Организация бухгалтерского учета амортизации и ремонта основных средств в организации в Островском филиале ГП КО "Костромалес"
Понятие, классификация и оценка основных средств. Бухгалтерский учёт их износа и ремонта. Способы начисления амортизации. Организационно-правовая характеристика предприятия. Анализ коэффициентов ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.06.2016 |
| Размер файла | 653,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Таким образом, затраты списываются с кредита счета 23.1 в дебет счетов 20.1 «Основное производство», 20.2 «Производство продукции из давальческого сырья», 23 «Вспомогательные производства», 24 «Тракторный парк» и др. В конце года счет 23.1 «Ремонтные мастерские» закрывается, при условии, что нет незаконченного ремонта. Закрытие счета в хозяйстве оформляется бухгалтерской справкой.
Если филиал нанимает для строительных работ подрядчиков, то ремонт осуществляется подрядным способом. Для этого сначала составляется договор о ремонте объекта, а после окончания ремонта - «Акт приемки выполненных работ». При этом составляются следующие бухгалтерские проводки:
Дт 23 «Основное производство» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (если организация является плательщиком НДС).
После выполнения ремонта подрядчиком выписывается счет-фактура и предъявляется платежное требование: Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51 «Расчетные счета». Одновременно сумма НДС предъявляется к возмещению: Дт68 Кт19.
Часто в хозяйстве списание затрат производится сразу на счета производств. Хотя ПБУ 6/01 не запрещает этого делать, но желательно сначала списывать их на дебет 23 «Вспомогательные производства» с кредита 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», а потом с кредита 23 «Вспомогательные производства» в дебет 20 «Основное производство».
Правильное и своевременное оформление произведенных ремонтов основных средств, операций по начислению амортизации облегчает и упорядочивает работу бухгалтерии филиала.
Проведение ремонтов также строго контролируется руководством предприятия, ежемесячно отделами, производящими ремонт, в бухгалтерию предоставляется отчет о проведенных ремонтах.
Кроме всех ежемесячных и годовых мероприятий в филиале каждую неделю проводятся дни техники безопасности, в которые представители руководства, работники службы техники безопасности и надежности оборудования проводят осмотр эксплуатируемых объектов основных средств и проверку их использования. Также регулярно руководством предприятия проводятся внеплановые осмотры и проверки объектов, где ведутся ремонтные и обслуживающие работы.
Все перечисленные методы, позволяют филиалу добиваться рациональной и эффективной работы основных средств, что, в конечном итоге, обеспечивает получение максимального дохода предприятию.
учёт амортизация ремонт ликвидность
Заключение
При приобретении имущества либо его получении иным способом бухгалтеры всех организаций, вне зависимости от их масштабов и организационно-правовой формы, решают одни и те же вопросы: как это имущество следует отражать в учёте и как его списывать на затраты?
Если речь идёт об основных средствах, то в соответствии с их характеристиками они должны занять определённую позицию в системе классификации, применяемой организацией, и для этих целей каждому основному средству следует установить отвечающие требования законодательства срок полезного использования и метод начисления амортизации. Ведь только путём начисления амортизации затраты на приобретение основных средств переносятся на себестоимость продукции.
При этом введенные в действие и принятые к учету объекты основных средств требуют дополнительных затрат для поддержании их в рабочем состоянии. Обслуживание основных средств - существенная статья затрат для многих предприятий, особенно в тех случаях, когда срок эксплуатации этих объектов большой.
Основные средства формируют основную составляющую материально-технической базы организаций и представляют собой материально-вещественные ценности, используемые в производственном процессе и с течением времени переносящие свою стоимость на изготавливаемую продукцию, производимую с их помощью, путем начисления амортизационных начислений.
В данной курсовой работе были проанализированы теоретические и практические аспекты бухгалтерского учета амортизации и ремонта основных средств предприятия. Объектом исследования выступил Островский филиал ГП КО «Костромалес». Основным видом деятельности государственного предприятия является лесоводство.
Год назад филиал претерпел реорганизацию: смену руководства по результатам финансового аудита. Перед новым руководством была поставлена задача: вывести предприятие из предбанкротного состояния, выровнять и стабилизировать ситуацию в каждом филиале. Год спустя, можно сказать, что ситуация понемногу стабилизируется. К концу прошлого года организация уже не имела задолженности по зарплате, налогам и другим платежам.
В теоретической части курсовой работы были изучены общие положения об организации бухгалтерского учета амортизации и ремонта основных средств. Рассмотрены сущность, классификация и оценка основных средств, порядок документирования учёта, корреспонденция счетов, полученная информация систематизирована и подвергнута анализу.
В ходе изучения организации учёта амортизации и ремонта основных средств в Островском филиале ГП КО «Костромалес» был произведён анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия.
Для достижения финансовой стабильности предприятию необходимо обеспечить постоянную платежеспособность, высокую ликвидность его баланса, финансовую независимость и высокую результативность хозяйствования.
Анализ финансового состояния проводится с целью установления того, насколько эффективно используются финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении предприятия.
Проведённый анализ показал, что, не смотря на некоторые отрицательные тенденции, руководство предприятия принимает все меры по повышению его финансовой устойчивости и эффективности деятельности. Организация постепенно выходит из предкризисного состояния, банкротство ему не грозит.
Также в процессе работы были проанализированы регистры бухгалтерского учета, отчетность, первичная документация.
По итогам изучения особенностей бухгалтерского учета амортизации основных средств на предприятии необходимо сделать ряд выводов и обобщений.
Положительно можно оценить тот факт, что Островский филиал ГП КО «Костромалес» начисляет амортизацию и в бухгалтерском, и в налоговом учете линейным методом. При этом данные бухгалтерского и налогового учета во многом совпадают, а, следовательно, снижается трудоемкость расчетов на данном участке бухгалтерской работы. Кроме того, линейный способ является самым простым по методике расчета.
В качестве недостатка бухгалтерского учета амортизации основных средств на предприятии можно отметить, что на данном предприятии плохо организован аналитический учет объектов основных средств, по которым приостановлено начисление амортизации. В связи с этим данному предприятию можно порекомендовать разработать форму ведомости учета объектов основных средств, по которым приостановлено начисление амортизации.
Предложенные пути совершенствования бухгалтерского учета амортизации основных средств на предприятии позволят упростить и оптимизировать ведение расчетов.
Для учета затрат, связанных с ремонтом техники и оборудования, в плане счетов Островского филиала ГП КО «Костромалес» выделяется счет 23 «Вспомогательные производства, субсчет 1 «Ремонтные мастерские».
Проведение ремонтов также строго контролируется руководством предприятия, ежемесячно отделами, производящими ремонт, в бухгалтерию предоставляется отчет о проведенных ремонтах.
Кроме всех ежемесячных и годовых мероприятий в филиале каждую неделю проводятся дни техники безопасности, в которые представители руководства, работники службы техники безопасности и надежности оборудования проводят осмотр эксплуатируемых объектов основных средств и проверку их использования. Также регулярно руководством предприятия проводятся внеплановые осмотры и проверки объектов, где ведутся ремонтные и обслуживающие работы.
Правильное и своевременное оформление произведенных ремонтов основных средств, операций по начислению амортизации облегчает и упорядочивает работу бухгалтерии филиала.
Все перечисленные методы, позволяют филиалу добиваться рациональной и эффективной работы основных средств, что, в конечном итоге, обеспечивает получение максимального дохода предприятию.
Список используемых источников
1 Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (с изменениями и дополнениями)
2 Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»
3 Касьянова Г. Ю. Классификация основных средств и начисление амортизации (4 изд.) / Под ред. Г. Ю. Касьяновой. - М.: АБАК, 2011. - 48 с.
4 Козлова Е.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М, 2008. -530 с.
5 КасьяноваГ.Ю.Амортизация основных средств Бухгалтерскаяиналоговая. - М.: АБАК, 2013. -128 с.
6 Рушков И. Е. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. 14-е изд. / И. Е. Рушков. - М.: КНОРУС, 2009. - 944 с.
7 Сотникова Л. В. Бухгалтерская отчетность организации / Л. В. Сотникова. - М.: Бератор-Пресс, 2009. - 723 с.
8 Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.- М.: Инфра-М, 2008. - 134 с.
9 Учёт ремонта основных средств / Бухгалтерский журнал
10 Фролова Т.А. Бухгалтерский учет. Конспект лекций. М.: ТТИ ЮФУ, 2010.
11 Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебник /А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 456 с.
12 Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ - Часть 2
13 Налоговый кодекс РФ (НК РФ) от 5.08. 2000 г. № 117-ФЗ - Часть 2
14 Федеральный закон от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
15 Постановление Госкомстата РФ от 21.01.2003 г. № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств»
16 Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» (с изменениями и дополнениями)
17 Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденное приказом Минфина №34-н от 29.07.1998 г.
Приложение А
Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета основных средств
|
Наименование уровня |
Документы |
|
|
1.Законодательный |
- Гражданский Кодекс РФ (части 1 и 2) - Налоговый Кодекс РФ (части 1 и 2) - Федеральный закон от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» |
|
|
2. Нормативный |
- Приказ Минфина Российской Федерации от 29.07.1998 г. №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» - Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 г. №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) - Приказ Минфина РФ от 6.10.2008 г. №106н «Об утверждении Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) - Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (с изменениями и дополнениями) |
|
|
3. Методический |
- Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» - Приказ Минфина РФ от 13 октября 2003 г. №91н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учёту основных средств» - Приказ Минфина РФ 31.10.2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» - Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» - Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждённая Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1. |
|
|
4. Организационный |
- Учетная политика - Рабочий план счетов |
Приложение Б
Содержание и использование первичных учетных документов по учёту основных средств
|
Номер формы |
Наименование формы |
|
|
ОС-1 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) |
|
|
ОС-1а |
Акт о приеме-передаче здания (сооружения) |
|
|
ОС-16 |
Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) |
|
|
ОС-2 |
Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств |
|
|
ОС-3 |
Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств |
|
|
ОС-4 |
Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) |
|
|
ОС-4а |
Акт о списании автотранспортных средств |
|
|
ОС-46 |
Акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) |
|
|
ОС-6 |
Инвентарная карточка учета объекта основных средств |
|
|
ОС-ба |
Инвентарная карточка группового учета объектов основных средств |
|
|
ОС-66 |
Инвентарная книга учета объектов основных средств |
|
|
ОС-14 |
Акт о приеме (поступлении) оборудования |
|
|
ОС-15 |
Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж |
|
|
ОС-16 |
Акт о выявленных дефектах оборудования |
Приложение В
Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»
Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н)
Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
|
на |
20 |
г. |
Коды |
|||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (число, месяц, год) |
||||||
|
Организация |
Островский филиал ГП КО «Костромалес» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
|
Вид экономической деятельности |
лесозаготовки |
по ОКВЭД |
||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Закрытое акционерное общество/частная собственность |
|||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес)
|
Пояснения |
Наименование показателя |
На начало отчётного периода |
На конец отчётного периода |
|
|
АКТИВ |
||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
||||
|
Результаты исследований и разработок |
||||
|
Нематериальные поисковые активы |
||||
|
Материальные поисковые активы |
||||
|
Основные средства |
730537,02 |
2702225,22 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
||||
|
Финансовые вложения |
||||
|
Отложенные налоговые активы |
||||
|
Прочие внеоборотные активы |
||||
|
Итого по разделу I |
730537,02 |
2702225,22 |
||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
344682,53 |
1512405,87 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||||
|
Дебиторская задолженность |
737007,03 |
1942785,48 |
||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
31465,63 |
20020,07 |
||
|
Прочие оборотные активы |
354523,31 |
355580,96 |
||
|
Итого по разделу II |
1467678,5 |
3830792,38 |
||
|
БАЛАНС |
2198215,52 |
6533017,6 |
||
|
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
||
|
Переоценка внеоборотных активов |
||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
||||
|
Резервный капитал |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1362900,38 |
2901115,33 |
||
|
Итого по разделу III |
1362900,38 |
2901115,33 |
||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
||||
|
Оценочные обязательства |
||||
|
Прочие обязательства |
||||
|
Итого по разделу IV |
||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Заемные средства |
||||
|
Кредиторская задолженность |
835315,14 |
3631902,27 |
||
|
Доходы будущих периодов |
||||
|
Оценочные обязательства |
||||
|
Прочие обязательства |
||||
|
Итого по разделу V |
835315,14 |
3631902,27 |
||
|
БАЛАНС |
2198215,52 |
6533017,6 |
Приложение Г
Форма № 2 «Отчёт о финансовых результатах»
Отчет о финансовых результатах
|
за |
20 |
г. |
Коды |
|||
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
|||||
|
Дата (число, месяц, год) |
||||||
|
Организация |
Островский филиал ГП КО «Костромалес» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
|
Вид экономической деятельности |
производство |
по ОКВЭД |
||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Закрытое акционерное общество/частная собственность |
|||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|
Пояснения |
Наименование показателя |
На начало отчётного периода |
На конец отчётного периода |
|
|
Выручка 5 |
7 386 118 |
14611 060 |
||
|
Себестоимость продаж |
(4349350) |
(8 018899) |
||
|
Валовая прибыль (убыток) |
3 036 768 |
6592 161 |
||
|
Коммерческие расходы |
(227067) |
(1920459) |
||
|
Управленческие расходы |
(2657704) |
(3045692) |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
151 997 |
1626 010 |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
||||
|
Проценты к получению |
||||
|
Проценты к уплате |
() |
() |
||
|
Прочие доходы |
||||
|
Прочие расходы |
(28614) |
(80 752) |
||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
123 383 |
1545 258 |
||
|
Текущий налог на прибыль |
() |
() |
||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
||||
|
Прочее |
(6241) |
(7043) |
||
|
Чистая прибыль (убыток) |
117 142 |
1538 215 |
||
|
СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
||||
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
||||
|
Совокупный финансовый результат периода 6 |
||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Приложение Д
Анализ обобщающих показателей использования основных средств
|
Показатели |
2010 год |
2011 год |
Изменения |
||
|
тыс. руб. |
% |
||||
|
1. Выручка |
7386118 |
14611059,97 |
7224941,97 |
49,5 |
|
|
2. Среднесписочная численность |
24 |
28 |
4 |
14,3 |
|
|
3. Чистая прибыль |
117142 |
1538215 |
1421073 |
92,4 |
|
|
4. Среднегодовая стоимость основных фондов |
1382409,82 |
2424917 |
1042507,18 |
42,9 |
|
|
5. Среднегодовая стоимость активной части основных средств |
1060920,56 |
2026893 |
965972,44 |
47,7 |
|
|
6. Удельный вес активной части в общей стоимости ОС |
81,3 |
72,5 |
-8,8 |
-12,1 |
|
|
7. Коэффициент обновления ОС |
0,25 |
0,54 |
0,29 |
53,7 |
|
|
8. Коэффициент поступления ОС |
0,29 |
0,58 |
0,29 |
50 |
|
|
9. Срок обновления ОС |
3,26 |
0,72 |
-2,54 |
-352,8 |
|
|
10. Коэффициент выбытия ОС |
0,24 |
0 |
-0,24 |
- |
|
|
11. Коэффициент ликвидации ОС |
0 |
0 |
0 |
- |
|
|
12. Коэффициент прироста ОС |
0,07 |
1,4 |
1,33 |
95 |
|
|
13. Коэффициент износа ОС |
0,49 |
0,31 |
-0,18 |
-58,1 |
|
|
14. Коэффициент годности ОС |
0,51 |
0,69 |
0,18 |
26,1 |
|
|
15. Фондоотдача ОС |
5,34 |
6,03 |
0,69 |
11,4 |
|
|
16. Фондоотдача активной части ОС |
6,96 |
7,21 |
0,25 |
3,5 |
|
|
17. Фондоёмкость |
0,19 |
0,14 |
-0,05 |
-35,7 |
|
|
18. Фондовооружённость |
57600,41 |
86604,19 |
29003,78 |
33,5 |
|
|
19. Механовооружённость труда |
44205,02 |
72389,04 |
28184,02 |
38,9 |
|
|
20. Фондорентабельность |
0,09 |
0,63 |
0,54 |
85,7 |
Приложение Е
Акт приемки - передачи основных средств
Типовая межотраслевая форма № ОС-1
Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а
|
Акт (накладная) № 20 приемки-передачи основных средств |
Коды |
|||
|
Форма по ОКУД |
0306001 |
|||
|
Организация |
Островский филиал ГП КО «Костромалес» |
по ОКПО |
05312479 |
|
|
Дата составления |
Код вида операции |
Код лица, ответствен- ного за сохранность основных средств |
||
|
12.10.2012 |
- |
Розов Н.И. |
|
Сдатчик организация, структурное подразделение |
Получатель структурное подразделение |
Вид деятельности |
Дебет |
Кредит |
Первоначальная (балансовая) стоимость, руб.коп. |
Срок полезного использования |
Сумма начисленной амортизации, руб.коп. |
Норма амортизации, % или сметная ставка |
Код |
Номер |
|||||
|
счет, субсчет |
код аналитического учета |
счет, субсчет |
код аналитического учета |
нормы амортизационных отчислений |
счета и объекта аналитического учета (для отнесения амортизации основных средств) |
Инвентарный |
заводской |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
склад |
деревообрабатывающий |
01 |
- |
08 |
- |
36000 |
7 лет |
- |
14.3% |
- |
20 |
88 |
889712 |
||
|
оборудования цех |
|
Сумма износа, руб. коп. |
435-00 |
|||||
|
Бензопила Х-345Е15 |
||||||
|
наименование объекта |
принимаемого (передаваемого) |
|||||
|
в эксплуатацию от |
со склада оборудования |
|||||
|
В момент приемки (передачи) объект находится в |
Деревообрабатывающем цехе |
|||||
|
местонахождение объекта |
||||||
|
Объект (оборудование) |
Год выпуска (постройки) |
Дата ввода в эксплуатацию (месяц, год) |
Номер паспорта |
|||
|
вид |
код |
|||||
|
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
|
|
Бензопила |
14 2926770 |
2009 |
ноябрь 2012 года |
0066678 |
Основание перемещения: Распоряжение директора № 98 от 10 ноября 2012 года
Краткая характеристика объекта
Сведения о наличии драгоценных материалов (металлов, камней):
|
Приспособления и принадлежности |
Содержание драгоценных материалов (металлов, камней) |
|||||||
|
наименование |
код |
количество |
наименование драгоценного материала |
номенклатурный номер |
единица измерения |
Кол-во (масса) |
||
|
наименование |
Код |
|||||||
|
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
|
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
оборотная сторона формы № ОС-1
|
Объект техническим условиям |
соответствует --------------------------------------- |
||
|
|
|||
|
---------------------------------------------------- |
|||
|
указать, что именно не соответствует |
|||
|
------------------------------------------------- |
|||
|
Доработка |
не требуется ---------------------------------- |
||
|
|
указать, что именно требуется |
||
|
--------------------------------------- |
|||
|
Результаты испытания объекта |
пила соответствует техническим требованиям |
||
|
Заключение комиссии: |
Бензопила Х-345Е15 соответствует техническим требованиям. Пригодна к эксплуатации. |
||
|
Приложение. Перечень технической документации |
1) Технический паспорт № 006678, 2) Инструкция по эксплуатации , |
||
|
\ 8332/2705 |
|||
Отметка бухгалтерии об открытии карточки (записи в книге) или перемещении объекта.
Сделана запись в инвентарной карточке № 100
Приложение Ж
Инвентарная карточка № 12
|
учета основных средств |
Коды |
||
|
Форма по ОКУД |
0306005 |
||
|
Организация |
Островский филиал ГП КО «Костромалес» |
05312479 |
|
Дата составления |
Документ на оприходование |
Кол-во объектов |
Первоначальная стоимость всех объектов, руб. коп. |
||
|
дата |
номер |
||||
|
12.10.09 |
10.10.09 |
45 |
1 |
36000-00 |
Бензопила
|
полное наименование и назначение объекта |
||
|
Фирма «Лекс» |
||
|
наименование организации-изготовителя |
||
|
Х-345Е15 |
||
|
модель, тип, марка |
|
Структурное подразделение |
Вид деятельности |
Счет, субсчет |
Код аналитического учета |
Первоначальная (балансовая) стоимость, руб. коп. |
Срок полезного использования |
Норма амортизации, % или сметная ставка |
Код |
Объект (оборудование) |
Акт о вводе в эксплуатацию |
||||
|
нормы амортизационных отчислений |
счета и объекта аналитического учета (для отнесения амортизации основных средств) |
||||||||||||
|
вид |
код |
дата |
номер |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
- |
01-2 |
- |
36000 |
7лет |
14,3% |
- |
20 |
бенопила |
- |
12.10. |
20 |
||
|
2,2 квт |
2009 |
Сумма износа, руб. коп 435-00
|
Признак собственности |
Номер |
Сумма начисленной амортизации, руб.коп. |
Год выпуска (постройки) |
Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т.п.) |
Выбыло (передано) |
||||||||||
|
инвентарный |
заводской |
паспорта |
наименование драгоценных материалов |
номенклатурный номер |
Ед. изм. |
Кол-во (масса) |
по документу |
Причина выбытия (перемещения) |
|||||||
|
наименование |
код |
дата |
номер |
наименование |
Код |
||||||||||
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
|
|
собств |
88 |
889712 |
0066678 |
- |
2009 |
- |
- |
- |
- |
- |
Оборотная сторона формы № ОС-6
|
Достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация объекта (бухгалтерская запись) |
Ремонт объекта (бухгалтерская запись) |
|||||||||||
|
дата |
номер |
инвентарный номер |
сумма затрат, руб. коп. |
дата |
номер |
инвентарный номер |
Сумма затрат, руб. коп. |
дата |
номер |
инвентарный номер |
сумма затрат, руб. коп. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Краткая индивидуальная характеристика объекта
|
Наименование конструктивных элементов и других признаков, характеризующих объект |
Материалы, размеры и прочие сведения |
|||||
|
основной объект |
наименование важнейших пристроек, приспособлений и принадлежностей, относящихся к основному объекту |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
мощность |
|
|||||
|
тип батареи |
|
Карточку заполнил главный бухгалтер подпись Тощакова В.И.
Приложение З
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02
Таблица1 - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02.01 за 2012 г.
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Оборот за период |
Сальдо на конец периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
Автомашина УАЗ 31519 гольфстрим |
25 500,00 |
12 240,00 |
37 740,00 |
||||
|
Автомашина УАЗ-31514 серый |
33 480,00 |
12 960,00 |
46 440,00 |
||||
|
Автомашина УАЗ-3303 |
141 260,80 |
141 260,80 |
|||||
|
Автомашина УРАЛ-4320 |
44 485,20 |
26 691,12 |
71 176,32 |
||||
|
Административное здание |
11 342,88 |
11 342,88 |
|||||
|
Бензопила 2Х-262ХР 18"№2 |
16 182,13 |
-16 182,13 |
|||||
|
Бензопила Х-262 ХР 183,4 кВт №3 |
13 474,88 |
-13 474,88 |
|||||
|
Бензопила Х-345Е15 2,2кВт |
9 721,52 |
-9 721,52 |
|||||
|
Бензопила Х-345Е15 2,2кВт №2 |
9 721,52 |
-9 721,52 |
|||||
|
Бензопила Х-345Е15 2,2кВт №3 |
9 721,52 |
-9 721,52 |
|||||
|
Бензопила Хускварна |
10 136,10 |
-10 136,10 |
|||||
|
Болгарка МШУ SA-150 "STAYER" |
1 979,12 |
-1 979,12 |
|||||
|
Брифинг-приставка Ольха руководителя |
2 022,36 |
-2 022,36 |
|||||
|
Бусоль БГ-1 новая-1 |
2 330,51 |
-2 330,51 |
|||||
|
Бусоль БГ-1 новая-2 |
2 330,51 |
-2 330,51 |
|||||
|
Бусоль БГ-1 новая-3 |
2 330,51 |
-2 330,51 |
|||||
|
Буссоли |
1 872,00 |
-1 872,00 |
|||||
|
Буссоли |
1 872,00 |
-1 872,00 |
|||||
|
Буссоли |
1 872,00 |
-1 872,00 |
|||||
|
Гидроманипулятор ПЛ-70-02 |
30 036,00 |
18 021,60 |
48 057,60 |
||||
|
Детектор валют PRO-12РМ |
1 670,24 |
-1 670,24 |
|||||
|
Емкость |
5 086,02 |
-5 086,02 |
|||||
|
Емкость |
5 086,02 |
-5 086,02 |
|||||
|
Источник бесперебойного питания №1 |
1 502,28 |
-1 502,28 |
|||||
|
Источник бесперебойного питания №2 |
2 429,97 |
-2 429,97 |
|||||
|
Источник бесперебойного питания №3 |
2 429,97 |
-2 429,97 |
|||||
|
Катридж Canon ЕР-27(о) |
2 216,46 |
-2 216,46 |
|||||
|
Компьютер |
16 274,70 |
-16 274,70 |
|||||
|
Компьютер р4 офис |
29 438,74 |
330,80 |
29 769,54 |
||||
|
Кресло Атлант (руководителя) |
3 727,88 |
-3 727,88 |
|||||
|
Кресло Юпитер №1 |
1 142,80 |
-1 142,80 |
|||||
|
Кресло Юпитер №2 |
1 142,80 |
-1 142,80 |
|||||
|
Кресло Юпитер светло-коричневый |
1 095,51 |
-1 095,51 |
|||||
|
Кусторез Husgvarha 343F 2,0кВт |
1 522,60 |
4 567,80 |
6 090,40 |
||||
|
Кусторез Н 343 F |
2 245,85 |
5 390,04 |
7 635,89 |
||||
|
Лижи охотничьи |
1 305,40 |
-1 305,40 |
|||||
|
Лижи охотничьи №2 |
1 305,40 |
-1 305,40 |
|||||
|
Мобильный телефон |
6 046,88 |
-6 046,88 |
|||||
|
Монитор ТФТ17 |
9 850,14 |
-9 850,14 |
|||||
|
Мотопомпа |
23 430,27 |
23 430,27 |
|||||
|
Мотопомпа "Хонда" |
25 408,37 |
1 769,83 |
27 178,20 |
||||
|
Мотопомпа НР-15 |
18 837,00 |
4 889,88 |
23 726,88 |
||||
|
НасосWILO STAR 30-4 |
2 867,94 |
-2 867,94 |
|||||
|
Пожарная сигнализация |
2 377,04 |
2 377,04 |
|||||
|
Принтер струйный 1600 |
2 750,94 |
-2 750,94 |
|||||
|
Принтер-сканер Canon |
7 801,98 |
-7 801,98 |
|||||
|
Приставка боковая левая |
2 909,80 |
-2 909,80 |
|||||
|
Прицеп-роспуск |
44 000,00 |
24 000,00 |
68 000,00 |
||||
|
РЛО "Ермак" |
1 530,65 |
-1 530,65 |
|||||
|
РЛО "Ермак" №2 |
1 530,65 |
-1 530,65 |
|||||
|
РЛО "Ермак" №3 |
1 530,65 |
-1 530,65 |
|||||
|
РЛО "Ермак" №4 |
1 530,65 |
-1 530,65 |
|||||
|
Сейф ТОПАЗ |
6 763,85 |
-6 763,85 |
|||||
|
Сейф АИКО |
9 622,00 |
-9 622,00 |
|||||
|
Сканер планшетный |
2 605,45 |
-2 605,45 |
|||||
|
Станок заточной ЗЛ-1 |
12 833,26 |
6 999,96 |
19 833,22 |
||||
|
Станок ленточнопильный ОЛГ550-01 (К) |
53 166,74 |
29 000,04 |
82 166,78 |
||||
|
Стелаж Р 301-1 |
2 622,91 |
-2 622,91 |
|||||
|
Стелаж Р 301-2 |
2 622,91 |
-2 622,91 |
|||||
|
Стелаж Р 304 |
2 823,11 |
-2 823,11 |
|||||
|
Стелаж широкий высокий |
6 493,45 |
-6 493,45 |
|||||
|
Стол |
4 312,10 |
-4 312,10 |
|||||
|
Стол А-0058 серый-1 |
2 008,17 |
-2 008,17 |
|||||
|
Стол А-0058 серый-2 |
2 008,17 |
-2 008,17 |
|||||
|
Стол А-203-61 серый-1 |
5 349,86 |
-5 349,86 |
|||||
|
Стол А-203-61 серый-2 |
5 349,86 |
-5 349,86 |
|||||
|
Стол компьютерный Р 100 |
1 878,13 |
-1 878,13 |
|||||
|
Стол Ольха руководителя |
4 126,68 |
-4 126,68 |
|||||
|
Стол Р 105 ольха -1 |
1 692,13 |
-1 692,13 |
|||||
|
Стол Р 105 ольха -2 |
1 692,13 |
-1 692,13 |
|||||
|
Стол Р 105 ольха -3 |
1 692,13 |
-1 692,13 |
|||||
|
Стол рабочий |
1 692,13 |
-1 692,13 |
|||||
|
Стол-2 |
4 312,10 |
-4 312,10 |
|||||
|
Стул Самба-1 |
1 986,10 |
-1 986,10 |
|||||
|
Стул Самба-2 |
1 986,10 |
-1 986,10 |
|||||
|
Телефакс КХ-FLM653 |
4 899,88 |
-4 899,88 |
|||||
|
Телефон КХ-ТG7105 |
1 558,00 |
-1 558,00 |
|||||
|
Телефон КХ-ТG7111 №1 |
1 391,00 |
-1 391,00 |
|||||
|
Телефон КХ-ТG7111 №2 |
1 391,00 |
-1 391,00 |
|||||
|
Телефон КХ-ТG7111 №3 |
1 391,00 |
-1 391,00 |
|||||
|
Трактор ДТ-75 |
46 666,60 |
3 333,40 |
50 000,00 |
||||
|
Тумба выкатная руководителя |
2 293,47 |
-2 293,47 |
|||||
|
Тумба Р211 ольха -1 |
1 746,50 |
-1 746,50 |
|||||
|
Тумба Р211 ольха -2 |
1 746,51 |
-1 746,51 |
|||||
|
Тумба Р211 ольха -3 |
1 746,51 |
-1 746,51 |
|||||
|
Тумба Р211 ольха -4 |
1 746,51 |
-1 746,51 |
|||||
|
Фотоапарат DMC LZ3 |
7 791,00 |
-7 791,00 |
|||||
|
Шкаф А-310 серый-1 |
3 885,51 |
-3 885,51 |
|||||
|
Шкаф А-310 серый-2 |
3 885,51 |
-3 885,51 |
|||||
|
Шкаф бухгалтерский №13 |
4 358,21 |
-4 358,21 |
|||||
|
Шкаф высокий бук-1 |
3 012,25 |
-3 012,25 |
|||||
|
Шкаф высокий бук-2 |
3 012,26 |
-3 012,26 |
|||||
|
Шкаф для одежды серый А-307 |
3 195,10 |
-3 195,10 |
|||||
|
Шкаф для одежды"бук" |
3 619,12 |
-3 619,12 |
|||||
|
Шкаф для одежды (руководителя) |
4 336,32 |
-4 336,32 |
|||||
|
Шкаф книжный Р-303 ольха-1 |
3 436,27 |
-3 436,27 |
|||||
|
Шкаф книжный Р-303 ольха-2 |
3 436,27 |
-3 436,27 |
|||||
|
Шкаф книжный Р-303 ольха-3 |
3 436,27 |
-3 436,27 |
|||||
|
Шкаф пенал полуоткрытый |
2 560,66 |
-2 560,66 |
|||||
|
Итого |
846 158,44 |
-149932,62 |
696 225,82 |
Таблица 2 - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02.01 за 2013 г.
|
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
|
Основные средства |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
02.01 |
696 225,82 |
370 272,56 |
1 066 498,38 |
||||
|
Автомашина УАЗ 31519 гольфстрим |
37 740,00 |
12 240,00 |
49 980,00 |
||||
|
Автомашина УАЗ-31514 серый |
46 440,00 |
12 960,00 |
59 400,00 |
||||
|
Автомашина УАЗ-3303 |
141 260,80 |
141 260,80 |
|||||
|
Автомашина УРАЛ-4320 |
71 176,32 |
26 691,12 |
97 867,44 |
||||
|
Административное здание |
11 342,88 |
22 685,76 |
34 028,64 |
||||
|
Гидроманипулятор ПЛ-70-02 |
48 057,60 |
18 021,60 |
66 079,20 |
||||
|
Компьютер р4 офис |
29 769,54 |
10 572,03 |
40 341,57 |
||||
|
Кусторез Husgvarha 343F 2,0кВт |
6 090,40 |
4 567,80 |
10 658,20 |
||||
|
Кусторез Н 343 F |
7 635,89 |
5 390,04 |
13 025,93 |
||||
|
Мотопомпа |
23 430,27 |
23 430,27 |
|||||
|
Мотопомпа "Хонда" |
27 178,20 |
27 178,20 |
|||||
|
Мотопомпа НР-15 |
23 726,88 |
722,45 |
24 449,33 |
||||
|
Пилорама ленточная "Авангард" ЛП-60 в комплекте с АЗ |
63 508,48 |
63 508,48 |
|||||
|
Пожарная сигнализация |
2 377,04 |
3 565,56 |
5 942,60 |
||||
|
Прицеп-роспуск |
68 000,00 |
24 000,00 |
92 000,00 |
||||
|
Станок заточной ЗЛ-1 |
19 833,22 |
6 999,96 |
26 833,18 |
||||
|
Станок ленточнопильный ОЛГ550-01 (К) |
82 166,78 |
29 000,04 |
111 166,82 |
||||
|
Трактор ДТ-75 |
50 000,00 |
50 000,00 |
|||||
|
Трактор ТДТ-55 |
46 956,00 |
46 956,00 |
|||||
|
Урал 4320001 с гидроманипулятором |
82 391,72 |
82 391,72 |
|||||
|
Итого |
696 225,82 |
370 272,56 |
1 066 498,38 |
Приложение И
Ведомость дефектов
"Утверждаю"
__________________________
__________________________
__________________________
ДЕФЕКТНАЯ ВЕДОМОСТЬ №______
"____"______________ 20__ г. г. _____________
Комиссия в составе 3 (Трех) человек, при осмотре детали: артикул, наименование, выявила следующие дефекты: подробноеописание дефекта.
Данный дефект был выявлен: до установки, после установки (необходимо указать пробег на момент установки и обращения), на складе хранения.
Перечислить оборудование, техническую литературу, каталоги, используемые при диагностике неисправности запасной части.
Заключение: Для устранения выявленных дефектов необходима замена следующих запасных частей:
|
№ |
Наименование |
Ед. изм. |
Количество |
|
|
1 |
||||
|
2 |
||||
|
3 |
||||
|
4 |
||||
|
5 |
СОСТАВ КОМИСИИ:
Главный механик __________________(Ф.И.О Подпись)
Мастер участка ____________________(Ф.И.О Подпись)
Менеджер отдела продаж ___________(Ф.И.О Подпись)
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятия износа и амортизации. Основы учета амортизации основных средств. Методы начисления амортизации. Учёт амортизационных отчислений. Виды ремонта основных средств. Учёт затрат по начислению амортизации основных средств в программе 1С Бух 8.1.
курсовая работа [84,4 K], добавлен 22.02.2012Классификация и оценка основных фондов. Организация аудита, бухгалтерского и налогового учета амортизации основных средств на примере предприятия ООО "Орбита-4". Особенности начисления амортизации производственных мощностей, переданных в аренду и лизинг.
дипломная работа [118,0 K], добавлен 04.12.2010Классификация и оценка основных средств. Организация учета начисления амортизации ОС в бухгалтерском учете и с целью налогообложения прибыли; нормативно-правовая база. Способы начисления амортизации, их влияние на формирование финансовых результатов.
курсовая работа [61,7 K], добавлен 19.11.2014Описание деятельности предприятия на примере АО "Павлодарэнергосервис". Бухгалтерская служба предприятия. Учетная политика в области ремонта и износа основных средств. Методы начисления амортизации согласно КСБУ и МСФО и их сравнительная характеристика.
курсовая работа [51,6 K], добавлен 15.11.2008Физический и моральный износ амортизации основных средств. Методы и способы начисления амортизации. Расчет амортизации основных средств ЗАО "Красный пограничник", организация синтетического и аналитического их учета. Выбор метода начисления износа.
курсовая работа [70,5 K], добавлен 28.02.2011Документальное содержание и организация бухгалтерского учета начисления амортизации основных средств. Организация начисления амортизации нематериальных активов. Совершенствование методов начисления амортизации основных средств и нематериальных активов.
курсовая работа [96,3 K], добавлен 26.11.2007Характеристика бухгалтерского учета ООО "Универмаг". Понятие, состав и классификация основных средств. Учет основных средств. Анализ основных средств: учет наличия и движения основных средств, амортизации, ремонта. Инвентаризация основных средств.
курсовая работа [68,8 K], добавлен 01.11.2007Понятие износа и амортизации основных средств, ее проведение для целей бухгалтерского учета. Основные средства, не подлежащие амортизации. Порядок начисления амортизационных отчислений, их бухгалтерский и налоговый учет. Понятие амортизационной премии.
курсовая работа [85,3 K], добавлен 23.11.2012Основные понятия и виды амортизации и износа. Основы учета износа (амортизации) основных средств . Учет амортизационных отчислений. Методы начисления амортизации. Некоторые проблемы амортизации основных средств.
курсовая работа [29,0 K], добавлен 20.01.2003Состав и классификация основных средств. Бухгалтерский учет поступления основных средств. Экономическая сущность амортизации. Способы начисления амортизации основных средств для целей бухгалтерского учета. Доходы и расходы от списания объектов.
курсовая работа [49,1 K], добавлен 08.01.2011
