Сравнительный анализ финансовых показателей ОАО "АБС Автоматизация" и ОАО "ВНИИР"
Анализ бухгалтерского баланса ОАО "АБС Автоматизация" и ОАО "ВНИИР". Расчет аналитических коэффициентов, характеризующих эффективность использования ресурсов, сравнительная характеристика экономического результата, динамика аналитических показателей.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | реферат |
Язык | русский |
Дата добавления | 10.05.2009 |
Размер файла | 80,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Сравнительный анализ финансовых показателей ОАО «АБС АВТОМАТИЗАЦИЯ» и ОАО «ВНИИР»
1. Анализ показателей бухгалтерского баланса ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИРа»
2. Расчет аналитических коэффициентов, характеризующих эффективность использования ресурсов, сравнительная характеристика экономических результатов ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИР»
1. Анализ показателей бухгалтерского баланса ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИРа»
Анализируя данные бухгалтерского ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИРа» за период с 2005 г. по 2007г. включительно (Приложение), были сделаны некоторые нижеизложенные заключения.
Таблица 1. Динамика баланса ОАО «АБС Автоматизация»
Показатель |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
Темп роста |
||
в тыс. руб. |
2006/2005 |
2007/2006 |
||||
Внеоборотные активы |
356856 |
366322 |
382511 |
102,6 |
104,4 |
|
Оборотные активы |
452514 |
397756 |
675677 |
88 |
169,9 |
|
Капитал и резервы |
513143 |
606157 |
605164 |
118,1 |
99,8 |
|
Долгосрочные обязательства |
35641 |
53994 |
308185 |
151,5 |
570,7 |
|
Краткосрочные обязательства |
260586 |
103927 |
144839 |
39,9 |
139,4 |
|
Баланс |
809370 |
764078 |
1058188 |
94,4 |
138,5 |
Рис. 1. Динамика показателей баланса ОАО «АБС Автоматизация»
Валюта баланса на конец 2006г. составила 764 078 тыс. руб., по сравнению с 2005 г. произошло ее снижение на 45 292 тыс. руб., по причине погашения краткосрочных обязательств по кредитам. Валюта баланса на конец 2007г. составила 1 058 188 тыс.руб., по сравнению с 2006 г. произошло ее увеличение на 294 110 тыс. руб., за счет увеличения суммы краткосрочных финансовых вложений на 258 971 тыс. руб., дебиторской задолженности на 22 659 тыс. руб., основных средств на 18 582 тыс. руб. В целом можно сказать, что ситуация по ОАО «АБС Автоматизации» стабильна.
Таблица 2. Динамика баланса ОАО «ВНИИР»
Показатель |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
Темп роста |
||
в тыс. руб. |
2006/2005 |
2007/2006 |
||||
Внеоборотные активы |
69320 |
379785 |
271596 |
547,9 |
71,5 |
|
Оборотные активы |
169828 |
2893749 |
1502079 |
1703,9 |
51,9 |
|
Капитал и резервы |
119550 |
773965 |
514398 |
647,4 |
66,5 |
|
Долгосрочные обязательства |
2164 |
359310 |
121934 |
16604 |
33,9 |
|
Краткосрочные обязательства |
117434 |
2140259 |
1137343 |
1822,5 |
53,1 |
|
Баланс |
239148 |
3273534 |
1773675 |
1368,8 |
54,2 |
Рис.2 Динамика показателей баланса ОАО «ВНИИР»
По таблице 2 и рис. 2 видно, что стремительное увеличение валюты балансы в период 2006г. в 1368 раз произошло за счет кредитования, покупки оборотных активов в большом размере. Однако уже на следующий год все показатели опустились практически в 2 раза, но все же, они остались выше, чем за первый исследуемый 2005г.
Рис.3 Сравнительная динамика валюты балансов ОАО «АБС Автоматизации» и ОАО «ВНИИР»
На рис. 3 представлена сравнительная динамика валюты баланса двух анализируемых предприятий. Значение валюты баланса ОАО «АБС Автоматизации» значительно уступает ОАО «ВНИИРу». За 2006г. у ОАО «АБС Автоматизации» валюта сократилась на 5,6%, у ОАО «ВНИИРа» увеличилась в 1368,8 раз. Однако ситуация меняется в период 2007г. - у ОАО «АБС Автоматизации» прирост составляет 38,5%, у ОАО «ВНИИР» валюта сократилась на 45,8 %.
2. Расчет аналитических коэффициентов, характеризующих эффективность использования ресурсов, сравнительная характеристика экономического результата ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИР»
К основным технико-экономическим показателям деятельности предприятия относятся следующие абсолютные показатели отчетности:
- выручка от продаж;
- себестоимость продаж;
- прибыль от продаж;
- общая сумма доходов;
- общая сумма расходов;
- стоимость оборотных средств.
Эти показатели характеризуют масштаб деятельности, рассматриваются в динамике и участвуют в расчете следующих аналитических коэффициентов, характеризующих эффективность использования ресурсов:
- удельные затраты;
- среднемесячная выручка;
- соотношение доходов и расходов;
- фондоотдача производственных фондов;
- оборачиваемость оборотных средств;
- рентабельность продаж.
Таблица 3. Динамика основных технико-экономических показателей ОАО «АБС Автоматизация»
Показатель |
2005г. |
2006г. |
2007г. |
Темп роста, % |
||
в тыс. руб. |
2006/2005 |
2007/2006 |
||||
Выручка от продаж |
645216 |
789932 |
779984 |
122,4 |
98,7 |
|
Себестоимость продаж |
322072 |
423747 |
472248 |
131,5 |
111,4 |
|
Прибыль от продаж |
127191 |
139683 |
42607 |
109,8 |
30,5 |
|
Общая сумма доходов |
703061 |
829232 |
813452 |
117,9 |
98 |
|
Общая сумма расходов |
600553 |
727381 |
802919 |
121,1 |
110,3 |
|
Стоимость производственных фондов |
385998 |
424103 |
442764 |
109,8 |
104,4 |
|
Стоимость оборотных средств |
452514 |
397756 |
675677 |
87,8 |
169,9 |
|
Среднесписочная численность работников |
1293 |
1246 |
1200 |
96,3 |
96,3 |
Из вышеприведенной таблицы видно, что 2007г. был менее эффективен по сравнению с 2006г. Доходы снижаются, доля расходов возрастает. Прибыль от продаж имеет отрицательную динамику за 2007г. Выделяется значительный рост стоимости оборотных средств, подробнее об этом будет изложено в следующей главе, посвященной оборотным средствам.
Таблица 4. Динамика аналитических показателей ОАО «АБС Автоматизация»
Показатель |
2005 |
2006 |
2007 |
Темп роста, % |
||
Года |
2006/2005 |
2007/2006 |
||||
Удельные затраты |
0,93 |
0,92 |
1,03 |
98,9 |
111,9 |
|
Производительность труда |
499 |
633,97 |
649,99 |
127 |
102,5 |
|
Фондоотдача |
1,67 |
1,86 |
1,76 |
111,4 |
94,6 |
|
Среднемесячная выручка |
53768 |
65828 |
64999 |
122,4 |
98,7 |
|
Соотношение расходов и доходов |
1,17 |
1,14 |
1,01 |
97,4 |
88,6 |
|
Рентабельность продаж |
0,197 |
0,177 |
0,055 |
89,8 |
31,1 |
Удельные затраты рассчитываются как частное между затратами на рубль выручки, например расчет за 2005г. выглядит следующим образом:
Удельные затраты = 600553тыс.руб./645216тыс.руб.= 0,93 руб./руб.
Остальные показатели рассчитываются аналогичным образом.
Производительность труда - выручка в расчете на одного работника. За 2005г.: производительность труда = 645216 тыс.руб./1293 чел. = 499 тыс.руб.
Фондоотдача производственных фондов за 2005г. = выручка с каждого рубля стоимости производственных фондов = 645216 тыс.руб./385998 тыс.руб. = 1,67 руб./руб.
Среднемесячная выручка находилась путем деления выручки на 12 месяцев, соотношение доходов и расходов путем деления одного показателя на другой.
Рентабельность продаж за 2005г. = прибыль от продаж/выручка = 127191 тыс. руб./645216 тыс.руб. = 0,19 руб./руб.
Вывод по предыдущей таблице можно сделать следующий: в целом наблюдается стабильная ситуация за исключением показателя рентабельности продаж, который сократился с 19 коп. до 5 коп. с каждого рубля затрат, также можно наблюдать ежегодное падение соотношения доходов и затрат. В 2007г. сократилась производительность производственных фондов, что также неблагоприятно для организации производства.
Все вышеизложенные расчеты были применены также к ОАО «ВНИИР», данные о них приведены в таблице 5.
Таблица 5. Динамика основных технико-экономических показателей ОАО «ВНИИР»
Показатель |
2005г. |
2006г. |
2007г. |
Темп роста, % |
||
в тыс. руб. |
2006/2005 |
2007/2006 |
||||
Выручка от продаж |
999218 |
2516953 |
2745991 |
251,89 |
109,1 |
|
Себестоимость продаж |
897986 |
1815999 |
1927859 |
202,23 |
106,16 |
|
Прибыль от продаж |
98205 |
506959 |
399671 |
516,23 |
78,837 |
|
Общая сумма доходов |
1012416 |
2562962 |
2910303 |
253,15 |
113,55 |
|
Общая сумма расходов |
946675 |
2262888 |
2643069 |
239,04 |
116,8 |
|
Стоимость оборотных средств |
169828 |
2893749 |
1502079 |
1703,9 |
51,908 |
|
Среднесписочная численность работников |
701 |
701 |
489 |
100 |
69,757 |
Таблица 6. Динамика аналитических показателей ОАО «ВНИИР»
Показатель |
2005 |
2006 |
2007 |
Темп роста, % |
||
Года |
2006/2005 |
2007/2006 |
||||
Удельные затраты |
0,94 |
0,9 |
0,96 |
95,7 |
106,6 |
|
Производительность труда |
1425,4 |
3590,5 |
5615,5 |
251,9 |
156,4 |
|
Среднемесячная выручка |
83268,2 |
209746,1 |
228832,6 |
251,89 |
109,1 |
|
Соотношение расходов и доходов |
1,07 |
1,13 |
1,1 |
105,6 |
97,3 |
|
Рентабельность продаж |
0,098 |
0,201 |
0,146 |
205,1 |
72,2 |
Рис. 4 Динамика технико-экономических показателей ОАО «АБС Автоматизация» за период с 2005г. по 2007г.
Как видно из графика, идет постоянный рост себестоимости и общей суммы расходов, рост выручки, прибыли от продаж, все виды дохода за период 2007 г. упали по сравнению с 2006г. Произошло это, в основном, из-за увеличения стоимости оборотных средств. Дорогостоящее вложение будет способно окупить себя и принести пользу в будущем.
Рис. 5 Динамика технико-экономических показателей ОАО «ВНИИР» за период с 2005г. по 2007г.
Вывод по рис.4 можно сделать следующий: наблюдается ежегодный рост выручки от продаж, себестоимости, всех видов доходов и расходов. Прибыль от продаж за 2007г. уменьшилась на 22%, что говорит о плохой работе сбытовой и маркетинговой службы. Эта же ситуация наблюдалась и в ОАО «АБС Автоматизации».
Рис. 6 Сравнительная динамика Рис. 7 Сравнительная динамика производительности труда среднемесячной выручки
Рис. 8 Сравнительная динамика Рис. 9 Сравнительная динамика рентабельности продаж соотношения расходы - доходы
Из данных рисунков можно сделать вывод, что ОАО «АБС Автоматизация» по многим параметрам уступает другой структуре АБС Холдингса - ОАО «ВНИИРу». Особенно внимание следует уделить сравнению производительности труда, ежегодный небольшой рост производительности труда ОАО «АБС Автоматизации» и скачок на 251 и 156%% к показателям предыдущих лет у ОАО «ВНИИРа». В основном данные показатели были достигнуты благодаря грамотной кадровой политике, системе мотивации. Что в дальнейшем и будет изложено в дипломной работе.
Подобные документы
Определение показателей ликвидности баланса, показателей оборачиваемости общего капитала, оборотных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, показателей финансовой устойчивости, порога рентабельности исходя из данных бухгалтерского баланса.
контрольная работа [50,4 K], добавлен 02.08.2009Специфика повышения эффективности использования сырья и материалов, анализ методов ее оценки. Рекомендации по оптимизации эффективности использования ресурсов на ЗАО "Север", занимающегося производством, продажей посуды, расчет показателей, коэффициентов.
курсовая работа [52,2 K], добавлен 13.02.2010Отчет о прибылях и убытках организации. Анализ показателей бухгалтерского баланса организации, доходов и расходов, финансовых результатов организации за период, эффективности управления имуществом и обязательствами методом финансовых коэффициентов.
лабораторная работа [50,0 K], добавлен 09.01.2009Счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности. Оценка состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса. Расчет основных коэффициентов, характеризующих изменение структуры баланса, его платежеспособности и финансовой устойчивости.
контрольная работа [103,2 K], добавлен 06.01.2012Понятие бухгалтерского баланса, строение баланса, типовые изменения баланса, содержание бухгалтерского баланса. Виды аналитических балансов. Содержание бухгалтерского баланса страховой организации.
реферат [45,1 K], добавлен 16.09.2003Организационно–правовая характеристика предприятия ЗАО ПТК "Владспецстрой". Анализ основных экономических показателей, использования основных фондов, показателей ликвидности. Степень финансовой устойчивости предприятия. Автоматизация бухгалтерского учета.
отчет по практике [103,9 K], добавлен 21.03.2010Сущность и принципы формирования учетного процесса, этапы его автоматизации. Анализ показателей оценки финансовых результатов, ликвидности и деловой активности ООО "Илим Братск ДОК", разработка информационной системы ведения бухгалтерского учета.
курсовая работа [81,0 K], добавлен 17.04.2012Понятие и строение баланса в российской и международной практике. Составление, анализ показателей бухгалтерского баланса на примере ООО "КБ – Сервис". Порядок составления бухгалтерского баланса. Оценка ликвидности баланса и платежеспособности организации.
курсовая работа [335,7 K], добавлен 18.05.2014Понятие бухгалтерского баланса, его виды и аналитические возможности. Требования к бухгалтерскому балансу. Формирование показателей актива и пассива баланса. Сравнительная характеристика российского бухгалтерского баланса с балансами зарубежных стран.
курсовая работа [359,9 K], добавлен 27.08.2012Понятие бухгалтерского баланса и его роль. Расчет сравнительного аналитического баланса (форма № 1). Характеристика финансового состояния предприятия. Комплексная оценка ликвидности баланса и анализ показателей финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [103,7 K], добавлен 04.01.2015