Учет денежных средств на предприятии
Специфика учета наличных и безналичных денежных средств на ФГУП "Турбонасос". Особенности ведения кассовых операций на предприятии. Приходный кассовый ордер. Типовые проводки по счету 50 "Касса". Методы улучшения организации бухгалтерского учета.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.11.2013 |
| Размер файла | 340,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
20. Гуккаев В.Б. Учетная политика организации. - М.: Бератор - Пресс, 2005.-192 с. - ISBN 5 - 18 - 004719 - 0.
21. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 752 с. - ISBN 5 - 279 - 02963 - 7.
22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 592 с. - ISBN 5 - 16 - 003539 - 0.
23. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет / Н.П. Кондраков. - ИНФРА-М,2008. - 720 с. - ISBN 5 - 16 - 000800 - 4.
24. Любушин Н.П., Жаринов В.В., Бородина Н.В. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. - ISBN 5 - 238 - 00330 - 7.
25. Нестерова Е.А. Балакирева Н.М., Гущина И.Э. Учетная политика - 2008: Бухгалтерская и налоговая: Организационный, методический и технический аспекты. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008.- 290 с. - ISBN 5 - 88103 - 095 - 8.
26. Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет / В.Ф. Палий. М.: Бухгалтерский учет, 2003 - 792 с. - ISBN 5 - 85428 - 114 - 7.
27. Старова Н.Ю. Как построить налоговый учет на базе бухгалтерского "Российский налоговый курьер", №18, 2008]. - Режим доступа: http://art.thelib.ru/
28. Стражева Н.С. Бухгалтерский учет: Учебно-методическое пособие. / Н.С. Стражева, А.В. Стражев. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 432 с. - ISBN 5 - 365 - 00803 - 5.
29. Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 413с. - ISBN 5 - 89368 - 003 - 5.
30. Широбоков В.Г. Бухгалтерский финансовый учет : учеб. пособие / В.Г.Широбоков, З.М.Грибанова, А.А.Грибанов. - М.: КНОРУС, 2007. - 672 с. - 543 с. - ISBN 5 - 8018 - 0254 - 4.
Приложение А
Приходный кассовый ордер
Приложение Б
Типовые проводки по счету 50 "Касса"
|
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
|
|
50-1 |
50-2 |
Переданы денежные средства из операционной кассы в кассу организации. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", № КМ-4 "Журнал кассира-операциониста", № КМ-6 "Справка - отчет кассира - операциониста". |
|
|
50 |
51 |
Получены денежные средства в кассу расчетного счета. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Выписка банка по расчетному счету, Корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета. |
|
|
50 |
52 |
Получены денежные средства в кассу с валютного счета. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Выписка банка по валютному расчетному счету. |
|
|
50 |
55 |
Получены денежные средства в кассу со специального счета. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Выписка банка по специальному счету. |
|
|
50 |
62 |
Получен аванс наличными в счет поставки товаров (работ, услуг). |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ. |
|
|
50 |
62 |
Отражена продажа продукции за наличный расчет (с применением счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"). |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ. |
|
|
50 |
70 |
Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
|
|
50, 50-3 |
71 |
Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы и денежные средства. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
|
|
50 |
73-2 |
Поступили платежи от работников в погашение материального ущерба, причиненного ими. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
|
|
50 |
73-1 |
Поступили платежи от работников по выданным займам. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
|
|
50 |
75-1 |
Отражен взнос учредителями вкладов в уставный капитал организации наличными средствами. |
Учредительные документы, № КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
|
|
50 |
76-3 |
Поступили денежные средства: - в счет прибыли, полученной от совместной деятельности, - от долевого участия в других организациях. |
Решение участников, № КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
|
|
50 |
76-2 |
Поступили в кассу суммы по ранее предъявленным претензиям. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
|
|
50 |
79 |
Поступили в кассу денежные средства от обособленного подразделения организации. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
|
|
50 |
91-1 |
Отражена продажа основных средств и прочих активов за наличный расчет, в том числе работникам организации. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ. |
|
|
50 |
91-1 |
Отражены положительные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
70 |
50 |
Выдана из кассы заработная плата. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер", № Т-53 "Платежная ведомость". |
|
|
70 |
50 |
Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, являющимся работниками организации. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер". |
|
|
71 |
50, 50-3 |
Выданы из кассы подотчетные суммы и денежные документы. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
|
|
73-1 |
50 |
Выдан заем работникам. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
|
|
75-2 |
50 |
Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, не являющимся работниками организации. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
|
|
76-4 |
50 |
Выплачены депонированные суммы. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер", Карточка депонированных сумм. |
|
|
76-3 |
50 |
Выданы денежные средства в погашение убытков от совместной деятельности. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
|
|
79-2 |
50 |
Выданы денежные средства структурным подразделениями организации. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
|
|
81 |
50 |
Выкуплены за наличный расчет собственные акции у акционеров. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
|
|
91-2 |
50 |
Отражены отрицательные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
94 |
50 |
Отражена недостача денежных средств в кассе. |
№ ИНВ-15 "Акт инвентаризации наличных денежных средств", № ИНВ-26 "Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией" |
Приложение В
Типовые проводки по счету 51 "Расчетный счет"
|
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
|
|
51 |
50 |
Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации. |
Мемориальный ордер (0401108), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
51 |
Зачислены на расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061, Выписки банков по расчетным счетам. |
|
|
51 |
55 |
Зачислены на расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам. |
Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам |
|
|
51 |
58-3 |
Возвращены займы, выданные другим организациям. |
Платежное требование (0401061), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
60 |
Возвращены излишне уплаченные денежные средства поставщикам и подрядчикам. |
Платежное требование (0401061) Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
62 |
Получены денежные средства от покупателей и заказчиков: - в оплату проданной продукции (работ, услуг), - в качестве авансовых платежей в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг), - в оплату проданных основных средств, - в оплату проданных нематериальных средств |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
62 |
Оплачены проданные ценные бумаги и другие финансовые вложения. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
62 |
Получена плата по договору переуступки права требования. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
62 |
Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к доходам по обычным видам деятельности) |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
66 |
Получены: - краткосрочные кредиты банков, - краткосрочные займы от других организаций. |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
67 |
Получены: - долгосрочные кредиты банков, - долгосрочные займы от других организаций. |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
75-1 |
Получены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал. |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
76-1 |
Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
76-2 |
Получены денежные средства по расчетам по претензиям. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
76-3 |
Получены доходы от участия в других организациях. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
76 |
Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
91-1 |
Поступили денежные средства от продажи валюты. |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
91-1 |
Отражены поступления дебиторской задолженности, списанной ранее как нереальная ко взысканию. |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
91-1 |
Зачислены проценты на остаток денежных средств на расчетном счету |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
91-1 |
Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим поступлениям). |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
98-2 |
Отражены безвозмездно полученные денежные средства. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
50 |
51 |
Денежные средства с расчетного счета получены в кассу организации. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Выписка банка по расчетному счету |
|
|
51 |
51 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства на другие расчетные счета организации. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету |
|
|
55 |
51 |
Перечислены денежные средства на аккредитив или специальный счет организации с её расчетного счета. |
Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам |
|
|
57 |
51 |
Списаны со счета денежные средства на покупку валюты. |
Поручение на покупку валюты, Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) счетам. |
|
|
58-3 |
51 |
Перечислены займы другим организациям. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
58-4 |
51 |
Перечислен вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности). |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
58-1 |
51 |
Перечислены вклады в уставный капитал других организаций. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
58-1, 58-2 |
51 |
Приобретены ценные бумаги других организаций. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
58 |
51 |
Приобретены: - векселя других организаций, - депозитные сертификаты, - государственные ценные бумаги, - прочие финансовые вложения. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
60 |
51 |
Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
60 |
51 |
Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
60 |
51 |
Погашены векселя, выданные в счет обеспечения задолженности перед поставщиками и подрядчиками. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
60 |
51 |
Уплачены проценты по векселям выданным. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
62 |
51 |
Возвращены покупателям и заказчикам излишне полученные средства в оплату проданной продукции (работ, услуг). |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
62 |
51 |
Возвращены авансы покупателям и заказчикам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
66 |
51 |
Погашаются: - краткосрочные кредиты банков, - проценты по краткосрочным кредитам банков, - векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным кредитам банков, - проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным кредит |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
66 |
51 |
Погашаются: - краткосрочные займы, - проценты по краткосрочным займам, - векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным займам, - проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным займам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
67 |
51 |
Погашаются: - долгосрочные кредиты банков, - проценты по долгосрочным кредитам банков, - векселя, выданные в обеспечение задолженности по долгосрочным кредитам банков, - проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по долгосрочным кредитам |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
67 |
51 |
Погашаются: - долгосрочные займы, - проценты по долгосрочным займам, - векселя, выданные в обеспечение задолженности по долгосрочным займам, - проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по долгосрочным займам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
75-2 |
51 |
Перечислены доходы (дивиденды) участникам организации. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
76-1 |
51 |
Перечислены денежные средства по расчетам по страхованию. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
76-2 |
51 |
Перечислены денежные средства по расчетам по претензиям. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
91-2 |
51 |
Оказана безвозмездная финансовая помощь сторонним организациям и физическим лицам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
76 |
51 |
Перечислены денежные средства прочим кредиторам в погашение задолженности. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
|
|
91-2 |
51 |
Списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание. |
Выписка банка по расчетному счету |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Принципы кассовой дисциплины. Лимит остатка денежных средств в кассе предприятия. Сдача наличных денежных средств в банк. Возврат денежных средств. Документы, оформляемые в бухгалтерском учете при работе с наличными средствами. Приходный кассовый ордер.
курсовая работа [127,4 K], добавлен 23.04.2009Понятие денежных средств предприятия. Формы безналичных расчетов. Задачи учета и аудита денежных средств предприятия. Бухгалтерский учет кассовых операций, учет операций по расчетному счету, учет переводов в пути и порядок инкассации денежных средств.
дипломная работа [121,7 K], добавлен 19.07.2011Характеристика бухгалтерского учета в организации. Синтетический и аналитический учет кассовых операций на предприятии. Анализ движения денежных средств в компании. Проведение операций по безналичному расчету. Инвентаризация наличных денег в кассе.
курсовая работа [231,9 K], добавлен 13.07.2015Законно-нормативное регулирование денежных средств в Российской Федерации. Организация бухгалтерского учета денежных средств в ООО "Аттик". Учет кассовых операций и денежных средств на расчетном счете. Ведения первичных документов; автоматизация учета.
дипломная работа [129,9 K], добавлен 24.05.2015Нормативно-правовое регулирование по учету денежных средств. Исследование порядка ведения кассовых операций в РФ. Анализ организации бухгалтерского учета денежных средств на предприятии ООО "Техпромсервис". Документальное оформление кассовых операций.
курсовая работа [46,4 K], добавлен 23.09.2012Корреспонденция счетов для отражения операций бухгалтерского учета по выдаче денежных средств из кассы предприятия. Проводки документа "Расходный кассовый ордер". Проводки по кассе, по НДС, валовым доходам (расходам). Продажа валюты. Счет 50 "Касса".
курсовая работа [306,9 K], добавлен 16.06.2014Понятие и значение денежных средств, методика их учета на предприятии. Порядок учета и особенности оформления кассовых операций и денежных документов. Этапы инвентаризации кассы. Открытие расчетного счета и его учет. Основные формы безналичных расчетов.
контрольная работа [15,0 K], добавлен 18.04.2010Экономическое содержание денежных средств и их роль в процессе кругооборота средств в организации. Учет кассовых операций при автоматизированной форме учета. Порядок ведения кассовой книги. Инвентаризация наличных денежных средств и денежных документов.
курсовая работа [60,1 K], добавлен 15.06.2013Проводки, составляемые при отгрузке товаров и предъявлении расчетных документов на их продажную стоимость. Правила ведения кассовых операций. Отражение движения денежных средств на расчетном счете с помощью приходных и расходных кассовых ордеров.
отчет по практике [19,0 K], добавлен 15.09.2015Понятие кассовых операций и их учета. Потоки денежных средств. Законодательно-нормативное регулирование бухгалтерского учета наличных денежных средств. Учет денежных документов, переводов в пути, кассовых операций с применением кассовых аппаратов.
курсовая работа [150,6 K], добавлен 16.05.2014
