Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Аналіз та аудиторська експертиза фінансового стану підприємства

Аналіз та аудиторська експертиза фінансового стану підприємства

Завдання, джерела аналізу й аудиторської експертизи фінансового стану підприємства. Характеристика фінансово-господарської діяльності та постановки аналітичної роботи на Товаристві з обмеженою відповідальністю "Фоззі-Фуд". Узагальнення результатів аудиту.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык украинский
Дата добавления 01.07.2015
Размер файла 215,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

1.5. Товариство самостійно відповідає по своїх зобов'язаннях всім своїм майном, на яке у відповідності з чинним законодавством може бути звернене стягнення.

Учасники Товариства з обмеженою відповідальністю не відповідають за його зобов'язаннями і несуть ризик збитків, пов'язаних з діяльністю товариства, у межах вартості своїх вкладів.

Учасники товариства, які не повністю внесли вклади, несуть солідарну відповідальність за його зобов'язаннями у межах вартості невнесеної частини вкладу кожного з учасників.

1.6. Товариство може бути учасником інших господарських товариств; створювати спільні, малі та дочірні підприємства; відкривати філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи, як на території України, так і за її межами.

1.7. Товариство на добровільних засадах вправі входити до складу різних союзів, асоціацій, корпорацій, консорціумів, концернів та інших об'єднань підприємств з метою підвищення ефективності виробничої, посередницької та іншої господарської діяльності.

1.8. Найменування Товариства.

1.8.1. Повне найменування Товариства:

українською мовою - Товариство з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд»;

російською мовою - Общество с ограниченной ответственностью «Фоззи-Фуд»;

англійською мовою: limited liability company «Fozzy-Food».

1.8.2. Скорочене найменування Товариства:

українською мовою - «Фоззі-Фуд», ТОВ;

російською мовою - «Фоззи-Фуд», ООО;

англійською мовою - «Fozzy-Food», LTD.

1.9. Місцезнаходження Товариства: Україна, Київська обл., м. Вишневе, вул. Промислова, буд. 5.

2. ПРЕДМЕТ ДІЯЛЬНОСТІ ТА МЕТА ТОВАРИСТВА

2.1. Метою діяльності Товариства є одержання прибутку, задоволення суспільних потреб в його продукції, роботах, послугах та реалізація на підставі одержаного прибутку соціальних та економічних інтересів Учасників.

2.2. Предметом основної діяльності Товариства є:

2.2.1. Роздрібна та оптова торгівля:

- роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах переважно з продовольчим асортиментом;

- іншi види оптової торгiвлi.

2.2.2. ОПЕРАЦІІ 3 НЕРУХОМИМ МАЙНОМ:

- операції з нерухомим майном (купівля та продаж власного нерухомого майна; надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна; операції з нерухомим майном за винагороду тощо).

2.2.20. ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ:

- зовнішньоекономічна діяльність може здійснюватись в усіх перелічених вище напрямках діяльності, з врахуванням положень Розділу 8 цього Статуту.

2.3. Товариство має право здійснювати також інші види діяльності, не заборонені чинним законодавством України.

2.4. Всі види діяльності, що потребують спеціального дозволу (ліцензії), здійснюються при наявності таких дозволів (ліцензій).

3. СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ ТОВАРИСТВА

3.1. Статутний капітал Товариства поділений на частки та відповідає вартості вкладів його учасників.

3.2. Для забезпечення діяльності Товариства за рахунок вкладів учасників шляхом внесення власних грошових коштів або майна створюється Статутний капітал у розмірі 100000,00 (сто тисяч) гривень 00 копійок.

3.3. Учасники можуть здійснювати свої вклади до Статутного капіталу у вигляді грошових коштів, матеріальних цінностей та майнових прав, в тому числі на інтелектуальну власність, іншим майном, яке може бути передане в якості вкладу до Статутного капіталу Товариства відповідно до чинного законодавства України.

Учаснику товариства з обмеженою відповідальністю, який повністю вніс свій вклад, на його вимогу видається свідоцтво Товариства.

3.4. Для вирішення статутних завдань Товариство має право змінювати (збільшувати або зменшувати) розмір Статутного капіталу. Збільшення Статутного капіталу Товариства може здійснюватись лише після внесення всіма учасниками своїх вкладів в повному обсязі. Порядок внесення додаткових вкладів встановлюється законом і цим Статутом.

3.5. Зменшення Статутного капіталу Товариства допускається після повідомлення в порядку, встановленому законом, усіх його кредиторів. У цьому разі кредитори мають право вимагати дострокового припинення або виконання відповідних зобов'язань товариства та відшкодування їм збитків.

Внесення змін у Статутному капіталі Товариства здійснюється за рішенням Загальних Зборів засновників (учасників) Товариства, з врахуванням обмежень, встановлених Законом та цим Статутом.

3.6. Рішення про зміну розміру Статутного капіталу Товариства підлягає відображенню в установчих документах Товариства; при цьому такі зміни підлягають державній реєстрації (поряд з іншими змінами та доповненнями до установчих документів) в порядку, встановленому чинним законодавством України.

3.7. Статутний капітал Товариство формує протягом одного року з моменту державної реєстрації.

Рішення про зміну розміру Статутного капіталу Товариства набирає чинності в порядку, передбаченому законодавством України.

4. МАЙНО ТА ФОНДИ ТОВАРИСТВА

4.1. Товариство є власником набутого ним майна, в тому числі такого, що передане йому учасниками, продукції та послуг, які вироблені Товариством в результаті господарської діяльності, доходів, одержаних в результаті господарської діяльності Товариства, та іншого майна, яке придбане (набуте) на підставах, передбачених законодавством.

4.2. Джерелами формування власності Товариства є:

- внески учасників Товариства;

- кредити банків та інших кредиторів;

- доходи, одержані від цінних паперів;

- доходи, одержані від реалізації продукції, робіт та послуг;

- інші джерела, що не суперечать чинному законодавству.

4.3. У Товаристві утворюється Резервний фонд у розмірі 25% Статутного капіталу.

Резервний (страховий) фонд формується за рахунок щорічних відрахувань, розмір яких встановлюється Загальними Зборами засновників (учасників) і не може бути менше 5 відсотків від суми чистого прибутку.

За рішенням Загальних Зборів засновників (учасників) у Товаристві формуються й інші фонди, які необхідні для вирішення завдань і цілей, передбачених цим Статутом.

5. ПРАВА ТА ОБОВ'ЯЗКИ УЧАСНИКІВ ТОВАРИСТВА

5.1. Учасниками Товариства є його засновники, а також інші особи, яких введено до його складу в порядку і на умовах, передбачених цим Статутом; які висловили бажання брати участь у реалізації завдань, передбачених Статутом Товариства, визнають і виконують його, а також внесли свій вклад, визначений рішенням Загальних Зборів засновників (учасників).

5.2. Учасники Товариства мають право:

- брати участь в управлінні справами Товариства в порядку, передбаченому цим Статутом;

- брати участь у розподілі прибутку і одержувати його частину (дивіденди);

- вийти в установленому порядку з Товариства;

- одержувати інформацію про діяльність Товариства і знайомитися на вимогу з річними балансами, звітами, протоколами зборів.

5.3. Учасники Товариства зобов'язані:

- виконувати Статут, а також рішення Загальних Зборів засновників (учасників);

- виконувати свої обов'язки перед Товариством, в тому числі пов'язані з майновою участю, а також вносити у встановленому порядку і в строки, передбачені цим Статутом, свої вклади;

- не розголошувати комерційну таємницю, а також інші відомості про діяльність Товариства, які носять конфіденційний характер.

5.4. Учасник Товариства може за згодою решти учасників відступити свою частку (її частину) одному або декільком учасникам Товариства, а також третім особам. Учасники Товариства користуються переважним правом придбання частки (її частини) учасника, що її відступає, пропорційно їх часткам у Статутному капіталі Товариства або в іншому порядку за згодою (домовленістю) між учасниками.

Передача частки (її частини) третім особам можлива лише після внесення вкладу учасником, що передає її, в повному обсязі. При передачі частки (її частини) третій особі відбувається одночасний перехід до неї всіх прав і обов'язків, які належали учаснику, що передав цю частку (її частину).

5.5. Учасник Товариства, що систематично не виконує або виконує неналежним чином обов'язки або перешкоджає своїми діями досягненню завдань Товариства, може бути виключений зі складу учасників Товариства в порядку, встановленому законодавством.

5.6. Учасник Товариства вправі звернутися до суду з заявою про визнання недійсним рішення Загальних Зборів учасників, яке винесене з порушенням вимог чинного законодавства або цього Статуту.

5.7. Порядок переходу частки (її частини) учасника до спадкоємців, або до правонаступників або до самого Товариства в частині, неврегульованій цим Статутом, регулюється чинним законодавством.

6. УПРАВЛІННЯ ТОВАРИСТВОМ

6.1. Вищим керівним органом Товариства є Загальні Збори засновників (учасників) (далі - Збори учасників). Вони складаються з учасників або призначених ними представників. Представники учасників можуть бути постійними, або призначаються на певний термін.

Учасник вправі у будь-який час замінити або відкликати свого представника, сповістивши про це інших учасників не пізніше як за 5 днів після прийняття рішення про заміну або відклик представника, але в будь-якому випадку сповістити про це завчасно до проведення зборів учасників, щодо участі в котрих учасник уповноважує нового представника.

Учасник вправі передати свої повноваження на Зборах учасників іншому учаснику або представникові іншого учасника.

Учасник має кількість голосів на засіданнях Загальних Зборів учасників відповідно його частці у Статутному капіталі, яка визначена Статутом.

Збори учасників обирають Голову та секретаря Зборів.

6.2. До виключної компетенції Загальних Зборів учасників належить:

а) визначення основних напрямків діяльності Товариства, затвердження планів його діяльності та звітів про їх виконання;

б) внесення змін і доповнень до Статуту;

в) створення та відкликання виконавчого органу Товариства та членів ревізійної комісії Товариства;

г) затвердження річних результатів діяльності Товариства, враховуючи його філії, дочірні підприємства, та представництва, затвердження звітів та висновків ревізійної комісії, порядку розподілу прибутку, визначення порядку відшкодування збитків;

д) створення, реорганізація та ліквідація дочірніх підприємств, філій, представництв, інших відокремлених підрозділів, затвердження їх статутів та положень, прийняття рішення про участь в якості учасника інших господарських товариств, спільних та інших підприємств, об'єднань підприємств;

е) винесення рішень про притягнення до матеріальної відповідальності посадових осіб - виконавчого органу Товариства;

ж) затвердження внутрішнього регламенту, правил процедури та інших внутрішніх документів Товариства, визначення організаційної структури Товариства;

з) затвердження умов оплати праці посадових осіб Товариства, його філій, представництв, інших відокремлених підрозділів та дочірніх підприємств;

і) вирішення питання про придбання Товариством частки учасника, який вибуває;

к) виключення учасника зі складу Товариства;

л) прийняття рішення про припинення діяльності Товариства, призначення ліквідаційної комісії, затвердження ліквідаційного балансу, а також припинення діяльності філій, представництв інших відокремлених підрозділів;

м) вирішення питання про прийняття нових учасників до Товариства;

н) встановлення розміру, форми та порядку внесення учасниками додаткових внесків до Статутного капіталу Товариства.

Рішення про визначення основних напрямків діяльності товариства і затвердження його планів та звітів про їх виконання; про внесення змін до статуту товариства, відчуження майна товариства на суму, що становить п'ятдесят і більше відсотків майна товариства, про ліквідацію товариства та про виключення учасника зі складу Товариства, вважається прийнятим, якщо за нього проголосують учасники, що володіють у сукупності більш як 50 відсотками загальної кількості голосів учасників товариства.

З решти питань рішення приймається простою більшістю голосів.

Учасник товариства не має права голосу при вирішенні Загальними зборами учасників товариства питань щодо вчинення ним правочину та щодо спору між ним і товариством.

6.3. Загальні Зборів учасників вважаються повноважними, якщо в них беруть участь учасники (або їх представники), що мають більше 60 відсотків голосів.

Брати участь у засіданнях Загальних Зборів учасників з правом дорадчого голосу можуть члени виконавчого органу, які не є учасниками Товариства.

Будь-хто з учасників товариства з обмеженою відповідальністю вправі вимагати розгляду питання на загальних зборах учасників за умови, що воно було ним поставлено не пізніш як за 25 днів до початку зборів.

У випадках, передбачених установчими документами або затвердженими товариством правилами процедури, допускається прийняття рішення методом опитування. У цьому разі проект рішення або питання для голосування надсилається учасникам, які повинні у письмовій формі повістити щодо нього свою думку. Протягом 10 днів з моменту одержання повідомлення від останнього учасника голосування всі вони повинні бути проінформовані головою про прийняте рішення.

Голова Загальних Зборів учасників організує ведення протоколу засідань Загальних Зборів учасників. Книга протоколів має бути в будь-який час надана учасникам. На їх вимогу повинні надаватися засвідчені витяги з книги протоколів.

6.4. Загальні Збори учасників скликаються не рідше двох разів на рік. Позачергові Збори учасників Товариства скликаються Головою у разі, якщо того вимагають інтереси Товариства в цілому. Збори можуть бути скликаними на вимогу виконавчого органу.

Про проведення засідань Загальних Зборів учасників учасники Товариства повідомляються письмово рекомендованим листом, або іншим чином, як вирішать Збори учасників, із зазначенням часу та місця проведення засідань та порядку денного. Повідомлення повинні бути зроблені не менше як за 30 днів до дня скликання Зборів учасників. Учасникам повинна надаватись можливість ознайомитися з документами, пов'язаними з порядком денним засідання Зборів учасників. З питань, не включених до порядку денного, рішення можуть прийматися лише за згодою всіх учасників.

6.5. Виконавчим органом є Директор.

Директор вирішує всі питання діяльності товариства, за винятком тих, що віднесені до компетенції Зборів учасників.

Директор підзвітний Зборам учасників і організує виконання їх рішень. Директор не вправі приймати рішення, обов'язкові для учасників.

Директор діє від імені Товариства без довіреності в межах повноважень, передбачених цим Статутом.

6.6. Директор Товариства:

- діє без довіреності від імені Товариства в межах своєї компетенції, видає накази та розпорядження, у відповідності з трудовим законодавством наймає на роботу і звільняє працівників, розпоряджається майном і коштами Товариства, виступає розпорядником кредитів, представляє Товариство у відносинах з вітчизняними і зарубіжними юридичними та фізичними особами;

- укладає в Україні та за її межами договори, вчиняє інші юридичні дії та видає доручення про укладення таких договорів та представництво інтересів Товариства іншими особами. Укладення директором угод (крім угод про виконання робіт або надання послуг Товариством) на суму понад 50000 (п'ятдесят тисяч) грн. вимагає попереднього схвалення загальними Зборами засновників (учасників);

- здійснює керівництво поточною діяльністю Товариства і несе персональну відповідальність за виконання покладених на нього завдань, розподіляє обов'язки керівниками структурних підрозділів і визначає їх повноваження у розв'язанні завдань діяльності Товариства;

- призначає на посади працівників Товариства, його філій та представництв, інших підрозділів, переводить на іншу роботу, накладає стягнення, а також звільняє з роботи, укладає трудові договори (контракти) з працівниками;

- представляє інтереси Товариства в органах державної влади та управління, у суді та господарському суді, громадських організаціях, перед іншими підприємствами, установами та організаціями всіх форм власності та фізичними особами;

- надає довіреність для представництва прав та інтересів товариства в межах делегованих повноважень представникам.

6.7. Контроль за діяльністю Директора здійснюється Ревізійною комісією, що обирається Зборами учасників у складі 3-х чоловік строком на 3 роки.

Перевірка діяльності Директора здійснюється за дорученням Загальних Зборів учасників Товариства, за власною ініціативою, а також на вимогу окремих учасників. Ревізійна комісія вправі вимагати від будь-яких посадових осіб Товариства надання їй всіх необхідних документів, бухгалтерських та інших відомостей, а також особистих пояснень посадових осіб та окремих працівників.

Ревізійна комісія зобов'язана поставити вимогу про скликання позачергових засідань Загальних Зборів учасників Товариства, якщо виникла загроза суттєвим інтересам Товариства чи при виявленні зловживань з боку її посадових осіб.

7. ВИРОБНИЧО-ГОСПОДАРСЬКА ДІЯЛЬНІСТЬ ТОВАРИСТВА

7.1. Товариство самостійно планує основні напрямки своєї діяльності і визначає перспективи розвитку, виходячи з попиту на товари, роботи та послуги Товариства і необхідності забезпечення його самоокупності та прибутковості діяльності.

7.2. Відносини Товариства з іншими суб'єктами підприємницької діяльності у всіх сферах здійснюється на договірних засадах, виходячи з принципів добровільності і партнерства.

7.3. Товариство реалізує свою продукцію, роботи, послуги по цінах і тарифах, які встановлюються ним самостійно або на договірних засадах.

7.4. Всі розрахунки по своїх зобов'язаннях Товариство здійснює у безготівковому порядку або готівкою у відповідності з правилами, встановленими чинним законодавством України.

7.5. Товариство вправі користуватися банківськими кредитами на комерційній основі.

7.6. З метою забезпечення стабільності фінансового стану і відшкодування збитків, які можуть бути заподіяні стихійним лихом та іншими непередбаченими обставинами, Товариство укладає договори страхування щодо свого майна та майнових інтересів через систему державного і комерційного страхування.

8. ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ ТОВАРИСТВА

8.1. Товариства самостійно здійснює зовнішньоекономічну діяльність, яка є частиною зовнішньоекономічної діяльності України і регулюється законами України, іншими прийнятими відповідно до них нормативно-правовими актами.

8.2. Товариство для здійснення зовнішньоекономічної діяльності може відкривати за межами України свої представництва, філії та виробничі підрозділи, утримання яких здійснюється за кошти Товариства.

8.3. Порядок використання коштів Товариства в іноземній валюті визначається чинним законодавством України.

8.4. За рахунок власних коштів Товариство може в установленому порядку направляти за кордон своїх спеціалістів та працівників для участі в переговорах з виробничих і комерційних питань, у міжнародних виставках, ярмарках, для обміну досвідом і навчання, тощо, а також здійснювати іншу зовнішньоекономічну діяльність у відповідності до чинного законодавства.

9. ТРУДОВІ ВІДНОСИНИ І СОЦІАЛЬНИЙ

РОЗВИТОК ТОВАРИСТВА

9.1. Трудові відносини працівників з Товариством виникають на підставі трудових договорів (контрактів) і регулюються Кодексом законів про працю України, Законами України "Про оплату праці", "Про відпустки", іншими законодавчими та нормативними актами України та цим Статутом.

9.2. Товариство самостійно визначає загальну кількість працюючих, визначає порядок найму працівників, розпорядок дня, форми і системи оплати праці, порядок надання вихідних та відпусток.

9.3. Працівники Товариства мають право на всі види соціального забезпечення, які передбачені чинним законодавством України.

9.4. Для працівників Товариства можуть встановлюватись додаткові трудові і соціально-побутові пільги.

9.5. Робота у Товаристві зараховується у трудовий стаж у відповідності до чинного законодавства України.

10. ПОРЯДОК РОЗПОДІЛУ ПРИБУТКУ І

ВІДШКОДУВАННЯ ЗБИТКІВ ТОВАРИСТВА

10.1. Прибуток Товариства утворюється з надходжень від його господарської діяльності після покриття матеріальних та прирівняних до них витрат і витрат на оплату праці. Чистий прибуток, одержаний після зазначених розрахунків, залишається у повному розпорядженні Товариства і використовується в порядку, встановленому рішенням Загальних Зборів учасників Товариства (в тому числі для формування фондів, створених в Товаристві).

10.2. Збитки, що виникли в результаті діяльності Товариства, відшкодовуються за рахунок резервного фонду, а у випадках, коли коштів резервного фонду недостатньо, за рахунок інших коштів Товариства, а при нестачі цих коштів - за рахунок реалізації майна Товариства.

11. ПРИПИНЕННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ТОВАРИСТВА

11.1. Діяльність Товариства припиняється шляхом його ліквідації:

11.1.1. За рішенням Загальних Зборів учасників;

11.1.2. За рішенням суду, в тому числі при банкрутстві;

11.1.3. В інших випадках, прямо передбачених законодавством України.

11.2. Припинення діяльності Товариства може відбуватися також шляхом його реорганізації (злиття, приєднання, поділу тощо). Реорганізація може мати місце за рішенням вищого органу Товариства - Зборів учасників. При реорганізації вся сукупність прав і обов'язків Товариства, що реорганізується, переходить до його правонаступників.

11.3. Порядок ліквідації визначається загальними вимогами, які передбачені чинним законодавством України щодо господарських товариств.

11.4. Ліквідація Товариства проводиться призначеною ліквідаційною комісією, а у випадках припинення діяльності за рішенням суду або господарського суду - ліквідаційною комісією, що призначається цими органами.

З дня призначення ліквідаційної комісії до неї переходять усі повноваження по управлінню справами Товариства. Ліквідаційна комісія у триденний строк з моменту її призначення публікує інформацію Товариства в одному з офіційних (республіканському та місцевому) органів преси із зазначенням строку подання заяв кредиторів щодо задоволення майнових претензій, оцінює наявне майно Товариства, виявляє його кредиторів та дебіторів і розраховується з ними, вживає заходів до сплати боргів Товариства третім особам та його учасникам, складає ліквідаційний баланс та подає його вищому органу Товариства або органу, що призначив ліквідаційну комісію.

11.5. Грошові кошти Товариства, враховуючи виручку від розпродажу його майна при ліквідації, після розрахунків по оплаті праці працівників, що працюють на умовах найму, виконанню зобов'язань перед бюджетом, банками та іншими кредиторами, розподіляються між учасниками Товариства відповідно їх часткам у Статутному капіталі після публікації інформації про його ліквідацію у строк, встановлений чинним законодавством.

Майно, передане Товариству учасниками у користування, повертається у натуральній формі без винагороди.

У разі виникнення спорів щодо виплати заборгованості Товариством, його грошові кошти не підлягають розподілу між учасниками до вирішення спору або до отримання кредиторами відповідних гарантій.

11.6. Ліквідація Товариства вважається завершеною, а Товариство таким, що ліквідоване і припинило свою діяльність з моменту внесення запису про це до Єдиного державного реєстру.

Ліквідаційна комісія несе майнову відповідальність за збитки, заподіяні нею учасникам, а також третім особам у відповідності з цивільним законодавством України.

ПІДПИСИ ЗАСНОВНИКІВ (УЧАСНИКІВ):

Морозов Дмитро Борисович

Костенко Іван Дмитрович

М. Вишневе, Київська область, Україна, 02 грудня 2002 року.

Я, Морозов Дмитро Борисович, Директор Товариства з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд» засвідчую справжність підписів Засновників (учасників) Товариства з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Фуд».

Директор Морозов Д.Б

Додаток 3

Організаційна структура ТОВ «Фоззі-Фуд»

Додаток 4

Динаміка основних показників ТОВ «Фоззі-Фуд» за 2012-2014 рр.

Показники

Обсяг, тис. грн.

Абсолютна зміна, тис. грн.

Абсолютна зміна, тис. грн.

Темп приросту, %

Темп приросту, %

2012

2013

2014

2013

2014

2013

2014

1

2

3

4

5

6

7

8

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

648 132

953 231

2 326 722

305 099,5

1 373 490,6

47,1

144,1

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

434 592

630 772

1 560 724

196 179,9

929 952,4

45,1

147,4

Валовий прибуток

80 011

122 811

343 614

42 799,2

220 803,5

53,5

179,8

Інші операційні доходи

37 311

22 564

117 442

-14 746,4

94 877,7

-39,5

420,5

Витрати обігу

69 440

120 521

318 492

51 081,0

197 971,0

73,6

164,3

Інші операційні витрати

30 740

3 016

67 916

-27 723,6

64 899,8

-90,2

2 151,7

Інші фінансові доходи

34

43

124

8,5

81,5

25,0

191,8

Інші доходи

674

511

41 134

-162,7

40 623,1

-24,2

7 951,3

Фінансові витрати

16 416

14 469

45 676

-1 946,3

31 206,7

-11,9

215,7

Інші витрати

609

6 273

65 490

5 664,3

59 217,0

930,6

944,0

Чистий прибуток

141

162

1 503

20,3

1 341,4

14,4

830,1

Додаток 5

Аудиторська фірма ТОВ «Альянс»

Суб'єкт господарювання ТОВ «Фоззі-Фуд»

Період перевірки 01.01.2014-31.12.2014 р.

Термін перевірки 01.03.2015-21.03.2015 р.

№ з/п

Зміст запитання

Варіанти відповіді

Оцінка системи внутрішнього контролю

Так

Ні

Інформація відсутня

1

Чи здійснюються на підприємстві функції внутрішнього контролю (аудиту)?

+

5

2

Чи є посадові інструкції або положення щодо роботи внутрішнього контролю?

+

5

3

Чи застосовується письмова звітність про роботу органу внутрішнього контролю (аудиту)?

+

5

4

Чи проведена класифікація майна згідно з планом рахунків?

5

Засоби господарської діяльності використовуються за цільовим призначенням?

+

5

6

Чи вчасно виконуються зобов'язання за розрахунками з бюджетом, банками, кредиторами?

+

5

7

Чи дотримується розрахунково-платіжна дисципліна?

+

5

8

Чи оформляються результати інвентаризації відповідними документами (інвентаризаційні описи, порівнювальні відомості)?

+

5

9

Дані аналітичного обліку звіряються із синтетичними регістрами та Головною книгою?

+

5

Виконав Легенький О.

Ознайомився Морозов Д.

Додаток 6

Аудиторська фірма ТОВ «Альянс»

Суб'єкт господарювання ТОВ «Фоззі-Фуд»

Період перевірки 01.01.2014-31.12.2014 р.

Термін перевірки 01.03.2015-21.03.2015 р.

Керівник аудиторської перевірки Легенький О.В

План проведення аудиту фінансового стану ТОВ «Фоззі-Фуд»

з/п

Заплановані види робіт

Період проведення

Обсяг перевірки

Виконавець

Примітка

11

Отримання загальної інформації про підприємство

01.03.15

Суцільний

Легенький О.В

-

22

Попередня оцінка систем обліку та внутрішнього контролю

01.03.15

-

Легенький О.В

-

33

Визначення аудиторського ризику та суттєвості помилок

01.03.15

-

Легенький О.В

-

44

Розроблення плану і програми аудиту

02. - 03.03.15

-

Легенький О.В

-

55

Аудит майнового потенціалу підприємства

04.-06.03.15

Суцільний

Легенький О.В

-

66

Аудит ліквідності та платоспроможності підприємства

07.-09.03.15

Суцільний

Легенький О.В

-

77

Аудит фінансової стійкості підприємства

10.-11.03.15

Суцільний

Легенький О.В

-

88

Аудит результативності фінансово-господарської діяльності підприємства

12.-13.03.15

Суцільний

Легенький О.В

-

99

Аудит руху грошових потоків на підприємстві

14.-16.03.15

Суцільний

Легенький О.В

-

110

Розрахунок узагальнювального показника фінансового стану та його змін на підставі наявних бальних (рейтингових) оцінок

17.-18.03.15

-

Легенький О.В

-

111

Складання аудиторського висновку

19.-20.03.15

-

Легенький О.В

-

Керівник аудиторської фірми Легенький О.В (підпис)
Керівник аудиторської перевірки Легенький О.В (підпис)

Додаток 7

Аудиторська фірма ТОВ «Альянс»

Суб'єкт господарювання ТОВ «Фоззі-Фуд»

Період перевірки 01.01.2014-31.12.2014 р.

Термін перевірки 01.03.2015-21.03.2015 р.

Програма проведення аудиту фінансового стану ТОВ «Фоззі-Фуд»

№

Перелік аудиторських процедур по розділам аудиту

Період проведення

Виконавець

Примітки

1

2

3

4

5

Обсяг та структура майна

1

Класифікувати майно підприємства та його джерела
за видами.

04.03.15

Легенький О.В

-

2

Розрахувати коефіцієнти, які характеризують струк-
туру майна та його джерел.

04.03.15

Легенький О.В

-

3

Проаналізувати якісні зрушення у майновому стані
підприємства.

05.03.15

Легенький О.В

-

4

Встановити відхилення від критеріїв ефективності
та причини виявлених відхилень.

05.03.15

Легенький О.В

-

5

Оцінити вплив виявлених відхилень на загальний фінансовий стан підприємства з погляду особливостей
його діяльності.

06.03.15

Легенький О.В

-

Оборотні активи та зобов'язання

1

Здійснити класифікацію активів підприємства за
ознакою ліквідності.

07.03.15

Легенький О.В

-

2

Здійснити класифікацію зобов'язань підприємства
за строками погашення.

07.03.15

Легенький О.В

-

3

Розрахувати коефіцієнти ліквідності.

08.03.15

Легенький О.В

-

4

Встановити відхилення від критеріїв ефективності
та причини виявлених відхилень.

08.03.15

Легенький О.В

-

5

Оцінити вплив виявлених відхилень на загальний фінансовий стан підприємства з погляду особливостей
його діяльності

09.03.15

Легенький О.В

-

Джерела майна

1

Класифікувати джерела майна підприємства на власні та залучені.

10.03.15

Легенький О.В

-

2

Визначити величину власних обігових коштів.

10.03.15

Легенький О.В

-

3

Розрахувати коефіцієнти капіталізації.

10.03.15

Легенький О.В

-

4

Встановити відхилення від критеріїв ефективності
та причини виявлених відхилень.

11.03.15

Легенький О.В

-

5

Оцінити вплив виявлених відхилень на загальний фінансовий стан підприємства з погляду особливостей його діяльності

11.03.15

Легенький О.В

-

Фінансовий результат діяльності, ділова та ринкова активність

1

Провести аналіз динаміки фінансово-господарської
діяльності та ефективності використання ресурсів.

12.03.15

Легенький О.В

-

2

Провести аналіз рівня, динаміки та структури фінан-
сового результату діяльності підприємства та впливу
факторів на його величину.

12.03.15

Легенький О.В

-

3

Розрахувати показники рентабельності капіталу
та продажу.

13.03.15

Легенький О.В

-

4

Встановити відхилення від критеріїв ефективності
та причини виявлених відхилень.

13.03.15

Легенький О.В

-

5

Оцінити вплив виявлених відхилень на загальний фінансовий стан підприємства з погляду особливостей
його діяльності.

13.03.15

Легенький О.В

-

Залишки, обсяги надходжень та видатків грошових коштів як загальні, так і в розрізі таких видів діяльності: звичайної, надзвичайної, операційної, інвестиційної, фінансової.

1

Здійснити класифікацію потоків грошових коштів
за видами діяльності.

14.03.15

Легенький О.В

-

2

Провести аналіз динаміки надходження та вибуття
грошових коштів за різними видами діяльності.

14.03.15

Легенький О.В

-

3

Оцінити вплив грошових потоків за різними видами
діяльності на кінцевий залишок грошових коштів.

15.03.15

Легенький О.В

-

4

Встановити відхилення від критеріїв ефективності
та причини виявлених відхилень.

15.03.15

Легенький О.В

-

5

Оцінити вплив виявлених відхилень на загальний фінансовий стан підприємства з погляду особливостей
його діяльності.

16.03.15

Легенький О.В

-

Активи, зобов'язання та власний капітал

1

Здійснити вивчення та аналіз бальних (рейтингових)
методів оцінки фінансового стану, які розроблені відомими фахівцями в галузі фінансового аналізу та фінан
сового менеджменту, органами державного управління
та затверджені у вигляді методичних рекомендацій,
розроблені різними комерційними установами.

17.03.15

Легенький О.В

-

2

Здійснити розрахунок узагальнювального показника
за декілька періодів та оцінити якісні та кількісні зміни
фінансового стану досліджуваного підприємства.

18.03.15

Легенький О.В

-

Результати аудиту

1

Складання аудиторського висновку.

19.03.15

Легенький О.В

-

2

Передача аудиторського висновку та іншої підсумкової документації клієнту.

20.03.15

Легенький О.В

-

Додаток 8

Методика проведення аудиту фінансового стану ТОВ «Фоззі-Фуд»

Етап аудиту

Мета етапу

Об'єкт аудиту

Аудиторські процедури

Аудит майнового потенціалу підприємства

Встановити та оцінити ступінь забезпечення необоротними та оборотними активами матеріально-технічної бази підприємства

1) Обсяг та структура майна підприємства;

2) обсяг та структура джерел майна підприємства

1. Класифікувати майно підприємства та його джерела за видами.

2. Розрахувати коефіцієнти, які характеризують струк-
туру майна та його джерел.

3. Проаналізувати якісні зрушення у майновому стані підприємства.

4. Встановити відхилення від критеріїв ефективності та причини виявлених відхилень.

5. Оцінити вплив виявлених відхилень на загальний фінансовий стан підприємства з погляду особливостей його діяльності

Аудит ліквідності та платоспроможності підприємства

Оцінити здатність підприємства погашати поточні зобов'язання та його забезпеченість довгостроковим фінансуванням у необхідних обсягах

1) Оборотні активи та зобов'язання підприємства

1. Здійснити класифікацію активів підприємства за
ознакою ліквідності.

2. Здійснити класифікацію зобов'язань підприємства
за строками погашення.

3. Розрахувати коефіцієнти ліквідності.

4. Встановити відхилення від критеріїв ефективності та причини виявлених відхилень.

5. Оцінити вплив виявлених відхилень на загальний фінансовий стан підприємства з погляду особливостей
його діяльності

Аудит фінансової стійкості підприємства

Встановити оптимальність структури капіталу та наявність достатнього обсягу ласного капіталу

1) Джерела майна підприємства

1. Класифікувати джерела майна підприємства на власні та залучені.

2. Визначити величину власних обігових коштів.

3. Розрахувати коефіцієнти капіталізації.

4. Встановити відхилення від критеріїв ефективності та причини виявлених відхилень.

Аудит майнового потенціалу підприємства

Встановити та оцінити ступінь забезпечення необоротними та оборотними активами матеріально-технічної бази підприємства

1) Обсяг та структура майна підприємства;

2) обсяг та структура джерел майна підприємства

1. Класифікувати майно підприємства та його джерела
за видами.

2. Розрахувати коефіцієнти, які характеризують струк-
туру майна та його джерел.

3. Проаналізувати якісні зрушення у майновому стані
підприємства.

4. Встановити відхилення від критеріїв ефективност та причини виявлених відхилень.

5. Оцінити вплив виявлених відхилень на загальний фінансовий стан підприємства з погляду особливостей
його діяльності

Аудит ліквідності та платоспроможності підприємства

Оцінити здатність підприємства погашати поточні зобов'язання та його забезпеченість довгостроковим фінансуванням у необхідних обсягах

1) Оборотні активи та зобов'язання підприємства

1. Здійснити класифікацію активів підприємства за
ознакою ліквідності.

2. Здійснити класифікацію зобов'язань підприємства за строками погашення.

3. Розрахувати коефіцієнти ліквідності.

4. Встановити відхилення від критеріїв ефективності та причини виявлених відхилень.

5. Оцінити вплив виявлених відхилень на загальний фінансовий стан підприємства з погляду особливостей
його діяльності

Аудит фінансової стійкості підприємства

Встановити оптимальність структури капіталу та наявність достатнього обсягу власного капіталу

1) Джерела майна підприємства

1. Класифікувати джерела майна підприємства на власні та залучені.

2. Визначити величину власних обігових коштів.

3. Розрахувати коефіцієнти капіталізації.

4. Встановити відхилення від критеріїв ефективності
та причини виявлених відхилень.

Розрахунок узагальнювального показника фінансового стану та його змін на підставі наявних бальних (рейтингових) оцінок

Визначити загальну тенденцію зміни фінансового стану підприємства

1) Активи, зобов'язання та власний капітал

1. Здійснити вивчення та аналіз бальних (рейтингових)
методів оцінки фінансового стану, які розроблені відомими фахівцями в галузі фінансового аналізу та фінан-
сового менеджменту, органами державного управління
та затверджені у вигляді методичних рекомендацій,
розроблені різними комерційними установами, наприклад, комерційними банками з метою оцінки фінансового стану позичальника. Вибір має здійснюватися з урахуванням цілей аудиту фінансового стану, особливостей
діяльності клієнта, інших факторів.

2. Здійснити розрахунок узагальнювального показника
за декілька періодів та оцінити якісні та кількісні зміни
фінансового стану досліджуваного підприємства

Додаток 9

Динаміка структури активів ТОВ «Фоззі-Фуд» за 2012-2014 рр.

Показники

Питома вага

Абсолютна зміна, тис. грн.

31.12.2012

31.12.2013

31.12.2014

31.12.2013

31.12.2014

1. Необоротні активи

18,42

37,44

48,95

19,02

11,51

1.1. Нематеріальні активи

0,01

0,00

0,26

0,00

0,25

1.2. Незавершене будівництво

2,08

2,81

0,90

0,73

-1,91

1.3. Основні засоби

16,33

13,94

9,59

-2,39

-4,35

1.4. Довгострокові фінансові інвестиції

0,00

4,03

6,76

4,03

2,73

1.5. Довгострокава дебіторська заборгованість

0,00

16,65

31,43

16,65

14,78

1.6. Відстрочені податкові активи

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1.7. Інші необоротні активи

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2. Оборотні активи

80,85

62,50

50,55

-18,35

-11,95

2.1. ЗАПАСИ, всього

19,50

34,95

33,97

15,45

-0,99

Виробничі запаси

0,36

1,40

1,71

1,04

0,31

Незавершене виробництво

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Готова продукція

19,14

0,00

0,00

-19,14

0,00

Товари

0,00

33,55

32,26

33,55

-1,30

2.2. ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ, всього

53,02

14,18

9,71

-38,84

-4,47

Векселі одержані

0,00

0,10

1,68

0,10

1,58

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги

13,15

9,09

2,97

-4,05

-6,12

Дебіторська заборгованість за розрахунками

14,57

4,49

2,27

-10,08

-2,22

Інша поточна дебіторська заборгованість

25,31

0,50

2,79

-24,81

2,29

2.3. ПОТОЧНІ ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.4. ГРОШОВІ КОШТИ

5,83

10,30

5,39

4,47

-4,91

2.5. ІНШІ ОБОРОТНІ АКТИВИ

2,49

3,07

1,49

0,57

-1,58

3. Витрати майбутніх періодів

0,74

0,06

0,50

-0,67

0,44

ВСЬОГО АКТИВІВ

100,00

100,00

100,00

х

х

Додаток 10

Динаміка структури капіталу ТОВ «Фоззі-Фуд» за 2012-2014 рр.

Показники

Питома вага, %

Абс. Зміна

31.12.2012

31.12.2013

31.12.2014

31.12.2013

31.12.2014

1. Власний капітал

4,08

3,69

1,63

-0,38

-2,06

1.1. Статутний капітал

0,01

0,01

0,01

0,00

0,00

1.2. Пайовий капітал

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1.3. Додатковий вкладений капітал

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1.4. Інший додатковий капітал

0,06

0,88

0,11

0,81

-0,77

1.5. Резервний капітал

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1.6. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

4,01

2,81

1,52

-1,20

-1,29

1.7. Неоплачений капітал

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1.8. Вилучений капітал

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2. Позиковий капітал

95,92

96,31

98,37

0,38

2,06

2.1. Забезпечення наступних виплат та платежів

0,21

0,46

0,50

0,25

0,04

Цільове фінансування

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.2. Довгострокові зобов'язання

52,52

43,33

49,77

-9,19

6,43

Довгострокові кредити банків

32,16

26,53

43,60

-5,63

17,07

2.3. Поточні зобов'язання

43,19

52,51

48,10

9,32

-4,41

Короткострокові кредити банків

0,08

1,13

5,48

1,05

4,35

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Векселі видані

4,37

19,31

0,00

14,94

-19,31

Кредиторська заборгованість за товари

37,46

26,47

29,42

-10,99

2,95

Поточні зобов'язання за розрахунками

1,27

4,24

2,65

2,96

-1,58

Інші поточні зобов'язання

0,01

1,37

10,55

1,36

9,18

2.4. Доходи майбутніх періодів

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

ДЖЕРЕЛА ФІНАНСУВАННЯ, всього

100,00

100,00

100,00

х

х

Додаток 11

Динаміка обсягу та складу оборотних активів ТОВ «Фоззі-Фуд» за 2012-2014 рр.

Показники

Обсяг, тис. грн.

Абсолютна зміна, тис. грн.

Темп росту, %

Темп приросту, %

31.12.2012

31.12.2013

31.12.2014

2013

2014

2013

2014

2013

2014

1. Запаси, всього

47 881

124 374

257 132

76 493,00

132 758,00

259,76

206,74

159,76

106,74

Виробничі запаси

883

4 980

12 943

4 097,00

7 963,00

563,99

259,90

463,99

159,90

Незавершене виробництво

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Готова продукція

46 998

0

0

-46 998,00

0,00

0,00

0,00

-100,00

0,00

Товари

0

119 394

244 189

119 393,50

124 795,50

0,00

204,52

0,00

104,52

2. Дебіторська заборгованість

130 193

50 460

73 511

-79 732,50

23 051,00

38,76

145,68

-61,24

45,68

Векселі одержані

0

349

12 719

348,50

12 370,50

0,00

3 649,64

0,00

3 549,64

За товари, роботи, послуги

32 281

32 361

22 497

80,00

-9 864,00

100,25

69,52

0,25

-30,48

За розрахунками

35 778

15 982

17 165

-19 796,00

1 183,50

44,67

107,41

-55,33

7,41

Інша поточна дебіторська заборгованість

62 134

1 769

21 130

-60 365,00

19 361,00

2,85

1 194,46

-97,15

1 094,46

3. Поточні фінансові інвестиції

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

4. Грошові кошти та їх еквіваленти

14 312

36 637

40 796

22 325,00

4 159,00

255,99

111,35

155,99

11,35

5. Інші оборотні активи

6 126

10 918

11 248

4 792,50

330,00

178,24

103,02

78,24

3,02

Всього

198 511

222 389

382 687

23 878,00

160 298,00

112,03

172,08

12,03

72,08

Додаток 12

Динаміка структури позикового капіталу ТОВ «Фоззі-Фуд» за 2012-2014 рр.

Показники

Питома вага, %

Абсолютна зміна

31.12.2012

31.12.2013

31.12.2014

31.12.2013

31.12.2014

Позиковий капітал, всього

100,00

100,00

100,00

х

х

1. Забезпечення наступних витрат та платежів

0,22

0,48

0,50

0,26

0,03

2. Довгострокові зобов'язання, всього

54,75

45,00

50,59

-9,76

5,60

Довгострокові кредити банків

33,53

27,55

44,32

-5,98

16,77

3. Поточні зобов'язання, всього

45,02

54,53

48,90

9,50

-5,62

Короткострокові кредити банків

0,09

1,17

5,57

1,09

4,40

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Векселі видані

4,56

20,05

0,00

15,49

-20,05

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

39,05

27,49

29,91

-11,57

2,42

Поточні зобов'язання за розрахунками:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

З одержаних авансів

0,35

1,09

1,09

0,74

0,00

З бюджетом

0,12

0,44

0,31

0,32

-0,13

З позабюджетних платежів

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Зі страхування

0,21

0,85

0,36

0,64

-0,49

З оплати праці

0,64

2,02

0,93

1,37

-1,09

З учасниками

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Із внутрішніх розрахунків

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Інші поточні зобов'язання

0,01

1,42

10,72

1,41

9,31

4. Доходи майбутніх періодів

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Додаток 13

Динаміка показників ефективності використання позикового капіталу ТОВ «Фоззі-Фуд» за 2012-2014 рр.

Показники

2012 рік

2013 рік

2014 рік

Абсолютна зміна

Темп приросту, %

2013 рік

2014 рік

2013 рік

2014 рік

1. Кредитовіддача

3,06

3,13

12,04

0,06

8,91

2,12

284,68

2. Кредитомісткість

0,33

0,32

0,08

-0,01

-0,24

-2,08

-74,00

3. Період обороту, дні

3.1. Позикового капіталу

106,18

109,19

84,12

3,00

-25,06

2,83

-22,96

3.2. Довгострокового позикового капіталу

60,15

53,47

41,08

-6,68

-12,39

-11,10

-23,18

3.3. Короткострокового позикового капіталу

45,89

55,31

42,63

9,42

-12,68

20,52

-22,93

3.4. Довгострокових банківських кредитів

32,38

32,74

32,84

0,36

0,10

1,10

0,30

3.5. Короткострокових банківських кредитів

0,06

0,80

3,52

0,74

2,72

1329,62

341,67

4. Коефіцієнт оборотності, рази обороту

4.1. Позикового капіталу

3,39

3,30

4,28

-0,09

0,98

-2,75

29,79

4.2 Довгострокового позикового капіталу

5,99

6,73

8,76

0,75

2,03

12,49

30,17

4.3. Короткострокового позикового капіталу

7,84

6,51

8,45

-1,34

1,94

-17,03

29,75

4.4. Довгострокових банківських кредитів

11,12

11,00

10,96

-0,12

-0,03

-1,08

-0,30

4.5. Короткострокових банківських кредитів

6455,50

451,55

102,24

-6003,94

-349,32

-93,01

-77,36

5. Рентабельність позикового капіталу, %

0,43

0,57

0,87

0,14

0,30

32,09

52,86

Додаток 14

ТОВ «АФ «Альянс»

Код ЄДРПОУ 24741209 м. Київ, вул. Прирічна, буд. 1, кв.52,

тел./факс 581-78-55

Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської

діяльності № 1747

п/р 260093010448 в ПАТ АБ «Старокиївський Банк» м .Києва

МФО 321477

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)

щодо фінансового стану ТОВ «Фоззі-Фуд»

на 31.12.2014 р.

м. Київ 21 березня 2015 р.

1. ВСТУПНА ЧАСТИНА

Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Альянс» здійснило перевірку фінансового стану ТОВ «Фоззі-Фуд», надалі Товариство, на підставі даних фінансової звітності на 31.12.2014 р. Мета аудиторської перевірки - формування та висловлення думки незалежного аудитора у вигляді аудиторського висновку щодо фінансового стану Товариства на підставі даних фінансової звітності Товариства станом на 31.12.2014 р.

Під час проведення перевірки аудитор керувався Міжнародним стандартом аудиту № 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності».

В ході перевірки було здійснено перевірку фінансового стану Товариства на підставі даних наступних форм фінансової звітності Товариства:

* Балансу станом на 31.12.2014 р.;

* Звіту про фінансові результати за 2014 рік;

* Звіту про власний капітал за 2014 рік.

Аудитор, при проведенні аудиторської перевірки, виходив з того, що дані та інформація, які надані в первинних документах, є достовірними та такими, які відповідають суті здійснених господарських операцій.

2. РЕЗУЛЬТАТ ПЕРЕВІРКИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ТОВАРИСТВА

Аудитором перевірена фінансова звітність ТОВ «Фоззі-Фуд» за 2014 р., на підставі даних фінансової звітності здійснений аналіз фінансового стану Товариства.

Аудитор підтверджує, що фінансова звітність ТОВ «Фоззі-Фуд» за 2014 р. складена на підставі національних П(С)БО та Закону України №996-XIV “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” та достовірно у всіх суттєвих аспектах відображає інформацію згідно з визначеною законодавством концептуальною основою складання фінансової звітності.

Всі три коефіцієнти ліквідності (загальний, проміжний та абсолютний) перевищують нормативні значення, що свідчить про можливість Товариства негайно розрахуватися по вимогам кредиторів та по своїм поточним зобов'язанням без загрози порушень структури капіталу.

Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом відповідає нормативному значенню, тобто забезпеченість заборгованості власними коштами Товариства не перевищує норму. Коефіцієнт фінансової незалежності відповідає нормативному значенню, тобто фінансування діяльності за рахунок залучених коштів здійснюється також в межах норми.

В 2014 р. діяльність Товариства була збитковою, що обумовлено перш за все від'ємним фінансовим результатом від реалізації цінних паперів та витратами, пов'язаними з уцінкою цінних паперів.

В той же час фінансовий стан ТОВ «Фоззі-Фуд» на 31.12.2014р. є стабільним за рахунок того, що у Товариства практично відсутні зобов'язання.

Базуючись на даних фінансової звітності Товариства, аудитор констатує на 31.12.2014 р. стабільний фінансовий стан ТОВ «Фоззі-Фуд».

3. Додаткова інформація щодо відображення Товариством інформації про види активів, зобов'язань та розмір власного капіталу

Аудитор підтверджує, що активи відображені на балансі Товариства станом на 31.12.2014 р. за достовірно визначеною оцінкою та в майбутньому очікуються економічні вигоди, пов`язані з їх використанням.

Найбільшу питому вагу у складі оборотних активів Товариства займає «Інша поточна дебіторська заборгованість», яка дійсно є поточною та складається здебільшого із заборгованості за реалізовані цінні папери та за грошовими коштами, перерахованими на купівлю цінних паперів.

Поточні фінансові інвестиції обліковані на балансі Товариства за справедливою вартістю (за наявності біржового курсу для визначення справедливої вартості) та за собівартістю придбання (за відсутності біржового курсу для визначення справедливої вартості), що відповідає вимогам П(С)БО №12 «Фінансові інвестиції».

Аудитор підтверджує, що сума грошових коштів на Балансі Товариства станом на 31.12.2014 р. підтверджується банківськими виписками, депозитними договорами, термін дії яких не закінчився.

Аудитор підтверджує, що зобов'язання відображені на балансі Товариства за достовірно визначеною оцінкою та в майбутньому існує ймовірність їх погашення.

На балансі Товариства станом на 31.12.2014 р. обліковані поточні зобов'язання Товариства в сумі 190,00 тис. грн., які складаються із кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги та поточних зобов'язань за розрахунками.

На підставі проведеної перевірки аудитор робить висновок про відповідність розкриття Товариством інформації за видами активів та зобов'язань національним Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку.

Станом на 31.12.2014 р. власний капітал Товариства становить 7457,00 тис. грн. та складається зі статутного капіталу у розмірі 850,00 тис. грн., іншого додаткового капіталу у розмірі 97,00 тис. грн., резервного капіталу у розмірі 61,00 тис. грн., непокритого збитку у розмірі 120,00 тис. грн.

На підставі проведеної перевірки аудитор робить висновок про відповідність розкриття Товариством інформації про власний капітал національним Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку.

4. ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ

Адреса ТОВ «АФ Альянс» - 04213, м. Київ, вул. Прирічна, буд.1, кв.52. Тел. (044) 581-78-55.

Свідоцтво про внесення ТОВ «Аудиторська фірма «Альянс» до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності №1747 від 30.03.2001 р., чинне до 24.02.2016 р.

Свідоцтво про внесення ТОВ «Аудиторська фірма «Альянс» до Реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів № АБ 000123 від 22.02.07 р., реєстраційний номер Свідоцтва №138, чинне до 24.02.2016 р.

Перевірка проведена аудитором ТОВ «Аудиторська фірма «Альянс» Легеньким О.В. (сертифікат №002976 сер. А, виданий Аудиторською палатою України 31.10.1996 р. на підставі рішення №49 від 31.10.1996 р., дія сертифікату продовжена на підставі рішень АПУ №95 від 31.10.2000 р., №154/2 від 10.11.2005 р. та №221/2 від 04.11.2010 р., сертифікат чинний до 31.10.2015 р.).

Аудиторська перевірка здійснювалася за адресою: 01032, м. Київ, бульвар Шевченка, будинок 33, літера «Н», група приміщень №18, 11-го поверху.

Перевірку провів

аудитор ТОВ «АФ «Альянс» Легенький О.В

Додаток 15

Баланс (Звіт про фінансовий стан) ТОВ «Фоззі-Фуд» станом на 2012 рік

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

- залишкова вартість

010

3065

1006

- первісна вартість

011

3488

1718

- накопичена амортизація

012

( 423 )

( 712 )

Незавершене будівництво

020

9433

32871

Основні засоби:

- залишкова вартість

030

288547

509865

- первісна вартість

031

399744

715675

- знос

032

( 111197 )

( 205810 )

Довгострокові біологічні активи:

- справедлива (залишкова) вартість

035

0

0

- первісна вартість

036

0

0

- накопичена амортизація

037

( 0 )

( 0 )

Довгострокові фінансові інвестиції:

- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

2557923

2364732

- інші фінансові інвестиції

045

0

0

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

215169

75478

Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

055

0

0

Первісна вартість інвестиційної нерухомості

056

0

0

Знос інвестиційної нерухомості

057

( 0

( 0 )

Відстрочені податкові активи

060

0

0

Гудвіл

065

0

0

Інші необоротні активи

070

0

0

Гудвіл при консолідації

075

0

0

Усього за розділом I

080

II. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

28190

36655

Поточні біологічні активи

110

0

0

Незавершене виробництво

120

0

0

Готова продукція

130

0

0

Товари

140

925263

1288564

Векселі одержані

150

349

76349

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

- чиста реалізаційна вартість

160

463680

536888

- первісна вартість

161

463680

536888

- резерв сумнівних боргів

162

( 0 )

( 0 )

Дебіторська заборгованість за рахунками:

- за бюджетом

170

59

1091

- за виданими авансами

180

113614

169504

- з нарахованих доходів

190

304

98

- із внутрішніх розрахунків

200

0

0

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

721482

558544

Поточні фінансові інвестиції

220

0

226831

Грошові кошти та їх еквіваленти:

- в національній валюті

230

201126

376614

- у т.ч. в касі

231

0

0

- в іноземній валюті

240

17

472

Інші оборотні активи

250

135826

103294

Усього за розділом II

260

III. Витрати майбутніх періодів

270

5336

16122

IV. Необоротні активи та групи вибуття

275

0

0

Баланс

280

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

17

17

Пайовий капітал

310

0

0

Додатковий вкладений капітал

320

0

0

Інший додатковий капітал

330

405

270

Резервний капітал

340

0

0

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

14944

16520

Неоплачений капітал

360

( 0 )

( 0 )

Вилучений капітал

370

( 0 )

( 0 )

Накопичена курсова різниця

375

0

0

Усього за розділом I

380

15366

16807

Частка меншості

385

0

0

II. Забезпечення наступних виплат та платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

7460

19962

Інші забезпечення

410

0

0

Сума страхових резервів

415

0

0

Сума часток перестраховиків у страхових резервах

416

0

0

Цільове фінансування

420

0

0

З рядка 420 графа 4 Сума благодійної допомоги (421)

421

0

Усього за розділом II

430

7460

19962

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

816007

1194279

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены