Разработка системы управленческого учета на примере производственной фирмы ООО "Рога и Копыта"
Оценка текущей деятельности фирмы. Стратегические планы предприятия и планы на ближайшую перспективу c учётом маркетинговой стратегии. Выбор метода учета затрат и порядок распределения косвенных расходов. Формирование бюджетов, анализ безубыточности.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.02.2011 |
| Размер файла | 176,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
цена
сумма
Выпуск
917
2369
4900
5125
оплётка, 1м
2751
0
0
0
2751
3
8253
цвет-, 1кг
73,36
0
0
0
73,36
100
7336
стекло, шт
0
0
4900
0
4900
8
39200
вольфрам, 1м
0
0
367,5
0
367,5
230
84525
транзисторы, шт.
0
11845
0
0
11845
2
23690
сталь, 1м2
0
47,38
0
92,25
139,63
900
125667
пружины, шт
0
0
0
15375
15375
3
46125
краска, 1л
0
947,6
1225
1025
3197,6
20
63952
платы, шт
0
1539,85
0
0
1539,85
40
61594
олово, 1кг
0
0
1470
0
1470
10
14700
керамика, м3
0
6,31733
32,6667
0
38,984
1500
58476
Итого
15589
156354
211925
149650
533518
июль
провод
трансформатор
лампочка
цоколь
Потребность
цена
сумма
Выпуск
920
2555
4769
4831
оплётка, 1м
2760
0
0
0
2760
10
27600
цвет-, 1кг
73,6
0
0
0
73,6
90
6624
стекло, шт
0
0
4769
0
4769
10
47690
вольфрам, 1м
0
0
357,675
0
357,675
190
67958,25
транзисторы, шт.
0
12775
0
0
12775
2
25550
сталь, 1м2
0
51,1
0
86,958
138,058
1000
138058
пружины, шт
0
0
0
14493
14493
3
43479
краска, 1л
0
1022
1192,25
966,2
3180,45
20
63609
платы, шт
0
1660,75
0
0
1660,75
40
66430
олово, 1кг
0
0
1430,7
0
1430,7
10
14307
керамика, м3
0
6,81333
31,7933
0
38,6066667
1100
42467,33
Итого
34224
171015
188773
149761
543772,6
август
провод
трансформатор
лампочка
цоколь
Потребность
цена
сумма
Выпуск
912
2024
4887
4981
оплётка, 1м
2736
0
0
0
2736
3
8208
цвет-, 1кг
72,96
0
0
0
72,96
100
7296
стекло, шт
0
0
4887
0
4887
8
39096
вольфрам, 1м
0
0
366,525
0
366,525
200
73305
транзисторы, шт.
0
10120
0
0
10120
2
20240
сталь, 1м2
0
40,48
0
89,658
130,138
1000
130138
пружины, шт
0
0
0
14943
14943
3
44829
краска, 1л
0
809,6
1221,75
996,2
3027,55
20
60551
платы, шт
0
1315,6
0
0
1315,6
40
52624
олово, 1кг
0
0
1466,1
0
1466,1
10
14661
керамика, м3
0
5,39733
32,58
0
37,9773333
1500
56966
Итого
15504
137632
200367
154411
507914
сентябрь
провод
трансформатор
лампочка
цоколь
Потребность
цена
сумма
Выпуск
925
2350
4299
5000
оплётка, 1м
2775
0
0
0
2775
5
13875
цвет-, 1кг
74
0
0
0
74
100
7400
стекло, шт
0
0
4299
0
4299
10
42990
вольфрам, 1м
0
0
322,425
0
322,425
200
64485
транзисторы, шт.
0
11750
0
0
11750
5
58750
сталь, 1м2
0
47
0
90
137
1000
137000
пружины, шт
0
0
0
15000
15000
5
75000
краска, 1л
0
940
1074,75
1000
3014,75
20
60295
платы, шт
0
1527,5
0
0
1527,5
40
61100
олово, 1кг
0
0
1289,7
0
1289,7
10
12897
керамика, м3
0
6,26667
28,66
0
34,9266667
1500
52390
Итого
21275
195050
184857
185000
586182
октябрь
провод
трансформатор
лампочка
цоколь
Потребность
цена
сумма
Выпуск
917
2500
5000
5000
оплётка, 1м
2751
0
0
0
2751
3
8253
цвет-, 1кг
73,36
0
0
0
73,36
100
7336
стекло, шт
0
0
5000
0
5000
8
40000
вольфрам, 1м
0
0
375
0
375
200
75000
транзисторы, шт.
0
12500
0
0
12500
2
25000
сталь, 1м2
0
50
0
90
140
1000
140000
пружины, шт
0
0
0
15000
15000
3
45000
краска, 1л
0
1000
1250
1000
3250
20
65000
платы, шт
0
1625
0
0
1625
40
65000
олово, 1кг
0
0
1500
0
1500
10
15000
керамика, м3
0
6,66667
33,3333
0
40
1500
60000
Итого
15589
170000
205000
155000
545589
ноябрь
провод
трансформатор
лампочка
цоколь
Потребность
цена
сумма
Выпуск
918
2436
4962
4975
оплётка, 1м
2754
0
0
0
2754
3
8262
цвет-, 1кг
73,44
0
0
0
73,44
100
7344
стекло, шт
0
0
4962
0
4962
8
39696
вольфрам, 1м
0
0
372,15
0
372,15
200
74430
транзисторы, шт.
0
12180
0
0
12180
2
24360
сталь, 1м2
0
48,72
0
89,55
138,27
1000
138270
пружины, шт
0
0
0
14925
14925
3
44775
краска, 1л
0
974,4
1240,5
995
3209,9
20
64198
платы, шт
0
1583,4
0
0
1583,4
40
63336
олово, 1кг
0
0
1488,6
0
1488,6
10
14886
керамика, м3
0
6,496
33,08
0
39,576
1500
59364
Итого
15606
165648
203442
154225
538921
декабрь
провод
трансформатор
лампочка
цоколь
Потребность
цена
сумма
Выпуск
924
2496
4999
4989
оплётка, 1м
2772
0
0
0
2772
3
8316
цвет-, 1кг
73,92
0
0
0
73,92
100
7392
стекло, шт
0
0
4999
0
4999
8
39992
вольфрам, 1м
0
0
374,925
0
374,925
200
74985
транзисторы, шт.
0
12480
0
0
12480
2
24960
сталь, 1м2
0
49,92
0
89,802
139,722
1000
139722
пружины, шт
0
0
0
14967
14967
3
44901
краска, 1л
0
998,4
1249,75
997,8
3245,95
20
64919
платы, шт
0
1622,4
0
0
1622,4
40
64896
олово, 1кг
0
0
1499,7
0
1499,7
10
14997
керамика, м3
0
6,656
33,3267
0
39,9826667
1500
59974
Итого
15708
169728
204959
154659
545054
Итого млн. р.
#######
Бюджеты продаж
|
январь |
||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, |
Цена единицы, |
Выручка от реализации, |
|
|
ед. |
руб. |
руб. |
||
|
транс-р |
2338 |
2200 |
5143600 |
|
|
лампочка |
4582 |
400 |
1832800 |
|
|
цоколь |
4910 |
450 |
2209500 |
|
|
итого |
9185900 |
|||
|
февраль |
||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, |
Цена единицы, |
Выручка от реализации, |
|
|
ед. |
руб. |
руб. |
||
|
транс-р |
2450 |
2200 |
5390000 |
|
|
лампочка |
4700 |
400 |
1880000 |
|
|
цоколь |
4800 |
450 |
2160000 |
|
|
март |
||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, |
Цена единицы, |
Выручка от реализации, |
|
|
ед. |
руб. |
руб. |
||
|
транс-р |
2556 |
2200 |
5623200 |
|
|
лампочка |
5015 |
400 |
1022400 |
|
|
цоколь |
4977 |
500 |
2507500 |
|
|
итого |
9153100 |
|||
|
апрель |
||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, |
Цена единицы, |
Выручка от реализации, |
|
|
ед. |
руб. |
руб. |
||
|
транс-р |
2080 |
2200 |
4576000 |
|
|
лампочка |
4200 |
400 |
832000 |
|
|
цоколь |
3980 |
450 |
1890000 |
|
|
итого |
7298000 |
|||
|
май |
||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, |
Цена единицы, |
Выручка от реализации, |
|
|
ед. |
руб. |
руб. |
||
|
транс-р |
2100 |
2200 |
4620000 |
|
|
лампочка |
4200 |
400 |
1680000 |
|
|
цоколь |
4000 |
450 |
1800000 |
|
|
итого |
8100000 |
|||
|
июнь |
||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, |
Цена единицы, |
Выручка от реализации, |
|
|
ед. |
руб. |
руб. |
||
|
транс-р |
2369 |
2200 |
5211800 |
|
|
лампочка |
4935 |
400 |
1974000 |
|
|
цоколь |
5125 |
430 |
2203750 |
|
|
итого |
9389550 |
|||
|
июль |
||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, |
Цена единицы, |
Выручка от реализации, |
|
|
ед. |
руб. |
руб. |
||
|
транс-р |
2555 |
2200 |
5621000 |
|
|
лампочка |
4769 |
400 |
1907600 |
|
|
цоколь |
4831 |
450 |
2173950 |
|
|
итого |
9702550 |
|||
|
август |
||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, |
Цена единицы, |
Выручка от реализации, |
|
|
ед. |
руб. |
руб. |
||
|
транс-р |
2024 |
2200 |
4452800 |
|
|
лампочка |
4887 |
400 |
1954800 |
|
|
цоколь |
4981 |
450 |
2241450 |
|
|
итого |
8649050 |
|||
|
сентябрь |
||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, |
Цена единицы, |
Выручка от реализации, |
|
|
ед. |
руб. |
руб. |
||
|
транс-р |
2350 |
2200 |
5170000 |
|
|
лампочка |
4299 |
400 |
1719600 |
|
|
цоколь |
5000 |
450 |
2250000 |
|
|
итого |
9139600 |
|||
|
октябрь |
||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, |
Цена единицы, |
Выручка от реализации, |
|
|
ед. |
руб. |
руб. |
||
|
транс-р |
2500 |
2200 |
5500000 |
|
|
лампочка |
5000 |
390 |
1950000 |
|
|
цоколь |
5000 |
450 |
2250000 |
|
|
итого |
9700000 |
|||
|
ноябрь |
||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, |
Цена единицы, |
Выручка от реализации, |
|
|
ед. |
руб. |
руб. |
||
|
транс-р |
2436 |
2100 |
5115600 |
|
|
лампочка |
4962 |
400 |
1984800 |
|
|
цоколь |
4992 |
450 |
2246400 |
|
|
итого |
9346800 |
|||
|
Декабрь |
||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, |
Цена единицы, |
Выручка от реализации, |
|
|
ед. |
руб. |
руб. |
||
|
транс-р |
2496 |
2200 |
5491200 |
|
|
лампочка |
4999 |
400 |
1999600 |
|
|
цоколь |
4989 |
450 |
2245050 |
|
|
итого |
9735850 |
Бюджет производства
Как говорилоась ранее предприятие не располагает обширными складами, т.к. благодаря налаженной системе сбывает заказчикам абсолютное большинство продукции, но некоторый незначительный остаток всё же имел место быть (в связи с ошибками при погрузке, логистике и т.д.)
|
январь |
|||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, ед. |
Остаток на начало периода, ед. |
Остаток на конец |
Объем производства |
|
|
периода, ед. |
|||||
|
тр-р |
2338 |
15 |
10 |
2333 |
|
|
лам-ка |
4582 |
50 |
43 |
4575 |
|
|
цок-ль |
4910 |
40 |
30 |
4900 |
|
|
февраль |
|||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, ед. |
Остаток на начало периода, ед. |
Остаток на конец |
Объем производства |
|
|
периода, ед. |
|||||
|
тр-р |
2450 |
10 |
10 |
2450 |
|
|
лам-ка |
4700 |
43 |
43 |
4700 |
|
|
цок-ль |
4800 |
30 |
30 |
4800 |
|
|
март |
|||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, ед. |
Остаток на начало периода, ед. |
Остаток на конец |
Объем производства |
|
|
периода, ед. |
|||||
|
тр-р |
2556 |
10 |
4 |
2550 |
|
|
лам-ка |
5015 |
43 |
38 |
5010 |
|
|
цок-ль |
4977 |
30 |
50 |
4997 |
|
|
апрель |
|||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, ед. |
Остаток на начало периода, ед. |
Остаток на конец |
Объем производства |
|
|
периода, ед. |
|||||
|
тр-р |
2080 |
4 |
24 |
2100 |
|
|
лам-ка |
4200 |
38 |
38 |
4200 |
|
|
цок-ль |
3980 |
50 |
70 |
4000 |
|
|
май |
|||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, ед. |
Остаток на начало периода, ед. |
Остаток на конец |
Объем производства |
|
|
периода, ед. |
|||||
|
тр-р |
2100 |
24 |
24 |
2100 |
|
|
лам-ка |
4200 |
38 |
38 |
4200 |
|
|
цок-ль |
4000 |
70 |
70 |
4000 |
|
|
июнь |
|||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, ед. |
Остаток на начало периода, ед. |
Остаток на конец |
Объем производства |
|
|
периода, ед. |
|||||
|
тр-р |
2369 |
24 |
24 |
2369 |
|
|
лам-ка |
4935 |
38 |
3 |
4900 |
|
|
цок-ль |
5125 |
70 |
70 |
5125 |
|
|
июль |
|||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, ед. |
Остаток на начало периода, ед. |
Остаток на конец |
Объем производства |
|
|
периода, ед. |
|||||
|
тр-р |
2555 |
24 |
24 |
2555 |
|
|
лам-ка |
4769 |
3 |
3 |
4769 |
|
|
цок-ль |
4831 |
70 |
70 |
4831 |
|
|
август |
|||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, ед. |
Остаток на начало периода, ед. |
Остаток на конец |
Объем производства |
|
|
периода, ед. |
|||||
|
тр-р |
2024 |
24 |
24 |
2024 |
|
|
лам-ка |
4887 |
3 |
3 |
4887 |
|
|
цок-ль |
4981 |
70 |
70 |
4981 |
|
|
сентябрь |
|||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, ед. |
Остаток на начало периода, ед. |
Остаток на конец |
Объем производства |
|
|
периода, ед. |
|||||
|
тр-р |
2350 |
24 |
24 |
2350 |
|
|
лам-ка |
4299 |
3 |
3 |
4299 |
|
|
цок-ль |
5000 |
70 |
70 |
5000 |
|
|
октябрь |
|||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, ед. |
Остаток на начало периода, ед. |
Остаток на конец |
Объем производства |
|
|
периода, ед. |
|||||
|
тр-р |
2500 |
24 |
24 |
2500 |
|
|
лам-ка |
5000 |
3 |
3 |
5000 |
|
|
цок-ль |
5000 |
70 |
70 |
5000 |
|
|
ноябрь |
|||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, ед. |
Остаток на начало периода, ед. |
Остаток на конец |
Объем производства |
|
|
периода, ед. |
|||||
|
тр-р |
2436 |
24 |
24 |
2436 |
|
|
лам-ка |
4962 |
3 |
3 |
4962 |
|
|
цок-ль |
4992 |
70 |
53 |
4975 |
|
|
декабрь |
|||||
|
Виды продуктов |
Объем продаж, ед. |
Остаток на начало периода, ед. |
Остаток на конец |
Объем производства |
|
|
периода, ед. |
|||||
|
тр-р |
2496 |
24 |
24 |
2496 |
|
|
лам-ка |
4999 |
3 |
3 |
4999 |
|
|
цок-ль |
4989 |
53 |
53 |
4989 |
Далее необходимо расписать накладные расходы.
Они сгруппированы по 3м таблицам.
4.1. Бюджет производственных накладных расходов
4.2. Бюджет административно-управленческих расходов
4.3. Бюджет расходов на продажу
Также требуется составить
3.5 Бюджет производственной себестоимости, для которого понадобятся 3 таблицы (3.1, 3.2, 4.1.) (на год)
|
|
Продукт |
Всего |
||||||
|
Статьи затрат |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
|||||
|
|
на единицу |
на весь выпуск |
на единицу |
на весь выпуск |
на единицу |
на весь выпуск |
||
|
Прямые затраты на труд |
68,25 |
1928863,13 |
16,70 |
943315,54 |
20,62 |
1187747,01 |
4059925,67 |
|
|
Прмые затраты на материалы |
68,98 |
1949670,67 |
41,23 |
2329407,92 |
31,36 |
1806313,00 |
6085391,58 |
|
|
Общепроизводствен-ные расходы |
43,52 |
1230101,15 |
5,40 |
305050,28 |
6,79 |
390953,83 |
1926105,26 |
|
|
Итоговая производственная себестоимость |
|
5108634,94 |
|
3577773,73 |
|
3385013,84 |
############# |
|
|
Продукт |
Всего |
||||||
|
Статьи затрат |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
|||||
|
|
на единицу |
на весь выпуск |
на единицу |
на весь выпуск |
на единицу |
на весь выпуск |
||
|
Прямые затраты на труд |
68,25 |
1928863,13 |
16,70 |
943315,54 |
20,62 |
1187747,01 |
4059925,67 |
|
|
Прмые затраты на материалы |
68,98 |
1949670,67 |
41,23 |
2329407,92 |
31,36 |
1806313,00 |
6085391,58 |
|
|
Общепроизводствен-ные расходы |
43,52 |
1230101,15 |
5,40 |
305050,28 |
6,79 |
390953,83 |
1926105,26 |
|
|
Итоговая производственная себестоимость |
|
5108634,94 |
|
3577773,73 |
|
3385013,84 |
############# |
|
|
Всего выпустили |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
|||||
|
|
28263 |
|
56501 |
|
57598 |
|
|
Всего выпустили |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
||||
|
|
28263 |
|
56501 |
|
57598 |
|
4.1 Бюджет производственных накладных расходов
|
январь |
|
104079,61 |
26054,86 |
32861,96 |
162996,43 |
|
|
№ |
Статья |
Продукт |
всего |
|||
|
тр-р |
лам-ка |
цоколь |
||||
|
всего |
всего |
всего |
||||
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1604,00 |
413,33 |
567,51 |
2584,84 |
|
|
6 |
Амортизация производственного оборудования |
25364,47 |
6341,12 |
7926,40 |
39631,99 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,93 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9567,11 |
2412,00 |
2948,17 |
14927,28 |
|
|
9 |
Амортизация производственного здания |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
10 |
Коммунальные платежи по производственному зданию |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1919,45 |
480,77 |
595,00 |
2995,22 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28529,03 |
7133,76 |
8929,20 |
44591,99 |
|
|
февраль |
104114,76 |
26029,27 |
32807,40 |
162951,43 |
||
|
№ |
Статья |
Продукт |
всего |
|||
|
тр-р |
лам-ка |
цоколь |
||||
|
всего |
всего |
всего |
||||
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1591,00 |
390,40 |
506,45 |
2487,85 |
|
|
6 |
Амортизация производственного оборудования |
25364,47 |
6341,12 |
7926,40 |
39631,99 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,93 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9604,00 |
2400,00 |
2961,67 |
14965,67 |
|
|
9 |
Амортизация производственного здания |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
10 |
Коммунальные платежи по производственному зданию |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
490,11 |
600,00 |
3010,11 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28539,74 |
7133,76 |
8917,20 |
44590,70 |
|
|
март |
104115,05 |
27028,76 |
32799,61 |
163943,42 |
||
|
№ |
Статья |
Продукт |
всего |
|||
|
тр-р |
лам-ка |
цоколь |
||||
|
всего |
всего |
всего |
||||
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1600,00 |
400,00 |
498,66 |
2498,66 |
|
|
6 |
Амортизация производственного оборудования |
25364,47 |
6341,12 |
7926,40 |
39631,99 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,93 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9600,00 |
2400,00 |
2961,67 |
14961,67 |
|
|
9 |
Амортизация производственного здания |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
10 |
Коммунальные платежи по производственному зданию |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
480,00 |
600,00 |
3000,00 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28535,03 |
8133,76 |
8917,20 |
45585,99 |
|
|
апрель |
102415,05 |
26028,76 |
32810,26 |
161254,07 |
||
|
№ |
Статья |
Продукт |
всего |
|||
|
тр-р |
лам-ка |
цоколь |
||||
|
всего |
всего |
всего |
||||
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1600,00 |
400,00 |
500,00 |
2500,00 |
|
|
6 |
Амортизация производственного оборудования |
25364,47 |
6341,12 |
7926,40 |
39631,99 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,93 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9600,00 |
2400,00 |
2961,67 |
14961,67 |
|
|
9 |
Амортизация производственного здания |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
10 |
Коммунальные платежи по производственному зданию |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
480,00 |
609,31 |
3009,31 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
26835,03 |
7133,76 |
8917,20 |
42885,99 |
|
|
май |
101083,38 |
24729,76 |
31420,95 |
157234,09 |
||
|
№ |
Статья |
Продукт |
всего |
|||
|
тр-р |
лам-ка |
цоколь |
||||
|
всего |
всего |
всего |
||||
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1568,33 |
357,00 |
500,00 |
2425,33 |
|
|
6 |
Амортизация производственного оборудования |
25364,47 |
6341,12 |
7926,40 |
39631,99 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,93 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9600,00 |
2400,00 |
2961,67 |
14961,67 |
|
|
9 |
Амортизация производственного здания |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
10 |
Коммунальные платежи по производственному зданию |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
920,00 |
224,00 |
220,00 |
1364,00 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
26535,03 |
6133,76 |
7917,20 |
40585,99 |
|
|
июнь |
98169,05 |
26038,76 |
31800,95 |
156008,76 |
||
|
№ |
Статья |
Продукт |
всего |
|||
|
тр-р |
лам-ка |
цоколь |
||||
|
всего |
всего |
всего |
||||
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1600,00 |
400,00 |
500,00 |
2500,00 |
|
|
6 |
Амортизация производственного оборудования |
25364,47 |
6341,12 |
7926,40 |
39631,99 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,93 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
3600,00 |
2410,00 |
1961,67 |
7971,67 |
|
|
9 |
Амортизация производственного здания |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
10 |
Коммунальные платежи по производственному зданию |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1974,00 |
480,00 |
600,00 |
3054,00 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
июль |
98815,05 |
20683,74 |
33140,93 |
152639,72 |
||
|
№ |
Статья |
Продукт |
всего |
|||
|
тр-р |
лам-ка |
цоколь |
||||
|
всего |
всего |
всего |
||||
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
2300,00 |
1054,98 |
839,98 |
4194,96 |
|
|
6 |
Амортизация производственного оборудования |
25364,47 |
6341,12 |
7926,40 |
39631,99 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,93 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
5600,00 |
1400,00 |
2961,67 |
9961,67 |
|
|
9 |
Амортизация производственного здания |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
10 |
Коммунальные платежи по производственному зданию |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
480,00 |
600,00 |
3000,00 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
26535,03 |
2133,76 |
8917,20 |
37585,99 |
|
|
август |
101115,05 |
25041,31 |
32462,95 |
158619,31 |
||
|
№ |
Статья |
Продукт |
всего |
|||
|
тр-р |
лам-ка |
цоколь |
||||
|
всего |
всего |
всего |
||||
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1600,00 |
400,00 |
500,00 |
2500,00 |
|
|
6 |
Амортизация производственного оборудования |
25364,47 |
6341,12 |
7926,40 |
39631,99 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,93 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
6600,00 |
1412,55 |
2623,67 |
10636,22 |
|
|
9 |
Амортизация производственного здания |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
10 |
Коммунальные платежи по производственному зданию |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
480,00 |
600,00 |
3000,00 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
сентябрь |
104115,05 |
26028,76 |
32800,95 |
162944,76 |
||
|
№ |
Статья |
Продукт |
всего |
|||
|
тр-р |
лам-ка |
цоколь |
||||
|
всего |
всего |
всего |
||||
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1600,00 |
400,00 |
500,00 |
2500,00 |
|
|
6 |
Амортизация производственного оборудования |
25364,47 |
6341,12 |
7926,40 |
39631,99 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,93 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9600,00 |
2400,00 |
2961,67 |
14961,67 |
|
|
9 |
Амортизация производственного здания |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
10 |
Коммунальные платежи по производственному зданию |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
480,00 |
600,00 |
3000,00 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
октябрь |
104115,05 |
26028,76 |
32800,95 |
162944,76 |
||
|
№ |
Статья |
Продукт |
всего |
|||
|
тр-р |
лам-ка |
цоколь |
||||
|
всего |
всего |
всего |
||||
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1600,00 |
400,00 |
500,00 |
2500,00 |
|
|
6 |
Амортизация производственного оборудования |
25364,47 |
6341,12 |
7926,40 |
39631,99 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,93 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9600,00 |
2400,00 |
2961,67 |
14961,67 |
|
|
9 |
Амортизация производственного здания |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
10 |
Коммунальные платежи по производственному зданию |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
480,00 |
600,00 |
3000,00 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
ноябрь |
104115,05 |
26028,76 |
32800,95 |
162944,76 |
||
|
№ |
Статья |
Продукт |
всего |
|||
|
тр-р |
лам-ка |
цоколь |
||||
|
всего |
всего |
всего |
||||
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1600,00 |
400,00 |
500,00 |
2500,00 |
|
|
6 |
Амортизация производственного оборудования |
25364,47 |
6341,12 |
7926,40 |
39631,99 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,93 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9600,00 |
2400,00 |
2961,67 |
14961,67 |
|
|
9 |
Амортизация производственного здания |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
10 |
Коммунальные платежи по производственному зданию |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
480,00 |
600,00 |
3000,00 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
декабрь |
103849,05 |
25328,76 |
32445,95 |
161623,76 |
||
|
№ |
Статья |
Продукт |
всего |
|||
|
тр-р |
лам-ка |
цоколь |
||||
|
всего |
всего |
всего |
||||
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1600,00 |
400,00 |
500,00 |
2500,00 |
|
|
6 |
Амортизация производственного оборудования |
25364,47 |
6341,12 |
7926,40 |
39631,99 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,93 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9634,00 |
2000,00 |
3006,67 |
14640,67 |
|
|
9 |
Амортизация производственного здания |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
10 |
Коммунальные платежи по производственному зданию |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
480,00 |
600,00 |
3000,00 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28235,03 |
6833,76 |
8517,20 |
43585,99 |
4.2. Бюджет административно-управленческих расходов расходов
|
январь |
||||||
|
№ |
Статья |
транс-р |
лампочка |
цоколь |
Сумма |
|
|
4 |
Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог) |
862899,36 |
215724,84 |
269656,05 |
1348280,25 |
|
|
11 |
Амортизация административного здания |
13588,11 |
3397,03 |
4246,28 |
21231,42 |
|
|
12 |
Коммунальные платежи по административному зданию |
3424,20 |
856,05 |
1070,06 |
5350,32 |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
7414,01 |
2653,50 |
2566,88 |
12634,39 |
|
|
16 |
Амортизация офисного оборудования |
2853,50 |
713,38 |
891,72 |
4458,60 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,80 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
3707,01 |
426,75 |
783,44 |
4917,20 |
|
|
|
всего |
903302,76 |
226125,69 |
282157,11 |
1411585,56 |
|
|
февраль |
||||||
|
№ |
Статья |
транс-р |
лампочка |
цоколь |
Сумма |
|
|
4 |
Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог) |
862899,36 |
215724,84 |
269656,05 |
1348280,25 |
|
|
11 |
Амортизация административного здания |
13588,11 |
3397,03 |
4246,28 |
21231,42 |
|
|
12 |
Коммунальные платежи по административному зданию |
3424,20 |
856,05 |
1070,06 |
5350,32 |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
11414,01 |
2853,50 |
3566,88 |
17834,39 |
|
|
16 |
Амортизация офисного оборудования |
2853,50 |
713,38 |
891,72 |
4458,60 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,80 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5107,01 |
1126,75 |
883,44 |
7117,20 |
|
|
|
всего |
908702,76 |
227025,69 |
283257,11 |
1418985,56 |
|
|
март |
||||||
|
№ |
Статья |
транс-р |
лампочка |
цоколь |
Сумма |
|
|
4 |
Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог) |
862899,36 |
215724,84 |
269656,05 |
1348280,25 |
|
|
11 |
Амортизация административного здания |
13588,11 |
3397,03 |
4246,28 |
21231,42 |
|
|
12 |
Коммунальные платежи по административному зданию |
3424,20 |
856,05 |
1070,06 |
5350,32 |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
11214,01 |
2853,50 |
3566,88 |
17634,39 |
|
|
16 |
Амортизация офисного оборудования |
2853,50 |
713,38 |
891,72 |
4458,60 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,80 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
|
всего |
909102,76 |
227325,69 |
284157,11 |
1420585,56 |
|
|
апрель |
||||||
|
№ |
Статья |
транс-р |
лампочка |
цоколь |
Сумма |
|
|
4 |
Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог) |
862899,36 |
215724,84 |
269656,05 |
1348280,25 |
|
|
11 |
Амортизация административного здания |
13588,11 |
3397,03 |
4246,28 |
21231,42 |
|
|
12 |
Коммунальные платежи по административному зданию |
3424,20 |
856,05 |
1070,06 |
5350,32 |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
6827,01 |
2201,05 |
3066,88 |
12094,94 |
|
|
16 |
Амортизация офисного оборудования |
2853,50 |
713,38 |
891,72 |
4458,60 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,80 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
|
всего |
904715,76 |
226673,24 |
283657,11 |
1415046,11 |
|
|
май |
||||||
|
№ |
Статья |
транс-р |
лампочка |
цоколь |
Сумма |
|
|
4 |
Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог) |
862899,36 |
215724,84 |
269656,05 |
1348280,25 |
|
|
11 |
Амортизация административного здания |
13588,11 |
3397,03 |
4246,28 |
21231,42 |
|
|
12 |
Коммунальные платежи по административному зданию |
3424,20 |
856,05 |
1070,06 |
5350,32 |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
11414,01 |
2853,50 |
3566,88 |
17834,39 |
|
|
16 |
Амортизация офисного оборудования |
2853,50 |
713,38 |
891,72 |
4458,60 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,80 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5407,01 |
1026,75 |
1657,77 |
8091,53 |
|
|
|
всего |
909002,76 |
226925,69 |
284031,44 |
1419959,89 |
|
|
июнь |
||||||
|
№ |
Статья |
транс-р |
лампочка |
цоколь |
Сумма |
|
|
4 |
Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог) |
862899,36 |
215724,84 |
269656,05 |
1348280,25 |
|
|
11 |
Амортизация административного здания |
13588,11 |
3397,03 |
4246,28 |
21231,42 |
|
|
12 |
Коммунальные платежи по административному зданию |
3424,20 |
856,05 |
1070,06 |
5350,32 |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
11414,01 |
2853,50 |
3566,88 |
17834,39 |
|
|
16 |
Амортизация офисного оборудования |
2853,50 |
713,38 |
891,72 |
4458,60 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,80 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
|
всего |
909302,76 |
227325,69 |
284157,11 |
1420785,56 |
|
|
июль |
||||||
|
№ |
Статья |
транс-р |
лампочка |
цоколь |
Сумма |
|
|
4 |
Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог) |
862899,36 |
215724,84 |
269656,05 |
1348280,25 |
|
|
11 |
Амортизация административного здания |
13588,11 |
3397,03 |
4246,28 |
21231,42 |
|
|
12 |
Коммунальные платежи по административному зданию |
3424,20 |
856,05 |
1070,06 |
5350,32 |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
6414,01 |
1853,50 |
3331,10 |
11598,61 |
|
|
16 |
Амортизация офисного оборудования |
2853,50 |
713,38 |
891,72 |
4458,60 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,80 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5407,01 |
1226,75 |
1283,44 |
7917,20 |
|
|
|
всего |
904002,76 |
226125,69 |
283421,33 |
1413549,78 |
|
|
август |
||||||
|
№ |
Статья |
транс-р |
лампочка |
цоколь |
Сумма |
|
|
4 |
Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог) |
862899,36 |
215724,84 |
269656,05 |
1348280,25 |
|
|
11 |
Амортизация административного здания |
13588,11 |
3397,03 |
4246,28 |
21231,42 |
|
|
12 |
Коммунальные платежи по административному зданию |
3424,20 |
856,05 |
1070,06 |
5350,32 |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
11414,01 |
2853,50 |
3566,88 |
17834,39 |
|
|
16 |
Амортизация офисного оборудования |
2853,50 |
713,38 |
891,72 |
4458,60 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,80 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
|
всего |
909302,76 |
227325,69 |
284157,11 |
1420785,56 |
|
|
сентябрь |
||||||
|
№ |
Статья |
транс-р |
лампочка |
цоколь |
Сумма |
|
|
4 |
Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог) |
862899,36 |
215724,84 |
269656,05 |
1348280,25 |
|
|
11 |
Амортизация административного здания |
13588,11 |
3397,03 |
4246,28 |
21231,42 |
|
|
12 |
Коммунальные платежи по административному зданию |
3424,20 |
856,05 |
1070,06 |
5350,32 |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
11414,01 |
2853,50 |
3566,88 |
17834,39 |
|
|
16 |
Амортизация офисного оборудования |
2853,50 |
713,38 |
891,72 |
4458,60 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,80 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
|
всего |
909302,76 |
227325,69 |
284157,11 |
1420785,56 |
|
|
октябрь |
||||||
|
№ |
Статья |
транс-р |
лампочка |
цоколь |
Сумма |
|
|
4 |
Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог) |
862899,36 |
215724,84 |
269656,05 |
1348280,25 |
|
|
11 |
Амортизация административного здания |
13588,11 |
3397,03 |
4246,28 |
21231,42 |
|
|
12 |
Коммунальные платежи по административному зданию |
3424,20 |
856,05 |
1070,06 |
5350,32 |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
11414,01 |
2853,50 |
3566,88 |
17834,39 |
|
|
16 |
Амортизация офисного оборудования |
2853,50 |
713,38 |
891,72 |
4458,60 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,80 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,20 |
|
|
|
всего |
909302,76 |
227325,69 |
284157,11 |
1420785,56 |
|
|
ноябрь |
||||||
|
№ |
Статья |
транс-р |
лампочка |
цоколь |
Сумма |
|
|
4 |
Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог) |
862899,36 |
215724,84 |
269656,05 |
1348280,25 |
|
|
11 |
Амортизация административного здания |
13588,11 |
3397,03 |
4246,28 |
21231,42 |
|
|
12 |
Коммунальные платежи по административному зданию |
3424,20 |
856,05 |
1070,06 |
5350,32 |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
11414,01 |
2853,50 |
3566,88 |
17834,39 |
|
|
16 |
Амортизация офисного оборудования |
2853,50 |
713,38 |
891,72 |
4458,60 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,80 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5507,01 |
1326,75 |
1283,44 |
8117,20 |
|
|
|
всего |
909102,76 |
227225,69 |
283657,11 |
1419985,56 |
|
|
декабрь |
||||||
|
№ |
Статья |
транс-р |
лампочка |
цоколь |
Сумма |
|
|
4 |
Оплата труда непроизводственного персонала (+Социальный налог) |
862899,36 |
215724,84 |
269656,05 |
1348280,25 |
|
|
11 |
Амортизация административного здания |
13588,11 |
3397,03 |
4246,28 |
21231,42 |
|
|
12 |
Коммунальные платежи по административному зданию |
3424,20 |
856,05 |
1070,06 |
5350,32 |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
9414,01 |
853,50 |
1566,88 |
11834,39 |
|
|
16 |
Амортизация офисного оборудования |
2853,50 |
713,38 |
891,72 |
4458,60 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,80 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
2707,01 |
1026,75 |
783,44 |
4517,20 |
|
|
|
всего |
904302,76 |
224925,69 |
281157,11 |
1410385,56 |
4.3. Бюджет расходов на продажу
|
№ |
Статьи расходов |
Расходы, руб. |
месяцев |
Всего |
||||||
|
Продукт |
||||||||||
|
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
||||||||
|
на единицу, в год |
всего, мес |
на единицу, в год |
всего, мес |
на единицу, в год |
всего, мес |
|||||
|
5 |
Оплата труда менеджеров (+Социальный налог) |
219,82 |
517 739,62 |
27,49 |
129 434,90 |
33,71 |
161 793,63 |
12 |
9 707 617,83 |
|
|
17 |
Расходы на интернет и связь |
0,48 |
1 141,40 |
0,06 |
285,35 |
0,07 |
356,69 |
12 |
21 401,27 |
|
|
18 |
Представительские расходы |
0,48 |
1 141,40 |
0,06 |
285,35 |
0,07 |
356,69 |
12 |
21 401,27 |
|
|
|
всего |
220,79 |
520 022,42 |
27,61 |
130 005,61 |
33,86 |
162 507,01 |
36 |
9 750 420,38 |
Бюджеты по ЦО.
цПЗ
|
январь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1604,00 |
413,33 |
567,51 |
2584,84 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,929 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9567,11 |
2412,00 |
2948,17 |
14927,28 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1919,45 |
480,77 |
595,00 |
2995,22 |
|
|
|
всего |
15944,063 |
4019,476 |
5305,73 |
25269,27 |
|
|
февраль |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1591,00 |
390,40 |
506,45 |
2487,85 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,929 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9604,00 |
2400,00 |
2961,67 |
14965,67 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
490,11 |
600,00 |
3010,11 |
|
|
|
всего |
15968,503 |
3993,886 |
5263,17 |
25225,56 |
|
|
март |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1600,00 |
400,00 |
498,66 |
2498,66 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,929 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9600,00 |
2400,00 |
2961,67 |
14961,67 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
|
|
|
0 |
|
|
|
всего |
14053,503 |
3513,376 |
4655,38 |
22222,26 |
|
|
апрель |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1600,00 |
400,00 |
500,00 |
2500 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,929 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9600,00 |
2400,00 |
2961,67 |
14961,67 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
480,00 |
609,31 |
3009,31 |
|
|
|
всего |
15973,503 |
3993,376 |
5266,03 |
25232,91 |
|
|
май |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1568,33 |
357,00 |
500,00 |
2425,33 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,929 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9600,00 |
2400,00 |
2961,67 |
14961,67 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
920,00 |
224,00 |
220,00 |
1364 |
|
|
|
всего |
14941,833 |
3694,376 |
4876,72 |
23512,93 |
|
|
июнь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1600,00 |
400,00 |
500,00 |
2500 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,929 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
3600,00 |
2410,00 |
1961,67 |
7971,67 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1974,00 |
480,00 |
600,00 |
3054 |
|
|
|
всего |
10027,503 |
4003,376 |
4256,72 |
18287,6 |
|
|
июль |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
2300,00 |
1054,98 |
839,98 |
4194,96 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,929 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
5600,00 |
1400,00 |
2961,67 |
9961,67 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
480,00 |
600,00 |
3000 |
|
|
|
всего |
12673,503 |
3648,356 |
5596,7 |
21918,56 |
|
|
август |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1600,00 |
400,00 |
500,00 |
2500 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,929 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
6600,00 |
1412,55 |
2623,67 |
10636,22 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
480,00 |
600,00 |
3000 |
|
|
|
всего |
12973,503 |
3005,926 |
4918,72 |
20898,15 |
|
|
сентябрь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1600,00 |
400,00 |
500,00 |
2500 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,929 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9600,00 |
2400,00 |
2961,67 |
14961,67 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
480,00 |
600,00 |
3000 |
|
|
|
всего |
15973,503 |
3993,376 |
5256,72 |
25223,6 |
|
|
октябрь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1600,00 |
400,00 |
500,00 |
2500 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,929 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9600,00 |
2400,00 |
2961,67 |
14961,67 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
480,00 |
600,00 |
3000 |
|
|
|
всего |
15973,503 |
3993,376 |
5256,72 |
25223,6 |
|
|
ноябрь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1600,00 |
400,00 |
500,00 |
2500 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,929 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9600,00 |
2400,00 |
2961,67 |
14961,67 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
480,00 |
600,00 |
3000 |
|
|
|
всего |
15973,503 |
3993,376 |
5256,72 |
25223,6 |
|
|
декабрь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
2 |
Расходы на вспомогательные материалы |
1600,00 |
400,00 |
500,00 |
2500 |
|
|
7 |
Расходы на содержание оборудования |
2853,50 |
713,38 |
1195,05 |
4761,929 |
|
|
8 |
Расходы на текущий ремонт производственного оборудования |
9634,00 |
2000,00 |
3006,67 |
14640,67 |
|
|
14 |
Брак в производстве |
1920,00 |
480,00 |
600,00 |
3000 |
|
|
|
всего |
16007,503 |
3593,376 |
5301,72 |
24902,6 |
цПЗс
|
январь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
1 |
Приобретение сырья и материалов |
158644 |
187575 |
151900 |
498119 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28529,03 |
7133,76 |
8929,20 |
44591,99 |
|
|
|
всего |
187173 |
194708,8 |
160829,2 |
542711 |
|
|
февраль |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
1 |
Приобретение сырья и материалов |
166600 |
192700 |
148800 |
508100 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28539,74 |
7133,76 |
8917,20 |
44590,7 |
|
|
|
всего |
195139,7 |
199833,8 |
157717,2 |
552690,7 |
|
|
март |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
1 |
Приобретение сырья и материалов |
173400 |
205410 |
154907 |
533717 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28535,03 |
8133,76 |
8917,20 |
45585,99 |
|
|
|
всего |
201935 |
213543,8 |
163824,2 |
579303 |
|
|
апрель |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
1 |
Приобретение сырья и материалов |
142800 |
172200 |
124000 |
439000 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
26835,03 |
7133,76 |
8917,20 |
42885,99 |
|
|
|
всего |
169635 |
179333,8 |
132917,2 |
481886 |
|
|
май |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
1 |
Приобретение сырья и материалов |
142800 |
172200 |
124000 |
439000 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
26535,03 |
6133,76 |
7917,20 |
40585,99 |
|
|
|
всего |
169335 |
178333,8 |
131917,2 |
479586 |
|
|
июнь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
1 |
Приобретение сырья и материалов |
156354 |
211925 |
149650 |
517929 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
|
всего |
184889 |
219058,8 |
158567,2 |
562515 |
|
|
июль |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
1 |
Приобретение сырья и материалов |
171014,7 |
188772,9 |
149761 |
509548,6 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
26535,03 |
2133,76 |
8917,20 |
37585,99 |
|
|
|
всего |
197549,7 |
190906,7 |
158678,2 |
547134,6 |
|
|
август |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
1 |
Приобретение сырья и материалов |
137632 |
200367 |
154411 |
492410 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
|
всего |
166167 |
207500,8 |
163328,2 |
536996 |
|
|
сентябрь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
1 |
Приобретение сырья и материалов |
195050 |
184857 |
185000 |
564907 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
|
всего |
223585 |
191990,8 |
193917,2 |
609493 |
|
|
октябрь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
1 |
Приобретение сырья и материалов |
170000 |
205000 |
155000 |
530000 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
|
всего |
198535 |
212133,8 |
163917,2 |
574586 |
|
|
ноябрь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
1 |
Приобретение сырья и материалов |
165648 |
203442 |
154225 |
523315 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28535,03 |
7133,76 |
8917,20 |
44585,99 |
|
|
|
всего |
194183 |
210575,8 |
163142,2 |
567901 |
|
|
декабрь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
1 |
Приобретение сырья и материалов |
169728 |
204959 |
154659 |
529346 |
|
|
15 |
Транспортно-заготовительные расходы |
28235,03 |
6833,76 |
8517,20 |
43585,99 |
|
|
|
всего |
197963 |
211792,8 |
163176,2 |
572932 |
цУЗ
|
январь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
7414,01 |
2653,50 |
2566,88 |
12634,39 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,8 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
3707,01 |
426,75 |
783,44 |
4917,197 |
|
|
|
всего |
20537,58 |
5434,395 |
6292,994 |
32264,97 |
|
|
февраль |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
11414,01 |
2853,50 |
3566,88 |
17834,39 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,8 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5107,01 |
1126,75 |
883,44 |
7117,197 |
|
|
|
всего |
25937,58 |
6334,395 |
7392,994 |
39664,97 |
|
|
март |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
11214,01 |
2853,50 |
3566,88 |
17634,39 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,8 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,197 |
|
|
|
всего |
26337,58 |
6634,395 |
8292,994 |
41264,97 |
|
|
апрель |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
6827,01 |
2201,05 |
3066,88 |
12094,94 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,8 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,197 |
|
|
|
всего |
21950,58 |
5981,945 |
7792,994 |
35725,52 |
|
|
май |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
11414,01 |
2853,50 |
3566,88 |
17834,39 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,8 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5407,01 |
1026,75 |
1657,77 |
8091,527 |
|
|
|
всего |
26237,58 |
6234,395 |
8167,324 |
40639,3 |
|
|
июнь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
11414,01 |
2853,50 |
3566,88 |
17834,39 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,8 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,197 |
|
|
|
всего |
26537,58 |
6634,395 |
8292,994 |
41464,97 |
|
|
июль |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
6414,01 |
1853,50 |
3331,10 |
11598,61 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,8 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5407,01 |
1226,75 |
1283,44 |
7917,197 |
|
|
|
всего |
21237,58 |
5434,395 |
7557,214 |
34229,19 |
|
|
август |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
11414,01 |
2853,50 |
3566,88 |
17834,39 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,8 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,197 |
|
|
|
всего |
26537,58 |
6634,395 |
8292,994 |
41464,97 |
|
|
сентябрь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
11414,01 |
2853,50 |
3566,88 |
17834,39 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,8 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,197 |
|
|
|
всего |
26537,58 |
6634,395 |
8292,994 |
41464,97 |
|
|
октябрь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
11414,01 |
2853,50 |
3566,88 |
17834,39 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,8 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5707,01 |
1426,75 |
1783,44 |
8917,197 |
|
|
|
всего |
26537,58 |
6634,395 |
8292,994 |
41464,97 |
|
|
ноябрь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
11414,01 |
2853,50 |
3566,88 |
17834,39 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,8 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
5507,01 |
1326,75 |
1283,44 |
8117,197 |
|
|
|
всего |
26337,58 |
6534,395 |
7792,994 |
40664,97 |
|
|
декабрь |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
13 |
Расходы на рекламу и маркетинг |
9414,01 |
853,50 |
1566,88 |
11834,39 |
|
|
19 |
Расходы на канцтовары и прочие расходники |
856,05 |
214,01 |
267,52 |
1337,58 |
|
|
20 |
Аренда помещений |
8560,51 |
2140,13 |
2675,16 |
13375,8 |
|
|
21 |
Консультационные услуги |
2707,01 |
1026,75 |
783,44 |
4517,197 |
|
|
|
всего |
21537,58 |
4234,395 |
5292,994 |
31064,97 |
цД
|
всего |
||||||
|
№ |
Статья |
трансформатор |
лампочка |
цоколь |
всего |
|
|
17 |
Расходы на интернет и связь |
13696,82 |
3424,204 |
4280,255 |
21401,27 |
|
|
18 |
Представительские расходы |
13696,82 |
3424,204 |
4280,255 |
21401,27 |
|
|
|
всего |
27393,63 |
6848,408 |
8560,51 |
42802,55 |
Расходы из-за катаклизмов не менялись, т.к. постоянные - можно взять из таблицы 4.3
|
Итого |
4,52 |
- Анализ безубыточности
Для анализа находим удельный вес выручки, и маржинальную прибыль (себестоимость проводов учтена по средней и распределена в пропорциях).
Выручка посчитана по таблице 3.3
Удельный вес выручки от реализации
|
|
выручка |
доля |
|
|
Трансформатор |
61915200 |
56,89% |
|
|
Лампочка |
20737600 |
19,05% |
|
|
Цоколь |
26177600 |
24,05% |
|
|
итого |
108830400 |
100,00% |
Маржинальная прибыль
Цена взята средняя за год. Включены перменные затраты на производство проводов.
|
90,56 |
18,11 |
1,81 |
1,36 |
|
Маржинальна прибыль |
|||||
|
Виды продукции |
Цена реализации (на ед.) |
Переменные расходы (на ед.) |
Маржинальная прибыль |
Норма маржинальной прибыли |
|
|
Трансформатор |
2191,67 |
146,59 |
2045,08 |
93,3% |
|
|
Лампочка |
399,17 |
57,93 |
341,24 |
85,5% |
|
|
Цоколь |
452,50 |
51,26 |
401,24 |
88,7% |
|
|
провод |
0 |
|
|
|
Далее необходимо найти постоянные затраты для нахождения точки безубыточности. Постоянные затраты - постоянные общепроизводственные расходы, административно-управленческие расходы, расходы на продажу.
Необходимо найти критическую точку.
Критическая точка=затраты/?нМП*доляВыручки
|
Критическая точка |
31 629 883,61 |
|
|
числитель |
28689751,50 |
|
|
Админитр-но упр-е |
17013225,85 |
|
|
на продажу |
9 750 420,38 |
|
|
общепро-е |
1926105,26 |
|
|
знаминатель |
0,91 |
|
|
нМП*дВ |
0,53 |
|
|
|
0,16 |
|
|
|
0,21 |
|
Критические точки |
||||||
|
Виды продукции |
Крит точка |
Удельный вес |
Крит. Точка в стоимостном выражении, руб |
Цена реализации (на ед.) |
Крит точка в нат выражении, ед |
|
|
Трансформатор |
31 629 883,61 |
56,89% |
17994701,57 |
2191,67 |
8211 |
|
|
Лампочка |
31 629 883,61 |
19,05% |
6027064,813 |
399,17 |
15099 |
|
|
Цоколь |
31 629 883,61 |
24,05% |
7608117,229 |
452,50 |
16814 |
|
Сревнение с текущим выражением |
||||
|
Наименование |
Текущее |
Критическое |
Во сколько раз |
|
|
Трансформатор |
28263 |
8211 |
3,44 |
|
|
Лампочка |
56501 |
15099 |
3,74 |
|
|
Цоколь |
57598 |
16814 |
3,43 |
Как видно из сравнения, текущий объём выпуска конечной продукции можно уменьшить в среднем в =<3,5 раза, а предприятие будет оставаться на плаву.
- Прогнозный баланс
Из работы учтены такие показатели как
-НДС (закупки, продажи-вычет)
-Налог на прибыль (20%) за вычетом зп, аренда, транспортных и рекламных расходов.
-Стоимость основных средств через 3 года.
-запасы сырья и материалов по норме на 2 месяца
-остатки готовой продукции
-незавершенное производство (0,005% от оборота)
-прибыль
Условно примем что отдел разработок запатентовал новые изобретения и товарный знак, были приобретены объекты искусства, часть товара была отпущена в кредит, часть заказов оплачена наличными деньгами, кредит выплачен.
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
100 000,00 |
300 000,00 |
|
|
Основные средства |
120 |
55 341 904,76 |
53 862 857,14 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
50 000,00 |
100 000,00 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
|
Отложенные финансовые активы |
145 |
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
55 491 904,76 |
54 262 857,14 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
1 408 137,59 |
1 663 707,26 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
870 432,00 |
1 048 806,10 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
485 250,00 |
552 763,20 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
45 932,00 |
54 172,64 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
|
|
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
|
|
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
6 523,59 |
7 965,32 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
768 935,65 |
959 924,22 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
3 097,00 |
2 000 000,00 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
78 954,00 |
2 892 381,00 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
|
Денежные средства |
260 |
700 000,00 |
2 098 647,00 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
2 959 124,24 |
9 614 659,48 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
58 451 029,00 |
63 877 516,62 |
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
10 000 000,00 |
10 000 000,00 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
|
|
Целевое финансирование |
450 |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
30 790 000,00 |
33 694 302,52 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
40 790 000,00 |
43 694 302,52 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
82 051,00 |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
82 051,00 |
0,00 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
17 578 978,00 |
20 183 214,10 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
|
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
17 578 978,00 |
20 183 214,10 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
17 578 978,00 |
20 183 214,10 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
58 451 029,00 |
63 877 516,63 |
Заключение
В процессе написания данной работы было рассмотрено условное предприятие, у реально существующего предприятия гораздо более широкая номенклатура, в следствие чего представляется рациональным автоматизация управленческого учёта в рамках какой-либо программной системы. Возможно благотворным фактором будет объединение учёта бухгалтерского, управленческого и торгового в рамках одной системы, дабы обеспечить максимальное соблюдение режима реального времени. Это позволит руководителям влиять на показатели еще до того как они оказали существенное воздействие.
В результате проделанной работы были сделаны выводы, подтверждающие необходимость ведения на любом производственном предприятии управленческого учета, который позволит анализировать и планировать доходы и расходы предприятия, распределять денежные средства, регулировать показатели отдельных статей затрат, принимать решение об увеличении или сокращении объемов производства того или иного вида продукции. Бухгалтерский управленческий учет должен быть неотъемлемой частью системы управления предприятием и обеспечивать компании возможность осуществления эффективной и прибыльной деятельности.
Список литературы
1. Адамов Г.А., «Бухгалтерский управленческий учёт» учебное пособие Москва 2009
2. Материлы свободной энциклопедии «Википедия»
3. Проект «Рубикон», Большая Советская Энциклопедия в частности
4.
Приложение
В приложении приведены использованные вспомогательные таблицы и данные.
План выполнения курсовой работы по дисциплине «Управленческий учет»
В курсовом проекте необходимо разработать систему управленческого учета или описать действующую, указав достоинства и недостатки, внести предложения по совершенствованию.
В первой главе работы следует:
1. Дать краткую характеристику исследуемой отрасли (бизнеса).
2. При наличии готового предприятия - произвести анализ имеющегося, при отсутствии - рассмотреть создание нового. При разработке нового проекта необходимо проанализировать целесообразность инвестиций в данную отрасль, определить срок окупаемости проекта. При анализе действующего предприятия необходимо дать оценку текущей деятельности.
3. Охарактеризовать стратегические планы предприятия, а также планы на ближайшую перспективу. При этом следует учесть маркетинговую стратегию предприятия.
4. Указать организационную структуру предприятия, выделить центры ответственности, обосновать выделение и указать показатели, за которые установлена ответственность менеджеров
Во второй главе:
5. Провести анализ и классифицировать затраты данного предприятия. Привести выводы по анализу.
6. Обосновать выбор метода учета затрат и порядок распределения косвенных расходов. Указать особенности использования выбранного метода калькулирования себестоимости на данном предприятии.
7. Выбрать (создать) систему учета затрат и доходов исходя из особенностей деятельности предприятия и задач, стоящих перед управленческим аппаратом. Возможно сочетание элементов различных систем. Обосновать свой выбор, указать цели использования системы и особенности применения.
8. Составить калькуляцию по основному виду продукции (работы, услуги). Обосновать выбор статей калькуляции. При выделении калькуляционных статей необходимо указать их стоимостное значение, характер затрат с точки зрения классификационных признаков, зоны ответственности (к чьей компетенции относится контроль и регулирование конкретной статьи), для косвенных затрат - базу распределения. Привести расчет себестоимости одного из видов продукции (работ, услуг).
В третьей главе:
9. Сформировать бюджеты (сметы) для каждого центра ответственности, уделив внимание оценке материальных запасов и затрат. Сформировать общие бюджеты по предприятию в целом.
10. Провести анализ безубыточности. Найти общую критическую точку для всех видов продукции в натуральном и стоимостном выражении. Сделать выводы.
11. Составить прогнозный баланс предприятия на выбранную отчетную дату.
|
Основные средства |
|||||
|
На конец |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
8000000 |
7466666,667 |
6933333,3 |
6400000 |
5866666,67 |
|
|
30000000 |
29400000 |
28800000 |
28200000 |
27600000 |
|
|
20000000 |
19714285,71 |
19428571 |
19142857,14 |
18857142,9 |
|
|
300000 |
240000 |
180000 |
120000 |
60000 |
|
|
сумма |
56820952,38 |
55341905 |
53862857,14 |
52383809,5 |
|
Запас материала 2 мес |
|
|
6 292 836,58 |
|
|
1 048 806,10 |
|
выручка усл |
сс усл |
прибыль |
|
|
53682600 |
28254000 |
25428600 |
|
|
19791800 |
16964400 |
2827400 |
|
|
23034000 |
21882300 |
1151700 |
|
|
96 508 400,0 |
67 100 700,0 |
29 407 700,0 |
|
|
|
|
29407700 |
|
|
ВЛИЯНИЯ |
|
|
|
Индекс |
|
|
1 |
0,994 |
|
|
|
-171 828 |
|
|
|
|
|
|
2 |
-1210472,447 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
-9 757 636,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
14 044 239 |
Подобные документы
Состав косвенных (общепроизводственных и общехозяйственных) расходов. Особенности их учета и распределения. Сущность и принципы систем "стандарт-костинг" и "директ-костинг". Порядок отражения затрат на оплату труда на счетах бухгалтерского учета.
контрольная работа [39,2 K], добавлен 22.01.2014Изучение теоретических основ нормативного метода системы учета затрат и аналитической работы. Разработка предложений по совершенствованию нормирования прямых расходов и нормативного учета затрат на примере сельскохозяйственного предприятия СПК "Октябрь".
курсовая работа [68,1 K], добавлен 29.11.2010Экономическая информация в учетной системе. Организация и нормативное регулирование управленческого учета хозяйствующих субъектов. Функциональный метод учета затрат и калькулирования - Activity Based Costing. Процедура распределения косвенных расходов.
курсовая работа [85,0 K], добавлен 28.05.2014Сущность и основные методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Анализ использования попередельного метода учета затрат на примере предприятия. Основные элементы нормативного и управленческого учета как системы планирования затрат.
курсовая работа [115,8 K], добавлен 17.02.2015Сущность и значение управленческого учета на предприятии. Основные требования и функции к нему. Классификация затрат в управленчесом учете. Роль и значения финансового учета в деятельности фирмы. Сравнительная характеристика его и управленческого учета.
курсовая работа [41,4 K], добавлен 09.03.2009Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Условные единицы измерения. Основные правила попередельного метода учета затрат. Анализ состава, структуры и динамики капитала предприятия. Оценка ликвидности и платежеспособности фирмы.
курсовая работа [3,8 M], добавлен 17.03.2015Теоретические основы организации управленческого учета и системы бюджетирования. Калькуляция затрат по полной себестоимости и по переменным издержкам. Структура доходов и расходов организации, определение маржинальной прибыли и формирование бюджетов.
дипломная работа [348,2 K], добавлен 26.12.2010Сущность вариантов организации управленческого учета. Оценка системы бухгалтерского и управленческого учета в СПК "Ольгинский". Формирование центров затрат, ответственности и прибыли на предприятии. Направления совершенствования системы организации учета.
курсовая работа [68,1 K], добавлен 17.06.2012Роль контроля затрат в системе бухгалтерского управленческого учета. Принципы составления операционного и финансового бюджетов фирмы ООО "Европа-Азия". Методические подходы к совершенствованию системы бюджетирования на предприятиях малого бизнеса.
курсовая работа [126,8 K], добавлен 31.07.2011Выбор и построение на предприятии оптимальной системы учета затрат, методология построения учета и планирования показателей деятельности предприятия. Себестоимость продукции как показатель эффективности производственно-хозяйственной деятельности фирмы.
контрольная работа [106,2 K], добавлен 16.10.2010
