Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Порядок и методы составления отчета о движении денег, аудит и анализ его основных показателей

Порядок и методы составления отчета о движении денег, аудит и анализ его основных показателей

Потоки денежных средств как совокупность всех валовых денежных поступлений и платежей предприятия. Форма, структура и методы составления отчета о движении денег, его анализ и аудит. Пути совершенствования управления денежными потоками предприятия.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 31.10.2010
Размер файла 149,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Отчет о движении денежных средств

за период с 01 января 2007 г. по 31 декабря 2007 г

(Прямой метод)

(Форма 3)

Наименование организации ТОО "Вираж"_________________________

Вид деятельности организации Оптовая и розничная реализация алкогольной продукции

Организационно-правовая форма ТОО ____________________________

Юридический адрес организации г. Караганда, ул. Казахстанская, дом № 2

в тенге

Наименование показателей

Код строки

За отчетный

период

За предыдущий период

1

2

3

4

I. Движение денежных средств от операционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего

010

407358131,25

1371278,15

в том числе:

реализация товаров

011

407354436,00

предоставление услуг

012

-

авансы полученные

013

-

-

дивиденды

014

-

-

прочие поступления

015

3 695,25

1371278,15

2. Выбытие денежных средств, всего

020

405984603,12

-

в том числе:

платежи поставщикам за товары и услуги

021

389566768,08

-

авансы выданные

022

-

-

выплата по заработной плате

023

8 502419,40

-

выплата вознаграждения по займам

024

-

-

корпоративный подоходный налог

025

1920844,00

-

другие платежи в бюджет

026

3471118,73

-

прочие выплаты

027

2523452,91

-

3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (стр.010 - стр.020)

030

1373528,13

1371278,15

II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств, всего в том числе:

040

-

-

реализация основных средств

041

-

-

реализация нематериальных активов

042

-

-

реализация других долгосрочных активов

043

-

-

реализация финансовых активов

044

-

-

погашение займов, предоставленных другим организациям

045

-

-

фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы организациям

046

-

-

прочие поступления

047

-

-

2. Выбытие денежных средств, всего в том числе:

050

848 404,00

-

приобретение основных средств

051

716 450,00

-

приобретение нематериальных активов

052

131 954,00

-

приобретение других долгосрочных активов

053

-

-

приобретение финансовых активов

054

-

-

предоставление займов другим организациям

055

-

-

фьючерсные и форвардные контракты

056

-

-

опционы и свопы прочие выплаты

057

-

-

3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (стр.040 - стр.050)

060

(848404,00)

-

III. Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств, всего

070

-

-

в том числе:

эмиссия акций и других ценных бумаг

071

-

-

получение займов

072

-

-

получение вознаграждения по финансируемой аренде

073

-

-

прочие поступления

074

-

-

2. Выбытие денежных средств, всего

080

-

-

в том числе:

погашение займов

081

-

-

приобретение собственных акций

082

-

-

выплата дивидендов

083

-

-

прочие

084

-

-

3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (стр.070 - стр.080)

090

-

-

Итого: Увеличение +/ - уменьшение денежных средств (стр.030 +/ - стр.060 +/ - стр.090)

525124,13

1371278,1

Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

1371278,15

-

Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

1896402,28

1371278,15

Руководитель Тарасова Наталья Александровна_________________

Главный бухгалтер Наумова Елена Петровна__________________

Приложение Б

Бухгалтерский баланс

За период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2007 г.

(Форма 1)

Наименование организации ТОО "Вираж"_________________________

Вид деятельности организации Оптовая и розничная реализация алкогольной продукции

Организационно-правовая форма ТОО ____________________________

Юридический адрес организации г. Караганда, ул. Казахстанская, дом № 2

в тенге

АКТИВЫ

Код строки

На конец

отчетного

периода

На начало

отчетного

периода

1

2

3

4

I. Краткосрочные активы

Денежные средства и их эквиваленты

010

1 896 402,28

1 371 278,15

Краткосрочные финансовые инвестиции

011

-

-

Краткосрочная дебиторская задолженность

012

65940457,18

51561454,12

Запасы

013

52143585,53

34324893,73

Текущие налоговые активы

014

(2 998,00)

248863,44

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

015

-

-

Прочие краткосрочные активы

016

386089,26

1124564,74

Итого краткосрочных активов

100

120363536,25

88631054,18

II. Долгосрочные активы

Долгосрочные финансовые инвестиции

020

_

_

Долгосрочная дебиторская задолженность

021

-

-

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

022

-

Инвестиционная недвижимость

023

-

-

Основные средства

024

1 245 178,91

714 373,71

Биологические активы

025

.

-

Разведочные и оценочные активы

026

.

_

Нематериальные активы

027

362 649, 19

344 677,87

Отложенные налоговые активы

028

-

-

Прочие долгосрочные активы

029

-

-

Итого долгосрочных активов

200

1 607 828,10

1 059 051,58

БАЛАНС (строка 100 + строка 200)

121971364,35

89690 105,76

ПАССИВЫ

Код строки

На конец

отчетного

периода

На начало

отчетного

периода

1

2

3

4

III. Краткосрочные обязательства

Краткосрочные финансовые обязательства

030

Обязательства по налогам

031

635 143,00

78 678,54

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам

032

(1 648,86)

(1 647,86)

Краткосрочная кредиторская задолженность

033

105339701,14

78 819812,18

Краткосрочные оценочные обязательства

034

-

Прочие краткосрочные обязательства

035

-

-

Итого краткосрочных обязательств

300

105973195,28

78 896 842,86

IV. Долгосрочные обязательства

[Долгосрочные финансовые обязательства

040

Долгосрочная кредиторская задолженность

041

-

-

Долгосрочные оценочные обязательства

042

Отложенные налоговые обязательства

043

Прочие долгосрочные обязательства

044

Итого долгосрочных обязательств

400

V. Капитал

Выпущенный капитал

050

560 000,00

560 000,00

Эмиссионный доход

051

-

-

Выкупленные собственные долевые инструменты

052

-

-

Резервы

053

-

-

Нераспределенный доход (непокрытый убыток)

054

15438169,07

10233262,90

Доля меньшинства

055

-

-

Итого капитал

500

15998169,07

10793262,90

БАЛАНС (строка 300 + строка 400 + строка 500)

121971364,35

89690105,76

Руководитель Тарасова Наталья Александровна_________________

Главный бухгалтер Наумова Елена Петровна___________________

Приложение В

Отчет о прибылях и убытках

Наименование организации ТОО "Вираж"_________________

Вид деятельности организации Оптовая и розничная реализация алкогольной продукции

Организационно-правовая форма ТОО

Юридический адрес организации г. Караганда, ул. Казахстанская, дом № 2

в тенге

Наименование показателей

Код стр.

За отчетный период

За предыдущий период

Доход от реализации продукции и оказания услуг

010

369994390

260811988

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

020

315612577

227531679

Валовая прибыль (стр.010 - стр.020)

030

54381813

33280309

Доходы от финансирования

040

Прочие доходы

050

3943

Расходы на реализацию продукции и оказание услуг

060

Административные расходы

070

46952167

30075274

Расходы на финансирование

080

Прочие расходы

090

25043

Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия

100

Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр.030 + стр.040 + стр.050 - стр.060 - стр.070 - стр.080 - стр.090 +/ - стр.100)

110

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности

120

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.110 +/ - стр.120)

130

7404603

3208978

Расходы по корпоративному по доходному налогу

140

2199697

1021611

Итоговая прибыль (убыток) за период (стр.130 - стр.140) до вычета доли меньшинства

150

5204906

2187367

Доля меньшинства

160

Итоговая прибыль (убыток) за период (стр.150 - стр.160)

170

5204906

2187367

Прибыль на акцию

180

Руководитель Тарасова Наталья Александровна_________________

Главный бухгалтер Наумова Елена Петровна__________________

Приложение Г

Отчет о движении денежных средств

(косвенный метод)

за 2007 год

Наименование организации ТОО "Вираж"_________________

Вид деятельности организации Оптовая и розничная реализация алкогольной продукции

Организационно-правовая форма ТОО

Юридический адрес организации г. Караганда, ул. Казахстанская, дом № 2

в тенге

Показатели

Сумма

1. Движение денег от операционной деятельности

Чистая прибыль

5204906

Корректировки для сверки чистой прибыли:

Амортизация ОС

354325

Изменение товарно-материальных запасов

+43394816

Изменение дебиторской задолженности

-37363741

Изменение кредиторской задолженности

14160

Изменение расчетов с бюджетом

1899

Изменение прочих активов

-576

Прочие поступления

3695

Прочие выплаты

2523453

Чистая сумма денег от операционной деятельности

1373528,13

2. Движение денег от инвестиционной деятельности

2.1 Поступление денег:

Доход от реализации основных средств, нематериальных активов

Доход от реализации финансовых инвестиций

Прочие поступления

2.2 Выбытие денег:

Приобретение основных средств

716450

Приобретение нематериальных активов

131954

Приобретение финансовых инвестиций

Прочие выплаты

Чистая сумма денег от инвестиционной деятельности

(848404)

3. Движение денежных средств от финансовой деятельности

3.1 Поступление денег:

Выпуск акций

Получение банковских займов

Поступления вкладов учредителей

Прочие поступления

3.2 Выбытие денег

Погашение банковских займов

Приобретение собственных акций

Выплата дивидендов

Прочие выплаты

Чистая сумма денег от финансовой деятельности

Чистое изменение в денежных средствах и эквивалентах

Деньги на начало отчетного периода

1371278,15

Деньги на конец отчетного периода

1896402,28

Руководитель Тарасова Наталья Александровна_________________

Главный бухгалтер Наумова Елена Петровна__________________

Приложение Д

Общий план аудита

Проверяемая организация ТОО "Вираж"

Период аудита 2007 год

Вид аудита Выборочный

Риск 0,6%

№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

1.

Аудит проведения подготовительных работ перед составлением финансовой отчетности

16.01.08 - 18.01.08

Касенова С.Д.

2.

Аудит составления финансовой отчетности

20.01.08 - 22.01.08

Касенова С.Д.

3.

Аудит взаимоувязки показателей отчетности

23.01.08 - 24.01.08

Касенова С.Д.

4

Экспресс-анализ

25.01.08- 26.01.08

Касенова С.Д.

Расчет показателей финансовой устойчивости и ликвидности

27.01.08-28.01.08

Касенова С.Д.

Приложение Ж

Программа аудита

Проверяемая организация ТОО "Вираж"

Период аудита 2007 год

Вид аудита Выборочный

Риск 0,6%

№ п/п

Перечень аудиторских процедур

Период

Документы аудитора

Методы получения докзательств

1.

Аудит проведения подготовительных работ пред составлением бухгалтерской отчетности

16.01.06

Опрос, арифметический расчет, проверка документов

1.1

Проверка результатов проведенной инвен-таризации имущества и обязательств

17.01.06

-

Опрос, проверка документов

1.2

Проверка закрытия счетов

18.01.06

Проверка правильности отражения оборот по счету 1210 "Продажи"

Опрос, арифметический расчет прослеживание

2.

Аудит составления бухгалтерской отчетности

20.01.06

Прослеживание, опрос, арифметический расчет

2.1

Проверка правильности составления бухгалтерского баланса (форма №1)

20.01.06

Альтерна-тивный баланс

Прослеживание, опрос, арифметический расчет, составление альтернативного баланса

2.2

Проверка правильности составления отчета о доходах и расходах (форма №2)

21.01.06

Сверка тож-дественности показателей формы №2 и главной книги

Прослеживание, опрос, арифметический расчет

2.3

Проверка правильностти составления отчета о движении денег (форма №3)

21.01.06

Сверка тож-дественности формы №4 с главной книгой и журналами-ордерами №1 и №2

Прослеживание, опрос, арифметический расчет

3.

Аудит взаимоувязки показателей отчетности

23.01.06

Сопоставление

3.1

Проверка взаимоувязки показателей формы №1 и №3

23.01.06

Взаимоувязка показателей формы №1 и формы №3

Сопоставление

Приложение И

Расшифровка кредиторской задолженности по состоянию на 1 января 2008 года ТОО "Вираж"

№

п/п

Наименование кредитора

Дата образов,

задолженности

Наименование товара,

работ,

услуг

Сумма,

тенге

ТОО "ГорКомТранс"

11.2000

товар

12916

ТОО "ПКФ Цинком"

09.2000

товар

11994

ТОО "Мэри"

03.2000

бензин

31653

Павлодар, карт-руб. з/д

02.2002

бугор. прокладка

115806

ТОО "БМБЙ"

04.1999

товар

286590

АО Астанаэнергосервис"

12.2004

электроэнергия

315744

КХ "Тулпар"

07.2000

товар

65000

ТОО "N & М"

02.2000

товар

50040

ТОО "Тех-Лайн"

11.1999

диз. топливо

25110

МП Берик

05.2000

товар

14241

ТОО "Жанар"

02.2000

товар

10006

ТОО "Айгиз"

01.2000

товар

177479

ОАО "Шнос"

05.2002

бензин

184758

ТОО "Сервис-строй"

04.2001

з/части

30999

АО "Казахтелеком"

12.2004

услуги связи

1526767

ТОО "Агровит"

12.2004

товар

1461455

ТОО "Милан-НТ"

12.2004

бензин

1575090

ТОО "Султан-Санат"

12.2004

материалы

334408

ТОО "Авенис и К"

12.2004

товар

651930

Приложение К

Расшифровка дебиторской задолженности по состоянию на 1 января 2008 года ТОО "Вираж"

№ п\п

Наименование

Дата образования

За что

Сумма

1.

АО "Вторчермет"

04.2004

товар

222018

2.

ЧП Жакупов М.

05.1999

товар

704938

3.

ПКФ Хегва Хагер

08.1999

товар

293000

4.

ЦБ Малиновского с/о

11.2004

ком. услуги

1672336

5.

ФЛ Айтимбетова С.

12.2004

товар

391532

6.

ОАО "Акмоланан"

12.2004

товар

140340

7.

ЧП Воробьева Л.

12.2004

товар

342485

8,

ФЛ Осельбаева С.

12.2004

товар

1244916

9.

ФЛ Оспанбеков К.М.

12.2004

товар

209394

10.

ФЛ Салтыбаева У.С.

12.2004

товар

581772

И.

ФЛЛиДЛ.

08.2003

товар

125980

12.

КХ "Асем"

06.2004

товар

68670

13.

Нуринский групповой водопровод

12.2004

ГСМ

106822

14.

Тех ПД г. Караганда

12.2004

ж/д услуги

239808

15.

ТОО "Агранс"

10.2004

товар

437770

16.

КХ "Жастар"

05.2004

товар

227304

ИТОГО:

7091375

Прочие дебиторы:

1.

Коммунальные услуги

8619260

3.

По исполнительным листам

657059

ИТОГО:

25720154

Приложение Л

Отчет об изменениях в собственном капитале (Форма 4)

Код строки

Капитал материнской организации

Доля меньшинства

Итого

капитал

Выпущенный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Всего

1

2

3

4

5

6

7

8

Сальдо на 1 января 2007 г.

010

560 000,00

-

10 233 262,90

10 793 262,90

-

10 793 262,90

Изменения в учетной политике

020

-

-

-

-

-

-

Пересчитанное сальдо (стр.010+/-стр.020)

030

560 000,00

-

10 233 262,90

10 793 262,90

10 793 262,90

Прибыль/убыток от переоценки активов

031

-

-

-

-

-

-

Хеджирование денежных потоков

032

-

-

-

-

-

Курсовые разницы от зарубежной деятельности

033

-

-

-

-

-

-

Прибыль/убыток, признанная/ый непосредственно в самом капитале (стр.031+/-стр.032+/ - стр.033)

040

-

-

-

-

-

-

Прибыль/убыток за период

050

-

5 204 906,17

5 204 906,17

-

5 204 906,17

Всего прибыль/убыток за период (стр.040+/-стр.050)

060

-

-

5 204 906,17

5 204 906,17

-

5 204 906,17

Дивиденды

070

-

-

-

-

-

-

Эмиссия акций

080

-

-

-

-

-

-

Выкупленные собственные долевые инструменты

090

-

-

-

-

-

-

Сальдо на 31 декабря 2007 г. (стр.060-стр.070+стр.080-стр.090)

100

-

. -

5 204 906,17

5 204 906,17

-

5 204 906,17

Сальдо на 1 января 2006 г.

110

-

-

-

-

-

-

Изменения в учетной политике

120

-

-

-

-

-

-

Пересчитанное сальдо (стр.110+/-стр.120)

130

-

-

-

-

-

-

Прибыль/убыток от переоценки активов

131

-

-

-

-

-

-

Хеджирование денежных потоков

132

-

-

-

-

-

Курсовые разницы от зарубежной деятельности

133

-

-

-

-

-

-

Прибыль/убыток, признанная/ый непосредственно в самом капитале (стр.131+/-стр.132+/ - стр.133)

140

-

-

-

-

-

-

Прибыль/убыток за период

150

-

-

10 233 262,90

10 233 262,90

-

10 233 262,90

Всего прибыль/убыток за период (стр.140+/-стр.150)

160

-

10 233 262,90

10 233 262,90

-

10 233 262,90

Дивиденды

170

-

-

-

' -

-

-

Эмиссия акций

180

-

-

-

-

-

-

Выкупленные собственные долевые инструменты

190

-

-

-

-

-

-

Сальдо на 31 декабря 2006 г. (стр.160-стр.170+стр.180-стр. 190)

200

-

-

10 233 262,90

10 233 262,90

-

10 233 262,90

Руководитель Тарасова Наталья Александровна_________________

Главный бухгалтер Наумова Елена Петровна__________________

Страница:


Подобные документы

  • Порядок составления отчета об изменении капитала и отчета о движении денежных средств

    Содержание отчета об изменениях капитала и его назначение. Выявление валовых потоков денег как платежных средств. Назначение отчета о движении денежных средств для внутренних и внешних пользователей. Варианты методик и техника составления отчета.

    курсовая работа [91,9 K], добавлен 18.11.2015

  • Порядок составления отчета о движении денежных средств

    Назначение отчета о движении денежных средств. Модели отчета о движении денежных средств в России и в соответствии с МСФО. Общая организация бухгалтерского учета. Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с другими формами отчетности.

    курсовая работа [63,6 K], добавлен 04.12.2010

  • Содержание и порядок составления отчета о движении денежных средств

    Назначение и структура отчета о движении денежных средств, варианты методики составления. Характеристика ООО "Метком" и бухгалтерской службы. Рекомендации по улучшению системы управления денежными средствами предприятия по данным бухгалтерской отчетности.

    курсовая работа [47,8 K], добавлен 05.12.2013

  • Отчет о движении денег: строение, содержание и анализ

    Теоретические основы составления и представления "Отчета о движении денег". Анализ строения отчета о движении денег на примере ФАО "Банк Центр Кредит". Характеристика основных направлений по совершенствованию системы учета движения денежных средств.

    дипломная работа [576,7 K], добавлен 01.07.2010

  • Порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств организации в бухгалтерской (финансовой) отчетности

    Назначение, структура и содержание отчета о движении денежных средств. Порядок его составления. Денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций. Правила заполнения разделов отчета и сравнение формы №4 в МСФО и в российских стандартах.

    курсовая работа [3,2 M], добавлен 14.11.2014

  • Назначение и порядок формирования отчета о движении денежных средств

    Определение назначения и структуры отчета о движении денежных средств. Описание моделей отчета о движении денежных средств в РФ, их сравнение с международными стандартами финансовой отчетности. Порядок составления отчетности о движении денежных средств.

    курсовая работа [43,8 K], добавлен 24.10.2014

  • Отчет о движении денежных средств

    Значение отчета о движении денежных средств для различных пользователей, его содержание и структура. Составление отчета прямым и косвенным методом. Взаимосвязь показателей отчета с формами годовой отчетности. Задачи управления денежными потоками.

    курсовая работа [36,4 K], добавлен 25.04.2011

  • Особенности составления отчета о движении денежных средств

    Анализ финансового состояния предприятия ООО "Светлый путь", особенностей движения и использования денежных средств. Порядок отражения денежных потоков организации. Содержание отчета о движении денежных средств, совершенствование методики их анализа.

    дипломная работа [123,2 K], добавлен 11.05.2015

  • Потоки денежных средств предприятия и их отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности

    Методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Содержание и порядок составления отчета о движении денежных средств, информационное содержание статей отчета. Краткая характеристика предприятия ГУП "Жилищно-коммунальный сервис".

    курсовая работа [43,7 K], добавлен 27.03.2009

  • Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления

    Раскрытие теоретических и практических аспектов заполнения отчета о движении денежных средств. Назначение отчета. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Международная практика составления отчета.

    курсовая работа [143,0 K], добавлен 07.12.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены