Принципы бухгалтерского учета
Общая характеристика и направления деятельности предприятия. Система записей хозяйственных операций на счетах управленческого и финансового учета. Бюджет доходов на месяц. Калькулирование себестоимости. Рекомендации руководству по результатам анализа.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 31.10.2013 |
| Размер файла | 90,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
1. Справочные данные об организации ООО «Аркада»
1.1 Общие сведения
1. Характеристика рассматриваемой организации Полное наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Аркада»
Краткое наименование: ООО «Аркада»
Юридический адрес: 630033, Новосибирская область, г. Новосибирск,
ул. Станционная, д. 36., тел. (383) 348-60-82
ИНН/КПП 5403214506/540204001
ОКПО 86865028
ОКАТО 50401374000
ОКОГУ 49013
ОКВЭД 45.21
ОКФС 16
ОКОПФ 65
р./счет 40702810301000001682
в ОАО «Левобережный» г. Новосибирск, ул. Плахотного 25/1
БИК 045017834,
к/с 30101810100000000834
Среднесписочная численность работников на 1 января 2012 года 98 человек.
1.2 Структура организации
1. Основное производство:
- цех металлоконструкций (15 чел.);
- участок крановых машин и механизмов (10 чел.);
- строительный участок (в своей структуре имеет
плотнично - столярный цех) (10 чел.).
2. Вспомогательное производство:
- автотранспортный участок (15 чел.)
- ремонтно-механический цех (10 чел.).
3. Складское хозяйство (в каждом цехе).
4. Аппарат управления:
- генеральный директор;
- заместитель по экономическим и финансовым вопросам;
- заместитель по производственным вопросам;
- отдел главного механика (3 чел.);
- начальники участков (5 чел.);
- планово-экономическая служба (4 чел.);
- производственно-технический отдел (3 чел.);
- отдел материально-технического обеспечения (2 чел.);
- бухгалтерия (5 чел.).
1.3 Основные направления деятельности
управленческий учет калькулирование себестоимость
В цехе металлоконструкций изготавливают пролетные строения для мостов, металлические ограждения для мостов и лестничных маршей, а также производят товары для населения (металлические гаражи, ворота и прочие металлоизделия).
Строительный участок выполняет отделочные работы.
В столярном цехе производят распиловку леса, изготавливают дверные и оконные блоки и прочие плотнично-столярные изделия.
В ремонтно-механическом цехе осуществляют ремонт автомобилей и прочих строительных машин и механизмов.
Участок крановых машин и механизмов осуществляет выполнение строительно-монтажных работ по договорам подряда и договорам аренды.
Автотранспортный участок оказывает услуги сторонним организациям и выполняет автоперевозки внутри предприятия.
2. Система записей хозяйственных операций на счетах управленческого и финансового учета
В ООО «Аркада» ведется два вида учета: финансовый и управленческий.
Основными объектами управленческого учета в ООО «Аркада» являются затраты на выпуск продукции, на выполнение работ, оказание услуг по производственным подразделениям предприятия.
Для организации учета принята интегрированная система.
Система кодировки счетов финансового учета принята на основании
действующего плана счетов, утвержденного приказом Минфина РФ от
31 октября 2000 г. №94н. Система кодировки счетов, используемых в управленческом учете, может быть рассмотрена на примере счетов 01 «Основные средства» и 51 «Расчетный счет». В управленческом учете они могут иметь следующий вид: 01*1, что означает:
01 - название счета;
* - счет принадлежит системе управленческого учета;
1 - счет ведется в рублях.
Подробный план счетов для целей управленческого учета приведен в
Приложении 2.
Для ведения учета принимаются следующие допущения:
- отражение суммы начисленных налогов, начисления страховых взносов в пенсионный фонд, фонд социального страхования и в фонды обязательного медицинского страхования, осуществляется только в бухгалтерском финансовом учете с использованием балансовых счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по страховым взносам»;
- в управленческом учете налоги учитываются на счетах затрат на момент их перечисления в бюджет. Например, счет 26*1.007 - «Расходы по выплате налогов в бюджет и другим обязательным платежам».
Расширенный аналитический учет на счетах учета расходов и доходов от продаж ведется только в управленческом учете.
При расчете себестоимости работ, услуг, выпускаемой продукции в финансовом учете на счета учета затрат относятся только те расходы, которые согласно действующему законодательству разрешено относить на издержки производства и обращения.
В управленческом учете плановая себестоимость формируется с использованием норм и нормативов, утвержденных генеральным директором ООО «Аркада».
Все счета финансового учета являются балансовыми и ведутся в рублях.
В целях совмещения в автоматизированной бухгалтерской программе финансового и управленческого учета счета управленческого учета представлены как забалансовые.
Учет материалов ведется по фактической себестоимости. При отпуске в производство материалы оцениваются по средней фактической себестоимости.
В управленческом учете счет 20 «Основное производство» расширен. Затраты на производство и общехозяйственные расходы расписываются по своим счетам (Приложение 2). Это позволяет разделить постоянные и переменные затраты.
Постоянные затраты собираются на отдельном счете и по окончании отчетного периода распределяются пропорционально прямым затратам по видам выполненных работ, оказанных услуг.
Для контроля работы руководителей центров ответственности к счету 20 «Основное производство» открыты субсчета (Приложение 2), что позволяет использовать нормативный метод учета затрат по каждому производственному участку. По дебету счетов отражают фактические затраты на производство по каждой статье, а по кредиту нормативные.
Такой способ учета позволяет выявить отклонения фактической себестоимости от нормативной по статьям затрат. Отклонения списываются на счет 43 «Готовая продукция». Остатка по счету 20 на конец отчетного периода не бывает. Если нормативная себестоимость выше фактической - это положительный результат, в противном случае необходимо выяснить причину отклонений и принять соответствующее решение.
3. Центры ответственности
Для целей управленческого учета на предприятии определены следующие центры ответственности:
а) центры затрат - участки и цеха;
б) центр доходов - планово-экономическая служба;
в) центр прибыли и центр инвестиций - заместитель по
экономическим и финансовым вопросам.
4. Бюджет доходов на месяц
1. Договор на оказание услуг автомобильным краном НК-750 - на сумму 1200000 руб. (340 часов работы - 2 крана).
2. Договор на изготовление 10 (Десяти) металлических гаражей - на сумму 658000 руб.
3. Договор на выполнение отделочных работ на площади 100 м2 - на сумму 720000 руб.
Всего бюджет доходов: 2578000 руб. (в том числе НДС 393255 руб.).
Оформлен заказ для ремонтно-механического цеха на ремонт автомобиля ЗИЛ-130, являющегося собственностью предприятия.
Составлена дефектная ведомость на ремонт автомобиля.
На основе дефектной ведомости составлена калькуляция на ремонт автомобиля. Плановые затраты равны 499966 руб.
5. Калькулирование себестоимости
На основе норм и нормативов, утвержденных в ООО «Аркада», в соответствии с заказами, полученными на текущий месяц, менеджерами планово-экономической службы разработаны калькуляции (Приложение 4).
Менеджеры планово-экономической службы проводят анализ структуры плановой себестоимости услуг, работ и заказов. Целью анализа является выявление статей затрат, за счет которых можно снизить плановую себестоимость в случае наличия конкурентов на рынке аналогичных услуг.
Предприятие ООО «Аркада» оказывает услуги крановыми механизмами марки НК-750 (автомобильные краны, грузоподъемностью 75 тонн, с большим вылетом стрелы). Подобных услуг никто в регионе не оказывает, следовательно, нет смысла снижать стоимость услуги.
Маркетинговые исследования показали, что услуги по изготовлению гаражей оказывают многие промышленные предприятия, нормативная себестоимость изготовления гаража в ООО «Аркада» находится в пределах рыночных цен, поэтому не требует корректировки.
6. Управленческий учет
Рассмотрим организацию управленческого учета на примере Цеха металлоконструкций и участка крановых механизмов.
Для целей управленческого учета в ООО «Аркада» применяются формы и регистры, разработанные на самом предприятии, а также унифицированные формы. Счета для целей организации управленческого учета в ООО «Аркада» приведены в Приложении 2.
В соответствии с условием задачи по участку крановых машин и механизмов заключен договор на выполнение услуг автомобильными кранами НК-750 на 340 часов на сумму 1200000 руб.
Для определения фактических затрат по участку крановых машин и механизмов использованы первичные документы (информация для заполнения первичных документов в Приложении 3.)
За отчетный месяц по участку были произведены следующие затраты:
1. Начислена заработная плата 243822 руб. (Платежная ведомость №01
от 31.01.2012
Дт 20/1 - Кт 70
2. Списаны горюче-смазочные материалы 143565 руб. (Путевой лист по форме ЭСМ-2, справка о выполненных работах (услугах) по форме ЭСМ-7)
- дизтопливо 5100 литров х 26,50 руб. = 135150 руб.
- смазочные 10.2 кг/л х 15 л/час х 55 руб. = 8415 руб.
Дт 20/1 - Кт 10/4
3. Начислены страховые взносы 74418 руб.
- ПФР страховая Дт 20/1 - Кт 69/6 - 46236 руб.
- ПФР накопительная Дт 20/1 - Кт 69/7 - 6728 руб.
- ФФОМС Дт 20/1 - Кт 69/3 - 12278 руб.
- ФСС Дт 20/1 - Кт 69/1 - 6982 руб.
- травматизм Дт 20/1 - Кт 69/2 - 2194 руб.
4. Сделан расчет затрат на содержание помещения кранового участка
(Справка бухгалтера):
- амортизация здания 3819 руб.
- амортизация кранов 125000 руб.
- тепло и электроэнергия 13194 руб.
- заработная плата ИТР 25000 руб.
- заработная плата обсл. персонала 9000 руб.
- страховые взносы 10506 руб.
Итого: 186519 руб.
Дт 20/1 - Кт 25/1
5. Списаны на затраты услуги автотранспортного участка (отработано
75 часов) 219418 руб. (Справка бухгалтера)
Дт 25/1 - Кт 23/1
6. Списаны административно-хозяйственные расходы 139824 руб.
(Справка бухгалтера)
Дт 20/1 Кт 26
Всего фактические затраты по участку: 1007565 руб.
Нормативные затраты: 903768 руб. (Приложение 4).
Нормативные затраты ниже фактических на 103797 руб.
Из вышеперечисленных затрат:
- прямые затраты 461805 руб.
- цеховые расходы 405937 руб. (88% к прямым затратам)
- административно-хозяйственные расходы 139823 руб. (30% к прямым затратам).
Уровень цеховых расходов выше нормативного на 48%, а уровень накладных расходов ниже нормативного на 10%. Так как мы исследовали только один месяц, пока нет необходимости пересчитывать уровень цеховых расходов.
Предварительный анализ результатов деятельности участка за месяц говорит о том, что за анализируемый период на участке получены убытки, причиной появления которых является следующее:
1. Не все механизмы участка были задействованы в работе.
2. Допущен перерасход по статье «заработная плата», и соответственно «страховые взносы», в связи с ее увеличением.
3. Допущен перерасход по статье «амортизация». Это связано с тем, что в нормативной себестоимости амортизация начислена из расчета средней наработки часов в месяц только крана НК-750.
4. Перерасход цеховых расходов связан с тем, что услуги автотранспортного участка относятся полностью на затраты основного производства.
В соответствии с условием задачи по цеху металлоконструкций заключен договор на изготовление 10 металлических гаражей на сумму 658000 руб.
Для определения фактических затрат по цеху металлоконструкций использованы первичные документы (информация для заполнения первичных документов в Приложении 3.)
За отчетный месяц по цеху были произведены следующие затраты:
1. Начислена заработная плата - 60000 руб.
(Платежная ведомость №02 от 05.02.2012 г.)
Д 20/2 - К 70
2. Начислены страховые взносы (расчетная ведомость) 18540 руб.
- ПФР страховая Дт 20/2 - Кт 69/6 - 11820 руб.
- ПФР накопительная Дт 20/2 - Кт 69/7 - 1380 руб.
- ФФОМС Дт 20/2 - Кт 69/3 - 3060 руб.
- ФСС Дт 20/2 - Кт 69/1 - 1740 руб.
- травматизм Дт 20/2 - Кт 69/2 - 540 руб.
3. Списан металл 165 тонн х 10000 руб. = 165000 руб. (Накладная)
Дт 20/2 - Кт 10/3
4. Списаны петли гаражные 40 шт. х962,50=38500 руб.
Дт 20/2 - Кт 10/5
5. Списаны замки 10 шт. х800=8000 руб.
Дт 20/2 - Кт 10/5
6. Списаны электроды 150 кг х90=13500 руб.
Дт 20/2 - Кт 10/5
8. Сделан расчет затрат на содержание помещения цеха металлоконструкций (Справка бухгалтера):
- амортизация здания цеха 2500 руб.
- коммунальные услуги 13494 руб.
- заработная плата ИТР 25000 руб.
- заработная плата обсл. персонала 9 000 руб.
- страховые взносы 10506 руб.
Итого: 60500 руб.
Дт 20/2 - Кт 25/2
9. Списаны на затраты услуги автотранспортного участка (отработано
50 часов) 146278 руб. (Справка бухгалтера)
Дт 25/2 - Кт 23/1
10. Списаны административно-хозяйственные расходы 85504 руб.
(Справка бухгалтера)
Дт 20/2 Кт 26
Всего фактические затраты по участку: 574322 руб.
Нормативные затраты: 423631 руб. (Приложение 4).
Нормативные затраты ниже фактических на 150691 руб.
Из вышеперечисленных затрат:
- прямые затраты 282040 руб.
- цеховые расходы 206778 руб. (73% к прямым затратам)
- накладные расходы 85504 руб. (30% к прямым затратам).
Уровень цеховых расходов выше нормативного на 53%, а уровень накладных расходов ниже на 10%. Так как мы исследовали только один месяц, пока нет необходимости пересчитывать уровень цеховых расходов.
Предварительный анализ результатов деятельности цеха за месяц говорит о том, что за анализируемый период в цехе получены убытки, причиной появления которых является следующее:
1. Допущен перерасход по статье «заработная плата», а соответственно «страховые взносы».
2. Перерасход допущен по вспомогательным материалам. Это связано с увеличением цен.
3. Перерасход цеховых расходов связан с тем, что услуги автотранспортного участка относятся полностью на затраты основного производства.
В соответствии с условием задачи, по строительному участку заключен договор на отделочные работы на площади 100 м2, на сумму 720000 руб.
Для определения фактических затрат по строительному участку использованы первичные документы (информация для заполнения первичных документов в Приложении 3.)
За отчетный месяц по цеху были произведены следующие затраты:
1. Начислена заработная плата 200000 руб. (Платежная ведомость №03
от 05.02.2012 г.)
Дт 20/3 - Кт 70
2. Начислены страховые взносы (расчетная ведомость) 61800 руб.
- ПФР страховая Дт 20/3 - Кт 69/6 - 39260 руб.
- ПФР накопительная Дт 20/3 - Кт 69/7 - 4740 руб.
- ФФОМС Дт 20/3 - Кт 69/3 - 10200 руб.
- ФСС Дт 20/3 - Кт 69/1 - 5800 руб.
- травматизм Дт 20/3 - Кт 69/2 - 1800 руб.
2. Списаны строительные материалы на сумму 175000 руб. (Накладная)
Дт 20/3 - Кт 10/1
6. Сделан расчет затрат на содержание помещения строительного участка. (Справка бухгалтера):
- амортизация здания участка 3333 руб.
- амортизация оборудования 5208 руб.
- тепло и электроэнергия 18345 руб.
- водоснабжение 2750 руб.
- заработная плата ИТР 32500 руб.
- заработная плата обслуж. персонала 12500 руб.
- страховые взносы 13905 руб.
Итого: 88541 руб.
Дт 20/3 - Кт 25/3
7. Списаны на затраты услуги автотранспортного участка (отработано
25 часов) 73139 руб. (Справка бухгалтера)
Дт 25/2 - Кт 23/1
8. Списаны административно-хозяйственные расходы 132421 руб.
(Справка бухгалтера)
Дт 20/2 Кт 26
Всего фактические затраты по участку: 730901 руб.
Нормативные затраты: 526960 руб. (Приложение 4).
Нормативные затраты выше фактических на 237832 руб.
Из вышеперечисленных затрат:
- прямые затраты 436800 руб.
- цеховые расходы 161680 руб. (37% к прямым затратам)
- накладные расходы 132421 руб. (30% к прямым затратам).
Уровень цеховых расходов выше нормативного на 17% и уровень накладных расходов ниже на 10%. Так как мы исследовали только один месяц, пока нет необходимости пересчитывать уровень цеховых расходов.
Предварительный анализ результатов деятельности участка за месяц говорит о том, что за анализируемый период на участке получены убытки, причиной появления которых является следующее:
1. Допущен перерасход по статье «заработная плата», а соответственно и статьи «страховые взносы».
2. Допущен перерасход по статье «строительные материалы». Это может быть связано с увеличением стоимости строительных материалов.
3. Перерасход цеховых расходов связан с тем, что услуги автотранспортного участка относятся полностью на затраты основного производства.
7. Финансовый учет
Состояние активов и обязательств ООО «Аркада» на 01.01.2012 года (согласно рабочему плану счетов)
01 Основные средства 19 230 000
02 Амортизация основных средств 9 375 000
04 Нематериальные активы 14 000
05 Амортизация нематериальных активов 3 200
10 Материалы 990 000
19/ 3 НДС по приобретенным материальным ресурсам 172 000
50 Касса 25 000
51 Расчетный счет 675 000
62/1 Расчеты с покупателями (ДЗ) 236 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1 500 000
68 Расчеты по налогам и сборам 255 177
в том числе:
68/1 Расчет по налогу на доходы физических лиц 140 140
68/2 Расчеты по налогу на прибыль 20 832
68/3 Расчеты по налогу на имущество 81 905
68/4 Расчеты по транспортному налогу 12 300
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 325 850
69/1 Расчеты по социальному страхованию 35 525
69/2 Расчеты по страхованию от несчастных случаев 7 350
69/3 Расчеты по медицинскому страхованию - федеральный 13 475
69/4 Расчеты по медицинскому страхованию - территориальный 24 500
69/5 Расчеты с федеральным бюджетом 73 500
69/6 Пенсионный фонд - страховая часть 122 500
69/7 Пенсионный фонд - накопительная часть 49 000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 1 225 000
80 Уставный капитал 8 000 000
83 Добавочный капитал 220 000
98 Доходы будущих периодов 300 000
99 Прибыли и убытки (прибыль) 137 773
8. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2012 года по участку крановых машин и механизмов
|
№ п/п |
Наименование операции, дата и номер документа |
Сумма, руб. |
Корр.счета |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. |
04.01.12 г. на расчетный счет поступили деньги от дебитора (ПП №765 от 31.12.11 г.) |
236000 |
51 |
62 |
|
|
2. |
15.01.12 г. погашена задолженность по страховым взносам (оплата с расчетного счета) - расчеты по страхованию от несчаст. случая - расчеты по ТФОМС - расчеты ПФР страховая - расчеты ПФР накопительная |
200000 4000 24500 122500 49000 |
69/2 69/4 69/6 69/7 |
51 51 51 51 |
|
|
3. |
Административно-хозяйственные расходы - телефон - затраты на командировки - содержание офисной техники - страховые взносы: - ПФР страховая 180000х22%+30000х16% - ПФР накопительная 30000х6% - ФФОМС 210000х5,1% - ФСС 210000х2,9% - травматизм 210000х0,9% - коммунальные услуги - заработная плата администрации - охрана офиса |
425000 5000 15000 21000 64890 44400 1800 10710 6090 1890 94110 210000 15000 |
260/1 26/2 26/3 26/4 26/4 26/4 26/4 26/4 26/5 26/6 26/8 |
60 71 60 69/6 69/7 69/3 69/1 69/2 60 70 60 |
|
|
4. |
25.01.12 г. списаны горюче-смазочные материалы по участку крановых машин и механизмов (путевые листы за месяц, отработано 340 часов) |
143565 |
20/1 |
10/4 |
|
|
5. |
25.01.12 г. начислена заработная плата рабочим участка крановых машин и механизмов Начислен и удержан НДФЛ (расчетная ведомость за январь) |
243822 30787 |
20/1 70 |
70 68/1 |
|
|
6. |
Начислены страховые взносы (расчетная ведомость) - ПФР страховая - ПФР накопительная - ФФОМС - ФСС - травматизм |
74418 46236 6728 12278 6982 2194 |
20/1 20/1 20/1 20/1 20/1 |
69/6 69/7 69/3 69/1 69/2 |
|
|
7. |
Цеховые расходы по участку крановых мащин и механизмов: - амортизация здания - амортизация кранов - тепло и электроэнергия - водоснабжение - заработная плата ИТР - заработная плата обслуж. персонала - страховые взносы - ПФР страховая 30000х22%+4000х16% - ПФР накопительная 4000х6% - ФФОМС 34000х5,1% - ФСС 34000х2,9% - травматизм 34000х0,9% |
186519 3819 125000 12000 1194 25000 9000 7240 240 1734 986 306 |
25/1 25/1 25/1 25/1 25/1 25/1 25/1 25/1 25/1 25/1 25/1 |
02 02 60 60 70 70 69/6 69/7 69/3 69/1 69/2 |
|
|
8. |
Распределены административно-хозяйственные расходы по участкам (пропорционально прямым затратам): - участок кранов - цех металлоконструкций - строительный участок - автотранспортный участок - ремонтно-механ. участок (425000-15252): (461205+282040+436800+171525) х461205 |
425000 139824 15252 |
20/1 |
26 |
|
|
9. |
29.01.12 г. выписан счет-фактура заказчику (25.01.12 г. подписан акт выполненных работ по крановому участку - форма ЭСМ 7) Начислен НДС в бюджет |
1200000 183051 |
62 90/2 |
90/1 68/5 |
|
|
10. |
29 января приобретен новый компьютер на участок крановых механизмов у ООО «НЭТА» (накладная №122, счет-фактура №354). Марка компьютера и его технические характеристики: Pentium 1V 1900/256/80 Gb/GeForce 4/32xCDRew //SAMSUNG 17 (технический паспорт V01085). Стоимость компьютера с учетом доставки (в том числе НДС). Объект принят к бухгалтерскому учету. Организация-изготовитель ООО «НЭТА». Дата выпуска - ноябрь 2009 г. |
49500 41949 7551 |
01 19/1 |
60 60 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2012 годапо цеху металлоконструкций
|
№ п/п |
Наименование операции, дата и номер документа |
Сумма, руб. |
Корр.счета |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
11. |
30.01.12 г. Подписан акт выполненных работ по изготовлению гаражей. Выписан счет-фактура заказчику (№02 от 30.01.12 г.) Начислен НДС в бюджет Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
658000 100373 553971 |
62/1 90/2 90/2 |
90/1 68/5 20/2 |
|
|
12. |
Списан металл на изготовление гаражей (на основании лимитно-заборной карты) |
165000 |
20/2 |
10/3 |
|
|
13. |
Списаны петли гаражные, замки, электроды |
38500 |
20/2 |
10/5 |
|
|
14. |
Начислена заработная плата рабочим цеха металлоконструкций Начислен и удержан НДФЛ |
60000 5616 |
20/2 70 |
70 68/1 |
|
|
15. |
Начислены страховые взносы (расчетная ведомость) - ПФР страховая - ПФР накопительная - ФФОМС - ФСС - травматизм |
18540 11820 1380 3060 1740 540 |
20/2 20/2 20/2 20/2 20/2 |
69/6 69/7 69/3 69/1 69/2 |
|
|
16. |
Цеховые расходы по цеху металлоконструкций: - амортизация здания цеха - тепло и электроэнергия - водоснабжение - заработная плата ИТР - заработная плата обслуж. персонала - страховые взносы - ПФР страховая 30000х22%+4000х16% - ПФР накопительная 4000х6% - ФФОМС 34000х5,1% - ФСС 34000х2,9% - травматизм 34000х0,9% |
60500 2500 12000 1494 25000 9000 7240 240 1734 986 306 |
25/2 25/2 25/2 25/2 25/2 25/2 25/2 25/2 25/2 25/2 |
02 60 60 70 70 69/6 69/7 69/3 69/1 69/2 |
|
|
17. |
Распределены административно-хозяйственные расходы по участкам (пропорционально прямым затратам): - участок кранов - цех металлоконструкций - строительный участок - автотранспортный участок - ремонтно-мех. участок (425000-15252): (461205+282040+436800+171525) х282040 |
425000 139824 85504 15252 |
20/2 |
26 |
|
|
18. |
Списаны отклонения фактических затрат от нормативных (Дт20*2) 574322 - (пл. с/с55397,06х10) |
20351 |
43 |
20/2 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2012 года
Строительный участок
|
№ п/п |
Наименование операции, дата и номер документа |
Сумма, руб. |
Корр.счета |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
20. |
Подписан акт на выполнение отделочных работ (Акт №13 от 28.01.12 г.). 30.01.12 г. выписана счет-фактура Начислен НДС в бюджет |
720000 109831 |
62 90/2 |
90/1 68/5 |
|
|
21. |
Списаны строительные материалы, использованные на отделочные работы |
175000 |
20/3 |
10/1 |
|
|
22. |
Начислена заработная плата рабочим строительного участка Начислен и удержан НДФЛ |
200000 24544 |
20/3 70 |
70 68/1 |
|
|
23. |
Начислены страховые взносы (расчетная ведомость) - ПФР страховая - ПФР накопительная - ФФОМС - ФСС - травматизм |
61800 39260 4740 10200 5800 1800 |
20/3 20/3 20/3 20/3 20/3 |
69/6 69/7 69/3 69/1 69/2 |
|
|
24. |
Цеховые расходы по строительному участку: - амортизация здания участка - амортизация оборудования - тепло и электроэнергия - водоснабжение - заработная плата ИТР - заработная плата обслуж. персонала - страховые взносы - ПФР страховая 30000х22%+4000х16% - ПФР накопительная 4000х6% - ФФОМС 34000х5,1% - ФСС 34000х2,9% - травматизм 34000х0,9% |
88541 3333 5208 18345 2750 32500 12500 9000 900 2295 1305 405 |
25/3 25/3 25/3 25/3 25/3 25/3 25/3 25/3 25/3 25/3 25/3 |
02 02 60 60 70 70 69/6 69/7 69/3 69/1 69/2 |
|
|
25. |
Распределены административно-хозяйственные расходы по участкам (пропорционально прямым затратам): - участок кранов - цех металлоконструкций - строительный участок - автотранспортный участок - ремонтно-мех. участок (425000-15252): (461205+282040+436800+171525) х436800 |
139824 85504 132421 15252 |
20/3 |
26 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2012 года
Автотранспортный и ремонтно-механический участки
|
№ п/п |
Наименование операции, дата и номер документа |
Сумма, руб. |
Корр.счета |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
26. |
25.01.12 г. списаны горюче-смазочные материалы по автотранспортному участку (путевые листы за месяц) |
61250 |
23/1 |
10/4 |
|
|
27. |
25.01.12 г. списаны запасные части на текущий ремонт автомобилей |
12100 |
23/1 |
10/2 |
|
|
28. |
25.01.12 г. начислена заработная плата рабочим автотранспортного участка Начислен и удержан НДФЛ (расчетная ведомость за январь) |
75000 9750 |
23/1 70 |
70 68/1 |
|
|
29. |
Начислены страховые взносы (расчетная ведомость) - ПФР страховая45000х22%+30000х16% - ПФР накопительная 30000х6% - ФФОМС 75000х5,1% - ФСС 75000х2,9% - травматизм 75000х0,9% |
23175 14700 1800 3825 2175 675 |
23/1 23/1 23/1 23/1 23/1 |
69/6 69/7 69/3 69/1 69/2 |
|
|
30. |
Цеховые расходы по автотранспортному участку: - амортизация здания гаража - амортизация автомобилей - тепло и электроэнергия - водоснабжение - заработная плата ИТР - заработная плата обслуж. персонала - страховые взносы - ПФР страховая30000х22%+6000х16% - ПФР накопительная 6000х6% - ФФОМС 36000х5,1% - ФСС 36000х2,9% - травматизм 36000х0,9% |
72958 6250 8584 9000 2000 25000 11000 7560 360 1836 1044 324 |
25/4 25/4 25/4 25/4 25/4 25/4 25/4 25/4 25/4 25/4 25/4 |
02 02 60 60 70 70 69/6 69/7 69/3 69/1 69/2 |
|
|
31. |
28.01.12 г. списаны цеховые расходы автотранспортного участка на затраты по участку |
72958 |
23/1 |
25/4 |
|
|
32. |
Распределены административно-хозяйственные расходы по участкам (пропорционально прямым затратам): - участок кранов - цех металлоконструкций - строительный участок - автотранспортный участок - ремонтно-мех. участок (425000-15252): (461205+282040+436800+171525) х171525 |
139823 85504 132421 52000 15252 |
23/1 23/2 |
26 26 |
|
|
33. |
25.01.12 г. списаны горюче-смазочные материалы по ремонтно-механическому участку (лимитно-заборная карта) |
500 |
23/2 |
10/4 |
|
|
34. |
25.01.12 г. списаны запасные части на текущий ремонт автомобилей |
75000 |
23/2 |
10/2 |
|
|
35. |
25.01.12 г. начислена заработная плата рабочим ремонтно-механического участка Начислен и удержан НДФЛ (расчетная ведомость за январь) |
20000 2600 |
23/2 70 |
70 68/1 |
|
|
36. |
Начислены страховые взносы (расчетная ведомость) - ПФР страховая - ПФР накопительная - ФФОМС - ФСС - травматизм |
6180 4100 300 1020 580 180 |
23/2 23/2 23/2 23/2 23/2 |
69/6 69/7 69/3 69/1 69/2 |
|
|
37. |
Цеховые расходы по ремонтно-строительному участку: - амортизация здания мастерской - амортизация автомобилей - тепло и электроэнергия - водоснабжение - заработная плата ИТР - заработная плата обслуж. персонала - страховые взносы - ПФР страховая 10000х22%+5000х16% - ПФР накопительная 5000х6% - ФФОМС 15000х5,1% - ФСС 15000х2,9% - травматизм 15000х0,9% |
25420 1736 1667 2000 382 11000 4000 3000 300 765 435 135 |
25/5 25/5 25/5 25/5 25/5 25/5 25/5 25/5 25/5 25/5 25/5 |
02 02 60 60 70 70 69/6 69/7 69/3 69/1 69/2 |
|
|
38. |
28.01.12 г. списаны цеховые расходы ремонтно-механического участка на затраты по участку |
25420 |
23/2 |
25/5 |
|
|
39. |
Списаны полностью на автотранспортный участок расходы на ремонт ЗИЛ-130 |
142352 |
23/1 |
23/2 |
|
|
40. |
Распределены и списаны расходы автотранспортного участка (пропорционально количеству отработанных часов в каждом подразделении предприятия): - участок кранов (75 часов) - цех металлоконструкций (50 часов) - строительный участок (25 часов) 438835:150х75 и т.д. |
438835 219418 146278 73139 |
25/1 25/2 25/3 |
23/1 23/1 23/1 |
|
|
41. |
28.01.12 г. списаны цеховые расходы участка крановых машин и механизмов на затраты по участку |
405937 |
20/1 |
25/1 |
|
|
42. |
Списаны цеховые расходы цеху металлоконструкций |
206778 |
20/2 |
25/2 |
|
|
43. |
Списаны цеховые расходы строительного участка |
161680 |
20/3 |
25/3 |
|
|
44. |
Выданы из кассы командировочные расходы |
15000 |
71 |
50 |
|
|
45. |
Сделан расчет НДС к возмещению из бюджета |
7551 172000 |
68/5 68/5 |
19/1 19/3 |
|
|
46. |
Списаны плановые затраты на себестоимость: - услуг, оказанных НК-750 - цеха металлоконструкций - отделочных работ Списаны отклонения фактических затрат от нормативных - услуг, оказанных НК-750 - цеха металлоконструкций - отделочных работ (Дт20*2) 574322 - (пл. с/с55397,06х10) |
903768 553971 685048 103797 20351 45853 |
90/2 90/2 90/2 43 43 43 |
20/1 20/2 20/3 20/1 20/2 20/3 |
|
|
47. |
Общий финансовый результат - участок крановых машин - цех металлоконструкций - строительный участок |
9384 3656 120732 |
90 90 99 |
99 99 90 |
|
|
48. |
Реформация баланса |
30 081 |
99 |
84 |
Дт 01 «Основные средства» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
19 230 000 |
С-до нач. |
- |
|||
|
10. |
41 949 |
60 |
||||
|
Оборот по Дт |
41 949 |
Оборот по Кт |
- |
|||
|
С-до кон. |
19 271 949 |
С-до кон. |
- |
Дт 02 «Амортизация основных средств» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
9 375 000 |
|||
|
7. |
128 819 |
25/1 |
||||
|
16. |
2 500 |
25/2 |
||||
|
24. |
8541 |
25/3 |
||||
|
30. |
14 834 |
25/4 |
||||
|
37. |
3 403 |
25/5 |
||||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
158 097 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
9 533 097 |
Дт 04 «Нематериальные активы» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
14 000 |
С-до нач. |
- |
|||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
- |
|||
|
С-до кон. |
14 000 |
С-до кон. |
- |
Дт 05 «Амортизация нематериальных активов» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
3 200 |
|||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
- |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
3 200 |
Дт 10 «Материалы» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
990 000 |
С-до нач. |
- |
|||
|
4. |
143 565 |
20/1 |
||||
|
12. |
165 000 |
20/2 |
||||
|
13. |
38 500 |
20/2 |
||||
|
21. |
175 000 |
20/3 |
||||
|
26. |
61 250 |
23/1 |
||||
|
27. |
12 100 |
23/1 |
||||
|
33. |
500 |
23/2 |
||||
|
34. |
75 000 |
|||||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
670 915 |
|||
|
С-до кон. |
319 085 |
С-до кон. |
- |
Дт 19/1 «НДС по приобретенным ОС» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
10. |
7 551 |
60 |
45. |
7 551 |
68/5 |
|
|
Оборот по Дт |
7 551 |
Оборот по Кт |
7 551 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 19/3 «НДС по приобретенным ценностям» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
172 000 |
С-до нач. |
- |
|||
|
45. |
172 000 |
68/5 |
||||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
||||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 20/1 «Основное производство» Участок крановых машин и механизмов Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
4. |
143 565 |
10/4 |
46. |
903768 |
90 укм |
|
|
5. |
243 822 |
70 |
46. |
103797 |
43 |
|
|
6. |
74 418 |
69 |
||||
|
8. |
139 823 |
26 |
||||
|
22. |
405 937 |
25 |
||||
|
Оборот по Дт |
1 007 565 |
Оборот по Кт |
1 007 565 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 20/2 «Основное производство» Цех металлоконструкций Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
12. |
165 000 |
10/3 |
11. |
553 971 |
90 цм |
|
|
13. |
38 500 |
10/5 |
19. |
20 351 |
43 |
|
|
14. |
60 000 |
70 |
||||
|
15. |
18 540 |
69 |
||||
|
17. |
85 504 |
26 |
||||
|
42. |
206 778 |
25/2 |
||||
|
Оборот по Дт |
574 322 |
Оборот по Кт |
574 322 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 20/3 «Основное производство» Строительный участок Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
21. |
175 000 |
10/1 |
45. |
685048 |
90 су |
|
|
22. |
200 000 |
70 |
46. |
45853 |
43 |
|
|
23. |
61 800 |
69 |
||||
|
25. |
132 421 |
26 |
||||
|
43. |
161 680 |
25/3 |
||||
|
Оборот по Дт |
730 901 |
Оборот по Кт |
730 901 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 23/1 «Вспомогательные производства» Автотранспортный участок Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
26. |
61 250 |
10/4 |
40. |
219 418 |
25/1 |
|
|
27. |
12 100 |
10/2 |
40. |
146 278 |
25/2 |
|
|
28. |
75 000 |
70 |
40. |
73 139 |
25/3 |
|
|
29. |
23 175 |
69 |
||||
|
31. |
72 958 |
25/4 |
||||
|
32. |
52 000 |
26 |
||||
|
39. |
142 352 |
23/2 |
||||
|
Оборот по Дт |
438 835 |
Оборот по Кт |
438 835 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 23/2 «Вспомогательные производства» Ремонтно-механический участок Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
32. |
15 252 |
26 |
39. |
142 352 |
23/1 |
|
|
33. |
500 |
10/4 |
||||
|
34. |
75 000 |
10/2 |
||||
|
35. |
20 000 |
70 |
||||
|
36. |
6 180 |
69 |
||||
|
38. |
25 420 |
25/5 |
||||
|
Оборот по Дт |
142 352 |
Оборот по Кт |
142 352 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 25/1 «Общепроизводственные расходы участка крановых машин и механизмов» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
7. |
128 819 |
02 |
41. |
405 937 |
20/1 |
|
|
7. |
13 194 |
60 |
||||
|
7. |
34 000 |
70 |
||||
|
7. |
7 240 |
69/6 |
||||
|
7. |
240 |
69/7 |
||||
|
7. |
1 734 |
69/3 |
||||
|
7. |
986 |
69/1 |
||||
|
7. |
306 |
69/2 |
||||
|
40. |
219 418 |
23/1 |
||||
|
Оборот по Дт |
405 937 |
Оборот по Кт |
405 937 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 25/2 «Общепроизводственные расходы цеха металлоконструкций» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
16. |
2 500 |
02 |
42. |
206 778 |
20/2 |
|
|
16. |
13 494 |
60 |
||||
|
16. |
34 000 |
70 |
||||
|
16. |
7 240 |
69/6 |
||||
|
16. |
240 |
69/7 |
||||
|
16. |
1 734 |
69/3 |
||||
|
16. |
986 |
69/1 |
||||
|
16. |
306 |
69/2 |
||||
|
40. |
146 278 |
23/1 |
||||
|
Оборот по Дт |
206 778 |
Оборот по Кт |
206 778 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 25/3 «Общепроизводственные расходы строительного участка» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
24. |
8 541 |
02 |
43. |
161 680 |
20/3 |
|
|
24. |
21 095 |
60 |
||||
|
24. |
45 000 |
70 |
||||
|
24. |
9 000 |
69/6 |
||||
|
24. |
900 |
69/7 |
||||
|
24. |
2 295 |
69/3 |
||||
|
24. |
1 305 |
69/1 |
||||
|
24. |
405 |
69/2 |
||||
|
40. |
73 139 |
23/1 |
||||
|
Оборот по Дт |
161 680 |
Оборот по Кт |
161 680 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 25/4 «Общепроизводственные расходы автотранспортного участка» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
30. |
14 834 |
02 |
31. |
72 958 |
23/1 |
|
|
30. |
11 000 |
60 |
||||
|
30. |
36 000 |
70 |
||||
|
30. |
7 560 |
69/6 |
||||
|
30. |
360 |
69/7 |
||||
|
30. |
1 836 |
69/3 |
||||
|
30. |
1 044 |
69/1 |
||||
|
30. |
324 |
69/2 |
||||
|
Оборот по Дт |
72 958 |
Оборот по Кт |
72 958 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 25/5 «Общепроизводственные расходы ремонтно-механич. участка» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
37. |
3 403 |
02 |
38. |
25 420 |
23/2 |
|
|
37. |
2 382 |
60 |
||||
|
37. |
15 000 |
70 |
||||
|
37. |
3 000 |
69/6 |
||||
|
37. |
300 |
69/7 |
||||
|
37. |
765 |
69/3 |
||||
|
37. |
435 |
69/1 |
||||
|
37. |
135 |
69/2 |
||||
|
Оборот по Дт |
25 420 |
Оборот по Кт |
25 420 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 26 «Общехозяйственные расходы» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
3. |
425 000 |
60,69,70,71 |
8. |
139 823 |
20/1 |
|
|
17. |
85 504 |
20/2 |
||||
|
25. |
132 421 |
20/3 |
||||
|
32. |
52 000 |
23/1 |
||||
|
32. |
15 252 |
23/2 |
||||
|
Оборот по Дт |
425 000 |
Оборот по Кт |
425 000 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 43 «Готовая продукция» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
46. |
103797 |
20/1 |
46. |
103797 |
90 укм |
|
|
19. |
20 351 |
20/2 |
18. |
20351 |
90 цм |
|
|
46. |
45853 |
20/3 |
46. |
45853 |
90 су |
|
|
Оборот по Дт |
170001 |
Оборот по Кт |
||||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 50 «Касса» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
25 000 |
С-до нач. |
- |
|||
|
44. |
15 000 |
71 |
||||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
15 000 |
|||
|
С-до кон. |
10 000 |
С-до кон. |
- |
Дт 51 «Расчетный счет» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
675 000 |
С-до нач. |
- |
|||
|
1. |
236 000 |
62 |
2. |
4 000 |
69/2 |
|
|
2. |
24 500 |
69/4 |
||||
|
2. |
122 500 |
69/6 |
||||
|
2. |
49 000 |
69/7 |
||||
|
Оборот по Дт |
236 000 |
Оборот по Кт |
200 000 |
|||
|
С-до кон. |
711 000 |
С-до кон. |
- |
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
3. |
5 000 |
26 |
||||
|
3. |
21 000 |
26 |
||||
|
3. |
94 110 |
26 |
||||
|
3. |
15 000 |
26 |
||||
|
8. |
13 194 |
25/1 |
||||
|
10. |
41 949 |
01 |
||||
|
10. |
7 551 |
19/1 |
||||
|
16. |
13 494 |
25/2 |
||||
|
22. |
21 095 |
25/3 |
||||
|
30. |
11 000 |
25/4 |
||||
|
37. |
2 382 |
25/5 |
||||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
245 775 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
245 775 |
Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
236 000 |
С-до нач. |
- |
|||
|
9. |
1 200 000 |
90/1 |
1. |
236 000 |
51 |
|
|
11. |
658 000 |
90/1 |
||||
|
20. |
720 000 |
90/1 |
||||
|
Оборот по Дт |
2 578 000 |
Оборот по Кт |
236 000 |
|||
|
С-до кон. |
2 578 000 |
С-до кон. |
- |
Дт 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
1 500 000 |
|||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
1 500 000 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
1 500 000 |
Дт 68/1 «Расчеты по налогам и сборам» НДФЛ Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
140 140 |
|||
|
5. |
30 787 |
70 |
||||
|
14. |
5 616 |
70 |
||||
|
22. |
24 544 |
70 |
||||
|
28. |
9 750 |
70 |
||||
|
35. |
2 600 |
70 |
||||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
73 297 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
213 437 |
Дт 68/2 «Расчеты по налогам и сборам» Налог на прибыль Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
20 832 |
|||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
- |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
20 832 |
Дт 68/3 «Расчеты по налогам и сборам» Налог на имущество Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
81 905 |
|||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
- |
|||
|
С-до кон. |
С-до кон. |
81 905 |
Дт 68/4 «Расчеты по налогам и сборам» Транспортный налог Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
12 300 |
|||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
- |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
12 300 |
Дт 68/5 «Расчеты по налогам и сборам» НДС Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
45. |
7 551 |
19/1 |
9. |
183 051 |
90 укм |
|
|
45. |
172 000 |
19/3 |
11. |
100 373 |
90 цм |
|
|
20. |
109 831 |
90 су |
||||
|
Оборот по Дт |
179 551 |
Оборот по Кт |
393 255 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
213 704 |
Дт 69/1 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» ФСС Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
35 525 |
|||
|
3. |
6 090 |
26 |
||||
|
6. |
6 982 |
20/1 |
||||
|
7. |
986 |
25/1 |
||||
|
15. |
1 740 |
20/2 |
||||
|
16. |
986 |
25/2 |
||||
|
23. |
5 800 |
20/3 |
||||
|
24. |
1 305 |
25/3 |
||||
|
29. |
2 175 |
23/1 |
||||
|
30. |
1 044 |
25/4 |
||||
|
36. |
580 |
23/2 |
||||
|
37. |
435 |
25/5 |
||||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
28 123 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
63 648 |
Дт 69/2 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Травматизм Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
7 350 |
|||
|
2. |
4000 |
51 |
3. |
1 890 |
26 |
|
|
6. |
2 194 |
20/1 |
||||
|
7. |
306 |
25/1 |
||||
|
15. |
540 |
20/2 |
||||
|
16. |
306 |
25/2 |
||||
|
23. |
1 800 |
20/3 |
||||
|
24. |
405 |
25/3 |
||||
|
29. |
675 |
23/1 |
||||
|
30. |
324 |
25/4 |
||||
|
36. |
180 |
23/2 |
||||
|
37. |
135 |
25/5 |
||||
|
Оборот по Дт |
4 000 |
Оборот по Кт |
8 755 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
12 105 |
Дт 69/3 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» ФФОМС Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
13 475 |
|||
|
3. |
10 710 |
26 |
||||
|
6. |
12 278 |
20/1 |
||||
|
7. |
1 734 |
25/1 |
||||
|
15. |
3 060 |
20/2 |
||||
|
16. |
1 734 |
25/2 |
||||
|
23. |
10 200 |
20/3 |
||||
|
24. |
2 295 |
25/3 |
||||
|
29. |
3 825 |
23/1 |
||||
|
30. |
1 836 |
25/4 |
||||
|
36. |
1 020 |
23/2 |
||||
|
37. |
765 |
25/5 |
||||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
49 457 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
62 932 |
Дт 69/4 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» ТФОМС Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
24 500 |
|||
|
2. |
24 500 |
51 |
||||
|
Оборот по Дт |
24 500 |
Оборот по Кт |
- |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 69/5 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Федер. бюджет Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
73 500 |
|||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
- |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
73 500 |
Дт 69/6 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» ПФР страх. Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
122 500 |
|||
|
2. |
122 500 |
51 |
3. |
44 400 |
26 |
|
|
6. |
46 236 |
20/1 |
||||
|
7. |
7 240 |
25/1 |
||||
|
15. |
11 820 |
20/2 |
||||
|
16. |
7 240 |
25/2 |
||||
|
23. |
39 260 |
20/3 |
||||
|
24. |
9 000 |
25/3 |
||||
|
29. |
14 700 |
23/1 |
||||
|
30. |
7 560 |
25/4 |
||||
|
36. |
4 100 |
23/2 |
||||
|
37. |
3 000 |
25/5 |
||||
|
Оборот по Дт |
122 500 |
Оборот по Кт |
194 556 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
194 556 |
Дт 69/7 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» ПФР накопит. Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
49 000 |
|||
|
2. |
49 000 |
51 |
3. |
1 800 |
26 |
|
|
6. |
6 728 |
20/1 |
||||
|
7. |
240 |
25/1 |
||||
|
15. |
1 380 |
20/2 |
||||
|
16. |
240 |
25/2 |
||||
|
23. |
4 740 |
20/3 |
||||
|
24. |
900 |
25/3 |
||||
|
29. |
1 800 |
23/1 |
||||
|
30. |
360 |
25/4 |
||||
|
36. |
300 |
23/2 |
||||
|
37. |
300 |
25/5 |
||||
|
Оборот по Дт |
49 000 |
Оборот по Кт |
18 788 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
18 788 |
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
1 225 000 |
|||
|
5. |
30 787 |
68/1 |
3. |
210 000 |
26 |
|
|
14. |
5 616 |
68/1 |
5. |
243 822 |
20/1 |
|
|
22. |
24 544 |
68/1 |
7. |
34 000 |
25/1 |
|
|
28. |
9 750 |
68/1 |
14. |
60 000 |
20/2 |
|
|
35. |
2 600 |
68/1 |
16. |
34 000 |
25/2 |
|
|
22. |
200 000 |
20/3 |
||||
|
24. |
45 000 |
25/3 |
||||
|
28. |
75 000 |
23/1 |
||||
|
30. |
36 000 |
25/4 |
||||
|
35. |
20 000 |
23/2 |
||||
|
37. |
15 000 |
25/5 |
||||
|
Оборот по Дт |
73 297 |
Оборот по Кт |
972 822 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
2 124 525 |
Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
44. |
15 000 |
50 |
3. |
15 000 |
26 |
|
|
Оборот по Дт |
15 000 |
Оборот по Кт |
15 000 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 80 «Уставный капитал» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
8 000 000 |
|||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
- |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
8 000 000 |
Дт 83 «Добавочный капитал» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
220 000 |
|||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
- |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
220 000 |
Дт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
48. |
9730 |
99 |
||||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
9730 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
9730 |
Дт 90 «Продажи» Участок крановых машин и механизмов Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
9. |
183 051 |
68/5 |
9. |
1 200 000 |
62 |
|
|
46. |
903 768 |
20/1 |
||||
|
46. |
103 797 |
43 |
||||
|
47. |
9 384 |
99 |
||||
|
Оборот по Дт |
1 200 000 |
Оборот по Кт |
1200 000 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 90 «Продажи» Цех металлоконструкций Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
11. |
100 373 |
68/5 |
9. |
658 000 |
62 |
|
|
11. |
553 971 |
20/2 |
47. |
16695 |
99 |
|
|
18. |
20351 |
43 |
||||
|
Оборот по Дт |
674695 |
Оборот по Кт |
674695 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 90 «Продажи» Строительный участок Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
- |
|||
|
20. |
109 831 |
68/5 |
20. |
720 000 |
62 |
|
|
46. |
685 048 |
20/3 |
46. |
120 732 |
99 |
|
|
46. |
45 853 |
43 |
||||
|
Оборот по Дт |
840 732 |
Оборот по Кт |
840 732 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Дт 98 «Доходы будущих периодов» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
300 000 |
|||
|
Оборот по Дт |
- |
Оборот по Кт |
- |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
300 000 |
Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт
|
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ в журнале хоз. операций |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
|
|
С-до нач. |
- |
С-до нач. |
137 773 |
|||
|
46. |
120 732 |
90 су |
47. |
9 384 |
90 укм |
|
|
47. |
16 695 |
90 цмк |
||||
|
48. |
9730 |
84 |
||||
|
Оборот по Дт |
147 157 |
Оборот по Кт |
9 384 |
|||
|
С-до кон. |
- |
С-до кон. |
- |
Сальдо-оборотная ведомость за январь 2012 года
|
Наименование счета |
Сальдо на 31.12.11 г. |
Обороты за январь |
2012 |
Сальдо на 01.02.12 г. |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
Основные ср-ва (01-02) |
9 855 000 |
41 949 |
158 097 |
9 738 852 |
|||
|
НМА (04-05) |
10 800 |
10 800 |
|||||
|
Материалы 10 |
990 000 |
670 915 |
319 085 |
||||
|
НДС по приобретенным основным сред. 19/3 |
7 551 |
7 551 |
|||||
|
НДС по приобретенным материальным ценностям 19/3 |
172 000 |
172 000 |
|||||
|
Готовая продукция 43 |
170001 |
170001 |
|||||
|
Касса 50 |
25 000 |
15 000 |
10 000 |
||||
|
Расчетный счет 51 |
675 000 |
236 000 |
200 000 |
711 000 |
|||
|
Уставный капитал 80 |
8 000 000 |
8 000 000 |
|||||
|
Добавочный капитал 83 |
220 000 |
220 000 |
|||||
|
Нераспред.прибыль 84 |
9730 |
9730 |
|||||
|
Долгосроч. кредиты 67 |
1 500 000 |
1 500 000 |
|||||
|
Расчеты по налогам и сборам 68/1 ндфл |
140 140 |
73 297 |
213 437 |
||||
|
Расчеты по налогам и сборам 68/2 прибыль |
20 832 |
20 832 |
|||||
|
Расчеты по налогам и сборам 68/3 имущ |
81 905 |
81 905 |
|||||
|
Расчеты по налогам и сборам 68/4 трансп |
12 300 |
12 300 |
|||||
|
Расчеты по налогам и сборам 68/5 ндс |
- |
179 551 |
393 255 |
213 704 |
|||
|
Расчеты по социальному страх. и обеспеч. 69/1 фсс |
35 525 |
28 123 |
63 648 |
||||
|
Расчеты по социальному страх. и обеспеч. 69/2 травматизм |
7 350 |
4 000 |
8 755 |
12 105 |
|||
|
Расчеты по социальному страх. и обеспеч. 69/3 ффомс |
13 475 |
49 457 |
62 932 |
||||
|
Расчеты по социальному страх. и обеспеч. 69/4 тфомс |
24 500 |
24 500 |
|||||
|
Расчеты по социальному страх. и обеспеч. 69/5 федер. бюджет |
73 500 |
73 500 |
|||||
|
Расчеты по социальному страх. и обеспеч. 69/6 пфр страх. |
122 500 |
122 500 |
194 556 |
194 556 |
|||
|
Расчеты по социальному страх. и обеспеч. 69/7 пфр накопит. |
49 000 |
49 000 |
18 788 |
18 788 |
|||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 |
1 225 000 |
73 297 |
972 822 |
2 124 525 |
|||
|
Расчеты с покупателями и заказчиками 62 |
236 000 |
2 578 000 |
236 000 |
2 578 000 |
|||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 |
245 775 |
245 775 |
|||||
|
Доходы будущ. период. 98 |
300 000 |
300 000 |
|||||
|
Прибыли и убытки 99 |
137 773 |
147 157 |
9384 |
||||
|
Расчеты с подотчетными лицами 71 |
15 000 |
15 000 |
|||||
|
ИТОГО |
11 963 800 |
11 963 800 |
3 648 506 |
3 648 506 |
13 367 737 |
13 367 737 |
9. Внутрипроизводственная отчетность по центрам затрат различных уровней
|
Показатели |
Отчетный период |
Отклонение |
|||
|
По смете |
Фактически |
Руб. |
% |
||
|
Участок крановых машин и мех. |
|||||
|
Отчет начальнику участка |
|||||
|
Основные материалы (ГСМ) |
143565 |
143565 |
0 |
||
|
Заработная плата рабочих |
102000 |
243822 |
+ 141822 |
||
|
Страховые взносы |
31518 |
74418 |
+ 42900 |
||
|
Итого по участку: |
277083 |
461805 |
+184722 |
||
|
Цеховые расходы по участку крановых машин и механизмов: - амортизация здания - амортизация кранов - тепло и электроэнергия - водоснабжение - заработная плата ИТР - заработная плата обсл. персонала - страховые взносы - услуги автотранспорт. участка |
- 157420 25496 2500 35000 10000 13905 |
3819 125000 12000 1194 25000 9000 10506 219418 |
+3819 -32420 -13496 -1306 -10000 -1000 -3399 +219418 |
||
|
Итого цеховых расходов |
244321 |
405937 |
+161616 |
||
|
Общехозяйственные расходы по участку крановых машин и механизмов: - телефон - затраты на командировки - содержание офисной техники - заработная плата администрации - страховые взносы - коммунальные услуги - охрана офиса |
2000 10000 10000 75000 23175 43626 10000 |
1605 5124 6832 70028 21638 30497 4099 |
-395 -4876 -3168 -4972 -1537 -13129 -5901 |
||
|
Итого общехозяйственных расходов |
173801 |
139823 |
-33978 |
||
|
Всего затрат по участку |
695205 |
1007565 |
+312360 |
||
|
Цех металлоконструкций |
|||||
|
Отчет начальнику цеха |
|||||
|
Основные материалы (металл 8 мм) |
165000 |
165000 |
0 |
||
|
Вспомогательные материалы |
36000 |
38500 |
+ 2500 |
||
|
Заработная плата рабочих |
48000 |
60000 |
+ 12000 |
||
|
Страховые взносы |
14832 |
18540 |
+ 3708 |
||
|
Итого по цеху: |
263832 |
282040 |
+18208 |
||
|
Цеховые расходы по цеху металлоконструкций: - амортизация здания цеха - тепло и электроэнергия - водоснабжение - заработная плата ИТР - заработная плата обсл. персонала - страховые взносы - услуги автотранспорт. участка |
2500 13893 1530 20000 7000 8343 |
2500 12000 1494 25000 9000 10506 146278 |
0 -1893 -36 +5000 +2000 +2163 +146278 |
||
|
Итого цеховых расходов |
53266 |
206778 |
+153512 |
||
|
Общехозяйственные расходы по цеху металлоконструкций: - телефон - затраты на командировки - содержание офисной техники - заработная плата администрации - страховые взносы - коммунальные услуги - охрана офиса |
1200 5000 6000 55000 16995 15338 7000 |
980 3129 4172 42763 13214 18743 2503 |
-220 -1871 -1828 -12237 -3781 +3405 -4497 |
||
|
Итого общехоз. расходов |
106533 |
85504 |
-21029 |
||
|
Всего затрат по цеху |
423631 |
574322 |
+150691 |
||
|
Строительный участок |
|||||
|
Отчет начальнику участка |
|||||
|
Основные материалы (строит. матер.) |
133000 |
175000 |
+42000 |
||
|
Заработная плата рабочих |
150000 |
200000 |
+ 50000 |
||
|
Страховые взносы |
46350 |
61800 |
+ 15450 |
||
|
Итого по участку: |
329350 |
436800 |
+107450 |
||
|
Цеховые расходы по строительному участку: - амортизация здания участка - амортизация оборудования - тепло и электроэнергия - водоснабжение - заработная плата ИТР - заработная плата обсл. персонала - страховые взносы - услуги автотранспорт. участка |
3333 5208 10000 1514 25000 10000 10815 |
3333 5208 18345 2750 32500 12500 13905 73139 |
0 0 +8345 +1236 +7500 +2500 +3090 +73139 |
||
|
Итого цеховых расходов |
65870 |
161680 |
+95810 |
||
|
Общехозяйственные расходы строительному участку: - телефон - затраты на командировки - содержание офисной техники - заработная плата администрации - страховые взносы - коммунальные услуги - охрана офиса |
1500 4500 6000 65000 20085 30755 3900 |
1518 4845 6460 66215 20460 29047 3876 |
+18 +345 +460 +1215 +375 -1708 -24 |
||
|
Итого общехоз. расходы |
131740 |
132421 |
+681 |
||
|
Всего затрат по участку |
526960 |
730901 |
+203941 |
||
|
Итого затрат по предприятию |
1645796 |
2312788 |
+666992 |
Отчет заместителю генерального директора по экономическим и финансовым вопросам
|
Показатели |
Отчетный период |
Отчетный период |
Отклонение |
Отклонение |
|
|
По смете |
Фактически |
Руб. |
% |
||
|
Прямые затраты: Участок крановых машин и механизмов Цех металлоконструкций Строительный участок |
277083 263832 329350 |
461805 282040 436800 |
+184722 +18208 +107450 |
||
|
Итого по цехам: |
870265 |
1180645 |
+310380 |
||
|
Цеховые расходы: Участок крановых машин и механизмов Цех металлоконструкций Строительный участок |
244321 53266 65870 |
405937 206778 161680 |
+161616 +153512 +95810 |
||
|
Итого цеховых расходов |
363457 |
774395 |
+410938 |
||
|
Общехозяйственные расходы: Участок крановых машин и механизмов Цех металлоконструкций Строительный участок |
173801 106533 131740 |
139823 85504 132421 |
-33978 -21029 +681 |
||
|
Итого общехоз. расходов |
412074 |
357748 |
-54326 |
||
|
Всего затрат организации: |
1645796 |
2312788 |
+666992 |
10. Анализ фактической себестоимости по статьям затрат
Предприятие получило убыток, что вызывает необходимость сделать анализ фактических затрат по тем участкам, где фактические затраты превысили плановые.
На участке крановых машин и механизмов получены убытки. Сделав постатейное сравнение нормативных и фактических затрат видим, что по крановому участку получен перерасход по статье «заработная плата», «страховые взносы», цеховые расходы.
Вывод по результатам анализа участка крановых машин и механизмов:
1. На предприятии плохо работает служба по управлению персоналом. Как видно из приведенной информации на отчетный период был спланирован доход только по двум механизмам на участке кранов, остальные механизмы не были задействованы в работе, а заработная плата была начислена всем рабочим кранового участка в полном объеме, что и привело к появлению убытков на предприятии.
2. Допущен перерасход цеховых расходов.
В цехе металлоконструкций получены убытки. Сделав постатейное сравнение нормативных и фактических затрат видим, что по цеху получен перерасход по статье «заработная плата», «страховые взносы», цеховые расходы.
Вывод по результатам анализа участка крановых машин и механизмов:
1. На предприятии плохо работает служба по управлению персоналом. Как видно из приведенной информации на отчетный период был спланирован доход только по изготовлению металлических гаражей. Не все рабочие были задействованы в работе, а заработная плата была начислена всем рабочим цеха в полном объеме, что и привело к появлению убытков на предприятии.
2. Допущен перерасход цеховых расходов. Необходимо учитывать все расходы по атотранспортному участку, относящиеся на цех, так как они не заложены в нормативные расходы, а фактически их уровень высок.
На строительном участке получены убытки. Сделав постатейное сравнение нормативных и фактических затрат видим, что по цеху получен перерасход по статье строительные материалы, «заработная плата», «страховые взносы», цеховые расходы.
Вывод по результатам анализа участка крановых машин и механизмов:
1. На предприятии плохо работает служба по управлению персоналом. Как видно из приведенной информации на отчетный период был спланирован доход только по отделочным работам. Не все рабочие были задействованы в работе, а заработная плата была начислена всем рабочим цеха в полном объеме, что и привело к появлению убытков на предприятии.
2. Допущен перерасход по строительным материалам. Это связано с увеличением цен на вспомогательные материалы.
3. Допущен перерасход цеховых расходов. Необходимо учитывать все расходы по атотранспортному участку, относящиеся на участок, так как они не заложены в нормативные расходы, а фактически их уровень высок. Перерасход получен в цеховых расходах по коммунальным услугам. В цехе имеются станки. Необходимо планировать и заниматься не только отделочными работами.
11. Рекомендации руководству предприятия
1. Службе по управлению персоналом, совместно с руководством предприятия, регулировать процесс занятости работников - оформлять отпуска без сохранения заработной платы (при полном отсутствии работы на ближайший срок); предоставлять работникам другое место работы на предприятии на период отсутствия основной работы.
2. Руководству предприятия принять меры по обеспечению всех членов коллектива работой по специальности. Для этих целей заниматься бюджетированием и стратегическим планированием.
3. Разработать гибкие цены на услуги, оказываемые предприятием.
4. Изучить рынок аналогичных услуг. По результатам исследования принять решение продолжать работы в этой сфере либо сменить профиль работы, реализовав имущество, которое не используется в процессе производства.
Список использованной литературы
1. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. В редакции, действующей с 01.01.2010 г., с комментарием к изменениям. Новосибирск, Издательский центр «Мысль», 2010.
Подобные документы
Концептуальная основа бухгалтерского учета. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Принципы и качественные характеристики бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Признание доходов, расходов, активов и обязательств.
контрольная работа [21,6 K], добавлен 25.11.2015Краткая характеристика и технико-экономические показатели ООО "Эко-Эксперт". Сравнение бухгалтерского финансового и управленческого учета предприятия. Элементы затрат на производство и реализацию продукции. Калькулирование себестоимости продукции.
отчет по практике [32,6 K], добавлен 12.03.2011Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.
контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011Понятие и сущность двойной записи на счетах бухгалтерского учета, особенности проведения хозяйственных операций. Корреспонденция счетов и бухгалтерская проводка. Бухгалтерские документы: понятие, формы и реквизиты, порядок составления и обработки.
контрольная работа [161,5 K], добавлен 03.04.2011Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Общее понятие, принципы и задачи финансового учета. Роль и значение управленческого учета на предприятии. Обзор и характеристика основных различий бухгалтерского и управленческого учета. Примеры взаимосвязей областей данных видов учета в организации.
реферат [241,4 K], добавлен 03.09.2014Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях. Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО "Стимул". Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты. Калькулирование себестоимости продукции.
курсовая работа [161,3 K], добавлен 14.10.2011Принципы открытия счетов бухгалтерского учета и отражение на них хозяйственных операций за месяц способом двойной записи. Подсчет оборотов за месяц и конечных остатков. По данным счетов составление бухгалтерского баланса ОАО "М-33" на определенную дату.
контрольная работа [56,8 K], добавлен 23.03.2015Процесс реформирования учета в России, его проблематика. Основы финансового учета, его сущность, задачи, требования, нормативные документы и принципы. Правила ведения бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций предприятия.
курсовая работа [345,1 K], добавлен 28.01.2010
