Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ОАО "Уфамолзавод"

Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ОАО "Уфамолзавод"

Учетная политика ОАО "Уфамолзавод". Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период. Амортизация по основным средствам. Главная книга, оборотные ведомости. Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов, калькуляция себестоимости.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 02.10.2012
Размер файла 114,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

"УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ"

ИНЭК

Кафедра финансов и экономического анализа

Курсовая работа

по дисциплине

"Бухгалтерский учет"

Тема

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО "Уфамолзавод"

Выполнил: студент группы Э-403П

Мустафина Ирина И.

Руководитель: ст. препод. каф. ФиЭА

Селезнева А.И.

Уфа - 2010

План выполнения курсовой работы

по дисциплине "Бухгалтерский учет"

студента Мустафина Ирина группы Э-403П

на тему:

Моделирование хозяйственной деятельности и введение бухгалтерского учета на предприятии ОАО "Уфамолзавод"

Наименование этапа работ

Трудоёмкость выполнения, час

Процент к общей трудоёмкости, %

Плановый срок предъявления результатов консультанту, № учебной недели

Введение.

Описание предприятия

2

4

4

Разработка учетной политики предприятия

4

8

5

Составление баланса на начало отчетного периода и расшифровки остатков на счетах на начало периода.

4

8

6

Составление журнала хозяйственных операций

20

40

7-9

Отражение операций в ведомостях аналитического учета к синтетическим счетам за рассматриваемый период

10

20

10

Составление главной книги

5

10

11

Формирование оборотной ведомости

2

4

12

Заключительный баланс.

Отчет о прибылях и убытках

3

6

13

Сдача курсовой работы на проверку

14

Защита

15-17

Студент Мустафина Ирина

Руководитель Селезнева А.И.

Содержание

  • План выполнения курсовой работы
  • Введение
  • 1. Описание организации бухгалтерского учета
  • Форма бухгалтерского учета
  • 2. Учетная политика организации
  • 3. Баланс на начало периода
  • 4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период
  • 5. Расчет амортизации по ОС
  • 6. Главная книга
  • 6.1 Счета синтетического учета
  • 6.2 Счета аналитического учета
  • 7. Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов
  • 8. Калькулирование себестоимости продукции, расчет отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости
  • 8.1 Расчет фактической себестоимости единицы продукции
  • 8.2 Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой
  • 9. Оборотные ведомости
  • 9.1 Оборотные ведомости по счетам аналитического учета
  • 9.2 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
  • Заключение
  • Список литературы

Введение

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Бухгалтерский учет изучает количественную сторону хозяйственных явлений в неразрывной связи с их качественной стороной путем сплошной, непрерывной, документально обоснованной и взаимосвязанной регистрации хозяйственных фактов, как в денежном выражении, так и в натуральных показателях.

На каждом предприятии в рамках бухгалтерского учета формируется три вида учетной информации: оперативная - обстоятельно описывающая хозяйственные операции, управленческая - используемая в процессе планирования, исполнения и контроля над ходом производства, финансовая - используемая как для руководства, так и для внешних пользователей (физ. лиц и организаций).

Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

В данном определении отражены:

1) основные этапы учетного процесса (вначале любой учетный объект наблюдается, затем измеряется, осуществляется его регистрация, дальнейшая обработка учетной информации для ее передачи пользователям);

2) основные отличия бухгалтерского учета от других видов - статистического и оперативного.

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

1) формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

2) обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

3) предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Целью данной курсовой работы является:

систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков;

применение полученных теоретических знаний о методах бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета;

выявление перспектив развития организации на основе данных отчетной информации.

В данной курсовой работе показано, как ведется бухгалтерский учет хозяйственной деятельности ЗАО "Аллат".

1. Описание организации бухгалтерского учета

Объектом исследования бухгалтерской документации в данной курсовой работе является ОАО "Уфамолзавод". Оно зарегистрировано в г. Уфе с 1960 года.

Полное наименование предприятия: Открытое Акционерное Общество "Уфамолзавод".

Вышестоящая организация: Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Башкортостан.

Адрес: РБ, 450001, г. Уфа, Комсомольская, 3, ОАО "Уфамолзавод".

Телефоны: г. Уфа, 228-33-90, факс 228-34-98.

В состав промышленного объекта ОАО "Уфамолзавод" входят два основных цеха: приемно-аппаратный и цех мороженого.

"Уфамолзавод" - предприятие с богатыми традициями - более сорока лет производит для населения высококачественные, натуральные молочные продукты торговой марки "ДАРЕНКА" - молоко, сливки, кефир, сметану, творог, сырковую и творожную массы, творожные крема, сливочное масло, йогурты и др. Заботясь о здоровье населения, мы выпускаем продукты нового поколения с биологическими и витаминными добавками.

Предприятие было открыто в 1960 году.

В конце 90х годов прошлого столетия на предприятии была установлена первая линия по фасовке молочной продукции в упаковку полипак, в 2000 - в картонную упаковку (тетрарекс). В 2001 был начат выпуск продукции, расфасованной в пластиковые стаканы, а в 2004 году - в пластиковую ванночку.

В настоящее время филиал ЗАО "Аллат" "Уфамолзавод" выпускает около 80 наименований продукции - молоко, кефир, катык, корот, сметану, сыр "Адыгейский", сливочное масло, творога, сладкие сырки и творожные десерты.

Форма бухгалтерского учета

Форма бухгалтерского учета - это процесс обработки учетной информации при различном сочетании регистров аналитического и синтетического учета, их взаимосвязей и последовательности записи в них.

Выделяют следующие формы учета:

· Журнально-ордерная

· Упрощенная

· Мемориально-ордерная

· Автоматизированная

Наиболее часто используется форма учета с применением автоматизированного и журнально-ордерного учета.

При журнально-ордерной форме учета, в организации все накопленные данные по первичным документам разносятся в журналы ордера, все журналы-ордера построены по кредитовому признаку, то есть по К счета в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Таким образом, используется принцип шахматной записи.

Как правило, все журналы-ордера составляется за месяц с итоговыми оборотами.

При необходимости в дополнение к журналам-ордерам для отражения данных аналитического учета открываются ведомости. Ведомости, наоборот, построены по дебетовому признаку.

Шахматный баланс не составляется, а накопленные данные из журналов - ордеров переносятся в главную книгу.

Затем по итогам главной книги составляется отчетность. При этой форме также не требуется вести журналы регистрации хозяйственных операций.

Упрощенная форма бухгалтерского учета - предназначена для учета субъектов малого предпринимательства. Суть ее заключается в том, что данными организациями используются не все счета, предусмотренные планом счетов, и сокращенный перечень учетных регистров. Но обязательно ведется книга учетов фактов хозяйственной деятельности. А для налогового учета - книга учета доходов и расходов.

Руководителям организации должен быть утвержден рабочий план счетов. При этом упрощенная форма бухгалтерского учета делится на два подвида: простая форма бухгалтерского учета - если совершается незначительное количество операций и не осуществляется производство продукции связанное с большими затратами материальных ресурсов, тогда используется книга, а также ведомость заработной платы.

В том случае если осуществляется производство, то используются в дополнение и другие ведомости, при этом каждая ведомость, как правило, применяется для учета операций по одному из бухгалтерских счетов.

Мемориально-ордерная форма учета - применяется бюджетными учреждениями. В этом случае составляется журнал регистрации хозяйственных операций (хронологическая запись) и составляется мемориальные ордера (для систематической записи).

Затем данные мемориальных ордеров вносятся в шахматный баланс. Затем составляется отчетность.

Автоматизированные формы - с применением средств автоматизации.

2. Учетная политика организации

В соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", организации, руководствуясь указанным Законом, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности. При формировании учетной политики организации по конкретному направлению (вопросу) ведения и организации бухгалтерского учета, осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательными и нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации. Если указанная система не устанавливает способа ведения бухгалтерского учета по конкретному вопросу, то при формировании учетной политики осуществляется разработка предприятием соответствующего способа, исходя из иных Положений по бухгалтерскому учету.

1) Способ ведения бухгалтерского учета. Общие положения.

Настоящее Положение определяет порядок бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в Общества в соответствии с российским законодательством и правилами бухгалтерского учета и отчетности.

2) Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности.

Правила документооборота. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты (справки) бухгалтерии. Документооборот в Обществе регламентируется графиком, и перечнем форм первичных учетных документов.

Общество оформляет свои хозяйственные операции оправдательными документами, составленными по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а также формам, утвержденным отдельными нормативными актами государственных органов.

В первичных учетных документах могут содержаться дополнительные реквизиты в целях получения необходимой информации для налогового учета. Общество ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем суммирования фактически произведенных расходов в рублях и копейках. Крупные сделки Общества осуществляются при наличии одобрения Совета директоров.

3) Система внутрипроизводственного учета, отчетности и контроля.

Система внутрихозяйственного контроля обеспечивает разделение функций по ведению бухгалтерского учета, организации службы информационной безопасности, установлению ответственности каждого работника, утверждению и использованию бланков строгой отчетности, сохранности ценностей, проведению проверок, повышению квалификации работников.

4) Система бухгалтерского учета.

Общество применяет системы бухгалтерского учета, установленные учетной политикой (формы счетоводства с использованием АРМ или автоматизированной системы бухгалтерского учета и др.), которые учитывают специфику производственной деятельности, и разработаны в соответствии с российскими методологическими правилами бухгалтерского учета.

5) План счетов бухгалтерского учета.

Общество ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным Обществом, разработанным на основе плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного Минфином РФ от 31.10.2000 № 94н (с изм.) и отраслевого Плана счетов бухгалтерского учета, разработанного ОАО "Газпром". Бухгалтерский учет в Обществе ведется автоматизировано с помощью программного комплекса "1С: Предприятие".

6) Инвентаризация имущества и обязательств.

Инвентаризация в Обществе проводится:

материально-производственных запасов ежегодно по состоянию на 1 октября;

денежных средств и ценных бумаг в кассе - ежемесячно по состоянию на 1 число каждого месяца;

основных средств раз в три года по состоянию на 1 ноября;

учетная политика амортизация калькуляция

иного имущества, расчетов и обязательств - ежегодно по состоянию на 31 декабря.

7) Бухгалтерская отчетность общества. Раскрытие информации по сегментам. Общество составляет бухгалтерскую отчетность в тысячах рублей и представляют ее:

промежуточную - не позднее 30 дней по окончании квартала;

годовую - в срок не позднее 90 дней по окончании отчетного квартала.

Общество отражает в бухгалтерской отчетности (кроме корпоративной) отдельные ее показатели, раскрывающие данные основных показателей отчетности, если первые являются существенными для принятия решения заинтересованными пользователями. К существенным относятся показатели, которые составляют в размере пять и более процентов от общей суммы соответствующего показателя отчетности, данные которого раскрываются. При этом в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности отдельные из указанных показателей подлежат раскрытию, если при их отражении в составе прочих показателей, последние в их общей сумме превышают 10 процентов от итоговой суммы раскрываемого показателя. Общество признает первичной информацию по операционным сегментам и вторичной - по географическим сегментам.

8) Распределение расходов на продажу. Расходы на продажу списываются в дебет счета 90 частично, путем распределения в соответствии с пояснениями к счету 44 Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.

9) Учет и оценка основных средств.

В Обществе к основным средствам относятся активы, соответствующие требованиям Положения по бухгалтерскому учету основных средств, принятые к учету в установленном порядке с момента ввода их в эксплуатацию и передачи документов на государственную регистрацию прав собственности на объекты недвижимости. Основные средства, подлежащие государственной регистрации, учитываются на отдельном субсчете "Основные средства, переданные на госрегистрацию". После госрегистрации стоимость таких основных средств отражается в установленном порядке.

10) Материально-производственные запасы.

В Обществе к материально-производственным запасам относятся активы, соответствующие требованиям Положения по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов.

В составе запасов учитываются также предметы (хозяйственные принадлежности и инвентарь), которые при их передаче в производство потребляются не сразу, а служат в течение периода, не превышающего 12 месяцев, а также предметы со сроком использования, превышающим 12 месяцев и стоимостью не более 10 000 рублей за единицу, применение которых не приносит непосредственной экономической выгоды (дохода). К числу предметов, не приносящих непосредственной экономической выгоды, следует относить шторы, жалюзи, зеркала, и т.п.

Стоимость данных предметов по мере их передачи в эксплуатацию списывается на затраты в полном размере в порядке, установленном для учета материалов.

Одновременно организация дополнительно ведет учет данных предметов после передачи в эксплуатацию до их ликвидации в указанной оценке на забалансовом счете 030 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности, переданные в эксплуатацию".

Предметы специальной одежды учитываются в составе МПЗ.

Стоимость специальной одежды погашается:

списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи превышает 12 месяцев, производить линейным способом исходя из сроков полезного использования;

· списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, производить единовременно.

При применении линейного способа погашения стоимости специальной оснастки и специальной одежды, расходы признаются равномерно с момента передачи объектов в эксплуатацию.

3. Баланс на начало периода

Таблица 3.1. Бухгалтерский баланс на 1 ноября 2010 г.

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

110

Основные средства

120

1423036

Незавершенное строительство

130

190000

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

150371

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

1763407

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

210

421920

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

243560

животные на выращивании и откормки

212

затраты в незавершенном производстве

213

87000

готовая продукция и товары для перепродажи

214

91360

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

7600

Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

120730

в том числе покупатели и заказчики

120730

Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

204000

Прочие оборотные активы

270

17600

ИТОГО по разделу II

290

771850

БАЛАНС

300

2535257

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал

410

1967309

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

98000

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

248509

ИТОГО по разделу III

490

2313818

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

610

Кредиторская задолжность

620

221439

в том числе: поставщики и подрядчики

621

91130

задолжность перед персоналом организации

622

задолжность перед государственными внебюджетными фондами

623

17564

задолжность по налогам и сборам

624

32438

прочие кредиторы

625

80307

Задолжность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

221439

БАЛАНС

700

2535257

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолжность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Расшифровки остатков на счетах на начало отчетного периода

Таблица 3.2 Расшифровка по счету 10 "Материалы"

№

Наименование материалов

Единица измерения

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

1.

Молоко

л

15

6000

90000

2.

Яйца

шт.

2

200

400

3.

Сахар

кг

15

1000

15000

4.

Соль

кг

3

900

2700

5.

Масло растительное

л.

33

200

6600

6.

Масло сливочное

кг

80,17

350

28060

7.

Курага

кг

150

100

15000

8.

Закваска

кг

550

116

63800

9.

Упаковочный материал

шт.

1

22000

22000

Итого:

243560

Таблица 3.3 Расшифровка по счету 43 "Готовая продукция"

№

Наименование готовой продукции

Единица измерения

Фактическая с/с

Количество

Сумма, руб.

1.

Творожный десерт

шт.

8,5

3000

25500

2.

Йогурт

шт.

6,5

5000

32500

3.

Сметана

шт.

8

4170

33360

Итого:

91360

Таблица 3.4 Расшифровка по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1.

ООО "Селена-агро"

14300

2.

Совхоз "Шемяк"

9620

3.

СПК "Щулпан"

22100

4.

ОАО "Башкирэнерго"

33280

5.

ООО"Химтранссервис"

11830

Итого:

91130

Таблица 3.5 Расшифровка по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

№

Наименование покупателя

Сумма, руб.

1.

ООО "Сабантуй"

56320

2.

ООО "Байрам"

64410

Итого:

120730

Таблица 3.6 Расшифровка по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

№

Наименование подотчетного лица

Занимаемая должность

Сумма, руб.

1.

Сафин М.Р.

Экспедитор

3800

2.

Иванова М.П.

Бухгалтер

8000

3.

Юсупов А.Р.

Менеджер

5800

Итого:

17600

Таблица 3.7 Расшифровка по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

№

Наименование налога

Проценты

Сумма, руб.

1.

Пенсионный фонд

14%

10234

2.

Территориальный фонд медицинского страхования

2%

1462

3.

Федеральный фонд медицинского страхования

1,1%

408

4.

Фонд социального страхования

2,9%

1076

5.

Федеральный бюджет

6%

4386

Итого:

17564

Таблица 3.8 Расшифровка по счету 01 "Основные средства"

№

Наименование основных средств

Срок полезного использования

Количество использованных лет

Сумма, руб.

1.

Здание

25

3

1500000

2.

Грузовой автомобиль

3

2

210000

3.

Масловзбивальная машина

2

1

60331

4.

Холодильная установка

4

3

45295

5.

Вафельница

3

2

61250

6.

Разделочная машина

4

2

54463

Итого:

1931339

Таблица 3.9 Расшифровка по счету 02 "Амортизация основных средств"

№

Наименование основных средств

Сумма накопленной амортизации

1.

Здание

180000

2.

Грузовой автомобиль

175000

3.

Масловзбивальная машина

30166

4.

Холодильная установка

33972

5.

Вафельница

51042

6.

Разделочная машина

38123

Итого:

508303

Таблица 3.10 Расшифровка по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам"

№

Наименование налога

Сумма, руб.

1.

НДС

22518

2.

НДФЛ

9920

Итого:

32438

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период

Таблица 4.1 Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма

Д

К

1.

Поступили деньги от ООО "Сабантуй"

56320

50

62

2.

Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО "Башкирэнерго"

на нужды предприятия

8000

26

60

Итого:

8000

3.

Выданы под отчет экспедитору деньги на бензин

3800

71

50

4.

Выданы под отчет бухгалтеру деньги на оплату счетов за электроэнергию

8000

71

50

5.

Расходы экспедитором на бензин

3250

26

71

6.

Сдан в кассу остаток подотчетной суммы экспедитором

550

50

71

7.

Отгружена ООО "Сабантуй"

А - 3000 шт. по продажной цене 13 руб.

46020

62

90

(1,18*13=15,34; 15,34*3000=46020)

в т. ч. НДС

7020

90

68

8.

Отгружена ООО "Сабантуй"

Б - 5000 шт. по продажной цене 10 руб.

60000

62

90

(1,18*10=12; 12*5000=60000)

в т. ч. НДС

9153

90

68

9.

Отгружена ООО "Сабантуй"

В - 4170 шт. по продажной цене 11,8 руб.

57963

62

90

(1,18*11,8=13,9; 13,9*4170=57963)

в т. ч. НДС

8842

90

68

10.

Списывается с/с отгруженной продукции по фактической цене

91360

90

43

11.

Выплачена материальная помощь сотруднице Валеевой Р.Я. предприятия

5000

91

70

Удержан НДФЛ

650

70

68

Итого к выдаче

4350

70

50

12.

Оплачены бухгалтером счета за электроэнергию

8000

60

71

13.

Начислена амортизация ОС:

1) - здание предприятия

5000

- грузовой автомобиль

5833

Итого по общехозяйственным ОС:

10833

26

02

2) - Масловзбивальная машина

2513,8

- Холодильная установка

943,6

- Вафельница

1701,4

- Разделочная машина

2269,3

Итого по общепроизводственным ОС:

7428,1

25/обор

02

Итого:

18261,1

14.

Погашена задолжность перед:

Совхоз "Шемяк"

9620

60

51

СПК "Щулпан"

22100

60

51

ООО"Химтранссервис"

11830

60

51

Возмещен НДС по счету фактуры

6643

68

19

15.

Поступило платежное требование от ООО "Селена-агро" за муку - 1000кг по 14 руб.

14000

10/мука

60

Сумма НДС

2520

19

60

16.

Принят к оплате счет от Совхоз "Шемяк" за ремонт офиса предприятия

9670

26

60

Сумма НДС

1741

19

60

17.

Поступило платежное требование от СПК "Щулпан" за:

муку (2500 кг по 10 руб.)

25000

10/мука

60

Сумма НДС

4500

19

60

муку (1450 кг по 12 руб.)

17400

10/мука

60

Сумма НДС

3132

19

60

18.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

А: мука - 6000 кг по 15 руб.

90000

20/А

10/мука

яйца - 100 шт. по 2 руб.

200

20/А

10/яйца

сахар - 100 кг по 15 руб.

1500

20/А

10/сахар

соль - 300 кг по 3 руб.

900

20/А

10/соль

масло растительное - 50 л. по 33 руб.

1650

20/А

10/мас

закваска - 11 кг по 550 руб.

6050

20/А

10/зак

упаковка - 10000 шт. по 1 руб.

10000

20/А

10/уп

Итого:

110300

19.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

Б: мука - 500 кг по 14 руб.

7000

20/Б

10/мука

яйца - 50 шт. по 2 руб.

100

20/Б

10/яйца

сахар - 300 кг по 15 руб.

4500

20/Б

10/сахар

соль - 100 кг по 3 руб.

300

20/Б

10/соль

масло растительное - 50 л. по 33 руб.

1650

20/Б

10/мас

курага - 10 кг по 150 руб.

1500

20/Б

10/кур

закваска - 4 кг по 550 руб.

2200

20/Б

10/зак

упаковка - 5000 шт. по 1 руб.

5000

20/Б

10/уп

Итого:

22250

20.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

В: мука - 500 кг по 14 руб.

7000

20/В

10/мука

яйца - 50 шт. по 2 руб.

100

20/В

10/яйца

сахар - 400 кг по 15 руб.

6000

20/В

10/сахар

соль - 100 кг по 3 руб.

300

20/В

10/соль

масло растительное - 50 л. по 33 руб.

1650

20/В

10/мас

масло сливочное - 100 кг по 80,17 руб.

8017

20/В

10/масл

закваска - 4 кг по 550 руб.

2200

20/В

10/зак

упаковка - 6000 шт. по 1 руб.

6000

20/В

10/уп

Итого:

31267

21.

Перечислены с р/с за поставленные материалы

ООО "Селена-агро"

1534

60

51

СПК "Щулпан"

27000

60

51

Возмещен из бюджета НДС по счету фактуры

4353

68

19

22.

Перечислены с р/с за услуги ООО"Химтранссервис"

10500

60

51

Возмещен из бюджета НДС по счету фактуры

1602

68

19

23.

Выплачена материальная помощь сотруднице предприятия Гиндуллину Д.А.

5000

91

70

Удержан НДФЛ

650

70

68

Итого к выдаче

4350

70

50

24.

На склад поступила готовая продукция по плановой с/с:

А: 2800 шт. по 11 руб.

30800

43

20/А

Б: 4730 шт. по 8,5 руб.

40205

43

20/Б

В: 4000 шт. по 10 руб.

40000

43

20/В

Итого:

111005

25.

Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Кирееву А.О.

4000

91

70

Удержан НДФЛ

520

70

68

Итого к выдаче

3480

70

50

26.

Начислена заработная плата работникам:

1) В службе управления

48800

26

70

2) Основного производства:

48450

за пр. А

25400

20/А

70

за пр. Б

14000

20/Б

70

за пр. В

9050

20/В

70

Итого:

97250

27.

Из заработной платы удержан НДФЛ 13%

1) В службе управления

6344

2) Основного производства:

6298,5

за пр. А

3302

за пр. Б

1820

за пр. В

1176,5

Итого:

12642,5

70

68

28.

Перечислен НДФЛ в бюджет

12642,5

68

51

29.

Начислено в федеральный бюджет 20%

1) В службе управления

9760

26

69/фб

2) Основного производства:

9690

за пр. А

5080

20/А

69/фб

за пр. Б

2800

20/Б

69/фб

за пр. В

1810

20/В

69/фб

Итого:

19450

30.

Начислено в пенсионный фонд 14%

1) В службе управления

6832

26

69/пенс

2) Основного производства:

6783

за пр. А

3556

20/А

69/пенс

за пр. Б

1960

20/Б

69/пенс

за пр. В

1267

20/В

69/пенс

Итого:

13615

31.

Начислено в фонд социального страхования 2,9%

1) В службе управления

1415,2

26

69/соц

2) Основного производства:

1405,1

за пр. А

736,6

20/А

69/соц

за пр. Б

406

20/Б

69/соц

за пр. В

262,5

20/В

69/соц

Итого:

2820,3

32.

Начислено в фонд медицинского страхования 3,1% в т. ч.:

I. Территориальный 2%:

1) В службе управления

976

26

69/мт

2) Основного производства:

969

за пр. А

508

20/А

69/мт

за пр. Б

280

20/Б

69/мт

за пр. В

181

20/В

69/мт

II. Федеральный 1,1%:

1) В службе управления

536,8

26

69/мф

2) Основного производства:

532,9

за пр. А

279,4

20/А

69/мф

за пр. Б

154

20/Б

69/мф

за пр. В

99,6

20/В

69/мф

Итого:

3014,7

33.

Перечислено в федеральный бюджет

19450

69/фб

51

34.

Перечислено в пенсионный фонд

13615

69/пенс

51

35.

Перечислено в фонд социального страхования

2820,3

69/соц

51

36.

Перечислено в фонд медицинского страхования, в т. ч.:

территориальный

1945

69/мт

51

федеральный

1069,7

69/мф

51

Итого:

3014,7

37.

Переведены денежные средства по оплате труда на спец. счета

84607,5

57

51

38.

Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников:

1) В службе управления

42456

2) Основного производства:

42151,5

за пр. А

22098

за пр. Б

12180

за пр. В

7873,5

Итого:

84607,5

70

57

39.

Затраты на эксплуатацию оборудования списывают в производство и распределяют пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А - 200 ч., Б - 150 ч., В - 120 ч.)

об. Д25/обор = 7428,1

200/470=0,426; 0,426*7428,1=3164,38

3164,38

20/А

25/обор

150/470=0,319; 0,319*7428,1=2369,56

2369,56

20/Б

25/обор

120/470=0,255; 0,255*7428,1=1894,16

1894,16

20/В

25/обор

Итого:

7428,1

40.

Закрывается счет общехозяйственных расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А - 25400, Б - 14000, В - 9050)

Итого: 484500, об. Д26 =143323

25400/48450=0,52; 0,52*143323=74527.96

74527.96

20/А

26

14000/48450=0,29; 0,29*143323=41563.67

41563.67

20/Б

26

9050/48450=0, 19; 0, 19*143323=27231.37

27231.37

20/В

26

Итого:

148523

41.

Погашена задолжность подотчетного лица Юсупова А.М.

5800

50

71

42.

Из кассы перечислены деньги на р/с

38690

51

50

43.

На склад поступила готовая продукция по фактической с/с:

А: 13000 шт. по 8,5 руб.

110500

43

20/А

Б: 10000 шт. по 6,5 руб.

65000

43

20/Б

В: 1000 шт. по 8 руб.

8000

43

20/В

Итого:

183500

44.

Списывается отклонения фактической с/с от плановой:

А

-7000

43

20/А

Б

-9460

43

20/Б

В

-8000

43

20/В

Итого:

-24460

45.

Отгружена ООО "Байрам"

А: 15800 шт. по продажной цене 13 руб.

242372

62

90

(1,18*13=15,34; 15,34*15800=242372)

в т. ч. НДС

36972

90

68

46.

Отгружена ООО "Байрам"

Б: 14730 шт. по продажной цене 10 руб.

176760

62

90

(1,18*10=12; 12*14730=176760)

в т. ч. НДС

26963

90

68

47.

Отгружена ООО "Байрам"

В: 5000 шт. по продажной цене 11,8 руб.

69500

62

90

(1,18*11,8=13,9; 13,9*5000=69500)

в т. ч. НДС

10602

90

68

48.

Списывается с/с отгруженной продукции по фактической цене

(15800*8,5+14730*6,5+5000*8=270045)

270045

90

43

49.

Выявлен финансовый результат (прибыль)

об. Д90=7020+9153+8842+91360+36972+26963+10602+270045=460957+191658=652615

191658

90

99

об. К90=46020+60000+57963+242372+176760+69500=652615

50.

Закрывается счет прочих доходов и расходов

14000

99

91

51.

Списывается прибыль

177658

99

84

5. Расчет амортизации по ОС

1) Автомобиль: способ расчета - по сумме чисел лет срока полезного использования

Перв. W * (кол-во лет, остав-ся до окончания срока эксплуатации / сумма чисел лет срока полезного использования) = (руб. /год)

(руб. /мес.)

2) Здание: способ расчета - линейный

Перв. W / кол-во лет эксплуатации = (руб. /год)

(руб. /мес.)

3) Масловзбивальная машина: способ расчета - по сумме чисел лет срока полезного использования

Перв. W * (кол-во лет, остав-ся до окончания срока эксплуатации/ сумма чисел лет срока полезного использования) = (руб. /год), (руб. /мес.)

4) Холодильная установка: способ расчета - по сумме чисел лет срока полезного использования

Перв. W * (кол-во лет, остав-ся до окончания срока эксплуатации/ сумма чисел лет срока полезного использования) = (руб. /год)

(руб. /мес.)

5) Вафельница: способ расчета - по сумме чисел лет срока полезного использования

Перв. W * (кол-во лет, остав-ся до окончания срока эксплуатации/ сумма чисел лет срока полезного использования) = (руб. /год)

(руб. /мес.)

6) Разделочная машина: способ расчета - по сумме чисел лет срока полезного использования

Перв. W * (кол-во лет, остав-ся до окончания срока эксплуатации/ сумма чисел лет срока полезного использования) = (руб. /год)

(руб. /мес.)

6. Главная книга

Перечень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется Главной книгой.

На данном этапе производится перенос хозяйственных фактов из Журнала регистрации хозяйственных операций на счет Главной книги. Цель - систематизировать бухгалтерские записи, ранее не зарегистрированные в хронологическом порядке.

В конце отчетного периода по всем счетам Главной книги подсчитываются Обороты и выводятся предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета закрываются, их обороты по Д и К обязательно равны, сальдо отсутствует.

6.1 Счета синтетического учета

50 "Касса"

50

Д

К

Сн=5800

1) 56320

3) 3800

6) 550

4) 8000

41) 5800

11) 4350

23) 4350

25) 3480

42) 38690

Об.Д. =62670

Об. К=62670

Ск=5800

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

62

Д

К

Сн=120730

7) 46020

1) 56320

8) 60000

9) 57963

45) 242372

46) 176760

47) 69500

Об.Д. =652615

Об. К=56320

Ск=717025

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

60

Д

К

Сн=91130

12) 8000

2) 2800

5200

15) 14000

2520

14) 9620

22100

11830

16) 9670

1741

21) 1534

27000

17) 25000

4500

17400

3132

22) 10500

Об.Д. =90584

Об. К=785963

Ск=86509

71 "Расчеты с подотчетными лицами"

71

Д

К

Сн=17600

3) 3800

5) 3250

4) 8000

6) 550

12) 8000

41) 5800

Об.Д. =11800

Об. К=17600

Ск=11800

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

70

Д

К

11) 650

4350

11) 5000

38) 84607,5

23) 5000

23) 650

4350

25) 4000

25) 520

3480

26) 97250

27) 12642,5

Об.Д. =111250

Об. К=111250

02 "Амортизация основных средств"

02

Д

К

Сн=508303

13) 18261,1

Об. К=18261,1

Ск=526564,1

51 "Расчетный счет"

51

Д

К

Сн=204000

42) 38690

14) 9620

22100

11830

21) 1534

27000

22) 10500

28) 12642,5

33) 19450

34) 13615

35) 2820,3

36) 3014,7

37) 84607,5

Об.Д. =38690

Об. К=218734

Ск=23956

19 "НДС по приобретенным ценностям"

19

Д

К

Сн=7600

15) 2520

14) 6643

16) 1741

21) 4353

17) 4500

3132

22) 1602

Об.Д. =11893

Об. К=12598

Ск=6895

69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

69

Д

К

Сн=17564

33) 19450

29) 19450

34) 13615

30) 13615

35) 2820,3

31) 2820,3

36) 3014,7

32) 3014,7

Об.Д. =38900

Об. К=38900

Ск=17564

57 "Переводы в пути"

57

Д

К

37) 84607,5

38) 84607,5

Об.Д. = 84607,5

Об. К=84607,5

99 "Прибыли и убытки"

99

Д

К

50) 14000

50) 191658

51) 177658

Об. Д=191658

Об. К=191658

43 "Готовая продукция"

43

Д

К

Сн=91360

24) 111005

10) 91360

43) 183500

48) 270045

44) - 24460

Об. Д=270045

Об. К=361405

Ск=0

26 "Общехозяйственные расходы"

26

Д

К

2) 8000

40) 148523

5) 3250

13) 10833

16) 9670

26) 97250

29) 9760

30) 6832

31) 1415,2

32) 976

536,8

Об. Д=148523

Об. К=148523

84 "Нераспределенная прибыль"

84

Д

К

Сн=248509

51) 177658

Об. К=177658

Ск=426167

10 "Материалы"

10

Д

К

Сн=243560

15) 14000

18) 110300

17) 42400

19) 22250

20) 31267

Об. Д=56400

Об. К=163817

Ск=136143

68 "Расчеты по налогам и сборам"

68

Д

К

Сн=32438

14) 6643

7) 7020

21) 4353

8) 9153

22) 1602

9) 8842

28) 12642,5

11) 650

23) 650

25) 520

27) 12642,5

45) 36972

46) 26963

47) 10602

Об. Д=25240,5

Об. К=116714,5

Ск=123912

90 "Продажи"

90

Д

К

7) 7020

7) 46020

8) 9153

8) 60000

9) 8842

9) 57963

10) 91360

45) 242372

45) 36972

46) 26963

46) 176760

47) 69500

47) 10602

48) 270045

49) 191658

Об. Д=652615

Об. К=652615

91 "Прочие доходы и расходы"

91

Д

К

11) 5000

50) 14000

23) 5000

25) 4000

Об. Д=14000

Об. К=14000

6.2 Счета аналитического учета

25/обор "Общепроизводственные расходы"

25/обор

Д

К

13) 7428,1

39) 7428,1

Об. Д=7428,1

Об. К=7428,1

20/А "Основное производство"

20/А

Д

К

Сн=25000

18) 110300

24) 30800

26) 25400

43) 110500

29) 5080

44) - 7000

30) 3556

31) 736,6

32) 508

279,4

39) 3164,38

40) 74527.96

Об. Д=223552,34

Об. К=134300

Ск=114252,34

20/Б "Основное производство"

20/Б

Д

К

Сн=37000

19) 22250

24) 40205

26) 14000

43) 65000

29) 2800

44) - 9460

30) 1960

31) 406

32) 280

154

39) 2369,56

40) 41563,67

Об. Д=85783,23

Об. К=95745

Ск=27038,23

20/В "Основное производство"

20/В

Д

К

Сн=25000

20) 31267

24) 40000

26) 9050

43) 8000

29) 1810

44) - 8000

30) 1267

31) 262,45

32) 181

99,55

39) 1894,16

40) 27231,37

Об. Д=73062,53

Об. К=40000

Ск=58062,53

7. Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов

При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится организацией по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО).

При методе ФИФО применяют правило: первая партия на приход - первая в расход. Это означает, что не зависимо от того, какая партия материалов отпущена в производство, сначала списывают материалы по цене (себестоимости) первой закупленной партии, затем по цене второй партии и т.д. в порядке очередности, пока не будет получен общий расход материалов за месяц.

У нас имеется мука в количестве 6000 кг по цене 15 руб. на сумму 90000 руб.

Таблица 7.1 Наличие и движение муки за ноябрь 2010 г.

Показатели

Единица измерения

Количество единиц

Покупная стоимость единицы, руб.

Покупная стоимость группы, руб.

Остаток на начало месяца

кг

6000

15

90000

Поступила 1 партия

кг

1000

14

14000

Поступила 2 партия

кг

2500

10

25000

Поступила 3 партия

кг

1450

12

17400

Итого приход с остатком

кг

10950

146400

Отпущено в производство остаток

кг

6000

15

90000

Отпущено в производство 1 партия

кг

1000

14

14000

Итого отпущено

кг

7000

104000

Остаток 2 партии

кг

2500

10

25000

Остаток 3 партии

кг

1450

12

17400

Остаток на конец месяца

кг

3950

42400

8. Калькулирование себестоимости продукции, расчет отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости

8.1 Расчет фактической себестоимости единицы продукции

А: Об. К20/А = СнД20/А + Об. Д20/А - СкД20/А

Об. К20/А = 25000 + 148488 - 39188 = 134300

Всего выпущено продукции А: 2800 + 13000 = 15800

с/с ед. пр. А = 134300/15800 = 8,5

Б: Об. К20/Б = СнД20/Б + Об. Д20/Б - СкД20/Б

Об. К20/Б = 37000 + 59732 - 987 = 95745

Всего выпущено продукции Б: 4730 + 10000 = 14730

с/с ед. пр. Б = 95745/14730 = 6,5

В: Об. К20/В = СнД20/В + Об. Д20/В - СкД20/В

Об. К20/В = 25000 + 68332 - 53332 = 40000

Всего выпущено продукции В: 4000 + 1000 = 5000

с/с ед. пр. В = 40000/5000 = 8

8.2 Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой

А: Сумма откл-я ед. пр. А = 8,5 - 11 = - 2,5

Общая сумма откл-я = - 2,5 * 2800 = - 7000

Б: Сумма откл-я ед. пр. Б = 6,5 - 8,5 = - 2

Общая сумма откл-я = - 2 *4730 = - 9460

В: Сумма откл-я ед. пр. В = 8 - 10 = - 2

Общая сумма откл-я = - 2 * 4000 = - 8000

9. Оборотные ведомости

9.1 Оборотные ведомости по счетам аналитического учета

Таблица 9.1.1 Оборотная ведомость по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№ п/п

Наименование поставщика

Остаток на начало ноября

Обороты за отчетный период

Остаток на конец ноября

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1.

ООО "Селена-агро"

14300

1534

16520

28586

2.

Совхоз "Шемяк"

9620

9620

0

3.

СПК "Щулпан"

22100

22100

50032

23032

27000

4.

ООО"Химтранссервис"

11830

11830

11411

911

10500

5.

ОАО "Башкирэнерго"

33280

8000

8000

33280

Итого:

91130

90584

85963

86509

Таблица 9.1.2.1 Оборотная ведомость по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

№ п/п

Наименование подотчетного лица

Остаток на начало ноября

Обороты за отчетный период

Остаток на конец ноября

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1.

Сафин М.Р.

3800

3800

3250

3800

550

2.

Иванова М.П.

8000

8000

8000

8000

3.

Юсупов А.Р.

5800

5800

Итого:

17600

11800

17600

11800

Таблица 9.1.3 Оборотная ведомость по счету 10 "Материалы"

№ п/п

Наименование материалов

Ед. измерения

Остаток на начало месяца

Обороты за отчетный период

Остаток на конец месяца

Д

К

кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

1.

Мука

кг

6000

15

90000

1000

14

14000

6000

15

90000

3950

10,7

42400

2500

10

25000

500

14

7000

1450

12

17400

500

14

7000

2.

Яйца

шт.

200

2

400

100

2

200

0

2

0

50

2

100

50

2

100

3.

Сахар

кг

1000

15

15000

100

15

1500

200

15

3000

300

15

4500

400

15

6000

4.

Соль

кг

900

3

2700

300

3

900

400

3

1200

100

3

300

100

3

300

5.

Масло растительное

л.

200

33

6600

50

33

1650

50

33

1650

50

33

1650

50

33

1650

6.

Масло сливочное

кг

350

80,17

28060

100

80,17

8017

250

80,17

20043

7.

Курага

кг

100

150

15000

10

150

1500

90

150

13500

8.

Закваска

кг

116

550

63800

11

550

6050

97

550

53350

4

550

2200

4

550

2200

9.

Упаковочный материал

шт.

22000

1

22000

10000

1

10000

1000

1

1000

5000

1

5000

6000

1

6000

Итого:

243560

56400

163817

136143

Таблица 9.1.4 Оборотная ведомость по счету 43 "Готовая продукция"

№ п/п

Наименование готовой продукции

Ед. измерения

Остаток на начало месяца

Обороты за отчетный период

Остаток на конец месяца

Д

К

кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

1.

Творожный десерт

шт.

3000

8,5

25500

2800

11

30800

3000

8,5

25500

0

8,5

0

13000

8,5

110500

15800

8,5

134300

-7000

2.

Йогурт

шт.

5000

6,5

32500

4730

8,5

40205

5000

6,5

32500

0

6,5

0

10000

6,5

65000

14730

6,5

95745

-9460

3.

Сметана

шт.

4170

8

33360

4000

10

40000

4170

8

33360

0

8

0

1000

8

8000

5000

8

40000

-8000

Итого:

91360

270045

361405

0

9.2 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Таблица 9.2 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№

Наименование счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

01

Основные средства

1931339

1931339

02

Амортизация основных средств

508303

18261,1

526564,1

10

Материалы

243560

56400

163817

136143

20

Основное производство

87000

382398,1

270045

199353,1

19

НДС по приобретенным ценностям

7600

11893

12598

6895

43

Готовая продукция

91360

270045

361405

0

50

Касса

5800

62670

62670

5800

51

Расчетный счет

204000

38690

218734

23956

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

91130

90584

785963

86509

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

120730

652615

56320

717025

68

Расчеты по налогам и сборам

32438

25240,5

116714,5

123912

69

Расчеты по социальному страхованию

17564

38900

38900

17564

71

Расчеты с подотчетными лицами

17600

11800

17600

11800

84

Нераспределенная прибыль

248509

177658

426167

08

Вложения во внеоборотные активы

190000

190000

58

Финансовые вложения

150371

150371

80

Уставной капитал

1967309

1967309

82

Резервный капитал

98000

98000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

80307

80307

25

Общехозяйственные расходы

148523

148523

26

Общепроизводственные расходы

270045

270045

90

Продажи

652615

652615

91

Прочие доходы и расходы

14000

14000

Итого:

3049360

3049360

2726418,9

2726419

3372682,1

3372682

10. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода

Таблица 10. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

110

Основные средства

120

1423036

1404775

Незавершенное строительство

130

190000

190000

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

150371

150371

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

1763407

1745146

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

210

421920

229650

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

243560

136143

животные на выращивании и откормки

212

затраты в незавершенном производстве

213

87000

93507

готовая продукция и товары для перепродажи

214

91360

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

7600

6895

Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

120730

717025

в том числе покупатели и заказчики

120730

717025

Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

200000

86509

Прочие оборотные активы

270

17600

11800

ИТОГО по разделу II

290

771850

1051879

БАЛАНС

300

2535257

2799769

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал

410

1967309

1967309

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

98000

98000

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

248509

426167

ИТОГО по разделу III

490

2313818

2491476

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

610

Кредиторская задолжность

620

221439

308293

в том числе: поставщики и подрядчики

621

91130

86509

задолжность перед персоналом организации

622

задолжность перед государственными внебюджетными фондами

623

17564

17564

задолжность по налогам и сборам

624

32438

123913

прочие кредиторы

625

80307

80307

Задолжность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

221439

308293

БАЛАНС

700

2535257

2799769

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолжность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

11. Отчет о прибылях и убытках

Показатель

За отчетный период

За аналог-ый период предыдущего года

наименование

Код

1

2

3

4

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога

010

553063

на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

361405

Валовая прибыль

029

191658

Коммерческие расходы

030

Управленческие расходы

040

88041

Прибыль (убыток) от продаж

050

103617

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

14000

Проценты к уплате

070

14000

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие доходы

090

Прочие расходы

100

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

103617

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

88773

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

14844

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая пррибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Заключение

В данной курсовой работе была описана модель организации ООО "Уфамолзавод", а также организация бухгалтерского учета и состояние средств на начало учетного периода. Заполнен журнал учета хозяйственных операций за учетный период. Приведены аналитические данные и сделаны расчеты себестоимости выпущенной готовой продукции по видам. Сделан расчет финансового результата деятельности организации. Составлена оборотная ведомость по счетам синтетического учета. И сформирован бухгалтерский баланс на конец учетного периода и отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

Страница:


Подобные документы

  • Бухгалтерский учет на предприятии

    Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.

    курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.06.2009

  • Учетная политика

    Учетная политика в организации по производству редкого оборудования. Амортизация основных средств. Учет готовой продукции. Остатки по счетам, журнал регистрации хозяйственных операций. Расчет налога на прибыль организации. Счета синтетического учета.

    курсовая работа [49,4 K], добавлен 16.12.2011

  • Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ №4 треста "БНЗС"

    Описание организации бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ №4 треста "БНЗС", учетная политика организации. Описание состояния средств на начало периода и баланс на конец периода. Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.

    курсовая работа [80,3 K], добавлен 17.09.2012

  • Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО "УМПО"

    Расчет фактической себестоимости единицы продукции и начисление амортизации здания различными способами. Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций, главной книги, составления оборотно-сальдовой ведомости, баланса и расшифровок.

    курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.01.2012

  • Моделирование хозяйственной деятельности. Постановка и ведение бухгалтерского учета на примере ООО "Колбасный рай"

    Ознакомление с журналом регистрации хозяйственных операций за учетный год. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции, основных средств и сумм начисления амортизационных отчислений, составление отчета о прибылях и убытках предприятия.

    курсовая работа [675,5 K], добавлен 10.06.2010

  • Организация бухгалтерского учета на предприятии

    Учетная политика предприятия. Информационное обеспечение экономического анализа и поиска резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности. Аудиторская проверка производства, калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), ее продажи.

    отчет по практике [143,3 K], добавлен 25.01.2015

  • Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии

    Учетная политика предприятия. Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов. Начисление заработной платы работникам. Расчет экономических показателей предприятия. Составление журнала хозяйственных операций и оборотной ведомости.

    курсовая работа [143,9 K], добавлен 13.02.2012

  • Разработка отчетной документации для строительной организации "СтройСервис"

    Учетная политика организации ООО "СтройСервис". Расчет заработной платы на предприятии. Составление бухгалтерских проводок по выполнению хозяйственных операций. Журнал учета хозяйственных операций. Составление баланса и отчета о прибылях и убытках.

    курсовая работа [195,8 K], добавлен 25.02.2012

  • Бухгалтерская отчетность

    Сальдо по счетам бухгалтерского учета. Остаток денежных средств на начало предыдущего года. Журнал хозяйственных операций. Дополнительные сведения для заполнения форм бухгалтерской отчетности. Сумма начисленной амортизации по основным средствам.

    методичка [82,8 K], добавлен 11.06.2009

  • Бухгалтерский учет

    Отличие баланса от ведомости остатков. Ввод данных из ведомости остатков в баланс унифицированной формы. Учетная регистрация основных финансово-хозяйственных операций. Журнал регистрации хозяйственных операций. Нормативная система управления затратами.

    контрольная работа [45,7 K], добавлен 11.12.2008

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены