Ведение бухгалтерского учета с использованием журнально-ордерной формы

Цели и задачи бухгалтерского учета. Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций. Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия. Особенности введения журнально-ордерной формы учета. Составление главных книг по счетам бухгалтерского учета.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 22.01.2015
Размер файла 50,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 СИНТЕТИЧЕСКАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ЯНВАРЬ 2014 ГОДА

2 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХАЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЯНВАРЬ 2014 ГОДА

3 ЖУРНАЛ - ОРДЕР

3.1 Журнал - ордер № 1 и ведомость № 1

3.2 Журнал - ордер № 2 и ведомость № 2

3.3Журнал - ордер № 15 и 15/1

3.4 Журнал ордер №16 и№11

3.5 Журнал - ордер № 8 и №10

3.6 Журнал - ордер № 17 и № 6

3.7 Журнал - ордер № 13

4 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательствах и капитале организации и их изменениях путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Бухгалтерский учёт в соответствии с законом о бухгалтерском учёте может вестись: главным бухгалтером, принятым на предприятие по трудовому договору, генеральным директором при отсутствии бухгалтера, бухгалтером, не являющимся главным, либо сторонней организацией (бухгалтерское сопровождение).

Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её имущественном положении, на основании которой становится возможным:

· предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации;

· выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости организации;

· контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций;

· контроль целесообразности хозяйственных операций;

· контроль наличия и движения имущества и обязательств;

· контроль использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

· контроль соответствия деятельности утверждённым нормам, нормативам и сметам.

Внутренние пользователи бухгалтерской отчётности -- руководители, учредители, участники и собственники имущества организации.

Касса - денежная наличность предприятия или организации; подразделение предприятия, осуществляющее операции с наличными деньгами; участок бухгалтерского учёта, предназначенный для отражения информации о движении наличных денежных средств и денежных документов

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличие движение денежных средств в кассовых организации.

К счету 50 « Касса» могут быть открыты субсчета:

50- 1 « Касса организации»

50- 2 « Операционная касса»

50- 3 « Денежные документы» и др.

На субсчете 50 -1 « Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

50 -2 « Операционная касса» Учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов, вокзалов, кассах хранения билетов и т.п. Он открывается организациями.

50- 3 « Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки с государственной пошлины, вексельные марки. Денежные документы учитываются на счете 50 в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

По дебету 50 отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Из этого описания мы видим, что на счете 50 "Касса" учитываются три вида ценностей:

· отечественная валюта;

· иностранная валюта;

· денежные документы.

Относительно валюты отечественной все довольно просто: рубль есть рубль, и никакие инфляционные или дефляционные процессы не могут оказать влияние на деньги. Их покупательная сила может меняться, но это никак не может повлиять на учет. Учет не знает ни инфляции, ни дефляции, - отечественные деньги всегда учитываются по номиналу.

По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливает обслуживающий банк на основании расчета по форме № 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".

Совсем с другими обстоятельствами мы сталкиваемся при учете валюты иностранной. Теоретически могут возникать две возможности:

· или учитывать ее как деньги;

· или как товар.

В первом случае колебания курсов приводят к изменению рублевой оценки иностранной валюты и необходимости постоянной ее переоценки. Во втором случае, такая валюта принимается по текущему курсу, и ее оценка не меняется до тех пор, пока эта валюта не будет выплачена. В нашей стране принят первый вариант.

Весьма большие трудности возникают и при учете денежных документов. Сложности связаны с определением того, что считать денежным документом. В плане счетов они определяются по принципу перечисления, и это позволяет четко выделить в учете их некоторые разновидности:

· марки почтовые;

· марки госпошлины;

· марки вексельные;

· авиабилеты оплаченные.

Далее составители плана указывают "и другие", т.е. главный бухгалтер в каждом отдельном случае должен решить: включать или не включать данный документ в состав денежных и, соответственно, на каком счете отразить его денежный эквивалент.

Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственных операций

50-1

50-2

Переданы денежные средства из операционной кассы в кассу организации.

50

51

Получены денежные средства в кассу расчетного счета.

50

52

Получены денежные средства в кассу с валютного счета.

50

55

Получены денежные средства в кассу со специального счета.

50

62

Получен аванс наличными в счет поставки товаров (работ, услуг).

50

62

Отражена продажа продукции за наличный расчет (с применением счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»).

50

70

Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда.

50, 50-3

71

Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы и денежные средства.

Расчётный счёт - это счет, открываемый учреждением банка для юридического лица и предназначенный для хранения денежных средств и проведения расчетных операций по требованию владельца счета, в отличие от расчетного субсчета, открываемого для несамостоятельных хозяйственных объектов (подразделений юридического лица) и служащего только для зачисления поступлений (выручки от продажи товаров, платы за выполнение работ и услуг и т. д.) и последующего их перечисления на расчетный счет юридического лица.

Учёт расчётного счёта

Расчетный счет открывается организацией, являющейся юридическим лицом и имеющий самостоятельный баланс. На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации. Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами. Выдача и перечисление средств с этого счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта). Однако в некоторых случаях банк списывает суммы с расчетного счета без согласия его владельца. Платежи с расчетного счета осуществляются в порядке их календарной очередности. Операции по расчетному счету оформляются следующими документами. Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы в расчетный счет. Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег. Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя. Такой же цели служит и платежное поручение. Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги. Организация периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо. К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету. На основании выписок ведут записи по расчетным счетам.

Проводки расчетного счета:

1 .Взнос наличными из кассы (Д 51 - К 50);

2. Зачисление выручки от покупателей (Д 51 - К 62) (например, аванс за будущую поставку продукции);

3. Получение кредитов банков, займов (Д 51 - К 66, 67);

4. Получение наличных в кассу (Д 50 - К 51);

5. Перечислено поставщику за поставленные материалы(Д 60 - К 51) (например, выдан аванс поставщику за предстоящую поставку материалов);

6. Перечислено в бюджет, органам социального страхования(Д 68, 69 - К 51);

7. Погашение кредитов банков(Д 66,67 - К 51).

1 СИНТЕТИЧЕСКАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ЯНВАРЬ 2014

Таблица 1.1 - Входящие остатки по счетам

Наименование счета

01

Основные средства

2195650

02

Амортизация основных средств

1549680

04

Нематериальные активы

335000

05

Амортизация нематериальных активов

299900

67

Долгосрочный кредит

560000

10

Материалы

420000

16

Отклонение в стоимости материалов

Кт 61800

20

Основное производство

41300

43

Готовая продукция

278680

50

Касса

22750

51

Расчетный счет

947600

60.1

Авансы выданные

176055

60.2

Расчеты с поставщиками

963500

62.1

Авансы полученные

312400

62.2

Расчеты с покупателями

672375

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

497000

68

Расчеты по налогам и сборам

117300

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспеченью

191400

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

564300

71

Расчеты с подотчетными лицами

Дт 6460

58

Финансовые вложения

210000

19

НДС уплаченный

31650

76 Д

Расчеты с дебиторами

87500

76К.

Расчеты с кредиторами

372500

80

Уставный капитал

50000

96

Резервы предстоящих расходов

274300

84

Нераспределенная прибыль

106300

08

Вложения во внеоборотные активы

697000

09

Отложенные налоговые активы

29600

82

Резервный капитал

10940

83

Добавочный капитал

2100

97

Расходы будущих периодов

301300

98

Доходы будущих периодов

519500

Таблица 1.2 - Синтетическая оборотная ведомость за январь за 2014 года

№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

Основные средства

2195650

 

915000

1830000

1280650

 

2

Амортизация основных средств

 

1549680

645700

144700

 

1048680

4

Нематериальные активы

335000

 

 

 

335000

 

5

Амортизация нематериальных активов

 

299900

 

 

 

299900

67

Долгосрочный кредит

 

560000

 

 

 

560000

10

Материалы

420000

 

120000

288329

251671

 

16

Отклонение в стоимости материалов

 

61800

 

 

 

61800

20

Основное производство

41300

 

1416240

1436240

21400

 

43

Готовая продукция

278680

 

1436240

956700

758220

 

50

Касса

22750

 

45360

21300

46810

 

51

Расчетный счет

947600

 

1354640

1388020

914220

 

60.1

Авансы выданные

176055

 

 

 

176055

 

60.2

Расчеты с поставщиками

 

963500

 

238400

 

1201900

62.1

Авансы полученные

 

312400

 

 

 

312400

62.2

Расчеты с покупателями

672375

 

1779440

1354640

1097175

 

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

 

497000

 

 

 

497000

68

Расчеты по налогам и сборам

 

117300

211300

487600

 

393680

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспеченью

 

191400

262020

197241

 

126621

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

564300

1047640

657470

 

174130

71

Расчеты с подотчетными лицами

6460

 

21300

35860

 

8100

58

Финансовые вложения

210000

 

 

 

210000

 

19

НДС уплаченный

31650

 

21600

 

53250

 

76

Расчеты с дебиторами

87500

 

 

 

87500

 

76

Расчеты с кредиторами

 

372500

 

24400

 

396900

80

Уставный капитал

 

50000

 

 

 

50000

96

Резервы предстоящих расходов

 

274300

 

 

 

274300

84

Нераспределенная прибыль

 

106300

 

215600

 

321900

8

Вложения во внеоборотные активы

697000

 

 

 

697000

 

9

Отложенные налоговые активы

29600

 

 

 

29600

 

82

Резервный капитал

 

10940

 

 

 

10940

83

Добавочный капитал

 

2100

 

 

 

2100

97

Расходы будущих периодов

301300

 

 

 

301300

 

98

Доходы будущих периодов

 

519500

 

 

 

519500

25

Списана на продажу готовая продукция

 

 

298567

298567

 

 

26

Общехозяйственные расходы

 

 

552193

552193

 

 

90

Продажа

 

 

1354640

1354640

 

 

91

Прочие доходы и расходы

 

 

424800

424800

 

 

99

Прибыль и убытки

 

 

269500

269500

 

 

 

Итого:

6452920

6452920

12176280

12176280

6259851

6259851

2 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА 2014 ГОД

Таблица 2 - журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Краткое содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1

Акцептован счет ООО «Труд» за материалы

141600

1.1

Материалы оприходованы по фактической стоимости

120000

10

60.2

1.2

В том числе НДС по счету ООО «Труд» за материалы 18%

21600

19.3

60.2

2

Отпущены материалы на нужды производства

222100

20

10

3

Отпущены материалы на обслуживание производства

42229

25

10

4

Отпущены материалы на нужды управления

240000

26

10

5

Списан по акту № 2 транспортер на продажу по учетной стоимости

915000

01.4

01.1

5.1

Списана сумма амортизации начисленной по объекту

645700

02

01.4

5.2

Списана остаточная стоимость транспортера

269300

91

01.4

5.3

Оплачен счет ООО «Восход» за услуги, оказанные по демонтажу и разработке транспортера

12500

91

76

5.4

Предъявлен счет «Восход» за проданный транспортер

424800

62.2

91

5.5

Отражена сумма начисленного НДС по счету «Восход» 18%

64800

91

68

5.6.

Определен и списан финансовый результат от продажи транспортера

78200

91

99

6

Начислена амортизация основных средств используемых в управлении

97400

25

02

7

Начислена амортизация основных средств используемых в управлении

47300

26

02

8

Акцептован по счету Энергопредприятия за услуги на производстве

67100

25

60

9

Акцептовано по счету Энергопредприятия за услуги связанные с управлением

29700

26

60

10

Начислена з/п за январь 2014 года

10.1

Работникам производства

212600

20

70

10.2

Работникам занятым обслуживанием и содержанием производства

122260

25

70

10.3

Работникам аппарата управления

322610

26

70

11

Произведены удержания НДФЛ

162340

70

68

12

Произведены удержания по использованным листам суда

11900

70

76

13

Перечислено платежным поручением з/п на счета в банке

873400

70

51

14

Получено по чеку с расчетного счета в кассу организации

41300

50

51

15

Выдано подотчет гл. бухгалтеру Ивановой И.И. на командировочные расходы

21300

71

50

16

Согласно авансовому отчету Ивановой списаны расходы по командировке

29400

26

71

17

Согласно авансовому отчету коменданта Сидорова С.С. списаны расходы

2400

26

71

18

Внесены в кассу неиспользованный остаток подотчетной суммы Сидоровым С.С.

4060

50

71

19

Произведены отчисления во внебюджетные государственные фонды по производству

19.1

Фонд социального страхования 2,9 %

6165

20

69.1

19.2

Пенсионный фонд 22 %

46772

20

69.3

19.3

Федеральный и региональный фонд обязательного медицинского страхования 5.1 %

10843

20

69.3

20

Произведены отчисления во внебюджетный государственные фонды по обслуживанию производства

20.1

Фонд социального страхования 2.9 %

3546

25

69.1

20.2

Пенсионный фонд 22 %

26897

25

69.2

20.3

Федеральный и региональные фонды обязательного медицинского страхования 22 %

6235

25

69.3

21

Произведены отчисления во внебюджетные государственные фонды по управлению

21.1

Фонд социального страхования 2.9 %

9356

26

69.1

21.2

Пенсионный фонд 22 %

70974

26

69.2

21.3

Федеральный и региональные фонды обязательного медицинского обслуживания 5,1 %

16453

26

69.3

22

Списаны общехозяйственные расходы в полном объеме на затраты производства

298566

20

25

23

Списаны общехозяйственные расходы в полном объеме на затраты производства

552193

20

26

24

Оприходована на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства 21 400)

1436239

43

20

25.1

Списана на продажу готовая продукция

956700

90

43

25.2

Предъявлен счет ООО «Лена» покупателю за проданную готовую продукцию

1354640

62

90

25.3

Предъявлен НДС по продаже 18%

206640

90

68

25.4

Определен и списан финансовый результат от продажи готовой продукции

191300

90

99

25.5

Зачислена выручка на расчетный счет поступившего от ООО «Лена»

1354640

51

62

26

Начислен налог на прибыль ставка 20 %

53900

99

68

27

Перечислены налоги в бюджет

211300

68

51

28

Произведены расчеты со всеми внебюджетными фондами в полном объеме начисления за январь

29

Фонд социального страхования

25329

69.1

51

30

Пенсионный фонд

192148

69.2

51

31

Федеральный и региональный фонд обязательного медицинского страхования

44543

69.3

51

32

Проведено реформирование прибыли

215600

99

84

Итого:

12176280

12176280

3 ЖУРНАЛ - ОРДЕР

Журнал - ордер № 1 и ведомость №1

Таблица 3.1 - журнал - ордер №1 по счету 50 «Касса»

№ документа

В Кт 50 счета с Дт счетов

Итого

71

1

21300

21300

21300

21300

Таблица 3.2 - ведомость № 1 по счету 50 «Касса»

№ документа

По Дт 50 счета с Кт счета

Итого

51

71

1

41300

41300

2

4060

4060

41300

4060

45360

Журнал-ордер № 2 и ведомость № 2

Таблица 3.3 - журнал - ордер №2 по счету 51 «Расчетный счет»

№ документа

В Кт 51 с расчетного счета с Дт счета

Итого

70

50

68

69.1

69.2

69.3

1

873400

873400

2

41300

41300

3

211300

211300

4

25329

25329

5

192148

192148

6

44543

44543

Итого

873400

41300

211300

25329

192148

44543

1388020

Таблица 3.4 - ведомость №2 по счету 51 «Расчетный счет»

№ документа

По Дт счета в Кт счета

Итого

62

1

1345600

1354600

Итого

1354600

1354600

Журнал-ордер № 15 и журнал - ордер № 15/1

Таблица 3.5 - Журнал - ордер № 15 «Прибыли и убытки» по счетам 84 « Нераспределенная прибыль и убытки»; 91 «Прочие доходы и расходы»

Основание для расчета

С Кт счета99 в Дт счета

Итого по счету 99

С Кт 91в Дт

Итого по счету 91

С Кт 84 в ДТ

Итого по счету 84

91

90

62.2

99

5.6

78200

78200

25.4

191300

191300

5.4

424800

424800

32

215600

215600

78200

191300

269500

424800

424800

215600

215600

Таблица 3.6 - Журнал - ордер № 15/1 по счету № 99 «Прибыли и убытки»

№ п/п

Наименование счета аналитического учета

Обороты

С начала года до отчетного месяца

За отчетный месяц

Дт

Кт

Дт

Кт

5.6

Продажа основных средств

78200

25.4

Продажа готовой продукции

191300

26

Налог на прибыль

53900

32

Реформирование прибыли

215600

Расчет налога на прибыль:

269 500 * 20% = 53900

Реформирование прибыли:

269500 - 53900 = 215600

Журнал - ордер № 16 и Журнал-ордер № 11

Таблица 3.7 - Журнал - ордер № 16 по счетам 07 «Оборудование к установке»; 08 « Вложения во внеоборотный активы»

В Дт счетов

По Кт счетов

Итого

Итого

Таблица 3.8.1- Журнал - ордер № 11 по счетам 43, 41, 62, 44, 90, 91 (реализация основных активов)

С Кт 90 счета в Дт счетов

 Итого по 90

 С Кт 62 В Дт

 Итого по 62

43

90.1

68

99

51

90.2

956700

 

 

 

956700

1354600

 

62.2

 

1354640

 

 

1354640

 

 

90.3

 

 

206640

 

206640

 

 

90.5

 

 

 

191300

191300

 

 

 

956700

1354600

206634

191300

2709280

1354600

 

Таблица 3.8.2

В Кт 91 с Дт счетов

 

Итого по 91 

 01.4

76

91

68

99

269300

12500

 

64800

78200

424800

 

 

424800

 

 

424800

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

269300

12500

424891

64868

78299

849600

Журнал - ордер № 8 и журнал - ордер № 10

Таблица 3.9.1- Журнал - ордер № 8 по счетам 76 «Расчет с дебиторами и кредиторами»; 68 « Расчеты по налогам и сборам»; 73 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 19 «НДС»

Основание для расчета

С Кт 68 В Дт счетов

Итого по счету 68

91

90

70

99

1

 

64800

 

 

 

64800

2

 

 

206640

 

 

206640

3

 

 

 

162340

 

162340

4

 

 

 

 

53900

53900

 

 

64800

206640

162340

53900

487680

Таблица 3.9.2

С Кт 76 в ДТ счетов

Итого по счету 76

С Кт 73 в ДТ

Итого по 73

70

91

 

 

11900

 

11900

 

 

 

 

12500

12500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11900

12500

24400

 

 

 

Таблица 3.10 Журнал - ордер № 10 По счетам 02, 05, 10, 16, 70, 69, 25, 26, 29, 97, 28,29

Кт

Дт

10

02

60

70

71

69.1

69.2

69.3

25

26

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

222100

 

67100 

212600

 

6165

46772

10843

298567

552193

1416340

25

42229

97400

122260

 

3546

26897

6235

 

 

298567

26

24000

47300

29700

322610

31800

9356

70974

16453

 

 

552193

Итого

288329

144700

96800

657840

31800

19061

144643

33531

298567

765793

2267100

Фактическая себистоимость выпущенной готовой продукции:

41300 + 1416340 -21300 = 1436240

Журнал- ордер № 17 и журнал- ордер №6

Таблица 3.11 - Журнал - ордер №17 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п

Фамилия Имя Отчество

Сальдо на начало месяца

В Дт счета 71

Списано за месяц счета 71 в Дт счетов

Сальдо на начало месяца

Дт

Кт

Под отчет

Возмещение материального ущерба

26

50

Итого

Дт

Кт

1

Иванова

21300

29400

29400

8100

2

Сидорова

4060

2400

4060

6460

4060

21300

31800

4060

35860

8100

Таблица 3.11 журнал - ордер № 6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№ п/п

Поставщик

С Кт счета 60 в Дт счетов

Сумма акцептованная по счет фактуре

На начало месяца

Расчеты за месяц

10

19

25

26

 

 

 

 

 

 

 

 1.1

ООО "Труд"

120000

 

 

 

 

120000 

 

 

 

 

 

 

 1.2

 

 

21600

 

 

 

 21600

 

 

 

 

 

 

 5.3

 

 

 

67100

 

 

 67100

 

 

 

 

 

 

 8

 

 

 

 

29700

 

 29700

 

 

 

 

 

 

 9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Итого

 

 120000

 21600

 67100

29700 

 238400

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.12 Журнал - ордер № 13 по счетам 01, 02, 08, 05

Дата № документа

С Кт счета 01 в Дт счета

Итого по счету 01

С Кт счета 02 в Дт счета

Итого по 02 счету

01.1

2

01.4

25

26

1.1

915000

 

 

915000

97400

 

97400

 5.1

 

645700

 

645700

 

47300

47300

 5.2

 

 

269300

269300

 

 

 

 итого

915000

645700

269300

1830000

97400

47300

144700

4 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 01 Февраля 2014 года

Таблица 5.1 - Бухгалтерский баланс

Наименование показателя

Код

На 01.02.2014

На 01.01.2014

АКТИВ

I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

35100

35100

Результаты исследований и разработок

Основные средства

231970

645970

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

29600

29600

Прочие внеоборотные активы

697000

697000

Итого по разделу I

993670

1407670

II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

969491

678180

Налог на добавочную стоимость по приобретенным ценностям

53250

31650

Дебиторская задолженность

1653930

1243690

Финансовые вложения

210000

210000

Денежные средства

1025809

970350

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

3912480

3133870

БАЛАНС

4906150

4541540

Наименование показателя

Код

На 01.02.2014

На 01.01.2014

ПАССИВ

III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал(складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

50000

50000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал( без переоценки)

2100

2100

Резервный капитал

10940

10940

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

312569

106300

Итого по разделу III

375609

169340

IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

560000

560000

Отложенные налоговые обязательства

Резервы под условные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

560000

560000

V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

497000

497000

Кредиторская задолженность

2679741

2521400

Доходы будущих периодов

519500

519500

Резервы предстоящих расходов

274300

274300

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

3970541

3812200

БАЛАНС

4906150

4541540

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Курсовая работа выполнена на тему « Ведение бухгалтерского учета с использованием журнальной - ордерной формы» В курсовой работе исследована вся система ведения учета и формирование отчетности на базе данных за январь 2014 года были составлены журналы - ордера, сформированы главные книги по счетам. На основание данных главных книг была сформирована оборотная ведомость. Так же сформирован баланс.

Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета регламентирована Методическими рекомендациями № 356 Положение этих рекомендаций направлены на обобщение в регистрах бухгалтерского учета (кроме регистров в забалансового учета) методом двойной записи информации о наличии и движении активов, капитала, обязательств и фактах финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций и других юридических лиц (кроме банков и бюджетных учреждений), их филиалов, отделений, представительств независимо от формы собственности, организационно-правовой формы и вида деятельности (далее - предприятия), на накопление аналитических их данных о составе и движении активов, капитала и обязательств, доходов, расходов, финансовых результатев. Методическими рекомендациями № 356 предусмотрено составление следующих учетных регистров (если произошли соответствующие операции): o журналов; o сведений; o листов-расшифровок; o реестра заработной платы, депонируется; o бухгалтерских справок При необходимости составляются таблицы аналитических данных Учетные регистры предназначены для хронологического, систематического или комбинированного накопления, группировки и обобщения информации о хозяйственных операциях, содержащаяся в принятых к учету первым иных документах Они состоят ежемесячно и подписываются исполнителями и главным бухгалтером или лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета предприятия Регистры бухгалтерского учета ( журналы, ведомости, таблицы аналитических данных, листы-расшифровки) по всем хозяйственным операциям заполняются в гривнах и копейках, а регистры, которые, кроме того, ведутся отдельно по операциям в земных валютах - в соответствующих измерителях иностранной валюты.

На основании баланса мы видим, что внеоборотные активы на 01.02.2014 года составляет 993670 руб., а на 01.01.2014 года 1407670руб., оборотный активы на 01.02.2014 г. Составляет 3912480руб., а на 01.01.2014 г. 3133870 руб.. Актив баланса на 01.02.2014 составил 4906150 руб. а на 01.01.2014 года 4541540 руб.

Капитал и резервы составляют на 01.02.2014 года 375609 руб. а на 01.01.2014 года 169340 руб. Долгосрочной обязательства составляют на 01.02.2014 и на 01.01.2014 года составляет 560000 руб., краткосрочные обязательства на 01.02.2014 года составляет 3970541 руб. а на 01.01.2014 года 3812200 руб. Пассив баланса 01.02.2014 года составляет 4906150 руб. а на 01.01.2014 года 4541540 руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

бухгалтерский учет журнальный ордерный

1. Анциферова И. В. Бухгалтерский финансовый учет. -- М.: ИТК «Дашков и К°», 2010 г. 556 с.

2. Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие, 7-е изд., испр. и доп. -- М.: ИТК «Дашков и К°», 2011 г.

3. Богаченко В. М. Бухгалтерский учет : учебник для студентов образоват. учреждений сред. проф. образования / В. М. Богаченко, Н. А. Кириллова. - 14-е изд., перераб. и доп. - Ростов н/Д : Феникс, 2011. - 461с.

4. Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет. Учебник, 8-е изд. -- М. : Издательство «Омега-Л», 2010 г. -- 570 с.

5. Гуляева A.Ф. Введение в специальность «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»: учеб.-справоч. пособие. -- М. : Флинта : НОУ ВПО «МПСИ», 2010 г. -- 104 с.

6. Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет и аудит : учеб. пособие для бакалавров / И. М. Дмитриева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012. - 287 с.

7. Домбровская Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. -- М.: ИНФРА-М, 2007 г. -- 279 с.

8. Жуклинец И.И., Попова М.И. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. Учебно-практическое пособие. -- М.:Издательство Юрайт, 2011 г. -- 594 с.

9. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет: Учебник, 3-е изд., изм. и доп. -- М.: ИТК «Дашков и К°», 2011 г. -- 776 с.

10. Курсов, В. Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банка : учеб. пособие / В. Н. Курсов, Г. А. Яковлев. - 15-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2012. - 364 с.

11. Лытнева, Н. А. Бухгалтерский учет и анализ : учеб. пособие / Н. А. Лытнева, Н. В. Парушина, Е. А. Кыштымова. - Ростов н/Д : Феникс, 2011. - 604 с.

12. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие, 5-е изд., перераб. и доп. -- М.: ИТК «Дашков и К°», 2012 г. -- 392 с.

13. Хвостик Т. В. Практикум по бухгалтерскому (финансовому) учету / Т. В. Хвостик. - М. : ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. - 175 с.

14. Швецкая В. М. Практикум по бухгалтерскому учету : учеб. пособие для студентов вузов и колледжей / В. М. Швецкая, Н. Б. Донченко, Н. А. Кириллова. - 6-е изд., доп. и перераб. - М. : Дашков и К, 2010. - 336 с.

15. Шпилевская, Е. В. Основы оценки стоимости нематериальных активов / Е. В. Шпилевская, О. В. Медведева. - Ростов н/Д : Феникс, 2011. - 222 с.

16. 24 положения по бухгалтерскому учету: по состоянию на 1 ноября 2010. - М. : Эксмо, 2010. - 192 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Описания системы сбора и регистрации информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательствах и их изменении путём учёта всех операций. Особенности мемориально-ордерной, журнально-ордерной и автоматизированной форм бухгалтерского учета.

    презентация [187,8 K], добавлен 19.12.2015

  • Схема журнально-ордерной формы учёта, ее отличительная черта и роль в унификации документации. Создание единого плана счетов и отражение дебетовых оборотов для аналитического учета. Типовые формы журналов-ордеров и ведомостей к ним, суть главной книги.

    контрольная работа [16,0 K], добавлен 10.11.2009

  • Государственная поддержка малого бизнеса в Российской Федерации. Особенности бухгалтерского учета для малых предприятий. Обязательные реквизиты первичных учетных документов. Рассмотрение основных форм бухгалтерского учета: журнально-ордерной и упрощенной.

    курсовая работа [37,3 K], добавлен 16.04.2014

  • Развитие и классификация форм бухгалтерского учета. Учетные регистры и их классификация. Искажения, возникающие в них и методы их исправления. Преимущества и недостатки мемориально-ордерной формы учета. Бухгалтерские счета и хозяйственные операции.

    курсовая работа [350,4 K], добавлен 11.08.2014

  • Сущность, функции и задачи бухгалтерского учета, особенности его регулирования и гармонизации на международном уровне. Требования к формированию учетных регистров. Принципы информационной технологии реализации журнально-ордерной формы отчетности.

    контрольная работа [185,8 K], добавлен 12.11.2010

  • Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Аналитические счета к счету 10 – материалы. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета простой формы.

    контрольная работа [21,3 K], добавлен 10.10.2013

  • Задачи, предмет и объекты бухгалтерского учёта. Нормативно-правовое регулирование формы бухгалтерского учёта. Учётные регистры, их классификация и виды. Машинно-ориентированные формы учета. Журнал-главная как разновидность мемориально-ордерной формы.

    курсовая работа [53,1 K], добавлен 29.11.2016

  • Мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета. Единая журнально-ордерная форма счетоводства. Сущность упрощенной и простой форм бухгалтерского учета. Книга учета доходов и расходов. Формы бухгалтерского учета с использованием вычислительной техники.

    контрольная работа [69,3 K], добавлен 17.06.2010

  • Роль и значение малого предпринимательства в экономике России. Формы бухгалтерского учета на малом предприятии. Ведение бухгалтерского учета хозяйственных операций и учетная политика предприятия. Бухгалтерская, статистическая и налоговая отчетность.

    дипломная работа [125,4 K], добавлен 10.07.2015

  • Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях. Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО "Стимул". Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты. Калькулирование себестоимости продукции.

    курсовая работа [161,3 K], добавлен 14.10.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.