50

4

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тихоокеанский государственный университет»

Кафедра: «Экономика и

управление на транспорте»

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема:«Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1»

По дисциплине: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Выполнила:

ст. гр. ЭТ - 41

Шевченко Е.С.

Проверил преподаватель:

Хабаровск 2008 г.

Содержание …………………………………………………………………...2

• Введение 3
• Анализ технико-организационного уровня МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. 10
• Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. 14
• Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. 21
• Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и эффективности деятельности предприятия за 2005-2007 г.г. 41
• Заключение 47
• Список использованной литературы 48

Введение

Предметом финансового анализа как особого направления комплексного экономического анализа является рассмотрение текущего и будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта, меняющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управленческих решений, в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности деятельности. Современный финансовый анализ охватывает достаточно широкий круг вопросов, которые выходят далеко за рамки традиционной оценки финансового состояния, проводимой, как правило, на основании данных бухгалтерской отчетности. При этом оценка текущего финансового состояния должна рассматриваться как начальный этап финансового анализа, для которого в первую очередь привлекают данные бухгалтерской отчетности, включая пояснения к ней, а также необходимую внешнюю информацию: аналитические прогнозы о состоянии рынка капитала и фондового рынка, уровня инфляции в стране и другое.

Содержание анализа бухгалтерской отчетности, лежащего в основе оценки текущего финансового состояния, целесообразно определить исходя из целей и задач отчетности, сформулированных в российском законодательстве о бухгалтерском учете и международных стандартах финансовой отчетности.

Информация об экономических ресурсах компании и их использовании полезна для прогнозирования ее способности создавать денежные средства в будущем. Такой прогноз требует проведения анализа активов, включая анализ оборачиваемости средств, помещаемых в активы предприятия, или оборачиваемости активов, анализ оборотного капитала и инвестиций в основной капитал. Для получения информации о ликвидности и платежеспособности, необходимой для прогнозирования способности копании выполнить в срок свои финансовые обязательства, проводится анализ текущей платежеспособности. Информация о финансовой структуре нужна для того, чтобы прогнозировать потребности в заемных средствах, исходя из допустимых финансовых рисков, а также для планирования распределения будущих прибылей и денежных потоков между собственниками. Такая информация может быть получена в процессе анализа структуры капитала.

Информация о результатах деятельности компании, в частности прибыльности, требуется для оценки потенциальных изменений экономических ресурсов, которые она, вероятно, будет контролировать в будущем. Такая информация важна также для того, чтобы судить об эффективности, с которой компания может использовать дополнительные ресурсы. Получение такой информации возможно в результате проведения анализа финансовых результатов и доходности деятельности. Информация о результатах деятельности полезна также для прогнозирования способности хозяйствующего субъекта создавать денежные потоки за счет имеющейся ресурсной базы. Связь финансового результата и изменения денежных средств в отчетном и прогнозируемом периоде исследуется при анализе денежных потоков.

Результаты анализа финансового состояния представляют собой основу для разработки управленческих решений о привлечении и размещении средств для достижения поставленных целей. Целью выполнения курсовой работы является комплексная оценка эффективности деятельности предприятия МУП «ХПАТП №1.

Анализ технико-организационного уровня МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Организационная структура МУП «ХПАТП №1» на 2007 год.

МУП «ХПАТП №1» содержит два производственных комплекса с административными зданиями, зданиями гаража-стоянки, ремонтных мастерских, складских помещений, механизированной мойкой, бензозаправкой, контрольно-регулировочным пунктом по почтовому адресу:

1) г.Хабаровск, ул. Промышленная 19 на 258 единиц подвижного состава;

2) г.Хабаровск, ул. Панфиловцев, на 122 единиц подвижного состава.

Структура имеет следующие преимущества:

-обеспечивает высокую профессиональную специализацию сотрудников, позволяет точно определить места принятия решений и необходимые ресурсы (кадровые), способствует стандартизации, формализации и программированию процессов управления.

Недостатки:- образование специфических для функциональных подразделений целей затрудняет горизонтальное согласование,

Анализ динамики основных технико-экономических показателей МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.
Технико-экономический показатель	ед. измерения	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
					06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Объем оказанных услуг	тыс. руб.	285565	386693	441490	101128	54797	135,413	114,117	35,413	14,117	155925	54,602
Материальные затраты	тыс. руб.	97652	112045	136684	14393	24639	114,739	121,990	14,739	21,990	39032	39,971
Себестоимость	тыс. руб.	315369	390385	492415	75016	102030	123,787	126,136	23,787	26,136	177046	56,139
Чистый убыток	тыс. руб.	-8338	-6330	-44359	-2008	38029	75,917	700,774	-24,083	600,774	36021	432,01
Производительность труда	тыс. руб.	188,492	230,586	230,423	42,094	-0,163	122,332	99,929	22,332	-0,071	41,931	22,246
Материалоотдача		2,924	3,451	3,230	0,527	-0,221	118,019	93,59	18,018	-6,410	0,306	10,453
Фондоотдача		11,444	31,734	42,830	20,290	11,096	277,3	134,966	177,3	34,966	31,386	274,260
Фондоемкость		0,087	0,032	0,023	-0,056	-0,008	36,062	74,093	-63,938	-25,907	-0,064	-73,281
Пассажирооборот: -город	тыс. чел.	326553	274739,5	284560,3	-51813,5	9820,8	84,133	103,575	-15,867	3,575	-41992,7	-12,859
-пригород	тыс.пассажиро-км	2372,3	19811,9	15756,1	17439,6	-4055,8	835,135	79,528	735,135	-20,472	13383,8	564,170
Количество маршрутов		29	36	36	7	-	124,138	100,000	24,138	-	7,000	24,138
Коэффициент годности		0,563	0,328	0,037	-0,235	-0,291	58,259	11,280	-41,741	-88,720	-0,526	-93,428
Коэффициент обновления		0,055	0,197	0,141	0,142	-0,056	358,182	71,574	258,182	-28,426	0,086	156,364
Среднесписочное количество транспортных средств	шт.	259	380	318	121	-62	146,7	83,684	46,718	-16,316	59	22,78
Среднесписочная численность работников	чел.	1515	1677	1916	162	239	110,693	114,252	10,693	14,252	401,000	26,469
Среднегодовой пробег	тыс.км	13589,4	13213,95	14291,7	-375,45	1077,75	97,237	108,156	-2,763	8,156	702,300	5,168
Убыток от оказания услуг	тыс. руб.	-29804	-3692	-50925	26112	-47233	12,388	1379,334	-87,612	1279,334	21121	70,866
Среднегодовая стоимость основных средств	тыс. руб.	24953,5	12185,5	10308	-12768	-1877,5	48,833	84,592	-51,167	-15,408	-14645,5	-58,691

- структура жестка и с трудом реагирует на изменения.

Проведя анализ выше приведённых данных, возможно сделать вывод об убыточности МУП «ХПАТП №1». Общий прирост чистого убытка за весь период составил 432,01%. Наибольший его прирост приходится на 2007г. В данном году также наблюдается самый высокий показатель убытка от оказания услуг, что является следствием большего темпа роста себестоимости по сравнению с объемом оказанных услуг.

Объема оказанных услуг вырос на 54,602%, что связано с увеличением производительности труда на 22,246%, ростом среднегодового пробега, пассажирооборота, количества обслуживаемых маршрутов.

Снижение среднегодовой стоимости основных средств повлияло на рост фондоотдачи (274,260%) и снижение фондоемкости на 73,281%, но при этом использование данных средств неэффективно, о чем говорит отсутствие фондорентабельности.

Также следует отметить, что на предприятии проводится обновление основных средств (транспортных) - рост коэффициента обновления на 156,364%. Причиной обновления является снижения их качественных характеристик, о чем свидетельствует уменьшение коэффициента годности на 93,428%.

Достижения деятельности МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 гг.:

1. увеличение объема оказанных услуг;

2. рост производительности труда;

3. обновление основных средств;

Негативные моменты:

1. наличие и рост убытка;

2. рост себестоимости услуг;

3. отсутствие рентабельности производственной деятельности;

4. изношенность основных средств.

Анализ динамики, структуры и наличия подвижного состава по видам в натуральном выражении МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Подвижной состав	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение	Тр	Тпр	Общий прирост
	ед.	уд.вес,%	ед.	уд.вес%	ед.	уд.вес%	06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	ед.	%
							ед.	%	ед.	%
Подвижной состав, пригодный к эксплуатации
Всего автобусов:	237	91,506	351	92,368	277	87,107	114	0,862	-74	-5,262	148,101	78,917	48,101	-21,083	40	16,878
ЛиАз	121	46,718	118	31,053	76	23,899	-3	-15,666	-42	-7,153	97,5207	64,407	-2,479	-35,593	-45	-37,190
ПАЗ			6	1,579	4	1,258	6	1,579	-2	-0,321	-	66,667	-	-33,333	4	-
ГАЗ	1	0,386	-	-	-	-	-1	-0,386			-	-	-	-	-1	-100
НЕФАЗ	-	-	-	-	2	0,629	-	-	2	0,629	-	-	-	-	2	-
МАРЗ, Альтерна	2	0,772	2	0,526	1	0,314		-0,246	-1	-0,212	100	50	-	-50	-1	-50
Иномарки:	113	43,629	225	59,211	194	61,006	112	15,582	-31	1,796	19,9115	86,222	-80,09	-13,778	81	71,681
DAEWOO	82	31,660	176	46,316	168	52,830	94	14,656	-8	6,514	214,634	95,455	114,63	-4,545	86	104,878
МАЗ	-	-	-	-	1	0,314	-	-	1	0,314	-	-	-	-	1
ИКАРУС	29	11,197	46	12,105	23	7,233	17	0,908	-23	-4,873	158,621	50	58,621	-50	-6	-20,690
ЛАЗ	2	0,772	3	0,789	2	0,629	1	0,017	-1	-0,161	150	66,667	50	-33,333	-	-
Подвижной состав, не пригодный к эксплуатации
Всего автобусов:	22	8,494	29	7,632	41	12,893	7	-0,863	12	5,262	131,818	141,379	31,818	41,379	19	86,364
ЛиАз	22	8,494	25	6,579	41	12,893	3	-1,915	16	6,314	113,636	164	13,636	64	19	86,364
Иномарки:	-	-	4	1,053	-	-	4	1,053	-4	-1,053	-	-	-	-	-	-
ИКАРУС	-	-	4	1,053	-	-	4	1,053	-4	-1,053	-	-	-	-	-	-
ИТОГО:	259	100	380	100	318	100	121	-	-62	-	146,718	83,6842	46,718	-16,316	59	22,780

За анализируемый период общий прирост подвижного состава (автобусов) составил 59 единиц. При этом наибольший удельный вес составляют автобусы пригодные к эксплуатации - 87,107%. На предприятии проводится замена устаревших бензиновых автобусов марки ЛиАЗ (о чем свидетельствует сокращение их удельного веса с 46,718% до 23,899%) на автобусы, работающие на дизельном топливе (преимущественно марки DAEWOO), что позволит предприятию изыскать дополнительные денежные средства на покрытие имеющихся убытков. Также привлечение автобусов иностранных марок позволит сократить материальные затраты предприятия на топливо и ГСМ, так как зачастую автомобили зарубежных компаний более экономичны в данном отношении по сравнению с автобусами отечественных марок.

Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.
Статьи баланса	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
	Тыс.р	уд.вес, %	Тыс.р	уд.вес,%	Тыс.р	уд.вес, %	06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т. р.	%
							т.р.	уд.вес, %	т.р.	уд.вес, %
1.Внеоборотные активы
Основные средства	10520	29,534	13851	32,94	6765	14,746	3331	3,401	-7086	-18,189	131,663	48,841	31,663	-51,159	-3755	-35,694
Незавершенное строительство	370	1,039	370	0,88	1806	3,937	-	-0,159	1436	3,057	100	488,108	-	388,108	1436	388,108
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	60	0,131	-	-	60	0,131	-	-	-	-	60	-
Отложенные налоговые активы	13	0,036	13	0,031	9089	19,812	-	-0,006	9076	19,781	100	69915,385	-	69815,385	9076	69815,385
Итого по разделу 1:	10903	30,609	14234	33,85	17720	38,625	3331	3,237	3486	4,779	130,551	124,491	30,551	24,491	6817	62,524
2.Оборотные активы
Запасы	11451	32,148	16932	40,26	17398	37,923	5481	8,114	466	-2,338	147,865	102,752	47,865	2,752	5947	51,934
в т.ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	9468	26,581	14938	35,52	15785	34,407	5470	8,940	847	-1,113	157,774	105,670	57,774	5,670	6317	66,719
готовая продукция и товары для перепродажи	109	0,306	96	0,228	-	-	-13	-0,078	-96	-0,228	88,073	-	-11,927	-	-109	-100,000
расходы будущих периодов	1874	5,261	1898	4,513	1613	3,516	24	-0,748	-285	-0,997	101,281	84,984	1,281	-15,016	-261	-13,927
НДС по приобретенным ценностям	1309	3,675	2627	6,247	253	0,551	1318	2,572	-2374	-5,695	200,688	9,631	100,688	-90,369	-1056	-80,672
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	4888	13,723	4610	10,96	7801	17,004	-278	-2,761	3191	6,042	94,313	169,219	-5,687	69,219	2913	59,595
в т.ч. покупатели и заказчики	4433	12,445	1398	3,324	3313	7,221	-3035	-9,121	1915	3,897	31,536	236,981	-68,464	136,981	-1120	-25,265
Денежные средства	7069	19,846	3652	8,684	2705	5,896	-3417	-11,162	-947	-2,788	51,662	74,069	-48,338	-25,931	-4364	-61,734
Итого по разделу 2 :	24717	69,391	27821	66,15	28157	61,375	3104	-3,237	336	-4,779	112,558	101,208	12,558	1,208	3440	13,918
БАЛАНС:	35620	100	42055	100	45877	100	6435	-	3822	-	118,066	109,088	18,066	9,088	10257	28,796
3.Капитал и резервы
Уставный капитал	1	0,003	1	0,002	1	0,002	-	-0,0004	-	-	100	100	-	-	-	-
Добавочный капитал	18014	50,573	18014	42,83	18014	39,266	-	-7,738	-	-3,569	100	100	-	-	-	-
Непокрытый убыток	-28108	-78,911	-33685	-80,1	-78044	-170,116	-5577	-1,187	-44359	-90,018	119,841	231,688	19,841	131,688	-49936	177,658
Итого по разделу 3:	-10093	-28,335	-15670	-37,26	-60029	-130,848	-5577	-8,926	-44359	-93,587	155,256	383,082	55,256	283,082	-49936	494,759
4. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	75	0,211	98	0,233	47	0,102	23	0,022	-51	-0,131	130,667	47,959	30,667	-52,041	-28	-37,333
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	12000	33,689	297	0,706	8377	18,260	-11703	-32,983	8080	17,553	2,475	2820,539	-97,525	2720,539	-3623	-30,192
Кредиторская задолженность	30004	84,234	48458	115,2	83623	182,277	18454	30,992	35165	67,051	161,505	172,568	61,505	72,568	53619	178,706
в т.ч. поставщики и заказчики	9235	25,926	17431	41,45	16523	36,016	8196	15,522	-908	-5,432	188,749	94,791	88,749	-5,209	7288	78,917
задолженность перед персоналом организации	8304	23,313	14282	33,96	12634	27,539	5978	10,648	-1648	-6,421	171,989	88,461	71,989	-11,539	4330	52,144
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	9485	26,628	9624	22,88	26469	57,696	139	-3,744	16845	34,811	101,465	275,031	1,465	175,031	16984	179,062
задолженность по налогам и сборам	2854	8,012	7115	16,92	24384	53,151	4261	8,906	17269	36,232	249,299	342,713	149,299	242,713	21530	754,380
прочие кредиторы	126	0,354	6	0,014	3613	7,875	-120	-0,339	3607	7,861	4,762	60216,667	-95,238	60116,667	3487	2767,460
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	3634	10,202	8872	21,1	13859	30,209	5238	10,894	4987	9,113	244,139	156,211	144,139	56,211	10225	281,370
Итого по разделу 5:	45638	128,125	57627	137	105859	230,745	11989	8,903	48232	93,718	126,270	183,697	26,270	83,697	60221	131,954
БАЛАНС:	35620	100	42055	100	45877	100	6435	-	3822	-	118,066	109,088	18,066	9,088	10257	28,796

За анализируемый период активы МУП «ХПАТП №1» возросли на 28,796%, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 13,918% и прироста внеоборотных активов на 62,524%. Таким образом, имущественная масса увеличилась, преимущественно, за счет роста оборотных активов. Вместе с тем наблюдается снижение доли оборотных активов с 69,391% по состоянию на 2004 год до 61,375% к 2006 году и, соответственно, рост доли оборотных активов с 30,609% до 38,625%.

В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность.

Доля запасов колебалась в анализируемом периоде от 32,148% до 37,923%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия - осуществление пассажирских перевозок, где большей долей материальных затрат являются расходы на топливо и горюче - смазочные материалы.

Доля дебиторской задолженности возросла на 59,595%, что привело к оттоку денежных средств на 61,734%. При этом наибольший прирост задолженности был связан с увеличением обязательств покупателей и заказчиков в 2006 году.

Следует отметить, что прирост внеоборотных активов значительно выше оборотных. Причиной этого служит увеличение отложенных налоговых активов, доля которых в анализируемом периоде изменялась от 0,036% до 19,812%, что привело к снижению налога на прибыль. А рост незавершенного строительства на 388,108% в свою очередь привел к снижению основных средств на 35,694%.

Увеличение объема финансирования деятельности предприятия было обеспечено за счет краткосрочных заемных средств, рост которых связан с увеличением кредиторской задолженности. При этом величина кредиторской задолженности значительно выше дебиторской, как в абсолютном, так и в относительном выражении.

Данное соотношение задолженностей вызвано большим дефицитом собственных средств, о чем свидетельствует наличие и рост непокрытого убытка на 177,658%, что в свою очередь вызвало отсутствие резервного капитала.

Таким образом, вывод напрашивается сам собой. Рост кредиторской задолженности и непокрытого убытка свидетельствует об убыточности данного предприятия, что говорит о необходимости внедрения новых путей его развития, применения новых стратегий развития, возможно диверсификации производства с целью привлечения инвестиций со стороны. Если же в ближайшее время не будут предприняты соответствующие меры по оптимизации работы данного предприятия, в последующем может сложиться ситуация, которая не позволит данному предприятию находиться на рынке данных услуг, и оно будет вынуждено уступить место более сильным конкурентам, а именно частным компаниям.

Анализ динамики, состава и структуры финансовых результатов МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.
Статьи баланса	2004г.5	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр.	Тпр.	Общий прирост
	Тыс.р	доля к выручке,%	Тыс.р	доля к выручке,%	Тыс.р	доля к выручке,%	06/05	доля к выручке,%	07/06	доля к выручке,%	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	285565	100	386693	100	441490	100	101128	-	54797	-	135,413	114,171	35,413	14,171	155925	54,602
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	315369	110,437	390385	100,955	492415	111,535	75016	-9,482	102030	10,580	123,787	126,136	23,787	26,136	177046	56,139
Валовая прибыль	-29804	-10,437	-3692	-0,955	-50925	-11,535	26112	9,482	-47233	-10,580	12,388	1379,334	-87,612	1279,334	-21121	70,866
Прибыль (убыток) от продаж	-29804	-10,437	-3692	-0,955	-50925	-11,535	26112	9,482	-47233	-10,580	12,388	1379,334	-87,612	1279,334	-21121	70,866
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате	380	0,133	542	0,140	1493	0,338	162	0,007	951	0,198	142,632	275,461	42,632	175,461	1113	292,895
Доходы от участия в других организациях	-	-	700	0,181	215	0,049	700	0,181	-485	-0,132	-	30,714	-	-69,286	215	-
Прочие доходы	26653	9,333	6846	1,770	21115	4,783	-19807	-7,563	14269	3,012	25,686	308,428	-74,314	208,428	-5538	-20,778
Прочие расходы	4041	1,415	8588	2,221	19983	4,526	4547	0,806	11395	2,305	212,522	232,685	112,522	132,685	15942	394,506
Прибыль (убыток) до налогообложения	-7572	2,652	-5976	1,545	-51071	11,568	1596	-1,107	-43499	10,023	78,922	854,602	-21,078	754,602	-43499	574,472
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	9089	2,059	-	-	9089	2,059	-	-	-	-	9089	-
Отложенные налоговые обязательства	75	0,026	23	0,006	2377	0,538	-52	-0,020	2354	0,532	30,667	10334,783	-69,333	10234,783	2302	3069,333
Текущий налог на прибыль	691	0,242	331	0,086	-	-	-360	-0,156	-331	-0,086	47,902	-	-52,098	-	-691	-100
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	-8338	-2,920	-6330	-1,637	-44359	-10,048	2008	1,283	-38029	-8,411	75,917	700,774	-24,083	600,774	-36021	432,010

За три смежных года МУП «ХПАТП №1» увеличило объем оказанных услуг на 54,602%, что говорит о стремлении повысить свою долю на рынке транспортных услуг (перевозка пассажиров). Но данное предприятие является убыточным. Общий прирост чистого убытка составил 432,010%, что указывает на неэффективную организацию производства и свидетельствует о нерентабельности собственных средств. Это подтверждает рост непокрытого убытка в течение всего периода.

Более высокими темпами, чем выручка росла себестоимость оказанных услуг, общий прирост составил - 56,139%. И как следствие этому наблюдается убыток от продаж за эти года.

Также произошло увеличение убытка до налогообложения на 574,472%. Причиной этому явился рост прочих расходов на 394,506%, процентов к уплате на 292,895% и себестоимости услуг. Но так как в 2006 году темп роста выручки от оказания услуг превысил себестоимость, то в данном году наблюдается самый низкий показатель убытка. Несущественными также являются доходы от участия в других организациях - менее 1% к объему продаж. Таким образом, в течение всего анализируемого периода наблюдается снижение эффективности хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1».

Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Исходные данные:

Таблица 3.1

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.
Объем реализации услуг	285565	386693	441490
Остаток основных средств на нач. года	39387	10520	13851
Остаток основных средств на кон. года	10520	13851	6765
Убыток от оказания услуг	-29804	-3692	-50925
Остаток оборотных средств на нач. года	18164	24717	27821
Остаток оборотных средств на кон. года	24717	27821	28157
Продолжительность анализируемого периода	360	360	360
Затраты материальных ресурсов	97652	112045	136684
Остаток денежных средств на нач. года	9035	7069	3652
Остаток денежных средств на кон. года	7069	3652	2705
Краткосрочные обязательства	40116	56132,5	81743
Численность работников	1515	1677	1916
Фонд рабочего времени	3005760	3327168	3801344
Среднегодовая стоимость всего капитала	77113	71815,5	82404
Среднегодовая стоимость собственного капитала	7283	-12881,5	-37849,5
Среднегодовая стоимость заемного капитала	69830	84697	120253,5

Анализ эффективности использования основных фондов.

Показателями эффективности использования основных фондов являются: фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность.

2005г: Фо=285565/24953,5=11,444

Фе=24953,5/285565=0,087

2006г: Фо=386693/12185,5=31,734

Фе=12185,5/386693=0,032

2007г: Фо=441490/10308=42,83

Фе=10308/441490=0,023

Анализ динамики показателей эффективности использования основных производственных фондов МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Фондоотдача	11,444	31,734	42,83	20,29	11,096	277,298	134,966	177,298	34,966	31,386	274,257
Фондоемкость	0,087	0,032	0,023	-0,055	-0,009	36,782	71,875	-63,218	-28,125	-0,064	-73,563

В течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение фондоотдачи на 274,257%, что связано с ростом оказанных услуг. На ряду с этим происходит снижение фондоемкости на 73,563%. Но при этом отсутствие фондорентабельности (из-за наличия и роста убытка) говорит об неэффективности использования основных фондов.

Анализ динамики, состава и структуры основных фондов МУП

«ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
	т.р.	уд. вес, %	т.р.	уд. вес, %	т.р.	уд. вес, %	06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
							т.р.	%	т.р.	%
Активные основные фонды
машины, оборудование	7594	23,702	7820	24,389	10250	42,923	226	0,686	2430	18,534	102,976	131,074	2,976	31,074	2656	34,975
транспортные средства	23354	72,892	22993	71,710	12503	52,358	-361	-1,183	-10490	-19,352	98,454	54,377	-1,546	-45,623	-10851	-46,463
Итого активных:	30948	96,595	30813	96,098	22753	95,281	-135	-0,496	-8060	-0,818	99,564	73,842	-0,436	-26,158	-8195	-26,480
Пассивные основные фонды
производственный и хозяйственный инвентарь	199	0,621	272	0,848	200	0,838	73	0,227	-72	-0,011	136,683	73,529	36,683	-26,471	1	0,503
здания	250	0,780	250	0,780	250	1,047		-0,001		0,267	100	100	-	-	-	-
сооружения и передаточные устройства	642	2,004	729	2,274	677	2,835	87	0,270	-52	0,561	113,551	92,867	13,551	-7,133	35	5,452
Итого пассивных:	1091	3,405	1251	3,902	1127	4,719	160	0,496	-124	0,818	114,665	90,088	14,665	-9,912	36	3,300
Всего основных фондов:	32039	100	32064	100	23880	100	25	-	-8184	-	100,078	74,476	0,078	-25,524	-8159	-25,466

В структуре основных средств наибольший удельный вес на 2007 год составляет активная часть (95,281%), что вызвано ростом машин и оборудования на 42,923%. Данное явление обусловлено спецификой деятельности предприятия - оказанием транспортных услуг. Но при этом наблюдается снижение транспортных средств на 46,463%, что требует проведения анализа технического состояния данных средств. Также происходит общее снижение активной части основных средств на 26,48%. В то время как пассивные фонды увеличились на 3,3%, наибольший удельный вес в которых занимают сооружения и передаточные устройства.

Анализ наличия движения, выбытия и структуры основных средств МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Показатели	На начало года	Пост. в 2005г.	Выбы-ло в 2005г.	АО	На конец 2005г.	Структура	Изменение	Пост. в 2006г.	Выбы-ло в 2006г.	АО	На конец 2006г.	Структура	Изменение	Пост. в 2007г.	Выбы-ло в 2007г.	АО	На конец 2007г.	Структура	Изменение
						на начало 2005г.	на конец 2005г.	т.р.	%					на начало 2006г.	на конец 2006г.	т.р.	%					на начало 2007г.	на конец 2007г.	т.р.	%
Здания, сооружения	31114	-	30222	381	892	44,514	2,784	-30222	-41,73	87	-	398	979	49,246	2,838	87	-46,408	-	52	312	927	2,838	4,322	-52	1,484
машины, оборудование, транспортные средства	38583	1758	9394	20994	30948	55,2	96,595	-7635	41,395	6632	4332	20099	33243	50,429	96,373	2295	45,944	2991	15911	14244	20323	96,373	94,746	-12920	-1,627
производственный и хозяйственный инвентарь	200	10	11	144	199	0,286	0,621	-1	0,335	77	4	151	272	0,324	0,789	73	0,465	25	97	129	200	0,789	0,932	-72	0,143
Итого:	69897	1768	39627	21519	32039	100	100	-37858	-	6796	4336	20648	34494	100	100	2455	-	3016	16060	14685	21450	100	100	-13044	-

В течение всего анализируемого периода наблюдается движение основных средств, что связанно с поступлением и выбытием данных средств. При этом общая величина основных средств снижается. Наибольшее ее снижение приходится на 2004 г., что связано с сокращением количества зданий и сооружений. Сложившаяся ситуация является результатом реорганизации предприятия - закрытие производственной базы по адресу Проспект -60 лет Октября, 188. Следует отметить, что число поступивших транспортных средств, машин меньше выбывших. Данная тенденция является отрицательной для предприятия, так как это говорит об изношенности, ветхости снижение качественных характеристик производственных фондов и требует их обновления.

В структуре основных средств на 2006 г. наибольший удельный вес составляют машины, оборудование, транспортные средства (94,746%), здания -4,322%. Данное соотношение в структуре основных средств связано со спецификой деятельности предприятия - оказанием транспортных услуг.

Анализ динамики движения и технического состояния основных фондов МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
К износа	0,437	0,672	0,963	0,235	0,291	153,78	143,304	53,78	43,3	0,526	120,37
К годности	0,563	0,328	0,037	-0,235	-0,291	58,259	11,2805	-41,7	-88,72	-0,526	-93,428
К выбытия	0,567	0,135	0,466	-0,432	0,331	23,81	345,185	-76,2	245,2	-0,101	-17,813
К обновления	0,055	0,197	0,141	0,142	-0,056	358,18	71,5736	258,2	-28,43	0,086	156,36
Срок обновления	39,535	4,714	11,44	-34,821	6,725	11,924	242,66	-88,1	142,7	-28,1	-71,066
К прироста	0,025	0,212	0,087	0,187	-0,125	848	41,0377	748	-58,96	0,062	248

Проведенный анализ показал, что на предприятие проводится обновление основных средств, о чем свидетельствует увеличение коэффициента обновления на 156,36%, при чем скорость обновления больше скорости выбытия. Снижение коэффициента годности на 93,428% свидетельствует о ветхости, изношенности основных средств, что подтверждает рост коэффициента износа на 120,37%. В 2006г. к списанию на затраты в последующих периодах причитается 96,3% стоимости основных средств. Данная тенденция является отрицательной, так как снижается качественное состояние основных средств. Но при этом следует отметить, что срок обновления сокращается, а это в свою очередь сокращает возможность морального износа и способствует техническому прогрессу, тем самым обеспечивается лучшее использование основных производственных средств. Снижение срока обновления повлияло на увеличение коэффициента прироста.

Анализ эффективности использования оборотных средств.

Анализ динамики, состава и структуры оборотных средств МУП «ХПАТП №1» за 2005 г.-2007 г.г.

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
	т.р.	уд. вес,%	т.р.	уд. вес,%	т.р.	уд. вес,%	06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
							т.р.	%	т.р.	%
Запасы в т.ч.:	11451	32,148	16932	40,26	17398	37,92	5481	8,114	466	-2,338	147,865	102,752	47,865	2,752	5947	51,934
сырье, материалы и другие аналог. ценности	9468	26,581	14938	35,52	15785	34,41	5470	8,94	847	-1,113	157,774	105,67	57,774	5,67	6317	66,719
готовая продукция и товары для перепродажи	109	0,306	96	0,228	-	-	-13	-0,078	-96	-0,228	88,073	-	-11,927	-	-109	-100
расходы будущих периодов	1874	5,261	1898	4,513	1613	3,516	24	-0,748	-285	-0,997	101,281	84,984	1,281	-15,016	-261	-13,927
НДС по приобретенным ценностям	1309	3,675	2627	6,247	253	0,551	1318	2,572	-2374	-5,695	200,688	9,631	100,688	-90,369	-1056	-80,672
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	4888	13,723	4610	10,96	7801	17	-278	-2,761	3191	6,042	94,313	169,219	-5,687	69,219	2913	59,595
в т.ч. покупатели и заказчики	4433	12,445	1398	3,324	3313	7,221	-3035	-9,121	1915	3,897	31,536	236,981	-68,464	136,981	-1120	-25,265
Денежные средства	7069	19,846	3652	8,684	2705	5,896	-3417	-11,16	-947	-2,788	51,662	74,069	-48,338	-25,931	-4364	-61,734
Итого :	24717	69,391	27821	66,15	28157	61,38	3104	-3,237	336	-4,779	112,558	101,208	12,558	1,208	3440	13,918

Оборотные средства за анализируемый период возросли на 13,918%. Данный прирост был связан в первую очередь с ростом краткосрочной дебиторской задолженности на 59,595% и запасов на 51,934%. Увеличение дебиторской задолженности привело к оттоку денежных средств на 61,734%, что вызвало рост кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств составляют запасы (37,92%), в частности сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия.

Показателями эффективного использования оборотных средств являются: коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки, длительность оборота:

2005 г: Коб=285565/21440,5=13,319

Кзаг=21440,5/285565=0,075

Д=21440,5*360/285565=27,029

2006 г: Коб=386693/26269=14,721

Кзаг=26269/386693=0,068

Д=26269*360/386693=24,456

2007 г: Коб=441490/27989=15,774

Кзаг=27989/441490=0,063

Д=27989*360/441490=22,823

Анализ эффективности использования оборотных средств МУП

«ХПАТП №1» за 2005-2007г.г.

Показатель	2005г	2006.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Коэффициент оборачиваемости	13,319	14,721	15,774	1,402	1,053	110,526	107,153	10,526	7,153	2,455	18,432
Коэффициент загрузки	0,075	0,068	0,063	-0,007	-0,005	90,667	92,647	-9,333	-7,353	-0,012	-16
Длительность оборота	27,029	24,456	22,823	-2,573	-1,633	90,481	93,323	-9,519	-6,677	-4,206	-15,561

Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение оборачиваемости оборотных средств, на что указывает рост коэффициента оборачиваемости на 18,432%. Таким образом, использование оборотных средств происходит более быстрыми темпами. Соответственно время оборота сократилось до 22,823, как в следствии - снижается потребность в этих средствах и происходит их высвобождение, о чем говорит спад коэффициента загрузки на 16%.

Анализ материальных ресурсов

Эффективность использования материальных ресурсов оценивается с помощью показателей: материалоотдача, материалоемкость, прибыль на 1 рубль материальных затрат.

2004 г: Мо=285565/97652=2,924

Ме=97652/285565=0,342

Прмз=-29804/97652=-0,305

2005 г: Мо=386693/112045=3,451

Ме=112045/386693=0,29

Прмз=-3692/112045=-0,033

2006 г: Мо=441490136684=3,23

Ме=136684/441490=0,031

Прмз=-50925/136684=-0,373

Анализ динамики эффективности использования материальных ресурсов на МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Материалоотдача	2,924	3,451	3,23	0,527	-0,221	118,023	93,596	18,0233	-6,404	0,306	10,465
Материалоемкость	0,342	0,29	0,031	-0,052	-0,259	84,7953	10,69	-15,205	-89,31	-0,311	-90,936

По полученным данным видно, что увеличивается эффективность использования материальных ресурсов, о чем свидетельствует рост материалоотдачи на 10,465% и снижение материалоемкости на 90,936%. Но при этом предприятие не получает прибыль и наблюдается тенденция роста убытка, что говорит о неэффективности самой деятельности предприятия.

Анализ денежных активов.

В ходе проведения данного анализа необходимо оценить показатели: степень участия денежных средств в оборотном капитале, коэффициент оборачиваемости, период оборота денежных средств, уровень абсолютной платежеспособности.

2005г: К уч.д=8052/21440,5=0,376

Коб=285565/8052=35,465

Т=8052/285565=0,028

К аб=8052/40116=0,201

2006г: К уч.д=5360,5/26269=0,204

Коб=386693/5360,5=72,137

Т=5360,5/386693=0,014

К аб=5360,5/51632,5=0,104

2007г: К уч.д=3178,5/27989=0,114

Коб=441490/3178,5=138,899

Т=3178,5/441490=0,007

К аб=3178,5/81743=0,039

Анализ динамики показателей денежных средств МУП «ХПАТП №1»

за 2005-2007 г.г.

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Степень участия денежных средств в оборотном капитале	0,376	0,204	0,114	-0,172	-0,09	54,2553	55,882	-45,745	-44,12	-0,262	-69,681
Коэффициент оборачиваемости	35,465	72,137	138,899	36,672	66,762	203,403	192,55	103,403	92,549	103,43	291,651
Период оборота	10,08	5,04	2,52	-5,04	-2,52	50	50	-50	-50	-7,56	-75
Уровень абсолютной платежеспособности	0,201	0,104	0,039	-0,097	-0,065	51,7413	37,5	-48,259	-62,5	-0,162	-80,597

Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода доля денежных средств в оборотном капитале снижается. Причиной этому является рост дебиторской задолженности, наличие непокрытого убытка, о чем свидетельствует снижение уровня абсолютной платежеспособности на 80,597%. Но при этом наблюдается ускорение оборачиваемости имеющихся денежных средств на 291,651% и сокращение периода оборота на 75%, что, конечно является положительной тенденцией.

Динамика и изменение влияния факторов на уровень абсолютной платежеспособности за 2005-2007 г.г.

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Денежные средства	7069	3652	2705	-3417	-947	51,662	74,069	-48,337	-25,93	-4364	-61,737
Краткосрочные обязательства	45638	57627	105859	11989	48232	126,26	183,69	26,269	83,696	60221	131,953
Уровень абсолютной платежеспособности	0,155	0,063	0,025	-0,028	-0,019	40,645	39,682	-18,064	-30,16	-0,13	-83,87

Каб= Денежные средства/ Краткосрочные обязательства

?Каб =0,063-0,155=-0,092

?Каб =0,025-0,063=-0,038

Снижение уровня абсолютной платежеспособности на 83,87% вызвано в первую очередь ростом краткосрочных обязательств на 131,9537%, в частности кредиторской задолженности. Снижение денежных средств на 61,737%, что является результатом роста дебиторской задолженности, также повлияло на уровень платежеспособности. Данное предприятие находится на стадии банкротства, необходимо добиться увеличения денежных средств, соответствия кредиторской и дебиторской задолженности.

Анализ динамики, структуры качественного состава трудовых ресурсов по различным параметрам МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Параметры	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
	чел.	уд. вес,%	чел.	уд. вес,%	чел.	уд. вес,%	05/04	06/05	06/05	07/06	06/05	07/06	чел.	%
							чел.	%	чел.	%
1. По полу
Мужчины	1039	68,581	1159	69,112	1353	70,616	120	0,531	194	1,504	111,550	116,739	11,550	16,739	314	30,221
в т.ч.: водители автобусов	398	26,271	425	25,343	514	26,827	27	-0,928	89	1,484	106,784	120,941	6,784	20,941	116	29,146
водители хоз. машин	25	1,650	30	1,789	33	1,722	5	0,139	3	-0,067	120	110	20	10	8	32
кондукторы	52	3,432	61	3,637	92	4,802	9	0,205	31	1,164	117,308	150,820	17,308	50,820	40	17,308
ремонтные рабочие	244	16,106	275	16,398	294	15,344	31	0,293	19	-1,054	112,705	106,909	12,705	6,909	50	20,492
вспомогательные рабочие	250	16,502	296	17,651	348	18,163	46	1,149	52	0,512	118,400	117,568	18,4	17,568	98	39,2
ИТР и служащие	64	4,224	66	3,936	69	3,601	2	-0,289	3	-0,334	103,125	104,545	3,125	4,545	5	7,813
прочая деятельность	6	0,396	6	0,358	3	0,157	-	-0,038	-3	-0,201	100	50	-	-50	-3	-50
Женщины	476	31,419	518	30,888	563	29,384	42	-0,531	45	-1,504	108,824	108,687	8,824	8,687	87	18,277
в т.ч.: кондукторы	358	23,630	379	22,600	435	22,704	21	-1,030	56	0,104	105,866	114,776	5,866	14,776	77	21,508
ИТР и служащие	87	5,743	113	6,738	117	6,106	26	0,996	4	-0,632	129,885	103,540	29,885	3,540	30	34,483
прочая деятельность	31	2,046	26	1,550	11	0,574	-5	-0,496	-15	-0,976	83,871	42,308	-16,129	-57,692	-20	-64,516
2. По возрасту
от 20 до 30 лет	407	26,865	460	27,430	523	27,296	53	0,565	63	-0,133	113,022	113,696	13,022	13,696	116	28,501
от 30 до 40 лет	214	14,125	234	13,953	316	16,493	20	-0,172	82	2,539	109,346	135,043	9,346	35,043	102	47,664
от 40 до 50 лет	462	30,495	516	30,769	529	27,610	54	0,274	13	-3,160	111,688	102,519	11,688	2,519	67	14,502
от 50 до 60 лет	368	24,290	415	24,747	504	26,305	47	0,456	89	1,558	112,772	121,446	12,772	21,446	136	36,957
от 60 до 70 лет	64	4,224	52	3,101	44	2,296	-12	-1,124	-8	-0,804	81,250	84,615	-18,750	-15,385	-20	-31,250
3. По стажу работы
до 1 года	248	16,370	299	17,829	387	20,198	51	1,460	88	2,369	120,565	129,431	20,565	29,431	139	56,048
от 1 до 5 лет	345	22,772	387	23,077	638	33,299	42	0,305	251	10,222	112,174	164,858	12,174	64,858	293	84,928
от 5 до 10 лет	260	17,162	249	14,848	209	10,908	-11	-2,314	-40	-3,940	95,769	83,936	-4,231	-16,064	-51	-19,615
от 10 до 20 лет	340	22,442	357	21,288	370	19,311	17	-1,154	13	-1,977	105	103,641	5	3,641	30	8,824
свыше 20 лет	322	21,254	385	22,958	392	20,459	63	1,704	7	-2,498	119,565	101,818	19,565	1,818	70	21,739
4. По образовательному уровню
высшее	132	8,713	158	9,422	167	8,716	26	0,709	9	-0,706	119,697	105,696	19,697	5,696	35	26,515
не оконченное высшее	398	26,271	403	24,031	405	21,138	5	-2,240	2	-2,893	101,256	100,496	1,256	0,496	7	1,759
средне специальное	723	47,723	836	49,851	973	50,783	113	2,128	137	0,932	115,629	116,388	15,629	16,388	250	34,578
среднее	262	17,294	280	16,696	371	19,363	18	-0,597	91	2,667	106,870	132,500	6,870	32,500	109	41,603
Всего по предприятию	1515	100	1677	100	1916	100	162	-	239	-	110,693	114,252	10,693	14,252	401	26,469

Трудовые ресурсы МУП «ХПАТП №1» за анализируемый период увеличились на 26,469%. Наибольший удельный вес составляют мужчины, большая часть которых являются водителями автобусов (26,827% на 2007г.) и вспомогательными рабочими (18,163%). Женщины составляют 29,384%, из которых 22,704% (на 2007г.) - кондукторы. Данное соотношение объясняется спецификой деятельности предприятия - перевозка пассажиров. По возрастному составу наблюдается тенденция к снижению персонала в возрасте от 60 до 70 лет, что связано с выходом данной категории персонала в отставку, на пенсию. Также произошло сокращение численности персонала со стажем работы от 1 до 5 лет, что является результатом движения рабочей силы. Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется уровнем производительности труда, оценку которому можно дать с помощью системы обобщающих(среднегодовая выработка услуг одним работником) и частных показателей(трудоемкость услуг).

2005г: В=285565/1515=188,492, Т=3005760/285565=10,526

2006г: В=386693/1677=230,586, Т=3327168/386693=8,604

2007г: В=441490/1916=230,423, Т=3801344/441490=8,610

Анализ динамики эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Выработка	188,492	230,586	230,423	42,094	-0,163	122,332	99,929	22,332	-0,071	41,931	22,246
Трудоемкость	10,526	8,604	8,61	-1,922	0,006	81,740	100,070	-18,260	0,070	-1,916	-18,203

В течение всего периода наблюдается рост среднегодовой выработки на 22,246%, что говорит об увеличении объема оказанных услуг одним работником. Также произошло снижение трудоемкости данных услуг на 18,203%, что является важным фактором повышения производительности труда. Причиной этого может служить совершенствование организации труда, процесса оказания услуг, использование более прогрессивных основных фондов.

Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель	Значение показателя	Изменение
	2006г.	2007г.
Ср.год числ. рабочих (ЧР)	1677	1916	+239
Отработано дней одним рабочим (ОД)	225	215	-10
Ср. прод-ть раб.дня (ПД)	7,8	7,5	-0,3
ФРВ, ч.-час	2943135	3089550	+146415

Для определения влияния факторов на общий ФРВ проведём анализ методом абсолютных разниц:

ФРВ₀=1677*225*7,8=2943135 ч.-час.

dФРВ_ЧР=(1916-1677)*225*7,8=419445 ч.-час

dФРВ_ОД=1916*(215-225)*7,8=-143700 ч.-час

dФРВ_ПД=1916*215*(7,5-7,8)=-123582 ч.-час

ФРВ₁=1916*215*7,5=3089550 ч.-час

Таким образом, на изменение фонда рабочего времени больше всего повлияло изменение численности персонала, наименее значимым фактором в данном случае отказалось изменение средней продолжительности рабочего дня. Оценивать эффективность использования персонала в данном случае бессмысленно, т.к. прибыль у предприятия минусовая, соответственно рентабельность отрицательна.

Анализ динамики, состава и структуры финансовых ресурсов МУП "ХПАТП№1" за 2005-2007 г. г.
Финансовые ресурсы	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
	Тыс.р.	уд. вес,%	Тыс.р	уд. вес,%	Тыс.р	уд. вес,%	06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т. р.	%
							Тыс.р	уд. вес,%	Тыс.р	уд. вес,%
Собственный капитал
Уставный капитал	7011	9,092	1	0,001	1	0,001	-7010	-9,090	-	-	0,014	100	-99,986	-	-7010,0	-99,986
Добавочный капитал	21262	27,573	18014	25,084	18014	21,861	-3248	-2,489	-	-3,223	84,724	100	-15,276	-	-3248,0	-15,276
Непокрытый убыток	-20990	-27,220	-30896,5	-43,022	-55864,5	-67,793	-9906,5	-15,802	-24968	-24,771	147,196	180,812	47,196	80,812	-34874,5	166,148
Итого:	7283	9,445	-12881,5	-17,937	-37849,5	-45,932	-20164,5	-27,382	-24968	-27,995	-176,871	293,828	-276,871	193,828	-45132,5	-619,697
Заемный капитал
Отложенные налоговые обязательства	37,5	0,049	86,5	0,120	72,5	0,088	49	0,072	-14	-0,032	230,667	83,815	130,667	-16,185	35,0	93,333
Краткосрочные займы и кредиты	6000	7,781	6148,5	8,562	4337	5,263	148,5	0,781	-1811,5	-3,298	102,475	70,538	2,475	-29,462	-1663,0	-27,717
Кредиторская задолженность	29676,5	38,484	39231	54,627	66040,5	80,142	9554,5	16,143	26809,5	25,515	132,196	168,338	32,196	68,338	36364,0	122,535
в т.ч.: поставщики и подрядчики	9094	11,793	13333	18,566	16977	20,602	4239	6,773	3644	2,037	146,613	127,331	46,613	27,331	7883,0	86,684
задолженность перед персоналом	11267	14,611	11293	15,725	13458	16,332	26	1,114	2165	0,607	100,231	119,171	0,231	19,171	2191,0	19,446
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	6627,5	8,595	9554,5	13,304	1809,5	2,196	2927	4,710	-7745	-11,108	144,164	18,939	44,164	-81,061	-4818,0	-72,697
задолженность по налогам и сборам	2271	2,945	4984,5	6,941	15749,5	19,113	2713,5	3,996	10765	12,172	219,485	315,970	119,485	215,970	13478,5	333,933
прочие кредиторы	417	0,541	66	0,092	1809,5	2,196	-351	-0,449	1743,5	2,104	15,827	2741,667	-84,173	2641,667	1392,5	333,933
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	4439,5	5,757	-	-	-	-	-4439,5	-5,757	-	-	-	-	-100	-100	-4439,5	-100
Итого:	69830	90,555	84697	117,937	120253,5	145,932	14867	27,382	35556,5	27,995	121,290	141,981	21,290	41,981	50423,5	72,209
ИТОГО:	77113	100	71815,5	100	82404	100	-5297,5	-	10588,5	-	93,130	114,744	-6,870	14,744	5291,0	6,861

Увеличение объема финансирования деятельности МУП «ХПАТП №1» на 6,861% обеспечено за счет заемных средств. Удельный вес заемного капитала в 2007 году в общей структуре финансовых ресурсов составляет 145,932%. Прирост заемного капитала за анализируемый период на 72,209% вызвано в первую очередь ростом кредиторской задолженности на 122,535%, наибольший удельный вес в которой составляет задолженность поставщикам и подрядчикам. Особое внимание обращает значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Таким образом, данное предприятие испытывает определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.

Дефицит денежных средств, главным образом, вызван наличием и ростом непокрытого убытка в течение всего анализируемого периода. Данная тенденция привела к отсутствию резервного капитала, что является фактором дополнительного риска вложения средств в данное предприятие, и к уменьшению добавочного капитала на 15,276%. Сокращение уставного капитала на 99,989% связано с реорганизацией МУП «ХПАТП №1», в результате с 08.08.2005 г. в состав предприятия вошло новое структурное подразделение - автоколонна «Восточная».

Таким образом, МУП «ХПАТП №1» испытывает большой дефицит финансовых ресурсов, находится в зависимости от внешних кредиторов, что вызывает финансовую неустойчивость предприятия.

Анализ оборачиваемости капитала.

Оборачиваемость капитала характеризуется показателями: коэффициент оборачиваемости капитала, капиталоемкость, продолжительность 1-го оборота.

2005г: Коб.с.к. = 285565/ 7283=39,21 Ке.с.к.=7283/285565=0,026

Коб з.к =285565/69830=4,089 Ке.з.к.=69830/285565=0,245

Коб.к.=285565/77113= 3,703 Ке.к.=77113/285565=0,27

2006г: Коб.с.к. = 386693/(-12881,5)=-30,019 Ке.с.к.=(-12881,5)/386693=-0,033

Коб з.к =386693/84697=4,566 Ке.з.к.=84697/386693=0,219

Коб.к.=386693 /71815,5=5,385 Ке.к.=71815,5/386693=0,186

2007г: Коб.с.к. = 441490/(-37849,5)=-11,664 Ке.с.к.=(-37849,5)/441490 =-0,086

Коб з.к =441490/120253,5= 3,671 Ке.з.к.=120253,5 /441490=0,272

Коб.к.=441490/82404=5,358 Ке.к.=82404 /441490=0,187

Анализ динамики оборачиваемости капитала МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.
Показатель	2005г	2006г	2007г	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06		%
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	39,210	- 30,019	-11,664	-69,229	18,355	-76,561	38,856	-176,561	-61,144	-50,874	-129,75
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала	4,089	4,566	3,671	0,476	-0,894	111,644	80,413	11,644	-19,587	-0,418	-10,224
Коэффициент оборачиваемости всего капитала	3,703	5,385	5,358	1,681	-0,027	145,402	99,500	45,402	-0,500	1,654	44,6756
Капиталоемкость собственного капитала	0,026	-0,033	-0,086	-0,059	-0,052	-130,616	257,359	-230,616	157,359	-0,111	-436,15
Капиталоемкость заемного капитала	0,245	0,219	0,272	-0,026	0,053	89,570	124,358	-10,430	24,358	0,028	11,3884
Капиталоемкость всего капитала	0,270	0,186	0,187	-0,084	0,001	68,775	100,502	-31,225	0,502	-0,083	-30,88
Продолжительность 1-го оборота собственного капитала	9,181	-11,992	-30,863	-21,174	-18,871	-130,616	257,359	-230,616	157,359	-40,045	-436,15
Продолжительность 1-го оборота заемного капитала	88,032	78,850	98,057	-9,181	19,207	89,570	124,358	-10,430	24,358	10,025	11,3884
Продолжительность 1-го оборота всего капитала	97,213	66,858	67,194	-30,355	0,336	68,775	100,502	-31,225	0,502	-30,019	-30,88

В течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение скорости оборачиваемости совокупного капитала, на что указывает рост коэффициента оборачиваемости на 44,676% и сокращение продолжительности 1-го оборота капитала на 30,88%, что в свою очередь обеспечено ростом объема оказанных услуг на 54,602%. Так как, чем быстрее капитал совершит кругооборот, тем больше услуг окажет предприятие при одной и той же сумме капитала.