Аудит расчетно-кассовых операций кредитной организации ОАО "Новосибирский Муниципальный Банк"

Правовые аспекты кассовых и расчетных операций кредитной организации. Основные направления аудита кассовых и расчетных операций. Расчет уровня существенности. Вопросник для обследования учета кассовых операций и составления плана и программы проверки.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 20.10.2010
Размер файла 213,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

40202

 

1

Средства местных бюджетов

40204

 

76 074

Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям

40205

 

9 647

Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным организациям

40206

 

1 003

Прочие средства бюджетов

Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений

40302

 

103

Средства государственных внебюджетных фондов

Внебюджетные фонды органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления

40410

 

2 311

Счета организаций, находящихся в федеральной собственности

Коммерческие организации

40502

 

1 523

Некоммерческие организации

40503

 

415

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

Финансовые организации

40601

 

31

Коммерческие организации

40602

 

11 353

Некоммерческие организации

40603

 

44 499

Счета негосударственных организаций

Финансовые организации

40701

 

18 085

Коммерческие организации

40702

 

150 320

Некоммерческие организации

40703

 

24 947

Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет.

40704

 

52

Прочие счета

Индивидуальные предприниматели

40802

 

12 975

Средства в расчетах

Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы

40905

 

0

Инкассированная денежная выручка

40906

 

0

Переводы в Российскую Федерацию

40909

 

0

Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам

40910

 

0

Транзитные счета

40911

 

23 415

Депозиты негосударственных финансовых организаций

на срок от 181 дня до 1 года

42005

 

1 100

на срок от 1 года до 3 лет

42006

 

5 500

Депозиты негосударственных коммерческих организаций

до востребования

42101

 

0

на срок от 31 до 90 дней

42103

 

500

на срок от 91 до 180 дней

42104

 

67 605

на срок от 181 дня до 1 года

42105

 

11 212

Депозиты негосударственных некоммерческих организаций

на срок от 91 до 180 дней

42204

 

701

на срок от 181 дня до 1 года

42205

 

562

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

Депозиты до востребования

42301

 

84 981

Депозиты на срок от 31 до 90 дней

42303

 

5 840

Депозиты на срок от 91 до 180 дней

42304

 

42 877

Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

42305

 

61 575

Депозиты на срок от 1 года до 3 лет

42306

 

34 679

Депозиты на срок свыше 3 лет

42307

 

1 477

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов

Депозиты до востребования

42601

 

284

Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

на 1 день

44202

0

 

на срок от 2 до 7 дней

44203

0

 

на срок от 8 до 30 дней

44204

0

 

на срок от 31 до 90 дней

44205

650

 

на срок от 91 до 180 дней

44206

16 500

 

до востребования

44210

133 100

 

Резервы на возможные потери

44215

 

1 502

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

на срок от 31 до 90 дней

44904

0

 

на срок от 91 до 180 дней

44905

0

 

на срок от 181 дня до 1 года

44906

0

 

Резервы на возможные потери

44915

 

0

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям

кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

45201

37 139

 

на срок до 30 дней

45203

16 587

 

на срок от 31 до 90 дней

45204

78 637

 

на срок от 91 до 180 дней

45205

149 394

 

на срок от 181 дня до 1 года

45206

36 975

 

до востребования

45209

89 500

 

Резервы на возможные потери

45215

 

4 082

Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

на срок до 30 дней

45303

6 250

 

на срок от 91 до 180 дней

45305

43 345

 

Резервы на возможные потери

45315

 

496

Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям

кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")

45401

3 602

 

на срок от 31 до 90 дней

45404

4 377

 

на срок от 91 до 180 дней

45405

19 972

 

Резервы на возможные потери

45415

 

280

Кредиты, предоставленные физическим лицам

на срок от 31 до 90 дней

45503

133

 

на срок от 91 до 180 дней

45504

5 013

 

на срок от 181 дня до 1 года

45505

14 745

 

на срок от 1 года до 3 лет

45506

2 397

 

Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")

45509

1 025

 

Резервы на возможные потери

45515

 

292

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

Негосударственным коммерческим организациям

45812

7 773

 

Резервы на возможные потери

45818

 

5 606

Расчеты по отдельным операциям

Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

47405

 

0

Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам

47407

 

0

Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам

47408

0

 

Начисленные проценты по вкладам

47411

 

1 180

Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения

47416

 

9 591

Обязательства по прочим операциям

47422

 

952

Требования по прочим операциям

47423

2 895

 

Резервы на возможные потери

47425

 

75

Обязательства по уплате процентов

47426

 

1 215

Требования по получению процентов

47427

1 816

 

Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами

Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам

47501

 

1 813

Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов

47502

2 269

 

Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования

Прочие долговые обязательства

50308

48

 

Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа

Прочие акции

50606

689

 

Переоценка ценных бумаг - положительные разницы

50609

 

0

Некотируемые акции

Прочие акции

50706

3

 

Резервы на возможные потери

50709

 

1

Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированные ими

не оплаченные в срок и неопротестованные

51309

1 075

 

Резервы на возможные потери

51310

 

378

Векселя кредитных организаций

до востребования

51401

0

 

со сроком погашения до 30 дней

51402

267

 

со сроком погашения от 31 до 90 дней

51403

441

 

со сроком погашения от 91 до 180 дней

51404

38 748

 

со сроком погашения от 181 дня до 1 года

51405

5 228

 

со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет

51406

0

 

не оплаченные в срок и неопротестованные

51409

0

 

Резервы на возможные потери

51410

 

447

Прочие векселя

до востребования

51501

34 423

 

со сроком погашения от 181 дня до 1 года

51505

102 429

 

со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет

51506

800

 

не оплаченные в срок и опротестованные

51508

178

 

не оплаченные в срок и неопротестованные

51509

1 757

 

Резервы на возможные потери

51510

 

2 225

Выпущенные векселя и банковские акцепты

до востребования

52301

 

15 081

со сроком погашения до 30 дней

52302

 

2 340

со сроком погашения от 31 до 90 дней

52303

 

8 238

со сроком погашения от 91 до 180 дней

52304

 

30 540

со сроком погашения от 181 дня до 1 года

52305

 

61 098

со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет

52306

 

100

Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению

Векселя к исполнению

52406

 

1 124

Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами

Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

52501

 

264

Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам

52502

1 039

 

Расчеты с дебиторами и кредиторами

Расчеты с бюджетом по налогам

60301

 

838

Расчеты с бюджетом по налогам

60302

0

 

Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату

60303

 

0

Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату

60304

3

 

Расчеты с работниками по оплате труда

60305

 

0

Расчеты с работниками по оплате труда

60306

0

 

Расчеты с работниками по подотчетным суммам

60308

143

 

Налог на добавленную стоимость, полученный

60309

 

0

Налог на добавленную стоимость, уплаченный

60310

0

 

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

60311

 

0

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

60312

553

 

Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям

60314

154

 

Расчеты с прочими кредиторами

60322

 

0

Расчеты с прочими дебиторами

60323

8 541

 

Резервы на возможные потери

60324

 

8 552

Основные средства

Основные средства (кроме земли)

60401

26 331

 

Амортизация основных средств

60601

 

9 386

Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов

60701

977

 

Материальные запасы

Запасные части

61002

69

 

Материалы

61008

10

 

Инвентарь и принадлежности

61009

0

 

Издания

61010

0

 

Выбытие и реализация

Выбытие (реализация) имущества

61202

0

 

Доходы будущих периодов

Доходы будущих периодов по ценным бумагам

61302

 

1 860

Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы

61306

 

0

Расходы будущих периодов

Расходы будущих периодов по другим операциям

61403

1 960

 

Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы

61406

0

 

Доходы

Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам

70101

 

0

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

70102

 

0

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

70103

 

0

Штрафы, пени, неустойки полученные

70106

 

0

Другие доходы

70107

 

0

Расходы

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

70201

0

 

Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

70202

0

 

Проценты, уплаченные физическим лицам

70203

0

 

Расходы по операциям с ценными бумагами

70204

0

 

Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

70205

0

 

Расходы на содержание аппарата

70206

0

 

Штрафы, пени, неустойки уплаченные

70208

0

 

Другие расходы

70209

0

 

Прибыль

Прибыль отчетного года

70301

 

16 018

Использование прибыли

Использование прибыли отчетного года

70501

8 000

 

В. Внебалансовые счета

Неразмещенные ценные бумаги

Бланки собственных ценных бумаг для распространения

90701

5

 

Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи

90703

0

 

Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения

90704

0

 

Расчетные операции

Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты

90901

808

 

Расчетные документы, не оплаченные в срок

90902

1 286 929

 

Расчеты по обязательным резервам

Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации

91003

 

0

Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте

91004

 

0

Разные ценности и документы

Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию

91203

0

 

Бланки

91207

4

 

Обеспечение размещенных средств и обязательства по предоставлению кредитов

Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам

91303

25 479

 

Полученные гарантии и поручительства

91305

441 382

 

Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг

91307

619 246

 

Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"

91309

 

81 566

Обеспечение под привлечение средств, выданные гарантии и требования по получению средств

Выданные гарантии и поручительства

91404

 

84

Арендные и лизинговые операции

Основные средства, переданные в аренду

91501

244

 

Арендованные основные средства

91503

13 366

 

Арендованное другое имущество

91504

88

 

Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса

Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам

91604

803

 

Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи

99998

81 650

 

Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

99999

 

2 388 354

Д. Счета депо

Ценные бумаги на хранении в депозитарии

98000

309

 

Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)

98010

3 186 973

 

Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении

98020

31

 

Ценные бумаги владельцев

98040

 

3 175 425

Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию

98050

 

11 857

Ценные бумаги вне обращения

98090

 

31

Наименование статьи

Данные на отчетную дату

Данные на соответствующую дату прошлого года

Активы

1. Денежные средства

223643

157561

2. Средства кредитных организаций в Центральном банке России

246768

40451

2.1. Обязательные резервы

37881

30540

3. Средства в кредитных организациях

16372

5051

4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги

745

577

5. Чистая ссудная задолженность

1293346

1154471

6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

86

0

7. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

10

79

8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

73631

51384

9. Требования по получению процентов

3735

2892

10. Прочие активы

43942

9849

Всего активов

1902278

1422315

Пассивы

12. Кредиты Центрального банка РФ

0

0

13. Средства кредитных организаций

2535

10004

14. Средства клиентов (некредитных организаций)

1552082

1084749

14.1. Вклады физических лиц

699281

629036

15. Выпущенные долговые обязательства

123990

123456

16. Обязательства по уплате процентов

8034

8772

17. Прочие обязательства

24475

33062

18. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшоных зон

1692

1679

Всего обязательств

1712808

1261722

20. Средства акционеров (участников)

100000

100000

20.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

100000

100000

20.2. Зарегистрированные привилегированные акции

0

0

20.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

0

0

21. Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

22. Эмиссионный капитал

0

0

23. Переоценка основных средств

24345

24345

24. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

9162

9440

25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

44279

17501

26. Прибыль (убыток) за отчетный период

30008

28187

27. Всего источников собственных средств

189470

160593

Всего пассивов

1902278

1422315

Внебалансовые обязательства

29. Безотзывные обязательства кредитной организации

240792

143669

30. Гарантии, выданные кредитной организацией

30582

14138


Подобные документы

  • Аудит кассовых операций злоупотребления в сфере денежно-расчетных операциях, характеристика его нормативно-правового обеспечения. Составление плана и программы аудита кассовых операций на примере ООО "Луч", рекомендации по совершенствованию его ведения.

    курсовая работа [56,3 K], добавлен 21.03.2010

  • Цели, задачи, методика проведения и оформление результатов аудита кассовых операций. Порядок проведения аудита кассовых операций на предприятии. Планирование аудиторской проверки. Рекомендации по улучшению ведения бухгалтерского учета кассовых операций.

    курсовая работа [141,2 K], добавлен 21.11.2011

  • Сущность, цель, информационная база и общий порядок проведения аудита кассовых операций. Аудиторские процедуры и методика проведения аудита кассовых операций. Описание результатов аудиторской проверки кассовых операций в ОАО "Надежда", анализ недостатков.

    контрольная работа [34,9 K], добавлен 24.12.2010

  • Цели и задачи аудита, характеристика его основных видов. Этапы аудиторской проверки. Документальное оформление кассовых операций, ревизия кассы. Проведение аудита кассовых операций на примере ООО "Информтехника". Методология ведения бухгалтерского учета.

    курсовая работа [3,4 M], добавлен 14.08.2012

  • Объекты, цели и задачи аудита денежных средств. План аудиторской проверки. Типичные ошибки, выявляемые при проведении аудита кассовых операций. Установление соответствия учета и налогообложения операций по движению денежных средств нормативным актам.

    контрольная работа [43,5 K], добавлен 23.12.2010

  • Цель и задачи аудита кассовых операций. Нормативно-правовое регулирование учета. Характеристика основных нормативных актов и документов регулирования бухгалтерского учета в России. Порядок проведения аудита кассовых операций на примере почтамта.

    курсовая работа [49,2 K], добавлен 07.12.2013

  • Характеристика, цели, задачи и особенности, нормативно-методическая и законодательная база аудиторской проверки кассовых операций. Документальное оформление кассовых операций, методы организации аудиторской проверки банковских операций на предприятии.

    курсовая работа [34,9 K], добавлен 10.06.2010

  • Информационная база и планирование аудита кассовых операций на примере ООО "Спецконструкции". Инвентаризация и организация проверки кассы. Аудиторское заключение по результатам проверки кассовых операций и предложения по исправлению выявленных нарушений.

    курсовая работа [35,8 K], добавлен 13.02.2010

  • Задачи ревизии кассовых операций, источники информации, процедуры ревизии. Ведение операций с наличными денежными средствами. Общие положения ведения кассовых операций в Российской Федерации, их документальное оформление. Акт ревизионной проверки.

    курсовая работа [26,5 K], добавлен 26.03.2013

  • Теоретические аспекты учета кассовых операций, их нормативное регулирование. Характеристика и экономические показатели ООО "Платбург". Учет поступлений и выбытия по кассе, денежных документов на предприятии. Методика проведения аудита кассовых операций.

    дипломная работа [316,5 K], добавлен 23.05.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.