Аудит хозяйственной деятельности
Обязательное проведение инвентаризации в Российской Федерации. Факт недостачи материалов на складе, порядок оформления. Бухгалтерские проводки по поступлению материалов. Определение фактической себестоимости. Транспортные расходы за доставку материала.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.06.2015 |
| Размер файла | 15,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задача № 1
Сформулировать выводы аудитора при анализе следующей хозяйственной ситуации:
Во время проведения инвентаризации на складе перед составлением годового отчета был составлен акт, в котором зафиксирован факт недостачи материалов на сумму 55 000 т.р., виновные не найдены, причина недостачи не установлена. По акту, утвержденному руководителем, было принято решение списать недостачу на убытки.
В бухгалтерском учете были сделаны записи:
Дт 73/02 Кт 10 = 55 000 т.р. - на сумму недостачи материалов;
Дт 94 Кт 73/02 = 55 000 т.р. - списана сумма недостачи со счета расчетов с персоналом по недостачам материальных ценностей;
Дт91/2 Кт 94 = 55 000 т.р. - сумма недостачи списана на убытки предприятия.
Решение:
Обязательное проведение инвентаризации установлено законодательством РФ (федеральными, отраслевыми стандартами) - это написано в пункте 3 ст. 11 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402 - ФЗ. Проведение инвентаризации обязательно перед составлением годовой бухгалтерской отчетности - это указано в пункте 22 Методическом указании по бухгалтерскому учету материально производственных запасов, подробно написано и утверждено приказом Минфина России от 28 Декабря 2001 г. № 119н.
Имущество, инвентаризация которого производилась после 1 октября отчетного года, не нужно опять проверять перед годовой бухгалтерской отчетности. Следовательно, выводы аудитора при анализе следующей хозяйственной ситуации:
1) если были предоставлены все документы, подтверждающие недостачи материалов при инвентаризации, то проводки правильные.
2) если предприятие находиться на ОСНО, то следует восстановить НДС, который ранее принят был к вычету - это списание нельзя учитывать для налогообложения прибыли.
Задача № 2
Составить бухгалтерские проводки по поступлению материалов традиционным способом и с использованием счетов 15,16:
Акцептован счет-фактура поставщика за поступившие на склад материалы = 164610 р. (в том числе НДС). Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку материалов = 11 269 р. (в том числе НДС). Начислена заработная плата за погрузочно-разгрузочные работы 7 200 р., произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение. Учетная цена поступивших материалов 158 000 р.
Определить фактическую себестоимость поступивших материалов.
Решение:
Учет без использования счета 15:
|
№ |
Журнал хозяйственных операций |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Акцептован счет-фактура поставщика за поступившие на склад материалы |
||||
|
1а |
оприходованы материалы |
139 500 |
10 |
60 |
|
|
1б |
НДС по оприходованным материалам 18 % |
25 110 |
19/1 |
60 |
|
|
ИТОГО: |
164 610 |
||||
|
2 |
Транспортные расходы за доставку материала |
||||
|
2а |
услуги |
9 550 |
10 |
60 |
|
|
2б |
НДС по услуге |
1 719 |
19/3 |
60 |
|
|
ИТОГО: |
11 269 |
||||
|
3 |
Заработная плата за погрузочно-разгрузочные работы |
7 200 |
10 |
70 |
|
|
4 |
Соц. страхование |
||||
|
4а |
ПФ |
1584 |
10 |
69/2 |
|
|
4б |
ФСС |
208,80 |
10 |
69/1 |
|
|
4в |
ФОМС |
367,20 |
10 |
69/3 |
|
|
ИТОГО |
2 160 |
||||
|
5 |
Списано превышение учетной цены материалов над фактическими |
18 500 |
16 |
15 |
|
|
6 |
Учтены материалы по учетной цене |
158 000 |
15 |
16 |
инвентаризация недостача себестоимость
Расчет:
1) Акцептован счет-фактура поставщика за поступившие на склад материалы:
оприходованы материалы = 139 500
НДС по оприходованным материалам 18 % = (164 610 * 18 %) / 118 % = 25 110 р.
2) Транспортные расходы за доставку материала:
услуги = 9 550 т.р.
НДС по услуге 18 % = (11 269 * 18 %) / 118 % = 1 719 р
4) отчисления на соц. страхование и обеспечение:
ПФ = 7 200 * 22 % = 1 584 р.
ФСС = 7 200 * 2,9 % = 208,80 р.
ФОМС = 7 200 * 5.1 % = 367,20 р.
5) 158 000 - 139 500 = 18 500 р.
Фактическая себестоимость = 139 500 + 9 550 + 7 200 + 2 160 + 18 500 = 176 910 т. р. Д 10 К60
Учет с использованием счета 15:
|
№ |
Журнал хозяйственных операций |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Акцептован счет-фактура поставщика за поступившие на склад материалы |
||||
|
1а |
оприходованы материалы |
139 500 |
15 |
60 |
|
|
1б |
НДС по оприходованным материалам 18 % |
25 110 |
19/1 |
60 |
|
|
ИТОГО: |
164 610 |
||||
|
2 |
Транспортные расходы за доставку материала |
||||
|
2а |
услуги |
9 550 |
15 |
60 |
|
|
2б |
НДС по услуге |
1 719 |
19/1 |
60 |
|
|
ИТОГО: |
11 269 |
||||
|
3 |
Заработная плата за погрузочно-разгрузочные работы |
7 200 |
|||
|
4 |
Соц. страхование |
||||
|
4а |
ПФ |
1584 |
15 |
69/2 |
|
|
4б |
ФСС |
208,80 |
15 |
69/1 |
|
|
4в |
ФОМС |
367,20 |
15 |
69/3 |
|
|
ИТОГО |
2 160 |
||||
|
5 |
Списано превышение учетной цены материалов над фактическими |
18 500 |
15 |
16 |
|
|
6 |
Учтены материалы по учетной цене |
158 000 |
10 |
15 |
Учет без использования счета 15:
10 Материалы
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
НС |
|
|
|
|
|
1а |
139 500 |
|
|
|
|
2а |
9550 |
|
|
|
|
3 |
7200 |
|
|
|
|
4 |
2160 |
|
|
|
|
6 |
18500 |
|
|
|
|
ДО |
176 910 |
КО |
|
|
|
КС |
176910 |
|
|
Фактическая себестоимость = 139 500 + 9 550 + 7 200 + 2 160 + 18 500 = 176 910 т. р. Д 10 К60
Учет с использованием счета 15:
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
НС |
|
|
|
|
|
1а |
139 500 |
6 |
158000 |
|
|
2а |
9550 |
|
|
|
|
3 |
7200 |
|
|
|
|
4 |
2160 |
|
|
|
|
5 |
18500 |
|
|
|
|
ДО |
176 910 |
КО |
158000 |
|
|
КС |
18910 |
|
|
Фактическая себестоимость = 139 500 + 9 550 + 7 200 + 2 160 + 18 500 = 176 910 т. р. Д 15 К60.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Задачи и виды инвентаризации. Подготовка к инвентаризации, порядок ее проведения. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности. Документации на проведение инвентаризации. Бухгалтерские записи на результат инвентаризации (недостачи, излишки).
курсовая работа [41,1 K], добавлен 12.01.2015Случаи проведения обязательной инвентаризации. Бухгалтерские проводки, применяемые для оформления ее результатов. Основные этапы проведения инвентаризации. Ведомость остатков по синтетическим счетам. Основные документы, используемые при инвентаризации.
контрольная работа [45,2 K], добавлен 23.04.2013Методика и основные этапы определения первоначальной стоимости изделия, результатов от реализации, фактической стоимости и себестоимости материалов для производства продукции. Правила составления бухгалтерской проводки по внутреннему движению материалов.
контрольная работа [25,7 K], добавлен 04.11.2009Этапы процесса планирования аудиторской проверки учета материалов. Проверка правильности организации бухгалтерского учета, операций по поступлению и выбытию материалов на ОАО "Сильвинит". Аудит учета результатов инвентаризации материалов на предприятии.
курсовая работа [652,3 K], добавлен 25.03.2011Необходимость создания запасов материалов на производстве. Перепись материалов на складе и в бухгалтерии. Документальное оформление и синтетический учет заготовления и выбытия материалов. Порядок проведения и отражения в учете результатов инвентаризации.
курсовая работа [61,0 K], добавлен 12.01.2011Понятие, классификация, оценка материалов, задачи и нормативно-правовое регулирование их учета. Организация учета поступления и выбытия материальных ресурсов на предприятии. Порядок формирования их фактической себестоимости и проведения инвентаризации.
курсовая работа [66,8 K], добавлен 31.03.2015Нормативное регулирование учёта материально-производственных запасов. Отражение результатов инвентаризации материалов в учете. Документальное оформление поступления материалов и контроль за их движением на складе. Синтетический учет движения материалов.
курсовая работа [964,8 K], добавлен 19.05.2015Документальное оформление операций по движению материалов. Методы оценки себестоимости материалов при поступлении и отпуске в производство. Синтетический и аналитический учет движения материалов. Бухгалтерские регистры по учету движения материалов.
курсовая работа [117,0 K], добавлен 02.05.2010Порядок проведения инвентаризации денежных средств, основных фондов и нематериальных активов. Особенности инвентаризации сырья и материалов. Правила оформления акта инвентаризации по результатам проверки. Порядок составления инвентаризационных описей.
контрольная работа [86,6 K], добавлен 14.12.2011Понятие, классификация, оценка и основные задачи учета материально-производственных запасов, проведение их инвентаризации. Документальное оформление поступления и расходования материальных ценностей. Виды учета материалов на складе и в бухгалтерии.
реферат [24,6 K], добавлен 12.02.2009
