Организация бухгалтерского учета операций по расчетным счетам фирмы "Лада"

Вкладные листы Кассовой книги в течение года кассир подшивает и хранит отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) вкладные листы Кассовой книги брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера учреждения социального обслуживания населения, и Кассовая книга опечатывается.

Контроль за правильным ведением Кассовой книги возлагается на главного бухгалтера учреждения социального обслуживания населения.

В Журнале операций №1 по счету "Касса" ведется учет операций по движению наличных денежных средств на счете 50 "Касса".

Записи в Журнале операций №1 производятся ежедневно на основании проверенного бухгалтерией кассового отчета по видам валют.

В целом за месяц в Журнале операций №1 отражаются итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета, остатки по счету на начало и конец отчетного периода.

По истечении месяца данные об остатках и оборотах по счету 50 "Касса" переносятся из Журнала операций в Главную книгу. Исключение составляют операции по получению наличных денежных средств со счета по учету бюджетных (внебюджетных) средств в кассу учреждения и по внесению наличных денег из кассы учреждения на счет по учету бюджетных (внебюджетных) средств, которые отражаются в журнале операций №2 с безналичными денежными средствами.

При отражении сумм в иностранной валюте в соответствующей строке графы "Наименование показателя" приводится запись "в рублевом эквиваленте".

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Булаев С.В. Годовая бухгалтерская отчетность в условиях кризиса // Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение. 2010. №2.

2. В.В. Радостовец, О.И. Шмидт “Теория и отраслевые особенности бухгалтерского учета”, Алматы 2008 г.

3. Веселова Т.Н. Бухгалтерский учет. Финансовая отчетность на предприятиях: Практическое пособие. М.: Благовест-В, 2004.

4. Войко Д.В. Особенности формирования отчета о движении денежных средств // Аудиторские ведомости. 2008. №8.

5. Калинченко Е.О. Открываем новый счет (когда и как уведомить налоговую инспекцию об открытии расчетного счета в банке) // Главная книга, 2009, №9.

6. Кирьянова З.В. “Теория бухгалтерского учета”, Москва. “Финансы и статистика” 2008 г.

7. Кожинов В.Я. Переход к новому плану счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Издательство Экзамен, Москва, 2001.

8. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. Издательство Финансы и статистика, Москва, 2002.

9. Коментарий к Налоговому кодексу РФ. Учебное пособие (составитель и автор коментариев С.Д.Шаталов) МЦФЭР, от 17.03.2009.

10. Козлова Е.П. Учет расчетных отношений и их формы // Бухгалтерский практикум. 2004. №19.

11. Крылов С.И. Прогнозирование бухгалтерского баланса коммерческой организации методом процента от продаж // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. №4.

12. Курбангалеева О. Что нужно знать о расчетном счете // Арсенал предпринимателя. 2010. №5.

13. Кушнарева Т.Е. Все, что должен знать руководитель о финансах. М.: ГроссМедиа Ферлаг, РОСБУХ, 2009.

14. Орлова О.Е. Анализ отчета о движении денежных средств // Руководитель строительной организации. 2010. №4.

15. Радостовец В.К. “Финансовый и управленческий учет на предприятиях”, Алматы, 1997 г.

16. Рассказова-Николаева С.А., Калинина Е.М., Михина С.В. Основные средства и материально-производственные запасы: учет по правилам ПБУ // Экономико-правовой бюллетень. 2008. №5.

17. Смирнова М.В. Учет наличных денежных средств и денежных документов // Советник бухгалтера бюджетной сферы. 2010. №2.

18. Сытова Е.В. Типичные ошибки начинающего предпринимателя // Налоги. 2010. №4.

19. Чхутиашвили Л.В. Основы финансовой деятельности на предприятиях в современных рыночных условиях // Международный бухгалтерский учет. 2010. №8.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

к Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ СОХРАННОСТИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРИ ИХ ХРАНЕНИИ И ТРАНСПОРТИРОВКЕ

1. Руководителям предприятий при приеме на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживанием средств охранно-пожарной сигнализации, охраной и транспортировкой денежных средств, либо периодическому привлечению лиц к указанным выше работам рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах, имея в виду, что к ведению кассовых операций, обслуживанию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и транспортировке денежных средств не допускаются лица:

- ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;

- страдающие хроническими психическими заболеваниями;

- систематически нарушающие общественный порядок;

- злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие наркотические вещества без назначения врача.

2. Руководитель предприятия должен предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них и, в случае необходимости, - транспортное средство.

3. При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:

- разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;

- допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем предприятия для их доставки;

- следовать пешком, попутным или общественным транспортом;

- посещать магазины, рынки и другие т.п. места;

- выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.

Размещено на Allbest.ru