Наличность на текущих корреспондентских счетах в банке в национальной и иностранной валюте на предприятии ТОО "ТАиС"
Сущность денежных средств, задачи бухучета, содержание учетной политики об учете денежных средств. Действующая практика учета денежных средств на расчетном счете на предприятии ТОО "ТАиС", пути ее совершенствования с помощью программы "1:С Бухгалтерия".
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.02.2011 |
| Размер файла | 380,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В бизнес приложении «Учет банковских и кассовых операций» системы "1С:Бухгалтерии 8.0" реализован учет движения наличных и безналичных денежных средств. Поддерживается ввод и печать платежных поручений, приходных и расходных кассовых ордеров. Автоматизированы операции по расчетам с поставщиками, покупателями и подотчетными лицами, внесение наличных на расчетный счет и получение наличных по денежному чеку. При отражении операций суммы платежей автоматически разбиваются на аванс и оплату. В качестве автоматизированной системы управления ведения бухгалтерского учета на предприятии ТОО «ТАиС» используют программный продукт 1С:Предприятие версия 7.7.
Для того, чтобы просмотреть все операции, производимые по какому либо банковскому счету, существует документ «Банковская выписка». Допустим, мы хотим просмотреть все операции по счету 1040. Для этого необходимо выбрать документ «Банковская выписка» и в реквизите бухгалтерский счет выбрать счет 1040. В результате выберутся все корреспонденции счетов по этому счету и производимые через банк.
Заключение
В курсовой работе в соответствии с заданной целью было проведено исследование управления, организации учета денежных средств предприятия.
В условиях рыночной экономики благополучие предприятия всецело зависит от эффективности управления. Качественное управление требует полной, достоверной и своевременно полученной информации. Бухгалтерия находится на стыке информационных потоков разных подразделений, и практически только она может формировать информацию о реальном финансовом состоянии предприятия. Поскольку бухгалтерский учет является одной из важнейших функций управления предприятием, то от правильности и достоверности учетных работ зависит вся работа предприятия.
Правильность постановки учета и контроля расходования денежных средств зависит от выполнения требований стандартов бухгалтерского учета, законодательства о платежах и переводах денег, валютном регулировании и т.д. и других нормативных документов. Порядок учета и оформления кассовых операций и операций на расчетном счете должен быть предусмотрен в учетной политике предприятия.
В результате написания курсовой работы были сделаны следующие выводы:
1) Учет денежных средств на расчетном счете на предприятии ведется в соответствии с законодательными и нормативными актами Республики Казахстан. Все операции, связанные с открытием счетов в банках, получением денежных средств из банков называются операциями на счетах в банках и оформляются соответствующими документами. Все платежи по операциям между резидентами должны осуществляться только в тенге, за исключением случаев, предусмотренных нормативными актами.
Существует стандартная корреспонденция счетов, рекомендуемая бухгалтерским службам для ведения синтетического учета по операциям на расчетном счете.
- Документооборот, сопровождающий операции на расчетном счете может быть:
- документация, необходимая для открытия;
- расчетные документы;
- сопроводительная документация.
Вся документация должна быть правильно и грамотно составляться в соответствии со стандартами бухгалтерского учета в Республике Казахстан.
Основанием для проведения валютных операций является Закон Республики Казахстан "О валютном регулировании" от 24 декабря 1996г. № 54-1 ЗРК и "Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан", которые утверждены Постановлением Национального банка 20 апреля 2001г. № 115.
Основные операции в иностранной валюте и отражение их в бухгалтерском учете были исследованы нами на бухгалтерских материалах предприятия ТОО «Таис». Данное ТОО является юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан, имеет Устав, самостоятельный баланс. Для совершения валютных банковских операций у предприятия открыт валютный счет в АО «Казкоммерцбанк», там же где открыт расчетный счет предприятия. Оплата за банковские услуги по проведению валютных операций ТОО «Таис» взимается АО «Казкоммерцбанк» в иностранной валюте.
Таким образом, бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования в народном хозяйстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением и своевременностью отражения в учете документации по движению денег на расчетном счете, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов.
Список использованной литературы
Абдрасимова Ж.К. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие, Караганда, 2001 г.
Документооборот по учету денег и расчетов компании. - Алматы: Издательский дом «БИКО», 2006 - 32с.
Инструкция (основа) по разработке Рабочего плана счетов для организаций, составляющих финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (приказ МФ РК от 22.12.2005г. №426)
Китебаева А.К. Учебно-методический комплекс для дистанционного обучения по дисциплине: Принципы учета 1,2, Караганда 2005г.
Комментарии к Гражданскому Кодексу Республики Казахстан., 2-е изд., испр. и доп./ Под ред.М.К.Сулейменова, Ю.Г.Басина. - Аламты: Жеті Жар?ы, 2003. - 528с.
Международные стандарты финансовой отчетности - М.: Аскери, 2005. - 316с.
Мычкина О.В. МСФО: рекомендации по применению рабочего плана счетов. Практическое пособие. - Алматы: Центральный дом бухгалтера, 2006 - 104с.
Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/ Учебное пособие. - Алматы, 2006.-427с.
О бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Закон Республики Казахстан от 26.12.1995г. №2732 (с изменениями и дополнениями от 24 июня 2002 г., №329-11).
Платонова К. Разработка учетной политики предприятия // Бюллетень бухгалтера, № 36, сентябрь 2004 г., с.14-17.
Попова Л.А. Бухгалтерский учет: Финансовый аспект - Учебное пособие. Караганда, 2003 - 257с.;
Радостовец В.К. Финансовый и управленческий учет на предприятии - Алматы: НАН «Центраудит», 1997г.
Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии. Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002.
Сейдахметова Ф.С. Современный бухгалтерский учет. Учебное пособие. - Алматы: Экономика, 2000 г.
Скала Н.В., Скала В.И. Сборник бухгалтерских проводок. Алматы, 2005г.
Стандарты бухгалтерского учета. - Алматы: «ЮРИСТ», 2002 г.
Толпаков Ж.С. Бухгалтерский учет на предприятиях торговли. Караганда, - 2002
Приложение 1
Выписка из лицевого счета
Дата: 04.05.07
|
Счет N 011467154 Наименование клиента: |
ТОО «ТАиС» |
|||
|
Входящий остаток : |
132487,57 |
|||
|
№ Контрагент |
Дебет |
Кредит |
Операция |
|
|
1 Аврора РА |
13500.00 |
Номер 85 По сч. № 237 от 27.04.07 г. В том числе НДС - 1 657.8 9, Получатель: ТОО "ТАиС", Клиент: Аврора РА |
||
|
2 ИП Моторыкин Дмитрий Николаевич |
29700.00 |
оплата по счету N'239 от 03,05,2007г. за продукцию в т. ч. НДС 3647,37тг |
||
|
3 ТОО ФИРМА АНТАЛ / КЛУБ ФАУНА |
35100.00 |
Оплата за рекламу. Счет № 125 от 26.02.07г. НДС в том числе -4 312 04 тенге. |
||
|
4 НЭТИЖЕ |
72000.00 |
Продукция согласно счета № 234 от 27.0 4.07 г. в том числе НДС |
||
|
5 Карагандинский Областной Филиал |
280.00 |
Комиссия за операцию "Простой перевод обычной срочности" согласно тарифам банка. НДС не облагается. Документ-основание № 232 от 04.05.07 на сумму 6 200.00 К2Т. |
||
|
6 Карагандинский Областной Филиал |
280.00 |
Комиссия за операцию "Простой перевод обычной срочности" согласно тарифам банка. НДС не облагается. Документ-основание № 233 от 04.05.07 на сумму 3 000.00 К2Т. |
||
|
7 ТОО «Компания Дезинфекционист» |
3 000.00 |
Номер 233 Согласно счёт/фактуры №1001 от 02.05.2007 г ., за дератизацию., Получатель: ТОО «компания Дезинфекционист», Клиент: ТОО «ТАиС» |
||
|
8 ТОО «Глобал» |
6200.00 |
Номер 2 32 В том числе НДС = 7 61.40 тг. Согласно счетов за курьерские услуги, Получатель: ТОО " Глобал Экспресс", Клиент: ТАиС ТОО |
||
|
9 Стогнушенко С.А. Предприниматель |
104000.00 |
Номер 231 Согласно договора за оказанные услуги. В том числе НДС = 12 7 71.93, Получатель: Стогнушенко С.А. Предприниматель, Клиент: ТАиС ТОО |
||
|
Итого док.: Исходящий остаток: |
9113760,00 |
150300,00 169027,57 |
Приложение 3
АО «Казкоммерцбанк»
штамп банка Дата 22.05.2005г.
Приходный валютный ордер №123
Группа №41
Предприятие ТОО «Таис»
|
Дебет счета |
Кредит счета |
Код валюты |
Сумма в валюте |
Сумма в тенге |
|
|
000060001 |
056070265 |
001 |
5012,00 |
380912,00 |
|
|
380912,00 |
Содержание: выручка за реализованную продукцию
Принять от ТОО «Таис»
Ответственный исполнитель подпись
Контролер подпись. Кассир подпись
Приложение 4
АО «Казкоммерцбанк»
Предприятие ТОО «Таис»
Приложение 5
ABN AMRO BANK
Приложение 6
Размещено на http://www.allbest.ru/
Подобные документы
Денежные средства: содержание, задачи учета и отчетности операций с денежными средствами на счетах в банке. Состояние учета расчетных операций в иностранной валюте на предприятии "Белтрансгаз". Инвентаризация денежных средств в кассе и на счетах в банке.
курсовая работа [72,7 K], добавлен 30.09.2010Денежные средства предприятия, задачи бухучета в формировании информации об их движении. Формы и методы учета, отражаемые в учетной политике предприятия. Практика учета денежных средств на предприятии ТОО "ТАиС", направления его совершенствования.
курсовая работа [72,9 K], добавлен 13.02.2011Изучение структуры бухгалтерии и учетной политики ОАО завода "ЖБШ". Исследование теоретических основ учета денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия. Разработка путей совершенствования учёта денежных средств на предприятии.
курсовая работа [53,0 K], добавлен 13.11.2014Сущность и функции денег, движение денежных потоков. Особенности учета и источники формирования денежных средств. Организация учета кассовых операций и денежных средств на расчетном счете, порядок их инвентаризации. Анализ движения денежных средств.
дипломная работа [461,5 K], добавлен 13.02.2015Экономическое содержание денежных средств и их роль в процессе кругооборота средств организации. Порядок открытия счета в банке. Учет денежных средств на расчетном счете. Бухгалтерский учет операций по движению денежных средств на расчетном счете.
курсовая работа [55,6 K], добавлен 27.05.2012Характеристика задач и основ организации учета денежных средств в наличной и безналичной форме. Учет кассовых операций в рублях и в иностранной валюте. Учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах в банках. Операции с подотчетными лицами.
курсовая работа [51,4 K], добавлен 09.01.2011Экономико-финансовая характеристика ОАО "Полоцкий агросервис". Экономическое содержание денежных средств и их роль в процессе кругооборота средств организации. Порядок открытия счета в банке. Учет операций по движению денежных средств на расчетном счете.
курсовая работа [92,3 K], добавлен 26.03.2016Учет денежных средств в кассе, на расчетном счете, на валютных счетах; составление отчета о движении денежных средств; анализ движения денежных средств на предприятии.
дипломная работа [101,3 K], добавлен 21.04.2005Экономическая сущность денежных средств. Разработка хозяйственной ситуации по проверке расчетов на расчетном счете в банке и ее документальное оформление в аудиторском заключении. Задачи контроля хозяйственных операций по учету денежных средств.
курсовая работа [89,5 K], добавлен 14.05.2012Состав и классификация денежных средств. Осуществление расчетов наличными через кассу предприятия. Учёт денег на счетах в национальной и иностранной валюте, денежных документов и переводов в пути. Порядок составления отчёта о движении денежных средств.
курсовая работа [582,1 K], добавлен 06.12.2012
