Автоматизированное рабочее место бухгалтера по учёту расчётов с поставщиками и подрядчиками

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

Введение

1. Анализ бухгалтерской информационной системы ООО «Джей Сервис»

1.1 Общая характеристика возможностей используемой на предприятии компьютерной бухгалтерской программы

1.2 Характеристика и технология ведения справочников условно-постоянной информации по учёту расчётов с поставщиками и подрядчиками

1.3 Организация первичного учёта

1.4 Организация аналитического и синтетического учёта

2. Аудит БУИС по по учёту расчётов с поставщиками и подрядчиками

3. Экономическая эффективность автоматизации учёта

Заключение

Библиографический список литературы

Приложения



Введение

На современном этапе развития экономики важнейшее место в системе управления хозяйствующего субъекта занимает бухгалтерский учет. При этом с увеличением трудоемкости учетных процедур возрастает необходимость совершенствования методики бухгалтерского учета и автоматизации. Ведение реестров на основе автоматизации форм учета с использованием персональных компьютеров требует разработки новых информационных технологий.

В настоящее время разработаны сотни программ, предназначенных для автоматизации бухгалтерского учета на предприятиях с помощью персональных компьютеров. Все программы предлагают стандартный набор инструментов, позволяющих облегчить и автоматизировать работу бухгалтера. Большинство программ универсальны и дают возможность автоматизировать бухгалтерский учет любого вида сложности. Программы позволяют вести различные виды учета: аналитический и синтетический, суммовой и количественный, валютный.

В условиях рыночной экономики наиболее часто в практике хозяйственной деятельности имеют место расчёты за полученные товары и оказанные услуги, выполненные работы или окончательный расчёт между поставщиком, подрядчиком, с одной стороны, и покупателем, заказчиком, с другой стороны.

Тема «АРМ бухгалтера по учёту расчётов с поставщиками и подрядчиками» актуальна для предприятия, так как от правильности учёта расчётов во многом зависит финансовое положение любого хозяйствующего субъекта.

Целью написания данной курсовой работы является изучение учета расчётов с поставщиками и подрядчиками в организации, использующей компьютерную бухгалтерскую программу.

В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:

изучить общую возможность используемой на предприятии компьютерной бухгалтерской программы;

охарактеризовать технологию ведения справочников условно-постоянной информации по учёту расчётов с поставщика и подрядчиками;

рассмотреть организацию первичного учёта на предприятии;

изучить организацию аналитического и синтетического учёта;

выявить пути совершенствования организации автоматизированного бухгалтерского учёта;

рассчитать экономическую эффективность автоматизации учёта.

Объектом исследования данной курсовой работы является ООО «Джей Сервис».

Методологической и теоретической основой при написании работы послужила учебная литература и периодические издания. Источниками конкретной информации были первичные документы бухгалтерского учета и другие.

учет расчет автоматизация бухгалтер



1. Анализ бухгалтерской информационной системы ООО «Джей Сервис»

1.1 Общая характеристика возможностей используемой на предприятии компьютерной бухгалтерской программы

Общество с ограниченной ответственностью «Джей Сервис» действует с мая 2012. Является международной сетью по производству, логистике и дистрибуции фруктов, осуществляющей свою деятельность в нескольких регионах Российской Федерации. Джей Сервис имеет предприятия, офисы и терминалы во многих городах РФ (Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Воронеже, Нижнем Новгород ). Джей Сервис объединяет компании по производству, закупке, обработке, хранению, транспортировке и реализации фруктов.

Клиентами ООО «Джей Сервис» на российском рынке являются многочисленные оптовые покупатели, а также операторы крупнейших торговых сетей: Ашан, Атак, Копейка, О'кей, Пятерочка, Лента, METRO, Седьмой Континент, Перекресток, Дикси, реал-Гипермаркет, Глобус и другие.

Постоянные контракты с ведущими поставщиками свежих фруктов из Латинской Америки, Африки и Европы позволяют предприятию гарантировать своим клиентам стабильное высокое качество фруктов в течение всего года. Основными поставщиками предприятия являются компании: Maroc Fruit Board (Марокко), Expofrut (Аргентина), Capespan (ЮАР), San Miguel (Аргентина), Soc. Exportadora Verfrut (Чили).

Общество действует в условиях самостоятельности, является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом на праве собственности, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать и другие реквизиты.

Штат бухгалтерии предприятия составляет 6 человек. Значительная часть персонала общества имеет квалификацию соответствующую занимаемой должности и подтверждённую дипломом.

Джей Сервис имеет достаточно устойчивое финансовое положение. Кроме трудовых ресурсов предприятие располагает основными и оборотными средствами, эффективность использования которых с каждым годом увеличивается.

Бухгалтерский учёт ведётся в соответствии с рабочим планом счетов. План счетов и настройка аналитического учета реализованы в Типовой

конфигурации практически для всех разделов бухгалтерского учета.

Данные проверенных и принятых к учёту первичных документов систематизируются в хронологическом порядке и отражаются накопительным способом в регистрах бухгалтерского учёта - журналах - операций.

Бухгалтерский учёт предприятия осуществляется главным бухгалтером, который назначается на должность генеральным директором.

При оформлении хозяйственных операций применяются унифицированные формы первичных учётных документов, утверждённые соответствующими постановлениями Федеральной службы государственной статистики и приказами Министерства финансов Российской Федерации.

Автоматизация бухгалтерского учета является одной из ключевых задач, стоящих перед руководством каждого предприятия. Время диктует свои условия, и уже давно дебет с кредитом вручную никто не сводит: такой учет громоздок, неповоротлив, медлителен, отличается трудоемкостью и изобилует ошибками. Самым популярным из них является система 1С - мощный многофункциональный продукт, позволяющий успешно решать практически любые задачи учета и управления.

В компании Джей Сервис учёт ведётся в программе «1С: Предприятие 8.2 ».

Благодаря гибкости технологической платформы программу «1С Бухгалтерия 8» можно успешно использовать на предприятиях самых разных форм собственности и направлений деятельности.

Задачи, решаемые с помощью программы «1С: Бухгалтерия 8», можно сформулировать следующим образом:

параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета;

автоматизация всех учетных и управленческих процессов, протекающих на предприятии;

учет денежных средств предприятия;

учет банковских и кассовых операций;

учет движения товарно-материальных ценностей;

учет расчетов с контрагентами;

учет складских операций;

производственный учет;

учет основных средств и нематериальных активов;

учет заработной платы и расчетов с персоналом;

ведение кадрового учета;

настройка, формирование и вывод на печать бухгалтерской отчетности по формам, утвержденным нормативными актами РФ, а также отчетности перед налоговыми органами, Пенсионным фондом, органами статистики;

ведение многовалютного учета;

построение разнообразной аналитической отчетности.

Помимо перечисленных, с помощью рассматриваемой конфигурации можно решать и целый ряд иных задач, наличие которых может быть обусловлено спецификой конкретного предприятия.

Программа «1С: Бухгалтерия 8.2» предназначена для решения ряда задач в системах автоматизации и генерации электронных документов служб управления предприятиями. Программные продукты фирмы представляют собой специализированные тематические пакеты, предназначенные для частичной или полной автоматизации ряда функций отделов промышленных или коммерческих предприятий, в частности, предназначенные для автоматизации бухгалтерских расчетов, складских операций и ведения коммерческой деятельности, расчета заработной платы работников и кадрового учета персонала предприятий.

Организация ввода информации в «1С: Предприятие 8.2 » может быть осуществлена с разной степенью автоматичности:

Режимом ручного ввода операций;

режимом типовых операций;

режимом автоматического формирования операций по документам.

Функционал программы «1C: Бухгалтерия 8.2»:

Учет «от документа» и типовые операции.

Основным способом отражения хозяйственных операций в учете является ввод документов конфигурации, соответствующих первичным документам бухгалтерского учета. Кроме того, допускается непосредственный ввод отдельных проводок. Для группового ввода проводок можно использовать типовые операции - простой инструмент автоматизации, легко и быстро настраиваемый пользователем.

Партийный учет.

Учет товаров, материалов и готовой продукции в «1С: Бухгалтерия 8» реализован согласно ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» и методическим указаниям по его применению.

В соответствии с учетной политикой организации поддерживаются следующие способы оценки материально-производственных запасов (МПЗ) при их выбытии:

· по средней себестоимости;

· по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ФИФО);

· по себестоимости последних по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ЛИФО).

Для оценки материально - производственных запасов способами ФИФО и ЛИФО в «1С: Бухгалтерия 8.2» предусмотрено ведение партийного учета. Наличие этой возможности позволяет дифференцированно учитывать МПЗ одного и того же наименования, поступившие в разное время и по разным ценам. Партия формируется автоматически при оприходовании МПЗ. Если необходимость в партийном учете отсутствует - его можно отключить.

Складской учет (Учет по местам хранения).

В программе «1С: Бухгалтерия 8.2» предусмотрено оформление операций по перемещению товаров между складами, по инвентаризации, оприходованию товаров, а также по их списанию. По складам может вестись количественный или количественно-суммовой учет и учет по партиям. В первом случае оценка товаров и материалов для целей бухгалтерского и налогового учета не зависит от того, с какого склада они получены. Складской учет может быть отключен, если в нем нет необходимости.

В «1С: Бухгалтерия 8.2» регистрируются данные инвентаризации, которые автоматически сверяются с данными учета. На основании инвентаризации отражается выявление излишков и списание недостач.

Учет торговых операций. В программе «1С: Бухгалтерия 8.2» автоматизирован учет операций поступления и реализации товаров и услуг, а также операций возврата поставщику и возврата от покупателя. При продаже товаров выписываются счета на оплату, оформляются накладные и счета-фактуры.

Для розничной торговли поддерживаются технологии работы как с автоматизированными, так и не автоматизированными торговыми точками. Списание товара в неавтоматизированной торговой точке происходит периодически, по результатам инвентаризации. Для разных торговых точек предусмотрена возможность организовать учет по разным режимам налогообложения (ЕНВД и не ЕНВД). Поддерживаются различные способы оплаты. Возможен учет оплаты платежными картами, банковскими кредитами, наличными. Товары в рознице могут учитываться по покупным или по продажным ценам.

Все операции оптовой торговли учитываются в разрезе договоров с покупателями и поставщиками.

Для импортных товаров учитываются данные о стране происхождения и номере грузовой таможенной декларации.

Учет операций с денежными средствами.

В программе «1С: Бухгалтерия 8.2» автоматизирован учет движения наличных и безналичных денежных средств, в том числе операций обмена валюты. Автоматизированы расчеты с контрагентами и подотчетными лицами. Учет расчетов с контрагентами может вестись в рублях, условных единицах и иностранной валюте.

Учет основных средств и нематериальных активов.

Учет основных средств и нематериальных активов ведется в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов». Автоматизированы все основные операции по учету: поступление, принятие к учету, начисление амортизации, модернизация, передача, списание, инвентаризация. Возможно распределение сумм начисленной амортизации за месяц между несколькими счетами или объектами аналитического учета. Для основных средств, использующихся сезонно, возможно применение графиков начисления амортизации.

Учет производственной деятельности.

В «1С: Бухгалтерия 8.2» автоматизирован расчет себестоимости продукции и услуг, выпускаемых основным и вспомогательным производством, учет переработки давальческого сырья, учет спецодежды и спецоснастки.

Учет заработной платы, кадровый и персонифицированный учет.

В «1С: Бухгалтерия 8.2» автоматизированы начисление заработной платы работникам предприятия, взаиморасчеты с работниками вплоть до выплаты заработной платы через кассу, перечисление зарплаты на лицевые счета работников в банке и депонирование. А также исчисление регламентированных законодательством налогов и взносов, облагаемой базой которых служит заработная плата работников организаций, и формирование соответствующих отчетов (по НДФЛ, ЕСН, взносам в ПФР), включая подготовку отчетности для системы персонифицированного учета ПФР.

При выполнении расчетов учитывается наличие на предприятии:

· инвалидов;

· налоговых нерезидентов.

В программу включен «Помощник по учету заработной платы», который предназначен для упрощения отражения операций по учету кадров и заработной платы. «Помощник» показывает последовательность действий, которые необходимо выполнить в этом разделе учета от приема на работу сотрудника до формирования проводок по учету заработной платы.

Учет хозяйственной деятельности нескольких организаций в единой информационной базе.

«1С: Бухгалтерия 8.2» предоставляет возможность ведения бухгалтерского и налогового учета нескольких организаций в общей информационной базе, причем в роли отдельных организаций могут выступать индивидуальные предприниматели. Это будет удобно в ситуации, когда хозяйственная деятельность этих организаций тесно связана между собой: в текущей работе можно использовать общие списки товаров, контрагентов (деловых партнеров), работников, собственных складов и т.д., а обязательную отчетность формировать раздельно.

Благодаря возможности учета деятельности нескольких организаций в единой информационной базе, «1С: Бухгалтерия 8.2» может использоваться как в небольших организациях, так и в холдингах со сложной организационной структурой.

Регламентированная отчетность.

Предприятие обязано периодически формировать регламентированную отчетность - комплекты отчетов, порядок заполнения которых устанавливается нормативными документами. Прикладное решение максимально облегчает решение этой задачи.

К регламентированной отчетности относятся:

* бухгалтерская отчетность;

* налоговые декларации и расчеты;

* отчеты в социальные внебюджетные фонды;

* статистическая отчетность;

* справки, представляемые в налоговые органы;

* декларации о производстве и обороте алкогольной продукции.

Формы регламентированной отчетности периодически изменяются решениями государственных органов. Фирма «1С» отслеживает эти изменения и предоставляет своим пользователям возможность оперативного обновления форм регламентированных отчетности в используемых конфигурациях. Для обновления форм используется эффективный штатный механизм обновления конфигурации.

Систему «1С: Бухгалтерия 8.2» можно представить как конструктор. Составными частями конструктора являются конфигурации, а средством управления конфигурацией - программная оболочка. Конфигурация создается средствами системы, поставляется фирмой «1С» в качестве типовой для конкретной области применения, но может быть изменена, дополнена пользователем системы, а также разработана заново.

Конфигурации предназначены для автоматизации отдельных сфер деятельности предприятий, например, бухгалтерского учета, торгового учета, расчета заработной платы. Но существуют конфигурации, которые обеспечивают комплексную автоматизацию различных направлений учета в единой информационной базе. Данная возможность позволяет обеспечить максимальное соответствие автоматизированной системы особенностям учета в конкретной организации.

Типовая конфигурация содержит план счетов, настроенный в соответствии с действующим законодательством, позволяет печатать основные первичные документы, применяя унифицированные формы. При отражении хозяйственных операций по различным разделам учета, а также при вводе регламентных операций в конце месяца в типовой конфигурации происходит автоматическое формирование бухгалтерских проводок. Кроме того, данная программа поставляется с набором типовых операций, полностью настроенных и готовых к применению. С помощью стандартных бухгалтерских отчетов можно получить бухгалтерские итоги в различных разрезах. Набор регламентированных отчетов типовой конфигурации «1С: Бухгалтерия» позволяет пользователю подготовить квартальную и годовую отчетность для передачи в различные контролирующие инстанции.

В типовой конфигурации возможен бухгалтерский учет по следующим разделам:

· Операции по банку и кассе, учет валютных операций;

· Основные средства и нематериальные активы;

· Материалы, товары и услуги, выполнение работ;

· Учет производства продукции;

· Расчет НДФЛ и ЕСН, расчеты с бюджетом;

· Расчеты с подотчетными лицами, начисление зарплаты.

Система «1С: Бухгалтерия 8.2» может работать в двух основных режимах: Конфигуратора и Пользователя.

Режим Конфигуратор позволяет настраивать компоненты системы автоматизации и запоминать их в специальной базе данных.

Режим Пользователь предназначен для непосредственного использования созданной настройки в работе с целью ввода, обработки, хранения и выдачи сводной информации о деятельности предприятия.

Программа «1С: Бухгалтерия 8.2» поставляется с так называемой типовой конфигурацией, основу которой составляет план счетов. «Заложенный» в программу план счетов максимально приближен к «Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий...», утвержденного приказом Минфина. План счетов содержит все необходимые счета и субсчета, а также настройки аналитического, валютного и количественного учета. Эти настройки позволяют вести учет в требуемых разрезах, в соответствии с действующими нормативными документами и сложившейся практикой.

Приемы работы со списком счетов в плане счетов такие же, как и в справочниках, другое дело, какие именно действия имеют смысл. Для балансовых счетов имеет смысл добавлять только субсчета. Вести учет по добавленным субсчетам можно только ручными операциями, а вводить счет, которого нет в балансе, вообще бессмысленно. Что касается забалансовых счетов, то бухгалтеру целесообразно вести учет по своим счетам.

Обычно план счетов имеет двухуровневую структуру: на первом уровне находятся счета, на втором - подчиненные субсчета. Структура из двух уровней вложенности отвечает схеме счет-субсчет. При просмотре плана счетов можно просматривать счета в соответствии с их уровнем подчинения, т.е. в окно просмотра можно вывести только счета, не показывая при этом подчиненных им субсчетов. Для этого в программе «1С: Бухгалтерия 8.2» надо выбрать режим Иерархический список.

Отражение движений средств в бухгалтерском учёте записывается в виде операций и проводок. Операция является полным отражением хозяйственной деятельности. Она может содержать несколько проводок.

Для просмотра списка всех бухгалтерских операций используется журнал операций. В нём каждая операция отражается одной строчкой, содержащей наиболее важную информацию (дату, номер, содержание, сумму).



1.2 Характеристика и технология ведения справочников условно-постоянной информации по учёту расчётов с поставщиками и подрядчиками

Справочник - это определённым образом организованный и упорядоченный массив, хранящий однородную информацию. В системе «1С: Предприятие », имеется перечень справочников и структур хранимой в них информации определяется на этапе конфигурирования.

Все объекты бухгалтерского учета и их свойства описываются в справочниках. В этом разделе мы рассмотрим общие методы работы с ними и конкретно каждый из них.

Справочники делятся на несколько категорий: объекты учета, аналитические, для расчетов, вспомогательные и подчиненные.

К первой категории относятся следующие справочники:

- "Номенклатура"

- "Материалы"

- "Основные средства"

- "Нематериальные активы"

- "Контрагенты"

- "Сотрудники"

- "Банковские счета"

- "Прочие объекты учета"

Аналитические справочники предназначены для организации аналитического учета, который прежде был организован с помощью субсчетов в плане счетов. С помощью этих справочников бухгалтер может по собственному разумению организовать аналитику без перестройки плана счетов. К аналитическим относятся следующие справочники:

- "Статьи затрат на производство"

- "Статьи общехозяйственных затрат"

- "Статьи общепроизводственных затрат"

- "Статьи издержек обращения"

- "Статьи расходов на продажу"

- "Статьи затрат обслуживающих производств"

- "Статьи затрат на строительство"

- "Статьи коммерческих расходов"

- "Движения денежных средств"

- "Виды продукции (работ, услуг)"

- "Прочие доходы и расходы"

Для расчетов используются следующие справочники:

- "Валюты"

- "Ставки НДС"

- "Ставки налога с продаж"

- "Налоги и отчисления"

- "Варианты расчета налогов"

К вспомогательным относятся следующие справочники:

- "Единицы измерений"

- "Классификатор ЕНАОФ"

- "Доходы будущих периодов"

- "Расходы будущих периодов"

- "Резервы"

- "Бланки строгой отчетности"

- "Грузовые таможенные декларации"

- "Объекты строительства"

- "Оборудование"

К подчиненным относятся следующие справочники:

- "Договоры"

- "Расчетные счета"

- "Ставки налогов"

Справочники в программе бывают двух видов: иерархические и простые. Иерархические справочники позволяют разбивать элементы на группы и подгруппы, а простые - нет. Все справочники объектов учета и аналитические справочники имеют иерархическую структуру. Связано это с тем, что с помощью этих справочников в программе организован аналитический учет, а по каждой группе можно получить дополнительную аналитику.

Иерархический справочник "Контрагенты" (на примере справочника «Поставщики» рисунок 1)состоит из двух частей: схемы справочника слева и содержимого группы справа. При открытии справочника схема свернута в название справочника со значком "+" слева. Чтобы развернуть схему, необходимо щелкнуть мышью на значке "+". Наличие значка "+" возле значка папки ( +) означает, что в группе есть подгруппы и т. д. Открыть папку (группу) можно двумя способами:

- двойным щелчком мыши на значке папки в левой части справочника;

- двойным щелчком мыши на значке папки в правой части справочника.

Значок означает простой элемент справочника, т. е. сам объект учета. Пользователь может задавать различные действия в справочнике, используя:

- меню Действия;

- панель инструментов;

- контекстное меню, появляющееся при щелчке правой кнопкой мыши на строке справочника. Результат действия при выборе из контекстного меню может зависеть от выбранной строки;

- комбинации клавиш, эквивалентные действиям.



Рис.1Справочник «Поставщики»

В меню Действия все пункты сопровождаются изображением действия на панели инструментов и соответствующей комбинацией клавиш. Начинающие не помнят назначения кнопок на панели инструментов и, как правило, пользуются меню Действия. С опытом приходит и знание кнопок на панели инструментов. Продвинутые пользователи пользуются комбинацией клавиш.

Для задания какого-либо действия необходимо щелкнуть левой кнопкой мыши на соответствующем значке.

Начать ввод нового элемента в справочник можно нажатием экранной кнопки «Добавить» на панели инструментов окна справочника, или через меню «Действия - Новый». На экране будет отражена форма элемента справочника, в которую включены поля для ввода реквизитов справочника (Закладки: Общие, Адреса и телефоны, Контакты, Счета и Договоры). На рисунке 2 показан пример заполнения общей информации о поставщике ОАО «Бирюлево».



Рисунок 2. Общая информация о контрагенте

Заполнив первые три закладки мы переходим к Счетам и Договорам. Щёлкнув мышью по ярлыку закладки, попадём в новую форму, содержащую поля для ввода банковских реквизитов организации. Поскольку контрагент может иметь несколько расчётных счетов, то для хранения информации о его банковских счетах в конфигурации задействован отдельный справочник «Расчётные счета», который подчинён справочнику «Контрагенты». При помощи управляющих элементов закладки «Расчётные счета» осуществляется заполнение именно этого справочника.

В силу того, что справочник «Расчётные счета» является подчинённым справочнику «Контрагенты», необходимо, чтобы на момент ввода информации о расчётных счетах в систему уже была введена информация о контрагенте.

Для ввода сведений о новом расчётном счёте используется кнопка Добавить. В результате открывается пустая форма диалога «Сведения о банковском счете» для ввода информации о расчётном счёте контрагента, которая показана на рисунке 3.



Рисунок 3. Информация о банковском счете поставщика

Для добавления новых записей, содержащих сведения о других расчётных счетах организации, придётся опять воспользоваться кнопкой Добавить, после того как информация о первом счете будет записана при помощи кнопки ОК или Записать. Кнопка Изменить используется для редактирования ранее внесённых сведений о расчётом счёте. Кнопка Удалить используется для удаления сведений о банковском счёте из списка.

Работа со справочниками может осуществляться в двух режимах - режим ввода и редактирования и режим выбора элемента справочника. Для ввода и редактирования форму справочника можно открыть через меню программы, через кнопку панели инструментов, через кнопку другой формы или какими-либо другими действиями, предусмотренными конкретной конфигурацией. На экране отобразится окно с формой списка справочника.

Практически для всех справочников типовой конфигурации программа проверяет уникальность кодов вновь вводимых элементов. Подобная проверка осуществляется и в справочнике «Контрагенты».

Справочник «Счета и Договоры » является подчинённым справочнику «Контрагенты». Это значит, что каждый элемент этого справочника принадлежит некоторому элементу справочника «Контрагенты». В связи с этим для заполнения справочника «Счета и Договоры» или обращения к нему сначала следует открыть справочник «Контрагенты», выбрать нужный элемент, а затем открыть справочник «Договоры», в котором будут показаны элементы, относящиеся к конкретному контрагенту.

1.3 Организация первичного учёта

Аналитический учет расчетов с поставщиками ведется на основании первичных документов: счетов-фактур (счетов) и платежных документов (кассовые ордера, платежные поручения). После этого осуществляется синтетический учет на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Порядок действий по оплате счёта поставщика предполагает выполнение следующих шагов:

Регистрация контрагента в одноимённом справочнике.

Регистрация счёта в справочнике «Договоры (счета)».

Выписка и печать платёжного поручения с использованием документа типовой конфигурации «Платёжное поручение».

Получение и ввод банковской выписки.

На основании счёта поставщика выписывается платёжное поручение. Для выписки платёжного поручения в программе « 1С:Бухгалтерия» предусмотрен документ «Платёжное поручение» (Приложение А). Обращение к этому документу осуществляется через меню «Банк - Платёжное поручение», форма диалога документа «Платёжное поручение» показана на рисунке 4.

В поле Банковский счет указывается расчётный счёт, с которого перечисляются денежные средства. По умолчанию устанавливается тот расчётный счёт, который был выбран в качестве основного при заполнении сведений об организации. Если необходимо выполнить перечисление с другого расчётного счёта, то достаточно нажать кнопку и выбрать из справочника «Банковские счета».

Номер платёжного поручения ставится автоматически.

В поле «от» вводится дата выписки платёжного поручения.

В поле «Получатель» имеется кнопка обращения к справочнику «Контрагенты». Из него выбирается получатель платежа.

Рисунок 4. Заполнение платежного поручения

Поле «Счёт получателя» заполняется путём выбора из подчинённого справочника «Расчётные счета» того расчетного счёта, который указан в шапке выставленного поставщиком счёта к оплате.

В поле «Договор» необходимо выбрать договор, заключенный с поставщиком, на основании которого выполняется платёж. Его выбор осуществляется из справочника «Договоры».

В поле «Сумма» вводится сумма перечисления, включая НДС.

В поле «НДС» помещается сумма НДС.

В поле «Назначение платежа» вводится краткое содержание операции, проводимой платёжным поручением, в которой следует отразить следующие моменты:

назначение общей суммы платежа, то есть, за какой товар, за какие работы или услуги перечисляются средства;

если перечисление производится до получения товара или оказание услуги, то указывается, что данный платёж является предоплатой;

номера и сокращённые названия оправдательных документов с указанием даты их составления или получения.

В поле «Вид платежа» вводится способ осуществления платежа путём выбора одного из возможных значений, у нас - электронно.

В поле «Очерёдность платежа» проставляется цифрой (от 1 до 6) приоритет платежа в соответствии с гражданским кодексом Российской Федерации.

После того как все поля введены, воспользовавшись кнопкой ОК, мы сохраняем платежное поручения для дальнейшей перегрузки в Банк-клиент и оплаты. Можно вывести печатную форму платежного поручения (Приложение А).

Запись об оплате платёжного поручения, выполненная при помощи проведения распечатанной Банковской выписки из Клиент-банка, нашла отражение в журнале «Банковские выписки», из меню Банк - Банковские выписки (рисунок 5).

Рисунок 5. Журнал «Банковские выписки»

Поступление товаров осуществляется через меню «Покупка - Поступление товаров и услуг». Данный документ используется для оприходования любых видов товаров и услуг.

В заголовочную часть вводятся обязательные реквизиты - «Дата» и «Номер», причём их значения устанавливаются автоматически.

Операцию выбираем «Покупка, комиссия».

Поле «Контрагент» заполняется путём выбора значения из справочника «Контрагенты». В поле «Договор» необходимо указать документ-основание поставки, путём его выбора из справочника «Договоры».

В поле Организация выбираем организацию, приход в которую производится (в случае, если в одной программе несколько фирм).

В реквизите «Склад» выбором из справочника «Места хранения» указывается склад, на который принимаются товары.

Реквизит «Зачёт аванса» управляет формированием проводок по зачёту выплаченного поставщику аванса. Мы выбираем «Автоматически».

Заполнение табличной части документа осуществляется посредством обращения к справочнику «Товары» и выбором из него требуемого объекта учёта. Затем заполняем остальные столбцы: количество, цена; сумма считается автоматически. Из справочника выбираем ставку НДС, выбираем счет учета и счет НДС. Остальное программа «считает «сама» (Рисунок 6).

Рисунок 6. Поступление товара

После ввода всех строк документа можно сформировать печатную форму документа (Приложения Б, В).

Для регистрации счетов - фактур, получаемых от поставщиков, предусмотрен документ «Счёт - фактура полученный», в котором указывается:

порядковый номер и дата выписки счёта-фактуры;

наименование, адрес и идентификационный номер налогоплательщика и покупателя;

наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

наименование товаров, материалов, оказанных услуг;

единица измерения и количества;

цена за единицу измерения стоимости продукции, услуг без налога и с учётом налога.

На вкладке Счет-фактура вводим номер входящего счета-фактуры и от какой даты, ставим галочку «отразить в книге покупок» и счет-фактура автоматически попадает в журнал Счета-фактуры полученные.

Cчет-фактуру можно вывести на печать (Рисунок 7; Приложение Г).

Рисунок 7. Счет-фактура полученный

Счета-фактуры, полученные покупателем от поставщика, регистрируются в книге покупок у покупателя.

Формирование печатной формы книги покупок может быть выполнено через меню «Покупка - Ведение книги покупок - Книга покупок», либо непосредственно из журнала «Полученные счета-фактуры» нажатием экранной кнопки Книга покупок.

1.4 Организация аналитического и синтетического учёта

После формирования первичных документов, регистрации проводок и операций для проверки правильности их формирования, а также для получения сводной информации программой предусмотрено создание аналитических и синтетических регистров учета.

Анализ учета хозяйственных операций производится путем формирования различных видов отчетов, как синтетического, так и аналитического учета. Анализ учета хозяйственных операций производится путем формирования различных видов отчетов, как синтетического, так и аналитического учета.

Для построения отчетов необходимо зайти через меню Отчеты. Там мы можем выбрать интересующий нас отчет.

Аналитический учёт расчётов с поставщиками за поставленные товары и оказанные услуги в ООО «Джей Сервис» ведётся в оборотно-сальдовой ведомости по счету, анализ счета по субконто, анализ счета по датам, анализ субконто, карточка счета и карточка субконто, обороты между субконто.

Оборотно - сальдовая ведомость по счету 60.1, отражает итоговые данные по отдельным контрагентам без расшифровки по корреспондирующим счетам. Вывод данного отчета производится через пункт «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» меню «Отчеты» главного меню (Рисунок 8).

Рисунок 8. Формирование Оборотно-сальдовой ведомости по счету

Ведомость представляет собой список по значениям субконто. Каждая строка ведомости содержит наименование объекта аналитического учета (субконто), остаток на начало периода, дебетовый и кредитовый обороты и остаток на конец периода. В нижней части списка выведены итоговые данные: сальдо по счету в целом, развернутое сальдо и суммарные обороты.

В отчете «Анализ субконто» для каждого субконто приводятся обороты по всем счетам, в которых используется это субконто, а также развернутое и свернутое сальдо. Для получения данного отчета используется пункт «Анализ субконто» меню «Отчеты» главного меню. В графах анализа субконто указывается наименование субконто, сальдо на начало периода, обороты по дебету и кредиту и остаток на конец периода. Для каждого субконто приводятся остатки (сальдо) и обороты по всем синтетическим счетам, для которых это субконто используется. Также в Джей Сервис используют «Обороты между субконто» счета 60.1.

В карточке счета 60.1 включаются все проводки с данными счетами или проводками по данным счетам по конкретным значениям объектов аналитического учета - наименованию материала, организации-поставщики и т.д. Кроме того, в карточке счета показываются остатки на начало и конец периода, обороты за период и остатки после каждой проводки. Вывод карточки счета осуществляется через пункт «Карточка счета» меню «Отчеты» главного меню.

Если необходимо получить максимально полную картину операций по субконто или группе субконто, то выводится «Карточка субконто». Этот отчет содержит все операции с конкретным субконто в хронологической последовательности с указанием реквизитов проводок, остатков по субконто после каждой операции на начало и конец периода. Для получения карточки субконто выбирается пункт «Карточка субконто» меню «Отчеты» главного меню. На экран выдается запрос параметров вывода данного отчета.

К регистрам синтетического учета относятся: Оборотно-сальдовая ведомость, обороты счета, анализ счета по датам, шахматная ведомость, журналы и ведомости по счетам. Но на данном предприятии «шахматку» не используют.

Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» содержит информацию об остатках на начало и на конец периода и оборотах по дебету и кредиту за установленный период. Для вывода данного отчета следует выбрать пункт «Оборотно-сальдовая ведомость» в меню «Отчеты» главного меню программы.

Ведомость приводится в виде списка, в котором для каждого счета и субсчета, имеющего ненулевое сальдо или обороты за данный период, остаток на начало периода, обороты за период по дебету и кредиту счета и остаток на конец периода. В нижней строке ведомости выводятся итоги по оборотам и остаткам по всем счетам.

Обороты по счету 60.1 содержит расшифровку остатков, оборотов, корреспонденции по дебету и по кредиту счетов в разрезе Главной книги. Данные отчеты полезны при подведении итогов и составлении отчетности. Для получения оборотов счета надо выбрать пункт «Обороты счета» в меню «Отчеты» главного меню программы. Отчет представлен в виде таблицы, каждая строка которой содержит обороты по счетам за месяц. Количество строк в отчете зависит от количества полных и неполных календарных месяцев, вошедших в период отчета. Количество колонок зависит от количества счетов, корреспондирующих с данным счетом в этом периоде.

Анализ счета 60.1 по датам представляет фрагмент Главной книги по счетам в разрезе конкретных дат. Отчет «Анализ счета» содержит обороты счета с другими счетами за выбранный период, а также сальдо на начало и на конец периода. Для получения данного отчета надо выбрать пункт «Анализ счета» меню «Отчеты» главного меню программы. Анализ счета представляет собой таблицу, в которой содержатся обороты счета с другими счетами за указанный период, а также сальдо на начало и на конец периода.



2. Аудит БУИС по по учёту расчётов с поставщиками и подрядчиками

Аудит БУИС направлен на предотвращение негативных явлений в деятельности БУИС, анализ и прогнозирование ее состояния, управление рисками в БУИС.

Цели аудита БУИС:

1. оценка рисков в БУИС.

2. содействие предотвращению и смягчению последствий сбоев в БУИС.

3. контроль за деятельностью БУИС.

4. правильная организация управления БУИС.

Технология аудита БУИС. При проведении аудита БУИС внимание проверяющего обычно направлено на три основных блока:

1. Техническое обеспечение БУИС.

2. Программное обеспечение БУИС.

3. Технология организации компьютерной обработки данных.

При проверке технического обеспечения (ТО) отслеживают:

1. способность ТО функционировать без сбоев и остановок.

2. надежность хранения данных на компьютерных носителях, практику резервного копирования.

3. ограничение физического доступа к ТО.

4. возможность наращивания и обновления ТО.

5. достаточность мощности ТО для осуществления обработки данных.

6. соблюдение принципов экономической эффективности ТО.

При контроле программного обеспечения (ПО) проверке подлежат:

1. лицензированность ПО.

2. разграничение прав доступа к ПО.

3. порядок обновления ПО.

4. протоколирование действий пользователя.

5. надежность ПО, наличие антивирусной защиты.

6. достаточность функциональных возможностей ПО, удобство пользовательского интерфейса.

7. корректность настроек ПО.

8. корректность ведения справочников.

9. корректность алгоритмов и процедур, используемых в ПО.

Направления проверки технологий организации компьютерной обработки данных:

1. наличие необходимых внутренних документов БУИС.

2. оценка системы поддержки пользователей БУИС.

3. существование плана развития БУИС и его реализация.

4. существование политики информационной безопасности и ее исполнение.

5. соответствие деятельности персонала с планами развития БУИС и политикой информационной безопасности.

6. работа особо критичных участков.

7. регламентация деятельности персонала в критических ситуациях.



3. Экономическая эффективность автоматизации учёта

Под эффективностью автоматизации информационной системы понимают экономическую целесообразность применения современных средств в сборе, передаче и обработке информации.

Расчёт эффективности автоматизированной информационной технологии выполняется на различных этапах проектирования. По результатам внедрения проекта исчисляют фактическую эффективность.

Экономический эффект от внедрения автоматизированных информационных технологий подразделяется на прямой и косвенный.

Под прямой эффективностью понимают экономию материально-трудовых и денежных затрат, полученную в результате сокращения численности управленческого персонала, фонда заработной платы, расхода материалов. При этом сопоставляем фактические затраты до и после проведения работ по автоматизации учётно-плановых работ.

Экономическая эффективность называется АИТ косвенной, если она косвенно влияет на результат производственной деятельности и не всегда может быть выражен в натурально-стоимостных показателях.

При определении экономической эффективности от внедрения экономических компьютерных программ следует рассчитать и проанализировать следующие показатели:

1 этап. Общие капитальные затраты, связанные с автоматизацией задач управления (КЗа).

2 этап. Текущие затраты пользователя, связанные с автоматизацией задач управления (За).

3 этап. Расчёт текущих годовых затрат предприятия до использования компьютерной программы Здо авт .

4 этап. Годовую экономию, связанную с использованием ПК и пользовательских программ (Эг). Срок окупаемости общих капитальных затрат (Ток).

Произведём расчёт для предприятия ООО «Джей Сервис» при заполнении документов на персональном компьютере в программе «1С: Предприятие 8.2» по следующей методике:

1 этап. Общие капитальные затраты, связанные с автоматизацией задач управления (КЗа), рассчитываются по формуле:

КЗа=Цпо+Ктех+Крм+Кпр+Кн, где (1)

Цпо - капитальные затраты на покупку программного обеспечения;

Ктех - капитальные затраты на покупку технического обеспечения;

Крм - капитальные затраты на создание рабочего места пользователя;

Кпр - капитальные затраты, связанные с приобретением и установкой программы;

Кн - капитальные затраты, связанные с настройкой программы.

А)Расчёт Крм - капитальных затрат на создание рабочего места пользователя, осуществляется по формуле:

Крм=(S*Цпл+Змеб)*Тм ,где

Тобщ (2)

Sпл - необходимая под рабочее место оператора площадь (4м2);

Цпл - стоимость одного м2 площади (1300руб);

Змеб - затраты на приобретение мебели (стол, стул, и т.п.) примем равными 15% от Цком-стоимости компьютеров;

Тм - время использования ПК в течение года для решения задач с приобретённой программой:

Тм=Вт*Др , где (3)

Вт - ежедневное время работы с программой (3 часа);

Др- колическтво рабочих дней, в течение которых применяется программа (250 дней), тогда

Тм =3*250=750ч

Тобщ - общее время использования компьютера в течение года можно рассчитать следующим образом:

Тобщ = Ds *S * Др * Нм * *Кис, где (4)

Ds - длительность смен (8 часов)

S - число смен работы компьютера (1 смен);

Др - среднее число рабочих дней в месяце (21 день);

Нм - число месяцев в году (12 мес.);

Кис - средний коэффициент использования компьютера в течение года (0,8), тогда Тобщ = 8*1*21*12*0,8= 1612,8ч.

Крм1=(4*1300+15000)*750/1612,8=4161,75 руб.

В)Ктех - капитальные затраты на на покупку технического обеспечения, рассчитывают по формуле :

Ктех= (Цком+Цтех)*(1+Кт)*(1-Киз)*Тм/Тобщ ,где (5)

Ктех - капитальные затраты на техническое оснащение рабочего места пользователя ПО;

Цком - рыночная цена компьютера (в 2012 году цена ПК типа IBM Pentium-4 примем 25000руб.);

Цтех - цена дополнительного технического обеспечения (примем равной 50% от Цком);

Кт - коэффициент транспортных затрат по доставке технического обеспечения, так как используется действующие компьютеры, то Ктр = 0;

Киз - коэффициент, учитывающий степень износа действующего компьютера, на котором будут выполняться задачи с помощью купленного ПО, его можно определить укрупнено, путем сопоставления фактического проектного сроков службы ЭВМ, Киз= 0,2.

Ктех = (25000+0,15*25000)*(1+0)*(1-0,2)*750/1612,8 = 23000,50 руб.

Цпо =3813,24+9160,71+1726,05=14700руб.

Кн=1000 руб.

Общую величину капитальных затрат на покупку и внедрение ПО и их состав следует показать в таблице 1.

Таблица 1.-Капитальные затраты на покупку и внедрение ПО.

Наименование затрат	Буквенное обозначение	Сумма, руб
Затраты на покупку ПО	Цпо	14700
Затраты на создание рабочего места	Крм	4161,75
Затраты на техническое оснащение рабочего места	Ктех	23000,50
Прочие капитальные затраты 10% от Цпо	Кпо	1470
Затраты на настройку программы	Кн	1000
Итого	КЗа	44332,25

Таким образом, общие капитальные затраты, связанные с автоматизацией задач управления составляют 92620,6руб.

2 этап. Расчёт годовых текущих затрат предприятия, связанных с использованием ПК и компьютерной программы З после авт.

З после авт = Тм * См + Цпо : Тс +Зот, (6)

где Тм - время занятости ПК решением задач = 4 часа

См - стоимость 1 часа работы ПК,

См =(1+Кнр)*Ом/(Др*Ds)=(1+0.2)*8000/(21*8)=57,14 руб. (7)

Кнр - коэффициент накладных расходов, связанных с работой ПК;

Ом - месячный оклад специалиста, работающего с программой;

Тс = 5 лет;

Зот - затраты на оплату труда пользователей ПК.

Зот =Р*Нм*(Ом+Осн), где

Р - количество пользователей после внедрения программы;

Нм - количество рабочих месяцев в году;

Осн - отчисления на социальные нужды;

Зтех - текущие затраты, связанные с использованием прочего технического обеспечения (30% от Ц ком), равно 7500 руб.

Зот =1*12*(8000+2080)= 120960 руб

З после 8.2 = 750*57,14+ 14700 : 5+120960= 166755 руб

3 этап. Расчет затрат по обработку информации с помощью программы «1С: Предприятие 7.7».

См =(1+0,45)*7500/(21*8)= 64,73 руб

Зот =1*12*(7500+1950)=113400 руб

Здо 8.2 =750*64,73+14700/5+113400+7500= 172387,5 руб

4 этап. Расчёт годовой экономии Эг = Здо 8.2- Зпосле 8.2 = 172387,5-166755=5632,5 руб

Расчёт срока окупаемости: Ток=КЗа/Эг

Ток=44332,25/5632,5=7,87лет

Таким образом, внедрение программы «1С:Предприятие 8.2» быыло целесообразно в бухгалтерии Джей Сервис, вследствие этого уменьшились затраты предприятия на автоматизацию на 5632,5руб в год. Приобретение данной программы окупиться примерно через 8 лет.



Заключение

В результате написания данной курсовой работы поставленные цели и задачи были выполнены и можно сделать следующие выводы.

Расчёты с поставщиками и подрядчиками - один из наиболее регламентируемых разделов бухгалтерского учёта, что обуславливает необходимость постоянного контроля хозяйственных операций.

Программа «1С: Предприятие 8.2» обеспечивает удобство работы бухгалтера, обладает возможностями для ведения бухгалтерского учёта, в частности учёт расчётов с поставщиками.

Данная программа предназначена для ведения синтетического и аналитического учёта, подготовки отчётности и первичных документов и может быть использована на всех участках учёта предприятий любого типа.

Для ввода различной информации в первичные документы и ведения аналитического учёта на счетах и регистрах оперативного учёта предназначены справочники.

Для учёта расчётов с поставщиками и подрядчиками используются справочники «Договоры», «Контрагенты». Программа « 1С:Бухгалтерия» позволяет организовать многоуровневые справочники до 10 уровней вложенности. Использование многоуровневых справочников позволяет организовать условно-постоянную информацию и классификаторы с нужной степенью детализации, а также организовать ведение многоуровневого аналитического учёта по счетам.

Аналитический учет расчетов с поставщиками ведется на основании первичных документов: счетов-фактур (счетов) и платежных документов. После этого осуществляется синтетический учет на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Для выписки платёжного поручения в типовой форме предусмотрен документ «Платёжное поручение».

Поступление материалов осуществляется через меню «Поступление товаров, услуг». Данный документ используется для оприходования любых видов материалов, товаров.

Для регистрации счетов - фактур, получаемых от поставщиков, предусмотрен документ «Счёт - фактура полученный». Счета-фактуры, полученные покупателем от поставщика, регистрируются в книге покупок у покупателя.

Аналитический учёт расчётов с поставщиками за поставленные товары иоказанные услуги в ООО «Джей Сервис» ведётся в оборотно-сальдовой ведомости по счету, анализ счета по субконто, анализ счета по датам, анализ субконто, карточка счета и карточка субконто.

К регистрам синтетического учета относятся: Оборотно-сальдовая ведомость, оборот счета, анализ счета по датам, шахматная ведомость, журналы и ведомости по счетам.

С внедрение программы 1С:Предприятие 8.2 позволило сократить годовые затраты предприятия, что благоприятно сказалось на финансовом состоянии хозяйства.



Библиографический список литературы

1. Агафонова М.Н. Бухгалтерский учет и отчетность. - М.: Налоговый вестник, 2011.

2. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З., Островский О.М. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. - 3-е изд. перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2010.

3. Гладкий А. - 1С: Бухгалтерия 8.2. Понятный самоучитель для начинающих,2012.

4. Новые технологии в действии//Бухгалтер и компьютер. 2007 - №6 - с.37-48.

5.Ситосенко Е.А. Управление заказами в системе программы 1С: Предпрятие 8.0.-М.:-ООО «1С-Паблишинг»,2005.-219с.

6. Харитонов С.А. Технология учёта в программе 1С: Бухгалтерия 8.0.-М.: 1С:-Паблишинг,2005.-411с.

7.Хорошее начало - половина дела//Бухгалтер и компьютер.2007-№2-с.39-43.

8.Чистов Д.В. Хозяйственные операции в компьютерной бухгалтерии 8.0.- М.: ООО «1С-Паблишинг»,2006.-473с.

9.Шуремов Е.Л. Автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета, анализа, аудита. - М.: Перспектива, 2002. - 362с.

Размещено на Allbest.ru