Ведение бухгалтерского учета с использованием журнально-ордерной формы

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 СИНТЕТИЧЕСКАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ЯНВАРЬ 2014 ГОДА

2 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХАЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЯНВАРЬ 2014 ГОДА

3 ЖУРНАЛ - ОРДЕР

3.1 Журнал - ордер № 1 и ведомость № 1

3.2 Журнал - ордер № 2 и ведомость № 2

3.3Журнал - ордер № 15 и 15/1

3.4 Журнал ордер №16 и№11

3.5 Журнал - ордер № 8 и №10

3.6 Журнал - ордер № 17 и № 6

3.7 Журнал - ордер № 13

4 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательствах и капитале организации и их изменениях путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Бухгалтерский учёт в соответствии с законом о бухгалтерском учёте может вестись: главным бухгалтером, принятым на предприятие по трудовому договору, генеральным директором при отсутствии бухгалтера, бухгалтером, не являющимся главным, либо сторонней организацией (бухгалтерское сопровождение).

Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её имущественном положении, на основании которой становится возможным:

· предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации;

· выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости организации;

· контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций;

· контроль целесообразности хозяйственных операций;

· контроль наличия и движения имущества и обязательств;

· контроль использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

· контроль соответствия деятельности утверждённым нормам, нормативам и сметам.

Внутренние пользователи бухгалтерской отчётности -- руководители, учредители, участники и собственники имущества организации.

Касса - денежная наличность предприятия или организации; подразделение предприятия, осуществляющее операции с наличными деньгами; участок бухгалтерского учёта, предназначенный для отражения информации о движении наличных денежных средств и денежных документов

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличие движение денежных средств в кассовых организации.

К счету 50 « Касса» могут быть открыты субсчета:

50- 1 « Касса организации»

50- 2 « Операционная касса»

50- 3 « Денежные документы» и др.

На субсчете 50 -1 « Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

50 -2 « Операционная касса» Учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов, вокзалов, кассах хранения билетов и т.п. Он открывается организациями.

50- 3 « Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки с государственной пошлины, вексельные марки. Денежные документы учитываются на счете 50 в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

По дебету 50 отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Из этого описания мы видим, что на счете 50 "Касса" учитываются три вида ценностей:

· отечественная валюта;

· иностранная валюта;

· денежные документы.

Относительно валюты отечественной все довольно просто: рубль есть рубль, и никакие инфляционные или дефляционные процессы не могут оказать влияние на деньги. Их покупательная сила может меняться, но это никак не может повлиять на учет. Учет не знает ни инфляции, ни дефляции, - отечественные деньги всегда учитываются по номиналу.

По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливает обслуживающий банк на основании расчета по форме № 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".

Совсем с другими обстоятельствами мы сталкиваемся при учете валюты иностранной. Теоретически могут возникать две возможности:

· или учитывать ее как деньги;

· или как товар.

В первом случае колебания курсов приводят к изменению рублевой оценки иностранной валюты и необходимости постоянной ее переоценки. Во втором случае, такая валюта принимается по текущему курсу, и ее оценка не меняется до тех пор, пока эта валюта не будет выплачена. В нашей стране принят первый вариант.

Весьма большие трудности возникают и при учете денежных документов. Сложности связаны с определением того, что считать денежным документом. В плане счетов они определяются по принципу перечисления, и это позволяет четко выделить в учете их некоторые разновидности:

· марки почтовые;

· марки госпошлины;

· марки вексельные;

· авиабилеты оплаченные.

Далее составители плана указывают "и другие", т.е. главный бухгалтер в каждом отдельном случае должен решить: включать или не включать данный документ в состав денежных и, соответственно, на каком счете отразить его денежный эквивалент.

Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций
50-1	50-2	Переданы денежные средства из операционной кассы в кассу организации.
50	51	Получены денежные средства в кассу расчетного счета.
50	52	Получены денежные средства в кассу с валютного счета.
50	55	Получены денежные средства в кассу со специального счета.
50	62	Получен аванс наличными в счет поставки товаров (работ, услуг).
50	62	Отражена продажа продукции за наличный расчет (с применением счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»).
50	70	Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда.
50, 50-3	71	Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы и денежные средства.

Расчётный счёт - это счет, открываемый учреждением банка для юридического лица и предназначенный для хранения денежных средств и проведения расчетных операций по требованию владельца счета, в отличие от расчетного субсчета, открываемого для несамостоятельных хозяйственных объектов (подразделений юридического лица) и служащего только для зачисления поступлений (выручки от продажи товаров, платы за выполнение работ и услуг и т. д.) и последующего их перечисления на расчетный счет юридического лица.

Учёт расчётного счёта

Расчетный счет открывается организацией, являющейся юридическим лицом и имеющий самостоятельный баланс. На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации. Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами. Выдача и перечисление средств с этого счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта). Однако в некоторых случаях банк списывает суммы с расчетного счета без согласия его владельца. Платежи с расчетного счета осуществляются в порядке их календарной очередности. Операции по расчетному счету оформляются следующими документами. Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы в расчетный счет. Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег. Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя. Такой же цели служит и платежное поручение. Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги. Организация периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо. К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету. На основании выписок ведут записи по расчетным счетам.

Проводки расчетного счета:

1 .Взнос наличными из кассы (Д 51 - К 50);

2. Зачисление выручки от покупателей (Д 51 - К 62) (например, аванс за будущую поставку продукции);

3. Получение кредитов банков, займов (Д 51 - К 66, 67);

4. Получение наличных в кассу (Д 50 - К 51);

5. Перечислено поставщику за поставленные материалы(Д 60 - К 51) (например, выдан аванс поставщику за предстоящую поставку материалов);

6. Перечислено в бюджет, органам социального страхования(Д 68, 69 - К 51);

7. Погашение кредитов банков(Д 66,67 - К 51).

1 СИНТЕТИЧЕСКАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ЯНВАРЬ 2014

Таблица 1.1 - Входящие остатки по счетам

	Наименование счета
01	Основные средства	2195650
02	Амортизация основных средств	1549680
04	Нематериальные активы	335000
05	Амортизация нематериальных активов	299900
67	Долгосрочный кредит	560000
10	Материалы	420000
16	Отклонение в стоимости материалов	Кт 61800
20	Основное производство	41300
43	Готовая продукция	278680
50	Касса	22750
51	Расчетный счет	947600
60.1	Авансы выданные	176055
60.2	Расчеты с поставщиками	963500
62.1	Авансы полученные	312400
62.2	Расчеты с покупателями	672375
66	Расчеты по краткосрочным кредитам	497000
68	Расчеты по налогам и сборам	117300
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспеченью	191400
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	564300
71	Расчеты с подотчетными лицами	Дт 6460
58	Финансовые вложения	210000
19	НДС уплаченный	31650
76 Д	Расчеты с дебиторами	87500
76К.	Расчеты с кредиторами	372500
80	Уставный капитал	50000
96	Резервы предстоящих расходов	274300
84	Нераспределенная прибыль	106300
08	Вложения во внеоборотные активы	697000
09	Отложенные налоговые активы	29600
82	Резервный капитал	10940
83	Добавочный капитал	2100
97	Расходы будущих периодов	301300
98	Доходы будущих периодов	519500

Таблица 1.2 - Синтетическая оборотная ведомость за январь за 2014 года

№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	Основные средства	2195650		915000	1830000	1280650
2	Амортизация основных средств		1549680	645700	144700		1048680
4	Нематериальные активы	335000				335000
5	Амортизация нематериальных активов		299900				299900
67	Долгосрочный кредит		560000				560000
10	Материалы	420000		120000	288329	251671
16	Отклонение в стоимости материалов		61800				61800
20	Основное производство	41300		1416240	1436240	21400
43	Готовая продукция	278680		1436240	956700	758220
50	Касса	22750		45360	21300	46810
51	Расчетный счет	947600		1354640	1388020	914220
60.1	Авансы выданные	176055				176055
60.2	Расчеты с поставщиками		963500		238400		1201900
62.1	Авансы полученные		312400				312400
62.2	Расчеты с покупателями	672375		1779440	1354640	1097175
66	Расчеты по краткосрочным кредитам		497000				497000
68	Расчеты по налогам и сборам		117300	211300	487600		393680
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспеченью		191400	262020	197241		126621
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		564300	1047640	657470		174130
71	Расчеты с подотчетными лицами	6460		21300	35860		8100
58	Финансовые вложения	210000				210000
19	НДС уплаченный	31650		21600		53250
76	Расчеты с дебиторами	87500				87500
76	Расчеты с кредиторами		372500		24400		396900
80	Уставный капитал		50000				50000
96	Резервы предстоящих расходов		274300				274300
84	Нераспределенная прибыль		106300		215600		321900
8	Вложения во внеоборотные активы	697000				697000
9	Отложенные налоговые активы	29600				29600
82	Резервный капитал		10940				10940
83	Добавочный капитал		2100				2100
97	Расходы будущих периодов	301300				301300
98	Доходы будущих периодов		519500				519500
25	Списана на продажу готовая продукция			298567	298567
26	Общехозяйственные расходы			552193	552193
90	Продажа			1354640	1354640
91	Прочие доходы и расходы			424800	424800
99	Прибыль и убытки			269500	269500
	Итого:	6452920	6452920	12176280	12176280	6259851	6259851

2 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА 2014 ГОД

Таблица 2 - журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Краткое содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дт	Кт
1	Акцептован счет ООО «Труд» за материалы	141600
1.1	Материалы оприходованы по фактической стоимости	120000	10	60.2
1.2	В том числе НДС по счету ООО «Труд» за материалы 18%	21600	19.3	60.2
2	Отпущены материалы на нужды производства	222100	20	10
3	Отпущены материалы на обслуживание производства	42229	25	10
4	Отпущены материалы на нужды управления	240000	26	10
5	Списан по акту № 2 транспортер на продажу по учетной стоимости	915000	01.4	01.1
5.1	Списана сумма амортизации начисленной по объекту	645700	02	01.4
5.2	Списана остаточная стоимость транспортера	269300	91	01.4
5.3	Оплачен счет ООО «Восход» за услуги, оказанные по демонтажу и разработке транспортера	12500	91	76
5.4	Предъявлен счет «Восход» за проданный транспортер	424800	62.2	91
5.5	Отражена сумма начисленного НДС по счету «Восход» 18%	64800	91	68
5.6.	Определен и списан финансовый результат от продажи транспортера	78200	91	99
6	Начислена амортизация основных средств используемых в управлении	97400	25	02
7	Начислена амортизация основных средств используемых в управлении	47300	26	02
8	Акцептован по счету Энергопредприятия за услуги на производстве	67100	25	60
9	Акцептовано по счету Энергопредприятия за услуги связанные с управлением	29700	26	60
10	Начислена з/п за январь 2014 года
10.1	Работникам производства	212600	20	70
10.2	Работникам занятым обслуживанием и содержанием производства	122260	25	70
10.3	Работникам аппарата управления	322610	26	70
11	Произведены удержания НДФЛ	162340	70	68
12	Произведены удержания по использованным листам суда	11900	70	76
13	Перечислено платежным поручением з/п на счета в банке	873400	70	51
14	Получено по чеку с расчетного счета в кассу организации	41300	50	51
15	Выдано подотчет гл. бухгалтеру Ивановой И.И. на командировочные расходы	21300	71	50
16	Согласно авансовому отчету Ивановой списаны расходы по командировке	29400	26	71
17	Согласно авансовому отчету коменданта Сидорова С.С. списаны расходы	2400	26	71
18	Внесены в кассу неиспользованный остаток подотчетной суммы Сидоровым С.С.	4060	50	71
19	Произведены отчисления во внебюджетные государственные фонды по производству
19.1	Фонд социального страхования 2,9 %	6165	20	69.1
19.2	Пенсионный фонд 22 %	46772	20	69.3
19.3	Федеральный и региональный фонд обязательного медицинского страхования 5.1 %	10843	20	69.3
20	Произведены отчисления во внебюджетный государственные фонды по обслуживанию производства
20.1	Фонд социального страхования 2.9 %	3546	25	69.1
20.2	Пенсионный фонд 22 %	26897	25	69.2
20.3	Федеральный и региональные фонды обязательного медицинского страхования 22 %	6235	25	69.3
21	Произведены отчисления во внебюджетные государственные фонды по управлению
21.1	Фонд социального страхования 2.9 %	9356	26	69.1
21.2	Пенсионный фонд 22 %	70974	26	69.2
21.3	Федеральный и региональные фонды обязательного медицинского обслуживания 5,1 %	16453	26	69.3
22	Списаны общехозяйственные расходы в полном объеме на затраты производства	298566	20	25
23	Списаны общехозяйственные расходы в полном объеме на затраты производства	552193	20	26
24	Оприходована на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства 21 400)	1436239	43	20
25.1	Списана на продажу готовая продукция	956700	90	43
25.2	Предъявлен счет ООО «Лена» покупателю за проданную готовую продукцию	1354640	62	90
25.3	Предъявлен НДС по продаже 18%	206640	90	68
25.4	Определен и списан финансовый результат от продажи готовой продукции	191300	90	99
25.5	Зачислена выручка на расчетный счет поступившего от ООО «Лена»	1354640	51	62
26	Начислен налог на прибыль ставка 20 %	53900	99	68
27	Перечислены налоги в бюджет	211300	68	51
28	Произведены расчеты со всеми внебюджетными фондами в полном объеме начисления за январь
29	Фонд социального страхования	25329	69.1	51
30	Пенсионный фонд	192148	69.2	51
31	Федеральный и региональный фонд обязательного медицинского страхования	44543	69.3	51
32	Проведено реформирование прибыли	215600	99	84
	Итого:	12176280	12176280

3 ЖУРНАЛ - ОРДЕР

Журнал - ордер № 1 и ведомость №1

Таблица 3.1 - журнал - ордер №1 по счету 50 «Касса»

№ документа	В Кт 50 счета с Дт счетов	Итого
	71
1	21300								21300
	21300								21300

Таблица 3.2 - ведомость № 1 по счету 50 «Касса»

№ документа	По Дт 50 счета с Кт счета	Итого
	51	71
1	41300								41300
2		4060							4060
	41300	4060							45360

Журнал-ордер № 2 и ведомость № 2

Таблица 3.3 - журнал - ордер №2 по счету 51 «Расчетный счет»

№ документа	В Кт 51 с расчетного счета с Дт счета	Итого
	70	50	68	69.1	69.2	69.3
1	873400								873400
2		41300							41300
3			211300						211300
4				25329					25329
5					192148				192148
6						44543			44543
Итого	873400	41300	211300	25329	192148	44543			1388020

Таблица 3.4 - ведомость №2 по счету 51 «Расчетный счет»

№ документа	По Дт счета в Кт счета	Итого
	62
1	1345600								1354600
Итого	1354600								1354600

Журнал-ордер № 15 и журнал - ордер № 15/1

Таблица 3.5 - Журнал - ордер № 15 «Прибыли и убытки» по счетам 84 « Нераспределенная прибыль и убытки»; 91 «Прочие доходы и расходы»

Основание для расчета	С Кт счета99 в Дт счета	Итого по счету 99	С Кт 91в Дт	Итого по счету 91	С Кт 84 в ДТ	Итого по счету 84
	91	90			62.2			99
5.6	78200			78200
25.4		191300		191300
5.4					424800		424800
32								215600	215600
	78200	191300		269500	424800		424800	215600	215600

Таблица 3.6 - Журнал - ордер № 15/1 по счету № 99 «Прибыли и убытки»

№ п/п	Наименование счета аналитического учета	Обороты
		С начала года до отчетного месяца	За отчетный месяц
		Дт	Кт	Дт	Кт
5.6	Продажа основных средств				78200
25.4	Продажа готовой продукции				191300
26	Налог на прибыль			53900
32	Реформирование прибыли			215600

Расчет налога на прибыль:

269 500 * 20% = 53900

Реформирование прибыли:

269500 - 53900 = 215600

Журнал - ордер № 16 и Журнал-ордер № 11

Таблица 3.7 - Журнал - ордер № 16 по счетам 07 «Оборудование к установке»; 08 « Вложения во внеоборотный активы»

В Дт счетов	По Кт счетов	Итого
Итого

Таблица 3.8.1- Журнал - ордер № 11 по счетам 43, 41, 62, 44, 90, 91 (реализация основных активов)

	С Кт 90 счета в Дт счетов	Итого по 90	С Кт 62 В Дт	Итого по 62
	43	90.1	68	99		51
90.2	956700				956700	1354600
62.2		1354640			1354640
90.3			206640		206640
90.5				191300	191300
	956700	1354600	206634	191300	2709280	1354600

Таблица 3.8.2

В Кт 91 с Дт счетов		Итого по 91
01.4	76	91	68	99
269300	12500		64800	78200	424800
		424800			424800
269300	12500	424891	64868	78299	849600

Журнал - ордер № 8 и журнал - ордер № 10

Таблица 3.9.1- Журнал - ордер № 8 по счетам 76 «Расчет с дебиторами и кредиторами»; 68 « Расчеты по налогам и сборам»; 73 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 19 «НДС»

Основание для расчета	С Кт 68 В Дт счетов	Итого по счету 68
	91	90	70	99
1		64800				64800
2			206640			206640
3				162340		162340
4					53900	53900
		64800	206640	162340	53900	487680

Таблица 3.9.2

С Кт 76 в ДТ счетов	Итого по счету 76	С Кт 73 в ДТ	Итого по 73
70	91
11900		11900
	12500	12500
11900	12500	24400

Таблица 3.10 Журнал - ордер № 10 По счетам 02, 05, 10, 16, 70, 69, 25, 26, 29, 97, 28,29

Кт Дт	10	02	60	70	71	69.1	69.2	69.3	25	26	Итого
20	222100		67100	212600		6165	46772	10843	298567	552193	1416340
25	42229	97400		122260		3546	26897	6235			298567
26	24000	47300	29700	322610	31800	9356	70974	16453			552193
Итого	288329	144700	96800	657840	31800	19061	144643	33531	298567	765793	2267100

Фактическая себистоимость выпущенной готовой продукции:

41300 + 1416340 -21300 = 1436240

Журнал- ордер № 17 и журнал- ордер №6

Таблица 3.11 - Журнал - ордер №17 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Фамилия Имя Отчество	Сальдо на начало месяца	В Дт счета 71	Списано за месяц счета 71 в Дт счетов	Сальдо на начало месяца
		Дт	Кт	Под отчет	Возмещение материального ущерба	26	50	Итого	Дт	Кт
1	Иванова			21300		29400		29400		8100
2	Сидорова	4060				2400	4060	6460
		4060		21300		31800	4060	35860		8100

Таблица 3.11 журнал - ордер № 6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№ п/п	Поставщик	С Кт счета 60 в Дт счетов	Сумма акцептованная по счет фактуре	На начало месяца	Расчеты за месяц
		10	19	25	26
1.1	ООО "Труд"	120000					120000
1.2			21600				21600
5.3				67100			67100
8					29700		29700
9
Итого		120000	21600	67100	29700		238400

Таблица 3.12 Журнал - ордер № 13 по счетам 01, 02, 08, 05

Дата № документа	С Кт счета 01 в Дт счета	Итого по счету 01	С Кт счета 02 в Дт счета	Итого по 02 счету
	01.1	2	01.4		25	26
1.1	915000			915000	97400		97400
5.1		645700		645700		47300	47300
5.2			269300	269300
итого	915000	645700	269300	1830000	97400	47300	144700

4 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 01 Февраля 2014 года

Таблица 5.1 - Бухгалтерский баланс

Наименование показателя	Код	На 01.02.2014	На 01.01.2014
АКТИВ I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		35100	35100
Результаты исследований и разработок
Основные средства		231970	645970
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы		29600	29600
Прочие внеоборотные активы		697000	697000
Итого по разделу I		993670	1407670
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы		969491	678180
Налог на добавочную стоимость по приобретенным ценностям		53250	31650
Дебиторская задолженность		1653930	1243690
Финансовые вложения		210000	210000
Денежные средства		1025809	970350
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II		3912480	3133870
БАЛАНС		4906150	4541540

Наименование показателя	Код	На 01.02.2014	На 01.01.2014
ПАССИВ III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал(складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)		50000	50000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал( без переоценки)		2100	2100
Резервный капитал		10940	10940
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		312569	106300
Итого по разделу III		375609	169340
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства		560000	560000
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV		560000	560000
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства		497000	497000
Кредиторская задолженность		2679741	2521400
Доходы будущих периодов		519500	519500
Резервы предстоящих расходов		274300	274300
Прочие обязательства
Итого по разделу IV		3970541	3812200
БАЛАНС		4906150	4541540

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Курсовая работа выполнена на тему « Ведение бухгалтерского учета с использованием журнальной - ордерной формы» В курсовой работе исследована вся система ведения учета и формирование отчетности на базе данных за январь 2014 года были составлены журналы - ордера, сформированы главные книги по счетам. На основание данных главных книг была сформирована оборотная ведомость. Так же сформирован баланс.

Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета регламентирована Методическими рекомендациями № 356 Положение этих рекомендаций направлены на обобщение в регистрах бухгалтерского учета (кроме регистров в забалансового учета) методом двойной записи информации о наличии и движении активов, капитала, обязательств и фактах финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций и других юридических лиц (кроме банков и бюджетных учреждений), их филиалов, отделений, представительств независимо от формы собственности, организационно-правовой формы и вида деятельности (далее - предприятия), на накопление аналитических их данных о составе и движении активов, капитала и обязательств, доходов, расходов, финансовых результатев. Методическими рекомендациями № 356 предусмотрено составление следующих учетных регистров (если произошли соответствующие операции): o журналов; o сведений; o листов-расшифровок; o реестра заработной платы, депонируется; o бухгалтерских справок При необходимости составляются таблицы аналитических данных Учетные регистры предназначены для хронологического, систематического или комбинированного накопления, группировки и обобщения информации о хозяйственных операциях, содержащаяся в принятых к учету первым иных документах Они состоят ежемесячно и подписываются исполнителями и главным бухгалтером или лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета предприятия Регистры бухгалтерского учета ( журналы, ведомости, таблицы аналитических данных, листы-расшифровки) по всем хозяйственным операциям заполняются в гривнах и копейках, а регистры, которые, кроме того, ведутся отдельно по операциям в земных валютах - в соответствующих измерителях иностранной валюты.

На основании баланса мы видим, что внеоборотные активы на 01.02.2014 года составляет 993670 руб., а на 01.01.2014 года 1407670руб., оборотный активы на 01.02.2014 г. Составляет 3912480руб., а на 01.01.2014 г. 3133870 руб.. Актив баланса на 01.02.2014 составил 4906150 руб. а на 01.01.2014 года 4541540 руб.

Капитал и резервы составляют на 01.02.2014 года 375609 руб. а на 01.01.2014 года 169340 руб. Долгосрочной обязательства составляют на 01.02.2014 и на 01.01.2014 года составляет 560000 руб., краткосрочные обязательства на 01.02.2014 года составляет 3970541 руб. а на 01.01.2014 года 3812200 руб. Пассив баланса 01.02.2014 года составляет 4906150 руб. а на 01.01.2014 года 4541540 руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

бухгалтерский учет журнальный ордерный

1. Анциферова И. В. Бухгалтерский финансовый учет. -- М.: ИТК «Дашков и К°», 2010 г. 556 с.

2. Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие, 7-е изд., испр. и доп. -- М.: ИТК «Дашков и К°», 2011 г.

3. Богаченко В. М. Бухгалтерский учет : учебник для студентов образоват. учреждений сред. проф. образования / В. М. Богаченко, Н. А. Кириллова. - 14-е изд., перераб. и доп. - Ростов н/Д : Феникс, 2011. - 461с.

4. Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет. Учебник, 8-е изд. -- М. : Издательство «Омега-Л», 2010 г. -- 570 с.

5. Гуляева A.Ф. Введение в специальность «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»: учеб.-справоч. пособие. -- М. : Флинта : НОУ ВПО «МПСИ», 2010 г. -- 104 с.

6. Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет и аудит : учеб. пособие для бакалавров / И. М. Дмитриева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012. - 287 с.

7. Домбровская Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. -- М.: ИНФРА-М, 2007 г. -- 279 с.

8. Жуклинец И.И., Попова М.И. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. Учебно-практическое пособие. -- М.:Издательство Юрайт, 2011 г. -- 594 с.

9. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет: Учебник, 3-е изд., изм. и доп. -- М.: ИТК «Дашков и К°», 2011 г. -- 776 с.

10. Курсов, В. Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банка : учеб. пособие / В. Н. Курсов, Г. А. Яковлев. - 15-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2012. - 364 с.

11. Лытнева, Н. А. Бухгалтерский учет и анализ : учеб. пособие / Н. А. Лытнева, Н. В. Парушина, Е. А. Кыштымова. - Ростов н/Д : Феникс, 2011. - 604 с.

12. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие, 5-е изд., перераб. и доп. -- М.: ИТК «Дашков и К°», 2012 г. -- 392 с.

13. Хвостик Т. В. Практикум по бухгалтерскому (финансовому) учету / Т. В. Хвостик. - М. : ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. - 175 с.

14. Швецкая В. М. Практикум по бухгалтерскому учету : учеб. пособие для студентов вузов и колледжей / В. М. Швецкая, Н. Б. Донченко, Н. А. Кириллова. - 6-е изд., доп. и перераб. - М. : Дашков и К, 2010. - 336 с.

15. Шпилевская, Е. В. Основы оценки стоимости нематериальных активов / Е. В. Шпилевская, О. В. Медведева. - Ростов н/Д : Феникс, 2011. - 222 с.

16. 24 положения по бухгалтерскому учету: по состоянию на 1 ноября 2010. - М. : Эксмо, 2010. - 192 с.

Размещено на Allbest.ru