Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Порядок ведения бухгалтерского учета на предприятии

Порядок ведения бухгалтерского учета на предприятии

Изучение работы бухгалтерии предприятия, порядок учета расчетных и кредитных операций, денежных средств, оплаты труда, основных средств, материально-производственных запасов, затрат на производство, готовой продукции. Составление бухгалтерской отчетности.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид отчет по практике
Язык русский
Дата добавления 16.01.2011
Размер файла 276,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

- по доле выполненного на отчетную дату объема работ в общем объеме работ по договору;

- по доле понесенных на отчетную дату расходов в расчетной величине общих расходов по договору.

При выборе способа определения степени завершенности подрядных работ «по доле выполненного на отчетную дату объема работ в общем объеме работ по договору» доля определяется:

- путем экспертной оценки объема выполненных работ;

- путем подсчета объема выполненных работ в натуральном выражении (в километрах дорожного полотна, кубометрах бетона и т.п.) в общем объеме работ по договору;

иным способом.

При выборе способа определения степени завершенности подрядных работ «по доле понесенных на отчетную дату расходов в расчетной величине общих расходов по договору» доля определяется:

- путем подсчета понесенных расходов в натуральном измерителе в расчетной величине общих расходов по договору в том же измерителе;

- путем подсчета понесенных расходов в стоимостном измерителе в расчетной величине общих расходов по договору в том же измерителе;

иным способом.

Поступления, получение которых связано с деятельностью по предоставлению за плату во временное владение и (или) пользование активов предприятия признавать:

доходами от обычных видов деятельности;

прочими доходами.

Предприятием в отчетном году:

создаются резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации;

не создаются резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги.

Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение периода, к которому они относятся:

равномерно;

пропорционально объему продукции;

по другой методике.

Резервы предстоящих расходов и платежей в 2010 году:

не создаются;

создаются:

на предстоящую оплату отпусков работникам;

выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;

выплату вознаграждений по итогам работы за год;

ремонт основных средств;

производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;

предстоящие затраты на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий;

предстоящие затраты по ремонту предметов, предназначенных для сдачи в аренду по договору проката;

гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;

покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.

Начисленные проценты и (или) дисконт по облигациям отражаются в составе:

прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления;

равномерно в течение срока действия договора займа.

Пункт 2 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» в части лимитов по кредитным линиям или овердрафтам:

применять;

не применять.

При несущественном изменении официального курса иностранной валюты к рублю, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, пересчет в рубли, связанный с совершением большого числа однородных операций в такой иностранной валюте, производится по среднему курсу, исчисленному за месяц (или более короткий период). При этом уровень существенности определяется:

в размере не более ___ % от среднего курса, исчисленного за анализируемый период;

иным способом.

Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации и средств на банковских счетах (банковских вкладах), выраженной в иностранной валюте, в рубли производится:

на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности;

по мере изменения курсов иностранных валют, котируемых Центральным банком Российской Федерации.

Бюджетные средства признаются в бухгалтерском учете:

по мере фактического поступления ресурсов;

по мере возникновения целевого финансирования и задолженности по этим средствам.

Прочее целевое финансирование признается в бухгалтерском учете:

по мере фактического поступления ресурсов;

по мере возникновения целевого финансирования и задолженности по этим средствам.

Списание расходов по каждой выполненной научно - исследовательской, опытно - конструкторской, технологической работе производится одним из следующих способов:

- линейный способ;

способ списания расходов пропорционально объему продукции (работ, услуг).

Сроки применения результатов научно - исследовательских, опытно - конструкторских и технологических работ составляют:

указать сроки применения.

При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которому не определяется текущая рыночная стоимость, его стоимость определяется исходя из оценки, определяемой одним из следующих способов:

- по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений;

- по средней первоначальной стоимости;

- по первоначальной стоимости первых по времени приобретения финансовых вложений (способ ФИФО).

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (для организации - субъекта малого предпринимательства и некоммерческой организации):

применять;

не применять.

Информация о постоянных и временных разницах формируется в бухгалтерском учете:

на основании первичных учетных документов непосредственно по счетам бухгалтерского учета;

в ином порядке.

Использовать следующие способы определения величины текущего налога на прибыль:

на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 20 и 21 ПБУ 18/02;

на основе налоговой декларации по налогу на прибыль.

Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (для организации - субъекта малого предпринимательства, за исключением публикующих свою бухгалтерскую отчетность полностью или частично согласно законодательству Российской Федерации, учредительным документам либо по собственной инициативе):

применять;

не применять.

Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» (для организации - субъекта малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг):

применять;

не применять.

Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (для организации - субъекта малого предпринимательства):

применять;

не применять.

Использовать в работе первичные учетные документы, которые представлены в альбомах унифицированных форм первичной документации, разработанных Госкомстатом РФ.

Утвердить формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, а также документов для внутренней бухгалтерской отчетности. // Приложение 1.

Утвердить перечень документов и порядок их представления в бухгалтерию с указанием должностных лиц, ответственных за их составление, а также график документооборота на предприятии.

Ответственность за организацию и состояние бухгалтерского учета на предприятии возложить на руководителя _________ «_________________________».

Бухгалтерский учет в __________ «_________________________» осуществляется:

бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером;

штатным бухгалтером;

ведение бухгалтерского учета на договорных началах передается централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру - специалисту;

руководитель ведет бухгалтерский учет лично.

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в соответствии с приложением 3 с применением унифицированных форм первичной документации.

Создать постоянно действующую инвентаризационную комиссию в составе:

председатель:

____________________________________________________________ ;

(Ф.И.О., должность)

члены комиссии:

_____________________________________________________________;

(Ф.И.О., должность)

_____________________________________________________________;

(Ф.И.О., должность)

_____________________________________________________________.

(Ф.И.О., должность).

Создать комиссию в составе трех человек:

_____________________________________________________________;

(Ф.И.О., должность)

____________________________________________________________;

(Ф.И.О., должность)

____________________________________________________________;

(Ф.И.О., должность)

для проведения внезапной ревизии кассы. Установить периодичность проведения ревизии ___________________________________________

(указать периодичность)

Утвердить перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов. // Приложение 4.

Утвердить перечень бланков строгой отчетности. // Приложение 5.

Утвердить ________________________________________________________

(Ф.И.О., должность)

ответственным лицом за хранение, выдачу и обеспечение оперативного учета указанных бланков.

Утвердить перечень должностных лиц, имеющих право на получение доверенностей. // Приложение 6.

Утвердить право подписи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей: ____________________________________________________.

(Ф.И.О., должность)

Установить сроки: _________________ дней использования доверенности, __________ дней отчетности по доверенности.

Утвердить перечень должностных лиц на выдачу денег в подотчет на хозяйственные нужды. // Приложение 7.

Установить срок отчетности по суммам, выданным в подотчет - ____ дней с момента выдачи.

Ответственность за организацию работ по ведению учета, хранения и выдачи трудовых книжек и исполнительных листов возложить на _________________________________________________________________.

(Ф.И.О., должность)

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности утвердить порядок контроля за отражением в учете хозяйственных операций. // Приложение 8.

Предусмотреть внесение изменений в учетную политику на 2010 год в случаях:

А) изменения законодательства РФ и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету;

Б) разработки новых способов ведения бухгалтерского учета в целях более достоверного представления фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности или меньшую трудоемкость учетного процесса без снижения степени достоверности информации;

В) существенного изменения условий хозяйствования (реорганизация, изменение видов деятельности и т.п.).

Предусмотреть возможность внесения уточнений в учетную политику организации на 2010 год в связи с появлением фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности организации.

Утвердить Рабочий план счетов бухгалтерского учета. // Приложение 9.

Утвердить объем и формы бухгалтерской отчетности. // Приложение 10.

Руководитель _________«_________________________».

Приложение 3

Унифицированная форма № КО-4

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

Код

Форма по ОКУД

0310004

ООО «Праздник»

по ОКПО

70156442

организация

структурное подразделение

КАССОВАЯ КНИГА

на

2010

г.

Касса за «

02

»

февраля

2010

г.Лист

1

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ

Номер доку- мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- рующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

Линия отреза

Номер доку- мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- рующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Остаток на начало дня

112 р. 20 к.

Х

ПКО № 19

От Сергеевой И. П.

71

200,00

ПКО № 20

От ООО «Ресурс»

66

4600,00

ПКО № 34

Кузнецову А. А.

73

1500,00

Итого за день

4800,00

1500,00

Остаток на конец дня

4912 р. 20 к.

Х

в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Х

Кассир

Т. Т. Воронова

подпись

расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

Два

приходных и

прописью

Один

расходных

Прописью

получил.

Перенос

4800,00

1500,00

Бухгалтер

Л. Г. Богданова

подпись

расшифровка подписи

Образец 4, 6, 8, 10 и т. д. страниц формы № КО-4

Касса за «

»

г.Лист

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ

Номер доку- мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- рующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

Линия отреза

Номер доку- мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- рующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Остаток на начало дня

Х

Итого за день

Остаток на конец дня

Х

в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Х

Кассир

подпись

расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

приходных и

прописью

расходных

прописью

получил.

Перенос

Бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

В этой книге пронумеровано и прошнуровано листов.

М. П. (штампа)

Руководитель организации

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

«

»

г.

Приложение 4

Унифицированная форма № ИНВ-15

Утвержденная Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88

Код

Форма по ОКУД

0317013

ООО «Праздник плюс»

по ОКПО

(организация)

(структурное подразделение)

Вид деятельности

Основание для проведения инвентаризации:

приказ, постановление, распоряжение

номер

(ненужное зачеркнуть)

дата

Вид операции

Номер документа

Дата составления

АКТ

инвентаризации наличных денежных средств,

находящихся по состоянию на “

”

г.

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо:

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

1) наличных денег

руб.

коп.

2) марок

руб.

коп.

3) ценных бумаг

руб.

коп.

4)

руб.

коп.

5)

руб.

коп.

Итого фактическое наличие на сумму

руб.

коп.

(цифрами)

(прописью)

руб.

коп.

По учетным данным на сумму

руб.

коп.

(цифрами)

(прописью)

руб.

коп.

Результаты инвентаризации: излишек

руб.

коп.

недостача

руб.

коп.

Последние номера кассовых ордеров: приходного №

,

расходного №

Председатель комиссии

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Члены комиссии:

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо:

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

г.

Оборотная сторона формы № ИНВ-15

Объяснение причин излишков или недостач

Материально ответственное лицо

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Решение руководителя организации

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

г.

Приложение 5

17.02.2010

17.02.2010

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 256

17.02.2010

электронно

Дата

Вид платежа

Сумма

прописью

Восемьсот сорок рублей 00 копеек

ИНН 7819020549

КПП 471501001

Сумма

840-00

ООО «Праздник плюс»

ОСБ № 1882/0821 г. Тихвин

Сч. №

40802810055370110593

Плательщик

СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК СБЕРБАНКА РФ, Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГ

БИК

044030653

Сч. №

30101810500000000653

Банк плательщика

ФИЛИАЛ ТОСНЕНСКИЙ ОАО «БАНК ВТБ» СЕВЕРО-ЗАПАД, Г. ТОСНО

БИК

044106703

Сч. №

30101810400000000703

Банк получателя

ИНН 4715002660

КПП 471501001

Сч. №

40702810556000000664

ЗАО «Неон»

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

6

Получатель

Код

Рез. поле

«Оплата за обслуживание ККМ ЭЛВЕС-МИКРО-К согласно счету № 2706 от 04.02.2010»

Сумма - 840,00

Без налога (НДС)

Назначение платежа

ПодписиОтметки банка

М.П.

Приложение 6

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

ООО «Стрела»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ООО «Праздник плюс»

по ОКПО

70156442

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

21

(структурное подразделение)

от “

26

”

января

2010

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Сергеевой И. П.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

21

26.01.2010

Основание:

Возврат остатка неиспользованного

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

аванса

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

50

-

71

-

640,00

-

Сумма

640

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

Сергеевой И. П.

Шестьсот сорок ----------------------------------------------

(прописью)

Основание:

Возврат остатка неиспользованного аванса

-------------------------------------------------------------

----------------------------

руб.

00

коп.

Сумма

Шестьсот сорок ---------------------------------------------------------------------------------

В том числе

Без НДС

(прописью)

----------------------------------------------------------------------------

руб.

00

коп.

“

26

”

января

2010

г.

В том числе

Без НДС

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Котомина О. В.

Главный бухгалтер

Котомина О. В.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Воронова Т. Т.

Кассир

Воронова Т. Т.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение 7

Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.04 № 1

Код

Форма по ОКУД

0301006

ООО «Праздник плюс»

по ОКПО

70156442

(наименование организации)

Номер документа

Дата составления

ПРИКАЗ

262

15.09.2009

(распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)

Прекратить действие трудового договора от “

01

”

апреля

20

08

г. №

16

,

уволить “

15

”

сентября

20

09

г.

(ненужное зачеркнуть)

Табельный номер

Горюнов Виктор Павлович

000045

(фамилия, имя, отчество)

Транспортный отдел

(структурное подразделение)

Водитель-экспедитор

(должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации)

По собственному желанию

(основание прекращения (расторжения) трудового договора (увольнения))

Основание (документ, номер, дата):

Заявление вх. № 102 от 05.09.2009 г

(заявление работника, служебная записка, медицинское заключение и т.д.)

Руководитель организации

Ген. директор

Е. Г. Рогозина

(должность)

(личная подпись)

(расшифровка подписи)

С приказом (распоряжением) работник ознакомлен

“

15

”

сентября

20

09

г.

(личная подпись)

Мотивированное мнение выборного профсоюзного органа в письменной форме

(от “

”

20

г. №

) рассмотрено

Приложение 8

Унифицированная форма № Т-1 Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1

Код

Форма по ОКУД

0301001

ООО «Праздник плюс»

по ОКПО

(наименование организации)

Номер документа

Дата составления

ПРИКАЗ

(распоряжение)

о приеме работника на работу

Дата

Принять на работу

с

по

Табельный номер

(фамилия, имя, отчество)

в

(структурное подразделение)

(должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации)

(условия приема на работу, характер работы)

с тарифной ставкой (окладом)

руб.

коп.

(цифрами)

надбавкой

руб.

коп.

(цифрами)

с испытанием на срок

месяца(ев)

Основание:

Трудовой договор от “

”

20

г. №

Руководитель организации

(должность)

(личная подпись)

(расшифровка подписи)

С приказом (распоряжением) работник ознакомлен

“

”

20

г.

(личная подпись)

Приложение 9

Унифицированная форма № Т-2 Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1

Код

Форма по ОКУД

0301002

ООО «Праздник плюс»

по ОКПО

70156442

(наименование организации)

Дата составления

Табельный номер

Идентификационный номер налогоплательщика

Номер страхового свидетельства государственного пенсионного страхования

Алфавит

Характер работы

Вид работы (основная, по совместительству)

Пол (мужской, женский)

12.08.2008

243

471561125548

057-144-265-48

Б

постоянно

постоянно

ж

ЛИЧНАЯ КАРТОЧКА работника

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

Трудовой договор

номер

45

дата

12.08.2008

1. Фамилия

Иванова

Имя

Татьяна

Отчество

Алексеевна

Код

2. Дата рождения

10 мая 1971 г

10.05.1971

(день, месяц, год)

41460000000

3. Место рождения

Тихвин

по ОКАТО

4. Гражданство

Гражданка Российской Федерации

по ОКИН

021

5. Знание иностранного языка

Английский

Чтение, перевод со словарем

по ОКИН

04014, 053

(наименование)

(степень знания)

по ОКИН

6. Образование

Высшее профессиональное

по ОКИН

30 18

(среднее (полное) общее, начальное профессиональное, среднее профессиональное, высшее профессиональное)

Наименование образовательного учреждения

Документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний

Год окончания

Санкт-Петербургская Госудерственная

наименование

серия

номер

2005

академия сервиса и экономики

диплом

ВСВ

,373027

Квалификация по документу об образовании

Направление или специальность по документу

Экономист

Менеджмент Код по ОКСО

Наименование образовательного учреждения

Документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний

Год окончания

наименование

серия

номер

Квалификация по документу об образовании

Направление или специальность по документу

Код по ОКСО

Послевузовское профессиональное образование

Код по ОКИН

(аспирантура, адъюнктура, докторантура)

Наименование образовательного, научного учреждения

Документ об образовании, номер, дата выдачи

Год окончания

Направление или специальность по документу

Код по ОКСО

Код

7. Профессия

Экономист

по ОКПДТР

1344525

(основная)

по ОКПДТР

(другая)

2-я страница формы № Т-2

8. Стаж работы (по состоянию на

“

12

”

августа

20

08

г.):

Общий

15

дней

5

месяцев

10

лет

Непрерывный

дней

месяцев

лет

Дающий право на надбавку за выслугу лет

дней

месяцев

лет

дней

месяцев

лет

9. Состояние в браке

Состоит в браке

Код по ОКИН

10 3

10. Состав семьи:

Степень родства

(ближайшие родственники)

Фамилия, имя, отчество

Год рождения

1

2

3

Муж

Иванов Иван Михайлович

1970

Сын

Иванов Артем Иванович

1992

11. Паспорт:

№

40 03 № 389568

Дата выдачи

“

22

”

октября

2003

г.

Выдан

ОВД Тихвинского района Ленинградской области

(наименование органа, выдавшего паспорт)

12. Адрес места жительства:

Почтовый индекс

По паспорту

187555

2 микрорайон, дом 13, кв. 75, г. Тихвин

Почтовый индекс

Фактический

187555

2 микрорайон, дом 13, кв. 75, г. Тихвин

Дата регистрации по месту жительства

“

25

”

октября

2002

г.

Номер телефона 8-911-195 55 06

II. СВЕДЕНИЯ О ВОИНСКОМ УЧЕТЕ

6. Наименование военного комиссариата по месту жительства

1. Категория запаса

2. Воинское звание

3. Состав (профиль)

7. Состоит на воинском учете:

4. Полное кодовое обозначение ВУС

а) общем (номер команды, партии)

5. Категория годности к военной службе

б) специальном

8.

(отметка о снятии с воинского учета)

Работник кадровой службы

(должность)

(личная подпись)

(расшифровка подписи)

Работник

(личная подпись)

“

12

”

августа

20

08

г.

3-я страница формы № Т-2

III. ПРИЕМ НА РАБОТУ И ПЕРЕВОДЫ НА ДРУГУЮ РАБОТУ

Дата

Структурное подразделение

Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации

Тарифная ставка (оклад), надбавка, руб.

Основание

Личная подпись владельца трудовой книжки

1

2

3

4

5

6

12.08.2008

Коммерческий отдел

Ведущий экономист

Оклад - 10000 р.

Приказ от 12.08.2008 № 153

IV. АТТЕСТАЦИЯ

Дата аттестации

Решение комиссии

Документ (протокол)

Основание

номер

дата

1

2

3

4

5

V. ПОВЫШЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ

Дата

Вид повышения квалификации

Наименование образовательного учреждения, место его нахождения

Документ (удостоверение, свидетельство)

Основание

начала обучения

окончания обучения

наименование

серия, номер

дата

1

2

3

4

5

6

7

8

VI. ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПЕРЕПОДГОТОВКА

Дата

Специальность (направление, профессия)

Документ (диплом, свидетельство)

Основание

начала переподготовки

окончания переподготовки

наименование

номер

дата

1

2

3

4

5

6

7

4-я страница формы № Т-2

VII. НАГРАДЫ (ПООЩРЕНИЯ), ПОЧЕТНЫЕ ЗВАНИЯ

Наименование награды (поощрения)

Документ

наименование

номер

дата

1

2

3

4

VIII. ОТПУСК

Вид отпуска (ежегодный, учебный, без сохранения заработной платы и др.)

Период работы

Количество календарных дней отпуска

Дата

Основание

с

по

начала

окончания

1

2

3

4

5

6

7

Ежегодный оплачиваемый

12.08.2008

11.08.2009

28

01.09.2009

28.09.2009

Приказ от 12.08.2009 № 56-О

Ежегодный оплачиваемый

12.08.2009

11.09.2010

28

01.09.2010

28.09.2010

Приказ от 17.08.2010 № 125-О

IX. СОЦИАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ, на которые работник имеет право в соответствии с законодательством

Наименование льготы

Документ

Основание

номер

дата выдачи

1

2

3

4

X. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Имеет водительское удостоверение категории «В»

XI. Основание прекращения трудового договора (увольнения)

Дата увольнения

“

”

20

г.

Приказ (распоряжение) №

от

“

”

20

г.

Работник кадровой службы

Начальник отдела кадров

С. В. Колобов

(должность)

(личная подпись)

(расшифровка подписи)

Работник

(личная подпись)

Приложение 10

Программа аудиторской проверки расчетов с персоналом

Перечень проверяемых вопросов по аудиту начисления заработной платы

Период проведения

Исполнитель

Рабочие документы

Аудиторские процедуры

1

2

3

4

5

1. Проверка соблюдения трудового законодательства РФ

Рабочие записи

Наличие коллективного договора, положений о премировании и поощрении работников

2. Проверка тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бух.учета

Баланс Ф.№1, стр.624, гл.книга, журнал-ордер №10, рабочие записи

Прослеживание

3. Правильность оформления первичных учетных документов

Расчетно-платежные ведомости, наряды, табеля учета рабочего времени, штатное расписание, рабочие записи

Проверка документов, выборка

4. Соблюдение штатной дисциплины и условий контрактов

Штатное расписание, договора, контракты

Устный опрос, выборка

5. Проверка правильности начисления заработной платы рабочим - сдельщикам

Первичные документы по начислению заработной платы

Выборочная арифметическая проверка

6. Проверка правильности начисления заработной платы и удержаний из нее АУП

Первичные документы по начислению заработной платы

Выборочная арифметическая проверка

7. Проверка правильности корреспонденции счетов по учету расчетов с персоналом по заработной плате

Ведомости, ж/о №10, машинограммы

Проверка документов, выборка

Приложение 11.

Тесты проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета расчетов с персоналом

Содержание вопроса или объект исследования

Содержание ответа (результат проверки)

Наличие на предприятии +, -

Выводы и решения аудитора

А. Внутренний контроль

1.Проверяется ли списочный состав работников (когда и сколько раз)

Ежемесячно проводятся сверки численности сотрудников отделом кадров и подразделениями

+

Контроль удовлетворительный

2. Проверяется ли правильность подсчета среднесписочной численности работников

Да, каждый месяц

+

Контроль удовлетворительный

3.Проверяется ли достоверность начисления оплаты труда (наличие приказов, договоров)

Выборочно, один раз в полгода

+

Ослаблен внутренний контроль

4.Соблюдается ли штатное расписание и оплата по штатному расписанию

Штатное расписание пересматривается один раз в год

+

Ослаблен внутренний контроль. Возможно возникновение нарушений

5.Проверяется ли правильность удержаний из заработной платы

Выборочно, один раз в квартал

+

Можно провести выборочную проверку

6. Проверяется ли правильность использования тарифов, расценок, разрядов при начислении зарплаты

Выборочно, один раз в полугодие

+

Ослаблен контроль, возможны нарушения

7.Соблюдается ли установленный порядок начисления премий, отпускных, выдачи ссуд и т.п.

Выборочно, один раз в полугодие

+

Ослаблен контроль, возможны нарушения

Б. Система учета

8. Возможна ли оплата служащих за невыполненную работу

Возможна

-

Ослаблен контроль, возможны нарушения

9. Разработаны ли схемы организации и отражения на счетах расчетов с персоналом

Определен только рабочий план счетов, схем нет

+

Велика вероятность ошибок в корреспонденции счетов

10. Есть ли случаи повторной оплаты ранее оплаченных документов

Нет ответа

-

Контроль ослаблен

11. Возможны ли завышения платежных ведомостей какими-либо другими способами

Нет ответа

-

Контроль ослаблен

12. Как регулярно сопоставляются данные первичных документов, аналитического и синтетического учета по каждому виду расчетов с персоналом

Выборочно в конце квартала

+

Следует провести выборочную проверку

Приложение 12.

Программа аудита учредительных документов и расчетов с учредителями

№ п/п

Перечень аудиторских процедур

Период проведения

Исполнитель

Рабочие документы аудитора

1

Аудит учредительных документов

В течение года

1.1

Проверка учредительных документов

Копии учредительных документов

1.2

Проверка наличия разрешительных документов на право заниматься определенными видами деятельности

Копии разрешений, лицензий и т.п.

1.3 .

Прослеживание отражения величины уставного капитала, долей, распределенным согласно документам

Копии учредительных документов, регистров бухгалтерского учета, баланса

1.4

Сопоставление учредительных документов, решений акционеров, собственников, руководства экономического субъекта с данными бухгалтерского учета по отражению видов деятельности

Копии учредительных документов, копии решений, регистры бухгалтерского учета

1.5

Проверка документов, подтверждающих права собственности учредителей на имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал

Договоры купли-продажи, патенты, авторские свидетельства, платежные документы, нотариальные документы

1.6

Проверка регистрации изменений учредительных документов

Копии о регистрации и перерегистрации учредительных документов

2

Аудит формирования уставного капитала

В течение года

2.1

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал

Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета

2.2

Проверка наполнения уставного капитала по учредителям и срокам

Копии учредительных документов, хозяйственных операций

2.3

Проверка величины задолженности по вкладам в уставный капитал, величины собственных акций, выкупленных у акционеров

Регистры бухгалтерского учета, баланс

2.4

Проверки правильности оценки вносимых в уставный капитал материальных ценностей, объектов недвижимости, прав и т.д. в качестве вкладов

Методики оценки, протоколы собраний учредителей

2.5

Проверка бухгалтерского оформления вносимых в качестве вклада в уставный капитал материальных ценностей, объектов недвижимости, прав и т.д.

Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, рабочий план счетов

2.6

Проверка бухгалтерского оформления при увеличении уставного капитала

Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, баланс, протоколы, отчет об изменении капитала

2.7

Проверка бухгалтерского оформления приуменьшении уставного капитала

Приказы, акты, протоколы, регистры бухгалтерского учета, баланс, отчет об изменении капитала

3

Аудит расчетов с учредителями

В течение года

3.1

Проверка отражения расчетов с учредителями по счету «Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал»

Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс

3.2

Проверка отражения расчетов с учредителями по счету «Задолженность участником (учредителем) по выплате доходов»

Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы

3.3

Проверка полноты и правильности расчета доходов, полученных учредителями

Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы

3.4

Проверка организации учета и выплаты дивидендов

Решение совета директоров, решение годового собрания акционеров

3.5

Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал оборотных и внеоборотных активов

Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс

3.6

Проверка фактического выбытия оборотных и внеоборотных активов в результате расчетов с учредителями

Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс

3.7

Проверка расчетов при выбытии из состава

Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухучета, данные о движении денежных средств

4

Аудит начисления, удержания и перечисления налогов и иных обязательных платежей

В течение года

Налоговый кодекс РФ, ч. 2

4.1

Проверка правильности расчетов по НДС

НК РФ, ч. 2, гл. 21, справки, расчеты

4.2

Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль

НКРФ,

ч. 2, гл. 25. Отчет о прибылях и убытках, справки, расчеты

4.3

Проверка правильности расчетов по налогу на доходы физических лиц

НК РФ, ч. 2, гл. 23, справки, расчеты, сведения

4.4

Проверка правильности расчетов по иным обязательным

НК РФ, ч. 2, гл. 24, справки, расчеты, сведения

Приложение 13.

Тесты проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета выпуска готовой продукции и процесса реализации

Содержание вопроса или объект исследования

Содержание ответа (результат проверки)

Символ

Выводы и решения аудитора

2

3

4

5

А. Внутренний контроль

1

Обоснованы ли цены и сроки реализации продукции по договорам?

Составляются плановые калькуляции

У4

Контроль удовлетворительный

2

Применяются ли цены реализации ниже себестоимости?

По отдельным видам продукции

У2

Проверить правильность налогообложения

3

Контролируется ли

Производится пред

У3

Контроль удовлет

последовательность

варительная нумера

ворительный

нумерации для выяв

ция указанных доку

ления неучтенных

ментов

счетов-фактур и на

кладных?

4

Сопоставляется ли

Ежемесячно

У3

Контроль удовлет

количество отгружен

ворительный

ной продукции с дан

ными счетов-фактур?

5

Проверяются ли то

Осуществляется вы

У2

Имеется вероят

варно-транспортные

борочный контроль

ность ошибок. Сле

документы на пред

дует провести вы

мет ошибок при под

борочную проверку

счете количества,

документов

суммы, применения

цен, наценок?

6

Контролируется ли

Ежеквартально

У2

Выборочно прове

главным бухгалтером

рить арифметичес

себестоимость реали

кие расчеты

зованной продукции?

7

Соблюдается ли гра

Первичные докумен

У2

Возможно искаже

фик документооборо

ты сдаются в бухгал

ние периодической

та по учету реализа

терию часто с опозда

отчетности из-за от

ции продукции?

нием на одну неделю

сутствия данных

S

Проводятся ли ин

Проводятся только в

У2

Слабый контроль.

вентаризации готовой

конце года инвента

Необходимо прове

продукции на складе?

ризационной комис

сти выборочную

сией

инвентаризацию

Б. Система учета

9

Имеется ли единая

Установлен метод

У3

Проверить правиль

учетная политика по

учета реализации «по

ность налоговых

реализации продук

оплате»

расчетов

ции?

10

Проверяется ли соот

Ежемесячно

У3

Необходимо прове

ветствие записей ана

сти выборочную

литического и синте

проверку

тического учета реа

лизации?

11

Выявляются ли рас

В отчетном периоде

У3

Следует провести

хождения между дан

установлены три та

выборочную инвен

ными отчетов о гото

ких факта

таризацию готовой

вой продукции и от

продукции на скла

четов об оприходо

де

ванной на складе

продукции?

12

Датируются ли счета-

Нет

У3

Возможно искаже

фактуры на реализа

ние объемов реали

цию продукции днем

зации продукции

отгрузки?

13

Соблюдается ли уста

Способ выбран и со

У3

Вероятность ошибок

новленный порядок

блюдается

невелика

списания коммерчес

ких расходов?

14

Разработаны ли схе

Определен только ра

У3

Возможны ошибки

мы учета готовой

бочий план счетов,

в корреспонденции

продукции и ее реа

схем нет

счетов

лизации?

15

С какой периодично

Ежеквартально

У2

Велика вероятность

стью сверяются дан

искажения помесяч

ные первичною, ана

ных данных

литического и синте

тического учета гото

вой продукции и ее

Реализации? (и т. д.)

Приложение 14.

Вопросник аудитора для проверки кассовых операций.

Вопрос

Вариант ответа

Информация или документ, который следует запросить

Назначаемая процедура

Номер следующего вопроса

Номер вывода

2

3

4

5

6

7

Кому было предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых ордеров в качестве главного бухгалтера.

Только главному бухгалтеру

Образец подписи главного бухгалтера

«Касса.1.2. 1а» «Касса.1.2. 1б»

3

Уполномоченному лицу (лицам)

Имеются ли письменные распоряжения руководителя о назначении уполномоченного лица ставить подписи на приходных и расходных кассовых ордерах в качестве главного бухгалтера.

Нет

1

Да

Письменные распоряжения руководителя

Сроки действия полномочий

Образцы подписей уполномоченных лиц

«Касса.1.2.1в»

Кому предоставлено право подписи расходных кассовых документов в качестве руководителя

Только руководителю

Образец подписи руководителя

«Касса.1.2.2а» «Касса.1.2.2б» «Касса.1.2.2в»

5

Уполномоченному лицу (лицам)

Имеются ли письменные распоряжения руководителя о назначении уполномоченного лица ставить подписи на расходных кассовых ордерах и оправдательных документах в качестве руководителя

Нет

2

да

Письменные распоряжения руководителя

Сроки действия полномочий

Образцы подписей уполномоченных лиц

«Касса.1.2.2г»

5

Ведется ли на предприятии журнал регистрации приходных кассовых ордеров

Нет

3

Да

Журнал регистрации приходных кассовых ордеров

«Касса.2.2.3»

Ведется ли на предприятии журнал регистрации расходных кассовых ордеров

Нет

3

Да

Журнал регистрации расходных кассовых ордеров

«Касса.3.3.1»

В каком размере банком установлен лимит денег в кассе

Лимит остатка денег в кассе предприятия, установленный банком

«Касса.5.1.2»

Установлены ли руководителем сроки внезапной ревизии кассы приказом по предприятию

Нет

4

Да

Приказ об установлении сроков внезапной ревизии

Сменялись ли кассиры в проверяемом периоде

Нет

11

Да

10

Была ли проведена ревизия при смене кассиров

Нет

Акт ревизии кассы

5

Да

Акт ревизии кассы

Назначена ли приказом руководителя предприятия комиссия для производства ревизии кассы

Нет

6

Да

Приказ о назначении комиссии по ревизии кассы

Соблюдались ли установленные сроки внезапных ревизий кассы

Нет

7

Да

Акты внезапных ревизий кассы

Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности

Нет

8

Да

Договора о полной материальной ответственности с кассиром

«Касса.3.1.3»

Производит ли предприятие реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличные

Нет

18

Да

15

Имеются ли на предприятии контрольно-кассовые машины

Нет

9

Да

Карточки учета основных средств на ККМ и платежные документы

Зарегистрированны ли контрольно-кассовые машины в налоговых органах

Нет

10

Да

Карточки регистрации ККМ в налоговых органах

Имеет ли предприятие договор с каким-либо центром технического обслуживания и ремонта контрольно-кассовых машин

Нет

11

Да

Договор с центром технического обслуживания и ремонта

Ведется ли на предприятии кассовая книга

Нет

12

Да

Кассовая книга

«Касса.3.2.1» «Касса.3.2.2»

Получают ли сотрудники предприятия деньги от сторонних организаций по договоренности

Нет

Да

ККМ

«Касса.4.2.1»

Ведется ли журнал выданных доверенностей

Нет

13

Да

Журнал учета выданных доверенностей

«Касса.2.3.1»

Ведется ли журнал регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей

Нет

14

Да

Журнал регистрации платежных ведомостей

«Касса.3.4.1»

Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию

Нет

15

Да

Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хоз. нужды

При выдаче денег на хознужды устанавливается ли срок, на который они выдаются

Нет

16

Да

«Касса.2.2.2»

Составляет ли кассир реестр депонированных сумм

Нет

17

Да

«Касса.4.1.1»

Ведется ли журнал учета депонентов

Нет

18

Да

Журнал учета депонентов

«Касса.4.1.4»

На кого возложена обязанность ведения книги регистрации депонентов, картотеки депонентов

На кассира

19

На счетного работника

Приложение 15

Бухгалтерский баланс за 2009 год

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

110

39

33

120

33470

28126

130

40551

32155

145

29

150

19

4

190

74108

60318

II. Оборотные активы

Запасы

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

расходы будущих периодов Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе: покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

210

9325

28553

211

599

776

213

510

450

214

1886

3625

216

6330

23702

220

11

240

7837

4365

241

1

133

771

250

236

236

260

1240

4029

270

11

30

290

18660

37183

БАЛАНС

300 92768

97501

Код

На начало

На конец

ПАССИВ

строки

отчетного года

отчетного периода

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

10

10

Резервный капитал

430

2

2

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами

432

2

2

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

61909

70615

Итого по разделу III

490

61921

70627

IV. Долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

590

-

-

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

22326

17263

Кредиторская задолженность

620

8521

9611

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

6170

5674

задолженность перед персоналом организации

622

1460

2468

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

376

494

задолженность по налогам и сборам

624

478

706

прочие кредиторы

625

37

269

Итого по разделу V

690

30847

26874

БАЛАНС

700

92768

97501

Приложение 16

Отчет о прибылях и убытках за 2009 год

Показатель

За отчетный период

За аналогичный

период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

149896

102945

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

-42300

-30177

Валовая прибыль

029

-

-

Коммерческие расходы

030

-89024

-50979

Управленческие расходы

040

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

050

18572

21790

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

6

Проценты к уплате

070

-2866

-2885

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

Прочие доходы

090

5278

7480

Прочие расходы

100

-6271

-8857

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

14719

17528

Отложенные налоговые активы

141

-

-

Отложенные налоговые обязательства

142

-

-

Текущий налог на прибыль

150

168

579

ЕНВД

180

640

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

13911

16949

СПРАВОЧНО:

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

4

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

-

-

Страница:


Подобные документы

  • Организация бухгалтерского учета предприятии

    Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций. Учет материально-производственных запасов. Учет основных средств. Формы оплаты труда и их разновидности. Калькулирование себестоимости продукции и ее реализации.

    отчет по практике [54,9 K], добавлен 09.06.2015

  • Особенности бухгалтерского учета (на материалах агропромышленного комплекса "Хлебороб + Т")

    Особенности учета денежных средств, расчетных и кредитных операций на примере "Хлебороб + Т". Учет основных средств, производственных запасов, труда и его оплаты, капитала, затрат, выхода продукции и исчисления себестоимости продукции растениеводства.

    курсовая работа [74,3 K], добавлен 01.02.2014

  • Организация бухгалтерского учета на предприятии

    Организация учета активов, материально-производственных запасов, затрат на производства, оплаты труда, готовой продукции и товаров, денежных средств и финансовых результатов предприятия на примере Акционерного общества "Минусинская кондитерская фабрика".

    отчет по практике [1,5 M], добавлен 26.05.2015

  • Бухгалтерский учет

    Предмет, метод и задачи бухгалтерского учета, его формы и виды. Особенности бухгалтерского учета материально-производственных запасов, готовой продукции, оплаты труда, денежных средств и финансовых результатов. Организация налогового учета на предприятии.

    методичка [182,8 K], добавлен 06.10.2012

  • Организация бухгалтерского учета на предприятии ЗАО НПП "Бетта"

    Рассмотрение особенностей проведения учета основных средств, нематериальных активов, денежных средств, расчетных операций, финансовых инвестиций, кредитов, займов, материалов, оплаты труда, затрат на производство, товарных операций, расходов на продажу.

    отчет по практике [55,2 K], добавлен 23.03.2010

  • Основы бухгалтерского учета на предприятии

    Сущность бухгалтерского учета. Оборотные и внеоборотные активы. Учет денежных средств, инвестиций и финансовых вложений, основных средств предприятия, нематериальных активов, материально-производственных запасов, оплаты труда и финансовых результатов.

    курс лекций [169,9 K], добавлен 12.10.2009

  • Бухгалтерский учет

    Организация бухгалтерского учета основных средств, материально-производственных запасов, готовой продукции и кассовых операций. Порядок проведения инвентаризации и оформление её результатов. Аудит производственного цикла, денежных средств и капиталов.

    дипломная работа [116,4 K], добавлен 15.03.2011

  • Бухгалтерский учет на предприятии ООО "Сямженские молочные продукты"

    Общая характеристика, экономические показатели финансовой деятельности предприятия. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций. Учет материально-производственных запасов. Изучение корреспонденции учета расчетов по оплате труда на предприятии.

    отчет по практике [108,8 K], добавлен 15.11.2010

  • Бухгалтерский учет на предприятии на примере ОАО "Бурятэнергосбыт"

    Учет основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов, заработной платы, затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, денежных средств, расчетных и кредитных операций на примере ОАО "Бурятэнергосбыт".

    отчет по практике [469,5 K], добавлен 29.04.2014

  • Особенности ведения бухгалтерского учета на предприятии

    Бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов предприятия, их поступления и выбытия. Фактическая себестоимость приобретенных производственных запасов. Учет труда и заработной платы, денежных средств, готовой продукции и ее реализации.

    отчет по практике [52,4 K], добавлен 09.05.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены