Анализ финансовой отчетности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное Государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

Финансовый университет

при правительстве Российской федерации

заочный финансово-экономический институт

Архангельский филиал

КАФЕДРА бухгалтерского учета, анализа и аудита

КонРольная работа

по дисциплине: «Анализ финансовой отчетности»

Вариант 2

Исполнитель: Мирзоев Мансур Рамисович

студент 5 курса, факультет «учетно-статистический»

специализация: «Бухгалтерский учет, контроль налогообложения

и судебно-бухгалтерская экспертиза»

Научный руководитель: Вехорева Алла Алексеевна

Архангельск - 2012

Задание 1

Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформите в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

Вывод: При проведении счетной проверки показателей форм бухгалтерской отчетности установили соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности, что подтверждает достоверность и качество предоставленной отчетности.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразить в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

Вывод: Из расчетных данных таблицы 2 видно, что имущество организации увеличилось на 69 127 тыс. руб. или на 4,28 %, в основном за счет роста внеоборотных активов на 176 329 тыс. руб. или на 32,77 %;

На фоне увеличения запасов на 26 747 тыс. руб. или на 6,38 %. в целом по оборотным активам прослеживается тенденция к снижению на 107 202 тыс. руб. или на 10 %.

Из этого следует, что за отчетный период организация вкладывала средства преимущественно в основной капитал.

В активе баланса предприятия большую долю на конец предыдущего года (66,707%) занимают оборотные активы. Причем их удельный вес на конец отчетного года снизился на 9,096%-ных пунктов и составил 57,61%. Основная их сумма приходится на дебиторскую задолженность, которая составляет 29,503% на конец предыдущего и 28,134% на конец отчетного периода от суммы активов.

В пассиве баланса предприятия на конец предыдущего года преобладает заемный капитал, а именно 63,54%, в основном за счет долгосрочных обязательств, удельный вес которых в пассиве баланса на конец предыдущего периода составляет 37,33%. Однако, к концу отчетного года наблюдается значительное снижение долгосрочных долгов организации на 29,20%-ных пункта. На конец отчетного года удельный вес заемного капитала увеличивается, но незначительно всего на 0,3628%-ных пункта, теперь наибольший удельный вес в пассиве баланса занимают заемные средства (39,23%)

Из этого следует, что организация, погасив старые долги, привлекает новые, но краткосрочные. Таким образом, можно утверждать, что у организации не достаточно собственных оборотных средств для финансирования своей деятельности.

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса заполните табл. 3.1 и проанализируйте состав, структуру и динамику обязательств организации. Результаты расчетов за 2011 г. представьте в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Анализ состава, структуры динамики обязательств организации (по данным бухгалтерского баланса)

Решение:

где КО - краткосрочные обязательства.;

О - обязательства, всего.

Вывод: Обязательства предприятия на конец отчетного года увеличились на 59,93 %. Это изменение произошло за счет как долгосрочных, так и краткосрочных обязательств, но наибольшее увеличение темпов роста наблюдается по кредиторской задолженности на 159,05% и по долгосрочным заемным средствам на 148,11%

Данные изменения указывают на то, что даже при увеличении долгов перед контрагентами-поставщиками организация продолжает привлекать новые долгосрочные займы для финансирования своей деятельности, что еще более снижает ее самостоятельность.

На начало предыдущего и конец отчетного года больший удельный вес в 61,38 % и 40,60% соответственно в составе обязательств организации занимают краткосрочные обязательства, а именно кредиторская задолженность

В структуре долгосрочных обязательств также произошли изменения. По сравнению с концом предыдущего года (12,73%) удельный вес долгосрочных обязательств на конец отчетного периода увеличился до 17,49%.

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину активов организации за 2010 и 2011 гг., оцените динамику этого показателя. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл.4.1.

Таблица 4.1

Расчет чистых активов организации

Решение:

1) Изменение (+, -) = НМАн.к.2011 -- НМАн.к.2010 = 53 - 244 = - 191

Активы - ЗК = СК = ЧА

Вывод: Чистые активы фирмы - это стоимостная оценка имущества организации, сформированного за счет собственных источников средств. Иначе говоря, чистые активы - это активы, свободные от обязательств организации. [2, 47]

Чистые активы организации на конец отчетного года возросли на 1 609 тыс. руб., и составили на конец отчетного года 610 244 тыс. руб. Однако, темп прироста чистых активов по данным таблица 4.1 незначителен и равен 0,26%.

Рост стоимости чистых активов может свидетельствовать о наращении собственного капитала организации в процессе осуществления хозяйственной деятельности в первую очередь за счет нераспределенной прибыли и резервного капитала.

Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности охарактеризовать оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, произведя расчет влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных средств. Результаты расчетов представить в табл. 5.2.

Таблица 5.2

Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов

Решение:

Среднегодовые остатки ОА за предыдущий год =

= (1 078 212 + 971 010)* 0,5 = 1 024 611

Среднегодовые остатки ОА за отчетный год =

= (971 010 + 1 305 282)* 0,5 = 1 138 146

tоб = Т * ОАср./В (дн.) [1, 49]

tоб2010 = (360 * 1 024 611)/ 2 444 018 = 150,92

tоб2011 = (360 * 1 138 146)/ 2 652 274 = 154,48

Однодневный оборот = В / 360 = 2 652 274/ 360 = 7367, 43

?ЭЭ(ОА) = В/T((TЧОА1)/B0 - (TЧОА0)/B0 ))

?ЭЭ(B) = В/T((TЧОА1)/B1 - (TЧОА1)/B0 ))

?ЭЭ(ОА) = 7367,43((360Ч1138146)/2444018

- (360Ч1024611)/2444018 )) = 123 212,899

?ЭЭ(B) = 7367,43((360Ч1138146)/2652274

- (360Ч1138146)/2444018 )) = - 96 984,848

? ЭЭ = ?ЭЭ(ОА) - ?ЭЭ(B) = 123 212,899 - 96 984,848 = 26 228,051

Вывод: По данным таблицы 5.2 наблюдается увеличение выручки предприятия на 208 256 тыс. руб., оборотные средства за отчетный период увеличились на 113 535 тыс. руб. Данное обстоятельство повлекло за собой увеличение продолжительности оборота на 3,56 дня. Однако, в связи с замедлением оборачиваемости сумма вовлеченных в оборот средств достигла 26 228 тыс. руб.

На вовлечение оборотных средств повлияло два фактора. За счет увеличения выручки из оборота было высвобождено оборотных средств на сумму 96 984 тыс. руб., а за счет увеличения оборотных средств в производство были дополнительно вовлечены оборотные средства на сумму 123 212 тыс. руб.

Замедление оборачиваемости является негативным признаком, который требует дополнительного привлечения средств в оборот предприятия, таким образом организации приходится вовлекать в оборот заемные средства.

Задание 6

По данным отчета об изменение капитала охарактеризуйте состав и движение собственного капитала. Рассчитать коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала.

Результаты расчетов за 2011г. представьте результаты в табл. 6.1.

Таблица № 6.1

Анализ состава и движения собственного капитала

Решение:

1) Абсолют. изменение (+, -) = ДК2011 -- ДК2010 = 55 815 - 55 727 = - 88 тыс. руб.

2) Темп роста, % = ДК2011/ ДК2010 = 55 815/55 727 = 99,84 %

3) Кп = Поступило/ Остаток СК на конец отчетного периода

Кп (РК) = 122 / 2860 = 0,0427

4) Кв = Выбыло/ Остаток СК на конец предыдущего периода

(ДК) = 88/ 55 815 = 0,0016

Кп > Кв

Вывод: По данным таблицы 6.1 установлено, что общая сумма собственного капитала увеличилась на 1 609 тыс. руб., или на 100,26%. При этом собственный капитал увеличился за счёт нераспределённой прибыли на 1 575 тыс. руб., темп роста 103,16% и резервного капитала на 122 руб., темп роста составил 104,46%.

Коэффициент поступления преобладает над коэффициентом выбытия, это свидетельствует о наращивании собственных средств, в первую очередь за счёт роста нераспределённой прибыли.

бухгалтерский отчетность актив пассив

Список использованных источников

1. Анализ финансовой отчетности: Учебно-методическое пособие. - Архангельск: А.А. Вехорева, Я.Н. Бабенко; Арханг. Фил. ФГБОУ ВПО Финансовый университет при Правительстве РФ. - 2-е изд. - Архангельск:'КИРА, 2012. - 144 с.

2.Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. - М.: Вузовский учебник, 2007.

3.Анализ финансовой отчетности: учебник / Б.Т. Жарылгасова, А.Е. Суглобов. - М.:КНОРУС, 2006. - 312с.

4.Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. - Изд.2-е, доп. - М.:ЮНИТИ-ДАНА,2003.

Размещено на Allbest.ru