Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО "УМПО"

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО "УМПО"

Расчет фактической себестоимости единицы продукции и начисление амортизации здания различными способами. Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций, главной книги, составления оборотно-сальдовой ведомости, баланса и расшифровок.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 15.01.2012
Размер файла 105,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

28

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Тема Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО «УМПО»

Содержание

Введение

1. Описание организации бухгалтерского учета

2. Учетная политика организации

3. Баланс на начало отчетного периода

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период

5. Расчет фактической себестоимости единицы продукции

6. Аналитические данные

7. Главная книга

8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

9. Баланс на конец периода

10. Отчет о прибылях и убытках

Список литературы

Введение

Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации об имущественном, финансовом положении организации путем сплошного непрерывного и документарного отражения всех хозяйственных операций. Сплошное отражение говорит о том, что все хозяйственные операции, имущество и обязательства, имеющие денежную оценку, находят свое отражение в бухгалтерском учете. Непрерывное отражение говорит о том, что бухгалтерский учет ведется непрерывно с момента создания организации. Документарное отражение говорит о том, что все хозяйственные операции должны иметь документальное подтверждение.

Бухгалтерский учет как система регистрации, контроля и анализа хозяйственной деятельности людей зародился много тысячелетий тому назад. Он развивался и совершенствовался одновременно с развитием человеческого общества. Понятия и принципы бухгалтерского учета отбирались, шлифовались и дополнялись все новыми и новыми поколениями. Все страны, эпохи, общества и государства внесли свой вклад в эту научно-практическую деятельность людей. Российские мастера всегда занимали в ней передовые позиции.

Бухгалтерский учет выполняет функции особой информационно-технической системы, обеспечивающей непрерывность и устойчивость работы коммерческого предприятия, а также предсказуемость ее финансового результата. С этой точки зрения его нельзя заменить никаким другим равнозначным экономическим элементом или однотипной финансовой структурой.

Целью данной курсовой работы является закрепление навыков записи различных хозяйственных ситуаций на счетах бухгалтерского учета, обоснование выбора методов учетной работы на ОАО «УМПО», а также приобретение умения быстрой оценки экономического состояния предприятия по его балансу.

1. Описание организации бухгалтерского учета

Открытое акционерное общество "Уфимское моторостроительное производственное объединение" - крупнейшее в России двигателестроительное предприятие, основанное в 1925 году. УМПО удостоено свыше 30 правительственных наград, в том числе двумя орденами Ленина и орденом Красного Знамени, 6 международных и 23 российских наград, занимает неизменно высокие позиции в рейтингах крупнейших предприятий России. ОАО "УМПО" расположено на двух производственных площадках на территории г.Уфы Республики Башкортостан, в его составе 2 специализированных производства - авиационное и инструментальное, где работает свыше 17 тысяч рабочих, специалистов и служащих. Технологические процессы, в т.ч. уникальные, набор оборудования, квалификация персонала позволяют объединению изготавливать самую современную наукоемкую продукцию.

УМПО обеспечивает полный комплекс услуг по техническому сопровождению своих изделий: послепродажное гарантийное обслуживание, ремонт модулей, узлов и двигателей с восстановлением всех эксплуатационных характеристик, обучение персонала, модернизация ранее выпущенной техники.

Новое направление производственной деятельности - изготовление газотурбинных двигателей индустриального применения. На базе АЛ-31Ф освоено производство газотурбинного привода АЛ-31СТ, применяющегося в составе газоперекачивающих агрегатов мощностью 16 МВт и АЛ-31СТЭ для блочно-модульных электростанций на 20 МВт. Мы можем предложить потенциальным заказчикам целую гамму продукции в различной компоновке, включая сдачу "под ключ" целых станций.

Действующая система менеджмента качества соответствует требованиям международных стандартов серии ISO-9001-2001, что подтверждено сертификатом соответствия NBP 02.112.0495-2004 в системе добровольной сертификации "Военный регистр".

ОАО "УМПО" обладает пакетом лицензий и сертификатов как для производства и ремонта авиационной техники, так и проектирования и изготовление газоэнергетического и нефтяного оборудования.

Объединение имеет свой гимн, флаг, фирменный товарный знак, девиз: "Надежность и качество - всегда и во всем". Главной компанией группы является ОАО «УМПО». Оно аккумулирует основную часть выручки группы (около 91%), а также на его балансе находится основная часть основных средств (более 88%). К числу основных компаний группы также можно отнести ЗАО «Уфа-АвиаГаз» и ОАО «Уфимский Машиностроительный Завод». Приблизительно 8% выручки приходится на ЗАО «Уфа-АвиаГаз», около 1% на ОАО «УМЗ», на баланс которого приходится более 10% основных средств группы. Среди других компаний группы есть как принимающие участие в основной деятельности (например, занимающиеся НИОКР), так и ведущие непрофильную деятельность.

Открытое акционерное общество «Уфимское моторостроительное производственное объединение», учреждено на основании Программы приватизации государственных муниципальных предприятий Республики

Башкортостан на 1992 год и зарегистрировано 8 февраля 1993 года. По состоянию на 30 июня 2009 г. уставный капитал ОАО «УМПО» составил 266 106 022 руб. и разделен на 266 106 022 обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая. Акции Компании торгуются в РТС. Основным акционером Компании является государство в лице ОАО «ОПК Оборонпром». Напрямую корпорации принадлежит лишь 11.3% акций ОАО «УМПО», но еще около 72% контролируется через ее структуры

Основной статьей затрат для ОАО «УМПО» являются материальные затраты. В структуре расходов по операционной деятельности ОАО «УМПО» на них приходится более 52%. Большую часть материальных затрат представляют расходы на комплектующие и агрегаты для двигателей, на которые приходится более 25% расходов по обычным видам деятельности. Для снижения риска зависимости от поставщиков агрегатов и комплектующих, закупаемых у других компаний, ОАО «УМПО» активно налаживает собственное производство. В результате увеличивается вторая большая статья материальных затрат - расходы на сырье и материалы. Их доля в структуре операционных расходов выросла с 13% в 2005 году до 26.6% в 2008. В первом полугодии 2009 года доля сырья и материалов существенно ниже - 18.8% при незначительном росте доли расходов на комплектующие и агрегаты - до 27.2%.

ОАО «УМПО» готовит бухгалтерскую отчетность согласно российским стандартам бухгалтерского учета. На данный момент аудитором Компании является ООО «Научно-технический центр аудита предприятий ВПК». По отчетности за 2008 год аудит проведен ООО «Аудит Безопасность Консалтинг», за 2005-2007 гг. - ООО «Аудит-безопасность».

2. Учетная политика организации

Учетная политика организации - это принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Бухгалтерский учет организации ведет бухгалтерская служба как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.

Не относятся к основным средствам и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов активы стоимостью не более 20000 рублей за единицу. Переоценка первоначальной стоимости основных средств не производится. Линейный способ начисления амортизационных отчислений по основным средствам (первоначальная стоимость умножить на норму амортизации).

Линейный способ начисления амортизационных отчислений по нематериальным активам. Переоценка нематериальных активов не производится. Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета амортизации по нематериальным активам: путем накопления амортизации на пассивном счете 05 «Амортизация нематериальных активов».

Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу можно учитывать в себестоимости товаров. Оценка списания материально-производственных запасов (включая товары, кроме учитываемых по продажным ценам) по средней себестоимости. Порядок учета приобретаемых ценностей без применения счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» с оценкой материалов на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости. Линейный способ списания стоимости специальной оснастки (Стоимость специальной оснастки, предназначенной для индивидуальных заказов или используемой в массовом производстве, разрешается полностью погашать в момент передачи в производство (эксплуатацию) соответствующей оснастки).

База распределения накладных расходов между объектами калькулирования по заработной плате основных производственных рабочих. Общехозяйственные расходы ежемесячно распределяются в полной сумме в себестоимости проданных товаров, работ и услуг отчетного периода, то есть списываются в дебет счета 90 «Продажи». Коммерческие расходы распределяются в себестоимость соответствующих видов продукции прямым путем. Оценка незавершенного производства на предприятиях, осуществляющих массовое и серийное производство по фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости. Отражение в учете выпуска готовой продукции происходит без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», тогда на счете 43 «Готовая продукция» продукция отражается по фактической производственной себестоимости. Оценка готовой продукции происходит по полной фактической себестоимости.

Создаются резервы предстоящих расходов и платежей (счет 96 «Резервы предстоящих расходов») - на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, на выплату вознаграждений по итогам работы за год, на выплату вознаграждений за выслугу лет, на оплату отпусков рабочим и другое в зависимости от особенностей деятельности. Создается оценочный резерв - под снижение стоимости какого-либо актива.

Учет процентов по выданным векселям в составе прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления. Способ определения стоимости финансового актива при его выбытии: по средней первоначальной стоимости.

Определение сроков полезного использования нематериальных активов определяется исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству РФ.

3. Баланс на начало отчетного периода

Сформируем баланс предприятия на 01.12.2008.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на __________________2008 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

08

12

31

Организация ОАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение» по ОКПО

05594278

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

0273045106

Вид деятельности услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров по ОКВЭД

29.12.9

Организационно-правовая форма/форма собственности

общество/смешанная собственность

47

42

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес) 450028, г.Уфа, ул. Гвардейская, 57

____________________________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04,05)

110

0

0

Основные средства (01,02)

120

272 091

315 877

Незавершенное строительство (07,08,16)

130

1 010

821

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

1 495

111

Долгосрочные финансовые вложения (58,59)

140

1 323 459

985 227

Отложенные налоговые активы (09)

145

0

0

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

ИТОГО по разделу I

190

1 598 055

1 302 036

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы в том числе:

210

21 118

32 873

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15)

211

10 561

10 987

животные на выращивании и откорме (11)

212

0

0

затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46)

213

10 547

21 381

готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43)

214

9

1 650

товары отгруженные(45)

215

0

0

расходы будущих периодов (97)

216

71

340

прочие запасы и затраты

217

0

0

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

7 942

4 054

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76)

230

0

0

в том числе покупатели и заказчики (62,63)

231

0

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76)

240

70 087

81 764

в том числе: покупатели и заказчики (62,63)

241

45 674

66 818

Краткосрочные финансовые вложения (58,59)

250

0

0

Денежные средства (50,51,52,55,57)

260

28 534

1 578

Прочие оборотные активы

270

0

0

ИТОГО по разделу II

290

127 751

121 754

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

1 723 933

1 423 790

Пассив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

458 014

458 014

Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)

411

0

0

Добавочный капитал (83)

420

0

0

Резервный капитал (82)

в том числе:

430

45 801

45 801

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

45 801

45 801

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

0

0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84,99)

470

1 186 097

864 050

ИТОГО по разделу III

490

1 689 912

1 367 865

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

510

0

0

Отложенные налоговые обязательства (77)

515

261

451

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

ИТОГО по разделу IV

590

261

451

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

0

0

Кредиторская задолженность (60,62,68,70,71,75)

в том числе:

620

39 591

61 305

поставщики и подрядчики (60)

621

5 337

30 846

задолженность перед персоналом организации (70)

622

3 088

3 208

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

623

66

1 164

задолженность по налогам и сборам (68)

624

4 646

5 481

прочие кредиторы (71,76)

625

26 454

14 775

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов(75)

630

0

0

Доходы будущих периодов(86,98)

640

0

0

Резервы предстоящих расходов (96)

650

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

ИТОГО по разделу V

690

39 591

55 474

БАЛАНС

700

1 729 764

1 423 790

Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства (001)

910

0

0

в том числе по лизингу

911

0

0

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920

0

0

Товары, принятые на комиссию (004)

930

0

0

Списанная в убыток задолженность неплатежесп. дебиторов(007)

940

0

0

Обеспечение обязательств и платежей полученные (008)

950

0

0

Обеспечение обязательств и платежей выданные (009)

960

0

0

Износ жилищного фонда (010)

970

0

0

Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов (011)

980

0

0

Нематериальные активы, полученные в пользование (012)

981

0

0

Стоимость других ценностей

990

2 343

1 910

Расшифровка к статье «Основные средства»

№

Наименование

Сумма, руб.

1

Здание цеха

143 000 000

2

Здание дирекции

97 877 000

3

Оборудования

55 000 000

4

Транспортные средства

20 000 000

Итого:

315 877 000

Расшифровка к статье «Амортизация основных средств»

№

Наименование

Сумма, руб.

1

Здание цеха

143 000 000

2

Здание дирекции

87 367 546

3

Оборудования

54 999 980

4

Транспортные средства

20 000 000

Итого:

305 367 526

Расшифровка к статье «Материалы»

№

Наименование

Единица измерения

Стоимость, руб.

Количество

Сумма, руб.

1

Детали машин

шт

17 280

200

3 456 000

2

Комплектующие и агрегаты

шт

4 000

300

1 200 000

3

Металлы и сплавы

шт

8 000

250

2 000 000

4

Титановые штамповки

шт

4 600

250

1 150 000

5

Жаропрочные полуфабрикаты

шт

7 952,5

400

3 181 000

Итого:

10 987 000

Расшифровка к статье «Готовая продукция»

№

Наименование

Единица измерения

Факт. с/с, руб.

Количество

Сумма, руб.

1

Двигатель АЛ-31Ф

Шт

300 000

1

300 000

2

Двигатель АЛ-31ФП

Шт

350 000

1

350 000

3

Двигатель 117С

Шт

350 000

1

350 000

4

Двигатель Р195

Шт

650 000

1

650 000

Итого:

1 650

Расшифровка к статье «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность)

№

Наименование

Сумма, руб.

1

ОАО «ВСМПО»

5 056 000

2

ОАО «СМК»

6 060 000

3

ОАО «Электросталь»

10 890 000

4

ОАО «Уральская Кузница»

4 340 000

5

ОАО «Башкирэнерго»

4 500 000

Итого:

30 846 000

Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность)

№

Наименование

Сумма, руб.

1

ОАО «Газпром»

60 000 000

2

ОАО «Сатурн»

6 818 000

Итого:

66 818 000

Расшифровка к статье «Расчеты по налогам и сборам»

№

Наименование

Сумма, руб.

1

НДС

1 680 000

2

НДФЛ

2 078 000

3

ФБ

1 723 000

Итого:

5 481 000

Расшифровка к статье «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№

Наименование

Сумма, руб.

1

Расчеты по социальному страхованию

781 000

2

Расчеты по пенсионному обеспечению

383 000

Итого:

1 164 000

Расшифровка к статье «Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредиторская задолженность)

№

Наименование

Сумма, руб.

1

Максимов К.Н.

Слесарь

208 000

2

Пронин Т.Н.

Инженер

360 000

3

Сидоров А.И.

Рабочий

640 000

Итого:

3 208 000

Расшифровка к статье «Расчеты с подотчетными лицами» (дебиторская задолженность)

№

Наименование

Сумма, руб.

1

Гончаренко И.М.

Главный инженер

8 180

Итого:

8 180

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2008 г.

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2008г.

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Д

К

1

Поступили деньги от ОАО «Газпром»

60 000 000

50

62

2

Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО «Башкирэнерго»

- на нужды предприятия

- на нужды цеха

- НДС

Итого:

86 000

70 000

28 080

184 080

26

25/цех

19

60

60

60

3

Выданы под отчет секретарю деньги на канцтовары

45 000

71

50

4

Поступило платежное требование от ОАО «Электросталь» за металлы и сплавы на сумму 3670 руб., в т. ч. НДС 18%:

- стоимость

- НДС

3 670 000

660 600

10/мет

19

60

60

5

Утвержден авансовый отчет секретаря по приобретенным канцтоварам в магазине

34 000

26

71

6

Сдан в кассу остаток подотчетной суммы секретарем

11 000

50

71

7

Отгружена ГП ОАО «Газпром»

Двигатель АЛ-31Ф по продажной цене 450000 руб., в т. ч. НДС 81000 руб.

В т. ч. НДС

450 000

81 000

62

90

90

68/ндс

8

Отгружена ГП ОАО «Газпром»

Двигатель АЛ-31ФП по продажной цене 590000 руб., в т. ч. НДС 106200 руб.

В т. ч. НДС

590 000

106 200

62

90

90

68/ндс

9

Отгружена ГП ОАО «Газпром»

Двигатель Р195 по продажной цене 850 000 руб., в т. ч. НДС 153 000 руб.

В т. ч. НДС

850 000

153 000

62

90

90

68/ндс

10

Списывается с/с отгруженной продукции

(300000+350000+650000)

1 300 000

90

43

11

Выплачена материальная помощь сотруднику Сидорову А.А. предприятия:

Начислена материальная помощь

Удержан НДФЛ

Итого к выдаче

4 000

520

4 520

91

70

70

70

68

50

12

Оплачено за электроэнергию

184 080

60

51

13

Начислена амортизация основных средств:

1) - здания предприятия

- прочего инвентаря

Итого по общехозяйственным ОС:

2) - помещения цеха

- оборудования

Итого по общепроизводственным ОС:

Итого:

5 008,7

3 450

8 458,7

1 237

769

2 006

10 464,7

26

25/цех

25/обор

02

02

02

14

Погашена задолженность перед:

- ОАО «СМК»

- ОАО «Электросталь»

- ОАО «Башкирэнерго»

606 000

108 000

400 000

60

60

60

51

51

51

15

Поступило платежное требование от ОАО «Электросталь» за жаропрочные полуфабрикаты:

- стоимость без НДС

- НДС

230 000

41 400

10/жар

19

60

60

16

Принят к оплате счет от ОАО «Уральская кузница» за ремонт офиса предприятия:

- стоимость без НДС

- НДС

55 000

9 900

26

19

60

60

17

Поступило платежное требование от ОАО «Электросталь» за жаропрочные полуфабрикаты:

- стоимость без НДС

- НДС

520 000

93 600

10/жар

19

60

60

18

Предприятие приобрело компьютер в магазине «Форте»:

- стоимость без НДС

- НДС

35 078

6 314,04

08

19

60

60

19

Оплачены расходы по настройке компьютера (магазин «Форте»):

- стоимость без НДС

- НДС

650

117

08

19

60

60

20

Компьютер введен в эксплуатацию (по фактическим расходам 35078+650)

35 728

01

08

21

Переведены денежные средства с р/с магазину «Форте»

42 159,04

60

51

22

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Двигатель АЛ-31Ф»:

(А): детали машин - 10 шт. по 17280

комплектующие - 15 шт. по 4000

титановые штамповки - 9 шт. по 4600

жаропрочные полуфабрикаты - 23 шт. по 7952,5

металлы и сплавы - 20 шт. по 8000

Итого:

172 800

60 000

41 400

182 907,5

160 000

617 107,5

20/А

20/А

20/А

20/А

20/А

10/дет

10/комп

10/тит

10/жар

10/мет

23

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Двигатель АЛ-31ФП»:

(Б): детали машин - 15 шт. по 17280

комплектующие - 25 шт. по 4000

титановые штамповки - 4 шт. по 4600

жаропрочные полуфабрикаты - 25 шт. по 7952,5

металлы и сплавы - 23 шт. по 8000

Итого:

259 200

100 000

18 400

198 812,5

184 000

760 412,5

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

10/дет

10/комп

10/тит

10/жар

10/мет

24

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Двигатель Р195»:

(В): детали машин - 21 шт. по 17280

комплектующие - 25 шт. по 4000

титановые штамповки - 19 шт. по 4600

жаропрочные полуфабрикаты - 27 шт. по 7952,5

металлы и сплавы - 30 шт. по 8000

Итого:

362 880

100 000

87 400

214 717,5

240 000

1 004 997,5

20/В

20/В

20/В

20/В

20/В

10/дет

10/комп

10/тит

10/жар

10/мет

25

Перечислены с р/с за поставленные материалы:

- ОАО «СМК»

- ОАО «ВСМПО»

146 600

98 456

60

60

51

51

26

Перечислено с р/с за услуги ОАО «Уральская кузница»

16 890

60

51

27

Приобретены ценные бумаги (3шт. по 12500 руб. каждая)

37 500

58

51

28

Погашена задолженность подотчетного лица Гончаренко И.М.

8 180

50

71

29

Поступили денежные средства от ОАО «Газпром»

300 780

51

62

30

С валютного счета перечислено на р/с

10 000

51

52

31

Вычислена материальная помощь сотруднику предприятия Кочетковой А.С.:

Начислена материальная помощь

Удержан НДФЛ

Итого к выдаче:

8 090

1 051,7

9 141,7

91

70

70

70

68

50

32

Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка

150 050

51

66

33

На склад поступила ГП по плановой с/с:

- А 2 шт. по 290 000 руб

- Б 1 шт. по 350 490 руб

- В 1 шт. по 640 600 руб

Итого:

580 000

350 490

640 600

1 571 090

43

43

43

20/А

20/Б

20/В

34

Начислена заработная плата работникам

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

Итого:

233 000

153 000

80 000

172 100

88 100

47 000

37 000

405 100

26

20/А

20/Б

20/В

70

70

70

70

35

Из заработной платы удержан НДФЛ 13%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

Итого:

30 290

19 890

10 400

22 373

11 453

6 110

4 810

52 663

70

68

36

Перечислен НДФЛ в бюджет

52 663

68

51

37

Начислено в федеральный бюджет 20%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

Итого:

46 600

17 620

9 400

7 400

81 020

26

20/А

20/Б

20/В

68/ФБ

68/ФБ

68/ФБ

68/ФБ

38

Начислено в пенсионный фонд 14%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

Итого:

32 620

12 334

6 580

5 180

56 714

68/ФБ

68/ФБ

68/ФБ

68/ФБ

69/пенс

69/пенс

69/пенс

69/пенс

39

Начислено в фонд социального страхования 2,9%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

Итого:

6 757

2 554,9

1 363

1 073

11 747,9

26

20/А

20/Б

20/В

69/соц

69/соц

69/соц

69/соц

40

Начислено в фонд медицинского страхования 3,1% в т.ч.:

I. Территориальный 2%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

II. Федеральный 1,1%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

Итого:

4 660

1 762

940

740

2 563

969,1

517

407

1 893,1

26

20/А

20/Б

20/В

26

20/А

20/Б

20/В

69/мт

69/мт

69/мт

69/мт

69/мф

69/мф

69/мф

69/мф

41

Перечислено в федеральный бюджет

51 780

68/ФБ

51

42

Перечислено в пенсионный фонд

56 714

69/пенс

51

43

Перечислено в фонд социального страх.

11 474,9

69/соц

51

44

Перечислено в фонд мед. страх., в т. ч.:

- территориальный

- федеральный

Итого:

8 102

4 456,1

12 558,1

69/мт

69/мф

51

51

45

Переведены денежные средства по оплате труда на спец. Счет

145 555,5

55

51

46

Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников (пластиковые карты):

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

Итого:

85 389

66 980

18 409

60 166,5

26 789,6

17 098

16 278,9

145 555,5

70

55

47

Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А-150ч., Б-120ч., В-110ч.)

Об.Д25/обор = 72006

200/460=0,435; 0,435*769=334,515

140/460=0,304; 0,304*769=233,776

120/460=0,261; 0,261*769=200,709

Итого:

334,515

233,776

200,709

769

20/А

20/Б

20/В

25/обор

25/обор

25/обор

48

Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А-88100, Б-47000, В-37000)

Итого: 172 100, об.Д25/цех.=71237

88100/172100=0,512;0,512*71237=36473,344

47000/172100=0,273;0,273*71237=19447,701

37000/172100=0,215;0,215*71237=15315,955

Итого:

36 473,344

19 447,701

15 315,955

71 237

20/А

20/Б

20/В

25/цех

25/цех

25/цех

49

Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам:

Итого: 172 100 Об.Д26 = 477038,7

88100/172100=0,512; 0,512*477038,7

47000/172100=0,273; 0,273*477038,7

37000/172100=0,215; 0,215*477038,7

Итого:

244 243,8144

130 231,5651

102 563,3205

477 038,7

20/А

20/Б

20/В

26

26

26

50

На склад поступила ГП по фактической с/с

- А: 2 шт. по 300 000 руб.

- Б: 2 шт. по 350 000 руб.

- В: 2 шт. по 650 000 руб.

Итого:

600 000

700 000

1 300 000

2 600 000

43

43

43

20/А

20/Б

20/В

51

Списывается отклонение фактической с/с от плановой:

- А

- Б

- В

Итого:

20 000

-490

9 400

28 910

43

43

43

20/А

20/Б

20/В

52

Отгружена ГП ОАО «Газпром»

А: 3 шт. по продажной цене 450 000 руб., в т. ч. НДС 81000 руб.

(450000*3=1 350 000)

В т. ч. НДС

1 350 000

243 000

62

90

90

68/ндс

53

Отгружена ГП ОАО «Газпром»

Б: 2 шт. по продажной цене 590000 руб., в т. ч. НДС 106200 руб.

(590000*2=1180000)

В т. ч. НДС

1 180 000

212 400

62

90

90

68/ндс

54

Отгружена ГП ОАО «Газпром»

В: 2шт. по продажной цене 850000 руб., в т. ч. НДС 153000 руб.

(850000*2=1 700000)

В т. ч. НДС

1 700 000

306 000

62

90

90

68/ндс

55

Списывается с/с отгруженной продукции

(3*300000+2*350000+2*650000=2900000)

2 900 000

90

43

56

Начислены дивиденды учредителем

23 000

84

75

57

Выявлен финансовый результат (прибыль)

Об.Д90=81000+106200+153000+1300000

+243000+212400+306000+2900000=5301600

Об.К90=450000+590000+850000+1350000

+1180000+1700000=6120000

818 400

90

99

58

Списано с р/с за услуги банка

1 200

91

51

59

Закрывается счет прочих доходов и расходов

13 290

99

91

60

Возмещен из бюджета НДС

(28080+660600+41400+9900+93600

+6314,04+117)

840 011,04

68

19

В конце года проводится реформация баланса. Для этого требуется закрыть субсчета 90 и 91 счетов и счет 99.

Вспомогательная оборотно-сальдовая ведомость на 31.12.2008

№ счета

Остатки на 01.12.08

Обороты за декабрь

Остатки на 31.12.08

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

90

-

-

6 120 000

6 120 000

-

-

91

-

-

13 290

13 290

-

-

99

-

282 000000

13 290

818 400

-

282 805 140

84

582 050000

282 805 140

582 050 000

Закрытие счета 99:

Д 99 К 84 - 282 805 140

5. Расчет фактической себестоимости единицы продукции

А: Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А - СкД20/А

Об.К20/А = 8 300 000 + 1 009 165,173- 8 109 165,173= 1 200 000 руб.

Всего выпущено продукции А: 2+2=4

с/с ед. пр. А = 1 200 000/4 = 300 000 руб.

Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б - СкД20/Б

Об.К20/Б = 6 061 000 + 969 545,5421 - 5 980 545,542 = 1 050 000 руб.

Всего выпущено продукции Б: 1+2=3

с/с ед. пр. Б = 1 050 000/3 = 350 000 руб.

В: Об.К20/В = СнД20/В + Об.Д20/В - СкД20/В

Об.К20/В = 7 020 000 + 1 169 697,485 - 6 239 697 = 1 950 000 руб.

Всего выпущено продукции В: 1+2=3

с/с ед. пр. В = 1 950 000/3 = 650 000 руб.

Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой:

А: Уоткл-я ед. пр.А = 300 000 - 290 000 = 10 000

Общая У откл-я = 10 000*2 = 20 000

Б: Уоткл-я ед. пр.А = 350 000 - 350 490 = - 490

Общая У откл-я = -490*1 = - 490

В: Уоткл-я ед. пр.А = 650 000 - 640 600 = 9 400

Общая У откл-я = 9 400*1 = 9 400

6. Аналитические данные

Линейный способ начисления амортизации:

Стоимость объекта «Здание цеха» основных средств 143 000 000 рублей, объект отнесен к пятой амортизационной группе со сроком полезного использования от 7 до 10 лет включительно. Срок полезного использования установлен 10 лет. Годовая норма амортизации 10% (100% / 10 лет), ежегодная сумма амортизационных отчислений 14 300 000.рублей (143 000 х 10% /100%).

Способ уменьшаемого остатка:

Стоимость объекта «Здание дирекции» основного средства 97 877 000 рублей. Срок полезного использования 10 лет. Коэффициент ускорения 2. Годовая норма амортизации 10%. Годовая норма амортизации с учетом коэффициента ускорения 20%.

В первый год эксплуатации:

Годовая сумма амортизационных отчислений будет определена исходя из первоначальной стоимости, сформированной при принятии к учету объекта основных средств, и составит 19 575 400 руб. (97 877 000 х 20% = 19 575 400).

Во второй год эксплуатации:

Амортизация будет определена исходя из остаточной стоимости объекта по окончании первого года эксплуатации, составит 15 660 320 руб. ((97 877 000 - 19 575 400) = 78 301 600 х 20%).

В третий год эксплуатации:

Амортизация будет определена исходя из остаточной стоимости объекта по окончании второго года эксплуатации, составит 12 528 256 руб. ((78 301 600 - 15 660 320) = 62 641 280 х 20%).

В четвертый год эксплуатации:

Амортизация будет определена исходя из остаточной стоимости объекта по окончании третьего года эксплуатации, составит 10 022 600 руб. ((62 641 280 - 12 528 256) = 50 113 064 х 20%).

В течение пятого года эксплуатации:

Амортизация будет определена исходя из остаточной стоимости объекта по окончании четвертого года эксплуатации, составит 8 018 090 руб. ((50 113 024 - 10 022 600) = 40 090 450 х 20%).

В шестой год:

40 090 424 - 8 018 080 = 32 072 344 х 20% = 6 414 460 руб.

В седьмой год:

32 072 344 - 6 414 460 = 25 657 880 х 20% = 5 131 570 руб.

В восьмой год:

25 657 880 - 5 131 570 = 20 526 310 х 20% = 4 105 260 руб.

В девятый год:

20 526 310 - 4 105 260 = 16 421 050 х 20% = 3 284,21 руб.

В десятый год:

16 421 050 - 3 284 210 = 13 136 840 х 20% = 2 627 380 руб.

Накопленная в течение 10 лет амортизация составит 87 367 546 руб. Разница между первоначальной стоимостью объекта и суммой начисленной амортизации в сумме 10 509 454 руб. представляет собой ликвидационную стоимость объекта, которая не принимается во внимание при начислении амортизации по годам, кроме последнего года эксплуатации. В последний год эксплуатации амортизация исчисляется вычитанием из остаточной стоимости объекта на начало последнего года ликвидационной стоимости.

Способ списания стоимости по сумме чисел лет полезного использования:

При данном способе годовая норма амортизации определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и годового соотношения, где в числителе - число лет, остающихся до конца срока службы объекта, а в знаменателе - сумма чисел лет срока полезного использования объекта.

Стоимость объекта «Оборудование» основного средства 55 000 000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Сумма чисел лет полезного использования составит 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.

В первый год эксплуатации коэффициент соотношения составит 5/15, сумма начисленной амортизации составит 18 333 330 руб. (55 000 000х 5/15)

Во второй год эксплуатации коэффициент соотношения 4/15, сумма начисленной амортизации 14 666 660 руб. (55 000 000 х 4/15).

В третий год эксплуатации коэффициент соотношения 3/15, сумма начисленной амортизации 11 000 000 руб. (55 000 000х 3/15).

В четвертый год эксплуатации коэффициент соотношения 2/15, сумма начисленной амортизации 7 333 330 руб. (55 000 000 х 2/15).

В последний, пятый год эксплуатации коэффициент соотношения 1/15, сумма начисленной амортизации 3 666 660 руб. (55 000 000 х 1/15).

Способ списания стоимости пропорционально объему продукции:

Стоимость автомобиля 20 000 000 руб., предполагаемый пробег автомобиля 300 000 км. В отчетном периоде пробег автомобиля составил 8000 км., сумма амортизации за этот период составит 533 330 руб. (8 000 км. х (20 000 : 300 000 км.)). Сумма амортизации за весь период пробега 20 000 рублей (300 000 км. х 20 000 : 300 000 км.).

Проанализировав различные способы начисления амортизации можно сделать вывод, что при применении способов уменьшаемого остатка и списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования сумма амортизационных отчислений с годами уменьшается.

Ежемесячная норма амортизационных отчислений во всех случаях будет составлять 1/12 часть годовой нормы амортизационных отчислений.

Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»

№

Наименов

Сн

Д

К

Ск

Едизм

Ц

К

У

У

Ц

К

У

Ц

К

У

1

Детали машин

шт

17280

200

3 456 000

17280

46

794880

17280

154

2661120

2

Комплект и агрегаты

шт

4000

300

1 200 000

4000

65

260000

4000

235

940000

3

Металлы и сплавы

шт

8000

250

2 000 000

3670000

8000

73

584000

8000

177

1416000

4

Титанов штампов

шт

4600

250

1 150 000

4600

32

147200

4600

218

1002800

5

Жаропр п/ф

шт

7952,5

400

3 181 000

750000

7952,5

75

596437,5

7952,5

325

2584562,5

Итого:

10987000

4420000

2382517,5

13024482,5

Аналитическая ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№

Наименование

Сн

Д

К

Ск

Д

К

Д

К

1

Выданы под отчет секретарю деньги на канцтовары

45000

45000

2

Погашена задолженность подотчетного лица Гончаренко И.М.

8180

8180

0

3

Задолженность подотчетных лиц

14937820

14937820

Итого:

14946000

45000

53180

14937820

Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№

Наименование

Сн

Д

К

Ск

Д

К

Д

К

1

ОАО «ВСМПО»

5 056000

98456

4957544

2

ОАО «СМК»

6 060000

752600

5307400

3

ОАО «Электросталь»

10 890000

108000

5215600

15997600

4

ОАО «Уральская Кузница»

4 340000

16890

64900

4388010

5

ОАО «Башкирэнерго»

4 500000

584080

184080

4100000

6

«Форте»

0

42159,04

42159,04

0

Итого:

30896000

1602185

5506739

34750554

Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»

№

Наименов

Сн

Д

К

Ск

Д

К

Д

К

1

Двигатель АЛ-31Ф

300000

1200000

1200000

300000

2

Двигатель АЛ-31ФП

350000

1050000

1050000

350000

3

Двигатель 117С

350000

350000

4

Двигатель Р195

650000

1950000

1950000

650000

Итого:

1650000

4200000

4200000

1650000

Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№

Наименование

Сн

Д

К

Ск

Д

К

Д

К

1

ОАО «Газпром»

60000000

6120000

60300780

5819220

2

ОАО «Сатурн»

6818000

6818000

Итого:

12637220

7. Главная книга за декабрь 2008 г.

01 "Основные средства"

02 "Амортизация ОС"

 

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

Сн

315877000

 

Сн

305 367 526

 

35728

 

 

8458,7

Об

35728

0

 

1237

Ск

315912728

 

 

769

Об

10464,7

Ск

305 377990,7

08 "Вложения во внеоборотные активы"

 

Дебет

Кредит

Сн

821000

 

35078

35728

 

650

Об

35728

35728

Ск

821000

себестоимость амортизация баланс оборотный ведомость

10 "Материалы"

19 "НДС по приобретенным материальным ценностям"

 

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

Сн

10987000

Сн

4054000

 

3670000

617107,5

 

28080

840011,04

 

230000

760412,5

 

660600

 

520000

1004997,5

 

41400

 Об

4420000

2382517,5

 

9900

 Ск

13024482,5

 

93600

 

6314,04

 

117

Об

840011,04

840011,04

Ск

4054000

25 "Общепроизводственные расходы"

26 "Общехозяйственные расходы"

 

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

Сн

0

 

Сн

0

 

 

70000

769

 

86000

477038,7

 

1237

71237

 

34000

 

769

 

8458,7

Об

72006

72006

 

55000

Ск

0

 

 

233000

 

46600

6757

4660

 

2563

Об

477038,7

477038,7 

Ск

0

43 "Готовая продукция"

50 "Касса"

51 "Расчетный счет"

 

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

Сн

1650000

 

Сн

60000

Сн

1518000

 

1571090

1300000

 

60000000

45000

 

300780

184080

 

2600000

2900000

11000

4520

 

10000

606000

28910

8180

9141,7

 

150050

108000

Об

4200000

4200 000

Об

60019180

58661,7

 

400000

Ск

1650000

Ск

60020518,3

 

42159,04

 

 

146600

 

98456

16890

37500

52663

51780

56714

11474,9

12558,1

145555,5

1200

Об

460830

1971630,54

Ск

7199,46

20/А «Основное производство»

20/Б «Основное производство»

20/В «Основное производство»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

Сн

8300000

Сн

6061000

Сн

7020000

617107,5

580000

 

760412,5

350490

 

1004997,5

640600

 

88100

600000

 

47000

700000

 

37000

1300000

 

17620

20000

 

9400

-490

 

7400

9400

 

2554,9

 

1363

 

1073

 

1762

 

940

 

740

 

969,1

 

517

407

 

334,515

 

233,776

200,709

36473,344

 

19447,701

15315,955

244243,8144

 

130231,5651

102563,3205

Об

1009165,173

1200000

Об

969545,5421

1050000

Об

1169697,485

1950000

Ск

8109165,173

Ск

5980545,542

Ск

6239697,485

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

 

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

Сн

30846000

Сн

66818000

 

184080

184080

 

60000000

 

606000

3670000

 

450000

300780

 

108000

660600

 

590000

 

400000

230000

 

850000

 

42159,04

41400

 

1350000

 

146600

55000

 

1180000

 

98456

9900

 

1700000

 

16890

520000

Об

6120000

60300780

 

93600

Ск

12637220

 

35078

 

6314,04

 

650

 

117

Об

1602185,04

5506739,04

Ск

34750554

66 "Расчеты по краткосрочным кредитам"

68/1 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС"

68/2"Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДФЛ"

 

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

Сн

 

0

Сн

 

1680000

Сн

 

2078000

 

150050

 

840011,04

81000

 

520

Об

150050

 

106200

1051,7

Ск

150050

 

153000

 

52663

 

243000

52663

 

212400

Об

52663

54234,7

 

306000

Ск

2079571,7

Об

840011,04

1101600

Ск

1941588,96

68/3 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "ФБ"

69/1 "Расчеты по социальному страхованию" 

69/2 "Расчеты по пенсионному обеспечению"

Сн

1723000

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

56714

81020

Сн

781000

Сн

383000

51780

11747,9

11747,9

56714

56714

Об

108494

81020

Об

11747,9

11747,9

Об

56714

56714

Ск

1695526

Ск

781000

Ск

383000

69/3 "Расчеты по медицинскому страхованию"

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

71 "Расчеты с подотчетными лицами"

 

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн

Сн

3208000

Сн

14946000

 

12558,1

12558,1

 

520

4000

45000

34000

Об

12558,1

12558,1

 

4520

8090

11000

Ск

 

1051,7

405100

8180

9141,7

52663

145555,5

 

Об

213178,9

417190

Об

45000

53180

 

Ск

3412011,1

Ск

14937820

76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

82 "Резервный капитал"

75 "Расчеты с учредитедями"

 

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн

 

14775000

Сн

45801000

Сн

0

Об

Об

Об

23000

Ск

 

14775000

Ск

45801000

Ск

23000

80 "Уставный капитал"

84 "Нераспределенная прибыль"

52 "Валютные счета"

 

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

Сн

 

458014000

Сн

 

582050000

Сн

 

0

Об

 

 

Об

 23000

 

 

10000

Ск

 

458014000

Ск

 

582027000

Об

10000

Ск

 

10000

55 "Специальные счета в банках"

58 "Финансовые вложения"

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн

Сн

985227000

145555,5

145555,5

37500

Об

145555,5

145555,5

Об

37500

Ск

Ск

985189500

99 "Прибыли и убытки"

 

Дебет

Кредит

Сн

 

282000000

 

13290

818400

Об

13290

818400

Ск

282 805 140

90 "Продажи"

91 "Прочие доходы и расходы"

 

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

Сн

 

0

Сн

 

0

 

81000

450000

 

4000

13290

 

106200

590000

 

8090

 

153000

850000

 

1200

 

1300000

1350000

Об

13290

13290

 

243000

1180000

Ск

 

212400

1700000

 

306000

 

2900000

 

818400

Об

6120000

6120000

Ск

 

0

8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№

Наименование счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

01

Основные средства

315 877000

35728

315912728

02

Амортизация ОС

305 367 526

10464,7

305377990,7

08

Вложения во внеоборотн. активы

821000

35728

35728

821000

10

Материалы

10987000

4420000

2382517,5

13024482,5

19

НДС по приобретен. ценностям

4054000

840011,04

840011,04

4054000

20/А

Основное производство

8300000

1009165,173

1200000

8109165,173

20/Б

Основное производство

6061000

969545,5421

1050000

5980545,542

20/В

Основное производство

7020000

1169697,485

1950000

6239697,485

25

Общепроизводственные расходы

72006

72006

26

Общехозяйственные расходы

477038,7

477038,7

43

Готовая продукция

1650000

4200000

4200000

1650000

50

Касса

60000

60019180

58661,7

60020518,3

51

Расчетный счет

1518000

460830

1971630,54

7199,46

52

Валютные счета

10000

10000

55

Спец счета в банках

145555,5

145555,5

58

Финансовые вложения

985 227000

37500

985264500

60

Расчеты с поставщиками

30846000

1602185,04

5506739,04

34750554

62

Расчеты с заказчиками

66818000

6120000

60300780

12637220

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

150050

150050

68/1

Расчеты по налогам НДС

1 680000

840011,04

1101600

1941588,96

68/2

Расчеты по налог НДФЛ

2 078000

52663

54234,7

2079571,7

68/3

Расчеты с федеральным бюджетом

1 723000

108494

81020

1695526

69/1

Расчеты по социальн. страхованию

781000

56714

56714

781000

69/2

Расчеты по пенсионному обеспеч

383000

11747,9

11747,9

383000

69/3

Расчеты по медиц страхованию

12558,1

12558,1

70

Расчеты по оплате труда

3208000

213178,9

417190

3412011,1

71

Расчеты с подотчетными лицами

14 946000

45000

53180

14937820

75

Расчеты с учредителями

23000

23000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

14775000

14775000

80

Уставный капитал

458014000

458014000

82

Резервный капитал

45801000

45801000

84

Нераспределенная прибыль

582 050000

23000

282805110

559464584

90

Продажи

6120000

6120000

91

Прочие доходы и расходы

13290

13290

99

Прибыли и убытки

282000000

282818400

818400

Итого:

1423339000

1423339000

371929227,42

371929227,42

1428658876,46

1428658876,46

9. Баланс на конец периода

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на __________________2009 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

08

12

31

Организация ОАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение» по ОКПО

05594278

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

0273045106

Вид деятельности услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров по ОКВЭД

29.12.9

Организационно-правовая форма/форма собственности

общество/смешанная собственность

47

42

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес) 450028, г.Уфа, ул. Гвардейская, 57

____________________________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04,05)

110

0

0

Основные средства (01,02)

120

315 877

10 534,7373

Незавершенное строительство (07,08,16)

130

821

821

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

111

111

Долгосрочные финансовые вложения (58,59)

140

985 227

985 264,5

Отложенные налоговые активы (09)

145

0

0

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

ИТОГО по разделу I

190

1 302 036

996 731,2373

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы в том числе:

210

32 873

35 343,8907

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15)

211

10 987

13 024,4825

животные на выращивании и откорме (11)

212

0

0

затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46)

213

21 381

20 329,4082

готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43)

214

1 650

1 650

товары отгруженные(45)

215

0

0

расходы будущих периодов (97)

216

340

340

прочие запасы и затраты

217

0

0

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

4 054

4 054

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76)

230

0

0

в том числе покупатели и заказчики (62,63)

231

0

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76)

240

81 764

27 575,04

в том числе: покупатели и заказчики (62,63)

241

66 818

12 637,220

Краткосрочные финансовые вложения (58,59)

250

0

0

Денежные средства (50,51,52,55,57)

260

1 578

60 017,71776

Прочие оборотные активы

270

0

0

ИТОГО по разделу II

290

121 754

126 990,6485

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

1 423 790

1 123 721,886

Пассив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

458 014

458 014

Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)

411

0

0

Добавочный капитал (83)

420

0

0

Резервный капитал (82)

в том числе:

430

45 801

45 801

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

45 801

45 801

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

0

0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84,99)

470

864 050

559 464,584

ИТОГО по разделу III

490

1 367 865

1 063 279,584

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

510

0

0

Отложенные налоговые обязательства (77)

515

451

451

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

ИТОГО по разделу IV

590

451

451

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

0

150,05

Кредиторская задолженность (60,62,68,70,71,75)

в том числе:

620

61 305

59 818,25176

поставщики и подрядчики (60)

621

30 846

34 750,554

задолженность перед персоналом организации (70)

622

3 208

3 412,0111

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

623

1 164

1 164

задолженность по налогам и сборам (68)

624

5 481

5 716,68666

прочие кредиторы (71,76)

625

14 775

14 775

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов(75)

630

0

0

Доходы будущих периодов(86,98)

640

0

0

Резервы предстоящих расходов (96)

650

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

ИТОГО по разделу V

690

55 474

59 968,3176

БАЛАНС

700

1 423 790

1 123 721,886

Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства (001)

910

0

0

в том числе по лизингу

911

0

0

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920

0

0

Товары, принятые на комиссию (004)

930

0

0

Списанная в убыток задолженность неплатежесп. дебиторов(007)

940

0

0

Обеспечение обязательств и платежей полученные (008)

950

0

0

Обеспечение обязательств и платежей выданные (009)

960

0

0

Износ жилищного фонда (010)

970

0

0

Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов (011)

980

0

0

Нематериальные активы, полученные в пользование (012)

981

0

0

Стоимость других ценностей

990

1 910

1 910

10. Отчет о прибылях и убытках

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

08

12

31

Организация ОАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение» по ОКПО

05594278

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

0273045106

Вид деятельности услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров по ОКВЭД

01.01.9

Организационно-правовая форма/форма собственности

общество/смешанная собственность

47

42

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес) 450028, г.Уфа, ул. Гвардейская, 57

____________________________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

(ненужное зачеркнуть) L----------

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

5 018,4

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(4 200)

( )

Валовая прибыль

030

818,4

Коммерческие расходы

040

( )

( )

Управленческие расходы

050

( )

( )

Прибыль (убыток) от продаж

060

818,4

Прочие доходы и расходы Проценты к получению

070

Проценты к уплате

080

( )

( )

Доходы от участия в других организациях

090

Прочие доходы

100

13,29

Прочие расходы

110

(1,2)

( )

Прибыль (убыток) до налогообложения

120

803,91

Отложенные налоговые активы

130

Отложенные налоговые обязательства

140

Текущий налог на прибыль

150

(160,782)

( )

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

160

СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании

Прибыль (убыток) прошлых лет

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

Отчисления в оценочные резервы

Х

Х

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Руководитель _________ ___________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _________ ___________

(подпись) (расшифровка подписи)

"__" _____________ 200_ г.

Список литературы

1. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

2. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 №34н (ред. от 24.03.2000) «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»

3. Приказ Минфина РФ от 09.12.1998 № 60н (ред. от 30.12.1999) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98

4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99

5. Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01

6. Приказ Минфина РФ от 30.03.12001 № 26н (ред. от 18.05.2002) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01

7. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 27.11.2006) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99

8. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 23н (ред. от 27.11.2006) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99

9. Приказ Минфина РФ от 02.08.2001 № 60н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01

10. Новый план счетов бухгалтерского учета. Под ред. А.С. Бакаева, -М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА,2003г.-176с.

Страница:


Подобные документы

  • Бухгалтерский учет в строительных организациях, осуществляющих деятельность генерального подрядчика и заказчика-застройщика

    Особенности бухгалтерского учета в строительной организации. Распределение расходов между видами деятельности и объектами строительства. Пример заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотно-сальдовой ведомости, бухгалтерского баланса.

    курсовая работа [258,6 K], добавлен 19.12.2010

  • Составление бухгалтерского баланса предприятия

    Порядок составления оборотно-сальдовой ведомости по счетам предприятия, правила заполнения журнала хозяйственных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Структура и элементы, этапы его составления бухгалтерского баланса.

    контрольная работа [19,4 K], добавлен 16.05.2009

  • Бухгалтерский финансовый учет на предприятии

    Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.

    курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011

  • Моделирование хозяйственной деятельности. Постановка и ведение бухгалтерского учета на примере ООО "Колбасный рай"

    Ознакомление с журналом регистрации хозяйственных операций за учетный год. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции, основных средств и сумм начисления амортизационных отчислений, составление отчета о прибылях и убытках предприятия.

    курсовая работа [675,5 K], добавлен 10.06.2010

  • Анализ учетной политики и финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    Учет материалов и готовой продукции. Порядок заполнения журнала регистрации хозяйственных операций и оборотно-сальдовой ведомости. Анализ прибыли и ее использования. Расчет платежеспособности, коэффициентов ликвидности, чистых активов предприятия.

    контрольная работа [52,3 K], добавлен 11.06.2012

  • Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии

    Учетная политика предприятия. Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов. Начисление заработной платы работникам. Расчет экономических показателей предприятия. Составление журнала хозяйственных операций и оборотной ведомости.

    курсовая работа [143,9 K], добавлен 13.02.2012

  • Бухгалтерская отчетность организаций

    Бухгалтерский учет финансовой деятельности предприятия за определенный период. Составление журнала регистрации хозяйственных операций, бухгалтерского баланса на начало и конец месяца, оборотно-сальдовой ведомости. Расчет пособий по нетрудоспособности.

    курсовая работа [937,9 K], добавлен 10.12.2014

  • Бухгалтерский учет операций ООО "Лилия"

    Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия".

    курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009

  • Виды балансовых изменений

    Типология хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Пример заполнения оборотно-сальдового баланса, журнала хозяйственных операций, расчет оборотов по счетам бухгалтерского учета, аналитическому и синтетическому учету, конечного сальдо.

    контрольная работа [63,8 K], добавлен 25.12.2010

  • Процедура бухгалтерского учета производственной организации на примере ООО "Молочная страна"

    Особенности учётной политики производственного предприятия. Практика заполнения журнала регистрации хозяйственных операций, корреспонденций счётов, оборотных ведомостей по счетам, финансовой отчётности. Расчёт фактической себестоимости единицы продукции.

    курсовая работа [60,0 K], добавлен 04.01.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены