Учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
Общая характеристика счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Нормативное регулирование организации расчетов с поставщиками и подрядчиками. Оформление первичных учетных документов и заключение договоров. Основные формы безналичных расчетов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.12.2015 |
| Размер файла | 900,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи средств в пользу получателя по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. При использовании аккредитива поставщику гарантировано поступление платежа от покупателя.
Чек - это ценная бумага, содержащее ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы чекодержателю».
3.3 Аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Аналитический учет по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей по каждому поставщику и подрядчику, в программе 1С, используемой на рассматриваемом предприятии, предполагается к тому же аналитический учет по субконто. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения необходимых данных по:
ь поставщикам по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
ь поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам;
ь поставщикам по неотфактурованным поставкам;
ь авансам выданным;
ь поставщикам по выданным векселям, срок оплаты которых не наступил;
ь поставщикам по просроченным оплатой векселям;
ь поставщикам по полученному коммерческому кредиту и др.
Аналитический учет расчетов должен обеспечить оперативный контроль расчетов не только с каждым поставщиком, но и по каждой поставке. Поэтому учет расчетов организуют по поставщикам (подрядчикам) и по счетам-фактурам. Для этого используют журнал-ордер по кредиту счета 60 (форм № 6АПК) и реестр операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками (приложение к журналу-ордеру № 6АПК). В зависимости от объема расчетного оборота и интенсивности расчетных операций журнал-ордер может быть заведен на год, полугодие, квартал и месяц. Записи в реестре осуществляются линейно-позиционным способом. В конце месяца итоги записей (оборот) по каждому поставщику (подрядчику) из реестра переносят в журнал-ордер. Оборот в журнале-ордере показывают по контрагентам и в целом по корреспондирующим счетам, что позволяет итоги журнала-ордера сверить с регистрами учета товарно-материальных ценностей и учета затрат.
Практическая часть
Выписка из учетной политики
ООО «Весна» осуществляет деятельность по производству продукции двух видов: А и Б. Соответственно на 20 счете «Основное производство» открываются субсчета.
В состав вспомогательных производств включены:
цех № 1 - ремонтный (сч. 23-1);
цех № 2 - транспортный (сч. 23-2)
Учёт заготовления материалов осуществляется с использованием счётов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16.
Амортизация основных средств и нематериальных активов, оценка материалов при их списании в производство и ином выбытии, учет выпуска готовой продукции (работ, услуг) осуществляется способом, указанным для каждого варианта отдельно.
На предприятии осуществляется текущий и капитальный ремонт основных средств подрядным и хозяйственным способами.
Затраты на текущий ремонт относят на издержки производства (косвенные затраты).
Затраты на капитальный ремонт предварительно собираются на счете 23 «Вспомогательные производства».
После завершения капитального ремонта их относят на расходы будущих периодов (97 счет), а затем равномерно включают в затраты на производство в течение 12 месяцев.
Базой распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов является заработная плата основных производственных рабочих.
При длительном выбытии объектов основных средств вследствие демонтажа, на счете 01 открывается отдельный субсчет 01/3 «Выбытие основных средств».
1. Составление журнала регистрации хозяйственных операций по исходным данным (табл. 2.1). В содержании хозяйственных операций следует проставить по каждой операции наименование первичного учётного документа, номер его формы.
Таблица 2.1
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь месяц 20__ года
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспон-денция счетов |
||
|
дебет |
кредит |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы - лист алюминиевый (количество по цене за единицу): 1 партия - 1000 кг по 77 руб.; сумма НДС по счёту-фактуре 18%; Всего по счёту-фактуре. 2 партия - 700 кг по 80 руб.; сумма НДС по счёту-фактуре 18%; Всего по счёту-фактуре. 3 партия - 500 кг по 83 руб. сумма НДС по счёту-фактуре 18%; Всего по счёту-фактуре |
Счет-фактуры, Товарно-транспортные накладные |
77000,00 13860,00 90860,00 56000,00 10080,00 66080,00 41500,00 7470,00 48970,00 |
15 19 15 19 15 19 |
60 60 60 60 60 60 60 60 60 |
|
|
2 |
Оприходованы на склад материалы по учетной стоимости: 1 партия 2 партия 3 партия |
Приходные ордера |
77000,00 56000,00 41500,00 |
10-1 10-1 10-1 |
15 15 15 |
|
|
3 |
Перечислено с расчётного счёта организации в погашение задолженности за материалы |
Счет-фактуры, Платежные поручения |
205910,00 |
60 |
51 |
|
|
4 |
Предъявлена к возмещению сумма НДС по материалам |
Счет-фактуры, Товарно-транспортные накладные, Платежное поручение |
31410,00 |
68- НДС |
19 |
|
|
5 |
Списан лист алюминиевый со склада на основное производство. Произвести расчёт списания методом ФИФО. Расчёт произведем в таблице 2.2 |
Лимитно-заборная карта, Накладные-требования |
162750 |
20 |
10-1 |
|
|
6 |
Приобретены станки у станкостроительного завода: на сумму станков выделен НДС 18% Итого: |
Счет-фактуры, Товарно-транспортные накладные |
90000,00 16200,00 106200,00 |
08-4 19 |
60 60 60 |
|
|
7 |
Отражены расходы автотранспорта по перевозке станков: стоимость бензина, начислена оплата труда водителям автомашин; произведены отчисления от начисленной заработной платы: в фонд социального страхования 2,9%; в фонд пенсионного обеспечения 22%; в фонд обязательного медицинского страхования 5,1%; в фонд травматизма 2% Итого: Всего расходов: |
Накладные, Лимит-но-заборная карта Штатное расписа-ние, Акт о выпол-ненных работах Бухгалтерская справка-расчет, Расчетная ведомость |
148,00 720,00 20,88 158,40 36,72 14,40 1098,40 |
08-4 08-4 08-4 08-4 08-4 08-4 08-4 |
10-3 70 69-1 69-2 69-3 69-4 |
|
|
8 |
Из кассы организации выдан аванс экспедитору на поездку по приёму станков у поставщика |
Расходный кассовый ордер |
1000,00 |
71 |
50-1 |
|
|
9 |
Списаны расходы экспедитора по приобретению станков |
Авансовый отчет, Чеки, квитанции |
920,00 |
08-4 |
71 |
|
|
10 |
Оставшаяся сумма аванса внесена экспедитором в кассу организации |
Авансовый отчет, Приходный кассовый ордер |
80,00 |
50 |
71 |
|
|
11 |
Приняты к учёту причитающиеся к уплате на конец отчётного периода проценты по краткосрочному кредиту на приобретение станков |
Акт о приеме оборудования, Бухгалтерская справка-расчет |
10000,00 |
08-4 |
66 |
|
|
12 |
Оприходованы в состав основных средств станки по акту приёмки-передачи (внутреннего перемещения) основных средств формы № ОС-1 |
Акт приёмки-пере-дачи ОС, Счет-фак-тура, Бухг. справка, Авансовый отчет, Накладная |
102018,40 |
01 |
08-4 |
|
|
13 |
Перечислена задолженность станкостроительному заводу за поставленные станки |
Платежное поручение, Счет-фактура |
106200,00 |
60 |
51 |
|
|
14 |
Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС по приобретённым станкам |
Счет-фактура, ТТН, Платежное поручение |
16200,00 |
68-НДС |
19 |
|
|
15 |
Перечислена банку с расчетного счета сумма процентов, причитающаяся к уплате в данном отчётном периоде |
Платежное поручение, Кредитный договор |
10000,00 |
66 |
51 |
|
|
16 |
Начислена сумма процентов по краткосрочному кредиту на приобретение станков на конец отчётного периода |
Бухгалтерская справка-расчет |
2000,00 |
91-2 |
66 |
|
|
17 |
Перечислена банку сумма процентов по краткосрочному кредиту |
Платежное поручение, Кредитный договор |
2000,00 |
66 |
51 |
|
|
18 |
01.09. 200__ года акцептован счёт ООО "Вега" за составление сметы по строительству производственного цеха: на сумму работ на сумму НДС 18% Итого: |
Договор с ООО «Вега», Счет |
70000,00 12600,00 82600,00 |
08-3 19 |
60 60 60 |
|
|
19 |
Отражается задолженность покупателя за проданный компьютер (монитор, процессор) |
Счет-фактура, Накладная, Договор купли-продажи |
7200,00 |
62 |
91-1 |
|
|
20 |
Начислен НДС 18% по проданному компьютеру |
Счет-фактура |
1098,31 |
91-2 |
68-НДС |
|
|
21 |
Списана сумма начисленной амортизации по проданному компьютеру |
Бухгалтерская справка-расчет |
1000,00 |
02 |
01-03 |
|
|
22 |
Списана стоимость компьютера |
Акт о списании, Инвентарная карточка |
4800,00 |
91-2 |
01-03 |
|
|
23 |
Определён финансовый результат от операции на сч. 91 |
Бухгалтерская справка |
1301,69 |
91-9 |
99 |
|
|
24 |
Списан вследствие полного износа склад стройматериалов (первоначальная стоимость 130000,00 руб.): - начисленная амортизация; - получены от ликвидации 20 м3 дров по 250 руб. за 1 м3; - начислена заработная плата рабочим за ликвидацию здания; - произведены отчисления от начисленной заработной платы: в фонд социального страхования - 2,9%; в пенсионный фонд - 22%; в фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%; в фонд травматизма - 2%; - отражены затраты автотранспорта по перевозке материалов |
Бухгалтерская справка-расчет, Приходный ордер, Штатное расписание, Акт о выполненных работах |
130000,00 5000,00 7000,00 203,00 1540,00 357,000 140,00 5000,00 |
02 10 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 |
01 91-1 70 69-1 69-2 69-3 69-4 60 |
|
|
25 |
Определён результат от ликвидации склада на сч. 91 (убыток) |
Бухгалтерская справка-расчет |
9240,00 |
99 |
91-9 |
|
|
26 |
Приняты в порядке безвозмездной передачи станки |
Договор дарения, Акт приема-пере-дачи ОС |
18000,00 |
08-4 |
98-2 |
|
|
27 |
Отражены расходы по доставке объекта транспортной организацией: стоимость услуг по перевозке НДС 18% Итого по счёту-фактуре |
Счет, Акт и договор по оказанию услуг, Счет-фактура |
2000,00 360,00 2360,00 |
08-4 19 |
60 60 60 |
|
|
28 |
Оплачено с расчётного счёта по платёжному поручению задолженность транспортной организации за перевозку |
Платежное поручение, Счет |
2360,00 |
60 |
51 |
|
|
29 |
Приняты к учёту в состав основных средств станки, полученные безвозмездно |
Акт приёмки-передачи основных средств, Счет -фактура, Счет на поставку |
20000,00 |
01 |
08-4 |
|
|
30 |
Принят к зачету в бюджет НДС |
Счет-фактура |
360,00 |
68-НДС |
19 |
|
|
31 |
Начислена амортизация по объектам основных средств: зданиям: цехов; автомобильному гаражу; зданию офиса; ремонтной мастерской; складам готовой продукции; итого: сооружениям: резервуары пожарные; итого: машинам и оборудованию: станки с ручным управлением; холодильное оборудование столовой; весы транспортные на складе готовой продукции; персональные компьютеры; итого: транспортным средствам: автомобили КАМАЗ; автомобили "Волга"; автомобили "Лада бензовозы; пожарные машины; итого: производственный и хозяйственный инвентарь: мебель в офисе; мебель на складе готовой продукции; итого: всего: |
Инвентарные карточки, Бухгалтерская справка-расчет |
900,00 280,00 320,00 150,00 144,00 1794,00 230,00 230,00 480,00 120,00 68,00 150,00 818,00 280,00 101,00 85,00 72,00 75,00 613,00 86,00 52,00 138,00 3593,00 |
25 25 26 23-1 44 25 25 26 44 26 23-2 23-2 23-2 23-2 23-2 26 44 |
02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 |
|
|
32 |
Рассчитайте сумму амортизации по зданию цеха, введённому в эксплуатацию в прошлом месяце, разными методами (таблица 2.3). Балансовая стоимость - 300 000,00 руб., срок полезного использования - 20 лет. Отразите операцию по начислению амортизации за месяц в журнале регистрации хозяйственных операций: - способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования |
Инвентарные карточки, Учетная политика, Бухгалтерская справка-расчет |
2380,95 |
25 |
02 |
|
|
33 |
Поступили нефтепродукты от нефтебазы: бензин в т.ч. А-76 (800 л, цена за 1 л - 6,00 руб.); А-92 (100 л, цена за 1 л - 7,00 руб.); смазочные масла в т.ч.: автол (20 кг по цене 20,00 руб. за 1 кг); литол (20 кг по цене 25,00 руб. за 1 кг); НДС 18% Всего: |
Товарно-транспортные накладные, Приходные ордера, Счет-фактура |
4800,00 700,00 400,00 500,00 1152,00 7552,00 |
15 15 15 15 19 |
60 60 60 60 60 60 |
|
|
34 |
Отражены транспортно-заготовительные расходы по доставке нефтепродуктов: начислена оплата труда экспедитору, шофёру; произведены отчисления в: фонд социального страхования - 2,9%; пенсионный фонд - 22%; фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%; фонд травматизма - 2%; итого нефтепродукты: Всего: |
Акт о по выполнению работ, Путевой лист, Бухгалтерская справка-расчет Счет-фактура, Транспортная накладная |
1560,00 2000,00 103,24 783,20 181,56 71,20 4699,20 1920,00 6619,20 |
15 15 15 15 15 15 15 15 15 |
70 70 69-1 69-2 69-3 69-4 60 |
|
|
35 |
Для приобретения топлива организации был предоставлен краткосрочный кредит |
Кредитный договор, Выписка |
9000,00 |
51 |
66 |
|
|
36 |
Начислена сумма причитающихся к уплате на конец отчётного периода процентов |
Кредитный договор, Бухгалтерская справка-расчет |
466,00 |
15 |
66 |
|
|
37 |
По расходному кассовому ордеру экспедитору Семёнову И.Л. выданы из кассы организации денежные средства под отчёт |
Расходный кассовый ордер |
300,00 |
71 |
50-1 |
|
|
38 |
На основании авансового отчёта списаны расходы экспедитора Семёнова И.Л. на приобретение материалов |
Авансовый отчет, Чеки, накладные |
300,00 |
15 |
71 |
|
|
39 |
Отражается стоимость нефтепродуктов по учётной стоимости: бензин: А-76 - 800 л по цене 6,50 руб. за 1 л; А-92 - 100 л по цене 7,00 руб. за 1 л; смазочные масла: автол 20 кг по цене 20,00 руб. за 1 л; литол 20 кг по цене 26,00 руб. за 1 л |
Приходный ордер, Лимитно-заборная карта |
5200,00 700,00 400,00 520,00 |
10-3 10-3 10-3 10-3 |
15 15 15 15 |
|
|
40 |
Перечислены с расчётного счёта проценты за краткосрочный кредит на приобретение топлива |
Платежное поручение |
466,00 |
66 |
51 |
|
|
41 |
Отражены отклонения от учётной стоимости приобретённого топлива |
Бухгалтерская справка-расчет, Карточка сч. 15 |
6965,20 |
16 |
15 |
|
|
42 |
Отпущены нефтепродукты по лимитно-заборным картам по учётной стоимости: шоферам грузовых автомобилей: бензин А-76 (400 л); автол (4 кг); литол (4 кг); итого: шоферам легковых автомобилей: бензин А-92 (60 л); автол (2 кг); литол (2 кг); итого: всего: |
Лимитно-заборные карты |
2600,00 80,00 104,00 2784,00 420,00 40,00 52,00 512,00 3296,00 |
10-3 10-3 10-3 10-3 10-3 10-3 10-3 10-3 |
10-3 10-3 10-3 10-3 10-3 10-3 |
|
|
43 |
Списываются нефтепродукты с шоферов легковых автомобилей по путевым листам легкового автомобиля: бензин А-92 (60 л); автол (2 кг); литол (2 кг); итого: |
Путевые листы, Лимитно-заборные карты, Накладные |
420,00 40,00 52,00 512,00 |
23-2 23-2 23-2 23-2 |
10-3 10-3 10-3 10-3 |
|
|
44 |
Списываются нефтепродукты с шоферов грузовых автомобилей по путевым листам грузового автомобиля: бензин А-76 (320 л); автол (3 кг); солидол (3 кг); итого: |
Путевые листы, Лимитно-заборные карты, Накладные |
2080,00 60,00 78,00 2218,00 |
23-2 23-2 23-2 23-2 |
10-3 10-3 10-3 10-3 |
|
|
45 |
Списываются отклонения между фактической и учётной ценой отпущенных нефтепродуктов: на грузовые автомобили; на легковые автомобили Расчёт отклонений произведите в таблице 2.4. |
Бухгалтерская справка-расчет |
531,65 122,73 |
23-2 23-2 |
16 16 |
|
|
46 |
Начислена заработная плата: рабочим основного производства; рабочим ремонтной мастерской; водителям грузовых автомобилей; водителям легковых автомашин; аппарату управления цехов; прочему персоналу цехов; аппарату управления организацией; работникам столовой; работникам отдела сбыта; итого: |
Штатное расписание, Табель учета рабочего времени, Личные карточки |
190000,0 24000,00 32000,00 18000,00 28000,00 6500,00 89000,00 9000,00 42000,00 438500,0 |
20 23-1 23-2 23-2 25 25 26 26 44 |
70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 |
|
|
47 |
Произведены отчисления от начисленной заработной платы в фонд социального страхования - 2,9%: рабочим основного производства; рабочим ремонтной мастерской; водителям грузовых автомобилей; водителям легковых автомашин; аппарату управления цехов; прочему персоналу цехов; аппарату управления организацией; работникам столовой; работникам отдела сбыта; итого: |
Бухгалтерская справка-расчет, Расчетная ведомость |
5510,00 696,00 928,00 522,00 812,00 188,50 2581,00 261,00 1218,00 12716,50 |
20 23-1 23-2 23-2 25 25 26 26 44 |
69-1 69-1 69-1 69-1 69-1 69-1 69-1 69-1 69-1 69-1 |
|
|
48 |
Произведены отчисления от начисленной заработной платы в пенсионный фонд - 22%: рабочим основного производства; рабочим ремонтной мастерской; водителям грузовых автомобилей; водителям легковых автомашин; аппарату управления цехов; прочему персоналу цехов; аппарату управления организацией; работникам столовой; работникам отдела сбыта; итого: |
Бухгалтерская справка-расчет, Расчетная ведомость |
41800,00 5280,00 7040,00 3960,00 6160,00 1430,00 19580,00 1980,00 9240,00 96470,00 |
20 23-1 23-2 23-2 25 25 26 26 44 |
69-2 69-2 69-2 69-2 69-2 69-2 69-2 69-2 69-2 69-2 |
|
|
49 |
Произведены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%: рабочим основного производства; рабочим ремонтной мастерской; водителям грузовых автомобилей; водителям легковых автомашин; аппарату управления цехов; прочему персоналу цехов; аппарату управления организацией; работникам столовой; работникам отдела сбыта; итого: |
Бухгалтерская справка-расчет, Расчетная ведомость |
9690,00 1224,00 1632,00 918,00 1428,00 331,50 4539,00 459,00 2142,00 22363,50 |
20 23-1 23-2 23-2 25 25 26 26 44 |
69-3 69-3 69-3 69-3 69-3 69-3 69-3 69-3 69-3 69-3 |
|
|
50 |
Произведены отчисления в фонд травматизма - 2%: рабочим основного производства; рабочим ремонтной мастерской; водителям грузовых автомобилей; водителям легковых автомашин; аппарату управления цехов; прочему персоналу цехов; аппарату управления организацией; работникам столовой; работникам отдела сбыта; итого: |
Бухгалтерская справка-расчет, Расчетная ведомость |
3800,00 480,00 640,00 360,00 560,00 130,00 1780,00 180,00 840,00 8770,00 |
20 23-1 23-2 23-2 25 25 26 26 44 |
69-4 69-4 69-4 69-4 69-4 69-4 69-4 69-4 69-4 69-4 |
|
|
51 |
Удержан из начисленной заработной платы налог на доходы работников 13% |
Расчетная ведомость, Личные карточки |
54286,00 |
70 |
68- НДФЛ |
|
|
52 |
Удержано из начисленной заработной платы: по исполнительным листам: у Иванова С.И.; Петрова И.В.; заём у Лаврова Д.В.; в погашение задолженности по недостачи у Климова Н.Г. |
Исполнитель-ный лист, Лич-ная карточка, РКО, Акт о выявленной недостаче, Приказ о возмещении задолженности |
250,00 320,00 600,00 180,00 |
70 70 70 70 |
76-2 76-2 73-1 73-2 |
|
|
53 |
С расчётного счёта в кассу получены наличные деньги на выдачу заработной платы и хозяйственные расходы |
Приходный кассовый ордер, Выписка с р/с, Чек |
406314,0 |
50-1 |
51 |
|
|
54 |
Выдана заработная плата рабочим и служащим из кассы организации по платёжной ведомости |
Платежная ведомость, Расходный кассовый ордер |
374414,0 |
70 |
50-1 |
|
|
55 |
Депонирована неполученная Зиминым А.Л. заработная плата |
Расчетная, платежная ведомость |
1800,00 |
70 |
76-4 |
|
|
56 |
Выдана Новикову А.Д. неполученная в предыдущем месяце заработная плата |
Книга учета депонирован-ной зарплаты, РКО |
2100,00 |
76-4 |
50-1 |
|
|
57 |
Выдано главному бухгалтеру Семёнову Ю.А. на командировочные расходы |
РКО, Приказ об отправке на командировку |
3000,00 |
71 |
50-1 |
|
|
58 |
Сдана на расчётный счёт депонированная заработная плата по объявлению на взнос наличными |
РКО, Объявление на взнос наличными |
1800,00 |
51 |
50-1 |
|
|
59 |
Выдан заём Петрову Н.А. на индивидуальное жилищное строительство |
РКО, Договор займа |
25000,00 |
73-1 |
50-1 |
|
|
60 |
Внесено в кассу Поздышевой А.Д. в погашение задолженности по недостаче |
ПКО, Приказ о возмещении задолженности |
180,00 |
50-1 |
73-2 |
|
|
61 |
Учредители внесли в счёт задолженности по вкладам в уставный капитал организации: наличные денежные средства в кассу; зачислено на расчётный счёт; сырьё и материалы |
Устав, Приходный кассовый ордер, Чек, Приходный ордер |
20000,00 380000,0 250000,0 |
50-1 51 10-1 |
75-1 75-1 75-1 |
|
|
62 |
Оприходована готовая продукция А на склад по учётной цене: без использования счёта 40 "Выпуск продукции (работ, услуг) |
Акт и Журнал учета поступления продукции |
700000,0 |
43 |
20 |
|
|
63 |
Произведён текущий ремонт складского помещения и списаны: краска, белила; начислена заработная плата рабочим по ремонту; произведены отчисления: в фонд социального страхования - 2,9%; в пенсионный фонд - 22%; в фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%; в фонд травматизма - 2%; итого: |
Лимитно-заборная карта, Штатное расписание, Личная карточка, Акт выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
2100,00 1700,00 49,30 374,00 86,70 34,00 4344,00 |
25 25 25 25 25 25 25 |
10-8 70 69-1 69-2 69-3 69-4 |
|
|
64 |
Произведён капитальный ремонт офиса подрядной организацией и принят по акту: на сумму услуг учтены расходы будущих периодов; НДС 18%; итого: |
Акт выполненных работ, Счет-фактура |
170000,0 30600,00 200600,0 |
97 19 |
60 60 60 |
|
|
65 |
С расчётного счёта погашена задолженность подрядной организации за ремонт |
Платежное поручение, Акт выполненных работ |
200600,00 |
60 |
51 |
|
|
66 |
Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС по ремонтным работам |
Счет-фактура |
30600,00 |
68-НДС |
19 |
|
|
67 |
Списана на затраты производства часть расходов (1/12) по ремонту офиса |
Бухгалтерская справка-расчет |
14167,00 |
26 |
97 |
|
|
68 |
Произведён капитальный ремонт грузового автомобиля ГАЗ-53 хозяйственным способом: начислена заработная плата за ремонтные работы; произведены отчисления во внебюджетные фонды; списаны запчасти; списаны нефтепродукты: итого: |
Акт выполненных работ, Договоры, Личная карточка, Лимитно-заборная карта |
5000,00 1500,00 8700,00 920,00 16120,00 |
23-1 23-1 23-1 23-1 23-1 |
70 69 10-5 10-3 |
|
|
69 |
Отражена сумма законченного капитального ремонта автомашины ГАЗ-53 (ремонт производился в ремонтной мастерской организации) |
Бухгалтерская справка-расчет |
16120,0 |
97 |
23-1 |
|
|
70 |
Списана часть затрат (1/12) по капитальному ремонту на расходы отчётного периода |
Бухгалтерская справка-расчет |
1343,33 |
23-2 |
97 |
|
|
71 |
В результате проведённой инвентаризации выявлена: 1) недостача по складу строительных материалов (недостача отнесена на виновное лицо - материально-ответственное лицо кладовщика Белову М.И.): а) блоков оконных в количестве 2 шт. (учётная стоимость 600,0 руб. за 1 блок, рыночная - 800,0 руб.); б) блоков дверных в количестве 3 шт. (учётная цена - 800,0 руб. за 1 блок, рыночная - 1200,0 руб.). 2) излишки линолеума 3 погонных метра по цене 120 руб. за метр |
Акт о прове-дении инвента-ризации, Инвен-таризационная опись, Акт о выявлении недостачи, Приходный ордер |
3600,00 1200,00 2400,00 360,00 |
73-2 94 94 10-8 |
94 10-8 10-8 91-1 |
|
|
72 |
Отражена задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
Товарно-транспортная накладная, Счет-фактура |
1000000,0 |
62 |
90-1 |
|
|
73 |
Начислен НДС по проданной продукции 18% |
Счет-фактура |
152542,37 |
90-3 |
68-НДС |
|
|
74 |
Списаны в конце отчётного периода: расходы ремонтной мастерской; автотранспорта; общепроизводственные расходы; общехозяйственные расходы; расходы обслуживающих хозяйств; коммерческие расходы (см. учетную политику). |
Анализы счетов 23, 25, 26, 44 |
31830,00 71340,71 54154,95 132203,00 12000,00 55704,00 |
20 20 20 20 20 90-2 |
23-1 23-2 25 26 26 44 |
|
|
75 |
Списывается проданная готовая продукция |
ТТН, Счет-фактура |
600000,00 |
90-2 |
43 |
|
|
76 |
Списывается фактическая себестоимость готовой продукции: без использования сч. 40 (отклонение между фактической и учетной стоимостью по выпущенной готовой продукции) |
Анализ счета 20, Калькуляционная карточка |
65 078,66 |
43 |
20 |
|
|
78 |
Определяется финансовый результат от продажи готовой продукции |
Бухгалтерская справка-расчет, карточки счетов |
191 753,63 |
90-9 |
99 |
|
|
79 |
На валютный счёт поступила выручка за проданную продукцию по договору на экспорт продукции (10000 S США по курсу 29 руб. за 1 S США) |
ТТН, Счет-фактура |
290000,00 |
52 |
62 |
|
|
80 |
Отражена сумма переоценки по текущему валютному счёту (курс доллара на конец отчетного периода 30,50 руб.) |
Бухгалтерская справка-расчет |
15000,00 |
52 |
91-1 |
|
|
81 |
Списывается стоимость отгруженной иностранному покупателю продукции по производственной себестоимости |
Бухгалтерская справка-расчет |
150000,00 |
90-2 |
43 |
|
|
82 |
Признана выручка от продажи продукции на экспорт |
Бухгалтерская справка-расчет |
290000,00 |
62 |
90-1 |
|
|
83 |
Определяется финансовый результат по экспортной операции |
Бухгалтерская справка-расчет |
140000,00 |
90-9 |
99 |
|
|
84 |
В конце отчётного периода закрываются все субсчета: по счёту 90 "Продажи" (на 90-9) |
Анализ счета 90 |
1000 000 290000 150000 655 704 152542,37 |
90-1 90-1 90-9 90-9 90.9 |
90-9 90-9 90-2 90-2 90-3 |
|
|
85 |
Отражен финансовый результат от прочих операций (без повторов) |
Анализ счета 91 |
13360,00 |
91.9 |
99 |
|
|
86 |
В конце отчётного периода закрываются субсчета: по счёту 91 "Прочие доходы и расходы" (на 91-9) |
Анализ счета 91 |
22138,31 27560 |
91.9 91.1 |
91.2 91.9 |
|
|
87 |
Начислен налог на прибыль (20 %) (условный расход) |
Бухгалтерская справка-расчет |
161022,86 |
99 |
68/приб |
|
|
88 |
Списывается сумма прибыли (убытка) в состав нераспределённой прибыли (непокрытого убытка) - на финансовый результат отчетного года |
Бухгалтерская справка-расчет |
644091,46 |
99 |
84 |
|
|
89 |
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности во внебюджетные фонды: социального страхования; пенсионного обеспечения; обязательного медицинского страхования |
Анализ счета 69, Счета |
13237,92 100426,60 32309,08 |
69.1 69.2 69.3 |
51 51 51 |
|
|
90 |
Перечислена с расчётного счёта задолженность бюджету: по налогу на доходы физических лиц; по налогу на прибыль |
Анализ счета 68, Счет-фактуры, Счета, Платежные поручения |
10000,0 35000,0 |
68- НДФЛ 68-приб |
51 51 |
Таблица 2.2
Модель расчёта списания стоимости материалов способом ФИФО
|
Наименование |
Кол-во |
Цена |
ФИФО |
|
|
Остаток на начало отчётного периода |
1000 |
105 |
105000 |
|
|
Поступило: 1 партия 2 партия 3 партия |
1000 700 500 |
77 80 83 |
77000 56000 41500 |
|
|
Итого: |
2200 |
79,32 |
174500 |
|
|
Всего с остатком |
3200 |
87,34 |
279500 |
|
|
Расход: |
||||
|
ФИФО: из остатка 1 партия 2 партия 3 партия |
1000 750 0 0 |
105 77 - - |
105000 57750 0 0 |
|
|
Итого ФИФО |
1750 |
93 |
162750 |
|
|
Остаток: |
1450 |
80,52 |
116750 |
|
|
ФИФО: 1 партия 2 партия 3 партия |
250 700 500 |
77 80 83 |
19250 56000 41500 |
Таблица 2.3
Модель расчета амортизации по зданию цеха, в руб.
|
Пе-риод, год |
Способы расчета амортизации |
|||||||||
|
Линейный |
Способ уменьшаемого остатка |
По сумме чисел лет срока полезного использования |
||||||||
|
Годовая сумма амортизации |
Сумма амортизации за месяц |
Остаточная стоимость |
Годовая сумма амортизации |
Сумма амортизации за месяц |
Остаточная стоимость |
Годовая сумма амортизации |
Сумма амортизации за месяц |
Остаточная сто-мость |
||
|
1 |
15000 |
1250 |
285000 |
30000 |
2500 |
270000 |
28571,43 |
2380,95 |
271428,57 |
|
|
2 |
15000 |
1250 |
270000 |
27000 |
2250 |
243000 |
27142,86 |
2261,90 |
244285,71 |
|
|
3 |
15000 |
1250 |
255000 |
24300 |
2025 |
240975 |
25714,29 |
2142,86 |
218571,42 |
|
|
и т. д. |
1. Способ уменьшаемого остатка (ликвидационная стоимость - 15000,00; коэффициент ускорения - 2).
Стоимость основного средства 300 000 рублей. Срок полезного использования 20 лет. Коэффициент ускорения 2.
Годовая норма амортизации:
100%/20лет = 5%.
Годовая норма амортизации с учетом коэффициента ускорения 10%.
Сумма амортизации:
- в первый год эксплуатации: 300 000 * 10% /100%= 30 000 руб.
- во второй год: (300 000 - 30 000) * 10% / 100% = 27000 руб.
2. Линейный метод начисления амортизации.
Годовая норма амортизации в %:
1/20 лет * 100% = 5%.
Ежемесячная норма амортизации: 5% / 12 мес. = 0,417%.
Сумма амортизации за год:
300 000 руб. / 20 лет = 15 000 руб.
за месяц: 15 000 руб. / 12мес. = 1250 руб.
3. Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
Сумма чисел лет полезного использования составит:
1 + 2 + 3 + 4 + 5 +6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+20= 210.
Коэффициент соотношения:
- в первый год: 20/210,
- во второй год: 19/210,
- в третий год: 18/210.
Сумма амортизации составит:
- в первый год: 300 000 * 20/210 = 28 571,43 руб.
- во второй год: 300 000 * 19/210 = 27 142,86 рублей
- в третий год: 300 000 * 1/210 = 1 428,57 рублей.
Таблица 2.4
Модель расчёта отклонений фактической себестоимости нефтепродуктов от их учётной цены за декабрь месяц 20_ года
|
Содержание |
по учётным ценам |
отклонения |
фактические затраты |
|
|
Остаток на 01.12.2013 г. |
27160,00 |
-7725,00 |
19435,00 |
|
|
Приобретено за месяц |
6820,00 |
-420,00 |
6400,00 |
|
|
Итого с остатком |
33980,00 |
-8145,00 |
25835,00 |
|
|
Израсходовано всего, в т.ч. на работу грузовых автомашин; легковых автомашин |
2730,00 2218,00 512,00 |
-654,38 -531,65 -122,73 |
2075,62 1686,35 389,27 |
|
|
Итого: |
31250,00 |
-7490,62 |
23759,38 |
2. Заполним регистров бухгалтерского учёта (журналы-ордера, ведомости), главной книги.
Счета Главной книги за Декабрь 2013 г.
Сч. 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
6 569 644 |
|||
|
12 29 |
102 018,40 20 000 |
21 22 24 |
1000 4800 130 000 |
|
|
Обороты за период |
122 018,40 |
Обороты за период |
135 800 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
6 555 862,4 |
Сч. 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
1 028 516 |
|||
|
21 24 |
1000 130 000 |
31 31 31 31 32 |
1890 676 763 264 2380,95 |
|
|
Обороты за период |
131 000 |
Обороты за период |
5973,95 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
903 489,95 |
Сч. 04 «Нематериальные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
35 440 |
|||
|
Обороты за период |
0 |
Обороты за период |
0 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
35 440 |
Сч. 05 «Амортизация НМА»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
12 330 |
|||
|
Обороты за период |
0 |
Обороты за период |
0 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
12 330 |
Сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
0 |
|||
|
6 7 7 7 9 11 18 26 27 |
90 000 148 720 230,4 920 10 000 70 000 18000 2000 |
12 29 |
102 018,40 20 000 |
|
|
Обороты за период |
192 018,4 |
Обороты за период |
122 018,4 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
70 000 |
Сч. 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
147 160 |
|||
|
2 24 39 42 61 71 |
174500 5000 6820 3296 250 000 360 |
5 7 42 43 44 63 68 71 |
162750 148 3296 512 2218 2100 9620 3600 |
|
|
Обороты за период |
439 976 |
Обороты за период |
184 244 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
402 892 |
Сч. 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
0 |
|||
|
1 33 34 34 34 36 38 |
174500 6400 3560 1139,2 1920 466 300 |
2 39 41 |
174500 6820 6965,20 |
|
|
Обороты за период |
188 285,2 |
Обороты за период |
188 285,2 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
0 |
Сч. 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
7 725 |
|||
|
41 |
6965,20 |
45 |
654,38 |
|
|
Обороты за период |
6965,2 |
Обороты за период |
654,38 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
14 035,82 |
Сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
7 100 |
|||
|
1 6 18 27 33 64 |
31410 16200 12600 360 1152 30 600 |
4 14 30 66 |
31410 16200 360 30 600 |
|
|
Обороты за период |
92 322 |
Обороты за период |
78570 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
20 852 |
Сч. 20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
50 000 |
|||
|
5 46 47 48 49 50 74 74 74 |
162 750 190 000 5510 41800 9690 3800 103 170,71 54 154,95 144 203 |
62 76 |
700 000 65 078,66 |
|
|
Обороты за период |
715 078,66 |
Обороты за период |
765 078,66 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
0,0 |
Сч. 23 «Вспомогательные производства»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
0 |
|||
|
31 43 44 45 46 47 48 49 50 68 68 68 70 |
763 512 2218 654,38 74 000 2146 16280 3774 1480 5000 1500 9620 1343,33 |
69 74 |
16120 103 170,71 |
|
|
Обороты за период |
119 290,71 |
Обороты за период |
119 290,71 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
0 |
Сч. 25 «Общепроизводственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
0 |
|||
|
31 32 46 47 48 49 50 63 63 63 |
1890 2380,95 34500 1000,5 7590 1759,5 690 2100 1700 544 |
74 |
54 154,95 |
|
|
Обороты за период |
54 154,95 |
Обороты за период |
54 154,95 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
0 |
Сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
0 |
|||
|
31 46 47 48 49 50 67 |
676 98000 2842 21560 4998 1960 14 167 |
74 |
144 203 |
|
|
Обороты за период |
144203,0 |
Обороты за период |
144 203,0 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
0 |
Сч. 43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
430 472 |
|||
|
62 76 |
700 000 65 078,66 |
75 81 |
600 000 150 000 |
|
|
Обороты за период |
765 078,66 |
Обороты за период |
750 000 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
445 550,6 |
Сч. 44 «Расходы на продажу»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
0 |
|||
|
31 46 47 48 49 50 |
264 42000 1218 9240 2142 840 |
74 |
55704 |
|
|
Обороты за период |
55704 |
Обороты за период |
55704 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
0 |
Сч. 45 «Товары отгруженные»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
150 000 |
|||
|
Обороты за период |
0 |
Обороты за период |
0 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
150 000 |
Сч. 50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
4 020 |
|||
|
10 53 60 61 |
80 406 314 180 20 000 |
8 37 54 56 57 58 59 |
1000 300 374 414 2100 3000 1800 25 000 |
|
|
Обороты за период |
426 574 |
Обороты за период |
407 614 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
22980 |
Сч. 51 «Расчетный счет»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
750 000 |
|||
|
35 58 61 |
9000 1800 380 000 |
3 13 15 17 28 40 53 65 89 90 |
205910 106 200 10 000 2000 2360 466 406 314 200 600 145 973,6 45 000 |
|
|
Обороты за период |
390 800 |
Обороты за период |
1 124 823,6 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
15 976,4 |
Сч. 52 «Валютные счета»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
6 320 |
|||
|
79 80 |
290 000 15 000 |
|||
|
Обороты за период |
305 000 |
Обороты за период |
0 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
311 320 |
Сч. 58 «Финансовые вложения»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
130 500 |
|||
|
Обороты за период |
0 |
Обороты за период |
0 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
130 500 |
Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
- |
Сальдо на начало отчетного периода |
0 |
|
|
3 13 28 65 |
205910 106 200 2360 200 600 |
1 1 6 6 18 18 24 27 27 33 33 34 64 64 |
174500 31410 90 000 16200 70 000 12600 5000 2000 360 6400 1152 1920 170 000 30 600 |
|
|
Обороты за период |
515 070 |
Обороты за период |
612 142 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
Сальдо на конец отчетного периода |
97 072 |
Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
0 |
Сальдо на начало отчетного периода |
0 |
|
|
19 72 82 |
7200 1000 000 290 000 |
79 |
290 000 |
|
|
Обороты за период |
1297 200 |
Обороты за период |
290 000 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
1007 200 |
Сальдо на конец отчетного периода |
0 |
Сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
- |
Сальдо на начало отчетного периода |
12 000 |
|
|
15 17 40 |
10 000 2000 466 |
11 16 35 36 |
10000 2000 9000 466 |
|
|
Обороты за период |
12466 |
Обороты за период |
21466 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
Сальдо на конец отчетного периода |
21000 |
Сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
- |
Сальдо на начало отчетного периода |
46 000 |
|
|
4 14 30 66 90 |
31410 16200 360 30 600 45 000 |
20 51 73 87 |
1098,31 54286 152 542,37 161022,86 |
|
|
Обороты за период |
123 570 |
Обороты за период |
368 949,55 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
Сальдо на конец отчетного периода |
291 379,55 |
Сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Сальдо на начало отчетного периода |
0 |
||
|
89 |
145 973,6 |
7 24 34 47 47 47 47 47 48 48 48 48 48 49 49 49 49 49 50 50 50 50 50 63 68 |
230,4 2240 1139,2 5510 2146 1000,5 2842 1218 41800 16280 7590 21560 9240 9690 3774 1759,5 4998 2142 3800 1480 690 1960 840 544 1500 |
|
|
Обороты за период |
145 973,6 |
Обороты за период |
145 973,6 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
- |
Сальдо на конец отчетного периода |
0 |
Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Сальдо на начало отчетного периода |
340 000 |
||
|
51 52 52 54 55 |
54286 570 780 374 414 1800 |
7 24 34 46 46 46 46 46 63 68 |
720 7000 3560 190 000 74 000 34500 98000 42000 1700 5000 |
|
|
Обороты за период |
431 850 |
Обороты за период |
456 480 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
Сальдо на конец отчетного периода |
364 630 |
Сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
0 |
Сальдо на начало отчетного периода |
0 |
|
|
8 37 57 |
1000 300 3000 |
9 10 38 |
920 80 300 |
|
|
Обороты за период |
4300 |
Обороты за период |
1300 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
3000 |
Сальдо на конец отчетного периода |
Сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
180 |
Сальдо на начало отчетного периода |
0 |
|
|
59 71 |
25 000 3600 |
52 60 |
780 180 |
|
|
Обороты за период |
28600 |
Обороты за период |
960 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
27 820 |
Сальдо на конец отчетного периода |
Сч. 75 «Расчеты с учредителями»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
650 000 |
Сальдо на начало отчетного периода |
|||
|
61 61 61 |
20 000 380 000 250 000 |
|||
|
Обороты за период |
0 |
Обороты за период |
650 000 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
0 |
Сальдо на конец отчетного периода |
Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
7600 |
|||
|
56 |
2100 |
52 55 |
570 1800 |
|
|
Обороты за период |
2100 |
Обороты за период |
2370 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
Сальдо на конец отчетного периода |
7870 |
Сч. 80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
7 000 000 |
|||
|
Обороты за период |
0 |
Обороты за период |
0 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
Сальдо на конец отчетного периода |
7 000 000 |
Сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Сальдо на начало отчетного периода |
24176 |
||
|
88 |
644091,46 |
|||
|
Обороты за период |
0 |
Обороты за период |
644091,46 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
0 |
Сальдо на конец отчетного периода |
668267,46 |
Сч. 90-1 «Выручка»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Сальдо на начало отчетного периода |
|||
|
84 84 |
1000 000 290 000 |
72 82 |
1000 000 290 000 |
|
|
Обороты за период |
1290 000 |
Обороты за период |
1290 000 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
Сальдо на конец отчетного периода |
Сч. 90-2 «Себестоимость продаж»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Сальдо на начало отчетного периода |
|||
|
74 75 81 |
55 704 600 000 150 000 |
84 84 |
655 704 150 000 |
|
|
Обороты за период |
805 704 |
Обороты за период |
805 704 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
Сальдо на конец отчетного периода |
Сч. 90-3 «Налог на добавленную стоимость»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Сальдо на начало отчетного периода |
|||
|
73 |
152 542,37 |
84 |
152542,37 |
|
|
Обороты за период |
152 542,37 |
Обороты за период |
152542,37 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
Сальдо на конец отчетного периода |
Сч. 90-9 «Прибыль / убыток от продаж»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Сальдо на начало отчетного периода |
|||
|
78 83 84 84 84 |
191 753,63 140 000 655 704 150 000 152 542,37 |
84 84 |
1000 000 290 000 |
|
|
Обороты за период |
1290 000 |
Обороты за период |
1290 000 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
Сальдо на конец отчетного периода |
Сч. 91-1 «Прочие доходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Сальдо на начало отчетного периода |
|||
|
86 |
27560 |
19 24 71 80 |
7200 5000 360 15 000 |
|
|
Обороты за период |
27560 |
Обороты за период |
27560 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
Сальдо на конец отчетного периода |
Сч. 91-2 «Прочие расходы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Сальдо на начало отчетного периода |
|||
|
16 20 22 24 24 24 |
2000 1098,31 4800 7000 2240 5000 |
86 |
22 138,31 |
|
|
Обороты за период |
22 138,31 |
Обороты за период |
22 138,31 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
Сальдо на конец отчетного периода |
Сч. 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
Сальдо на начало отчетного периода |
|||
|
23 85 86 |
1301,69 13 360 22 138,31 |
25 86 |
9240 27560 |
|
|
Обороты за период |
36800 |
Обороты за период |
36800 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
Сальдо на конец отчетного периода |
Сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
0 |
Сальдо на начало отчетного периода |
- |
|
|
71 |
3600 |
71 |
3600 |
|
|
Обороты за период |
3600 |
Обороты за период |
3600 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
Сальдо на конец отчетного периода |
0 |
Сч. 97 «Расходы будущих периодов»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
0 |
Сальдо на начало отчетного периода |
- |
|
|
64 69 |
170 000 16 120 |
67 70 |
14 167 1343,33 |
|
|
Обороты за период |
186 120 |
Обороты за период |
15 510,33 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
170 609,67 |
Сальдо на конец отчетного периода |
0 |
Сч. 98 «Доходы будущих периодов»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
- |
Сальдо на начало отчетного периода |
0 |
|
|
26 |
18000 |
|||
|
Обороты за период |
0 |
Обороты за период |
18000 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
- |
Сальдо на конец отчетного периода |
18000 |
Сч. 99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на начало отчетного периода |
- |
Сальдо на начало отчетного периода |
467939 |
|
|
25 87 88 |
9240 161022,86 644091,46 |
23 78 83 85 |
1301,69 191 753,63 140 000 13 360 |
|
|
Обороты за период |
814354,32 |
Обороты за период |
346415,32 |
|
|
Сальдо на конец отчетного периода |
0 |
Сальдо на конец отчетного периода |
0 |
Дт счет 01 Кт
|
Сн 6 569 644 |
||
|
102018,40 20000 |
1000 4800 130 000 |
|
|
ОД 122 018,40 |
ОК 135 800 |
|
|
Ск 6 555 862,4 |
Дт счет 02 Кт
|
Сн 1 028 516 |
||
|
1000 130000 |
1890 676 763 264 2380,95 |
|
|
ОД 131 000 |
ОК 5973,95 |
|
|
Ск 903 489,95 |
Дт счет 04 Кт
|
Сн 35440 |
||
|
ОД 0 |
ОК 0 |
|
|
Ск 35440 |
Дт счет 05 Кт
|
Сн 12330 |
||
|
ОД 131000 |
ОК 0 |
|
|
Ск 12330 |
Дт счет 08 Кт
|
Сн 0 |
||
|
90 000 148 720 230,4 920 10 000 70 000 18000 2000 |
102018,40 20 000 |
|
|
ОД 192018,4 |
ОК 122 018,4 |
|
|
Ск 70 000 |
Дт счет 10 Кт
|
Сн 147 160 |
||
|
174500 5000 6820 3296 250 000 360 |
162750 148 3296 512 2218 2100 9620 3600 |
|
|
ОД 439 976 |
ОК 184 244 |
|
|
Ск 402 892 |
Дт счет 15 Кт
|
Сн 0 |
||
|
174500 6400 3560 1139,2 1920 466 300 |
174500 6820 6965,20 |
|
|
ОД 188285,2 |
ОК 188285,2 |
|
|
Ск 0 |
Дт счет 16 Кт
|
Сн 7725 |
||
|
6965,20 |
654,38 |
|
|
ОД 6965,20 |
ОК 654,38 |
|
|
Ск 14 035,82 |
Дт счет 19 Кт
|
Сн 7100 |
||
|
31410 16200 12600 360 1152 30600 |
31410 16200 360 30600 |
|
|
ОД 92322 |
ОК 78570 |
|
|
Ск 20852 |
Дт счет 20 Кт
|
Сн 50000 |
||
|
162 750 190 000 5510 41800 9690 3800 103 170,71 54 154,95 144 203 |
700 000 65 078,66 |
|
|
ОД 715 078,66 |
ОК 765 078,66 |
|
|
Ск 0 |
Дт счет 23 Кт
|
Сн 0 |
||
|
763 512 2218 654,38 74000 2146 16280 3774 1480 5000 1500 9620 1343,33 |
16120 103 170,71 |
|
|
ОД 119 290,71 |
ОК 119 290,71 |
|
|
Ск 0 |
Дт счет 25 Кт
|
Сн 0 |
||
|
1890 2380,95 34500 1000,5 7590 1759,5 690 2100 1700 544 |
54154,95 |
|
|
ОД 54154,95 |
ОК 54154,95 |
|
|
Ск 0 |
Дт счет 26 Кт
|
Сн 0 |
||
|
676 98000 2842 21560 4998 1960 14167 |
144203 |
|
|
ОД 144203 |
ОК 144203 |
|
|
Ск 0 |
Дт счет 43 Кт
|
Сн 430 472 |
||
|
700 000 65 078,66 |
600 000 150 000 |
|
|
ОД 765 078,66 |
ОК 750 000 |
|
|
Ск 445 550,6 |
Дт счет 44 Кт
|
Сн 0 |
||
|
264 42000 1218 9240 2142 840 |
55704 |
|
|
ОД 55704 |
ОК 55704 |
|
|
Ск 0 |
Дт счет 45 Кт
|
Сн 150000 |
||
|
ОД 0 |
ОК 0 |
|
|
Ск 150000 |
Дт счет 50 Кт
|
Сн 4020 |
||
|
80 406314 180 20000 |
1000 300 374414 2100 3000 1800 25000 |
|
|
ОД 426574 |
ОК 407614 |
|
|
Ск 22980 |
Дт счет 51 Кт
|
Сн 750000 |
||
|
9000 1800 380 000 |
205910 106200 10000 2000 2360 466 406314 200600 145973,6 45000 |
|
|
ОД 390800 |
ОК 1124823,6 |
|
|
Ск 15976,4 |
Дт счет 52 Кт
|
Сн 6320 |
||
|
290000 15000 |
||
|
ОД 305000 |
ОК 0 |
|
|
Ск 311320 |
Дт счет 58 Кт
|
Сн 130500 |
||
|
ОД 0 |
ОК 0 |
|
|
Ск 130500 |
Дт счет 60 Кт
|
Сн 0 |
||
|
205910 106200 2360 200600 |
174500 31410 90 000 16200 70 000 12600 5000 2000 360 6400 1152 1920 170 000 30 600 |
|
|
ОД 515070 |
ОК 612 142 |
|
|
Ск 97072 |
Дт счет 62 Кт
|
Сн 0 |
||
|
7200 1000 000 290 000 |
290000 |
|
|
ОД 1297200 |
ОК 290000 |
|
|
Ск 1007200 |
Дт счет 66 Кт
|
Сн 12000 |
||
|
10000 2000 466 |
10000 2000 9000 466 |
|
|
ОД 12466 |
ОК 21466 |
|
|
Ск 21000 |
Дт счет 68 Кт
|
Сн 46000 |
||
|
31410 16200 360 30 600 45 000 |
1098,31 54286 152 542,37 161022,86 |
|
|
ОД 123570 |
ОК 368 949,55 |
|
|
Ск 291 379,55 |
Дт счет 69 Кт
|
Сн 0 |
||
|
145973,6 |
230,4 2240 1139,2 5510 2146 1000,5 2842 1218 41800 16280 7590 21560 9240 9690 3774 1759,5 4998 2142 3800 1480 690 1960 840 544 1500 |
|
|
ОД 145973,6 |
ОК 145973,6 |
|
|
Ск 0 |
Дт счет 70 Кт
|
Сн 340000 |
||
|
54286 570 780 374414 1800 |
720 7000 3560 190000 74000 34500 98000 42000 1700 5000 |
|
|
ОД 431850 |
ОК 456480 |
|
|
Ск 364630 |
Дт счет 71 Кт
|
Сн 0 |
Сн 0 |
|
|
1000 300 3000 |
920 80 300 |
|
|
ОД 4300 |
ОК 1300 |
|
|
Сн 3000 |
Ск 0 |
Дт счет 73 Кт
|
Сн 180 |
Сн 0 |
|
|
25000 3600 |
780 180 |
|
|
ОД 28600 |
ОК 960 |
|
|
Сн 27820 |
Ск 0 |
Дт счет 75 Кт
|
Сн 650 000 |
Сн 0 |
|
|
650 000 |
||
|
ОД 0 |
ОК 650000 |
|
|
Ск 0 |
Дт счет 76 Кт
|
Сн 0 |
Сн 7600 |
|
|
2100 |
570 1800 |
|
|
ОД 2100 |
ОК 2370 |
|
|
Ск 7870 |
Дт счет 80 Кт
|
Сн 7 000 000 |
||
|
ОД 0 |
ОК 0 |
|
|
Ск 7 000 000 |
Дт счет 84 Кт
|
Сн 0 |
Сн 24176 |
|
|
644091,46 |
||
|
ОД 0 |
ОК 548223,91 |
|
|
Ск 668267,46 |
Дт счет 90.1 Кт
|
Сн |
Сн |
|
|
1290 000 |
1000000 290000 |
|
|
ОД 1290000 |
ОК 1290000 |
|
|
Ск |
Ск |
Дт счет 90.2 Кт
|
Сн |
Сн |
|
|
55 704 600 000 150 000 |
655 704 150 000 |
|
|
ОД 805 704 |
ОК 805 704 |
|
|
Ск |
Ск |
Дт счет 90.3 Кт
|
Сн |
Сн |
|
|
152 542,37 |
152 542,37 |
|
|
ОД 152 542,37 |
ОК 152 542,37 |
|
|
Ск |
Ск |
Дт счет 90.9 Кт
|
Сн |
Сн |
|
|
191 753,63 140 000 655 704 150 000 152 542,37 |
1290 000 |
|
|
ОД 1290 000 |
ОК 1290 000 |
|
|
Ск |
Ск |
Дт счет 91.1 Кт
|
Сн |
Сн |
|
|
27560 |
7200 5000 360 15000 |
|
|
ОД 27560 |
ОК 27560 |
|
|
Ск |
Ск |
Дт счет 91.2 Кт
|
Сн |
Сн |
|
|
2000 1098,31 4800 7000 2240 5000 |
22138,31 |
|
|
ОД 22138,31 |
ОК 22138,31 |
|
|
Ск |
Ск |
Дт счет 91.9 Кт
|
Сн |
Сн |
|
|
1301,69 13 360 22 138,31 |
9240 27560 |
|
|
ОД 36800 |
ОК 36800 |
|
|
Ск |
Ск |
Дт счет 94 Кт
|
Сн 0 |
||
|
3600 |
3600 |
|
|
ОД 3600 |
ОК 3600 |
|
|
Ск 0 |
Дт счет 97 Кт
|
Сн 0 |
||
|
170000 16120 |
14167 1343,33 |
|
|
ОД 186120 |
ОК 15510,33 |
|
|
Ск 170609,67 |
Дт счет 98 Кт
|
Сн 0 |
||
|
18000 |
||
|
ОД 0 |
ОК 18000 |
|
|
Ск 18000 |
Дт счет 99 Кт
|
Сн |
Сн 467939 |
|
|
9240 161022,86 644091,46 |
1301,69 191 753,63 140 000 13 360 |
|
|
ОД 814354,32 |
ОК 346415,32 |
|
|
Ск 0 |
Ведомость
по дебету счета №01
за декабрь 20__ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №01 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета № 01 |
|||||||||
|
Д |
К |
№01 |
№08 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
10 |
||||||||||
|
6569644,00 |
122 018,4 |
122 018,4 |
Журнал-ордер №13
по кредиту счета №01
за декабрь 20_г.
|
С кредита счета №01 |
Итого по кредиту счетов № 01 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№01 |
№02 |
№91 |
№ |
№ |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20___ г. |
||||||||||
|
131000,00 |
4800,00 |
135800,0 |
6555862,4 |
Ведомость
по дебету счета № 02
за декабрь 20___ г.
|
Сальдо |
В дебет счета № 02 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №02 |
|||||||||
|
Д |
К |
№01 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
10 |
||||||||||
|
1028516 |
131000,00 |
131000,00 |
Журнал-ордер №10
по кредиту счета №02
за декабрь 20___г.
|
С кредита счета № 02 |
Итого по кредиту счетов № 02 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№23 |
№25 |
№26 |
№44 |
№ |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20__ г. |
||||||||||
|
763,00 |
4270,95 |
676,0 |
264,00 |
5973,95 |
903489,95 |
Ведомость
по дебету счета № 08
за декабрь 20__ г.
|
Сальдо |
В дебет счета № 08 |
||||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №08 |
||||||||||
|
Д |
К |
№10 |
№23 |
№60 |
№66 |
№71 |
№98 |
№69 |
№70 |
10 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||
|
0,00 |
148,00 |
162000 |
10000,0 |
920,0 |
18000 |
230,4 |
720,0 |
192018,4 |
Журнал-ордер №16
по кредиту счета №08
за декабрь 20 ___г.
|
С кредита счета №08 |
Итого по кредиту счетов №08 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№01 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20___ г. |
||||||||||
|
122018,40 |
122018,40 |
70000,0 |
Ведомость
по дебету счета № 10
за декабрь 20__ г.
|
Сальдо |
В дебет счета № 10 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №10 |
|||||||||
|
Д |
К |
№10 |
№15 |
№75 |
№91 |
№10 |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
10 |
||||||||||
|
147160 |
3296,00 |
181320,00 |
250000,00 |
5360,00 |
439996,00 |
Журнал-ордер №10
по кредиту счета №10
за декабрь 20___г.
|
С кредита счета №10 |
Итого по кредиту счетов №10 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№10 |
№20 |
№23 |
№25 |
№08 |
№94 |
Д |
К |
|||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 2013 г. |
||||||||||
|
3296,00 |
162750,0 |
12350,0 |
2100,00 |
148,00 |
3600,00 |
184244,0 |
402892,0 |
Ведомость
по дебету счета №15
за декабрь 20___ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №15 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №15 |
|||||||||
|
Д |
К |
№23 |
№60 |
№66 |
№71 |
№70 |
№69 |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
10 |
||||||||||
|
0,00 |
182820,00 |
466,00 |
300,00 |
3560,0 |
1139,2 |
188285,2 |
Журнал-ордер №10
по кредиту счета №15
за декабрь 20__ г.
|
С кредита счета №15 |
Итого по кредиту счетов №15 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№10 |
№16 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20___ г. |
||||||||||
|
181320,0 |
6965,2 |
188285,2 |
0,00 |
Ведомость
по дебету счета №16
за декабрь 20___ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №16 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №16 |
|||||||||
|
Д |
К |
№15 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
7725,00 |
6965,2 |
6965,2 |
Журнал-ордер №10
по кредиту счета №16
за декабрь 20___г.
|
С кредита счета № 16 |
Итого по кредиту счетов №16 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№23 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20__ г. |
||||||||||
|
654,38 |
654,38 |
14035,82 |
Ведомость
по дебету счета №19
за декабрь 20__ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №19 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №19 |
|||||||||
|
Д |
К |
№60 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
7100,00 |
92322,0 |
92322,0 |
Журнал-ордер №8
по кредиту счета №19
за декабрь 20__г.
|
С кредита счета №19 |
Итого по кредиту счетов №19 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№68 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20__ г. |
||||||||||
|
78570,0 |
78570,0 |
20852,0 |
Ведомость
по дебету счета №20
за декабрь 20__ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №20 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №20 |
|||||||||
|
Д |
К |
№10 |
№23 |
№25 |
№26 |
№ |
№69 |
№70 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
10 |
||||||||||
|
50000 |
162750 |
103170,71 |
54154,95 |
144203 |
60800,0 |
190000 |
715078,66 |
Журнал-ордер №10
по кредиту счета №20
за декабрь 20___.
|
С кредита счета №20 |
Итого по кредиту счетов №20 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№43 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20__ г. |
||||||||||
|
765078,66 |
765078,6 |
0,0 |
Ведомость
по дебету счета №23
за декабрь 20__ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №23 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №23 |
|||||||||
|
Д |
К |
№02 |
№10 |
№69 |
№70 |
№ |
№16 |
№97 |
||
|
0,00 |
763,00 |
12350,0 |
25180,00 |
79000,00 |
654,38 |
1343,33 |
119290,71 |
Журнал-ордер №
по кредиту счета №23
за декабрь 20___ г.
|
С кредита счета №23 |
Итого по кредиту счетов №23 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№91 |
№08 |
№15 |
№20 |
№97 |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20___ г. |
||||||||||
|
103170,71 |
16120 |
119290,71 |
0,00 |
Ведомость
по дебету счета №25
за декабрь 20__ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №25 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №25 |
|||||||||
|
Д |
К |
№02 |
№10 |
№69 |
№70 |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
10 |
||||||||||
|
4270,95 |
2100,00 |
11584,0 |
36200,00 |
54154,95 |
Журнал-ордер №10
по кредиту счета №25
за декабрь 20____г.
|
С кредита счета №25 |
Итого по кредиту счетов №25 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№20 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20___г. |
||||||||||
|
54155,95 |
54155,95 |
0,00 |
Ведомость
по дебету счета №26
за декабрь 20___ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №26 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №26 |
|||||||||
|
Д |
К |
№02 |
№97 |
№69 |
№70 |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
676,0 |
14167,00 |
31358,0 |
98000,00 |
144203,0 |
Журнал-ордер №10
по кредиту счета №26
за декабрь 2013г.
|
С кредита счета №26 |
Итого по кредиту счетов №26 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№20 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20___ г. |
||||||||||
|
144203,0 |
144203,0 |
0,00 |
Ведомость
по дебету счета №43
за декабрь 20__ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №43 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №43 |
|||||||||
|
Д |
К |
№20 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
10 |
||||||||||
|
430472 |
765078,66 |
765078,66 |
Журнал-ордер №11
по кредиту счета №43
за декабрь 20__г.
|
С кредита счета №43 |
Итого по кредиту счетов №43 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№90 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20___ г. |
||||||||||
|
750000,0 |
750000,0 |
445 550,6 |
Ведомость
по дебету счета №44
за декабрь 20___ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №44 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №44 |
|||||||||
|
Д |
К |
№02 |
№69 |
№70 |
№ |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
10 |
||||||||||
|
0,00 |
264,00 |
13440,0 |
42000,00 |
55704 |
Журнал-ордер №11
по кредиту счета №44
за декабрь 20___г.
|
С кредита счета №44 |
Итого по кредиту счетов №44 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№90 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20__ г. |
||||||||||
|
55704 |
55704 |
0,00 |
Ведомость
по дебету счета №50
за декабрь 20____ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №50 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №50 |
|||||||||
|
Д |
К |
№51 |
№71 |
№73 |
№75 |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
4020,00 |
406314,00 |
80,00 |
180,00 |
20000,00 |
426574,00 |
Журнал-ордер №1
по кредиту счета №50
за декабрь 20___г.
|
С кредита счета №50 |
Итого по кредиту счетов №50 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№51 |
№70 |
№71 |
№73 |
№76 |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 2013г. |
||||||||||
|
1800,00 |
374414,00 |
4300,00 |
25000,00 |
2100,00 |
407614,00 |
22980,0 |
Ведомость
по дебету счета №51
за декабрь 20___ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №51 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №51 |
|||||||||
|
Д |
К |
№50 |
№75 |
№66 |
№ |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
10 |
||||||||||
|
750000,00 |
1800,00 |
380000,00 |
9000,00 |
390800,00 |
Журнал-ордер №2
по кредиту счета №51
за декабрь 20___г.
|
С кредита счета №51 |
Итого по кредиту счетов №51 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№50 |
№60 |
№66 |
№68 |
№69 |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
||
|
Остаток на конец декабря 20__ г. |
||||||||||
|
406314,00 |
515070,0 |
12466,0 |
45000,0 |
145973,6 |
1124823,6 |
15976,4 |
Ведомость
по дебету счета №52
за декабрь 20___ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №52 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №57 |
|||||||||
|
Д |
К |
№62 |
№91 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||
|
10 |
||||||||||
|
6320,00 |
290000 |
15000 |
305000 |
Журнал-ордер №
по кредиту счета №52
за декабрь 201__г.
|
С кредита счета №52 |
Итого по кредиту счетов №52 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20____ г. |
||||||||||
|
311320,0 |
Ведомость
по дебету счета №60
за декабрь 20____ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №60 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №60 |
|||||||||
|
Д |
К |
№51 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
0,00 |
515070,0 |
515070,00 |
Журнал-ордер №6
по кредиту счета №60
за декабрь 20___г.
|
С кредита счета №60 |
Итого по кредиту счетов №60 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№08 |
№15 |
№19 |
№97 |
№91 |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20___ г. |
||||||||||
|
162000,0 |
182820,0 |
92322,0 |
170000,0 |
5000,0 |
612142,0 |
97072,0 |
Ведомость
по дебету счета №62
за декабрь 20___ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №62 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №62 |
|||||||||
|
Д |
К |
№90 |
№91 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
10 |
||||||||||
|
0,00 |
1290000 |
7200,00 |
1297200,0 |
Журнал-ордер №11
по кредиту счета №62
за декабрь 20___г.
|
С кредита счета №62 |
Итого по кредиту счетов №62 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№52 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20__ г. |
||||||||||
|
290000,00 |
290000,0 |
1007200,0 |
Ведомость
по дебету счета №66
за декабрь 20___ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №66 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №66 |
|||||||||
|
Д |
К |
№51 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
12000,00 |
12466,0 |
12466,00 |
Журнал-ордер №4
по кредиту счета №66
за декабрь 20___г.
|
С кредита счета №66 |
Итого по кредиту счетов №66 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№08 |
№15 |
№51 |
№91 |
№ |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20___ г. |
||||||||||
|
10000,00 |
466,00 |
9000,00 |
2000,00 |
21466,00 |
21000,00 |
Ведомость
по дебету счета №68
за декабрь 20___ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №68 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №68 |
|||||||||
|
Д |
К |
№19 |
№51 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
10 |
||||||||||
|
46000,00 |
78570,0 |
45000,0 |
123570 |
Журнал-ордер №8
по кредиту счета №68
за декабрь 20___г.
|
С кредита счета №68 |
Итого по кредиту счетов №68 |
Сальдо |
||||||||
|
В дебет счетов |
||||||||||
|
№70 |
№90 |
№91 |
№99 |
№ |
№ |
№ |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Остаток на конец декабря 20__ г. |
||||||||||
|
54286,00 |
152542,37 |
1098,31 |
161022,86 |
368949,55 |
291379,55 |
Ведомость
по дебету счета №69
за декабрь 20___ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №69 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №69 |
|||||||||
|
Д |
К |
№51 |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
10 |
||||||||||
|
0,00 |
1459736 |
145973,6 |
Журнал-ордер №10
по кредиту счета №69
за декабрь 20___г.
|
С кредита счета №69 |
Итого по кредиту счетов №69 |
Сальдо |
|||||||||
|
В дебет счетов |
|||||||||||
|
№91 |
№15 |
№20 |
№23 |
№25 |
№26 |
№08 |
№44 |
Д |
К |
||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
|
|
Остаток на конец декабря 20___ г. |
|||||||||||
|
2240,0 |
1139,2 |
60800,0 |
25180,0 |
11584,0 |
31360,0 |
230,4 |
13440,0 |
145973,6 |
0 |
Ведомость
по дебету счета №70
за декабрь 20___ г.
|
Сальдо |
В дебет счета №70 |
|||||||||
|
С кредита счетов |
Итого по дебету счета №70 |
|||||||||
|
Д |
К |
№50 |
№68 |
№73 |
№76 |
№ |
№ |
№ |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
10 |
||||||||||
|
340000,00 |
374414,00 |
54286,00 |
780,00 |
2370,00 |
431850,00 |
Журнал-ордер №10
по кредиту счета №70
за декабрь 20___г.
|
С кредита счета №70 |
Итого по кредиту счетов №70 |
Сальдо |
|
|
В дебет счетов |
Подобные документы
Значение, задачи и нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета с поставщиками и подрядчиками, формы безналичных расчетов. Предназначение счёта 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Автоматизация бухгалтерского учёта данных расчетов.
курсовая работа [55,0 K], добавлен 13.12.2011Понятие и сущность расчетов с поставщиками и подрядчиками. Аудиторская проверка учредительных документов и расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ООО "Селана". Организация внутрихозяйственного контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками.
дипломная работа [98,9 K], добавлен 05.12.2010Особенности организации учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. Задачи аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками. Методика проведения аудиторской проверки. Аудиторская проверка первичного учета операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками.
курсовая работа [102,1 K], добавлен 13.07.2015Нормативное регулирование и методика аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками. Типичные ошибки, план и программа аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками, обобщение и оформление его результатов. Краткая характеристика ООО "Тулапромтара".
курсовая работа [71,4 K], добавлен 15.10.2014Порядок отражения расчетов с поставщиками и подрядчиками на счетах бухгалтерского учета. Виды и отличительные особенности договоров. Анализ учета расчетов с поставщиками и подрядчиками по различным видам договоров на примере ОАО "Татхимфармпрепараты".
курсовая работа [76,0 K], добавлен 12.01.2014Финансово-экономическая характеристика ООО "Пром-Металл". Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками. Организация бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Оформление договоров с поставщиками и подрядчиками, организация первичного учета расчетов.
отчет по практике [142,8 K], добавлен 26.04.2014Теоретические и методологические основы учета и анализа расчетов с поставщиками и подрядчиками. Организация бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками. Аудиторская проверка.
дипломная работа [124,5 K], добавлен 04.12.2006Основные формы безналичных расчетов на предприятии и его нормативное регулирование. Особенности синтетического и аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. Анализ дебиторской задолженности и мероприятия по совершенствованию учета.
курсовая работа [40,7 K], добавлен 12.12.2011Сущность категории расчетов. Порядок расчетов с поставщиками и подрядчиками. Типичные ошибки при расчетах. Документы по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками. Формы расчетов на предприятии. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
дипломная работа [127,6 K], добавлен 07.03.2009Теоретические основы учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. Экономическое содержание и задачи учета расчетов. Финансовое состояние, платежеспособность и ликвидность предприятия. Пути совершенствование учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.
дипломная работа [133,4 K], добавлен 04.11.2010
