N п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Отражение первоначальной стоимости основных средств, принятых в эксплуатацию по окончании строительства

2410

2930

2

Отражение затрат, связанных с капитальным ремонтом (модернизацией, реконструкцией), приводящих к увеличению будущих экономических выгод от использования основных средств

2410

2930

3

Приобретение основных средств:

3.1

за счет выданных подотчетных сумм

2410

1250

3.2

за счет ранее выданных поставщикам авансов

2410

1610

3.3

поступление основных средств от дочерних, ассоциированных и сов местных организаций

2410

3320, 3330

3.4

приобретение основных средств у физических лиц и организаций

2410

3390, 3310

4

Поступление основных средств на условиях финансовой аренды

2410

4150

5

Поступление основных средств в счет оплаты акций, внесения вкладов (имущественных взносов) в уставный капитал

2410

5110

6

Безвозмездное поступление основных средств от физических лиц и организаций

2410

6220

7

Оприходование неучтенных основных средств, выявленных при инвентаризации

2410

6280

8

Перевод инвестиций в недвижимость в категорию "Основные средства"

2410

2310

9

Увеличение первоначальной стоимости основных средств в результате произведенной переоценки

2410

5420

10

Перевод земли и зданий в категорию "Инвестиции в недвижимость"

2310

2410

11

Уменьшение первоначальной стоимости основных средств в результате произведенной переоценки:

11.1

в пределах сумм ранее произведенной переоценки (дооценки):

- корректировка первоначальной стоимости

5420

2410

- корректировка суммы накопленной амортизации

2420

5420

11.2

сверх сумм ранее произведенной переоценки (дооценки)

- корректировка первоначальной стоимости

7420

2410

- корректировка суммы накопленной амортизации

2420

7420

12

Примечание:

- если в результате следующей переоценки происходит увеличение стоимости основных средств, то ранее отраженная по дебету счета 7420 сумма подлежит к восстановлению как доход и отражается записью

2410

6240

- если сумма дооценки превышает сумму, ранее отнесенную в дебет счета 7420 по этому объекту, то сумма превышения отражается записью

2410

5420

13

Возврат переданных в финансовую аренду основных средств

2410

2160

14

Передача основных средств в оплату акции (доли участия)

2210

2410

15

Возврат арендодателю основных средств, принятых в долгосрочную аренду (на балансе арендатора)

4150

2410

16

Списание основных средств при их выбытии (передача в финансовую аренду, ликвидации, реализации, недостачи и т.п.):

- на балансовую стоимость

7410

2410

- на сумму накопленной амортизации

2420

2410

17

Списание основных средств в связи с прекращением деятельности:

- на балансовую стоимость

7510

2410

- на сумму накопленной амортизации

2420

2410

18

Начисление амортизации относимой:

18.1

на строительство, осуществляемое хозяйственным способом

2930

2420

18.2

на будущие отчетные периоды (по горно-подготовительным работам и др.)

1620

2420

18.3

на расходы по реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг)

7110

2420

18.4

на административные расходы

7210

2420

18.5

на накладные расходы основного и вспомогательных производств

8410

2420

19

Начисление амортизации по основным средствам, сданным в операционную аренду

7450

2420

20

Корректировка сумм накопленной амортизации в результате дооценки основных средств

5420

2420

21

Списание амортизации по выбывшим основным средствам

2420

2410

N п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Приобретение нематериальных активов (кроме rудвилла):

1.1

в счет выданных подотчетных сумм

- на покупную стоимость

2730

1250

- на сумму НДС

1420

1250

1.2

У дочерних, ассоциированных и совместных организаций

- на покупную стоимость

2730

3320, 3330

- на сумму НДС

1420

3320,3330

1.3

У физических лиц и организаций

- на покупную стоимость

2730

3390, 3310

- на сумму НДС

1420

3390, 3310

2

Безвозмездное поступление не материальных активов (кроме гудвилла) от физических лиц и организаций

2730

6220

3

Получение нематериальных активов (кроме гудвилла) в качестве вклада в уставный капитал

2730

5110

4

Оприходование нематериальных активов, созданных (возникших из разработок или из фазы разработок внутреннего проекта) в данной организации

2730

2940

5

Оприходование нематериальных активов, полученных от исполнительного органа безвозмездно в качестве субсидии по справедливой или номинальной стоимости

2730

6230

6

Отражение положительного rудвилла

2710

3390

7

Возврат нематериальных активов, не соответствующих условиям поставки

- на покупную стоимость

3320, 3330, 3310

2730

- на сумму НДС

3320, 3330, 3310

1420

8

Списание балансовой стоимости нематериальных активов при выбытии

- на балансовую стоимость

7410

2730

- на сумму накопленной амортизации

2740

2730

9

Начисление амортизации по прочим нематериальным активам, относимой:

9.1

на стоимость незавершенного строительства

2930

2740

9.2

на реализацию готовой продукции (товаров, работ, услуг)

7110

2740

9.3

на административные расходы

7210

2740

9.4

сданным в текущую аренду

7450

2740

10

Отражение операции по обесценению rудвилла

7420

2720

11

Списание амортизации по выбывшим прочим нематериальным активам

2740

2730

12

Списание rудвилла по балансовой стоимости на сумму обесценения

2720

2710

АКТИВ

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

135

135

Основные средства

18352

20292

Незавершенное строительство

6758

7485

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

-

-

Отложенные налоговые активы

10

13

Прочие внеоборотные активы

-

-

ИТОГО по разделу I

25255

27925

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

3564

4454

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

3230

3801

животные на выращивании и откорме

-

-

затраты в незавершенном производстве

-

-

готовая продукция и товары для перепродажи

-

-

товары отгруженные

-

-

расходы будущих периодов

334

653

прочие запасы и затраты

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

937

1046

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

-

-

в том числе покупатели и заказчики

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

1839

1348

в том числе покупатели и заказчики

577

710

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

Денежные средства

18697

21056

Прочие оборотные активы

-

-

ИТОГО по разделу II

25037

26858

БАЛАНС

50292

54783

ПАССИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

1258

1258

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

Добавочный капитал

-

-

Резервный капитал

-

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

20798

23381

ИТОГО по разделу III

22056

24639

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

-

-

Отложенные налоговые обязательства

14

12

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

14

12

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

-

-

Кредиторская задолженность

25688

28369

в том числе:

поставщики и подрядчики

2388

3058

задолженность перед персоналом организации

987

993

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

164

193

задолженность по налогам и сборам

2854

2434

прочие кредиторы

19295

21691

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

2534

1763

Доходы будущих периодов

-

-

Резервы предстоящих расходов

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

-

-

ИТОГО по разделу V

28222

30132

БАЛАНС

50292

54783

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

-

-

в том числе по лизингу

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

-

-

Товары, принятые на комиссию

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

53

53

Обеспечения обязательств и платежей полученные

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные

-

-

Износ жилищного фонда

-

-

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

-

-

Нематериальные активы, полученные в пользование

-

-

Износ основных средств

-

-

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

58719

49867

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(51722)

(43835)

Валовая прибыль

029

6997

6032

Коммерческие расходы

030

-

-

Управленческие расходы

040

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

050

6997

6032

Прочие доходы и расходы Проценты к получению

060

-

-

Проценты к уплате

070

-

-

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

Прочие доходы

090

1637

1423

Прочие расходы

100

(2125)

(1987)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

6509

5468

Отложенные налоговые активы

141

-

-

Отложенные налоговые обязательства

142

-

-

Текущий налог на прибыль

150

(1188)

(1028)

Налог на прибыль прошлые годы

151

-

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

5321

4440

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

374

435

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

-

-

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании

210

-

32

-

-

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

-

-

1

27

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

-

-

-

-

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

-

-

-

-

Отчисления в оценочные резервы

250

Х

-

Х

-

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

32

50

-

3

270

-

-

-

-

АКТИВ

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

135

135

Основные средства

20292

21131

Незавершенное строительство

7485

7254

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

-

-

Отложенные налоговые активы

13

10

Прочие внеоборотные активы

-

-

ИТОГО по разделу I

27925

28530

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

4454

6751

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

3801

6037

животные на выращивании и откорме

-

-

затраты в незавершенном производстве

-

-

готовая продукция и товары для перепродажи

-

-

товары отгруженные

-

-

расходы будущих периодов

334

714

прочие запасы и затраты

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1046

1288

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

-

-

в том числе покупатели и заказчики

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

1348

2052

в том числе покупатели и заказчики

710

444

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

Денежные средства

21056

24498

Прочие оборотные активы

-

-

ИТОГО по разделу II

26858

34589

БАЛАНС

54783

63119

ПАССИВ

Код пока - зателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

410

1258

1258

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

-

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

23381

27350

ИТОГО по разделу III

24639

28608

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

-

-

Отложенные налоговые обязательства

12

22

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

12

22

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

-

-

Кредиторская задолженность

28369

31253

в том числе:

поставщики и подрядчики

3058

4806

задолженность перед персоналом организации

993

1039

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

193

164

задолженность по налогам и сборам

2434

3329

прочие кредиторы

21691

21915

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

1763

3236

Доходы будущих периодов

-

-

Резервы предстоящих расходов

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

-

-

ИТОГО по разделу V

30132

34489

БАЛАНС

54783

63119

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

-

-

в том числе по лизингу

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

-

1

Товары, принятые на комиссию

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

53

53

Обеспечения обязательств и платежей полученные

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные

-

100

Износ жилищного фонда

-

-

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

-

-

Нематериальные активы, полученные в пользование

-

-

Износ основных средств

-

-

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

100345

58719

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(76216)

(51722)

Валовая прибыль

029

24129

6997

Коммерческие расходы

030

-

-

Управленческие расходы

040

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

050

24129

6997

Прочие доходы и расходы Проценты к получению

060

-

-

Проценты к уплате

070

-

-

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

Прочие доходы

090

2049

1637

Прочие расходы

100

(2630)

(2125)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

23548

6509

Отложенные налоговые активы

141

-

-

Отложенные налоговые обязательства

142

(48)

-

Текущий налог на прибыль

150

(5731)

(1188)

Налог на прибыль прошлые годы

151

-

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

17769

5321

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

129

374

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

-

-

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании

210

-

32

-

-

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

-

-

1

27

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

-

-

-

-

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

-

-

-

-

Отчисления в оценочные резервы

250

Х

-

Х

-

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

32

50

3

270

-

-

-

-

АКТИВ

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

135

135

Основные средства

21131

23582

Незавершенное строительство

7254

10702

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

-

-

Отложенные налоговые активы

10

18

Прочие внеоборотные активы

-

-

ИТОГО по разделу I

28530

34437

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

6751

15655

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

6037

15284

животные на выращивании и откорме

-

-

затраты в незавершенном производстве

-

-

готовая продукция и товары для перепродажи

-

-

товары отгруженные

-

-

расходы будущих периодов

714

371

прочие запасы и затраты

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1288

1888

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

-

-

в том числе покупатели и заказчики

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

2052

12271

в том числе покупатели и заказчики

444

6806

Краткосрочные финансовые вложения

-

1200

Денежные средства

24498

18393

Прочие оборотные активы

-

-

ИТОГО по разделу II

34589

49407

БАЛАНС

63119

83844

ПАССИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

1258

1258

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

Добавочный капитал

-

-

Резервный капитал

-

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

27350

26616

ИТОГО по разделу III

28608

27874

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

-

-

Отложенные налоговые обязательства

22

16

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

22

16

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

-

-

Кредиторская задолженность

31253

53258

в том числе:

поставщики и подрядчики

4806

4765

задолженность перед персоналом организации

1039

1349

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

164

201

задолженность по налогам и сборам

3329

1506

прочие кредиторы

21915

45437

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

3236

2736

Доходы будущих периодов

-

-

Резервы предстоящих расходов

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

-

-

ИТОГО по разделу V

34489

55994

БАЛАНС

63119

83844

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

-

-

в том числе по лизингу

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

1

-

Товары, принятые на комиссию

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

53

53

Обеспечения обязательств и платежей полученные

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные

100

-

Износ жилищного фонда

-

-

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

-

-

Нематериальные активы, полученные в пользование

-

-

Износ основных средств

-

-

Показатель

За отчет ный период

За анало - гичный период предыду - щего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

132654

100345

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(110028)

(76216)

Валовая прибыль

029

22626

24129

Коммерческие расходы

030

-

-

Управленческие расходы

040

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

050

22626

24129

Прочие доходы и расходы Проценты к получению

060

-

-

Проценты к уплате

070

-

-

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

Прочие доходы

090

9

2049

Прочие расходы

100

(1050)

(2630)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

21585

23548

Отложенные налоговые активы

141

18

-

Отложенные налоговые обязательства

142

26

(48)

Текущий налог на прибыль

150

(5435)

(5731)

Налог на прибыль прошлые годы

151

(16)

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

16718

17769

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

207

129

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

-

-

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании

210

-

3

-

-

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

110

44

-

-

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

-

-

-

-

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

-

-

-

-

Отчисления в оценочные резервы

250

Х

-

Х

-

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

32

50

270

-

-

-

-