Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Отражение в бухгалтерской отчетности показателей ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"

Отражение в бухгалтерской отчетности показателей ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"

Расчёт текущего налога на прибыль. Причины возникновения постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств, особенности и порядок их отражения в бухгалтерском учёте. Отражение показателей ПБУ 18/02 в балансе и отчете о финансовых результатах.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 20.06.2016
Размер файла 794,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

6 Составляем бухгалтерскую отчетность с учетом ПБУ. Научная статья [Электронный ресурс] / Российский налоговый курьер - Режим доступа: http://www.rnk.ru/article/101837-sostavlyaem-buhgalterskuyu-otchetnost-s-uchetom-pbu-1802

7 Уточнение расчетов по налогу на прибыль. Научная статья [Электронный ресурс] / Российский налоговый курьер - Режим доступа: http://www.rnk.ru/article/69499-utochnenie-raschetov-po-nalogu-na-pribyl

8 Моисеев С.И. Применение ПБУ 18/02 и Отчет о прибылях и убытках / Моисеев С.И. // Налог на прибыль.- 2012.

9 Калинина Е.М., Лапина О.Г., Рябова Р.И., Шнайдерман Т.А. Рекомендации по применению ПБУ 18 / 02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». - М.: ИПБ России: Информационное агентство «ИПБ-БИПФА», 2009.

10 Агеева О.А. Как упростить работу с ПБУ 18/02/ Агеева О.А. // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях.- 2012.- № 4.- С.3-8.

11 Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденное приказом Минфина №34-н от 29.07.1998 г. [электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс: база данных. - fs: (сервер КГТУ)

12 Андриенко О.В., Гейнеман И.Е. Применение положений ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»: практическое пособие для бухгалтеров, руководителей. Томск: Издательство «Ветер», 2003. - 32с.

13 Налоговый кодекс РФ (НК РФ) от 5.08. 2000 г. № 117-ФЗ - Часть 2 [электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс: база данных. - fs: (сервер КГТУ)

14 Как применять ПБУ 18/02 на производственном предприятии [Электронный ресурс] / Российский налоговый курьер - Режим доступа: http://www.rnk.ru/article/101927-kak-primenyat-pbu-1802- -predpriyatii

15 Федеральный закон от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс: база данных. - fs: (сервер КГТУ)

Приложение А

Таблица 1 - Ведомость учета постоянных и временных разниц

Содержание

Образовавшиеся в течение отчетного периода разницы

Погашаемые в течение отчетного периода разницы

Сумма временных разниц по выбывшим объектам активов и обязательств

постоянные разницы, приводящие к образованию постоянного налогового обязательства

постоянные разницы, приводящие к образованию постоянного налогового актива

временные вычитаемые разницы, приводящие к образованию отложенного налогового актива

временные налогооблагаемые разницы, приводящие к образованию отложенного налогового обязательства

временные вычитаемые разницы

временные налогооблагаемые разницы

временные вычитаемые разницы

временные налогооблагаемые разницы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Включение в первоначальную стоимость основных средств отрицательных суммовых разниц

-

-

-

180 000

-

-

-

-

Превышение срока эксплуатации основных средств в бухгалтерском учете по сравнению с налоговым

-

-

12 000

-

-

-

-

-

Сверхнормативные представительские расходы

-

-

-

-

7000

-

-

-

Расходы на оплату труда, не учитываемые для целей налогообложения

18 000

-

-

-

-

-

-

-

Реализация материалов

-

-

-

-

-

-

-

3000

Итого

18 000

х

12 000

180 000

7000

х

х

3000

Итого налоговые активы и обязательства

4320

х

2880

43 200

1680

х

х

720

Приложение Б
Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс

на

20

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ЗАО «Тандер»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

производство

По ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

Закрытое акционерное общество/частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)
Местонахождение (адрес)

Пояснения

Наименование показателя

На начало отчётного периода

На конец отчётного периода

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1 170 000

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

4 112 000

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

400

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

5 282 400

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

166 800

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

30 600

Дебиторская задолженность

219 400

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

3 835 016

Прочие оборотные активы

21 600

Итого по разделу II

4 273 416

БАЛАНС

9 555 816
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

4 005 996

Собственные акции, выкупленные у акционеров

( )

( )

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

236 016

Итого по разделу III

4 242 012
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

1 500

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

1 500

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

5 312 304

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

5 312 304

БАЛАНС

9 555 816
Приложение В
Отчет о финансовых результатах

за

20

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

Организация

ЗАО «Тандер»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

производство

По ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

Закрытое акционерное общество/частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

Единиц а измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Пояснения

Наименование показателя

На начало отчётного периода

На конец отчётного периода

Выручка 5

1 143 220

Себестоимость продаж

(

)

(

592 000

)

Валовая прибыль (убыток)

551 220

Коммерческие расходы

(

)

(

70 000

)

Управленческие расходы

(

)

(

159 764

)

Прибыль (убыток) от продаж

321 456

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

(

)

(

)

Прочие доходы

20 339

Прочие расходы

(

)

(

76 500

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

265 295

Текущий налог на прибыль

(

)

(

58 359

)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

6 400

Изменение отложенных налоговых обязательств

( 1 500 )

Изменение отложенных налоговых активов

400

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

205 836
СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Совокупный финансовый результат периода 6

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены