Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• Краткая характеристика деятельности ОАО "Сбербанк России"
• Сведения о подразделении, где непосредственно проходила практика
• Организация работы по оформлению и отражению в учете операций по выдаче кредитов физическим и юридическим лицам
• Организация учета кредитных операций
• Учет операций по предоставление кредитов в форме кредитной линии
• Учет операций по предоставлению кредита в форме овердрафта
• Документальное оформление кредитов, предоставленных физическим лицам
• Заключение
• Список используемых источников
• Приложения

Введение

Целью моего отчета по практике является рассмотреть организацию работы по оформлению и отражению в учете операций по выдаче кредитов физическим и юридическим лицам.

Реализация поставленной цели потребовало решение следующих задач:

характеристика деятельности банка;

организация учета кредитных операций;

учет операций по предоставление кредитов в форме кредитной линии;

учет операций по предоставлению кредита в форме овердрафта.

В структуре активов кредитных организаций, как и ранее, преобладают кредитные операции. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа.

Данная тема актуальна, поскольку кредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития. В настоящее время наблюдается расширение субъектов кредитных отношений, а так же рост многообразия самих операций. Актуальность кредитования для кредитных организаций сегодня очевидна. С каждым годом оно получает все наибольшее развитие и распространение. Не случайно банк называется кредитным институтом. С каждым годом кредитные организации разрабатывают и внедряют новые кредитные программы.

Несомненно, эти события можно назвать переломными для российского рынка банковского обслуживания и банковской системы в целом.

учет кредитная операция кредит

Актуальность темы отчетной работы не вызывает сомнения, т.к. в настоящее время Россия пользуется банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволило значительно сократить время перехода от "бумажных платежей" и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.

Современная экономика представляет собой очень сложную систему, каждая часть которой тесно связана с другими и играет важную роль. Но, одну из важнейших ролей играет банковская система, обеспечивающая на современном этапе развития экономических взаимоотношений нормальное функционирование всей экономики в целом. На сегодняшний день коммерческие банки призваны: аккумулировать свободные денежные средства, выполнять функции кассиров хозяйственных субъектов, производить эмиссию. Сейчас невозможно представить гармонично развитое государство без разветвленной сети банков. И действительно, банки играют в современной экономике роль многочисленных сердец, с помощью которых возможно развитие и становление экономико-политической мощи государства. На сегодняшний день, банки являются экономическим инструментом в руках правительства. Самые важные задачи банков заключается в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота капитала, в предоставлении широкого круга возможностей вложения денежных средств с целью накопления сбережений народного хозяйства.

Банки как собиратели и накопители капитала стали обслуживать весь процесс производства и получили возможность влиять на него. Из небольших учреждений по хранению денег, из скромных посредников банки превратились в деятельных участников увеличения промышленного капитала и активных стимуляторов развития общественного производства.

Банки являются финансовыми посредниками, поскольку, с одной стороны, они принимают вклады (депозиты), привлекая деньги вкладчиков, т.е. аккумулируют временно свободные денежные средства, а с другой, предоставляют их под определенный процент различным экономическим агентам (фирмам, домохозяйствам и др.), т.е. выдают кредиты. Таким образом, банки - это посредники в кредите.

Однако главными финансовыми посредниками выступают коммерческие банки.

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуют хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда. Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры. Практика банковского дела за рубежом представляет большой интерес для складывающейся новой хозяйственной системы. Совершается переход от административно-управляемой высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частной и коллективной собственности системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческий успех, на получение прибыли. Современные кредитно-банковские системы имеют сложнейшую многозвенную структуру.

Краткая характеристика деятельности ОАО "Сбербанк России"

Полное наименование банка: ОАО "Сбербанк России" Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в банковском капитале находится на уровне 26% (1 июня 2010 г.). По данным журнала The Banker (1 июля 2010 г.), Сбербанк занимал 43 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2010 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 49%, а его кредитный портфель включал в себя около трети всех выданных в стране кредитов (33% розничных и 30% корпоративных кредитов).

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 100 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Белоруссии.

Полное наименование банка: ОАО "Сбербанк России"

Миссия Банка: "Мы даем людям уверенность и надежность, мы делаем их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты. Мы строим одну из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на профессионализме и ощущении гармонии и счастья ее сотрудников".

Миссия определяет смысл и содержание деятельности Банка, подчеркивая его важнейшую роль в экономике России. Наши клиенты, их потребности, мечты и цели есть основа всей деятельности Банка как организации. Миссия Банка также устанавливает амбициозную цель наших устремлений - стать одной из лучших финансовых компаний мира - и подчеркивает, насколько важны для Сбербанка его сотрудники, и насколько реализация его целей невозможна без реализации их личных и профессиональных целей.

Учредитель и основной акционер Банка - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 16 апреля 2010 г., ему принадлежит 60,3 % голосующих акций и 57,6% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 263 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 32%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

Основные конкуренты:

- Газпромбанк;

- ВТБ24;

- Альфа-банк;

- Райффайзенбанк;

- Росбанк;

- Ситибанк;

- Уралсиб.

Как и цель любой коммерческой организации основной целью Сбербанка является извлечение прибыли.

Номенклатура предоставляемых услуг:

- Кредитование физических и юридических лиц;

- Вклады;

- Банковские карты;

- Инвестиции и ценные бумаги;

- Переводы;

- Наличная валюта и дорожные чеки;

- Драгоценные металлы и монеты;

- Аренда сейфов;

- Онлайн услуги и т.д.

Структура компании

ОАО "Сбербанк" - организация с вертикальной структурой управления, т.е. имеет несколько уровней управления. По типу - это функциональная структура. Организационная структура, показывает область ответственности каждого отдельного сотрудника и его взаимоотношения с другими сотрудниками, если все взаимосвязи организационной структуры применены правильно, то они ведут к гармоничному сотрудничеству и общему стремлению выполнить поставленные перед организацией цели и задачи. Функциональная организационная структура - это деление организации на отдельные элементы, каждый из которых имеет свою четко определенную, конкретную задачу и обязанности, т.е. модель предусматривает деление персонала на группы, в зависимости от конкретных задач, которые выполняют сотрудники.

Управление Сбербанком России основывается на принципе корпоративности в соответствии с Кодексом корпоративного управления, утвержденным годовым Общим собранием акционеров Банка в июне 2002 года.

Органами управления Банка являются:

Общее собрание акционеров - высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка. Чистая прибыль ОАО "Сбербанк России" по МСФО в 2011 г. выросла до 181,6 млрд. руб., что более чем в 7 раз превышает чистую прибыль 2010 г. (24,4 млрд. руб.). Чистая прибыль ОАО "Сбербанк России" отражена на рисунке 1

Рисунок 1 - Чистая прибыль ОАО "Сбербанк России"

В результате операционные доходы до формирования резервов под обесценение кредитного портфеля за 2011 г. выросли на 2,9% в сравнении с предыдущим периодом и составили 666,6 млрд руб. (648,1 млрд руб. в 2010 г.).

Операционный доход до резервов ОАО "Сбербанк России" отражен на рисунке 2

Рисунок 2 - Операционный доход до резервов ОАО "Сбербанк России"

Процентные доходы по кредитам клиентам составили 682 млрд руб., сократившись по сравнению с 2010 г. на 70,6 млрд руб.

Сокращение процентных доходов вызвано снижением процентных ставок по кредитам юридическим лицам, характерным для российского финансового рынка в 2011 г.

Влияние снижения процентных ставок на объем процентных доходов не было компенсировано ростом кредитного портфеля. Доходность кредитов ОАО "Сбербанк России" отражена на рисунке 3

Рисунок 3 - Доходность кредитов ОАО "Сбербанк России"

В 2011 г. в российской банковской системе сохранялись высокие темпы роста привлеченных средств, значительно превосходившие темпы роста кредитов, спрос на которые только начал восстанавливаться. Средства клиентов за 2011 г. возросли на 23,4%, в то время как кредиты клиентам увеличились только на 13,1%. Это привело к значительному росту ликвидности на рынке и падению процентных ставок как по банковским кредитам, так и по депозитам. При этом если в первой половине 2011 г. реальные процентные ставки практически не менялись, то во второй половине на фоне роста инфляции реальные процентные ставки по кредитам резко снизились, а процентные ставки по депозитам стали ниже темпа инфляции. В этих условиях банковские кредиты стали более привлекательными, что стимулировало спрос на них со стороны клиентов и оживило рынок кредитования. Темпы роста кредитования в Сбербанке несколько отставали от рынка, в результате чего доля Банка в этом сегменте сократилась. Динамика роста кредитов и привлеченных средств клиентов ОАО "Сбербанк России" отражена на рисунке 4

Рисунок 4 - Прирост кредитов и привлеченных средств клиентов ОАО "Сбербанк России"

Кредитный портфель ОАО "Сбербанк России" включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (32% розничных и 31% корпоративных кредитов). В 2011 г. ОАО "Сбербанк России" активно кредитовал крупнейших корпоративных клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов и совершение сделок по слиянию и поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья. Как и в предыдущие годы, Сбербанк принимал непосредственное участие в реализации государственных программ.

В 2011-2012 гг. ОАО "Сбербанк России" продолжил работу по улучшению качества клиентского сервиса. Наиболее значимой услугой Сбербанка остается прием платежей населения. Их объем за 2011 г. вырос в 1,4 раза и достиг 1 621 млрд руб., количество принятых платежей увеличилось на 6,5% и превысило 1 134 млн. Доля платежей, принимаемых по биллинговой технологии, увеличилась за 2011 г. до 65,7%.

Таким образом, ОАО "Сбербанк России" занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса ОАО "Сбербанк России", а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы.

Сведения о подразделении, где непосредственно проходила практика

Юридический отдел Сбербанка Новороссийска

Юридический отдел Сбербанка - один из самых важных отделов, который выполняет разные функции, некоторых из них особенно актуальны для тех, кто по долгу службы вынужден налаживать связи с этим важным государственным органом.

В основную задачу юридического отдела Сбербанка входит взыскание долгов в судебном порядке, работа с исковыми заявлениями от недовольных клиентов, работа со службой ФССП.

Судебное взыскание

Если клиент банка систематически допускает просрочки по кредиту, то при определенных условиях его договор попадает в юридический отдел.

Условия, при которых юристы банка забирают договор себе:

сумма долга должна начинаться от 50 тыс. рублей. Затраты на меньшие суммы не оправдывают себя;

контактен клиент или нет. С теми клиентами, с которыми контакт не установлен, судиться рискованно и неоправданно;

место проживания клиента. Подавать в суд на тех кто проживает в далекой глухой деревне, в/ч или закрытом городе - банк не будет.

Юристы Сбербанка высчитывают и оплачивают госпошлину, затем по доверенности из банка подают заявление на должника в суд. Во внутренних программах ставят комментарий, что договор направлен на гражданское судопроизводство. Если требуется, то опять же по доверенности присутствуют на слушание.

После того как выигрывается дело, юристы Сбербанка получают на руки. Затем направляют его в службу ФССП. Ставят соответственный комментарий в рабочую программу банка.

Юристы Сбербанка плотно работают с судебными приставами-исполнителями. Ездят вместе с ними к должникам, участвуют в описи и аресте имущества.

Если клиенты отменяют судебный приказ, то юристы Сбербанка могут принять решение и направить в суд исковое заявление.

Работа с заявлениями клиентов

У любого кредитно-финансового предприятия, есть ряд недовольных клиентов. Достаточно часто они подают в суд на банк. Кого-то не устраивают проценты, кто-то считает, что все давно оплатил, некоторым "замораживают" счета и т.д.

Юристы Сбербанка составляют возражения или объяснения и отсылают их клиентам. Либо предоставляют обоснованные возражения в суде.

Если необходимо юристы Сбербанка, представляют его интересы в суде. Если банк проигрывает дело (такое бывает достаточно часто) юр. отдел подает апелляции. Либо следит за правильным исполнением судебного решения. Ведь от этого зависит репутация банка.

На юридическом отделе держится большой денежный сектор.

Юридический отдел банка обязан:

проверять соответствие законодательству представляемых на подпись руководству банка приказов, инструкций, положений и других документов правового характера, визировать их в случае, если они не противоречат законодательству;

давать заключения и справки по правовым вопросам, возникающим в деятельности обществ акционеров, Совета директоров и Правления банка;

давать заключения по проектам локальных актов, поступающих на отзыв, подготавливать предложения об изменении действующих или отмене утративших силу нормативных актов банка;

принимать участие в разработке новых нормативных актов банка, банковских договоров и других документов правового характера. При проведении указанной работы обеспечивать в этих документах наличие правовых гарантий соблюдения интересов банка;

оказывать методическую и консультационную помощь по правовым вопросам филиалам и представительствам банка;

прорабатывать правовые вопросы кредитных, депозитных и иных операций банка, взаимодействия банка с биржами, брокерскими конторами, страховыми формами и другими финансовыми структурами; рассматривать вопросы, связанные с правовым регулированием хозяйственной деятельности;

рассматривать весь комплекс вопросов, связанных с правовым обеспечением внешнеэкономической деятельности банков (кредитование, депонирование средств, открытие валютных счетов и др.);

участвовать в разработке проектов договоров, контрактов, соглашений;

давать заключения по исполнительным документам, поступающим в банк;

обеспечивать защиту интересов банка и его клиентов при подготовке договоров и их последующей реализации;

вести исковую работу в банке и защищать в установленном порядке его интересы в судах, в арбитражных органах, особое внимание при этом уделять осуществлению мер по принудительному взысканию выданных банком кредитов и процентов за пользование денежными средствами;

оказывать методическую и консультативную помощь подразделениям банка в организации и осуществлении претензионной работы, а при небольшом ее объеме - вести ее самостоятельно;

принимать участие в решении правовых вопросов, возникающих во взаимоотношениях банка с другими банками, банковскими объединениями;

визировать проекты договоров и соглашений, добиваться включения в их тексты условий, предусматривающих правовые гарантии соблюдения интересов банка и его клиентов; принимать участие в организации контроля за их исполнением;

давать подразделениям банка заключения и консультации по правовым вопросам, возникающим в деятельности банка;

давать заключения по вопросам применения мер поощрения или привлечения работников банка к дисциплинарной или материальной ответственности;

оказывать юридическую помощь общественным организациям, консультировать работников по правовым вопросам.

Юридический отдел имеет право:

участвовать в работе органов управления банка и в рассмотрении тех вопросов, которые требуют юридического заключения;

получать от работников банка расчеты, справки и иные документы, необходимые для веления судебных и арбитражных дел и выполнения других служебных обязанностей;

привлекать по согласованию с руководством банка и соответствующих структурных подразделений работников для подготовки локальных нормативных актов и участия в необходимых случаях в судебных заседаниях;

предъявлять требования к руководителям структурных подразделений банка об отмене, изменении или дополнении издаваемых или актов в случае противоречия их законодательству, приказам и указаниям руководства банка.

Организация работы по оформлению и отражению в учете операций по выдаче кредитов физическим и юридическим лицам

Кредит - форма движения ссудного капитала. Он обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. Кредит, в отличие от займа, может выдать только кредитная организация. Сбербанк предоставляет кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам. Кредитные операции понимаются как отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях срочности, возвратности, платности, обеспеченности. Кредитные операции делятся на активные (банк выдает ссуды) и пассивные (банк берет ссуды). В международной практике качество активов наравне с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие кредитной организации. Более того, достаточность капитала в немалой мере зависит от степени надежности размещения кредитной организацией средств в активные операции. Основой активных операций следует считать операции кредитования.

Кредит проявляется в различных, достаточно самостоятельных формах, которые зависят, кроме всего прочего, от состава участников кредитной операции. Каждая из которых, в свою очередь, распадается на несколько разновидностей. В настоящее время различают следующие формы кредита: коммерческий, банковский, международный, потребительский и государственный.

Коммерческий кредит - кредит, предоставляемый в товарной форме продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за проданные товары. Предоставляется в вексельной форме или по открытому счету. Как заемщиками, так и кредиторами при данной форме кредитования выступают действующие предприниматели, бизнесмены. Разновидностями коммерческого кредита являются лизинг, факторинг, форфейтинг.

Лизинг представляет собой долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств, производственных сооружений. Банковский лизинг - сделка, при которой в качестве лизингодателя выступает банк или иная кредитная организация, приобретающая по заказу лизингополучателя имущество.

Факторинг относится к посредническим услугам банка, когда банк приобретает у клиента право на взыскание долгов с должников до наступления официального срока их оплаты. В результате клиент банка получает возможность быстрее возвратить причитающиеся ему долги, продолжив нормальный производственный процесс.

Форфейтинг - форма кредитования экспортеров во внешнеторговых операциях путем продажи ими обязательств импортеров (покупателей) фирме - форфейтеру.

Банковский кредит - одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений. Такой кредит предоставляется коммерческими банками или финансово - банковскими учреждениями. В роли заемщика могут выступать любые юридические лица. Можно классифицировать банковский кредит по срокам: краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный. Банковский кредит имеет строго целевой и срочный характер. Обычно банки требуют обеспечения кредита. Банковский кредит предоставляется из собственного или привлеченного капитала и осуществляется в форме выдачи ссуд, учета векселей и др.

При потребительском кредите заемщиком являются физические лица, а кредиторами - кредитные организации. Цель заимствования средств - потребления. В России к потребительским ссудам относят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и прочие.

Государственный кредит - в узком смысле - кредит, получаемый государством от юридических и физических лиц в стране и за рубежом в виде государственного займа. Основной признак этой формы кредита - непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней. В роли заемщика государство выступает в процессе размещения государственных займов или при осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг.

Международный кредит - кредит, предоставляемый государствами, банками, фирмами, другими юридическими или физическими лицами одних стран правительству, банкам, фирмам других стран. Международный кредит выполняет те же функции, что и другие формы кредита, только в международном аспекте. Россия хотя и предоставляет кредиты иностранным субъектам, однако в большей степени выступает заемщиком, нежели кредитором.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к организации кредитного процесса. На основе таких принципов определяется порядок выдачи и погашения ссуд, их техническое и документационное оформление. В условиях разумного ведения банковского дела необходимо учитывать воздействие только объективных принципов, не зависящих от переменных факторов. К их числу относят следующие принципы кредитования: срочность, возвратность, платность, обеспеченность, дифференцированность и планово - целевой характер использования кредита.

На рисунке представлена диаграмма сроков кредитов юридических лиц Сбербанка

Рисунок - Диаграмма сроков кредитов юридических лиц Сбербанка

На рисунке представлена диаграмма спросов на кредиты в Сбербанке 2012 г.

Рисунок - Диаграмма спросов на кредиты в Сбербанке 2012 г.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму возвратности кредита, т.е. кредит должен быть не только возвращен, но и возвращен в строго определенный срок. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение. Соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Для каждого отдельного заемщика соблюдение срочности возврата открывает возможность получения в банке новых кредитов, а так же позволяет соблюсти свои экономические интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды.

Принцип возвратности выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств за счет предоставившей её кредитной организации, что обеспечивает возобновление кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. "Золотое" банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода "цена" кредита. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

Дифференцированность кредитования. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Он должен выдаваться не всем потенциальным заемщикам, которым требуется, а только отобранным по их кредитоспособности. Отбор заключатся в том, что перед заключением кредитного договора специалисты кредитного отдела банка анализируют кредитоспособность будущего заемщика и изучают факторы, которые могут повлечь за собой непогашение кредита. Данный принцип кредитования направлен на снижение риска возможных убытков, связанных с невозвратом или несвоевременным возвратом заемщиком кредитной суммы.

Целевое использование кредита распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. При осуществлении кредитования кредитор анализирует цели, на которые заемщик испрашивает средства, а так же денежный поток, возникающий после реализации кредитуемого проекта. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения повышенного ссудного процента.

На рисунке представлена схема принципов кредитования

Рисунок - Схема принципов кредитования

На рисунке схема форм обеспечения возвратности кредита

Рисунок - Схема форм обеспечения возвратности кредита

Организация учета кредитных операций

Определены три способа предоставления кредита:

разовым зачислением денежных средств на банковские счета, либо выдачей наличных денег заемщику - физическому или юридическому лицу;

открытием кредитной линии;

кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика (овердрафт).

А так же другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

Уплата процентов по привлеченным или размещенным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке, а физическими лицами - в безналичном порядке и наличными денежными средствами. Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.

Погашение кредита производится в следующем порядке:

путем списания денежных средств банковского счета клиента-заемщика по его платежному поручению;

путем списания денежных средств с банковского счета клиента-заемщика (юридического лица), обслуживающегося в Сбербанке на основании платежного требования;

путем перечисления средств со счетов клиентов-заемщиков (физических лиц) на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств;

путем зачисления денежных средств на корреспондентский счет Сбербанка на основании платежного поручения клиента-заемщика банка либо платежного требования Сбербанка.

Так как кредиты могут не возвращаться в установленные сроки, Сбербанк создает резерв на возможные потери по ссудам. Он формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка, и его используют только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам Сбербанка.

Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах.

Начисление процентов по выданному, но невозвращенному кредиту производится в сроки и порядке, предусмотренном кредитным договором.

На рисунке представлена схема рассмотрения и предоставления кредита Сбербанком физическим и юридическим лицам

Рисунок - Схема рассмотрения и предоставления кредита Сбербанком физическим и юридическим лицам

На рисунке представлена схема погашения кредита физических и юридических лиц Сбербанка

Рисунок - Схема погашения кредита физических и юридических лиц Сбербанка

В течение срока действия кредитного договора подразделение учета кредитных операций:

ведет лицевые счета заемщиков по предоставлены кредитам;

формирует выписки по лицевым счетам заемщиков и передает их в подразделение сопровождения кредитных операций (при необходимости);

осуществляет контроль за информацией по кредитным договорам;

своевременно отражает кредитные операции на счетах бухгалтерского учета;

осуществляет контроль за правильностью расчетов сумм и сроков платежей по кредиту в извещениях, направляемых заемщикам;

своевременно отражает неуплаченные суммы на счетах просроченных ссуд и процентов

предоставляет в кредитующее подразделение Сбербанка аналитические и синтетические данные бухгалтерского учета по выданным кредитам по состоянию на 1-ое число месяца следующего за отчетным;

при возникновении проблемной или просроченной задолженности - осуществляет мероприятия в части, которая может быть применена к физическому или юридическому лицу.

Учет операций по предоставление кредитов в форме кредитной линии

Сбербанк предусматривает существование двух способов открытия кредитных линий:

заключением соглашения, на основании которого клиент - заемщик приобретает право на получение и использование в течение определенного срока денежных средств, сумма которых не превышает максимального размера (лимита выдачи);

заключением соглашения, на основании которого клиент - заемщик приобретает право на получение и использование в течение определенного срока денежных средств, при котором размер задолженности не превышает установленного ему "лимита задолженности".

Таким образом, заемщикам Сбербанк может открывать как невозобновляемую кредитную линию (под лимит выдач), так и возобновляемую кредитную линию (под лимит задолженности). Вместе с тем допускается открытие и таких кредитных линий, где сочетается оба условия, т.е. установления заемщику одновременно и лимита выдачи, и лимита задолженности по кредитной линии. Под "лимитом выдачи" понимается заключение договора, условием которого является выдача определенной суммы средств всего по договору (накопительно). Если говорить о кредитовании "под лимит задолженности", то в этом случае не важно, сколько средств всего (накопительно) выдано, а основным условием является максимальная задолженность заемщика на каждый момент времени.

Сбербанк ведет учет открытой заемщику кредитной линии на балансовых счетах в соответствии со сроками размещения денежных средств, определенными договором кредитной линии, по отдельным лицевым счетам, открываемым в аналитическом учете в разрезе каждой части выданного транша.

На рисунке представлена схема видов кредитной линии

Рисунок - Схема видов кредитной линии

Учет операций по предоставлению кредита в форме овердрафта

Кредит может также выдаваться в форме овердрафта, т.е. кредитования расчетного (текущего) счета клиента на непродолжительный срок для оплаты расчетных документов при временной недостаточности средств на нем.

Овердрафт предоставляется только в том случае, если он предусмотрен договором. Фактически овердрафт является бланковой формой кредитования.

По умолчанию все средства, поступающие на банковский счет клиента, должны перечисляться в погашение овердрафта.

На рисунке представлена схема получения кредита по форме овердрафта

Рисунок - Схема получения кредита по форме овердрафта

По умолчанию все средства, поступающие на банковский счет клиента, должны перечисляться в погашение овердрафт.

В день, определенный договором банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего проведения операций по овердрафту, клиенту - заемщику открывается лицевой счет на балансовых счетах второго порядка "Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном, текущем счете на весь срок действия соответствующего договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему.

Документальное оформление кредитов, предоставленных физическим лицам

Для получения кредита заемщик предоставляет банку следующие документы:

заявление;

паспорт или заменяющий его документ;

справки с места работы заемщика и поручителей о доходах и размере производимых удержаний (для пенсионеров - справку из органов социальной защиты населения);

декларацию о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией, для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью;

анкеты;

паспорта (заменяющие их документы) поручителей и залогодателей;

для получения кредита свыше 5 тыс. долл. США или рублевого эквивалента этой суммы - справку из психоневрологического диспансера или водительское удостоверение (предъявляются);

другие документы при необходимости.

При обращении клиента в банк за получением кредита уполномоченный кредитный инспектор выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита.

Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от момента предоставления полного пакета документов до принятия решения 15 календарных дней - по кредитам на неотложные нужды и 1 месяца - по кредитам на приобретение недвижимости.

Кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита.

При проверке сведений кредитный инспектор выясняет с помощью единой базы данных кредитную историю заемщика и размер задолженности по ранее полученным кредитам.

Кредитный инспектор составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита (отказа в выдаче) и согласовывает с заемщиком условия предоставления кредита.

Заключение кредитного инспектора, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других служб банка и дочернего предприятия прилагаются к пакету документов заемщика.

Пакет документов со своим заключением, завизированным руководителем подразделения, кредитный инспектор направляет управляющему отделением для принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении).

Управляющий отделением делает надпись на заявлении клиента о принятом им решении с указанием даты и возвращает документы кредитному инспектору.

Кредиты физическим лицам выдаются безналичным путем и наличными деньгами через кассу банка.

Документальное оформление кредитов, предоставленных юридическим лицам

Для получения кредита заемщик предоставляет банку следующие документы:

заявку на получение кредита;

копии учредительных документов заемщика, заверенные нотариально (свидетельство о регистрации предприятия, устав, учредительный договор);

баланс на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией;

технико-экономическое обоснование окупаемости проекта;

копии договоров (контрактов) в подтверждение сделки;

бизнес план, составленный в соответствии с требованиями банка заверенную нотариусом банковскую карточку с образцами подписей руководителя предприятия, главного бухгалтера и оттиском печати.

На рисунке представлена диаграмма кредитования юридических лиц в Сбербанке

Рисунок - Диаграмма кредитования юридических лиц в Сбербанке

На рисунке представлена диаграмма доходности от кредитов физическим и юридическим лицам Сбербанка

Рисунок - Диаграмма доходности от кредитов физическим и юридическим лицам Сбербанка

На рисунке представлена схема он - лайн кредитования физических и юридических лиц в Сбербанке

Рисунок - Схема онлайн кредитования физических и юридических лиц в Сбербанка

Исходя из рисунка видно, что Сбербанк является лидером на рынке кредитования

Рисунок - Схема лидерства Сбербанка на рынке кредитования

На рисунке процентные ставки по кредитам различных банков

Рисунок - Процентные ставки по кредитам различных банков

На рисунке рейтинг российских банков по объему кредитов физическим лицам

Рисунок - Рейтинг российских банков по объему кредитов физическим лицам

На рисунке схема порядка выдачи кредита юридическим лицам

Рисунок - Схема порядка выдачи кредита юридическим лицам

Заключение

В ходе выполнения работы нами были поставлены и решены следующие задачи:

характеристика деятельности банка;

организация учета кредитных операций;

учет операций по предоставление кредитов в форме кредитной линии;

учет операций по предоставлению кредита в форме овердрафта.

Цель отчетной работы

Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Они находятся в центре экономической жизни, обслуживают интересы производителей, связывая денежным потоком промышленность и торговлю, сельское хозяйство и население. Во всем мире банки имеют значительную власть и влияние, они распоряжаются огромным денежным капиталом, стекающимся к ним от предприятий и фирм, от торговцев и фермеров, от государства и частных лиц. По существу, банковская система - это сердце хозяйственного организма любой страны.

Для России эта тема особенно актуальна. Отечественным банкам, как и всей нашей экономике, не повезло во многих отношениях. Долгие годы административное, зачастую непрофессиональное мышление подменяло экономический подход, и в результате подлинные экономические функции кредитных учреждений из главных превращались во второстепенные.

Роль банков так часто игнорировалась, их экономическое назначение было до такой степени снижено, что даже сейчас, когда наша страна начала жить по иным экономическим законам, многие люди - а среди них и государственные чиновники, и промышленники, и торговцы - не уделяют деятельности банков того внимания, которое оно заслуживает.

Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Банки прочно вошли в нашу жизнь. Они обеспечивают жизнедеятельность экономики, оставаясь при этом не на виду у широких масс. Однако это не повод забывать об их проблемах и потребностях, которые нужно решать и обеспечивать. Только таким путем можно создать благоприятные условия для развития и деятельности банковской системы - необходимого компонента для эффективной деятельности рыночных механизмов.

Стремясь к совершенству в банковском бизнесе, Сбербанк России уделяет особое внимание разработке оптимальных путей развития на основе приоритета интересов клиента. Свою миссию он видит в предоставлении банковских услуг высокого качества и надежности каждой стратегической группе клиентов банка - частным вкладчикам, корпоративным партнерам и государству - на всей территории России, обеспечивая при этом устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя тем самым развитию экономики России.

Сегодня Сбербанк России - это универсальный коммерческий банк, располагающий огромными инвестиционными возможностями кредитования всех секторов экономики.

Банк готов к росту потребностей клиентов в новых продуктах, к увеличению спроса на крупные долгосрочные кредиты, необходимые предприятиям для модернизации производства.

Сбербанк является крупнейшим банком России по обслуживанию юридических лиц, несмотря на то, что его специализация заключается в обслуживании физических лиц. Банк выполняет традиционные операции по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц, он предлагает им полный набор современных банковских продуктов. Он разрабатывает и использует новейшие технологии по обслуживанию юридических лиц.

Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Сбербанк России является системообразующим финансовым институтом, занимающим лидирующее положение на российском финансовом рынке. Филиальная сеть банка охватывает все регионы страны. Сотрудниками банка являются свыше четверти миллиона граждан. Клиенты банка - многочисленные частные клиенты из всех уголков страны, российские предприятия всех форм собственности и отраслей экономики, исполнительные органы власти, государственные учреждения. Банк осознает значимость своей социальной ответственности:

перед клиентами и партнерами - за высокое качество предоставляемых услуг,

перед сотрудниками - за предоставление благоприятных и равных условий труда,

перед государством и обществом - за развитие социальных проектов.

Список используемых источников

1. Гражданский кодекс РФ

2. Положение ЦБ РФ "О безналичных расчетах"

3. ФЗ "О банках и банковской деятельности"

4. ФЗ "О ЦБ РФ"

5. Положение ЦБ РФ "О порядке осуществления безналичных расчетов физическим лицам в РФ"

6. Инструкция ЦБ РФ "Об обязательных нормативах банков"

7. Положение ЦБ РФ "О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ"

8. Антонов Н.Г., Пессель М.А. "Денежное обращение, кредит и банки". - М.: АО Финстатинформ, 2010 г

9. Балабанов И.Т. "Банки и банковское дело" - Санкт - Петербург, 2011 г.

10. Колесников В.И. "Банковское дело" -М.: Финансы и статистика, 2010 г.

11. Коноплицкая М.А. - "Банковские операции" - 2008 г.

12. Лаврушин О. И, "Банковское дело" - М.: Финансы и статистика, 2008 г.

13. Пашенцев Д. А "Банковское право" - М.: Юркомпани, 2011 г.

14. Танан В. А "Деньги, кредиты, банки" - М.: Юнити - Дана, 2010 г.

15. Жарковская Р.П. "Банковское дело" - М.: Омега, 2012 г.

16. Кузнецова А.Р. "Деньги, банки и кредиты" - Москва, 2010 г.

17. http://www.sbrf.ru

18. http://www.invest-profit.ru/nedvizhimost/ipoteka/1208-problemy-razvitiya-ipotechnogo-kreditovaniya.html

19. http://rustudent.com/problemyi-kreditovaniya-fizicheskih-lits-na-sovremennom-etape/

20. http://inbankproduct.com/kredity/kredity-yuridicheskim-licam/problemy-kreditovaniya-yuridicheskix-lic-v-rossii.html

21. http://www.moluch.ru/archive/38/4381/

Приложение Е

Приложение Ж

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № ___

о предоставлении кредита физическому лицу

г. ____________ "__" _______ 20___ года

Акционерный Коммерческий Банк _______________________________, именуемый в дальнейшем "Банк", в лице ______________________________, действующий__ на основании ____________________, с одной стороны, и _________________, именуем__ далее "Заемщик", с другой стороны, вместе именуемые "Стороны", заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1 Банк обязуется предоставить Заемщику кредит в сумме __________ (_______________) ______ на срок по "__" _______ 20__ года включительно с уплатой процентов за пользование кредитом по ставке __% (____________ процентов) годовых на потребительские нужды (далее по тексту - Кредит), а Заемщик обязуется возвратить Банку полученный Кредит и уплатить начисленные на Кредит проценты в размере, в сроки и на условиях настоящего Договора.

2. Условия предоставления кредита

2.1 Банк открывает Заемщику ссудный счет.

2.2 Выдача Кредита производится единовременно путем зачисления денежных средств на банковский (текущий) счет Заемщика № _______________ в АКБ ________________, (далее-текущий счет).

2.3 Погашение Кредита осуществляется ежемесячно равными долями, начиная с _______ 20__ года.

2.4 Уплата процентов производится Заемщиком ежемесячно не позднее 07-го числа месяца, следующего за месяцем истечения каждого календарного месяца, начиная с _______ 20__ года. Последний процентный период - в конце срока действия договора, не позднее "__" _______ 20__ года. Проценты, начисленные за декабрь, уплачиваются не позднее последнего рабочего дня декабря текущего года.

2.5 Полная стоимость кредита, связанная с заключением и исполнением по настоящему Договору, составляет ____% (___________________________ процентов) годовых, согласно Приложению № 1 к настоящему Договору.

3. Условия расчетов и платежеЙ

3.1 Датой выдачи Кредита является дата образования ссудной задолженности.

Датой погашения задолженности по Кредиту и уплаты процентов, неустоек считается дата поступления средств в кассу Банка или зачисления средств на счет Банка.

3.2 Процентный период составляет 1 (Один) календарный месяц, кроме первого и последнего.

Первый процентный период начинается со дня, следующего за днем первого использования средств по кредиту, и заканчивается в последний день месяца, в котором произошло первое использование кредитных средств.

Последний процентный период заканчивается в дату возврата Кредита или в дату окончательного погашения основного долга по Кредиту, в зависимости от того, какая из дат наступит ранее.

Проценты начисляются на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на ссудном счете на начало операционного дня, и уплачиваются Заемщиком в соответствии с условиями настоящего Договора.

3.3 При исчислении процентов, неустоек в расчет принимается фактическое количество календарных дней в платежном периоде, а в году - действительное число календарных дней (365 или 366 соответственно).

3.4 Заемщик предоставляет право Банку при наличии задолженности по Кредиту и/или процентам за пользование Кредитом списывать денежные средства, поступающие на текущий счет Заемщика, по мере их поступления в безакцептном порядке на погашение данной задолженности (Приложение № 2). Безакцептное списание в счет погашения задолженности по Кредиту осуществляется независимо от истечения предельного срока пользования Кредитом, установленного в п.1.1 настоящего Договора, и независимо от срока уплаты процентов, установленного в п.2.4 настоящего Договора.

3.5 В дату погашения задолженности по Кредиту в порядке, определенном п.3.7 настоящего Договора, Клиент предоставляет право Банку безакцептно списывать со своего текущего счета средства в уплату процентов, начисленных за пользование соответствующей суммой, в том числе процентов, определяемых п.8.2 настоящего Договора.

3.6 При отсутствии денежных средств на текущем счете Заемщика, достаточных для погашения задолженности по Кредиту и уплаты процентов на дату погашения Кредита, Заемщик обязан самостоятельно погасить имеющуюся задолженность по Кредиту и уплатить начисленные проценты.

3.7 Суммы, вносимые Заемщиком (списываемые с текущего счета Банком) в счет погашения задолженности по настоящему Договору, направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

· погашение издержек Банка по получению исполнения настоящего Договора;

· уплата неустоек;

· уплата просроченных процентов;

· уплата срочных процентов;