Анализ оборотных средств предприятия

3. Краткосрочная дебиторская задолженность (табл. 23).

К общеэкономическим факторам относятся: изменение величины товарооборота и его структуры; размещение производительных сил; динамика производительности общественного труда, занятого в сфере товарного обращения и в отраслях, ее обслуживающих; развитие хозяйственного расчета.

В группу экономико-организационных факторов входят: изменение размеров предприятий и их специализации.

Факторы, связанные с техническим прогрессом, -- это: изменение технологии и применяемой техники в отраслях, обслуживающих отрасль (транспорт, связь, коммунальное хозяйство) и т.д.

Таким образом, резервы и пути ускорения оборачиваемости оборотных средств в обобщенном виде зависят от двух факторов: объема товарооборота и размера оборотных средств. Чтобы ускорить оборачиваемость, предприятию необходимо:

- совершенствовать товародвижение и нормализовать размещение оборотных средств;

- полностью и ритмично выполнять планы хозяйственной деятельности;

- совершенствовать организацию торговли своей продукцией, внедрять прогрессивные формы и методы продажи;

- совершенствовать расчеты с поставщиками и покупателями;

- улучшать претензионную работу;

- ускорять оборот денежных средств за счет улучшения инкассации торговой выручки, строгого лимитирования остатков денежных средств в кассе предприятия, в пути, на расчетном счете в банке;

- свести к минимуму запасы хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, инвентаря, спец одежды на складе, сократить подотчетные суммы, расходы будущих периодов;

- не допускать дебиторской задолженности.

Эффективность использования оборотных средств предприятий, следовательно, зависит прежде всего от умения управлять ими, улучшать организацию продажи своей продукции, повышать уровень коммерческой и финансовой работы.

Особое внимание уделяется изучению причин выявленных отклонений по отдельным видам оборотных активов и разработке мер по их оптимизации.

Большие остатки денежных средств в кассе и в пути возникают в связи с неритмичным развитием розничного товарооборота, несвоевременной сдачей выручки в банк, неиспользуемых денежных средств и другими нарушениями кассовой дисциплины. Сверхнормативные остатки прочих товарно-материальных ценностей являются результатом наличия или приобретения излишних и ненужных материалов, сырья, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, других материальных ценностей. Снизить запасы товаров, материалов, сырья, топлива до оптимальных размеров можно путем их оптовой реализации или бартерных сделок, равномерного и частого завоза. Нормализации остатков товаров и денежных средств в кассе и в пути способствует ритмичное развитие розничного товарооборота.

На счетах в банке должны храниться минимально необходимые суммы денежных средств, а все свободные их остатки следует перечислять в досрочное погашение полученных кредитов, вкладывать в ценные бумаги, предоставлять кредит юридическим и физическим лицам. При перерасходе средств фондов специального назначения и резервов основное внимание уделяется разработке мер по его погашению и предупреждению.

Допустим, руководство предприятия решило улучшить использование оборотных средств за счет снижения дебиторской задолженности на 50%. То есть (217 тыс. руб. + 7813 тыс. руб.) / 2 = 4015 тыс. руб. Эту сумму можно использовать на погашение кредиторской задолженности, которая на сегодняшний момент составляет 7780 тыс. руб. Таким образом, остаток кредиторской задолженности будет равен: 7780 тыс. руб. - 4015 тыс. руб. = 3765 тыс. руб.

Если руководство предприятия сможет свести дебиторскую задолженность к нулю, то за счет этого кредиторская задолженность также будет погашена (еще и с остатком): 8030 тыс. руб. - 7780 тыс. руб. = 250 тыс. руб.

Оставшиеся 250 тыс. руб. можно пустить в производство, либо положить на расчетный счет под проценты.

Заключение

По результатам исследования можно сказать, что рациональное использование оборотных средств предопределяет в целом развитие предприятия. Формирование и использование оборотного капитала требуют тщательного анализа.

Проанализировав деятельность Ново-Кемеровской ТЭЦ, мы вправе сделать следующие выводы:

1. Ново-Кемеровская ТЭЦ является крупным предприятием, возникшим на рынке г.Кемерова в 1946 г. Ее вклад в теплоснабжение коммунально-бытовых потребителей в тепле составляет 26,0%, в подпитке 24,0%. Тепловая мощность предприятия, по данным на 2003 г., составляет 1399 Гкал/ч, электрическая мощность равна 515 МВт.

2. Численность работников НК ТЭЦ на 2004 г. составила 1064 человек. Фонд начисленной заработной платы равен 101675,6 тыс. руб. численность производственно-промышленного персонала составила 984 чел. Среднегодовая выработка на 1 работающего 10,1 тыс. руб.

3. В период с 2002 г. по 2004 г. наблюдался рост себестоимости продукции Ново-Кемеровской ТЭЦ, что связано с увеличением тарифов на уголь.

4. Основные средства предприятия выросли, увеличилась активная часть ОПФ. Оборотные активы в 2003 г. также выросли за счет увеличения производственных запасов и дебиторской задолженности.

5. Финансовое состояние предприятия было нормально устойчивым только в 2003 г. На современном этапе развития Ново-Кемеровская ТЭЦ находится в неустойчивом состоянии.

6. Выручка от реализации данного предприятия за 2002-2004 гг. возросла. Однако, в связи с ростом себестоимость чистая прибыль остается со знаком минус и на 31 декабря 2004 г. составляет -6591 тыс. руб. Общая рентабельность предприятия также имеет отрицательный знак. В свою очередь, у рентабельности продукции, продаж и оборотных активов есть тенденции к повышению.

7. Анализ оборотных средств НК ТЭЦ показал, что в структуре оборотных средств предприятия в 2002 г. наибольший вес имеет НДС по приобретенным ценностям. В 2003 г. и 2004 г. «лидерство» имеют производственные запасы.

Более детальный анализ элементов оборотных средств предприятия позволяет констатировать, что основная доля производственных запасов принадлежит сырью и материалам (в среднем 99,97%). Долгосрочная дебиторская задолженность полностью представлена прочими дебиторами. В краткосрочной дебиторской задолженности в 2004 г. наибольший вес имеют расчет с покупателями и заказчиками (51,9%). Оборачиваемость оборотных активов медленная.

В завершении работы были предложены некоторые рекомендации по улучшению использования оборотных средств, которые в основном сводились к следующему:

- совершенствование товародвижения;

- ритмичность и полнота выполнения планов;

- совершенствование организации продажи своей продукции;

- совершенствование расчетов с поставщиками и покупателями;

- избегание дебиторской задолженности и т.д.

Список литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно - практическое пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001. - 272 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник/Под ред. Л.А.Богдановской, Г.Г.Виногорова, О.Ф.Мигуна и др. - М.: Высш. шк., 1996. - 436 с.

3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - Новосибирск: Дело и сервис, 1999. - 324с.

4. Баканов М.И., Шеремят А.Д Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика,1998. - 388с.

5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 1997.- 233 с.

6. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА - М, 2004. - 366с.

7. Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 342 с.

8. Григорьев В.В. Оценка предприятий. - М., 1998.

9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2004. - 336с.

10. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: АО «Бизнес-школа «Интел-синтез», 1994. - 322 с.

11. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001. - 424 с.

12. Любушин Н.П., Лещева В.Б, Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов/ Под ред проф.Н.П.Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 453с.

13. Прыкин Б.В. Технико-экономический анализ производства: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000. - 399 с.

14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: ИП «Экоперспектива», 1999. - 456с.

15. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предпряитий. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 296с.

16. Смекалов П.Е., Ораевская Г.А. Анализ хозяйственной деятельности: Учеб. для вузов. - М.: Финансы и статистика, 1991. - 348с.

17. Стоянова Е.А. Финансовый менеджмент. Российская практика. - М.: Перспектива, 1994. - 389с.

18. Шеремет А., Сайфуллин Р. Методика финансового анализа предприятия. - М.: ЮНИ-ГЛОБ, 1992. - 438с.

19. Шишкин А.К. Учет, анализ, аудит на предприятии. - М., 1996. - 355с.

20. Экономический анализ. Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001. - 527 с.