - Интернет-сайт УФС - Новости. [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://www.ufs.com.ua/news/ archive.php?Date=20050611#85311.
11 Проблеми планування портфеля активних банківських операцій // Банківська справа. - 2011. - №2. - С. 17-19
12 Про затвердження Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні: Постанова Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368 (зі змінами та доповненнями) [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://www.rada.gov.ua.
13 Аналіз діяльності комерційного банку. Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів за спеціальністю "Банківський менеджмент" / за ред. Проф. Ф.Ф. Бутинця та проф. А.М. Герасимовича. - Житомир: ПП "Рута", 2002. - 384 с.
14 Івасів Б.С. Операції комерційних банків: навчальний посібник. / Б.С.Івасів - К.: НМК ВО, 2009. - 284 с.
15 Аналіз операцій банків із векселями // Вісник НБУ,грудень 2008. - № 10. - С.42-47
16 Брітченко І., Перепелиця Р. Роль комерційних банків у розбудові фондового ринку України. / І. Брітченко, Р.Перепелиця. // Вісник НБУ. - 2011. - №4. - С. 23-27.
17 Коцовська Р. Банківські операції / Р. Коцовська. - Львів: Фенікс, 2007. - 315с.
18 Міщенко В. І. Банківські операції / В. І. Міщенко, Н. Г. Слов'янська. - К.: Знання, 2007. - 796 с.
19 Вовчак О.Д. Банківська справа в Україні: стан, проблеми та перспективи розвитку / О.Д. Вовчак // Фінанси України. - 2010. - № 10. - С. 118 - С. 125.
20 Вовчак О.Д. Роль банків в економіці України / О.Д. Вовчак // Фінанси України. - 2011. - № 10. - С. 100 - 109.
21 Волкова Н.И. Деньги, кредит, банки. Учебное пособие. - Донецк. КИТИС, 2001. - 286 с.
22 Кириченко О. Банківський менеджмент: навч. посіб. / О. Кириченко, І. Гіленко, А. Ятченко; за ред. О. Кириченко - К.: Основи, 2007. - 671 с.
23 Кубів С. Банківська система України в умовах глобалізації: % чи є альтернатива західному капіталу? // Вісник НБУ. - 2004. - № 10. - С. 38 - 39.
24 Про Національний банк України: Закон України від 20.05.2000 р. № 689. (зі змінами та доповненнями) [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/.
25 Пшик Б. Напрями діяльності українських банків у сфері корпоративного фінансування./ Б. Пшик// Вісник НБУ. - 2005. - №.7 - с. 40-44.
26 Тиркало Р.І., Щибиволок З.І. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг: Навч. посібник. / Р.І.Тиркало, З.І. Щибиволок. - К.:2008. - 236 с.
27 Цивільний кодекс України [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=435-15.
28 Господарський кодекс України [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=436-15.
29 Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України : Постанова Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://portal.rada.gov.ua.
30 Фінансовий облік у банках : Навч. посіб. // Г,П. Табачук, О.М. Сарахман, Т.М. Бречко. - К.: ЦУЛ, 2010. - 424 с.
31 Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні : Закон України від 16.07.1999 р. № 996-ХІМ (зі змінами). - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://portal.rada.gov.ua.
32 Положення про порядок формування резерву під операції банків з цінними паперами, затверджене постановою Правління НБУ від 02.02.2007 р. № 31 (зі змінами). - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://portal.rada.gov.ua.
33 Положення про порядок здійснення банками операцій з векселями в національній валюті на території України, затверджене постановою Правління НБУ від 16.12.2002 р. № 508 (зі змінами). - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://portal.rada.gov.ua.
34 Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затверджена постановою Правління НБУ від 03.10.2005 р. № [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://portal.rada.gov.ua.
35 Халява С. Прибутковість і ліквідність комерційних банків та управління грошовою позицією. / С. Халява. // Вісник НБУ.-2000.-№ 12.-С.36.
36 Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке: Учебн. / В.Е. Черкасов. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 134 с.
37 Стратегія застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності в Україні, затверджена розпорядженням Кабінету Міністрів України від 24.10.2007 р. № 911-р. - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://portal.rada.gov.ua.
38 П(С)БО 12 "Фінансові інвестиції", затверджене наказом МФУ від 26.04.2000 р. № 91. - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://portal.rada.gov.ua.
39 IAS 28 Investments in Associates / http:// www.iasplus.com
40 IAS 32 Financial Instruments: Presentation / http:// www.iasplus.com
41 IFRS 5 Non-current Assets Held for Sale and Discontinued Operations / http:// www.iasplus.com
42 Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України: Постанова Правління Національного банку України від 30.12.1998 №566 (зі змінами та доповненнями) [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://www.rada.gov.ua
43 Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг: Закон України вiд 12.07.2001 № 2664-III (із змінами та доповненнями) [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2664-14.
44 Щибиволок З. І. Аналіз банківської діяльності: навч. посіб. / З. І. Щибиволок. - [2-ге вид., стер.]. - К.: Знання, 2007. - 311 с.
45 Герасимович А. М. Аналіз банківської діяльності / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; за ред. А.М. Герасимовича. - [2-е вид., без змін]. - К.: КНЕУ, 2006. - 599 с.
46 Галенко О.М. Методи економічного аналізу цінних паперів для формування інвестиційного портфеля на фінансовому ринку України: Автореф. дис... канд. екон. наук: 08.06.04 / Київський національний економічний ун-т. - К., 1999. - 19с.
47 Про охорону праці : Закон України від 14 жовтня 1992 № 2694-XII http://portal.rada.gov.ua.
48 ГОСТ 12.0.003 - 74* ССБТ. Опасные и вредные производственные факторы. Классификация. - Введ. 01.01.76.
49 ГОСТ 12.1.003-83* ССБТ. Шум. Общие требования безопасности. - Введ. 01.01.1984.
50 ГОСТ 12.1.038-82 ССБТ. Электробезопасность. Предельно-допустимые значения напряжений прикосновения и токов - Введ.01.07.83.
51 СНиП II-4-79. Естественное и искусственное освещение. Нормы проектирования. - М .: Стройиздат, 1980. -110с.
52 ДСанПіН 3.32-007-98Державні санітарні правила і норми роботи з візуальними дисплейними терміналами електронно-обчислювальних машин.-К., 1998 р.
53 ДСТУ ГОСТ 12.1.012:2008 Вібраційна безпека. Загальні вимоги. - Введ. 2008.
54 ГОСТ 12.1.005-88 ССБТ. Общие санитарно-гигиенические требования к воздуху рабочей зоны. - Введ. 01.01.89.
55 НПАОП 0.00 - 1.28 - 10 Правила охорони праці під час експлуатації електронно-обчислювальних машин. Харків, 2010 р.
56 СНиП 2.04.05-91 Нормы проектирования. Отопление, вентиляция и кондиционирование воздуха. - М.: Стройиздат, 1991
57 Правила охраны труда при эксплуатации электронно-вычислительных машин. Харьков 1999 г.
58 Державні санітарні правила і норми роботи з візуальними дисплейними терміналами електронно-обчислювальних машин ДСанПіН 3.3.2.007, Київ 1998.
59 ПУЭ-87. Правила устройства электроустановок. - М. :Энергоатомиздат, 1987.
60 ГОСТ 12.1.030-81 ССБТ. Электробезопасность. Защитное заземление. Зануление. Введ.01.01.82.
61 ГОСТ 12.1.004-91 Пожарная безопасность. Общие требования. Введ.01.01.92
62 НАПБ Б.03.002-2007 Норми визначення категорій приміщень, будинків та зовнішніх установок за вибухопожежною та пожежною небезпекою. Київ -2007.
63 ДБН В.1.1 - 7 - 2002 Державні будівельні норми. Захист від пожежі. Пожежна безпека об'єктів будівництва. - К: 2002 - 41 с
64 НПАОП 40.1 - 1.32 - 01 Правила будови електроустановок. Електрообладнання спеціальних установок. Київ-2001.
65 ДСТУ Б.В.2.5-36:2008 Улаштування блискавкозахисту будівель і споруд.IEC 62305: "NEG" - Київ: МIНРЕГІОНБУД України 2008.
66 Про охорону навколишнього природного середовища : Закон України 25.06.1991 № 1264-XII.
ДОДАТКИ
ДОДАТОК А
Баланс ПАТ "Мегабанк" за 2011 р.
|
Рядок |
Найменування статті |
На 01.01.2012р |
На 01.01.2011р |
|
|
АКТИВИ |
||||
|
1 |
Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку |
78679 |
76591 |
|
|
2 |
Цінні папери, що рефінансуються Національним банком України |
0 |
1807 |
|
|
2.1 |
Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються НБУ |
0 |
0 |
|
|
2.2 |
Резерви у відсотках до активу |
0 |
0 |
|
|
3 |
Кошти в інших банках |
149716 |
100788 |
|
|
3.1 |
Резерви під заборгованість інших банків |
(797) |
(1149) |
|
|
3.2 |
Резерви у відсотках до активу |
1 |
1 |
|
|
4 |
Цінні папери в торговому портфелі банку |
0 |
0 |
|
|
5 |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
81954 |
62647 |
|
|
5.1 |
Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж |
(360) |
(535) |
|
|
5.2 |
Резерви у відсотках до активу |
0 |
1 |
|
|
6 |
Кредити, що надані: |
744385 |
501345 |
|
|
6.1 |
Юридичним особам |
581398 |
433266 |
|
|
6.2 |
Фізичним особам |
162987 |
68079 |
|
|
6.3 |
Резерви під заборгованість за кредитами |
(16210) |
(8284) |
|
|
6.4 |
Резерви у відсотках до активу |
2 |
2 |
|
|
7 |
Цінні папери, що утримуються до погашення |
0 |
0 |
|
|
7.1 |
Резерви під знецінення цінних паперів, що утримуються до погашення |
0 |
0 |
|
|
7.2 |
Резерви у відсотках до активу |
0 |
0 |
|
|
8 |
Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії |
36 |
743 |
|
|
9 |
Основні засоби |
70831 |
67601 |
|
|
10 |
Нематеріальні активи |
219 |
319 |
|
|
11 |
Нараховані доходи до отримання: |
4427 |
7778 |
|
|
11.1 |
У тому числі прострочені нараховані доходи |
1279 |
1740 |
|
|
11.2 |
У тому числі сумнівні нараховані доходи |
818 |
236 |
|
|
11.3 |
Резерви під заборгованість за нарахованими доходами |
(2031) |
(1787) |
|
|
11.4 |
Резерви у відсотках до активу |
97 |
90 |
|
|
12 |
Відстрочений податковий актив |
1237 |
1172 |
|
|
13 |
Інші активи |
8639 |
3152 |
|
|
13.1 |
Резерви під інші активи |
(1) |
(59) |
|
|
13.2 |
Резерви у відсотках до активу |
0 |
5 |
|
|
14 |
Довгострокові активи, призначені для продажу |
0 |
0 |
|
|
14.1 |
Резерви під зменшення корисності інвестицій в асоційовані й дочірні компанії, що утримуються з метою продажу |
0 |
0 |
|
|
14.2 |
Резерви у відсотках до активу |
0 |
0 |
|
|
15 |
Усього активів |
1120724 |
812129 |
|
|
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
||||
|
16 |
Кошти банків |
37249 |
24745 |
|
|
17 |
Кошти юридичних осіб |
331885 |
264185 |
|
|
18 |
Кошти фізичних осіб |
499073 |
365231 |
|
|
19 |
Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком |
0 |
0 |
|
|
20 |
Боргові цінні папери, емітовані банком |
1665 |
0 |
|
|
21 |
Нараховані витрати, що мають бути сплачені |
7444 |
4219 |
|
|
22 |
Відстрочені податкові зобов'язання |
5721 |
5925 |
|
|
23 |
Інші зобов'язання |
49888 |
37470 |
|
|
24 |
Усього зобов'язань |
932925 |
701775 |
|
|
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
||||
|
25 |
Статутний капітал |
115000 |
50104 |
|
|
26 |
Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) |
0 |
(256) |
|
|
27 |
Емісійні різниці |
138 |
0 |
|
|
28 |
Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку |
42471 |
36995 |
|
|
29 |
Резерви переоцінки основних засобів, у тому числі: |
17493 |
17493 |
|
|
29.1 |
Резерви переоцінки нерухомості |
17493 |
17493 |
|
|
29.2 |
Резерви переоцінки нематеріальних активів |
0 |
0 |
|
|
30 |
Резерви переоцінки цінних паперів |
1012 |
404 |
|
|
31 |
Прибуток/Збиток минулих років |
405 |
0 |
|
|
32 |
Прибуток/Збиток поточного року |
11280 |
5614 |
|
|
33 |
Усього власного капіталу |
187799 |
110354 |
|
|
34 |
Усього пасивів |
1120724 |
812129 |
ДОДАТОК Б
Баланс ПАТ "Мегабанк" за 2010 р.
|
Рядок |
Найменування статті |
На 01.01.2011р |
На 01.01.2010р |
|
|
АКТИВИ |
||||
|
1 |
Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку |
76591 |
41616 |
|
|
2 |
Цінні папери, що рефінансуються Національним банком України |
1807 |
0 |
|
|
2.1 |
Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються НБУ |
0 |
0 |
|
|
2.2 |
Резерви у відсотках до активу |
0 |
0 |
|
|
3 |
Кошти в інших банках |
100788 |
114821 |
|
|
3.1 |
Резерви під заборгованість інших банків |
(1149) |
(1257) |
|
|
3.2 |
Резерви у відсотках до активу |
1 |
1 |
|
|
4 |
Цінні папери в торговому портфелі банку |
0 |
0 |
|
|
5 |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
62647 |
41705 |
|
|
5.1 |
Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж |
(535) |
(398) |
|
|
5.2 |
Резерви у відсотках до активу |
1 |
1 |
|
|
6 |
Кредити, що надані: |
501345 |
392527 |
|
|
6.1 |
Юридичним особам |
433266 |
339075 |
|
|
6.2 |
Фізичним особам |
68079 |
43469 |
|
|
6.3 |
Резерви під заборгованість за кредитами |
(8284) |
(5504) |
|
|
6.4 |
Резерви у відсотках до активу |
2 |
2 |
|
|
7 |
Цінні папери, що утримуються до погашення |
0 |
0 |
|
|
7.1 |
Резерви під знецінення цінних паперів, що утримуються до погашення |
0 |
0 |
|
|
7.2 |
Резерви у відсотках до активу |
0 |
0 |
|
|
8 |
Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії |
743 |
14237 |
|
|
9 |
Основні засоби |
67601 |
45018 |
|
|
10 |
Нематеріальні активи |
319 |
302 |
|
|
11 |
Нараховані доходи до отримання: |
7778 |
3238 |
|
|
11.1 |
У тому числі прострочені нараховані доходи |
1740 |
506 |
|
|
11.2 |
У тому числі сумнівні нараховані доходи |
236 |
96 |
|
|
11.3 |
Резерви під заборгованість за нарахованими доходами |
(1787) |
(512) |
|
|
11.4 |
Резерви у відсотках до активу |
90 |
26 |
|
|
12 |
Відстрочений податковий актив |
1172 |
0 |
|
|
13 |
Інші активи |
3152 |
4297 |
|
|
13.1 |
Резерви під інші активи |
(59) |
0 |
|
|
13.2 |
Резерви у відсотках до активу |
5 |
0 |
|
|
14 |
Довгострокові активи, призначені для продажу |
0 |
0 |
|
|
14.1 |
Резерви під зменшення корисності інвестицій в асоційовані й дочірні компанії, що утримуються з метою продажу |
0 |
0 |
|
|
14.2 |
Резерви у відсотках до активу |
0 |
0 |
|
|
15 |
Усього активів |
812129 |
594678 |
|
|
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
||||
|
16 |
Кошти банків |
24745 |
47711 |
|
|
17 |
Кошти юридичних осіб |
264185 |
159669 |
|
|
18 |
Кошти фізичних осіб |
365231 |
269671 |
|
|
19 |
Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком |
0 |
0 |
|
|
20 |
Боргові цінні папери, емітовані банком |
0 |
4524 |
|
|
21 |
Нараховані витрати, що мають бути сплачені |
4219 |
2594 |
|
|
22 |
Відстрочені податкові зобов'язання |
5925 |
0 |
|
|
23 |
Інші зобов'язання |
37470 |
38902 |
|
|
24 |
Усього зобов'язань |
701775 |
513071 |
|
|
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
||||
|
25 |
Статутний капітал |
50104 |
44188 |
|
|
26 |
Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) |
(256) |
(5) |
|
|
27 |
Емісійні різниці |
0 |
0 |
|
|
28 |
Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку |
36995 |
26329 |
|
|
29 |
Резерви переоцінки основних засобів, у тому числі: |
17493 |
430 |
|
|
29.1 |
Резерви переоцінки нерухомості |
17493 |
25 |
|
|
29.2 |
Резерви переоцінки нематеріальних активів |
0 |
405 |
|
|
30 |
Резерви переоцінки цінних паперів |
404 |
405 |
|
|
31 |
Прибуток/Збиток минулих років |
0 |
0 |
|
|
32 |
Прибуток/Збиток поточного року |
5614 |
10665 |
|
|
33 |
Усього власного капіталу |
110354 |
81607 |
|
|
34 |
Усього пасивів |
812129 |
594678 |
ДОДАТОК В
Звіт ПАТ "Мегабанк" Про фінансові результати за 2011 р.
|
Рядок |
Найменування статті |
На 01.01.2012р |
На 01.01.2011р |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Чистий процентний дохід: |
36892 |
27445 |
|
|
1.1 |
Процентний дохід |
100501 |
75821 |
|
|
1.2 |
Процентні витрати |
(63609) |
(48376) |
|
|
2 |
Чистий комісійний дохід |
48413 |
41839 |
|
|
2.1 |
Комісійний дохід |
49590 |
42531 |
|
|
2.2 |
Комісійні витрати |
(1177) |
(692) |
|
|
3 |
Торговельний дохід |
2508 |
3032 |
|
|
4 |
Дохід у вигляді дивідендів |
258 |
184 |
|
|
5 |
Дохід від участі в капіталі |
0 |
0 |
|
|
6 |
Інший дохід |
4454 |
3521 |
|
|
7 |
Усього доходів |
92525 |
76021 |
|
|
8 |
Загальні адміністративні витрати |
(24438) |
(24791) |
|
|
9 |
Витрати на персонал |
(30757) |
(26290) |
|
|
10 |
Втрати від участі в капіталі |
(9) |
(9) |
|
|
11 |
Інші витрати |
(13944) |
(11650) |
|
|
12 |
Прибуток від операцій |
23377 |
13281 |
|
|
13 |
Чисті витрати на формування резервів |
(7600) |
(5189) |
|
|
14 |
Дохід/Збиток від довгострокових активів, призначених для продажу |
0 |
0 |
|
|
15 |
Прибуток до оподаткування |
15777 |
8092 |
|
|
16 |
Витрати на податок на прибуток |
(4497) |
(2478) |
|
|
17 |
Прибуток після оподаткування |
11280 |
5614 |
|
|
18 |
Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу |
0 |
0 |
|
|
19 |
Чистий прибуток/збиток банку |
11280 |
5614 |
|
|
20 |
Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.) |
0,15 |
0,11 |
|
|
21 |
Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.) |
0,15 |
0,11 |
ДОДАТОК Г
Звіт ПАТ "Мегабанк" Про фінансові результати за 2010 р.
|
Рядок |
Найменування статті |
На 01.01.2010 |
На 01.01.2009 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Чистий процентний дохід: |
19277 |
19749 |
|
|
1.1 |
Процентний дохід |
57016 |
34532 |
|
|
1.2 |
Процентні витрати |
(37739) |
(14783) |
|
|
2 |
Чистий комісійний дохід |
33312 |
27725 |
|
|
2.1 |
Комісійний дохід |
33825 |
28123 |
|
|
2.2 |
Комісійні витрати |
(513) |
(398) |
|
|
3 |
Торговельний дохід |
3401 |
582 |
|
|
4 |
Дохід у вигляді дивідендів |
0 |
227 |
|
|
5 |
Дохід від участі в капіталі |
5611 |
0 |
|
|
6 |
Інший дохід |
20688 |
0 |
|
|
7 |
Усього доходів |
(1241) |
1021 |
|
|
8 |
Загальні адміністративні витрати |
81047 |
49304 |
|
|
9 |
Витрати на персонал |
(22501) |
(17016) |
|
|
10 |
Втрати від участі в капіталі |
(21694) |
(15343) |
|
|
11 |
Інші витрати |
(20) |
0 |
|
|
12 |
Прибуток від операцій |
(29428) |
(12607) |
|
|
13 |
Чисті витрати на формування резервів |
7405 |
4338 |
|
|
14 |
Дохід/Збиток від довгострокових активів, призначених для продажу |
(492) |
170 |
|
|
15 |
Прибуток до оподаткування |
6913 |
4508 |
|
|
16 |
Витрати на податок на прибуток |
(1154) |
(2755) |
|
|
17 |
Прибуток після оподаткування |
5759 |
1753 |
|
|
18 |
Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу |
1 |
0 |
|
|
19 |
Чистий прибуток/збиток банку |
5758 |
1753 |
|
|
20 |
Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.) |
0,15 |
0,05 |
|
|
21 |
Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.) |
0,15 |
0,05 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Поняття, склад і оцінка капіталу банку. Порядок обліку емісійних різниць. Облік розрахунків з акціонерами банку та субординованого боргу банку та інших статей додаткового капіталу. Порядок обліку фінансових результатів діяльності банку та їх розподілу.
реферат [20,2 K], добавлен 10.07.2011Операції, що проводяться через каси банку. Види цінних паперів та їх обіг. Відображення в бухгалтерському обліку банку операцій з готівкою. Бухгалтерські операції з обслуговування поточного рахунку, надання кредиту й формування статутного фонду.
контрольная работа [35,7 K], добавлен 02.05.2014Сутність і класифікація доходів і витрат комерційного банку. Принцип нарахування та відповідності фінансових результатів. Облік процентних доходів і витрат банку, результатів їх діяльності. Реєстрація статей активів та загальних адміністративних витрат.
реферат [26,8 K], добавлен 12.07.2011Інвестиції - основа розвитку підприємства. Економічна суть обліку та особливості довгострокових фінансових інвестицій. Поняття, види, визначення та оцінка. Синтетичний та аналітичний облік. Відображення операцій інвестицій в бухгалтерському обліку.
курсовая работа [146,1 K], добавлен 04.02.2009Податковий облік як складова системи обліку банку. Доходи і витрати банку як об’єкти обліку, їх основні види. Порядок проведення обліку доходів та витрат. Облік фінансового результату діяльності банку. Особливості та принципи системи оподаткування банків.
реферат [35,7 K], добавлен 06.11.2011Економічна сутність та значення кредитів банку. Види і форми банківських кредитів та порядок їх надання. Класифікація факторингових операцій. Документальне оформлення розрахунків за кредитами банку. Аудит стану внутрішнього контролю за кредитами банку.
дипломная работа [4,7 M], добавлен 15.11.2010Облік операцій на рахунках банку як об’єкт бухгалтерського обліку. Законодавчо-нормативне забезпечення ведення обліку операцій. Розробка аналітичних рахунків. Порядок відкриття поточного рахунку. Облік грошових коштів на спеціальних рахунках банку.
курсовая работа [89,2 K], добавлен 22.02.2015Основи побудови фінансового обліку. Значення, цілі і завдання бухгалтерського обліку. Порядок відкриття поточних рахунків у банку, ведення касових операцій. Поняття та класифікація фінансових інвестицій. Основи руху матеріальних і нематеріальних активів.
курс лекций [394,3 K], добавлен 16.09.2014Організація обліку з іноземною валютою в комерційному банку. Суть валютних операцій. Облік операцій в іноземній валюті. Характеристика рахунків запису валютної позиції банку згідно міжнародних стандартів фінансової звітності. Кореспондуючі рахунки.
контрольная работа [40,1 K], добавлен 09.01.2014Економіко-організаційна характеристика Філії "Відділення Промінвестбанку в м. Костопіль Рівненської області". Дослідження організації обліку і аудиту активних операцій комерційного банку. Шляхи їх вдосконалення з урахуванням міжнародної практики.
дипломная работа [285,5 K], добавлен 13.01.2012
