Анализ ведения бухгалтерского учета на предприятии ООО "Ракурс-Аркитектс"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

Московской области

«Пушкинский лесо-технический техникум»

ОТЧЕТ

по преддипломной практике

Место прохождения практики: ООО «РАКУРС-Аркитектс»

Студентки группы 31БУХ

Аксёновой Анастасии Алексеевны

р.п. Правдинский 2019 г.

Введение

Актуальность преддипломной практики обусловлена необходимостью обобщения, систематизации, закрепления и углубления теоретических знаний, полученных в течение обучения в «Пушкинский лесо-технический техникум», и применения их в практической деятельности применительно к специальности и профилю будущей профессии «Бухгалтера»

Целью преддипломной практики является анализ финансово-экономических показателей деятельности предприятия, а также выявление и обоснование направлений повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Объектом исследования является ООО «РАКУРС-Аркитектс».

Предметом исследования является бухгалтерский учет и отчетность, хозяйственная деятельность организации.

Для реализации поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

изучить функционирование и развитие организации, как системы управления;

собрать информацию, характеризующую основные направления производственно-хозяйственной и финансовой деятельности организация;

рассмотреть и обобщить информацию, связанную с внешней и внутренней средой изучаемого объекта;

Практическая значимость проделанной работы определяется тем, что за время прохождения практики собрана информация, характеризующая организационные и экономические параметры деятельности организации.

Ко всему прочему изучена информация, характеризующая основные направления производственно-хозяйственной и финансовой деятельности организация. Получен опыт использования таких методов работы, как аналитический метод, метод расчета показателей, метод группировки, метод сопоставления и сравнения, непосредственно по профилю будущей профессии. Приобретен опыт анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия и разработки предложения по оптимизации показателей финансово-хозяйственной деятельности.

Принципиальную значимость имеет тот факт, что в процессе прохождения практики собран практический материал для подготовки и написания выпускной дипломной работы.

Характеристика организации ООО «РАКУРС-Аркитектс»

Полное наименование - Общество с ограниченной ответственностью "РАКУРС-АРКИТЕКТС"

Сокращенное наименование - ООО «РАКУРС-Аркитектс»

Организация ООО "РАКУРС-АРКИТЕКТС" зарегистрирована 13 ноября 2002 по адресу 127237, Москва, проезд Керамический, 53/1.

ИНН: 7713330244

КПП: 771301001

ОКПО: 59739410

ОГРН: 1027713016979

ОКФС: 16 - Частная собственность

ОКОГУ: 4210014 - Организации, учрежденные юридическими лицами или гражданами, или юридическими лицами и гражданами совместно

ОКОПФ: 12300 - Общества с ограниченной ответственностью

ОКТМО: 45337000000

ОКАТО: 45277568 - Москва, Административные округа г Москвы, Северный, Районы Северного административного округа, Восточное Дегунино

Руководитель - генеральный директор Стрижаков Александр Сергеевич

Виды деятельности:

Основной (по коду ОКВЭД): 74.20.1 - Деятельность в области архитектуры, инженерно-техническое проектирование в промышленности и строительстве.

Таблица 1 Дополнительные виды деятельности по ОКВЭД:

22.15	Прочие виды издательской деятельности
22.22	Полиграфическая деятельность, не включенная в другие группировки
29.24.9	Предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию прочего оборудования общего назначения, не включенного в другие группировки
51.17.1	Деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами
51.18.23	Деятельность агентов по оптовой торговле газетами и журналами
51.19	Деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров
51.70	Прочая оптовая торговля
70.12	Покупка и продажа собственного недвижимого имущества
70.20	Сдача внаем собственного недвижимого имущества
70.31	Деятельность агентств по операциям с недвижимым имуществом
70.32	Управление недвижимым имуществом
72.40	Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов, в том числе ресурсов сети Интернет
74.13.1	Маркетинговые исследования
74.20.11	Архитектурная деятельность
74.20.12	Проектирование производственных помещений, включая размещение машин и оборудования
74.40	Рекламная деятельность
74.84	Предоставление прочих услуг

Сведения о регистрации:

1. Федеральная налоговая служба (ФНС)

13 ноября 2002 юр.лицу присвоен ОГРН 1027713016979

Регистратор -- Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве

Адрес регистратора -- 125373, Москва г, Походный проезд, домовладение 3, стр.2

13 ноября 2002 юр. лицо поставлено на учет в налоговом органе, присвоен ИНН 7713330244

Налоговый орган -- Инспекция Федеральной налоговой службы № 13 по г.Москве

2. Пенсионный фонд России (ПФР)

Юр.лицо зарегистрировано 28 октября 2016 под номером 087205032285

Территориальный орган -- УПФР № 3 (Тимирязевский) Восточное Дегунино

3. Фонд социального страхования (ФСС)

Юр. лицо зарегистрировано 30 января 2018 под номером 773501619977271

Основная часть

Ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета возложена на бухгалтера - Никитину В.И. Бухгалтерия ООО «РАКУРС-Аркитектс» находится в основном подразделении организации.

В обязанности главного бухгалтера входит:

· ведение учета доходов и расходов организации;

· ведение учета основных средств;

· ведение учета денежных средств и финансовых вложений;

· расчет, начисление и уплата заработной платы и социальных взносов;

· ведение учета ТМЦ;

· контроль за изменениями законодательства, касающегося бухгалтерского учета;

· оформление и хранение первичной документации, учетных регистров;

· формирование и сдача налоговой отчетности;

· формирование и сдача отчетности в пенсионный фонд;

· формирование и сдача отчетности в органы статистики;

· расчет и уплата налогов и взносов;

· ведение кассы;

· участие в инвентаризации.

Учет основных средств

Бухгалтерский учет основных средств ведется в ООО «РАКУРС-Аркитектс» в соответствии с «Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01», утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н.

Для учета основных средств в организации применяются унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7.

За учет основных средств отвечает главный бухгалтер. В его обязанности входит оформлять первичную документацию по основным средствам, вести регистры, начислять амортизацию.

В ООО «РАКУРС-Аркитектс» приемка в эксплуатацию основных средств осуществляется комиссией, которую для этих целей назначает директор организации. Комиссия определяет срок полезного использования основного средства. При приобретении ОС, бывших в эксплуатации, для определения первоначальной стоимости, привлекается независимый оценщик. Принятие в эксплуатацию основного средства оформляется «Актом приемки-передачи основных средств».

Данный акт составляется в программе 1C: «Бухгалтерия», затем распечатывается и передается на утверждение директору ООО «РАКУРС-Аркитектс», хранится у главного бухгалтера. На каждый объект основных средств заводится Инвентарная карточка учета основных средств.

Объекты основных средств принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая зависит от способа поступления основного средства на предприятие. На ООО «РАКУРС-Аркитектс» на все объекты основных средств начисляется амортизация, это касается и тех ОС, первоначальная стоимость которых менее 20 000 рублей.

Начисление амортизации по основным средствам в ООО «РАКУРС-Аркитектс» производится линейным методом в порядке, установленном статьей 259 НК РФ. Ежемесячно бухгалтер по основным средствам начисляет амортизацию, для этого в программе 1С: Бухгалтерия оформляет документ «Начисление амортизации», затем выводит его на бумажный носитель, вместе с отчетами по счетам 01 и 02.

Для списания пришедших в негодность объектов основных средств, аналогично как и для приемки, создается специальная комиссия, этому предшествует оформление Приказа руководителя. На предъявленный к списанию объект комиссия составляет «Акт о списании основных средств».

Переоценка ОС на ООО «РАКУРС-Аркитектс» не проводится.

Учет денежных средств

Не смотря на то, что ООО «РАКУРС-Аркитектс», как предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, освобождается от ведения бухгалтерского учета, учет кассовых операций для него является обязательном, об этом говорится в главе 26.2 второй части НК РФ.

Операции по учету кассовых операций фирмы регулируются следующими нормативными документами:

4. Налоговый кодекс РФ, гл. 21;

5. ФЗ «О бухгалтерском учете» № 129 ФЗ от 21.11.1996 в ред. Закона РФ от 30.06.2003 г. № 86 ФЗ;

6. Положение ЦБ РФ «О правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ» № 14п от 05.01.1998 в ред. от 31.10.2002 г. № 1201 у;

7. Методические указания по проведению инвентаризации имущества и финансовых обязательств утв. Приказом Минфина РФ № 49 от 13.06.1995;

8. ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных средств и (или) расчетов с использованием пластиковых карт» от 12.05.2003 № 54-ФЗ.

За ведение кассовых операций на ООО «РАКУРС-Аркитектс» отвечает главный бухгалтер. Для хранения наличных денежных средств и денежных документов в организации предусмотрен специально оборудованный сейф. Отдельного помещения для кассы не выделено. Ключ от сейфа хранится у главного бухгалтера, а дубликат - у руководителя предприятия.

Прием наличных денег оформляют приходным кассовым ордером, подписанным главным бухгалтером. Деньги по кассовым ордерам принимают только в день их составления. После приема денег в кассу плательщику выдают квитанцию с подписью главного бухгалтера, заверенную штампом.

Основное подразделение организации, в котором находится касса и в которое непосредственно поступают наличные денежные средства, оснащено контрольно-кассовым аппаратом, зарегистрированным в налоговых органах по месту нахождения фирмы в соответствии с Законом РФ ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных средств и (или) расчетов с использованием пластиковых карт» от 12.05.2003 № 54-ФЗ».

На ООО «РАКУРС-Аркитектс» выдача наличных средств производится в основном на выплату выигрышей покупателям или же в подотчет на оплату командировочных расходов, на выплату заработной платы, а так же на хозяйственные нужды.

Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам. Документ на выдачу денег подписывается главным бухгалтером и руководителем организации.

В ООО «РАКУРС-Аркитектс» очень часто выдаются наличные в подотчет. Свои расходы подотчетное лицо обязано подтвердить чеками, товарными чеками и актами, а так же оформить авансовый отчет. Перерасход по авансовому отчету возмещается, а остаток подотчетное лицо возвращает в кассу. Эти операции оформляются, соответственно приходным или расходным кассовым ордером.

Ежедневно, в конце рабочего дня, бухгалтер составляет отчет кассира, который хранится вместе с прикрепленными к нему ПКО и РКО.

Все отчеты кассира вместе с приложенными к ним кассовыми документами группируются по месяцам и прошиваются, таким образом хранятся в организации 5 лет, как этого требует Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Авансовые отчеты вместе с приложенными к ним чеками сшиваются отдельно.

При сдаче наличных денег на расчетный счет бухгалтер оформляет составляет Объявление на взнос наличными, в котором указывает источник образования вносимых средств (выручка за работы и услуги, не выданная заработная плата и т.п.), затем расходный кассовый ордер, к которому прикрепляет квитанцию от объявления на взнос наличными. Корешок от объявления на взнос наличными служит подтверждением приема наличных денежных средств банком. Его бухгалтер получает вместе с выпиской банка.

Не реже одного раза в год проводится ревизия кассы организации. По приказу руководителя формируется комиссия. По результатам инвентаризации оформляется акт ревизии. Кроме этого, в ООО «РАКУРС-Аркитектс» проводится ежегодная инвентаризация денежных средств, материальных ценностей и основных средств, по результатам которой также составляются Акт инвентаризации и инвентаризационные описи.

Выявленный излишек денежных средств приходуется приходным кассовым ордером. Возмещение недостачи производится за счет средств главного бухгалтера, путем вычета недостающей суммы из его заработной платы.

За ведение расчетов безналичными денежными средствами отвечает главный бухгалтер. У ООО «РАКУРС-Аркитектс» открыт расчетный счет в банке АО «Банк Финсервис».

Связь с банком организация осуществляет через систему «Клиент-Банк», что позволяет обмениваться с обслуживающим банком расчетными документами через персональный компьютер, используя сеть Интернет.

Благодаря такой возможности ООО «РАКУРС-Аркитектс» ежедневно получает от банка выписку с расчетного счета с приложенными документами, на основании которых зачислены или списаны средства. Обычно это платежные поручения, и банковские мемориальные ордера. В случае обнаружения ошибки в выписке главный бухгалтер сразу же сообщает об этом в банк. Как правило, это ограничивается звонком операционисту в банк.

За кассовое обслуживание расчетного счета банк берет вознаграждение в размере 0,1% от оборотов по счету. Списание суммы вознаграждения происходит в момент поступления денежных средств на счет или выдачи (перечисления) с расчетного счета и оформляется банковским мемориальным ордером.

В ООО «РАКУРС-Аркитектс» расчетный счет используются для зачисления выручки от распространения лотерейных билетов, а так же процентов банка по депозитам, для расчетов с поставщиками, с бюджетом - по налогам, с пенсионным фондом - по социальным взносам.

Все полученные и выписанные платежные поручения, корешки от объявлений на взнос наличными, полученные мемориальные ордера вместе с выписками банка группируются по месяцам и сшиваются. В таком виде документы хранятся в течение 5 лет.

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Оперативный учет личного состава возложен на главного бухгалтера, который оформляет прием и увольнения работающих на основании: заявления нанимающегося на работу, приказов (распоряжений) о приеме и увольнении.

На 1 января 2018 года в ООО «РАКУРС-Аркитектс» числятся 15 штатных работников.

Со штатными работками у ООО «ТВ-ЛОТ» заключен трудовой договор в соответствии с Трудовым Кодексом, в котором указан наниматель, работник, срок действия договора, права и обязанности нанимателя и работника, условия оплаты труда, режим рабочего времени и время отдыха, другие дополнительные условия.

Прием на работу в ООО «РАКУРС-Аркитектс» происходит следующим образом: руководитель рассматривает кандидатуры, затем принимает заявление соискателя, издает приказ. После этого приказ вместе с заявлением передается главному бухгалтеру, который готовит трудовой договор, после чего обе стороны - работодатель и соискатель - подписывают его.

На каждого работающего открывается личная карточка, в которой фиксируются анкетные и прочие данные о его трудовой деятельности на предприятии - учебе, повышении разряда, переводах и т.д. Сотруднику присваивается табельный номер, по которому он числится в табеле учета рабочего времени и во всех документах на зарплату. Эти сведения оперативного учета служат основанием для составления отчетности о численности и составе работников.

В отношении штатных работников на ООО «РАКУРС-Аркитектс» применяется повременно-премиальная система оплаты труда, которая предусматривает установление месячного оклада.

Размер оклада напрямую зависит от размера прибыли, полученной за месяц. В конце месяца перед начислением зарплату руководитель издает приказ, в котором устанавливает оклады штатным работникам, учитывая результаты реализации лотерейных билетов за месяц.

Всем работникам ООО «РАКУРС-Аркитектс» предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы и среднего заработка. Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска 28 календарных дней. Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период отпуска, в число календарных дней отпуска не включается. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы в данной организации.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние двенадцать календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,6 (среднемесячное число календарных дней).

Отпуск оформляется приказом (распоряжением) о предоставлении отпуска и является основанием бухгалтеру для начисления оплаты.

В соответствии с законодательством из заработной платы работников ООО «РАКУРС-Аркитектс» производятся удержание налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц».

На заработную плату начисляются страховые взносы в пенсионный фонд на страховую часть трудовой пенсии, а так же взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, который для ООО «РАКУРС-Аркитектс» составляет 2,1%.

Учет рассчетов с персоналом на ООО «РАКУРС-Аркитектс» ведется в программе 1С: Бухгалтерия. Отдельные расчетные таблицы выполняются в программе Microsoft Excel.

Для учета заработной платы в 1С: Бухгалтерия для предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, предусмотрен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». По его дебету отражаются выплаты, удержания и вычеты, а по кредиту - начисленная заработная плата за месяц, выплаты из фондов специального назначения. По кредиту счета фиксируются также остаток денег за предприятием, начисленные пособия по временной нетрудоспособности и некоторые другие. Начисленная заработная плата относится в дебеты счетов 26 и 44.

Ежемесячно бухгалтер формирует расчетную ведомость, в которой указывается размер начисленной заработной платы, размер НДФЛ, сумма к выплате, а так же начисленные взносы на пенсионное страхование (страховая часть пенсии) и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

В начале месяца главный бухгалтер оформляет платежные поручения на уплату НДФЛ и взносов. Только после этого приступает к выплате заработной платы работникам.

Учет расчетов по налогам и сборам

Налоговый учет на ООО «РАКУРС-Аркитектс» ведется в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ. Формирование налогооблагаемой базы, ведение Книги учета доходов и расходов, составление налоговой отчетности по налогам и сборам в отношении налогов и сборов, уплачиваемых предприятием, осуществляет бухгалтерия.

Порядок формирования налоговой базы, расчеты и уплаты единого налога регулируется главой 26.3 НК РФ, а так же ст. 346.16 и 346.17 НК РФ.

Согласно главе 26.3 НК РФ ООО «РАКУРС-Аркитектс» является плательщиком единого налога, а так же не освобождается от исполнения обязанностей налогового агенты и обязано начислять и уплачивать налог на доходы физических лиц с заработной платы своих работников.

Кроме этого, согласно Федеральному закону от 24.07.2009 года № 212-ФЗ ООО «РАКУРС-Аркитектс» начисляет и уплачивает страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования.

Согласно Федеральному закону от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» ООО «РАКУРС-Аркитектс» делает взносы за своих работников в размере 2,1% от начисленной заработной платы.

Таким образом, налоги и взносы ООО «РАКУРС-Аркитектс» в 2018 году составили:

15% - единый налог;

13% - НДФЛ из заработной платы сотрудников ежемесячно;

3,1% - обязательно медицинское страхование;

2,9% - в фонд социального страхования;

22% - в фонд пенсионного страхования на страховую часть пенсии.

В ООО «РАКУРС-Аркитектс» ответственность за исчисление налогов и сдачу отчетности возложена на главного бухгалтера.

Для расчета налога бухгалтер по налогам использует первичные документы, предусмотренные программой 1С: Бухгалтерия, за исключением бухгалтерской справки.

Налоги, а так же авансовые платежи бухгалтер рассчитывает в соответствии со ставками, установленными НК РФ. Уплата налогов производится платежным поручением путем перечисления безналичных денежных средств.

Единый налог за налоговый период ООО «РАКУРС-Аркитектс» согласно главе 26.3 НК РФ обязано уплатить не позднее 31 декабря.

По иным налогам и взносам: НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование бухгалтер ежемесячно делает авансовые платежи.

При необходимости бухгалтер может сделать запрос в налоговую инспекцию с требованием выслать Акт совместной сверки и баланса расчетов по налогам и сборам. Налоговая составляет акт, в котором перечислены начисленные и уплаченные суммы налогов и высылает его в организацию заказным письмом. Главный бухгалтер сверяет все суммы и, если обнаруживает расхождения, является в налоговую инспекцию по месту регистрации в указанный день, либо составляет ответное письмо, в котором отмечает расхождения, поясняет причину расхождений и прикладывает копии подтверждающих документов.

По итогам налогового периода бухгалтер оформляет Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а так же бухгалтерскую справку к ней, но не позднее 31 марта следующего налогового периода.

Заключение

Местом прохождения преддипломной практики была выбрана организация - ООО «РАКУРС-Аркитектс», основным видом деятельности которой является деятельность в области архитектуры, инженерно-техническое проектирование в промышленности и строительстве.

За мной был закреплён бухгалтер, который на протяжении практики обеспечивал требующимися документами, информацией и давал необходимые разъяснения по мере выполнения заданий. Были предоставлены нормальные условия труда и быта.

Были получены практические навыки по организации учёта и отчётности предприятия.

В ходе прохождения практики были рассмотрены основные аспекты организации бухгалтерского учета предприятия. По результатам проведенного исследования можно сделать вывод, что предприятие совершенствует свою систему бухгалтерского учета, что, несомненно, приводит к более эффективной работе бухгалтерии. Показателем этого является, например, тот факт, что, несмотря на освобождение малого предприятия от ведения бухгалтерского учета, учет на предприятии все равно ведется практически в полной мере. Это говорит о том, что вся бухгалтерия исследуемого предприятия находится под контролем главного бухгалтера, что вся документация в порядке и нет никаких нарушений действующего законодательства.

Работа бухгалтерии полностью автоматизирована, что позволяет уменьшить количество возможных ошибок.

Учетная политика содержит необходимые важные пункты организации бухгалтерского учета на предприятии и на данный момент не требует никаких весомых изменений.

Главный бухгалтер полностью справляется со своими обязанностями и не нуждается в расширении штата бухгалтерии.

В целом организация бухгалтерского учета предприятия находится на достойном уровне, постоянно совершенствуется, а главное, полностью соответствует установленным нормам.

Список литературы

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

2. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации".

3. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)

4. Письмо ЦБР от 4 октября 1993 г. N 18 «О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации»

5. Вещунов Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. -- М.: Проспект, 2015. -- 672 с.

6. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций - М.: ООО «ТК Велби», 2018. - 216 с.

7. Документальное оформление кассовых операций - М.: Бератор, 2017.

8. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета: Гарант, 2018.

9. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика, 2016.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на	31 декабря	20	18	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)	13	11	2002
Организация	Общество с ограниченной ответственностью "РАКУРС-АРКИТЕКТС"	по ОКПО	59739410
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7713330244
Вид экономической деятельности	Проектирование зданий и сооружений	по ОКВЭД	71.12
Организационно-правовая форма/форма собственности	Общество с
ограниченной ответственностью	по ОКОПФ/ОКФС	65	16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384 (385)

Местонахождение (адрес) г. Москва, Проезд Керамический, д. 53 оф. 1

Пояснения	Наименование показателя	На 31.12. 2018г.	На 31.12. 2017г.	На 31.12. 2016г.
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	48521	49857	47581
	Результаты исследований и разработок	-	-	-
	Нематериальные поисковые активы	-	-	-
	Материальные поисковые активы	-	-	-
	Основные средства	1369001	1293664	1265139
	Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-
	Финансовые вложения	84495	147638	123654
	Отложенные налоговые активы	-	-	-
	Прочие внеоборотные активы	-	-	-
	Итого по разделу I	1502017	1491159	1436374
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	217980	721103	125847
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	-	-
	Дебиторская задолженность	174048	132307	148751
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	-	-	-
	Денежные средства и денежные эквиваленты	109669	128138	555465
	Прочие оборотные активы	-	-	84521
	Итого по разделу II	501697	981548	914584
	БАЛАНС	2003714	2472707	2350958
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	453426	414902	502912
	Собственные акции, выкупленные у акционеров		-
	Переоценка внеоборотных активов	-	-	-
	Добавочный капитал (без переоценки)	-	-	-
	Резервный капитал	-	54312	-
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-	-	-
	Итого по разделу III	453426	469214	502912
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	-	-	-
	Заемные средства
	Отложенные налоговые обязательства	2217	40115	12584
	Оценочные обязательства	-	-	-
	Прочие обязательства	-	-	-
	Итого по разделу IV	2217	40115	12584
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	71000	163550	509615
	Кредиторская задолженность	-	-	-
	Доходы будущих периодов	1451590	1799828	1325847
	Оценочные обязательства	-	-	-
	Прочие обязательства	25481	-	-
	Итого по разделу V	1548071	1963378	1835462
	БАЛАНС	2003714	2472707	2350958

Руководитель ______________ ________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

“ 31 ” декабря 2018 г.

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах

за		20	18	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710002
Дата (число, месяц, год)	13	11	2002
Организация	Общество с ограниченной ответственностью "РАКУРС-АРКИТЕКТС"	по ОКПО	59739410
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7713330244
Вид экономической деятельности	Проектирование зданий и сооружений	по ОКВЭД	71.12
Организационно-правовая форма/форма собственности	Общество с ограниченной
ответственностью	по ОКОПФ/ОКФС	65	16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384 (385)

Пояснения	Наименование показателя	За 2018г.	За 2017 г.
	Выручка	799079	610464
	Себестоимость продаж	(972706)	(752819)
	Валовая прибыль (убыток)	-	-
	Коммерческие расходы	-	-
	Управленческие расходы	-	-
	Прибыль (убыток) от продаж	-173627	-142355
	Доходы от участия в других организациях	-	-
	Проценты к получению	-	-
	Проценты к уплате	-	-
	Прочие доходы	235274	155690
	Прочие расходы	-	-
	Прибыль (убыток) до налогообложения	61647	13335
	Текущий налог на прибыль	(3934)	(21506)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	-	-
	Изменение отложенных налоговых обязательств	-	-
	Изменение отложенных налоговых активов	-	-
	Прочее	6881	23959
	Чистая прибыль (убыток)	64594	15788
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	-	-
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	-	-
	Совокупный финансовый результат периода	64594	15788
	Справочно. Базовая прибыль (убыток) на акцию	-	-
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию	-	-

Руководитель ______________ ________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

“ 31 ” декабря 2018 г.

бухгалтерский учет денежный налог

Приложение 3

«Расходный кассовый ордер»

Приложение 4

«Приходный кассовый ордер»

Приложение 5

«Платежное поручение»

Поступ. в банк. плат.	Списанососч. плат.		0401060
Платежное поручение №	115	01.07.2019	02
		Дата	Вид платежа
Сумма прописью	Сто две тысячи триста два рубля 00 копеек
ИНН 7713330244	КПП 771301001	Сумма	102302,00
ООО "РАКУРС-АРКИТЕКТС"
		Сч.№	4070281010001000728
Плательщик
АО «Банк Финсервис»		БИК	012342578
		Сч.№	12345678987654321012
Банк плательщика
ГУ Банка России по ЦФО	БИК	044525000
Банк получателя		Сч.№
ИНН 1247357890	КПП 128001501	Сч.№	40101810045250010041
УФК по г. Москве (ИФНС России №43 по г. Москве)
Видоп.	01	Срок плат.
Наз.пл.		Очер. плат.	5
Код	0	Рез. поле
Получатель
182 1 01 02010 01 1000 110	12345678	ТП	МС.06.2019
Налог на доходы физических лиц с заработной платы сотрудников за июнь 2019 года
Назначение платежа
		Подписи	Отметки банка
М.П.

Размещено на Allbest.ru