№ п/п

Перечень аудиторский процедур по разделам аудита

Период проведения

Исполни-тель

Рабочие документы аудитора

Примечания

1

аудит денежных средств и денежных документов:

-оценка учета наличных денежных средств;

-оценка качества отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете;

- проверка соблюдения организацией нормативных актов по организации работы с наличностью;

- проверка соблюдения организацией налогового законодательства по операциям, связанным с движением наличных денежных средств.

1 мая-11 мая

- Договор с банком об обслуживании банковского счета;

- Приходные кассовые ордера (типовой формы №1-КО);

- Расходные кассовые ордера

- Кассовая книга;

- Чековая книжка;

- Журнал-ордер №1 и ведомость №1

2

аудит расчетов с поставщиками-подрядчиками:

- проверка правильности оформления первичных документов по прибытию товарно-материальных ценностей и получению услуг;

- подтверждение своевременности погашения и правильности отражения бухгалтерского учета кредиторской задолженности;

- проверка правильности оформления первичных документов по поставке и оказанию услуг;

- подтверждение своевременности погашения и правильности отражения на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности.

11 мая-28 мая

-Договоры на поставку товарно-материальных ценностей;

-Договоры на оказание услуг;

-Журнал регистрации счетов-фактур поставщиков;

-Журнал регистрации доверенностей на получение ТМЦ;

-Счета-фактуры поставщиков ТМЦ.

3

аудит основных средств, нематериальных активов и производственных запасов:

- контроль за наличием и сохранностью основных средств;

- правильность отнесения предметов к основным средствам;

- правильность оценки основных средств в учете;

- правильность оформления и отражения в учете операций по поступлению и выбытию основных средств;

- правильность начисления и отражения в учете амортизации и ремонта основных средств;

29 мая-11 июня

- акт о приеме-передаче объекта основных средств;

- приходный ордер ;

- товарная накладная;

- накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств;

- акт о списании объекта основных средств

4

аудит затрат на производство

- проверка правильности отнесения расходов в состав затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг);

- оценка синтетического и аналитического учета включаемых в себестоимость затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг);

- проверка соблюдения организацией налогового законодательства по операциям, связанным с формированием себестоимости продукции (работ, услуг) в целях налогообложения;

- проверка правильности формирования себестоимости продукции (работ, услуг) по объектам калькулирования затрат;

- проверка правильности проведения инвентаризации незавершенного производства и отражения в учете ее результатов.

12 июня-2 июля

- унифицированные документы, служащие основанием для отражения в учете операций по учету затрат на производство продукции (работ, услуг):

5

аудит готовой продукции и её реализации

- подтверждение обоснованности выбора и правильности применения варианта оценки готовой продукции;

- подтверждение первоначальной оценки систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля;
- установление полноты оприходования готовой продукции;

- подтверждение объемов реализованной продукции и себестоимости реализованной (отгруженной) продукции

3 июля-12 июля

- карточки складского учета готовой продукции, - прейскурант цен, - - договоры на поставку продукции,

- счета-фактуры,

- книга продаж,

- накладные на передачу готовой продукции в места хранения,

- товарные накладные,

- доверенности покупателей,

- ведомости учета остатков товарно-материальных ценностей в местах хранения,

- выписки с расчетных счетов в банках с приложенными первичными документами (платежные поручения, требования),

- кассовые документы о поступлении выручки, учетные регистры

6

аудит налогообложения:

- оценка правильности определения налогооблагаемой базы;

- оценка правомерности применения налоговых льгот;

- оценка правильности расчета налоговых обязательств;

- расчет налоговых последствий для экономического субъекта в случаях некорректного применения норм налогового законодательства

12 июля-19 июля

- счета-фактуры, выставленные покупателям за товар (работы, услуги);

- счета-фактуры, полученные от поставщиков за товар (работы, услуги);

- первичные документы по движению товарно-материальных ценностей и другого имущества и денежных средств;

- журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур;

- книга продаж;

- книга покупок;

- декларации по НДС