Составление оборотных ведомостей и баланса
Порядок заполнения журнала операций, схемы синтетических и аналитических счетов, подсчет оборота и выведение остатков по счету. Расчеты сумм по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале операций. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | практическая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.08.2010 |
| Размер файла | 43,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
12
Исходные значения
Синтетические счета
|
№ |
Наименование счета |
Сумма |
|
|
01 |
Основные средства |
450000 |
|
|
10 |
Материалы |
157800 |
|
|
20 |
Основное производство |
14100 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
62000 |
|
|
50 |
Касса |
1000 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
120000 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
116400 |
|
|
62 |
Расчеты с покупателями |
61000 |
|
|
66 |
Краткосрочные кредиты банка |
35000 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
74000 |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1600 |
|
|
75 |
Расчеты с учредителями |
100000 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
717100 |
|
|
82 |
Резервный капитал |
25000 |
Начальное сальдо по аналитическим счетам материалов
|
Наименование |
Единица измерения |
количество |
Цена |
сумма |
|
|
Мука |
Кг |
10000 |
10-00 |
100000-00 |
|
|
Сахар |
Кг |
1000 |
20-00 |
20000-00 |
|
|
Масло растительное |
Л |
600 |
15-00 |
9000-00 |
|
|
Маргарин |
Кг |
500 |
25-00 |
12500-00 |
|
|
Крахмал |
Кг |
306 |
50-00 |
15300-00 |
|
|
Сода |
Кг |
100 |
10-00 |
1000-00 |
Начальное сальдо по аналитическим счетам расчетов
|
№ |
Наименование счета |
Сумма по дебету |
Сумма по кредиту |
|
|
60 |
Мелькомбинат |
58000 |
||
|
60 |
Сахарный завод |
55000 |
||
|
60 |
АТП |
3400 |
||
|
62 |
ООО Клен |
32000 |
||
|
62 |
ЗАО Север |
29000 |
||
|
71 |
Фролов |
200 |
||
|
71 |
Карпов |
800 |
||
|
71 |
Соколов |
600 |
Задание
1. Составить журнал операций, указать в нем корреспонденции
2. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов
3. Записать в них операции из журнала
4. Подсчитать обороты и вывести остатки по счета
5. Составить оборотные ведомости и баланс
Решение
Журнал операций
* (расчеты под указанными в журнале жирным шрифтом порядковыми номерами смотреть в таблицах 4, 5, 6)
Таблица 3
|
№ п/п |
Содержание операции |
сумма |
Корреспонденция счетов |
||
|
дебет |
кредит |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 1а 1б |
Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам: Мелькомбинату Автотранспортному предприятию |
58000 3400 |
60 60 |
51 51 |
|
|
2 |
Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ЗАО Весна |
22000 |
62 |
90 |
|
|
3 |
Зачислен на расчетный счет кредит банка |
80000 |
51 |
66 |
|
|
4 |
Получены от учредителей тестомесильные машины в качестве вклада в уставный капитал |
72000 |
08 |
75 |
|
|
5 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам Сахарному заводу |
55000 |
60 |
51 |
|
|
6 6а 6б 6в 6г |
Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции Мука 1800 кг Сахар 300 кг Крахмал 60 кг Масло растительное 150 л |
18000 6000 3000 2250 |
20 20 20 20 |
10 10 10 10 |
|
|
7 7а 7б |
Поступили на склад от поставщика материалы: Мука 3000 кг Крахмал 100 кг |
30000 5000 |
10 10 |
60 60 |
|
|
8 8а 8б |
Получены наличными по чеку с расчетного счета в кассу Для выплаты заработной платы На хозяйственные нужды |
75000 2500 |
50 50 |
51 51 |
|
|
9 9а 9б |
Выдана из кассы заработная плата Фролову В.А. Соколову Н. Д. |
73500 1000 2500 |
70 71 71 |
50 50 50 |
|
|
10 |
Предъявлен авансовый отчет Карпова К. И. о расходах на производственные нужды |
700 |
20 |
71 |
|
|
11 11а 11б |
Начислена заработная плата Рабочим за изготовление продукции Грузчикам за отгрузку продукции |
68000 6000 |
20 44 |
70 70 |
|
|
12 12а 12б |
Начислен ЕСН по ставке 26% от сумм заработной платы производственных рабочих грузчиков |
17680 1560 |
20 44 |
69 69 |
|
|
13 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
3600 |
70 |
68 |
|
|
14 14а 14б 14в |
Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции Мука 2500 кг Сахар 400 кг Маргарин 180 кг |
25000 8000 2520 |
20 20 20 |
10 10 10 |
|
|
15 |
Предъявлен авансовый отчет Фролова В. А. о расходах на производственные нужды |
950 |
20 |
71 |
|
|
16 16 а 16б 16в 16г |
Поступили на склад от ЗАО Пищевик материалы: Масло растительное 300 л Маргарин 300 кг Сода 100 кг Повидло 550 кг |
4500 7500 1000 30250 |
10 10 10 10 |
60 60 60 60 |
|
|
17 |
Поступил на склад от Сахарного завода сахар 800 кг |
16000 |
10 |
60 |
|
|
18 18а 18б 18в 18г 18д |
Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции Мука 500 кг Сахар 350 кг Масло растительное 250 л Маргарин 160 кг Повидло 150 кг |
5000 7000 3750 4000 8250 |
20 20 20 20 20 |
10 10 10 10 10 |
|
|
19 19а 19б |
Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам: Сахарному заводу ЗАО Пищевик |
16000 43250 |
60 60 |
51 51 |
|
|
20 |
Предъявлен авансовый отчет Соколова Н.Д. о расходах на производственные нужды |
2040 |
20 |
71 |
|
|
21 21а 21б |
Возвращены на склад неиспользованные материалы: Мука 100 кг Масло растительное 20 л |
1000 300 |
10 10 |
20 20 |
|
|
22 |
Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы Соколовым |
460 |
71 |
50 |
|
|
23 |
Оплачена с расчетного счета задолженность банку по кредиту |
42000 |
66 |
51 |
|
|
24 24а 24б |
Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ООО Клен ЗАО Север |
28000 35000 |
62 62 |
90 90 |
|
|
25 |
Предъявлен счет Горэнерго за услуги производственного назначения |
7200 |
20 |
60 |
|
|
26 |
Предъявлен счет Водоканала за услуги производственного назначения |
5100 |
20 |
60 |
|
|
27 27а 27б |
Оплачена с расчетного счета задолженность Горэнерго Водоканалу |
7200 5100 |
60 60 |
51 51 |
|
|
28 28а 28б 28в |
Поступила на расчетный счет оплата от покупателей ООО Клен ЗАО Север ЗАО Весна |
75000 45000 38000 |
51 51 51 |
62 62 62 |
|
|
29 |
Предъявлен счет АТП за услуги по перевозке продукции покупателям |
4100 |
44 |
60 |
|
|
30 |
Выдано из кассы под отчет Соколову Н.Д. |
2300 |
71 |
50 |
|
|
31 |
Отражается фактическая себестоимость продукции отгруженной покупателям |
180000 |
90 |
43 |
|
|
32 |
Предъявлен авансовый отчет Соколова Н.Д. о расходах по продаже продукции |
2400 |
44 |
71 |
|
|
33 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму рассчитать, учитывая остаток незавершенного производства 19000) |
207240 |
43 |
20 |
|
|
34 |
Списываются расходы на продажу отчетного месяца |
14060 |
90 |
44 |
|
|
35 35а 35б 35в |
Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ООО Клен ЗАО Север ЗАО Весна |
23000 31000 54000 |
62 62 62 |
90 90 9 |
|
|
36 |
Получен от учредителей аппарат по изготовлению карамели в качестве вклада в уставный капитал |
--- |
--- |
--- |
|
|
37 37а 37б |
Перечислены с расчетного счета Налоги в бюджет Платежи во внебюджетные фонды (36,5%) |
3600 27010 |
68 69 |
51 51 |
|
|
38 |
Отражается финансовый результат отчетного месяца |
1060 |
99 |
90 |
|
|
39 39а 39б |
Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы Фроловым Соколовым |
200 600 |
50 50 |
71 71 |
|
|
40 |
Часть прибыли 50%направлена на образование резервного капитала |
убыток |
99 |
82 |
|
|
Итого |
1631630 |
Расчеты сумм по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале операций.
Таблица 6
|
№ п/п операции в журнале регистрации |
Расчеты необходимых сумм по операциям (в скобках указан № п/п хозяйственной операции, сумма по которой используется в расчетах) |
результат |
|
|
12а |
68000 (оп 11а)* 26 % |
17680 |
|
|
12б |
6000 (оп 11б) *26% |
1560 |
|
|
22 |
2500 (оп 9б) -2040 (оп 20) |
460 |
|
|
33 |
(14100 (Сн 20)+19000 (оп. 33, условие) + обороты по дебету - обороты по кредиту |
207240 |
|
|
34 |
Обороты по дебету счета 44 |
2400 |
|
|
37б |
(68000 (оп. 11а)+6000 (оп. 11б))*36,5 |
27010 |
|
|
38 |
Сопоставляются Обороты по кредиту и дебету 90 счета, разница их списывается (заключительными оборотами) со счета 90 на счет 99. |
-1060 |
|
|
40 |
52400 (оп. 38) / 2 |
--- |
Схемы счетов синтетического и аналитического учета.
|
01 Основные средства |
08 Вложения во внеоборотные активы |
|||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||
|
Сальдо 450000 |
Сальдо |
|||||
|
4) 72000 |
||||||
|
Итого |
Итого |
Итого 72000 |
Итого |
|||
|
Сальдо 450000 |
Сальдо 72000 |
|||||
|
10 Материалы |
||||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||||
|
Сальдо 157800 |
||||||
|
7а) 30000 |
6а) 18000 |
|||||
|
7б)) 5000 |
6б) 6000 |
|||||
|
16а) 4500 |
6в) 3000 |
|||||
|
16б) 7500 |
6г) 2250 |
|||||
|
16в) 1000 |
14а) 25000 |
|||||
|
16г) 30250 |
14б) 8000 |
|||||
|
17) 16000 |
14в) 2520 |
|||||
|
21а) 1000 |
18а) 5000 |
|||||
|
21б) 300 |
18б) 7000 |
|||||
|
18в) 3750 |
||||||
|
18г) 4000 |
||||||
|
18д) 8250 |
||||||
|
Итого 95550 |
Итого 92770 |
|||||
|
Сальдо 160580 |
||||||
|
10 Материалы мука |
||||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||||
|
количество |
сумма |
количество |
сумма |
|||
|
Сальдо 100000 |
||||||
|
7а) 3000 |
30000 |
6а) 1800 |
18000 |
|||
|
21а) 100 |
1000 |
14а) 2500 |
25000 |
|||
|
18а) 500 |
5000 |
|||||
|
Итого |
3100 |
31000 |
Итого |
4800 |
48000 |
|
|
Сальдо 83000 |
||||||
|
10 Материалы Сахар |
||||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||||
|
количество |
сумма |
количество |
сумма |
|||
|
Сальдо 20000 |
||||||
|
17) 800 |
16000 |
6б) 300 |
6000 |
|||
|
14б) 400 |
8000 |
|||||
|
18б) 350 |
7000 |
|||||
|
Итого |
800 |
16000 |
Итого |
1050 |
21000 |
|
|
Сальдо 15000 |
||||||
|
10 Материалы Масло растительное |
||||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||||
|
количество |
сумма |
количество |
сумма |
|||
|
Сальдо 9000 |
||||||
|
16а) 300 |
4500 |
6г) 150 |
2250 |
|||
|
21б) 20 |
300 |
18в) 250 |
3750 |
|||
|
Итого |
320 |
4800 |
Итого |
400 |
||
|
Сальдо 7800 |
6000 |
|||||
|
10 Материалы Маргарин |
||||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||||
|
количество |
сумма |
количество |
сумма |
|||
|
Сальдо 12500 |
||||||
|
16б) 300 |
7500 |
14в) 180 |
2520 |
|||
|
18г) 160 |
4000 |
|||||
|
Итого |
300 |
7500 |
Итого |
340 |
6520 |
|
|
Сальдо 13480 |
||||||
|
10 Материалы Крахмал |
||||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||||
|
количество |
сумма |
количество |
сумма |
|||
|
Сальдо 15300 |
||||||
|
7б) 100 |
5000 |
6в) 60 |
3000 |
|||
|
Итого |
5000 |
Итого |
3000 |
|||
|
Сальдо 17300 |
100 |
60 |
||||
|
10 Материалы Повидло |
||||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||||
|
количество |
сумма |
количество |
сумма |
|||
|
Сальдо |
||||||
|
16г)550 |
30250 |
18д) 150 |
8250 |
|||
|
Итого |
550 |
30250 |
Итого |
150 |
8250 |
|
|
Сальдо 2200 |
||||||
|
10 Материалы Сода |
||||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||||
|
количество |
сумма |
количество |
сумма |
|||
|
Сальдо 1000 |
||||||
|
16в) 100 |
1000 |
|||||
|
Итого |
100 |
1000 |
Итого |
|||
|
Сальдо 2000 |
||||||
|
20 Основное производство |
||||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||||
|
14100 |
||||||
|
6а) 18000 |
21а) 1000 |
|||||
|
6б) 6000 |
21б) 300 |
|||||
|
6в) 3000 |
33) 207240 |
|||||
|
6г) 2250 |
||||||
|
10) 700 |
||||||
|
11а) 68000 |
||||||
|
12а) 17680 |
||||||
|
14а) 25000 |
||||||
|
14б) 8000 |
||||||
|
14в) 2520 |
||||||
|
15) 950 |
||||||
|
18а) 5000 |
||||||
|
18б) 7000 |
||||||
|
18в) 3750 |
||||||
|
18г) 4000 |
||||||
|
18д) 8250 |
||||||
|
20) 2040 |
||||||
|
25) 7200 |
||||||
|
26) 5100 |
||||||
|
Итого 194440 |
Итого 208540 |
|||||
|
Сальдо --- |
||||||
|
43 Готовая продукция |
44 Расходы на продажу |
|||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||
|
Сальдо 62000 |
Сальдо |
|||||
|
33) 207240 |
31) 180000 |
11б) 6000 |
44) 14060 |
|||
|
12б) 1560 |
||||||
|
29) 4100 |
||||||
|
32) 2400 |
||||||
|
Итого 207240 |
Итого 180000 |
Итого 14060 |
Итого 14060 |
|||
|
Сальдо 89240 |
Сальдо |
|||||
|
50 Касса |
51 Расчетный счет |
|||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||
|
Сальдо 1000 |
Сальдо 120000 |
|||||
|
8а) 75000 |
9) 73500 |
3) 80000 |
1а) 58000 |
|||
|
8б) 2500 |
9а) 1000 |
28а) 75000 |
1б) 3400 |
|||
|
22) 460 |
9б) 2500 |
28б) 45000 |
5) 55000 |
|||
|
39а) 200 |
30) 2300 |
28в) 38000 |
8а) 75000 |
|||
|
39б) 600 |
8б) 2500 |
|||||
|
19а) 16000 |
||||||
|
19б) 43250 |
||||||
|
23) 42000 |
||||||
|
27а) 7200 |
||||||
|
27б) 5100 |
||||||
|
37а) 3600 |
||||||
|
37б) 27010 |
||||||
|
Итого 78760 |
Итого 79300 |
Итого 238000 |
Итого 338060 |
|||
|
Сальдо 460 |
Сальдо 19940 |
|||||
|
60 Расчеты с поставщиками |
60 Расчеты с поставщиками ЗАО Пищевик |
|||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||
|
Сальдо 116400 |
Сальдо |
|||||
|
1а) 58000 |
7а) 30000 |
19б) 43250 |
16а) 4500 |
|||
|
1б) 3400 |
7б) 5000 |
16б) 7500 |
||||
|
5) 55000 |
16а) 4500 |
16в) 1000 |
||||
|
19а) 16000 |
16б) 7500 |
16г) 30250 |
||||
|
19б) 43250 |
16в) 1000 |
|||||
|
27а) 7200 |
16г) 30250 |
|||||
|
27б) 5100 |
17) 16000 |
|||||
|
25) 7200 |
||||||
|
26) 5100 |
||||||
|
29) 4100 |
||||||
|
Итого187950 |
Итого 110650 |
Итого 43250 |
Итого 43250 |
|||
|
Сальдо |
Сальдо 39100 |
Сальдо --- |
Сальдо --- |
|||
|
60 Расчеты с поставщиками Мелькомбинат |
60 Расчеты с поставщиками Сахарный завод |
|||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||
|
Сальдо 58000 |
Сальдо 55000 |
|||||
|
1а) 58000 |
7а) 30000 |
5) 55000 |
17) 16000 |
|||
|
7б) 5000 |
19а) 16000 |
|||||
|
Итого 58000 |
Итого 35000 |
Итого71000 |
Итого 16000 |
|||
|
Сальдо --- |
Сальдо35000 |
Сальдо --- |
Сальдо--- |
|||
|
60 Расчеты с поставщиками АТП |
60 Расчеты с поставщиками Горэнерго |
|||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||
|
Сальдо 3400 |
Сальдо |
|||||
|
1б) 3400 |
29) 4100 |
27а) 7200 |
25) 7200 |
|||
|
Итого 3400 |
Итого 4100 |
Итого 7200 |
Итого 7200 |
|||
|
Сальдо |
Сальдо 4100 |
Сальдо --- |
Сальдо --- |
|||
|
60 Расчеты с поставщиками Водоканал |
62 Расчеты с покупателями |
|||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||
|
Сальдо |
Сальдо 61000 |
|||||
|
27б) 5100 |
26) 5100 |
2) 22000 |
28а) 75000 |
|||
|
24а) 28000 |
28б) 45000 |
|||||
|
24б) 35000 |
28в) 38000 |
|||||
|
35а) 23000 |
||||||
|
35б) 31000 |
||||||
|
35в) 54000 |
||||||
|
Итого 5100 |
Итого 5100 |
Итого 193000 |
Итого 158000 |
|||
|
Сальдо --- |
Сальдо --- |
Сальдо 96000 |
Сальдо |
|||
|
62 Расчеты с покупателями ООО "Клен" |
62 Расчеты с покупателями ЗАО "Весна" |
|||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||
|
Сальдо 32000 |
Сальдо |
|||||
|
24а) 28000 |
28а) 75000 |
2) 22000 |
28в) 38000 |
|||
|
35а) 23000 |
35в) 54000 |
|||||
|
Итого 51000 |
Итого 75000 |
Итого 76000 |
Итого 38000 |
|||
|
Сальдо 8000 |
Сальдо |
Сальдо 76000 |
Сальдо 38000 |
|||
|
62 Расчеты с покупателями ЗАО "Север" |
66 Краткосрочные кредиты банка |
|||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||
|
Сальдо 29000 |
Сальдо 35000 |
|||||
|
24б) 35000 |
28б) 45000 |
23) 42000 |
3) 80000 |
|||
|
35б) 31000 |
||||||
|
Итого 66000 |
Итого 45000 |
Итого 42000 |
Итого 80000 |
|||
|
Сальдо 50000 |
Сальдо |
Сальдо 73000 |
||||
|
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
||||||
|
68 Расчеты по налогам и сборам |
||||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||
|
Сальдо |
Сальдо |
|||||
|
37а) 3600 |
13) 3600 |
37б) 27010 |
12а) 17680 |
|||
|
12б) 1560 |
||||||
|
Итого 3600 |
Итого 3600 |
Итого 27010 |
Итого 19240 |
|||
|
Сальдо --- |
Сальдо 7770 |
Сальдо |
||||
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 Расчеты с подотчетными лицами |
|||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||
|
Сальдо 74000 |
Сальдо 1600 |
|||||
|
9) 73500 |
11а) 68000 |
9а) 1000 |
10) 700 |
|||
|
13) 3600 |
11б) 6000 |
9б) 2500 |
15) 950 |
|||
|
30) 2300 |
20) 2040 |
|||||
|
22) 460 |
||||||
|
32) 2400 |
||||||
|
39а) 200 |
||||||
|
39б) 600 |
||||||
|
Итого 77100 |
Итого 74000 |
Итого 5800 |
Итого 7350 |
|||
|
Сальдо 70900 |
Сальдо 50 |
Сальдо |
||||
|
71 Расчеты с подотчетными лицами: Фролов |
71 Расчеты с подотчетными лицами: Карпов |
|||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||
|
Сальдо 200 |
Сальдо 800 |
|||||
|
9а) 1000 |
15) 950 |
10) 700 |
||||
|
39а) 200 |
||||||
|
Итого 1000 |
Итого 1150 |
Итого |
Итого 700 |
|||
|
Сальдо 50 |
Сальдо |
Сальдо 100 |
Сальдо |
|||
|
71 Расчеты с подотчетными лицами: Соколов |
||||||
|
75 Расчеты с учредителями |
||||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||
|
Сальдо 600 |
Сальдо 100000 |
|||||
|
9б) 2500 |
20) 2040 |
4) 72000 |
||||
|
30) 2300 |
22) 460 |
|||||
|
32) 2400 |
||||||
|
39б) 600 |
||||||
|
Итого 4800 |
Итого 5500 |
Итого |
Итого 72000 |
|||
|
Сальдо |
Сальдо 100 |
Сальдо 28000 |
||||
|
80 Уставный капитал |
82 Резервный капитал |
|||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||
|
Сальдо 717100 |
Сальдо 25000 |
|||||
|
Итого |
Итого |
Итого |
Итого |
|||
|
Сальдо 717100 |
Сальдо 25000 |
|||||
|
90 Продажи |
99 Прибыли и убытки |
|||||
|
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
|||
|
Сальдо |
Сальдо |
Сальдо |
||||
|
31) 180000 |
2) 22000 |
38) *1060 |
||||
|
34) 14060 |
24а) 28000 |
|||||
|
24б) 35000 |
||||||
|
35а) 23000 |
||||||
|
35б) 31000 |
||||||
|
35в) 54000 |
||||||
|
38) *1060 |
||||||
|
Итого 194060 |
Итого 194060 |
Итого1060 |
Итого |
|||
|
Сальдо |
Сальдо 1060 |
Сальдо |
||||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
Основные средства |
450000 |
450000 |
|||||
|
8 |
Вложения во внеоборотные активы |
72000 |
72000 |
|||||
|
10 |
Материалы |
157800 |
95550 |
92770 |
160580 |
|||
|
20 |
Основное производство |
14100 |
194440 |
208540 |
||||
|
43 |
Готовая продукция |
62000 |
207240 |
180000 |
89240 |
|||
|
44 |
Расходы на продажу |
14060 |
14060 |
|||||
|
50 |
Касса |
1000 |
78760 |
79300 |
460 |
|||
|
51 |
Расчетный счет |
120000 |
238000 |
338060 |
19940 |
|||
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
116400 |
187950 |
110650 |
39100 |
|||
|
62 |
Расчеты с покупателями |
61000 |
193000 |
158000 |
96000 |
|||
|
66 |
Краткосрочные кредиты банка |
35000 |
42000 |
80000 |
73000 |
|||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
3600 |
3600 |
|||||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
27010 |
19240 |
7770 |
||||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
74000 |
77100 |
74000 |
70900 |
|||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1600 |
5800 |
7350 |
50 |
|||
|
75 |
Расчеты с учредителями |
100000 |
72000 |
28000 |
||||
|
80 |
Уставный капитал |
717100 |
717100 |
|||||
|
82 |
Резервный капитал |
25000 |
25000 |
|||||
|
90 |
Продажи |
194060 |
194060 |
|||||
|
99 |
Прибыли и убытки |
1060 |
1060 |
|||||
|
итого |
967500 |
967500 |
1631630 |
1631630 |
925100 |
925100 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета материальных ценностей
|
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты дебет |
Обороты кредит |
Сальдо конечное |
|||||
|
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
|||
|
10 |
Материалы |
|||||||||
|
мука |
10000 |
100000 |
3100 |
31000 |
4800 |
48000 |
8300 |
83000 |
||
|
сахар |
1000 |
20000 |
800 |
16000 |
1050 |
21000 |
750 |
15000 |
||
|
масло растительное |
600 |
9000 |
320 |
4800 |
400 |
6000 |
520 |
7800 |
||
|
маргарин |
500 |
12500 |
300 |
7500 |
340 |
6520 |
460 |
13480 |
||
|
крахмал |
306 |
15300 |
100 |
5000 |
60 |
3000 |
346 |
17300 |
||
|
сода |
100 |
1000 |
100 |
1000 |
200 |
2000 |
||||
|
повидло |
550 |
30250 |
150 |
8250 |
400 |
22000 |
||||
|
ИТОГО |
157800 |
95550 |
92770 |
160580 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета расчетов с поставщиками
|
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
|
60 |
ЗАО Пищевик |
43250 |
43250 |
|||||
|
Мелькомбинат |
58000 |
58000 |
35000 |
35000 |
||||
|
Сахарный завод |
55000 |
71000 |
16000 |
|||||
|
АТП |
3400 |
3400 |
4100 |
4100 |
||||
|
Горэнерго |
7200 |
7200 |
||||||
|
Водоканал |
5100 |
5100 |
||||||
|
ИТОГО |
116400 |
187950 |
110650 |
39100 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета расчетов с покупателями
|
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
|
62 |
ОО Клен |
32000 |
51000 |
75000 |
8000 |
|||
|
ЗАО Весна |
76000 |
38000 |
38000 |
|||||
|
ЗАО Север |
29000 |
66000 |
45000 |
50000 |
||||
|
ИТОГО |
61000 |
193000 |
158000 |
96000 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета расчетов с подотчетными лицами
|
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
|
71 |
Фролов |
200 |
1000 |
1150 |
50 |
|||
|
Соколов |
600 |
4800 |
5500 |
100 |
||||
|
Карпов |
800 |
700 |
100 |
|||||
|
ИТОГО |
1600 |
5800 |
7350 |
50 |
Схема бухгалтерского баланса
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
|||||
|
СТАТЬИ |
на начало года |
на конец года |
СТАТЬИ |
на начало года |
на конец года |
|
|
1 Внеоборотные активы (01) |
450000 |
522000 |
3. Капитал и резервы |
|||
|
Итого по разделу 1 |
Уставный капитал (80) |
717100 |
717100 |
|||
|
2 Оборотный активы: |
Резервный капитал (82) |
25000 |
25000 |
|||
|
Запасы (10, 20,43) |
233900 |
249820 |
Добавочный капитал (83) |
|||
|
Денежные средства (50,51) |
121000 |
20400 |
Краткосрочные кредиты банка (66) |
35000 |
73000 |
|
|
Дебиторская задолженность (71,62) |
62600 |
103820 |
Кредиторская задолженость (60, 70,69) |
190400 |
110000 |
|
|
Расчеты с учредителями (75) |
100000 |
28000 |
нераспределены убыток (сторно) |
-1060 |
||
|
Итого по разделу 2 |
||||||
|
БАЛАНС |
967500 |
924040 |
БАЛАНС |
967500 |
924040 |
Подобные документы
Составление корреспонденции счетов, бухгалтерских проводок согласно исходным данным, регистрация их в журнале операций. Расчет итогов по оборотам и остатков на конец месяца по каждому счету, составление оборотных ведомостей по счетам и баланса.
практическая работа [39,7 K], добавлен 14.06.2010Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Номера счетов в "Остатках хозяйственных средств". Заполнение журнала хозяйственных операций. Подсчет оборотов по каждому счету. Аналитические разрезы к счетам 10 и 60. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9. Бланк баланса (Форма №1).
контрольная работа [41,8 K], добавлен 09.11.2010Бухгалтерский баланс, журнал регистрации хозяйственных операций ООО "Волна". Открытие активных и пассивных счетов синтетического и аналитического учета. Составление оборотных ведомостей по счетам. Подсчет оборотов и выведение остатков на конец месяца.
контрольная работа [39,1 K], добавлен 01.03.2012Составление баланса-нетто на начало отчетного периода на основе остатков по счетам. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям, отражение в журнале операций. Заполнение журналов-ордеров и регистров по учету. Составление оборотной ведомости.
курсовая работа [39,1 K], добавлен 17.12.2010Составление журнала регистрации хозяйственных операций. Составление синтетических и аналитических счетов и ведомостей. Расчет общепроизводственных расходов и распределение расходов по изделиям. Определение остатков по бухгалтерским счетам на предприятии.
курсовая работа [52,4 K], добавлен 13.06.2009Открытие счетов бухгалтерского учета. Указание корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации. Запись на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям. Подсчет оборотов по дебету и кредиту счетов.
практическая работа [26,8 K], добавлен 29.03.2009Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013Ведомость остатков по аналитическим счетам. Определение сумм косвенных расходов. Оборотная ведомость по счетам товарно-материальных ценностей. Расчет с подотчетными лицами. Журнал регистрации хозяйственных операций. Расчет результата от реализации.
контрольная работа [41,2 K], добавлен 08.04.2013Производственно-хозяйственная и финансовая деятельность организации как предмет бухгалтерского учета. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО "Мебельстрой". Перечень хозяйственных операций за определенный период, оборотная ведомость предприятия.
контрольная работа [81,0 K], добавлен 21.02.2013
