Характеристика ЗАО "Юг Авиа Экспресс"

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Общая часть

ЗАО «Юг Авиа Экспресс» (Краснодарский край; ИНН 2311133889) зарегистрировано 8 апреля 2011 года регистрирующим органом Инспекция Федеральной налоговой службы 4 по г. Краснодару.

Уставный капитал компании по состоянию на 08.09.2012 - 330000 руб.

Тип собственности ЗАО «Юг Авиа Экспресс» - Закрытые акционерные общества.

Форма собственности ЗАО «Юг Авиа Экспресс» - Частная собственность.

ИНН - 2311133889

КПП - 231101001

ОГРН - 1112311002715

ОКПО - 91144331

В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ЗАО «Юг Авиа Экспресс» осуществляет следующие виды деятельности:

63.40 - Организация перевозок грузов (основной вид деятельности)

74.40 - Основной вид деятельности - Рекламная деятельность

51.3 - Дополнительный вид деятельности - Оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями

51.4 - Дополнительный вид деятельности - Оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами

51.5 - Дополнительный вид деятельности - Оптовая торговля несельскохозяйственными промежуточными продуктами, отходами и ломом

51.6 - Дополнительный вид деятельности - Оптовая торговля машинами и оборудованием

51.7 - Дополнительный вид деятельности Прочая оптовая торговля

51.2 - Дополнительный вид деятельности - Розничная торговля в неспециализированных магазинах

Организация зарегистрирована в Инспекции Федеральной налоговой службы №4 по г. Краснодару 08.04.2011 г.

ЗАО «Юг Авиа Экспресс» присуща линейно-функциональная структура управления (о чем свидетельствуют взаимосвязи между отдельными подразделениями) (рисунок 1), в которой организация разделяется по специальным видам работы, далее по каждому из них формируется иерархия служб, которая пронизывает организацию сверху вниз. Всю полноту власти берёт на себя генеральный директор организации. Ему при разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, планов помогает специальный аппарат, состоящий из функциональных подразделений.

Преимуществами данной структуры являются:

- гибкость (обеспечивает достаточные возможности реструктуризации линейных подразделений по мере роста организации, изменения технологии, отделения родственных производств),

- оперативность управления,

- стимулирование деловой и профессиональной специализации, задания перерабатываются более детально,

- каждый отдел имеет свои определенные задачи и обязанности,

- уменьшает дублирование усилий и потребление материальных ресурсов в функциональных областях.

Недостатками являются:

- руководитель не может быть универсальным специалистом и учитывать все стороны деятельности сложного объекта;

- отделы могут быть более заинтересованы в реализации целей и задач своих подразделений, чем в общих целях всей организации;

- увеличивается число конфликтов между функциональными областями;

- возникают сложности по контролю, если цепь команд от руководителя до исполнителя слишком длинная.

Сложившаяся организационная структура управления в ЗАО «Юг Авиа Экспресс» является наиболее приемлемой для данного предприятия. Каждый участок и работник имеет свои задачи, цели, которые ему необходимо реализовать. Главной задачей является контроль их исполнения с максимальным эффектом и с наименьшими затратами. В целом, можно сказать, что организационная структура ЗАО «Юг Авиа Экспресс» функционирует как некая система, направленная на достижение поставленных целей и задач.

В целом внутренняя среда ЗАО «Юг Авиа Экспресс» стабильна и не создает никаких барьеров в достижении целей организации: организационная структура включает в себя все необходимые отделы для успешной деятельности; на фирме освоены передовые технологии; высокая инженерно-техническая и организационная культура; квалифицированный управленческий персонал.

Финансовая служба ЗАО «Юг Авиа Экспресс» представлена бухгалтерией.

В структуре бухгалтерии присутствуют следующие должности: главный бухгалтер и бухгалтер.

Главный бухгалтер выполняет следующие должностные обязанности:

1. Организует работу по постановке и ведению бухгалтерского учета компании в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о ее финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении.

2. Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности компании, позволяющую своевременно получать информацию для планирования, анализа, контроля, оценки финансового положения и результатов деятельности компании.

3. Возглавляет работу: по подготовке и утверждению рабочего плана счетов бухгалтерского учета, содержащего синтетические и аналитические счета, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, форм внутренней бухгалтерской отчетности; по обеспечению порядка проведения инвентаризации и оценки имущества и обязательств, документальному подтверждению их наличия, состояния и оценки; по организации системы внутреннего контроля за правильностью оформления хозяйственных операций, соблюдением порядка документооборота, технологии обработки учетной информации и ее защиты от несанкционированного доступа.

4. Руководит формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечивает предоставление необходимой бухгалтерской информации внутренним и внешним пользователям.

5. Организует работу по ведению регистров бухгалтерского учета на основе применения современных информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных операций, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации.

6. Обеспечивает своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств.

7. Обеспечивает контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов.

Бухгалтерия вплотную функционирует со всеми подразделениями, а именно:

- с генеральным директором по вопросу формирования отчетности, оформления документов в банке, получения кредитов и прочее;

- с заместителем генерального директора по вопросам установления лимитов ГСМ, взысканию ущерба, формирования бюджета на ремонт транспортного автопарка;

- с отделом продаж по вопросам формирования тарифов на перевозки, оформления договоров, уплаты неустойки, взыскания штрафов.

В ходе производственно-хозяйственной деятельности в организации идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные (краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы).

 2. Анализ финансовой отчетности организации

2.1 Горизонтальный и вертикальный финансовый анализ

Далее рассмотрим основные экономические показатели деятельности ЗАО «Юг Авиа Экспресс», которые отражены в таблице 1 по данным отчета о финансовых результатах. (Приложение 4)

Таблица 1 - Основные финансовые показатели деятельности ЗАО «Юг Авиа Экспресс», за 2011-2012 года тыс. рублей

Показатель	2011 год	2012 год	Абс. изменение (+,-)	Отн. изменение (%)
Выручка	61112	171255	110143	180,23
Себестоимость продаж	49465	122376	72911	147,40
Валовая прибыль (убыток)	11647	48879	37232	319,67
Коммерческие расходы	8932	5870	-3062	-34,28
Прибыль (убыток) от продаж	2715	43009	40294	1484,13
Прочие доходы	0	16	16	-
Прочие расходы	40	104	64	160,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	2675	42921	40246	в 15,04 раза
Текущий налог на прибыль	535	8584	8049	в 15,04 раза
Чистая прибыль (убыток)	2140	34330	32190	в 15,04 раза

Таким образом, на протяжении 2011-2012 годов предприятие динамично увеличивает выручку и прибыль. Так, выручка в 2012 году увеличилась в сравнении с 2011 годом на 110143 тыс. рублей или на 180,23%. В то же время положительным моментом является то, что себестоимость увеличивается меньшим темпом, чем выручка, а именно на 47,40% или на 72911 рублей.

Валовая прибыль увеличилась больше, чем в три раза или на 37232 тыс. рублей. В связи с этим, прибыль до налогообложения, текущий налог на и прибыль и чистая прибыль увеличилась в 15 раз.

Далее проведем горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса (Приложение 3) для выявления очевидных проблем в финансовой деятельности фирмы.

Таблица 2 - Горизонтальный анализ баланса ЗАО «Юг Авиа Экспресс» за 2011-2012 года, тыс. рублей

Статья баланса	2011 год	2012 год	Абс. изм. (+,-)	Отн. изм. (%)
Активы баланса
Внеоборотные активы	0	0	0	-
Оборотные активы			0	-
Запасы		10	10	-
НДС		406	406	-
Дебиторская задолженность	308	702	394	В 1,27
Денежные средства	3158	35351	32193	В 10,19
Всего оборотных активов	3466	36469	33003	В 9,52
БАЛАНС	3466	36469	33003	В 9,52
Пассивы баланса
Капитал и резервы			0	-
Уставной капитал	330	330	0	0
Резервный капитал	17	17	0	0
Нераспределенная прибыль	1687	26533	24846	14,72
Итого капитала и резервов	2034	26869	24835	12,20
Долгосрочные обязательства	0	0	0	-
Краткосрочные обязательства			0	-
Кредиторская задолженность	1432	9600	8168	В 5,70
Итого краткосрочных обязательств	1432	9600	8168	В 3,81
БАЛАНС	3466	36469	33003	В 9,52

Таким образом, за период 2011-2012 год общая стоимость имущества ЗАО «Юг Авиа Экспресс» увеличилась на 33003 тыс. рублей или в 9,52 раз.

Статья внеоборотных активов у ЗАО «Юг Авиа Экспресс» отсутствует.

В части оборотных активов произошли следующие изменения:

- запасы появились в балансе лишь в 2012 году в сумме 10 тыс. рублей.

- также НДС за 2012 год в сумме 406 тыс. рублей;

- дебиторская задолженность увеличилась в 2012 году в сравнении с 2011 на 394 тыс. рублей или в 1,27 раз;

- денежные средства увеличилась на 32193 тыс. рублей или в 10,19 раз что является довольно положительным моментом;

- всего оборотные средства увеличились на 33003 тыс. рублей или в 9,52 раза.

Далее рассмотрим горизонтальный анализ пассивов.

В части капитала и резервов основные изменения произошли по статье «Нераспределенная прибыль», которая увеличилась в 2012 году в сравнении с 2011 г. в 14,72 раза или на 24846 тыс. рублей. В связи с тем, что предприятие не имеет основных средств и арендует самолеты и вертолеты, предлагается руководству направить данную нераспределенную прибыль на покупку авиатехники для повышения конкурентоспособности на рынке грузоперевозок.

Уставной и резервный капитал остался неизменным и составил 330 тыс. рублей и 17 тыс. рублей соответственно за исследуемый период.

Долгосрочные обязательства у фирмы отсутствуют.

В части краткосрочных обязательств произошли изменения по кредиторской задолженности, а именно увеличение в 5,70 раз или на 8168 тыс. рублей.

В структуре краткосрочных заемных средств произошли следующие изменения за период 2010-2012 года:

- заемные средств уменьшились на 257461 тыс. рублей или на 100%;

- кредиторская задолженность уменьшилась на 453437 тыс. рублей или на 4046%, что является довольно положительной динамикой в общей структуре баланса ЗАО «Юг Авиа Экспресс»;

- прочие обязательства увеличились на 1563832 тыс. рублей или в 75 раз;

- в общей сложности краткосрочные заемные средства увеличились на 900932 тыс. рублей или на 56,88%.

Далее рассмотрим вертикальную структуру баланса ЗАО «Юг Авиа Экспресс» за 2011-2012 года.

Таблица 3 - Вертикальный анализ баланса ЗАО «Юг Авиа Экспресс» за 2011-2012 года, тыс. рублей

Статья баланса	2011 год	Уд. вес	2012 год	Уд. вес	Отн. изм. (%)
Активы баланса
Внеоборотные активы	0		0
Оборотные активы	-	-	-	-	-
Запасы	-	-	10	0,5	0,5
НДС	-	-	406	1,11	1,11
Дебиторская задолженность	308	8,89	702	1,92	-6,96
Денежные средства	3158	91,11	35351	96,93	5,82
Всего оборотных активов	3466	100	36469	100	0,00
БАЛАНС	3466	100	36469	100	-1,00
Пассивы баланса	-	-	-	-	0,00
Капитал и резервы	-	-	-	-	0,00
Уставной капитал	330	9,52	330	0,90	-8,62
Резервный капитал	17	0,49	17	0,05	-0,44
Нераспределенная прибыль	1687	48,67	26533	72,75	24,08
Итого капитала и резервов	2034	58,68	26869	73,68	14,99
Долгосрочные обязательства	0		0		0,00
Краткосрочные обязательства	-	-	-	-	0,00
Кредиторская задолженность	1432	41,32	9600	26,32	-14,99
Итого краткосрочных обязательств	1432	41,32	9600	26,32	-14,99
БАЛАНС	3466	100	36469	100	-

В структуре активов в 2011 году наибольшую часть составляли денежные средства (91,11%). Дебиторская задолженность составили 8,89% всей структуры активов. В 2012 году в структуре активов запасы составили 0,5%, НДС 1,11%, дебиторская задолженность - 1,92. Как и в 2011 году основная часть принадлежит денежным средствам - 96,93%.

В соответствии с рисунком 3 определено, что основная часть пассивов относится к нераспределено прибыли (48%), а также кредиторской задолженность - 41%. Уставной капитала составляет 10% от всей суммы пассивов. Резервный капитал составил - 1% в общей структуре пассивов баланса.

На рисунке 4 отражена структура пассивов за 2012 год.

Анализ данного рисунка показал, что основная часть по-прежнему принадлежит нераспределенной прибыли (71%). Удельный вес нераспределенной прибыли в 2012 году значительно увеличился. Кредиторская задолженность составляет 26% от всей структуры пассивов. Положительным моментом является то, что удельный вес кредиторской задолженности значительно снизился, что указывает на то, что предприятия неплохо справляется с текущими обязательствами.

Таким образом, нераспределенная прибыль за период 2011-2012 года увеличилась на 24,08% и составила на конец 2012 года 71% от всей суммы пассивов.

2.2 Анализ финансовых коэффициентов

В данном пункте отчета по практике произведем расчеты финансовых коэффициентов:

1. Коэффициенты ликвидности: коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия); коэффициент срочной (критической) ликвидности; коэффициент абсолютной ликвидности; коэффициент ликвидности при мобилизации средств.

2. Коэффициенты структуры капитала: коэффициент собственности (автономии); коэффициент финансовой зависимости (соотношения заемного и собственного капитала); коэффициент защищенности кредиторов.

3. Коэффициенты деловой активности: оборачиваемость активов; оборачиваемость дебиторской задолженности; оборачиваемость кредиторской задолженности; оборачиваемость материально-производственных запасов.

4. Коэффициенты рентабельности: рентабельность активов; рентабельность продаж; рентабельность собственного капитала.

В таблице 4 представлен расчет показателей ликвидности.

Таблица 4 - Анализ показателей ликвидности

№ п/п	Показатели	Формулы	Норм. значение	2011	2012	Изменение
1.	Собственный оборотный капитал, млн. руб.	СК - ВнА	-	2034	26869	24835
2.	Коэффициент текущей ликвидности	ОА / КО	1,5-2,5	2,42	3,80	1,38
3.	Коэффициент критической ликвидности	(ОА - Змат) / КО	0,7-1	2,42	3,80	1,38
4.	Коэффициент срочной ликвидности	(ДС + КФВ + ДЗ) / КО	0,7-1	2,42	3,76	1,34
5.	Коэффициент абсолютной ликвидности	(ДС + КФВ) / КО	Более 0,2	2,21	3,68	1,47

Обозначения принятые в формулах:

- СК - собственный капитал

- ВнА - внеоборотные активы

- ОА - оборотные активы

- КО - краткосрочные пассивы

- Змат - запасы материалов

- ДС - денежные средства

- КФВ - краткосрочные финансовые вложения

- ДЗ - дебиторская задолженность

Собственный оборотный капитал положителен (т.е. внеоборотные активы отсутствуют в структуре баланса).

Все коэффициенты ликвидности увеличиваются в рассматриваемом периоде, все находятся выше рекомендуемых значений.

Значение коэффициента абсолютной ликвидности на конец периода составило 3,68, что выше нормативного значения и означает, что краткосрочная задолженность на отчетную дату может быть вовремя погашена.

В тоже время необходимо отметить что, значение коэффициента текущей ликвидности составило 3,8 на конец года, что свидетельствует о достаточной работе предприятия по взысканию дебиторской задолженности.

Таблица 5 - Коэффициенты структуры капитала

№ п/п	Показатели	Формулы	Норм. значение	2011	2012	Изменение
1	Коэффициент собственности (автономии)	СК / ВБ	Не менее 0,5	2,42	3,80	1,38
2.	Коэффициент финансовой зависимости (соотношения заемного и собственного капитала)	(ОА - Змат) / КО	0,7-1	2,42	3,80	1,38
3.	Коэффициент защищенности кредиторов	ВБ / СК	-	2,42	3,76	1,34

Анализ показателей рентабельности проведем на основе данных бухгалтерской отчетности (формы №1,2) и представим в таблице 5.

Таблица 6 - Анализ показателей рентабельности ЗАО «Юг Авиа Экспресс» за 2010-2012 год

№	Показатели	2011	2012	Изменение 2012 к 2011 (+,-)
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров продукции, работ, услуг, тыс. руб.	164451	2179938	2015487
2.	Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.	1826475	2001504	175029
3.	Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	(18220)	178434	196654
4.	Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	(306036)	33304	339340
5.	Чистая прибыль, тыс. руб.	(311672)	(25455)	286217
6.	Рентабельность затрат (Рз), %	-11,07	8,18	19,26
7.	Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли (Рн), %	-186,09	1,52	187,6
8.	Рентабельность продаж по прибыли от продажи (Рпр), %	-11,07	8,18	19,26
9.	Рентабельность продаж по чистой прибыли (Рч), %	-189,52	-1,16	188,35

По проведенным расчетам оценки рентабельности сформулированы следующие выводы:

Общая динамика основных показателей рентабельности отражается негативную тенденцию общей деятельности ЗАО «Юг Авиа Экспресс». Показатели рентабельности затрат в 2012 году по отношению к 2011 году наблюдается значительное улучшение данного показателя на 19,26 пункта. На конец 2012 года показатель рентабельности затрат составляет 8,18, т.е. предприятие получило 8,18 копеек прибыли с одного рубля затрат. Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли в 2012 году по отношению к 2011 увеличивается на 186,7 пункта. Рентабельность продаж по прибыли от продаж в 2012 году по отношению к 2011 данный пункт имеет значительное улучшение на 19,26 пунктов. Рентабельность продаж по чистой прибыли в 2012 году в сравнении с 2011 годом снижается на 0,04 пункта.

3. Организация финансовой работы на предприятии

3.1 Финансовое планирование в деятельности предприятия

Финансовая политика охватывает нахождение и распределение капитала, финансовую коммуникативность и аналитическо-контрольную сферу деятельности. Она должна отвечать определенным принципам и требованиям и быть научно обоснованной, рациональной, гибкой, адекватной экономической стратегии фирмы, ее финансовому и рыночному положению.

Финансовая политика есть единство финансовой стратегии и тактики.

Финансовая стратегия - это целевая функция финансовой политики, направленная на привлечение и эффективное размещение финансовых ресурсов фирмы, определение форм, методов и направлений их последующего использования, а также совокупность долговременных целей финансового менеджмента.

Процесс выработки финансовой стратегии фирмой включает в себя:

- анализ предшествующей финансовой стратегии;

- обоснование стратегических целей финансовой политики;

- определение сроков действия финансовой стратегии;

- конкретизацию стратегических целей и периодов их выполнения.

Финансовая стратегия ЗАО «ЮГ АВИА ЭКСПРЕСС» основывается на достижении стабильного финансового положения компании. Финансовая тактика - это, прежде всего оперативная финансовая работа. Финансовая тактика, в отличие от стратегии, связана с реализацией более узких, локальных, текущих задач финансового менеджмента. Финансовая тактика опирается на оперативное и текущее планирование. Финансовая тактика ЗАО «ЮГ АВИА ЭКСПРЕСС» включает в себя:

- мобилизацию финансовых ресурсов для обеспечения простого и расширенного воспроизводства с целью получения прибыли;

- выполнение финансовых обязательств и организацию расчетов по заработной плате с поставщиками, банками, бюджетом;

- содействие эффективному использованию производственных фондов и инвестиций;

- разработку и реализацию финансового плана, бюджета предприятия;

- обеспечение оптимальной структуры капитала;

- контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов, соблюдением финансово-экономических показателей производственной деятельности.

Основными видами текущих финансовых планов являются баланс, а также план доходов и расходов фирмы, план поступления и расходования денежных средств, план формирования и распределения финансовых ресурсов, а также капитальный бюджет. Текущий план включает в себя: текущие затраты; доходы, получаемые от операционной деятельности; сальдо доходов и текущих затрат в виде валовой операционной прибыли.

Основные пути укрепления финансов предприятия связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита. Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятии следующие:

- системный и постоянный финансовый анализ их деятельности;

- организация оборотных средств в соответствии с существующими требованиями с целью оптимизации финансового состояния;

- оптимизация затрат предприятия на основе деления их на переменные и постоянные и анализ взаимодействия и взаимосвязи «затраты - выручка - прибыль»;

- оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной политики;

- использование лизинговых отношений с целью развития производства;

- оптимизация структуры имущества и источников его формирования с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса;

- разработка и реализация стратегической финансовой политики предприятия.

На конец 2012 года предприятие имеет довольно значительную суммы нераспределенной прибыли, которая может быть направлена на улучшение производственного потенциала, т.е. должны быть вложена в основные средства.

На конец 2012 года ЗАО «Юг Авиа Экспресс» увеличиваются запасы в части готовой продукции, что требует разработки мероприятий по продвижению товаров и стимулированию покупателей.

И наконец, еще одним существенным мероприятием может выступить факторинг дебиторской задолженности, который позволит высвободить дополнительные денежные средства для исследуемой организации.

Основным недостатком финансового планирования ЗАО является отсутствие финансового бюджетирования, в результате чего, возникают некоторые проблемы с распределением денежных средств, платежей и нераспределенной прибыли.

3.2 Оперативная и контрольно-аналитическая работа финансовой службы предприятия

Проведение кассовых операций ЗАО «Юг Авиа Экспресс» состоит из перемещения (приема и выдачи) и хранения наличных средств, оформления соответствующих документов, а также ревизий кассы и соблюдения кассовой дисциплины.

Следовательно, задачи учета кассовых операций это полный и точный контроль за денежными средствами (перемещением и сохранностью), их целевым использованием, а также за соблюдением кассовой дисциплины.

Все наличные средства ЗАО «Юг Авиа Экспресс» хранятся в специально оборудованной кассе, которая запирается, а ключ от нее храниться только главного бухгалтера. В кассе могут храниться только имеющие отношение к предприятию средства и ценности, личные деньги и ценности хранить в кассе запрещено.

Ответственность за сохранность средств несет руководитель ЗАО «Юг Авиа Экспресс» и главный бухгалтер, при этом заключен договор о полной материальной ответственности.

За выдачу и прием средств из кассы и в кассу, а также за ведение соответствующей документации, отвечает главный бухгалтер, в случае его отсутствия по какой-либо причине - лицо, его заменяющее, т.е. бухгалтер бухгалтерии или руководитель.

ЗАО «Юг Авиа Экспресс» использует следующие формы безналичных расчетов:

- расчет платежными поручениями,

- расчеты при помощи чеков,

- расчеты платежными поручениями и требованиями

- расчеты за счет взаимных требований.

Организации, с которыми сотрудничает ЗАО «Юг Авиа Экспресс» сами выбирают формы безналичных расчетов. Также все формы предусмотрены в договорах, которые ЗАО «Юг Авиа Экспресс» заключает с банком.

Все операции, касающиеся банковских счетов, выполняются только на основании необходимых для этого расчетных документов.

Безналичные платежи производятся с помощью безналичного перечисления по расчетному, текущему и валютному счетам клиентов банка, системы счетов между разными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные платы, еще с помощью чеков и векселей, которые заменяют наличные деньги. Безналичные расчеты производятся в основном через банковские, расчетные и кредитные операции. Применение этих операций помогает уменьшить расходы на денежный оборот и обеспечивает более надежную сохранность денежных средств.

Оплата по безналичному расчету осуществляется при наличии реквизитов банка или физического лица, которому нужно перевести деньги. Оплата по безналичному расчету помогает существенно сократить время осуществления платежей.

Способы безналичного расчета ЗАО «Юг Авиа Экспресс»:

1) Банковский перевод;

2) Банковские карты.

Рассмотрим порядок формирования цены на услуги ЗАО «Юг Авиа Экспресс»:

Итоговая сумма для доставки груза наземным транспортом включает в себя наценку за негабаритность по размеру и / или весу. При расчете стоимости доставки используется величина «плотность груза» (вес/объем). Например, при плотности груза до 200 кг/ м? стоимость определяется из расчета 1 м? = 200 кг.

Обычно пи расчете не учитывается стоимость дополнительной «жесткой» упаковки.

Тариф увеличивается, если:

- сумма измерений по длине, ширине и высоте одного места груза равна или превышает определенные размеры,

- вес одного места груза равен или превышает определенные показатели (например, 1 т, 1.5 т, 2 т).

Перечень уплачиваемых налогов ЗАО «Юг Авиа Экспресс» (так же как ООО) не зависит от организационно - правовой формы предприятия, а от применяемой системы налогообложения. Так как данная фирма находится на общей системе налогообложения она уплачивает следующие налоги:

Основные налоги в 2012 году, которые уплачиваются организациями, находящимися на ОСНО:

- налог на прибыль организаций (ставка 20%);

- НДС (тарифная ставки 18%);

- страховые взносы во внебюджетные фонды (30%);

- налог на имущество предприятия (максимум 2,2%).

Одним из наиболее лучших способов снизить уровень риска потери груза ЗАО «Юг Авиа Экспресс» при перевозке это страховка. Практика показывается, что далеко не всегда все проходит так гладко. Очень часто грузы стоят больших денежных средств и в случае потери или поломки товара деньги уже никак не вернуть. Директор ЗАО «Юг Авиа Экспресс» всегда заинтересован в том, чтобы снизить расходы на страховку их грузоперевозок.

Договор о страховании груза ЗАО «Юг Авиа Экспресс» заключает со страховой фирмой «ГУТА Страхование» (.Краснодар, ул. Красных партизан д. 567) до начала перевозки. Стоимость страховки зависет от типа грузка, расстояния до пункта назначения и т.д.

Данная фирма работает исключительно по лицензии. В приложении к данной лицензии есть целый список типов договоров, которые может заключать страховая компания.

Типы таких договоров различаются друг между другом только страхуемыми рисками. Всего их три: полная ответственность за все типы риска, ответственность за аварию частного типа, а также ответственность за полное крушение груза.

4. Использование информационных систем в управлении финансами организации

Во всех отделах исследуемой организации установлена справочно-правовая система «Консультант-Плюс», которая еженедельно обновляется специалистами.

В бухгалтерии установлена программа 1С Бухгалтерия версия. 8,0.

Базовая версия программы 1С по праву считается одной из самых популярных среди пользователей и подписчиков. В ней представленные разнообразные возможности ведения учета.

Удобство программы и ее универсальность, делают ее очень привлекательной для пользователей:

- максимально автоматизирован учет;

- поддержка всех систем налогообложения;

- абсолютное соответствие налоговому законодательству, мгновенное отражение нововведений и изменений кодексов и нормативно-правовых актов в программе;

- программа имеет широчайшие возможности настройки, даже в отсутствии знания у пользователя азов программирования;

- платформа программы относится к технологии нового поколения.

Обладая широкими возможностями, Базовая версия проста и удобна в использовании.

В виду того, что фирма существует на рынке г. Краснодара недавно и с учетом мнения руководителя, который считает нецелесообразным применять системы для финансового анализа, ругие программыне продукты в ЗАО не используются.

В качестве рекомендаций при прохождении практики предлагается использовать

Программа «ИНЭК-АФСП» предназначена для проведения финансового анализа состояния предприятий всех видов деятельности на основе данных внешней бухгалтерской отчетности: форм №1, 2, 4 (баланс, отчет о прибылях и убытках, поступление и расход денежных средств), собственные исходные формы.

Финансовый анализ состояния можно проводить как предприятий, находящихся на общепринятой системе налогообложения, так и на упрощенной.

Помимо стандартных форм предоставляется возможность создания универсальных произвольных исходных таблиц. Данные формы могут формироваться в соответствии с официально утвержденными различными ведомствами РФ формами отчетности или с внутренними корпоративными стандартами, регламентирующими предоставление информации, необходимой для принятия управленческих решений.

Преимущество программы заключается в том, что она позволяет:

1) Учитывать отраслевую и хозяйственную специфику деятельности предприятий;

2) Использовать методику ИНЭК;

3) Реализовывать собственные методики финансового анализа;

4) Получать практически все регламентируемые законодательством методики финансового анализа по финансовому оздоровлению, оценки унитарных предприятий, АО с долей государственной собственности;

5) Рассчитывать экономическую добавленную стоимость (EVA);

6) Консолидировать и анализировать финансовую отчетность предприятий, входящих в холдинги и финансово-промышленные группы;

7) Сравнивать и ранжировать деятельность предприятий.

Так как, при проведении анализа финансовых результатов ЗАО «Юг Авиа Экспресс» определено, что фирма имеет довольно значительный рост прибыли, считаю, что внедрение данной программы положительно скажется на общей работы организации и облегчит работу по экспресс-анализу финансового состояния для руководства.

Заключение

ЗАО «Юг Авиа Экспресс» (Краснодарский край; ИНН 2311133889) зарегистрировано 8 апреля 2011 года регистрирующим органом Инспекция Федеральной налоговой службы 4 по г. Краснодару.

Уставный капитал компании по состоянию на 08.09.2012 - 330000 руб.

Тип собственности ЗАО «Юг Авиа Экспресс» - Закрытые акционерные общества.

Форма собственности ЗАО «Юг Авиа Экспресс» - Частная собственность.

На протяжении 2011-2012 годов предприятие динамично увеличивает выручку и прибыль. Так, выручка в 2012 году увеличилась в сравнении с 2011 годом на 110143 тыс. рублей или на 180,23%. В то же время положительным моментом является то, что себестоимость увеличивается меньшим темпом, чем выручка, а именно на 47,40% или на 72911 рублей.

Валовая прибыль увеличилась больше, чем в три раза или на 37232 тыс. рублей. В связи с этим, прибыль до налогообложения, текущий налог на и прибыль и чистая прибыль увеличилась в 15 раз.

В части капитала и резервов основные изменения произошли по статье «Нераспределенная прибыль», которая увеличилась в 2012 году в сравнении с 2011 г. в 14,72 раза или на 24846 тыс. рублей. В связи с тем, что предприятие не имеет основных средств и арендует автомобили, предлагается руководству направить данную нераспределенную прибыль на покупку автомобилей для повышения конкурентоспособности на рынке грузоперевозок.

Уставной и резервный капитал остался неименным и составил 330 тыс. рублей и 17 тыс. рублей соответственно за исследуемый период.

В структуре активов в 2011 году наибольшую часть составляли денежные средства (91,11%). Дебиторская задолженность составили 8,89% всей структуры активов. В 2012 году в структуре активов запасы составили 0,5%, НДС 1,11%, дебиторская задолженность - 1,92. Как и в 2011 году основная часть принадлежит денежным средствам - 96,93%.

Общая динамика основных показателей рентабельности отражается негативную тенденцию общей деятельности ЗАО «Юг Авиа Экспресс». Показатели рентабельности затрат в 2012 году по отношению к 2011 году наблюдается значительное улучшение данного показателя на 19,26 пункта. На конец 2012 года показатель рентабельности затрат составляет 8,18, т.е. предприятие получило 8,18 копеек прибыли с одного рубля затрат. Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли в 2012 году по отношению к 2011 увеличивается на 186,7 пункта. Рентабельность продаж по прибыли от продаж в 2012 году по отношению к 2011 данный пункт имеет значительное улучшение на 19,26 пунктов. Рентабельность продаж по чистой прибыли в 2012 году в сравнении с 2011 годом снижается на 0,04 пункта.

Финансовая стратегия ЗАО «ЮГ АВИА ЭКСПРЕСС» основывается на достижении стабильного финансового положения компании. Финансовая тактика - это, прежде всего оперативная финансовая работа. Финансовая тактика, в отличие от стратегии, связана с реализацией более узких, локальных, текущих задач финансового менеджмента. Финансовая тактика опирается на оперативное и текущее планирование. Финансовая тактика ЗАО «ЮГ АВИА ЭКСПРЕСС» включает в себя:

- мобилизацию финансовых ресурсов для обеспечения простого и расширенного воспроизводства с целью получения прибыли;

- выполнение финансовых обязательств и организацию расчетов по заработной плате с поставщиками, банками, бюджетом;

- содействие эффективному использованию производственных фондов и инвестиций;

- разработку и реализацию финансового плана, бюджета предприятия;

- обеспечение оптимальной структуры капитала;

- контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов, соблюдением финансово-экономических показателей производственной деятельности.

На конец 2012 года предприятие имеет довольно значительную суммы нераспределенной прибыли, которая может быть направлена на улучшение производственного потенциала, т.е. должны быть вложена в основные средства.

На конец 2012 года ЗАО «Юг Авиа Экспресс» увеличиваются запасы в части готовой продукции, что требует разработки мероприятий по продвижению товаров и стимулированию покупателей.

И наконец, еще одним существенным мероприятием может выступить факторинг дебиторской задолженности, который позволит высвободить дополнительные денежные средства для исследуемой организации.

Основным недостатком финансового планирования ЗАО является отсутствие финансового бюджетирования, в результате чего, возникают некоторые проблемы с распределением денежных средств, платежей и нераспределенной прибыли.

Список литературы

финансовый бухгалтер баланс рентабельность

1. Алексеев, К.С. Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ К.С. Алексеев // Справочникэкономиста. - 2012. - №1. - С. 14-25

2. Алтухова, М.В. Финансовая диагностика и поддержка управленческих решений/ М.В. Алтухова // Справочник экономиста. - 2012. - №2. - С. 39-49

3. Воронченко, Т.В. Методика финансового анализа с применением зарубежного опыта/ Т.В. Воронченко, В.П. Леошко // Бухучет в строительных организациях. - 2012. - №7. - С. 26-29

4. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - 3-е изд., стер. - М.: КноРус, 2008. - 804 с.: ил

5. Герасимов Б.И., Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учеб. Пособие / Б.И. Герасимов, Т.М. Коновалова, С.П. Спиридонов, Н.И. Саталкина. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. тех. ун-та, 2008. - 160 с.

6. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. - М.: Проспект, 2008. - 360 с.

7. Жулега И.А. Методология анализа финансового состояния предприятия: монография / И.А. Жулега; ГУАП. - СПб., 2009. - 235 с: ил.

8. Епишин, А.В. Методика самостоятельной оценки кредитоспособности организации/ А.В. Епишин; рец. И.В. Ишиной // Аудит и финансовый анализ. - 2012. - №2. - С. 362-364

9. Кирикова О.А. Система оценки результатов деятельности бюджетных организаций. Критерии и анализ эффективности/ О.А. Кирикова. // Менеджмент в России и за рубежом. - 2010. - №3. - С. 80-87

10. Комплексный экономический анализ предприятия: [учебник/ проф. А.П. Калинина и др.]; под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. - Санкт-Петербург [и др.]: Питер: Лидер, 2010. - 569 c.

11. Массарыгина, В.Ф. Экспресс-анализ финансового состояния предприятия-должника/ В.Ф. Массарыгина // Экономический анализ: теория и практика. - 2012. - №31. - С. 60-65

12. Парушина, Н.В. Основные направления анализа и прогнозирования финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций/ Н.В. Парушина // Международный бухгалтерский учет. - 2012. - №2. - С. 55-63

13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2009. - 536 с.

14. Симионов, Р.Ю. Методы анализа финансовых результатов и финансового состояния строительного предприятия/ Р.Ю. Симионов // Бухучет в строительных организациях. - 2012. - №3. - С. 39-44

15. Соснаускене О.И. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. Практическое пособие / О.И. Соснаускене, Н.В. Драгунина. - М.:Издательство «Экзамен», 2008. - 224 с.

16. Старкова Н.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / РГАТА имени П.А. Соловьева. - Рыбинск, 2008. - 174 с.

17. Чурсина, Ю.А. Оценка методик, применяемых для анализа кредитоспособности предприятия/ Ю.А. Чурсина, А.И. Гайнуллин; рец. И.В. Елоховой // Аудит и финансовый анализ. - 2012. - №2. - С. 170-176

18. Шабалин, Е.М. Мифы реальной оценки финансового состояния российских предприятий/ Е.М. Шабалин, М.В. Карп // Финансы и кредит. - 2012. - №17. - С. 30-34

Размещено на Allbest.ru