Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии

Учетная политика предприятия. Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов. Начисление заработной платы работникам. Расчет экономических показателей предприятия. Составление журнала хозяйственных операций и оборотной ведомости.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Подобные документы

Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	13.02.2012
Размер файла	143,9 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

1 Исходные данные

Курсовая работа выполняется при помощи условно-созданного предприятия
«Империя», основной деятельностью которого является производство мебели: кроватей и шкафов
Шкафов.
«Империя» является обществом с ограниченной ответственностью.
Предприятие ведет свою деятельность на территории рынка г. Заринска с 1 февраля
2006 года.
Учредителями данного предприятия являются: Казанцев И.И. и Захаров К.Ю.
Уставный капитал составляет 900 000 рублей. Штаб рабочих: 9 человек.

2 Содержание разделов курсовой работы

Наименование разделов работы	Содержание работ по разделу	Срок выполнения
1	Введение	20.12.07
2	Разработка Учетной политики предприятия	20.12.07
3	Начисление амортизации ОС и НМА	20.12.07
4	Начисление заработной платы работникам	20.12.07
5	Расчет основных экономических показателей	20.12.07
6	Журнал хозяйственных операций	20.12.07
7	Учетные регистры, Главная книга	20.12.07
8	Оборотная ведомость	20.12.07
9	Финансовая отчетность предприятия	20.12.07
10	Заключение	20.12.07
	Список используемой литературы	20.12.07

Руководитель __________________ _______________________

подпись и.,о., фамилия

Содержание

1. Введение

2. Учетная политика предприятия

3. Начисление амортизации ОС и НМА

4. Начисление заработной платы работникам

5. Расчет основных экономических показателей

6. Журнал хозяйственных операций

7. Учетные регистры, главная книга

8. Оборотная ведомость

9. Финансовая отчетность предприятия

10. Заключение

1. Введение

Курсовая работа выполняется с целью ознакомления с методами и формами ведения бухгалтерского учета на предприятии, получение навыков оформления учетных регистров, составление финансовой отчетности предприятия.

Задачи курсовой работы включают в себя: составление учетной политики для предприятия, расчет себестоимости продукции, начисление амортизации, заработной платы, составление журнала хозяйственных операций, учетных регистров, Главной книги, бухгалтерского баланса. Расчет будет произведен на примере условно созданного предприятия ООО «Империя».

Характеристика предприятия:

ООО «Империя» создано 2 учредителями, каждый из них внес в уставный капитал по 450 000 рублей. Предприятие было создано 1 февраля 2006 года, специализируется на производстве мебели: кроватей и шкафов. Учредителями являются: Казанцев И.И. и Захаров К.Ю.На предприятии работает 9 человек. Уставный капитал составляет 900 000 рублей.

У предприятия в собственном владении находится офис. Взята в аренду производственная площадь, ежемесячная арендная плата составляет 30 000 рублей. Взят долгосрочный кредит на сумму 300 000 рублей.

2. Учетная политика предприятия

В положении приведен текст Учетной политики ООО «Империя». В тексте Учетной политики определены принципы отражения в бухгалтерском учете всех факторов хозяйственной деятельности, их полноты и достоверности, анализа финансово- хозяйственного состояния предприятия, учета доходов и расходов, учета стоимости активов и достоверности их оценки по рыночной стоимости.

Приказ № 38

От 01 февраля 2008 года

Приказываю:

Утвердить учетную политику по бухгалтерскому учету организации на 2008 год.

Руководствуясь Федеральным законом "О бухгалтерском учете" N 129-ФЗ от 21.11.96, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина от 29 июля 1998 года N 34н., начиная с 1 февраля 2008 года применять следующую учетную политику предприятия:

1. При оценке статей бухгалтерской отчетности обеспечить соблюдение допущений и требований, предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия" от 09.12.98 N 60н.

2. Отражение фактов хозяйственной деятельности производить с использованием принципа временной определенности, который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.

3. Бухгалтерский учет в 2008 году вести с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкции по его применению, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.00 N 94н (с последующими изменениями и дополнениями).

4. Бухгалтерский учет в 2008 году вести: вручную с применением журнально-ордерной формы

5. Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактическая себестоимость материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ).

п.5,6 Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/01), утверждено Приказом Минфина РФ от 09.07.01 N44н.

6. Приобретение и заготовление материалов в бухгалтерском учете отражается с применением счета 10 "Материалы", на котором формируется фактическая себестоимость материалов и отражается их движение.

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 N94н.

7. При отпуске материально - производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится организацией (кроме малоценных и быстроизнашивающихся предметов; товаров, учитываемых по продажной (розничной) стоимости) по средней себестоимости приобретения материально-производственных запасов

* п. 16 Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/01), утверждено Приказом Минфина РФ от 09.07.01 N44н;

* п. 58 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

8. Основные средства - активы, отвечающие следующим требованиям:

а) использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;

б) использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

г) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

п. 4,7,8 Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01), утверждено Приказом Минфина РФ от 30.03.01 N26н

9. Применять Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, в соответствии с Постановлением Правительства РФ "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" от 01.01.2002 г. N1.

п. 1 Постановление Правительства РФ "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" от 01.01.2002 г. N1

10. При начислении амортизации объектов основных средств в бухгалтерском учете применяется линейный способ начисления амортизации.

п. 18 Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01), утверждено Приказом Минфина РФ от 30.03.01 N26н

11. Объекты основных средств стоимостью не более 20000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т.п. издания списывать на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию;

12. Затраты по ремонту основных средств покрываются за счет текущих затрат.

* п. 5,7 Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.99 N33н;

* п. 65, 72 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н;

* Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утверждены Приказом Минфина РФ от 28.06.00 N60н.

13. К нематериальным активам могут быть отнесены объекты, отвечающие всем условиям, приведенным в Положении по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2000, утвержденное Приказом Минфина РФ от 16.10.2000 N91н.

Нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

Первоначальная стоимость нематериальных активов, приобретенных за плату, определяется как сумма фактических расходов на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

п. 6 Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2000), утверждено Приказом Минфина РФ от 16.10.00 N91н.

14. Определение срока полезного использования нематериальных активов производится исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству Российской Федерации.

п. 17 Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2000,) утверждено Приказом Минфина РФ от 16.10.00 N91н.

15 Амортизация нематериальных активов производится линейным способом начисления амортизационных отчислений в бухгалтерском учете.

п. 15 Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2000) утверждено Приказом Минфина РФ от 16.10.00 N91н.

16. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете (05 "Амортизация нематериальных активов");

п. 21 Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2000) утверждено Приказом Минфина РФ от 16.10.00 N91н.

17 Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу, включаются в состав расходов на продажу.

п. 13 Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/01) утверждено Приказом Минфина РФ от 09.07.01 N44н.

18 При продаже (отпуске) товаров их стоимость списывается по средней себестоимости.

* п. 16 Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/01) утверждено Приказом Минфина РФ от 09.07.01 N44н;

* п. 58 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

19. Коммерческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.

* п. 9 Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.99 N33н.

20. Резервы предстоящих расходов и платежей в 2008 году создаются:

o на предстоящую оплату отпусков работникам;

o выплату вознаграждений по итогам работы за год;

п. 72 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

21. Незавершенное производство в массовом и серийном производстве отражается в бухгалтерском балансе по нормативной (плановой) себестоимости.

п. 64 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

22. При единичном производстве продукции незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по фактически произведенным затратам.

п. 64 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

23. Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции (работ, услуг) осуществлять с применением счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг).

24. Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по плановой производственной себестоимости.

п. 59 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

25. Отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги отражаются в бухгалтерском балансе по плановой полной себестоимости, включающей наряду с производственной себестоимостью затраты, связанные с реализацией (сбытом) продукции, работ, услуг, возмещаемых договорной (контрактной) ценой.

п. 61 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

26. Предприятием в отчетном году не создаются резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги.

п. 70 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

27. Выручка, операционные и внереализационные доходы, составляющие пять и более процентов от общей суммы доходов организации за отчетный период в бухгалтерской отчетности показываются по каждому виду в отдельности.

п. 18.1 Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99), утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.99 N32н.

28. В бухгалтерском учете выручка от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления признается по мере готовности работы, услуги, продукции.

п. 13 Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99), утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.99 N32н.

29. Управленческие расходы, учитываемые по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы", по окончании отчетного периода распределяются между объектами калькулирования и списываются в дебет счета 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательное производство", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства".

30. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение периода, к которому они относятся равномерно.

п. 65 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N34н.

31. Распределение общепроизводственных (косвенных) расходов осуществляется пропорционально прямой заработной плате, начисленной рабочим по видам продукции, работ, услуг.

Отраслевые методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг).

32. Причитающиеся суммы процентов или дисконта в качестве дохода по выданным векселям включать в состав операционных расходов отчетного периода, к которому относятся данные начисления.

п. 18 Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" (ПБУ 15/01), утверждено Приказом Минфина РФ от 02.08.01 N60н.

33. Причитающиеся к уплате суммы доходов (процентов или дисконта) по размещенным облигациям включать в состав операционных расходов отчетного периода, к которому относятся данные начисления.

35. Учет целевых доходов и расходов вести с использованием счета "Целевое финансирование" с открытием субсчетов по видам целевых поступлений.

Утверждать в установленном порядке сметы доходов и расходов по доходам и расходам средств, имеющих целевое назначение.

? Ответственность за организацию и состояние бухгалтерского учета на предприятии возложить на руководителя ООО"Империя".

? Бухгалтерский учет в ООО "Империя" осуществляется бухгалтерией

? Предусмотреть возможность внесения уточнений в учетную политику организации за 2008 год в связи с появлением хозяйственных операций, отражение которых в бухгалтерском учете предусмотрено несколькими методами, выбор которых возложен законодательством на организацию.

Руководитель _________Казанцев И.И.

Главный бухгалтер __________Кравченко Г.И.

учет амортизация заработная оборотная хозяйственная

3. Начисление амортизации ОС и НМА

Имущество	Первонач. Стоим., руб	Дата ввода	Способ начисления амортизации	Срок полезного использования	Амортизация за месяц., руб.	Остат ст-ть, в руб. на 01.03.08
Здание офиса	500000	01.02.06	линейный	70 лет	595	485125
Токарный станок	40000	01.02.06	линейный	6 лет	556	26100
Шлифовальная машинка	10000	01.02.06	линейный	4	208,3	4792,5
Пресс для склеивания	12000	01.02.06	линейный	4	250	5750
Циркулярная пила	18000	01.02.06	линейный	6 лет	250	11750
Фрейзерный станок	25000	01.02.06	линейный	6 лет	348	16300
Сверлильная машина	20000	01.02.06	линейный	5 лет	333	11675
Компьютер	28000	01.02.06	линейный	5 лет	467	16325
НМА (лицензия на право заниматься производством мебели)	50000	01.02.06	линейный	20 лет	208	44800

Норма амортизации=1/n*100%

Амортизация за месяц=(ПС*Норма амортизации /100%)/12 месяцев

Остаточная стоимость= ПС-Аморт. За месяц*25 месяцев

4. Начисление заработной платы работникам

Штатное расписание работников

Наименование должности	Оклад	Сдельно	Премия	Количество штатных единиц
административно-управленческий персонал
директор	15000,00р.			1
главный бухгалтер	11000,00р.			1
вспомогательные рабочие
Наладчик оборудования	6000,00р.			1
Уборщица	4600,00р.			1
Водитель	5000,00р.			1
Кладовщик	6600,00р.			1
основные производственные рабочие
Столяр 1		8000,00р.	10%	5
Столяр 2		8400,00р.	10%	5
Сборщик 1		7600,00р.	10%	5
Сборщик 2		7700,00р.	10%	5

Заработную плату начисляем исходя из следующих условий:

1. Заработная плата начисляется по повременной форме оплаты труда.

2. Заработная плата начисляется 6-го числа каждого месяца.

3. Работники предприятия имеют общий стаж работы больше 8-ми лет.

4. Ежемесячно ОПР начисляется премия 10%.

5. С 10 по 15 марта столяр Овчаров С.В. находился на больничном. Общий стаж работника составляет 12 лет

6. С 3 по 18 марта включительно уборщица Криволапова А.В. находилась в отпуске.

Начисление заработной платы работникам ООО» Империя» за март 2008 года

Фамилия	Оклад	Кол-во раб.дней	Факт. Отр. дни	Начисленная з/п	Премия ежемес.	Районный коэффициент	Итого	Больничный лист	Отпуск	Всего начислено за месяц
								К-во	сумма	К-во	сумма
директор	15000	21	21	15000		2250	17250					17250
главный бухгалтер	11000	21	21	11000		1650	12650					12650
Уборщица	4600	21	9	1971,42857		295,7143	2267,14286			16	2878,4	5145,5
кладовщик	6600	21	21	6600		990	7590					7590
водитель	5000	21	21	5000		750	5750					5750
Наладчик оборудования	6000	21	21	6000		900	6900					6900
столяр 1	8000	21	15	5714,28571	571,4285714	942,8571	7228,57143	6	1447,87			8676,44
столяр 2	8400	21	21	8400	840	1386	10626					10626
сборщик 1	7600	21	21	7600	760	1254	9614					9614
сборщик 2	7700	21	21	7700	770	1270,5	9740,5					9740,5
Итого

Начисление НДФЛ

месяц	всего начислено	НДФЛ	з/п и выдачи на руки
	за месяц	нарст. итогом	за месяц	нар.итоги
директор	17 250,00р.	17250,00р.	2 242,50р.	2242,5р.	15 007,50р.
главный бухгалтер	12 650,00р.	29900,00р.	1 644,50р.	3887р.	11 005,50р.
Уборщица	2 267,14р.	32167,14р.	294,73р.	4181,73р.	1 972,41р.
кладовщик	7 590,00р.	39757,14р.	1 644,50р.	5826,23р.	5 945,50р.
водитель	5 750,00р.	45507,14р.	747,50р.	6573,73р.	5 002,50р.
Наладчик оборудования	6 900,00р.	52407,14р.	897,00р.	7470,73р.	6 003,00р.
столяр 1	7 228,57р.	59635,71р.	939,71р.	8410,44р.	6 288,86р.
столяр 2	10 626,00р.	70261,71р.	1 381,38р.	9791,82р.	9 244,62р.
сборщик 1	9 614,00р.	79875,71р.	1 249,82р.	11041,64р.	8 364,18р.
сборщик 2	9 740,50р.	89616,21р.	1 266,27р.	12307,91р.	8 474,24р.
итого					.

Начисление ЕСН

Должность	Всего начислено	Пенсионный фонд 0,2	Соц.страх 0,029	Мед.страх. 0,031	Всего начислено
Директор	17250,00р.	3 450,00р.	500,25р.	534,75р.	4 485,00р.
Гл.бух.	12650,00р.	2 530,00р.	366,85р.	392,15р.	3 289,00р.
Уборщица	2267,14р.	453,43р.	65,75р.	70,28р.	589,46р.
Кладовщик	7590,00р.	1 518,00р.	220,11р.	235,29р.	1 973,40р.
Водитель	5750,00р.	1 150,00р.	166,75р.	178,25р.	1 495,00р.
Наладчик оборудования	6900,00р.	1 380,00р.	200,10р.	213,90р.	1 794,00р.
Столяр 1	7228,57р.	1 445,71р.	209,63р.	224,09р.	1 879,43р.
Столяр 2	10626,00р.	2 125,20р.	308,15р.	329,41р.	2 762,76р.
Сборщик 1	9616,00р.	1 922,80р.	278,81р.	298,03р.	2 499,64р.
Сборщик 2	9740,5р.	1 948,10р.	282,47р.	301,96р.	2 532,53р.
Итого					23300,22

Начисление отпускных

Месяц	Начисленная з/п	Всего(с районным коэффициентом)
март	4600	5290
апрель	4600	5290
Май	4600	5290
Июнь	4600	5290
Июль	4600	5290
Август	4600	5290
Сентябрь	4600	5290
Октябрь	4600	5290
Ноябрь	4600	5290
Декабрь	4600	5290
Январь	4600	5290
Февраль	4600	5290
итого	55200	63480

Среднедневной заработок = 63480/29,4*12=179,9 рублей

Умножим среднедневной заработок на количество дней отпуска 16

179,9*16=2878,4 рублей.

Начисление больничного листа

Месяц	Кол-во дней	Начисленная з/п, руб	Всего	Всего(с районным коэффициентом)
март	31	8000	8000	9200
апрель	30	8000	8000	9200
Май	31	8000	8000	9200
Июнь	30	8000	8000	9200
Июль	31	8000	8000	9200
Август	31	8000	8000	9200
Сентябрь	30	8000	8000	9200
Октябрь	31	8000	8000	9200
Ноябрь	30	8000	8000	9200
Декабрь	31	8000	8000	9200
Январь	31	8000	8000	9200
Февраль	29	8000	8000	9200
итого	366	96000	96000	110400

Среднедневной заработок = 110400/366 =301,64 рублей

Больничные = 301,64*6*0,8 = 1447,87 рублей.

5. Расчет основных экономических показателей

Калькуляция себестоимости продукции, руб.

Статьи затрат	Нормативная себестоимость
	Кровать	Шкаф
Сырье и материалы	3400	4120
Топливо и эл/энергия	96	96
Основная зарплата производственных рабочих	386,57	386,57
Дополнительная зарплата производственных рабочих	-	-
Отчисления на социальное страхование	96,74	96,74
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	32,15	32,15
Общепроизводственные расходы	303,04	303,04
Общехозяйственные расходы	389,44	389,44
Прочие расходы	-	-
Производственная себестоимость продукции	4703,94	5423,94
Внепроизводственные расходы	-	-
Полная себестоимость продукции	4703,94	5423,94

Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Виды продукции	Основная з/п производ-х рабочих, руб.	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы
		Сумма, руб.	%	Сумма, руб.	%
Кровать	23194,164	18182,58	60	23366,4	60
Шкаф	15462,78	12121,72	40	15577,6	40
Итого:	38656,94	30304,30	100	38944	100

Счет-фактура №1 от 13.3.08г.

Договором предусмотрена предоплата на расчетный счет до отгрузки продукции, выписка с/ф 1 раз в месяц по факту отгрузки.

Поставщик ООО «Империя».

Покупатель ЧП«Горизонт».

Наименование	Ед. изм	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость
1.Кровать 2.Шкаф	Шт. Шт.	40 28	4500 5600	180000 156800	- -	10% 10%	18000 15680	198000 172480
итого	33680	370480
Триста семьдесят тысяч четыреста восемдесять рублей

Счет-фактура №2 от14.3.08г.

Плата на расчетный счет частично в начале месяца, частично после отгрузки.

Поставщик ООО «Империя»

Покупатель ЧП «Ренесанс».

Наименование	Ед. изм	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость
1.Кровать 2.Шкаф	Шт Шт	15 11	4500 5600	67500 61600	- -	10% 10%	6750 6160	74250 67760
итого	12910	142010
Сто сорок две тысячи десять рублей

6. Журнал хозяйственных операций

№	дата	Наименование хоз. операции	дебет	кредит	сумма
1	01.03.08	Выписка из р/с На р/с зачислен долгосрочный кредит(12% годовых)	51	67	300 000
4	01.03.08	Выписка с р/с Поступила частичная оплата(60%) от ЧП «Горизонт»	51	62	222288
5	01.03.08	Выписка с р/с Поступила частичная оплата(80%) от ЧП Ренесанс	51	62	113608
6	02.03.08	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет из кассы директору на хоз.нужды	71	50	1000
7	02.03.08	Счет-фактура №14 Получен счет от поставщика ОАО «Комплект» на приобретение токарного станка Стоимость станка НДС(18%)	0819	6060	400007200
8	02.03.08	Выписка из р/с Перечислено поставщику за токарный станок Стоимость НДС(18%)	6019	5160	400007200
9	03.03.08	Акт приемки-передачи основных средств. Оборудование введено в эксплуатацию	01	08	40000
10	03.03.08	Акт приемки-передачи основных средств. Оприходованы арендованное помещение	001
11	04.03.08	Расчет бухгалтерии. Списан НДС по введенному в эксплуатацию ОС	68НДС	19	7200
12	04.03.08	Счет-фактура №312 от ОАО «Радуга». Акцептован счет за сырье: Покупная стоимость НДС(18%)	1019	6060	20000036000
13	04.03.08	Счет-фактура № 210 от ОАО «Мастер» Акцептован счет за сырье: Покупная стоимость НДС(18%)	1019	6060	10000018000
14	04.03.08	Выписка из р/с в банке.ОАО «Радуга» перечислено 80 % суммы с р/с	60	51	176000
15	04.03.08	Выписка из р/с в банке.С р/с перечислено 60 % суммы по счету ОАО «Мастер»	60	51	66000
16	04.03.08	Приходный ордер. Оприходовано поступившее сырье	10	60	300000
17	04.03.08	Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению в бюджет НДС по оплаченным счетам поставщиков	68НДС	19	54000
18	04.03.08	Лимитно-заборная картп № 42. Отпущены материалы со склада в производство	20	10	300000
19	05.03.08	Выписка с р/с Произведены отчисления ЕСН (26%)	69	51	23300,20
20	05.03.08	Выписка с р/с Произведены отчисления по НДФЛ за февраль	68	51	12307,91
21	06.03.08	Расчетно платежная ведомость Выплачена з/п из кассы за февраль	70	50	77288,31
22	06.03.08	Расчет бухгалтерии: Удержаны из з/п по возмещению материального ущерба	70	73	700
23	06.03.08	Счет-фактура № 810 Акцептован счет за ООО Мария» за услуги по поводу перезаключения договора аренды Стоимость услуги НДС(18%)	9119	6060	2000360
24	07.03.08	Выписка с р/с Перечислено ООО «Мария» за оказанные услуги	60	51	2360
25	07.03.08	Акт на списание основного средства № 34 Ликвидирован фрейзерный станок: списана амортизация	02	01	8000
26	07.03.08	Счет фактура № 12 ООО «Линия» Акцептован счет подрядной организации за демонтаж станка Покупная цена НДС(18%)	9119	6060	40072
27	08.03.08	Выписка с р/с Уплачено ООО Линия» за демонтаж станка	60	51	472
28	09.03.08	Счет фактура № 45 Передан демонтированный станок ЧП «Рябинка» Продажная цена НДС (18%)	6262	9168	4300774
29	10.03.08	Акт проведения инвентаризации Выявлена недостача материалов	94	10	2350
30	10.03.08	Расчет бухгалтерии Недостача отнесена на материально ответственное лицо	73	94	2350
31	10.03.08	Выписка с р/с Поступили денежные средства от ЧП «Рябинка» за демонтированный станок	51	62	5074
32	10.03.08	Расчет бухгалтерии результат от списания станка: прибыль	91	99	3300
33	11.03.08	Счет фактура № 68 ООО «Мир» Предъявлен счет ООО «Мир» за консультационные услуги на приобретение ценных бумаг	97	76	1500
34	11.03.08	Выписка с р/с Произведена оплата ООО «Мир» за консультационные услуги	76	51	1500
35	11.03.08	Выписка с р/с Произведена оплата за консультационные услуги ООО « Ника» (261 акций по цене 320 рублей)	76	51	83482,55
36	11.03.08	Счет фактура № 39 Оприходованы ценные бумаги	58	76	83482,55
37	12.03.08	Расчет бухгалтерии Списываются консультационные услуг на стоимость акций	58	97	1500
38	13.03.08	Счет фактура № 1 Отгружена продукция ЧП «Горизонт» Кровать Шкаф НДС(15,25%)	626290.3	90.190.168	18000015680051362
39	13.03.08	Счет фактура № 48 ООО «Курсор» Начислена арендная плата за производственную площадь Арендная плата НДС	2619	9797	300005400
40	14.03.08	Счет фактура № 2 Отгружена продукция ЧП «Ренессанс» Кровать Шкаф НДС(15,25%)	626290.3	90.190.168	675006160019687,75
41	15.03.08	Расчет бухгалтерии Создан резерв предстоящих расходов и платежей (на выдачу отпускных)	20.120.2252644	9696969696	12209706451760645
	16.03.08	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет уборщице на покупку бытовой химии	71	50	800
42	17.03.08	Выписка с р/с Перечислена арендная плата арендодателю ООО «Курсор»	76	51	35400
43	18.03.08	Счет фактура № 87 ОАО «Радуга» Акцептован счет за сырье Покупная цена НДС(10%)	1019	6060	391537047
44	18.03.08	Счет фактура № 91 ОАО «Мастер» Акцептован счет за сырье Покупная цена НДС(10%)	1019	6060	333736007
45	18.03.08	Выписка из р/с Перечислено с р/с по счету ОАО «Радуга»	60	51	46200
46	18.03.08	Выписка из р/с Перечислено с р/с по счету ОАО «Мастер»	60	51	39380
	18.03.08	Товарный чек Израсходовано уборщицей на покупку бытовой химии	44	71	768
	18.03.08	Приходный ордер Возвращены в кассу неизрасходованные суммы от уборщицы	50	71	32
47	18.03.08	Приходный ордер. Оприходовано поступившее сырье	10	60	77800
48	18.03.08	Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению НДС в бюджет по оплаченным счетам поставщиков	68 НДС	19	13054
49	18.03.08	Лимитно заборная карта и требование Отпущено со склада сырье в производство	20	10	77800
50	20.03.08	Счет фактура № 128 ООО «Салют» Оприходована спецодежда Стоимость спецодежды НДС(18%)	10.1019	6060	1800324
51	21.03.08	Расчет бухгалтерии Затраты на спецодежду списаны общепроизводственные расходы	25	10.11	1800
52	21.03.08	Выписка с р/с Перечислено ООО «Салют» за спецодежду	60	51	2124
53	28.03.08	Акт приемки передачи № 26 Спецодежда передана в эксплуатацию	10.11	10.10	1800
54	28.03.08	Расчетно-платежная ведомость Начислена з/п АУП Начислена з/п основным производственным рабочим Начислена з/п занятым реализацией продукции Начислена з/п вспомогательным рабочим Начислены отпускные Начислены больничные	2620.120.244259620	70707070707070	2990023194,16415462,78759025387,52878,41447,87
55	28.03.08	Расчет бухгалтерии Удержан НДФЛ	70	68	12307,91
56	28.03.08	Расчет бухгалтерии Начислен ЕСН АУП	262626	69.169.269.3	5980867,1926,9
57	28.03.08	Расчет бухгалтерии Начислен ЕСН основным производственным рабочим	202020	69.169.269.3	7441,811088,061153,49
58	28.03.08	Расчет бухгалтерии Начислен ЕСН работникам занятым реализацией	444444	69.169.269.3	1518220,11235,29
59	28.03.08	Расчет бухгалтерии Начислен ЕСН вспомогательным рабочим	252525	69.169.269.3	4501,43652,71697,72
60	28.03.08	Счет фактура № 76 ОАО «Энерго» Акцептован счет за электроэнергию Стоимость э/э НДС	2619	6060	96001728
61	29.03.08	Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по объектам основных производственных средств Начислена амортизация по НМА Начислена амортизация по ОС, обслуживающим процесс реализации продукции Начислена амортизация по ОС, управленческого персонала	25264426	02050202	10622081400567
62	29.03.08	Выписка с р/с Перечислено ОАО «Энерго»	60	51	11328
63	29.03.08	Товарный чек ООО «Фотомир» Израсходовано Директором Казанцевым И.И. на хоз.нужды	44	71	850
64	29.03.08	Приходный ордер Возвращены в кассу неизрасходованные суммы директором	50	71	150
65	29.03.08	Счет фактура № 210 ООО «ЖКХ» Акцептован счет ЖКХ за коммунальные услуги Стоимость коммунальных услуг НДС	2619	6060	1430257,4
66	29.03.08	Расчет бухгалтерии Списываются общепроизводственные расходы Кровать Шкаф	20.120.2	2525	18182,5812121,72
67	29.03.08	Расчет бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы Кровать Шкаф	20.120.2	2626	23366,415577,6
68	30.03.08	Расчет бухгалтерии Начислены проценты по долгосрочному кредиту за месяц	91	67	3000
69	30.03.08	Расчет бухгалтерии Принята на склад из производства готовая продукция по плановой с/с Кровать Шкаф	43.143.2	40.140.2	216000173566,08
70	30.03.08	Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу	91	44	13226,4
71	31.03.08	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая с/с Кровать Шкаф	40.140.2	20.120.2	202500179200
72	31.03.08	Списывается отклонение фактической с/с выпущенной продукции от стоимости ее по учетным ценам Кровать Шкаф	90.2.190.2.2	40.140.2	5763,65633,92
74	31.03.08	Выписка с р/с Перечислено ООО «ЖКХ» за коммунальные услуги	60	51	1687,4
74	31.03.08	Расчет бухгалтерии Списывается с/с продаж	90.2	43	381700
75	31.03.08	Расчет бухгалтерии Закрытие счета 90 Закрытие счета 90 Закрытие счета 90	90.190.990.9	90.990.290.3	46590039 306671049,72
76	31.03.08	Расчет бухгалтерии Выявлен финансовый результат: прибыль	90.9	99	1784,28
77	31.03.08	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль (24%)	99	68	428,23
78	31.03.08	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль (24%):постоянное налоговое обязательство	99	68	51,39
79	31.03.08	Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС для возмещения	68	19	71049,72

7. Учетные регистры, главная книга

Журнал-ордер по счету 01 «Основные средства» за март 2008 г

Ведомость по счету 01 «Основные средства» за март 2008 г

Журнал-ордер по счету 02 « Амортизация основные средств» за март 2008 г

№ п/п	Дата	С кредита счета 02 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 25	Дт 26	Дт 44
1	29.03.08	1062	567	1400	3029
	итого				3029

Ведомость по счету 02 «Амортизация основных средств» за март 2008 г

№ п/п	Дата	По дебету счета 02 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 01
1	07.03.08	8000	8000
	итого		8000

Журнал-ордер по счету 05 « Амортизация НМА» за март 2008

Журнал-ордер по счету 08 « Вложения во внеоборотные активы» за март 2008г.

Ведомость по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» за март 2008 г

№ п/п	Дата	По дебету счета 08 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 60
1	03.03.08	40000	40000
	итого		40000

Журнал-ордер по счету 10 « Материалы» за март 2008г.

№ п/п	Дата	С кредита счета 10 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 20	Дт94	Дт_
1	04.03.08	330000			330000
2	10.03.08		2350		2350
3	18.03.08	77800			77800
	итого	407800	2350		410150

Ведомость по счету 10 «Материалы» за март 2008 г

№ п/п	Дата	По дебету счета 10 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 60
1	04.03.08	200000	200000
2	04.03.08	100000	100000
3	04.03.08	300000	300000
4	18.03.08	39153	39153
5	18.03.08	33373	33373
6	18.03.08	77800	77800
	итого	750326	750326

Журнал-ордер по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 19 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 68
1	04.03.08		7200	7200
2	04.03.08		30000	30000
3	18.03.08		13054	13054
4	31.03.08		46590	46590
	итого		96844	96844

Ведомость по счету 19«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» за март 2008г

№ п/п	Дата	По дебету счета 19 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 60
1	02.03.08	7200	7200
2	04.03.08	20000	20000
3	04.03.08	10000	10000
4	06.03.08	360	360
5	07.03.08	72	72
6	18.03.08	7047	7047
7	18.03.08	6007	6007
8	20.03.08	324	324
9	28.03.08	1728	1728
10	29.03.08	257,4	257,4
	итого	52995,4	52995,4

Журнал-ордер по счету 20 « Основное производство» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 20 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 40
1	31.03.08	381700	381700
	итого		381700

Ведомость по счету 20 «Основное производство» за март 2008 г

№ п/п	Дата	По дебету 20сч с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 10	Кт 25	Кт 26	Кт 69	Кт 70	Кт 96
1	04.03.08	330000						330000
2	15.03.08						5240	5240
3	18.03.08	77800						77800
4	28.03.08				7441,81	23194,164		30635,974
5	28.03.08				1088,06	15462,78		16550,84
6	28.03.08				1153,49	1447,87		2601,36
7	29.03.08		18182,58					18182,58
8	29.03.08		12121,72					12121,72
9	29.03.08			23366,4				23366,4
10	29.03.08			15577,6				15577,6
	итого	407800	30304,3	38944	9683,36	40104,814	5240	532076,474

Журнал-ордер по счету 25 « Общепроизводственные расходы» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 25 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 20
1	29.03.08	18182,58	18182,58
2	29.03.08	12121,72	12121,72
	итого	30304,3	30304,3

Ведомость по счету 25 «Общепроизводственные расходы» за март 2008 г.

№ п/п	Дата	По дебету счета 25 с кредита счетов	Итого по кредиту
		Кт 02	10	Кт 69	Кт 70	Кт 96
1	15.03.08					645	645
2	21.03.08		1800				1800
3	28.03.08			4501,43	25387,5		29888,93
4	28.03.08			652,71			652,71
5	28.03.08			697,72			697,72
7	29.03.08	1062					1062
	итого	1062	1800	5851,86	25387,5	645	34746,36

Журнал-ордер по счету 26 « Общехозяйственные расходы» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 26 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 20
1	29.03.08	23366,4	23366,4
2	29.03.08	15577,6	15577,6
	итого	38944	38944

Ведомость по счету 26 «Общехозяйственные расходы» за март 2008 г.

№ п/п	Дата	По дебету счета 26 с кредита счетов		Итого по кредиту
		Кт 02	Кт 05	Кт 60	Кт 69	Кт 70	Кт 96	Кт 97
1	13.03.08							30000	30000
2	15.03.08						1760		1760
3	28.03.08			9600	7441,81	29900			46941,81
4	28.03.08				1088,06				1088,06
5	28.03.08				1153,49				1153,49
6	29.03.08	567	208	1430					2205
	итого	567	208	11030	9683,36	29900	1760	30000	83148,36

Журнал-ордер по счету 40 « Выпуск продукции» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 40 в дебет счетов	Итого по кредиту
		43	90.2
1	30.03.08	389566,08		389566,08
2	31.03.08		11397,52	11397,52
	итого	389566,08	11397,52	400963,6

Ведомость по счету 40 «Выпуск продукции» за март 2008 г

№ п/п	Дата	По дебету счета 40 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 20
1	31.03.08	381700	381700
	итого	381700	381700

Журнал-ордер по счету 43 « Готовая продукция» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 43 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 90.2
1	31.03.08	390566	390566
	итого	390566	390566

Ведомость по счету 43 «Готовая продукция» за март 2008 г

№ п/п	Дата	По дебету счета 43 с кредита счетов	Итого по дебету
		40
1	30.07.2007	389566,08	389566,08
	итого	389566,08	389566,08

Журнал-ордер по счету 44 « Расходы на продажу» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 44 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 91
1	30.03.08	13226,4	13226,4
	итого	13226,4	13226,4

Ведомость по счету 44 «Расходы на продажу» за март 2008 г

№ п/п	Дата	По дебету счета 44 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 02	Кт69	Кт70	Кт71	Кт 96
1	15.03.08					645	645
	18.03.08				768		768
	28.03.08		1973,4	7590			9563,4
3	29.03.	1400			850		2250
	итого	1400	1973,4	7590	1618	645	13226,4

Журнал-ордер по счету 50 « Касса» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 50 в дебет счетов
		Дт 70	Дт 71	итого по кредиту
1	02.03.08		1000	1000
2	06.03.08	77288,31		77288,31
3	16.03.08		800	800
	итого	77288,31	1800	79088,31

Ведомость по счету 50 «Касса» за март 2008 г

№ п/п	Дата	По дебету счета 50 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 71	Кт_
1	18.03.08	32		32
2	29.03.08	150		150
	итого	182		182

Журнал-ордер по счету 51 «Расчетный счет» за март 2008 г.

№ п/п	Дата	С кредита счета 51 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 60	Дт 68	Дт69	Дт 76
1	02.03.08	40000				40000
2	04.03.08	176000				176000
3	04.03.08	66000				66000
3	05.03.08		12307,91	23300,20		35608,11
4	07.03.08	2360				2360
5	08.03.08	472				472
6	11.03.08				1500	1500
7	11.03.08				83482,55	83482,55
8	17.03.08				35400	35400
9	18.03.08	46200				46200
10	18.03.08	39380				39380
11	21.03.08	2124				2124
12	29.03.08	11328				11328
14	31.03.08	1684,7				1684,7
	итого	385548,7	12307,91	23300,20	120382,55	541539,36

Ведомость по счету 51 «Расчетный счет» за март 2008 г

№ п/п	Дата	По дебету 51сч с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 62	Кт 67	Кт_
1	01.03.08	222288	300000		522288
2	01.03.08	113608			113608
3	10.03.08	5074			5074
	итого	340970	300000		640970

Журнал-ордер по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»за март 2008г.

№ п/п	Дата		С кредита счета 60 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 10	Дт 08	Дт 19	Дт26	Дт 91
1	02.03.08		40000	14400			54400
2	04.03.08	200000		2000			202000
3	04.03.08	100000		1000			101000
4	04.03.08	330000					330000
5	07.03.08			72		400	472
6	18.03.08	39153		7947			47100
7	18.03.08	33373		6007			39380
8	18.03.08	77800					77800
9	20.03.08			324			324
10	28.03.08			1728	9600		11328
11	29.03.08			257,4	1430		1687,4
итого		810326	40000	33735,4	11030	400	895491,4

Ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за март 2008 г.

№ п/п	Дата	По дебету счета 60 с кредита счетов	Итого по кредиту
		Кт 51
1	02.03.08	40000	40000
2	04.03.08	176000	176000
3	04.03.08	66000	66000
4	07.03.08	2360	2360
5	07.03.08	472	472
6	18.03.08	46200	46200
7	18.03.08	39380	39380
8	21.03.08	2124	2124
9	29.03.08	11328	11328
	итого	383864	383864

Журнал-ордер по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»за март 2008г.

№ п/п	Дата	С кредита счета 60 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 51
1	01.03.08	222288	222288
2	01.03.08	113608	113608
3	10.03.08	5074	5074
	итого	340970	340970

Ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за март 2008 г.

№ п/п	Дата	По дебету счета 62 с кредита счетов	Итого по кредиту
		Кт 68	Кт 90	Кт 91
1	09.03.08	774		4300	5074
2	13.03.08		180000		180000
3	13.03.08		156800		156800
4	14.03.08		67500		67500
5	14.03.08		61600		61600
	итого	774	465900	4300	470974

Журнал-ордер по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»за март 2008г.

№ п/п	Дата	С кредита счета 67 в дебет счетов
		Дт 51	Дт91	итого по кредиту
1	01.03.08	300000		300000
2	30.03.08		3000	3000
	итого	300000	3000	303000

Журнал-ордер по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» за март2008г.

№ п/п	Дата		С кредита счета 68 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 62	Дт 70	Дт_	Дт90	ДТ _	Дт_
1	09.03.08	774						774
2	13.03.08				51362			51362
3	14.03.08				19687,75			19687,75
4	28.03.08		12307,91					12307,91
5	31.03.08						428,23	428,23
6	31.03.08						51,39	51,39
	итого	774	12307,91		71049,75		479,62	84611,1

Ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» за март2008г.

№ п/п	Дата	По дебету счета 68 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 19	Кт_
1	04.03.08	7200		7200
2	04.03.08	30000		30000
3	18.03.08	13054		13054
4	31.03.08	71049,72		71049,72
	итого	121303,72		121303,72

Журнал-ордер по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» за март 2008г.

№ п/п	Дата		С кредита счета 69 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 20	Дт 25	Дт 26	Дт44
1	28.03.08	9683,36	5851,86	7774	1973,4	25282,62
	итого	9683,36	5851,86	7774	1973,4	25282,62

Ведомость по счету 58 «Финансовые вложения» за март 2008 г.

№ п/п	Дата	По дебету счета 58 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 76	Кт97	Кт_
1	11.03.08	83482,55			83482,55
2	12.03.08		1500		1500
	итого	83482,55	1500		84982,55

Журнал-ордер по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за март2008г.

№ п/п	Дата		С кредита счета 70 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 20	Дт 25	Дт 26	Дт44	Дт96	Дт_
1	28.03.08	40104,814	25387,5	29900	7590	2787,4		105769,714
	итого	40104,814	25387,5	29900	7590	2787,4		105769,714

Ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за март 2008г

№ п/п	Дата	По дебету счета 70 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 50	Кт 68	Кт 73
1	06.03.08	77288,31		700	77988,31
2	28.03.08		12307,91		12307,91
	итого	77288,31	12307,91	700	90296,22

Журнал-ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 71 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт44	Кт 50
1	18.03.08	768	32	800
2	29.03.08	850	150	1000
	итого	1618	182	1800

Ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за март 2008г

№ п/п	Дата	По дебету счета 71 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 50
1	02.03.08	1000	1000
2	16.03.08	800	800
	итого	1800	1800

Журнал-ордер по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 73 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 70
1	06.03.08	700	700
	итого	700	700

Ведомость по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» за март 2008г

№ п/п	Дата	По дебету счета 73 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 94
1	10.03.08	2350	2350
	итого	2350	2350

Журнал-ордер по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 76 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт58	Кт97
1	11.03.08	83482,55	1500	83482,55
	итого	83482,55	1500	84982,55

Ведомость по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за март 2008г

№ п/п	Дата	По дебету счета 76 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 94
1	11.03.08	75300	75300
	итого	75300	75300

Журнал-ордер по счету 90 «Продажи» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 90 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 62
1	13.03.08	336800		336800
2	14.03.08	129100		129100
	итого	465900			465900

Ведомость по счету 90 «Продажи» за март 2008г

№ п/п	Дата	По дебету счета 90 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт 40	Кт43	Кт	Кт68	Кт99
1	13.03.08				51362		51362
2	14.03.08				19687,75		19687,75
	30.03.08						2500
	31.03.04	5763,6	390566			1784,28	398113,88
	31.03.04	5633,92					5633,92
		11397,52	390566		71049,75	1784,28	477297,55

Журнал-ордер по счету 91 «Прочие доходы и расходы» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 91 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 62
1	09.03.08	4300	4300
	итого	4300	4300

Ведомость по счету 91 «Прочие доходы и расходы» за март 2008г

№ п/п	Дата	По дебету счета 91 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт44	Кт 60	Кт 67	Кт 99
1	06.03.08		2000			2000
2	07.03.08		400			400
3	10.03.08				3300	3300
4	30.03.08	13266,4			3000	16266,4
	итого	13266,4	2400		6300	24466,4

Журнал-ордер по счету 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 94 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 73
1	10.03.08		2350	2350
	итого		2350	2350

Ведомость по счету 94 «Недостачи от потери и порчи ценностей» за март 2008г

№ п/п	Дата	По дебету счета 94 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт10
1	10.03.08	2350	2350
	итого	2350	2350

Журнал-ордер по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 96 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 20	Дт 25	Дт 26	Дт 44
1	15.03.08	2190	645	1760	645	5240
	итого	2190	645	1760	645	5240

Ведомость по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» за март 2008г.

№ п/п	Дата	По дебету счета 96 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт70
1	28.03.08	2878,4	2878,4
	итого	2878,4	2878,4

Журнал-ордер по счету 97 «Расходы будущих периодов» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 97 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт 58	Дт 26	Дт 97	Дт_
1	12.03.08	1500				1500
2	13.03.08		30000	5400		35400
	итого	1500	30000	5400		36900

Ведомость по счету 97 «Расходы будущих периодов» за март 2008г

№ п/п	Дата	По дебету счета 97с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт76
1	11.03.08	1500	1500
	итого	1500	1500

Журнал-ордер по счету 99 «Прибыли и убытки» за март 2008г

№ п/п	Дата	С кредита счета 99 в дебет счетов	Итого по кредиту
		Дт90	Кт 91
1	10.03.08		3300	3300
	31.03.08	1784,28		1784,28
	итого	1784,28	3300	5084,28

Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки» за март 2008г

№ п/п	Дата	По дебету счета 96 с кредита счетов	Итого по дебету
		Кт68
1	31.03.08	479,62	479,62
	итого	479,62	479,62

Главная Книга

Счет 01 «Основные средства»

Месяц	В Дебет сч 01 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт 08	Кт __	Кт __
март	40000				8000	32000

Счет 02 «Амортизация ОС»

Месяц	В Дебет сч 02 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт 01	Кт __	Кт __
март	8000				3029	4971

Счет 05 «Амортизация НМА»

Месяц	В Дебет сч 05 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт	Кт __	Кт __
март					208	208

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Месяц	В Дебет сч 08 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт 60	Кт __	Кт __
март	40000				40000	0	0

Счет 10 «Материалы»

Месяц	В Дебет сч 10 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт60	Кт __	Кт __
март	750326				410150	340176

Счет 19 «НДС»

Месяц	В Дебет сч 19 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт60	Кт __	Кт __
март	52995,4				96844	43848,6

Счет 20 «Основное производство»

Месяц	В Дебет сч 20 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт10	Кт25	Кт26	Кт69	Кт70	Кт96
март	407800	30304,3	38944	9683,36	40104,814	5240	532076,474	381700	150376,474

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Месяц	В Дебет сч 25 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт02	Кт10	Кт69	Кт70	Кт 96
март	1062	1800	5851,86	25387,5	645	34746,36	30304,3	4442,06

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Месяц	В Дебет сч 26 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт02	Кт05	Кт60	Кт70	Кт96	Кт 97	Кт69
март	567	208	11030	29900	1760	30000	9683,36	83148,36	38944	44204,36

Счет 40 «Выпуск продукции»

Месяц	В Дебет сч 40 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт20	Кт __	Кт __
март	381700				400963,6	19263,6

Счет 43 «Готовая продукция»

Месяц	В Дебет сч 43 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт40	Кт __	Кт __
март	389566,08				390566	999,92

Счет 44 «Расходы на продажу»

Месяц	В Дебет сч 44 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт02	Кт69	Кт70	Кт71	Кт96
март	1400	1973,4	7590	1618	645	13226,4	13226,4	0	0

Счет 50 «Касса»

Месяц	В Дебет сч 50 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт71	Кт __	Кт __
март	182				79088,31	78906,31

Счет 51 «Расчетный счет»

Месяц	В Дебет сч 51 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт62	Кт 67	Кт __
март	340970	300000		640970	496456,81	144513,19

Счет 58 «Финансовые вложения»

Месяц	В Дебет сч 58 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт76	Кт 97	Кт __
март	83482,55	1500		84982,55	0	84982,55

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Месяц	В Дебет сч 60 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт51	Кт	Кт __
март	383864				895491,4	511627,4

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Месяц	В Дебет сч 62 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт68	Кт90	Кт91
март	774	465900	4300	470974	340970	130004

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Месяц	В Дебет сч 67 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт	Кт	Кт
март					303000	303000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Месяц	В Дебет сч 68 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт19	Кт	Кт
март	121303,72				84611,1	36692,62

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Месяц	В Дебет сч 69 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт	Кт	Кт
март					25282,62	25282,62

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Месяц	В Дебет сч 70 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт50	Кт68	Кт73
март	77288,31	12307,91	700	90296,22	105769,714	15473,494

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Месяц	В Дебет сч 71 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт50	Кт	Кт
март	1800				1800	0	0

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Месяц	В Дебет сч 73 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт94	Кт	Кт
март	2350				700	1650

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Месяц	В Дебет сч 76 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт94	Кт	Кт
март	75300				39900	35400

Счет 90 «Продажи/выручка»

Месяц	В Дебет сч 90 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт40	Кт43	Кт68	Кт99
март	11397,52	390566	71049,75	1784,28	477297,55	465900	11397,55

Счет 91 «Прочие расходы»

Месяц	В Дебет сч 91 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт44	Кт60	Кт99
март	13266,4	2400	6300	24466,4	4300	20166,4

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Месяц	В Дебет сч 94 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт10	Кт	Кт
март	2350				2350	0	0

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Месяц	В Дебет сч 96 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт70	Кт	Кт
март	2878,4				5240	2361,6

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Месяц	В Дебет сч 97 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт76	Кт	Кт
март	1500				36900	35400

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Месяц	В Дебет сч 99 с Кредита счетов	Оборот по Дебету	Оборот по Кредиту	Сальдо
				Д	К
	Кт68	Кт	Кт
март	479,62				5084,28	4604,66

8. Оборотная ведомость

№	Название счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
п/п		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	01"Основные средства"	1253640		40000	8000	1285640
2	02"Амортизация ОС"		90000	8000	3029		85029
	04"Нематериальные активы"					-	-
4	05"Амортизация НМА"		110000		208	-	110208
5	08"Вложения во внеоборотные активы"	34000		40000	40000	34000	-
6	10"материалы"	741400		750326	410150	1081576
7	19"Налог на добавленную стоимость"	280900		52995,4	96844	237051,4
8	20"Основное производство"	693520,315		532076,474	381700	843896,789
9	25"Общепроизводственные расходы"	40015,30		34746,36	30304,3	44457,36
10	26"Общехозяйственные расходы"	80148,36		83148,36	38944	124352,72
11	40"Выпуск продукции"	35700		381700	400963,6	16436,4
12	43"Готовая продукция"	399051		389566,08	390566	398051,08
13	44"Расходы на продажу"	14743,432	-	13226,4	13226,4	14743,432	-
14	50"Касса"	95200		182	79088,31	16293,69
15	51"Расчетный счет"	630820		640970	496456,81	775333,19
16	58"Финансовые вложения"	79982,43		84982,55	-	164964,98	-
17	60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"		2737814,353	383864	895491,4		3392203,407
18	62"Расчеты с покупателями и заказчиками	45348		470974	340970	175352
19	67"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"		350000	-	303000	-	653000
20	68"Расчеты по налогам и сборам"		298200,184	121303,72	84611,1		261507,564
21	69"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"		14320	-	25282,62	-	39602,62
22	70"Расчеты с персоналом по оплате труда"		617009	90296,22	105769,714		632482,494
23	71"Расчеты с подотчетными лицами"	1615		1800	1800	1615	-
24	73"Расчеты с персоналом по прочим операциям"	6306		2350	700	7956
26	76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"		38425	75300	39900		3025
30	90"Продажи"		112144,25

Страница:

курсовая работа "Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии" скачать

С кредита счета 01 в дебет счетов

Итого по кредиту

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО "УМПО"
Расчет фактической себестоимости единицы продукции и начисление амортизации здания различными способами. Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций, главной книги, составления оборотно-сальдовой ведомости, баланса и расшифровок.

курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.01.2012
Бухгалтерский учет на предприятии ООО "Алтайские Зори"
Журнал хозяйственных операций ООО "Алтайские Зори". Начисление заработной платы и расчет отпускных на предприятии. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет налога на имущество и прибыль. Начисление материальной помощи в ООО "Алтайские Зори".

контрольная работа [69,4 K], добавлен 26.02.2010
Бухгалтерский учет на малом предприятии
Учет поступления и выбытия основных средств. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского и налогового учета. Составление журнала хозяйственных операций, оборотно-сальдовой ведомости за квартал. Формы промежуточной бухгалтерской отчетности.

курсовая работа [80,9 K], добавлен 09.10.2009
Бухгалтерский учет на предприятии
Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.

курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.06.2009
Ведение бухгалтерского учета на вновь созданном предприятии
Порядок аналитического и синтетического учета хозяйственных операций. Учет товарно-материальных ценностей, заработной платы и основных средств предприятия. Расчет себестоимости произведенной и реализованной продукции. Составление финансовой отчетности.

курсовая работа [116,6 K], добавлен 04.12.2013
Разработка отчетной документации для строительной организации "СтройСервис"
Учетная политика организации ООО "СтройСервис". Расчет заработной платы на предприятии. Составление бухгалтерских проводок по выполнению хозяйственных операций. Журнал учета хозяйственных операций. Составление баланса и отчета о прибылях и убытках.

курсовая работа [195,8 K], добавлен 25.02.2012
Организация бухгалтерского учета начисления амортизации основных средств и нематериальных активов
Документальное содержание и организация бухгалтерского учета начисления амортизации основных средств. Организация начисления амортизации нематериальных активов. Совершенствование методов начисления амортизации основных средств и нематериальных активов.

курсовая работа [96,3 K], добавлен 26.11.2007
Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО "Росгосстрах"
Учет основных средств и нематериальных активов, кредитов и займов, труда и заработной платы страховой организации. Анализ затрат предприятия по экономическим элементам и статьям калькуляции, его ликвидности и платёжеспособности, финансовой устойчивости.

отчет по практике [78,3 K], добавлен 25.09.2012
Организация бухгалтерского учета на предприятии
Анализ хозяйственно-финансовой деятельности и государственного контроля за доходами предприятия. Порядок учета основных средств и нематериальных активов, ведение кассовых операций. Составление финансовой отчетности, налоговый учет и внутренний аудит.

отчет по практике [238,6 K], добавлен 25.01.2011
Ведение бухгалтерского учета в ООО "Салют"
Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.

контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012

Другие документы, подобные "Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.