Учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

№91

№15

№20

№23

№25

№26

№08

№44

Д

К

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

Остаток на конец декабря 20___ г.

7000,0

3560,0

190000,0

79000,0

36200,0

98000,0

720,00

42000,0

456480,0

364630,0

Ведомость

по дебету счета №71

за декабрь 20___ г.

Сальдо	В дебет счета №71
	С кредита счетов	Итого по дебету счета №71
Д	К	№50	№	№	№	№	№	№
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
0,00		4300,00							4300,00

Журнал-ордер №7

по кредиту счета №71

за декабрь 20___г.

С кредита счета №71	Итого по кредиту счетов №71	Сальдо
В дебет счетов
№08	№15	№50	№	№	№	№		Д	К
11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Остаток на конец декабря 20___ г.
920,00	300,00	80,00					1300,00	3000,00

Ведомость

по дебету счета №73

за декабрь 20___ г.

Сальдо	В дебет счета №73
	С кредита счетов	Итого по дебету счета №73
Д	К	№28	№50	№94	№98	№	№	№
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
180,00			25000,00	3600,00					28600,0

Журнал-ордер №8

по кредиту счета №73

за декабрь 20___г.

С кредита счета №73	Итого по кредиту счетов №73	С-до
В дебет счетов
№50	№70	№	№	№	№	№		Д	К
11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Остаток на конец декабря 20___ г.
180,00	780,00						960,00	27820,0

Ведомость

по дебету счета №75

за декабрь 20___ г.

С-до	В дебет счета №75
	С кредита счетов	Итого по дебету счета №75
Д	К	№	№	№	№	№	№	№
1	2	3	4	5	6	7	8	9
									10
650000,00									0,00

Журнал-ордер №8

по кредиту счета №75

за декабрь 20___г.

С кредита счета №75	Итого по кредиту счетов №75	С-до
В дебет счетов
№10	№50	№51	№	№	№	№		Д	К
11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Остаток на первое декабря 20___ г.
250000,00	20000,00	380000,00					650000,00	0,00

Ведомость

по дебету счета №76

за декабрь 20__ г.

Сальдо	В дебет счета №76
	С кредита счетов	Итого по дебету счета №76
Д	К	№50	№	№	№	№	№	№
1	2	3	4	5	6	7	8	9
									10
	7600,00	2100,00							2100,00

Журнал-ордер №8

по кредиту счета №76

за декабрь 20__г.

С кредита счета №76	Итого по кредиту счетов №76	Сальдо
В дебет счетов
№70	№	№	№	№	№	№		Д	К
11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Остаток на конец декабря 20__ г.
2370,00							2370,00		7870,00

Ведомость

по дебету счета №84

за декабрь 20___ г.

Сальдо	В дебет счета №84
	С кредита счетов	Итого по дебету счета №84
Д	К	№	№	№	№	№	№	№
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	24176,00								0,00

Журнал-ордер №

по кредиту счета №84

за декабрь 20___г.

С кредита счета №84	Итого по кредиту счетов №84	С-до
В дебет счетов
№99	№	№	№	№	№	№		Д	К
11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Остаток на конец декабря 20____ г.
644091,46							644091,46		668267,46

Ведомость

по дебету счета №90

за декабрь 20___ г.

Сальдо	В дебет счета №90
	С кредита счетов	Итого по дебету счета №90
Д	К	№	№43	№44	№	№68	№	№99
1	2	3	4	5	6	7	8	9
									10
	0,00		750000	55704,0		152542,37		331753,63	1290000

Журнал-ордер №11

по кредиту счета №90

за декабрь 20___г.

С кредита счета №90	Итого по кредиту счетов №90	Сальдо
В дебет счетов
№62	№	№	№	№	№	№		Д	К
11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Остаток на конец декабря 20___ г.
1290000							1290000		0,00

Ведомость

по дебету счета №91

за декабрь 20__ г.

Сальдо	В дебет счета №91
	С кредита счетов	Итого по дебету счета №91
Д	К	№01	№70	№69	№68	№66	№60	№99
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
										10
	0,00	4800,00	7000,00	2240	1098,31	2000,0	5000	14661,69		36800

Журнал-ордер №13

по кредиту счета №91

за декабрь 20___г.

С кредита счета №91	Итого по кредиту счетов №91	Сальдо
В дебет счетов
№10	№	№52	№62	№	№99	№		Д	К
11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Остаток на первое декабря 20___ г.
5360,00		15000	7200,00		9240		36800		0,00

Ведомость

по дебету счета №94

за декабрь 20___ г.

Сальдо	В дебет счета №94
	С кредита счетов	Итого по дебету счета №94
Д	К	№01	№10	№73	№	№	№	№
1	2	3	4	5	6	7	8	9
									10
			3600,0						3600

Журнал-ордер

по кредиту счета №94

за декабрь 20___г.

С кредита счета №94	Итого по кредиту счетов № 94	Сальдо
В дебет счетов
№01	№10	№73	№	№	№	№		Д	К
11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Остаток на первое декабря 20___ г.
		3600,0					3600,0	0

Ведомость

по дебету счета №97

за декабрь 20___ г.

Сальдо	В дебет счета №97
	С кредита счетов	Итого по дебету счета №97
Д	К	№23	№60	№	№	№	№	№
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
0,00		16120	170000						186120

Журнал-ордер №10

по кредиту счета №97

за декабрь 20___ г.

С кредита счета №97	Итого по кредиту счетов №97	Сальдо
В дебет счетов
№26	№23	№	№	№	№	№		Д	К
11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Остаток на конец декабря 20__ г.
14167,00	1343,33						15510,33	170609,67

Ведомость

по дебету счета №98

за декабрь 20___ г.

Сальдо	В дебет счета №98
	С кредита счетов	Итого по дебету счета №98
Д	К	№	№	№	№	№	№	№
1	2	3	4	5	6	7	8	9
									10
	0,00								0,00

Журнал-ордер №15

по кредиту счета №98

за декабрь 20___г.

С кредита счета №98	Итого по кредиту счетов №98	Сальдо
В дебет счетов
№08	№73	№	№	№	№	№		Д	К
11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Остаток на конец декабря 20____ г.
18000,00							18000,00		18000,00

Ведомость

по дебету счета №99

за декабрь 20___ г.

Сальдо	В дебет счета №99
	С кредита счетов	Итого по дебету счета №99
Д	К	№68	№84	№90	№91	№	№	№
1	2	3	4	5	6	7	8	9
									10
	467939,0	161022,86	644091,46		9240				814354,32

Журнал-ордер №15

по кредиту счета №99

за декабрь 20___г.

С кредита счета №99	Итого по кредиту счетов №99	Сальдо
В дебет счетов
№90	№91	№	№	№	№	№		Д	К
11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Остаток на конец декабря 20____ г.
331753,63	14661,69						346415,32		0,00

3. Заполним оборотную ведомость и бухгалтерский баланс типовой формы на начало и конец отчётного периода.

Оборотная ведомость

счет	Остатки на начало месяца	Обороты за месяц	Остатки на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	6 569 644		122 018,40	135 800	6 555 862,4
02		1 028 516	131 000	5973,95		903 489,95
04	35 440				35 440
05		12 330				12 330
08			192018,4	122 018,4	70 000
10	147 160		439 976	184244	402 892
15			188285,2	188285,2
16	7 725		6965,2	654,38	14 035,82
19	7 100		92322	78570	20852
20	50 000		715 078,66	765078,66	0
23			119 290,71	119 290,71
25			54154,95	54154,95
26			144203	144203
43	430 472		765078,66	750 000	445 550,6
44			55704	55704
45	150 000				150 000
50	4 020		426574	407614	22980
51	750 000		390800	1124823,6	15976,4
52	6 320		305000		311320
58	130 500				130 500
60			515070	612 142		97 072
62			1297 200	290000	1007 200
66		12 000	12466	21466		21000
68		46 000	123570	368 949,55		291 379,55
69			145973,6	145973,6
70		340 000	431850	456480		364630
71			4300	1300	3 000
73	180		28600	960	27820
75	650 000			650 000
76		7 600	2 100	2 370		7 870
80		7 000 000				7 000 000
84		24 176		644091,46		668267,46
90.1 90.2 90.3 90.9			1290000 805704 152542,37 1290 000	1290000 805704 152542,37 1290 000
91.1 91.2 91.9			27560 22138,31 36800	27560 22138,31 36800
94			3600	3600
97			186120	15510,33	170609,67
98				18000		18000
99		467 939	814354,32	346415,32
Итого	8 938 561	8 938 561	11338417,78	11338417,78	9384038,96	9384038,96

Бухгалтерский баланс

на	31 декабря	20	13	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)	31	12	2013
Организация	ООО «Весна»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид экономической деятельности		ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью/собственность иностранных юридических лиц	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб.	по ОКЕИ

Местонахождение (адрес)

		На	31 декабря		На 30 ноября	На
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20	13	г.3	20	13	г.4	20		г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	23110	23110
	Результаты исследований и разработок
	Нематериальные поисковые активы
	Материальные поисковые активы
	Основные средства	5652372	5541128
	Доходные вложения в материальные ценности	70000
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I	5745482	5564238
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1012478	785357
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	20852	7100
	Дебиторская задолженность	1038020	650180
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	130500	130500
	Денежные средства и денежные эквиваленты	350276	760340
	Прочие оборотные активы	170610
	Итого по разделу II	2722736	2333477
	БАЛАНС	8468218	7897715

Форма 0710001 с. 2

		На	31 декабря		На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20	13	г.3	20	12	г.4	20	11	г.5
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	7000000	7000000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(		)7	(		)	(		)
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	668267	492115
	Итого по разделу III	7668267	7492115
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Отложенные налоговые обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	21000	12000
	Кредиторская задолженность	760951	393600
	Доходы будущих периодов	18000
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V	799951	405600
	БАЛАНС	8468218	7897715

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“		”		20		г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Заключение

Целью написания данной курсовой работы являлось изучение темы «Учета расчетов с поставщиками и подрядчиками».

В соответствии с Планом счетов для учета предусмотрен счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с соответствующими субсчетами.

В ходе выполнения курсовой работы были изучены главные аспекты данной темы, изучено предназначение счёта 60 «Учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками». Счет 60 является преимущественно пассивным. По его кредиту отражается возникающая кредиторская задолженность, а по дебету - ее погашение. Счет 60 может быть активным только в том случае, если была произведена авансовая оплата поставщику (подрядчику), при этом для усиления контроля за движением денежных средств целесообразно открыть к данному счету субсчет «Авансы выданные». Оприходование поступивших товаров оформляется путем наложения штампа на сопроводительном документе: товарно-транспортной накладной, счете-фактуре, счете и других документах, удостоверяющих количество или качество поступивших товаров. Если товары получает материально-ответственное лицо вне склада покупателя, то необходимым документом является доверенность, которая подтверждает право материально ответственного лица на получение товара.

Аналитический учет по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей по каждому поставщику и подрядчику.

Расчеты между поставщиком и покупателем ведутся на основании заключенного между ними договора. По договору поставки поставщик - продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки, производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Поставщики и подрядчики могут предоставлять организации коммерческий кредит, который может быть предоставлен в виде аванса, предоплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ, услуг) по договорам, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками.

После окончания календарного года перед составлением годовой отчетности организации должны произвести инвентаризацию расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (в том числе с банками, с бюджетом и с обособленными подразделениями организации), чтобы подтвердить правильность сумм на счетах бухгалтерского учета. Для сверки с покупателями, поставщиками (подрядчиками) и обособленными подразделениями составляют акты сверки расчетов.

Все используемые бухгалтерские документы в установленные сроки передаются в архив. Сроки хранения определяются в зависимости от степени важности документов.

В целом состояние бухгалтерского учета в организации отвечает предъявляемым требованиям.

Приложение 1. Товарная накладная

Приложение 2. Доверенность

Приложение 3. Счет-фактура

Приложение 4. Акты сверки расчетов

Приложение 5. Платежные поручения

Размещено на Allbest.ru